# 사업회계, 개인 세금, 모든 정보의 집합소 > ### IRS, ‘트럼프 계좌(Trump Accounts)’ 신청 시작 미국 국세청(IRS)이 차세대 자산 형성을 지원하기 위한 새로운 절세 계좌인 '트럼프 계좌(Trump Accounts)' 신청 절차를 시작했다. 트럼프 계좌는 '근로가정 감세법(Working Families Tax Cuts)'에 따라 신설된 제도로, 부모와 법적 보호자 등 승인된 보호자가 자녀를 위해 새로운 형태의 개인 저축 계좌를 개설할 수 있도록 마련됐다. 18세 미만 자녀 대상 트럼프 계좌는 신청하는 연도 말 기준으로 만 18세 미만이며, 유효한 사회보장번호(SSN)를 보유한 자녀를 대상으로 한다. 또한 2025년 1월 1일부터 2028년 12월 31일 사이에 출생한 미국 시민권자로 유효한 사회보장번호를 가진 자녀는 미 재무부로부터 1회성 1,000달러 시범 지원금을 받을 수 있다. 신청 방법 트럼프 계좌 신청은 IRS 온라인 계정을 통해 진행된다. 신청자는 ID.me를 이용해 IRS 계정에 로그인한 후 Form 4547을 제출하면 된다. 신청 절차는 일반적으로 5~10분 정도 소요된다. 신청 절차 IRS 계정 로그인 또는 계정 생성 Form 4547 제출을 통해 자녀 등록(Election) 제출한 신청서의 처리 상태 확인 신청 시 필요한 정보 ID.me 계정 자녀의 사회보장번호(SSN) 자녀의 생년월일 자녀의 주소 트럼프 계좌에 대한 자세한 내용은 TrumpAccounts.gov에서 확인할 수 있으며, 신청은 IRS 온라인 계정을 통해 진행할 수 있다. ### IRS, 자동 가산세 면제 제도 도입 미국 국세청(IRS)이 성실하게 세금을 신고·납부해 온 납세자들의 부담을 줄이기 위해 자동 가산세 면제(AEP, Automatic Exemption from Penalty) 제도를 도입한다고 발표했다. 새 제도는 기존의 '최초 1회 가산세 면제(First Time Abate)' 제도를 대체하며, 일정 요건을 충족하는 납세자는 별도의 신청 없이 자동으로 가산세 면제 혜택을 받을 수 있게 된다. IRS의 프랭크 J. 비시냐노(Frank J. Bisignano) 국세청장은 "자동 가산세 면제 제도는 세금 납부 절차를 더욱 간편하고 일관되게 만들기 위한 노력의 일환"이라며 "그동안 성실하게 세금을 납부해 온 납세자들이 매번 면제를 신청해야 하는 불편을 줄이기 위해 마련했다"고 밝혔다. 2026년 여름부터 시행 자동 가산세 면제(AEP)는 2026년 여름부터 시행될 예정이며, 2025년 세금 신고분과 2026년 분기별 신고분부터 적용된다. 최근 3년간(분기 신고의 경우 최근 12개 분기) 세금 신고와 납부를 제때 이행한 납세자는 자격을 충족할 경우 다음과 같은 가산세가 자동으로 부과되지 않는다. 신고 지연(Failure to File) 세금 납부 지연(Failure to Pay) 세금 예치 지연(Failure to Deposit) 자격을 갖춘 납세자는 별도의 신청을 할 필요가 없으며, IRS가 자동으로 가산세를 면제한 뒤 관련 안내문을 발송한다. 일부 신고서는 제외 다만 모든 세금 신고서가 AEP 대상은 아니다. 예를 들어 정보보고서(Information Returns)나 상속세 신고서(Form 706), 증여세 신고서(Form 709)처럼 특정 상황에서만 제출하는 신고서는 일반적으로 자동 면제 대상에서 제외된다. 기존 '최초 1회 면제' 제도 단계적 폐지 기존의 First Time Abate 제도는 일정 요건을 충족한 납세자가 직접 신청해야 가산세를 면제받을 수 있는 방식이었다. IRS는 2026년 여름부터 이 제도를 단계적으로 폐지하고 AEP로 전환할 계획이다. 전환 기간 동안에는 일부 2025년 및 2026년 분기 신고 대상 납세자가 가산세 고지서를 받을 수도 있으며, 이 경우 자격이 있다고 판단되면 기존 First Time Abate를 신청할 수 있다. 자동 가산세 면제(AEP)는 2027년 1월 1일 이후 원래 신고기한이 도래하는 대상 신고서부터 기존 First Time Abate를 완전히 대체하게 된다. 자동 면제 대상이 아니더라도 구제 가능 AEP 대상이 아닌 납세자도 '합리적인 사유(Reasonable Cause)'가 있는 경우 기존처럼 가산세 면제를 신청할 수 있으며, IRS가 심사 후 결과를 통보한다. 한편 AEP는 일부 가산세만 자동 면제하는 제도일 뿐이며, 미납 세금과 이자, 그리고 면제 대상이 아닌 가산세는 계속 납부해야 한다. ### 27개 주, 연방 장학금 세액공제 프로그램 참여 미국 국세청(IRS)은 현재 27개 주가 연방 장학금 세액공제(Federal Scholarship Tax Credit·FSTC) 프로그램에 참여하기로 결정했다고 발표했다. 이 프로그램은 자격을 갖춘 납세자가 장학금 지원 기관(Scholarship Granting Organization·SGO)에 기부할 경우, 초·중·고 교육비 지원을 위한 기부금에 대해 연방 세액공제를 받을 수 있도록 하는 제도다. 납세자는 최대 1,700달러의 세액공제를 받기 위해 FSTC 프로그램에 참여하는 주에 소재한 SGO에 기부해야 하며, 해당 주는 IRS에 승인된 SGO 명단을 제출해야 한다. 이 프로그램은 ‘One, Big, Beautiful Bill’ 법안에 따라 도입됐으며, 주 정부의 참여 여부는 자율적으로 결정된다. 2026년 초 기준으로 프로그램 참여를 공식 결정한 주는 다음과 같다. 앨라배마 알래스카 아칸소 콜로라도 플로리다 조지아 아이다호 인디애나 아이오와 루이지애나 미시시피 미주리 몬태나 네브래스카 네바다 뉴햄프셔 노스다코타 오하이오 오클라호마 사우스캐롤라이나 사우스다코타 테네시 텍사스 유타 버지니아 웨스트버지니아 와이오밍 IRS는 향후 참여 주가 추가될 경우 공식 명단을 지속적으로 업데이트할 예정이라고 밝혔다. 이번 프로그램은 학부모와 학생들에게 교육 선택권을 확대하고, 민간 장학금 지원을 활성화하기 위한 연방 차원의 세제 혜택 정책으로 주목받고 있다. ### 세금 신고 놓쳤다면? IRS 무료 신고 이용 가능 미국 국세청(IRS)은 세금 신고 마감일을 놓친 납세자들에게 IRS Free File 프로그램을 통해 2025년도 연방 세금 신고서를 무료로 제출할 수 있다고 다시 한번 안내했다. IRS 최고경영자(CEO)인 프랭크 비시냐노(Frank J. Bisignano)는 “IRS Free File은 납세자들이 비용 부담 없이 세금 신고 의무를 이행하고 다양한 세액공제 혜택을 받을 수 있도록 돕는 편리한 서비스”라며 “IRS가 디지털 중심 기관으로 전환되는 과정에서 Free File과 같은 도구는 안전하고 편리하며 신뢰할 수 있는 신고 환경을 제공한다”고 말했다. IRS에 따르면, 특히 평소 세금 신고를 하지 않는 일부 납세자들도 놓치고 있던 세액공제나 세금 환급금을 받을 자격이 있을 수 있다. 현재 1억900만 명 이상의 납세자가 IRS Free File의 무료 세금 신고 서비스를 이용할 수 있으며, 자격 요건에 해당하지 않는 경우에도 Free File Fillable Forms를 통해 전자 신고가 가능하다. IRS Free File 서비스는 오는 10월 15일까지 이용할 수 있다. IRS Free File의 주요 혜택 IRS Free File은 IRS가 검증한 세금 소프트웨어 업체들과 협력해 제공하는 무료 온라인 세금 신고 프로그램으로, 납세자들이 정확한 신고를 하고 보다 신속하게 환급금을 받을 수 있도록 지원한다. 주요 혜택은 다음과 같다. 무료 세금 신고 조정총소득(AGI)이 8만9,000달러 이하인 납세자는 무료 세금 신고 소프트웨어를 이용해 연방 세금 신고를 할 수 있다. 대부분의 경우 주(State) 세금 신고도 무료로 가능하다. 소득 기준을 초과하는 납세자는 Free File Fillable Forms를 통해 무료 전자 신고를 이용할 수 있다. 신뢰할 수 있는 서비스 제공업체 IRS의 검증을 거친 소프트웨어 업체들이 안전한 서비스를 제공한다. 일부 업체는 스페인어 서비스를 지원하며, 자격 요건을 충족하는 경우 무료 주(State) 세금 신고도 제공한다. 고객 지원 서비스도 이용 가능하다. 간편하고 안전한 신고 단계별 안내를 통해 신고를 진행할 수 있으며, 오류를 자동으로 확인하는 기능도 포함되어 있다. 빠른 세금 환급 전자 신고(E-file)와 직접 입금(Direct Deposit)을 선택하면 환급금을 보다 신속하게 받을 수 있다. IRS는 세금 신고를 아직 마치지 못한 납세자들에게 10월 15일 마감 전까지 IRS Free File 서비스를 적극 활용할 것을 권장했다. 특히 환급금을 받을 수 있는 납세자라면 신고를 미루지 말고 자격 여부를 확인해 보는 것이 좋다고 강조했다. ### IRS, 개인 온라인 계정에서 ‘Trump Account’ 신청 및 진행 상황 확인 가능 미국 국세청(IRS)이 납세자들이 온라인 개인 계정(IRS Individual Account)을 통해 Trump Account 신청 현황을 확인하고 전자 제출까지 할 수 있는 새로운 기능을 추가했다고 발표했다. 이를 통해 납세자들은 세금 혜택이 있는 투자 계좌를 보다 편리하게 이용할 수 있게 됐다. IRS 개인 온라인 계정을 이용하면 납세자들은 자신의 세금 정보를 안전하게 확인하고 다양한 업무를 처리할 수 있다. 새롭게 추가된 기능으로는 다음과 같은 서비스가 제공된다. Form 4547(Trump Account Election) 제출 현황 및 다음 절차 확인 Form 4547을 온라인으로 전자 제출 IRS 최고경영자(CEO) 프랭크 비시냐노(Frank J. Bisignano)는 “이번 기능 추가는 IRS를 디지털 중심 기관으로 전환하려는 노력의 일환”이라며 “납세자들에게 보다 빠르고 편리한 서비스를 제공하는 동시에 자녀들의 대학 교육, 은퇴 준비, 세대 간 자산 형성을 지원할 수 있는 새로운 세금 우대 투자 계좌를 제공하게 됐다”고 밝혔다. 또한 그는 “IRS 개인 계정에 해당 기능을 추가함으로써 납세자들이 세금 계정을 관리하고 중요한 거래 내역을 추적하며 필요한 절차를 보다 안전하고 신속하게 처리할 수 있게 됐다”고 설명했다. 실시간 진행 상황 확인 가능 새로운 시스템을 통해 납세자들은 Trump Account 신청 절차를 실시간으로 확인할 수 있어 투명성이 크게 향상된다. 또한 전자 제출 방식은 서류 작성 오류를 줄이고 처리 속도를 높여 종이 서류 제출에 따른 지연을 최소화할 수 있다. Trump Account란? Trump Account는 2025년 7월 4일 제정된 One, Big, Beautiful Bill 법안에 따라 신설된 제도로, 부모나 법적 보호자 등 승인된 개인이 자녀 명의의 새로운 형태의 개인 은퇴계좌(IRA)를 개설할 수 있도록 허용한다. 계좌는 신청 연도 말 기준으로 만 18세 미만이며 유효한 사회보장번호(SSN)를 보유한 자녀를 위해 개설할 수 있다. 또한 2025년 1월 1일부터 2028년 12월 31일 사이에 출생한 미국 시민권자 자녀 가운데 유효한 사회보장번호를 보유한 경우에는 미 재무부가 일회성으로 1,000달러를 지원하는 시범 프로그램 혜택도 받을 수 있다. IRS는 앞으로도 One, Big, Beautiful Bill에 포함된 다양한 세금 혜택에 대한 추가 정보를 지속적으로 제공할 예정이라고 밝혔다. ### IRS CEO, 오하이오 방문하여 Working Families Tax Cuts 주요 조항 강조 Internal Revenue Service Chief Executive Officer Frank J. Bisignano와 Senator Bernie Moreno (OH)는 오늘 클리블랜드 지역을 방문하여, 자동차 대출 이자 면세(no tax on car loan interest), 초과 근무 수당 면세(no tax on overtime), 그리고 시니어 공제 확대(enhanced deduction for seniors)를 포함한 Working Families Tax Cuts Act의 주요 세제 혜택 조항들을 강조했습니다. 현장 방문 및 주요 발언 Brook Park, OH에 위치한 Ford Engine Plant를 방문한 Bisignano와 Moreno는 제조 부문 리더십, 일선 근로자들, 그리고 지역 자동차 딜러들과 만나 세금 정책이 국내 제조업, 경제적 구매 능력(affordability), 그리고 경제 성장에 미치는 영향에 대해 심도 있는 논의를 진행했습니다. "오하이오를 방문하여 President Trump의 Working Families Tax Cuts가 미국 가정과 납세자들이 힘들게 번 돈을 더 많이 지킬 수 있도록 어떻게 보장하고 있는지 직접 확인하게 되어 보람을 느낍니다. 오하이오를 비롯한 전국의 가정들은 미국에서 조립된 차량을 더 쉽게 구매할 수 있도록 돕고, 훌륭한 시니어 시민들과 초과 근무를 하는 사람들의 세금 부담을 줄여주는 조항들을 포함하여 이 법의 혜택을 받고 있습니다." — IRS CEO Frank J. Bisignano "Working Families Tax Cuts 덕분에 오하이오 주민들은 힘들게 번 돈을 주머니에 더 많이 남길 수 있게 되었습니다. 성실하게 일하는 오하이오 주민들이 미국산 차량을 구매할 수 있도록 돕는 자동차 대출 이자 세금 공제(auto loan interest tax deduction)를 주도하게 되어 자랑스럽습니다." — Senator Bernie Moreno Working Families Tax Cuts Act 핵심 세부 조항 및 통계 CPADowntown 전문가들이 주목해야 할 세 가지 주요 세제 혜택과 신청 현황은 다음과 같습니다. 1. No Tax on Car Loan Interest (자동차 대출 이자 면세) Senator Moreno가 주도한 이 조항은 미국산 차량 구매를 장려하기 위해 마련되었습니다. 공제 혜택: 2024년 12월 31일 이후 적격 차량(qualified vehicle) 구매를 위한 대출 이자 지불액에 대해 개인당 최대 $10,000까지 공제. 자격 요건: 미국에서 최종 조립(final assembly in the United States)을 마친 개인용 신차에 한함. 신청 현황: 5월 중순 기준, 약 54,000명의 오하이오 납세자가 약 $88 million의 공제를 신청했습니다. 전국적으로는 140만 명 이상의 납세자가 혜택을 보았으며 총 신청 금액은 $2.6 billion에 달합니다. 2. Enhanced Deduction for Seniors (시니어 공제 확대) 두 인사는 Middleburg Heights, OH에 위치한 Social Security Administration 사무소를 방문하여 시니어 혜택을 강조했습니다. 공제 혜택: 65세 이상의 개인에게 기본 공제(standard deduction) 외에 추가로 $6,000 공제. 부부 모두 자격이 되는 기혼자의 경우 추가 $12,000 공제 가능. 자격 요건: 세금 보고서에 Social Security numbers를 기재해야 하며, 기혼자인 경우 공동 보고(file jointly) 필수. 신청 현황: 약 140만 명의 오하이오 주민이 혜택을 받아 총 공제 신청 금액이 $7.9 billion에 육박합니다. 전국적으로는 3,500만 명 이상의 시니어가 이 혜택을 받았으며, 총 신청 금액은 $193 billion을 넘어섰습니다. 3. No Tax on Overtime (초과 근무 수당 면세) 근로자의 초과 근무에 대한 세금 부담을 대폭 완화하는 조항입니다. 공제 혜택: 2025년부터 2028년(tax years 2025 through 2028)까지 적격한 초과 근무 수당(qualified overtime compensation) 중 정규 급여율을 초과하는 금액(일반적으로 "time-and-a-half" 보상 중 "half"에 해당하는 부분)을 공제. 자격 요건: 해당 수당이 Form W-2 또는 Form 1099에 보고되어야 하며, 개인당 최대 연간 공제액은 $12,500입니다. 신청 현황: 120만 명 이상의 오하이오 납세자가 초과 근무 공제를 신청해 약 $3.4 billion을 기록했습니다. 전국적으로는 약 2,940만 명의 납세자가 이 공제를 신청하여 그 규모가 거의 $92.7 billion에 달합니다. ### 주택 소유자를 위한 세금 혜택, 지금 꼭 확인하세요 올해도 어느덧 절반이 지나가고 있다. 지금은 현재 주택을 소유하고 있는 사람들과 앞으로 집 구매를 계획하는 사람들이 각종 세금 공제, 지원 프로그램, 주택 관련 혜택 대상 여부를 점검해볼 좋은 시기다. 자격 요건에 해당될 경우 이러한 세금 혜택은 주택 소유에 따른 여러 비용 부담을 줄이는 데 도움이 될 수 있다. 공제 가능한 주택 관련 비용 주택 관련 비용을 세금 공제로 받기 위해서는 납세자가 표준공제가 아닌 항목별 공제(Itemized Deduction)를 선택해야 한다. 대부분의 주택 구매자는 모기지 대출을 이용하며, 대출 기관이 일부 주택 관련 비용을 함께 묶어 관리하는 경우도 많다. 주택 소유자가 공제받을 수 있는 대표적인 항목은 다음과 같다. 주(State) 및 지방(Local) 부동산세 - (부부 합산 신고 시 최대 $40,000, 부부 개별 신고 시 최대 $20,000 한도) 허용 범위 내의 주택 모기지 이자 반면 아래 항목들은 일반적으로 세금 공제 대상이 아니다. 화재보험, 종합보험, 타이틀 보험 등 각종 보험료 모기지 원금 상환액 가사 도우미 인건비 감가상각 비용 가스, 전기, 수도 등 공공요금 대부분의 클로징 비용(Closing Costs) 계약 파기 시 몰수된 계약금이나 다운페이 인터넷 및 와이파이 서비스 비용 HOA 및 콘도 협회 관리비 일반 주택 수리 비용 Mortgage Interest Credit(모기지 이자 세액공제) Mortgage Interest Credit 프로그램은 상대적으로 소득이 낮은 가구의 주택 구입 부담을 줄이기 위해 마련된 제도다. 자격 요건을 충족하는 경우 매년 납부한 모기지 이자의 일부에 대해 세액공제를 받을 수 있다. 해당 혜택은 주(State) 또는 지방정부(Local Government)로부터 발급받은 Mortgage Credit Certificate(MCC)를 보유한 주택 소유자가 신청할 수 있다. ### IRS, 악의적 '보전 지역권' 거래 경고 웹사이트 개편… 관련자 합의안 곧 발표 미국 국세청(IRS)은 악의적인 보전 지역권(Conservation Easement) 거래, 최근 법원 판결 및 투자자를 위한 경고 신호에 대한 정보를 확대하여 '보전 지역권 (Conservation Easement)' 웹사이트를 업데이트한다고 발표했습니다. 프랭크 J. 비시그나노(Frank J. Bisignano) IRS 최고경영자는 "의회는 악의적인 조세 회피처를 지원하기 위해서가 아니라, 진정한 환경 보존을 장려하기 위해 보전 지역권 공제 제도를 만들었습니다"라고 말했습니다. 또한 "IRS.gov의 업데이트된 정보는 IRS가 이러한 거래에 계속해서 이의를 제기하는 이유를 설명하고, 납세자가 환경 보존으로 위장하여 부풀려진 세제 혜택에 속았을 때 직면하게 되는 심각한 위험을 강조합니다"라고 덧붙였습니다. IRS는 적절하게 구조화된 보전 지역권은 중요한 공익을 제공할 수 있지만, 기획자가 주도하는 거래는 종종 공제 거부, 막대한 벌금 및 기타 결과를 초래할 수 있는 부풀려진 가치 평가를 바탕으로 이루어진다는 점을 납세자들에게 상기시킵니다. 업데이트된 보전 지역권 웹사이트는 이러한 문제를 자세히 다루고 있습니다. 또한 IRS는 이러한 거래에 연루된 자격이 있는 납세자를 위해 한시적인 합의 기회에 대한 조건을 곧 발표할 것이라고 밝혔습니다. 해당 발표 이후, IRS는 자격을 갖춘 파트너십에 합의안을 제안하여 이러한 거래로 인한 연방 세금 문제를 확실하게 해결할 수 있는 기회를 제공할 예정입니다. 케네스 J. 키스(Kenneth J. Kies) IRS 수석 법률고문 대행은 "법원은 악의적인 보전 지역권 제도를 반복적으로 기각해 왔으며, 청구된 공제액의 대폭 삭감과 막대한 벌금을 확정하는 경우가 많습니다"라고 말했습니다. "납세자와 세무 자문인은 업데이트된 정보와 향후 발표될 합의 조건을 주의 깊게 검토해야 합니다." ### IRS, 고령자·저소득층 세무지원 보조금 신청 접수 시작 IRS는 현재 Tax Counseling for the Elderly(TCE)와 Volunteer Income Tax Assistance(VITA) 프로그램을 위한 보조금 신청을 받고 있다. 해당 보조금은 자격을 갖춘 기관들이 최대 3년간 매년 자금을 지원받아, 납세자들에게 무료 연방 소득세 신고 지원 서비스를 제공할 수 있도록 한다. 2026년에는 TCE 프로그램에 1,200만 달러, VITA 프로그램에 4,100만 달러가 각각 지원됐다. IRS 최고경영자 Frank J. Bisignano는 “TCE와 VITA 프로그램은 도움이 필요한 납세자들에게 매우 중요한 무료 서비스를 제공한다”며 “50년 이상 이어져 온 VITA 프로그램은 서비스 접근성이 낮은 계층을 지원하고, TCE 프로그램은 연금 및 은퇴 계획과 관련해 고령 납세자들에게 특화된 도움을 제공한다”고 밝혔다. 보조금 신청은 2026년 5월 1일부터 5월 31일까지 정부 보조금 포털인 Grants.gov를 통해 접수된다. 신청을 원하는 기관은 IRS의 VITA 및 TCE 보조금 안내 페이지에서 자세한 신청 방법과 프로그램 정보를 확인할 수 있다. TCE 프로그램은 1978년에 도입되어 주로 60세 이상 고령자를 대상으로 세무 상담 및 세금 신고 작성을 지원한다. IRS는 해당 서비스의 전국적 운영을 위해 교육과 기술 지원도 함께 제공하고 있다. 한편 VITA 보조금 프로그램은 2007년에 설립되었으며, 1969년에 시작된 기존 VITA 프로그램을 보완하기 위해 마련됐다. 이 프로그램은 도시 및 비도시 지역의 서비스 취약 계층에 대한 지원 확대, 전자 신고 이용률 증가, 자원봉사자 교육 강화, 그리고 VITA 현장에서 작성되는 세금 신고의 정확도 향상을 목표로 한다. ### IRS 감사(Audit) 트렌드 2026: 비즈니스 오너가 주의해야 할 3대 적신호(Red Flags) 2025년도 세금 신고 시즌이 마무리되면서, 국세청(IRS)의 최신 규제 동향에 대한 관심이 높아지고 있습니다. 2026년 현재 IRS는 데이터 분석 알고리즘을 한층 강화하여 복잡한 사업체 구조(S-Corp, 파트너십)와 디지털 자산 추적에 행정력을 집중하는 추세입니다. 올해 비즈니스 오너와 프리랜서들이 참고해야 할 세 가지 주요 감사 적신호(Red Flags)를 정리했습니다. 1. 비즈니스 비용 처리 및 데이터 분석 타겟 IRS는 제한된 인력 자원을 효율적으로 사용하기 위해 데이터 불일치와 비정상적으로 높은 공제액을 식별하는 알고리즘을 강화했습니다. 특히 비용 처리와 관련해 다음 두 가지 항목이 주요 모니터링 대상이 되고 있습니다. 연구개발(R&D) 세액공제 문서화: 최근 IRS는 R&D 공제 청구 시 실질적인 동시 증빙(Contemporaneous records)을 엄격하게 확인하고 있습니다. 구체적인 타임트래킹과 개발 과정이 명확히 문서화되지 않은 상태에서 세금 혜택을 청구할 경우 감사 대상이 될 확률이 높습니다. 비즈니스와 개인 비용의 혼용(Commingling): S-Corp이나 파트너십은 전통적으로 감사율이 낮았으나, 최근에는 데이터 마이닝을 통해 비즈니스 계좌에서 여행, 식대 등 개인적인 지출을 처리하는 행위를 걸러내고 있습니다. 비용 처리 시 명확한 비즈니스 목적(Business purpose)과 영수증 증빙이 더욱 중요해졌습니다. 2. 1099-K 양식 발행 기준: $600 규정 철회 및 기존 기준으로 복귀 최근 몇 년간 스몰 비즈니스 오너와 긱 워커(Gig worker)들 사이에서 논란이 되었던 결제 대행업체(PayPal, Venmo, Stripe 등)의 1099-K 발행 기준이 2025년 및 2026년 과세 연도에 대해 대폭 수정되었습니다. $20,000 및 200건 기준 복귀: 최근 세제 개편 논의의 영향으로 IRS가 추진하던 $600 기준이 철회되었습니다. 당분간은 단일 플랫폼에서 '총 결제액 $20,000 초과' 및 '200건 이상의 거래'를 모두 충족할 때만 1099-K가 의무 발행됩니다. 주의할 점: 연방 기준은 완화되었으나, 일부 주(State) 정부는 여전히 자체적으로 더 낮은 기준(예: $600)을 적용하고 있습니다. 또한, 신용카드 결제(Merchant acquirers)는 금액 및 건수에 상관없이 1099-K가 발행됩니다. 1099-K 양식을 받지 않았더라도 사업 목적으로 발생한 소득을 누락할 경우 페널티 대상이 될 수 있습니다. 3. 암호화폐(Digital Assets) 신고: 2026년 '원가(Cost Basis)' 보고 의무화 2026년은 암호화폐 과세의 전환점으로 평가받고 있습니다. 디지털 자산 거래소 및 브로커를 통한 거래 내역이 국세청 시스템에 본격적으로 보고되기 시작했기 때문입니다. 새로운 1099-DA 양식 도입: 2026년 초부터 납세자들은 2025년도 거래에 대한 'Form 1099-DA'를 거래소로부터 수령하기 시작했습니다. 2026년 거래부터 원가(Cost Basis) 추적 의무화: 특히 2026년 1월 1일 이후에 발생하는 거래부터는 브로커가 특정 암호화폐의 매각 대금뿐만 아니라 취득 원가(Adjusted basis)와 구매일까지 1099-DA에 의무적으로 기재하여 IRS에 보고해야 합니다. 납세자가 세금 신고 시 기재한 원가와 국세청에 보고된 브로커의 데이터가 불일치할 경우 감사를 촉발할 수 있습니다. 디지털 자산 체크박스: 세금 신고서 상단의 "디지털 자산(Digital Assets)" 거래 여부를 묻는 질문에 거래 사실이 있음에도 '아니오(No)'라고 표기하는 것은 위증으로 간주되어 강력한 적발 대상이 됩니다. ### IRS, 면세 단체 및 사업체의 연방 기금 유용 적발 강화… '내부고발자 경보(Whistleblower Alert)' 발령 미국 국세청(IRS)은 최근 면세 단체(비영리 단체), 일반 사업체 및 개인이 연방 기금과 지원금을 부정하게 사용하거나 유용하는 행위를 적발하기 위해 새로운 '내부고발자 경보(Whistleblower Alert)'를 공식 발령했습니다. 이번 조치는 납세자의 세금으로 조성된 연방 자금이 본래의 목적에 맞게 투명하게 사용되도록 보장하기 위한 IRS의 고강도 단속의 일환입니다. IRS는 잠재적인 사기 행위를 조기에 적발하기 위해 대중 및 내부자의 적극적인 제보를 촉구하고 나섰습니다. 주요 적발 대상 및 위반 사례 연방 지원금 및 기금을 개인적 용도로 빼돌리거나 유용하는 행위 (Diversion of funds) 보조금 신청서 작성 시 허위 진술 및 문서 위조 내부자, 임원 또는 특수관계자에 대한 부당한 자금 지급 및 미공개 이해상충 (Self-dealing) 면세(Tax-Exempt) 자격을 유지하기 위해 사업 활동을 허위로 분류하거나 비면세 목적으로 운영하는 행위 연방 기관에 대한 허위 보고 및 약속된 서비스를 이행하지 않고 자금을 수령하는 행위 최고 30%의 내부고발자 포상금 (Whistleblower Reward) IRS는 신뢰할 수 있고 검증 가능한 정보를 제공하는 제보자에게 강력한 재정적 인센티브를 제공하고 있습니다. 내부고발자의 제보(Form 211 제출)를 통해 IRS가 탈루된 세금이나 부당하게 유용된 자금을 성공적으로 회수할 경우, 회수된 총금액의 최대 30%까지 포상금으로 지급받을 수 있습니다. IRS 관계자는 “내부고발자 경보는 고위험 규정 위반 분야를 조명하고, 위반 사실을 직접적으로 알고 있는 사람들과 연결하기 위한 IRS의 새로운 수단”이라며 “이러한 경보를 통해 시의적절하고 신뢰할 수 있는 정보를 제공할 수 있는 개인들과의 협력을 확대해 나갈 것”이라고 강조했습니다. ### 미국 국세청(IRS), 세금 체납 해결 돕는 온라인 도구 출시 미국 국세청(IRS)은 18일(현지시간) 납세자들이 세금 체납을 보다 쉽게 이해하고 해결할 수 있도록 지원하는 새로운 온라인 도구를 출시했다고 밝혔다. "Tax Debt Help"로 명명된 이 도구는 개인과 기업이 자신의 상황에 맞는 납부 옵션을 탐색하고, 향후 조치 방향을 파악할 수 있도록 간편하고 접근성 높은 서비스를 제공한다. 이는 디지털 서비스 확대와 납세자의 의무 이행을 보다 수월하게 만들기 위한 IRS의 광범위한 정책 추진의 일환이다. 프랭크 J. 비시냐노 IRS 최고경영자(CEO)는 “이번 Tax Debt Help 도구는 세금 준수를 보다 명확하고 접근 가능하며 덜 부담스럽게 만들겠다는 기관의 의지를 반영한 것”이라며 “간단한 인터랙티브 질문을 통해 납세자들이 이용 가능한 납부 옵션을 이해하고, 보다 자신 있게 다음 단계를 결정할 수 있도록 돕는다”고 밝혔다. 이어 “이번 도구 도입은 IRS의 디지털 전환이 진행 중임을 보여주며, 사용자 친화적인 서비스 제공을 위한 그간의 진전을 입증하는 사례”라고 강조했다. 맞춤형 납부 옵션 안내Tax Debt Help 도구는 사용자의 재정 상황과 세금 부채에 관한 일련의 간단한 질문을 통해 진행된다. 응답 결과를 바탕으로 IRS가 제공하는 다양한 납부 및 해결 방안을 안내한다. 여기에는 분할 납부 계획, 징수 일시 유예, 일정 요건을 충족할 경우 적용 가능한 절충 합의(Offer in Compromise) 등이 포함된다.이처럼 구조화된 방식으로 선택지를 제시함으로써 납세자가 보다 합리적인 의사결정을 할 수 있도록 지원한다. 간편성과 개인정보 보호 강화해당 도구는 폭넓은 납세자가 쉽게 이용할 수 있도록 설계됐으며, 별도의 전문 지식 없이 언제든지 접근할 수 있다. 또한 개인정보 보호를 위해 사회보장번호(SSN), 이름, 주소 등 개인 식별 정보를 입력할 필요가 없다. 납세자는 이러한 정보를 제공하지 않고도 이용 가능한 옵션을 확인할 수 있다. IRS는 셀프 서비스 기능 확대를 통해 납세자가 보다 신속하게 문제를 해결하고, 전화 문의나 대면 방문의 필요성을 줄일 수 있을 것으로 기대하고 있다. ### IRS, 세금 신고 마감 앞두고 무료 웹 세미나 개최 Internal Revenue Service(IRS)는 세금 신고 시즌 마감을 앞두고 납세자와 세무 전문가를 대상으로 한 무료 웹 세미나를 개최한다고 밝혔다. 이번 세미나는 4월 14일 화요일 오후 1시(미 동부 시간)에 약 30분간 진행되며, 막바지 신고를 준비하는 납세자들에게 유용한 정보를 제공할 예정이다. IRS는 원활한 신고 시즌 운영을 위해 지속적으로 노력하고 있으며, 이번 웹 세미나에서는 기한 내 신고 및 납부를 위한 실질적인 팁이 공유된다. 2026년 세금 신고 시즌 주요 현황 (4월 3일 기준) 평균 환급액은 3,462달러로 집계됐다. 약 7천만 건의 환급 중 98%가 직접 입금(direct deposit)을 통해 전자 지급됐다. 약 1억 건의 개인 연방 소득세 신고 중 98% 이상이 전자 방식으로 제출됐다. 총 환급액은 약 2,420억 달러로, 평균 환급액은 전년 대비 11% 이상 증가했다. 납세자를 위한 웹 세미나 주요 내용 이번 세미나에서는 IRS 전문가들이 다양한 주제에 대해 설명할 예정이다. 특히 이번 신고 시즌에는 지난해 통과된 One Big Beautiful Bill의 영향으로 변경된 세제 혜택에 대한 안내가 강조된다. 해당 법안으로 인해 미국 가정들은 다음과 같은 혜택을 받고 있다: 팁 소득 비과세 초과근무 수당 비과세 자동차 대출 이자 비과세 고령자를 위한 특별 세액 공제 만료 예정이었던 기존 세제 혜택의 영구 연장 IRS의 권고 사항 IRS는 아직 세금 신고를 하지 않은 납세자들에게 전자 신고와 직접 입금을 선택할 것을 권장하고 있다. 또한 대부분의 납세자는 무료 전자 신고 서비스인 IRS Free File을 이용할 수 있으며, 무료 세무 지원 프로그램인 Volunteer Income Tax Assistance와 Tax Counseling for the Elderly도 활용할 수 있다. ### 아직 세금 보고를 하지 않은 납세자를 위한 막바지 세금 보고 팁 및 리소스 미 국세청(IRS)은 다가오는 4월 15일 세금 보고 마감일을 앞두고, 아직 세금 신고를 마치지 못한 납세자들이 기한을 엄수할 수 있도록 다양한 무료 도구와 지원 리소스를 적극 활용할 것을 당부했습니다. 무료 세금 신고 및 신규 세법 혜택 확인 자격 요건을 갖춘 납세자는 IRS Free File 프로그램을 통해 무료로 세금 보고를 마칠 수 있습니다. 특히 올해는 새로운 세법인 One, Big, Beautiful Bill (OBBB)과 관련된 조항을 꼼꼼히 확인해야 합니다. 납세자들은 IRS 공식 웹사이트를 통해 관련 자격 요건 및 가이드를 확인할 수 있으며, 4가지 주요 OBBB 조항과 관련된 공제를 청구하기 위한 Schedule 1-A, Additional Deductions 양식 등 최신 정보를 제공받을 수 있습니다. 안전하고 빠른 환급을 위한 Direct Deposit 권장 세금 환급을 가장 빠르고 안전하게 수령하는 방법은 은행 계좌로 직접 송금받는 Direct Deposit 방식입니다. IRS는 종이 수표 발급을 점진적으로 축소하고 있으므로 전자 이체 방식을 선택할 것을 강력히 권고하고 있습니다. 또한, IRS Individual Online Account를 개설하면 납세자는 24시간 언제든지 본인의 세금 기록(transcripts)을 확인하고 환급 진행 상황을 실시간으로 추적할 수 있습니다. 기한 내 서류 제출이 어렵다면 Extension 신청 필수 4월 15일까지 세금 보고서 제출이 불가능한 납세자는 미신고 벌금(failure to file penalty)을 피하기 위해 마감일 이전까지 반드시 기한 연장(Extension)을 신청해야 합니다. 연장이 승인되면 서류 제출 기한은 10월 15일까지 연장됩니다. 다만, 서류 제출 기한이 연장되더라도 세금 납부 기한이 연장되는 것은 아님에 각별한 주의가 요구됩니다. 미납으로 인한 이자와 벌금을 줄이기 위해서는 마감일까지 납부 가능한 세금 금액을 최대한 납부해야 합니다. (해외 거주자, 파병 군인, 특정 연방 재난 지역 거주자 등 일부 납세자에게는 자동 연장이 적용될 수 있습니다.) 세금 납부가 부담될 경우 분할 납부(Installment Agreement) 옵션 활용 당장 세금을 전액 납부하기 어려운 납세자들을 위해 IRS는 다양한 온라인 납부 플랜을 제공하고 있습니다. 미납 벌금(failure to pay penalty)을 최소화하기 위해서는 전체 금액을 내지 못하더라도 일단 세금 보고서를 제출하고, 낼 수 있는 만큼 먼저 납부하는 것이 원칙입니다. 잔여 미납 금액에 대해서는 Installment Agreement (Form 9465)와 같은 단기 및 장기 분할 납부 프로그램을 신청할 수 있습니다. 이 분할 납부 프로그램이 승인되어 유지되는 동안에는 미납 벌금이 절반으로 감면되는 혜택이 적용됩니다. 더 자세한 정보와 맞춤형 지원이 필요한 납세자는 IRS.gov의 'Let Us Help You' 섹션에 접속하여 세금 보고 지원, 환급 정보, 납부 옵션 및 자주 묻는 질문에 대한 종합적인 안내를 받을 수 있습니다. ### IRS, 비즈니스 세금 계정 접근 대상 확대 미국 국세청(IRS)은 6일(현지시간) 온라인 자가 서비스 플랫폼인 ‘비즈니스 세금 계정(Business Tax Account)’의 이용 대상을 대폭 확대한다고 발표했다. 이에 따라 파트너십, 연방·주·지방 정부 기관, 인디언 부족 정부, 면세 단체도 해당 서비스를 이용할 수 있게 된다. 프랭크 J. 비시냐노 IRS 최고경영자(CEO)는 “비즈니스 세금 계정을 파트너십과 면세 단체 등으로 확대함으로써 수백만 개의 기관이 보다 안전하고 편리하게 세무 정보에 접근할 수 있게 됐다”고 밝혔다. 그는 “디지털 접근성 확대를 통해 간단한 업무를 처리하기 위해 더 이상 서류나 전화에 의존할 필요가 없어져 납세자들의 부담이 줄어들 것”이라고 설명했다. 이번 확대 조치는 기존에 해당 플랫폼을 이용하던 개인사업자, S 법인, C 법인에 더해 새로운 대상이 추가된 것이다. 이는 비즈니스 커뮤니티 전반에 디지털 접근성을 넓히려는 IRS의 서비스 개선 노력의 일환이다. 비즈니스 세금 계정은 사용자가 연방 세무 업무를 온라인으로 관리할 수 있도록 지원하는 안전한 통합 플랫폼이다. 이용자와 지정된 담당자는 이를 통해 세금 잔액 조회 및 납부, 납부 이력 확인, 일부 전자 통지서 다운로드, 급여 및 소득 관련 기록 열람, 세무 준수 확인 요청, IRS에 등록된 사업자 정보 확인 등의 기능을 사용할 수 있다. ### 상속 IRA란 무엇인가? 상속 IRA(Inherited IRA)는 ‘수혜자 IRA(Beneficiary IRA)’라고도 불리는 계좌로, IRA 계좌 소유자가 자금을 모두 인출하기 전에 사망할 경우 해당 계좌가 지정된 수혜자에게 이전되는 것을 의미한다. IRA 계좌에 수혜자를 따로 지정하지 않은 경우, 해당 자산은 기본적으로 유산(Estate)에 포함된다. 이 경우 유산 관리인이 IRA 자산을 누구에게 얼마만큼 분배할지 결정하게 된다. 한편, Roth IRA에 가입할 때는 여러 명의 수혜자를 지정할 수 있다. 예를 들어 배우자와 자녀를 동시에 수혜자로 지정할 수 있으며, 각 수혜자가 받을 비율도 직접 설정할 수 있다. 은퇴 계좌 종류에 따라 수혜자 지정 규정이 다르므로, 각 플랜의 절차를 반드시 따르는 것이 중요하다. 경우에 따라 배우자나 자녀와 같은 특정 인물을 반드시 수혜자로 지정해야 할 수도 있다. 일반적으로 상속 IRA를 받은 수혜자는 원하는 시점에 일시금(lump-sum)으로 자금을 인출할 수 있는 선택권을 가진다. 상속 IRA의 세금 및 IRS 규정 은퇴 자금을 준비할 때는 예상치 못한 상황에 대비하는 것이 중요하다. 수혜자를 지정하고 그 작동 방식을 이해하는 것은 가족을 보호하는 데 큰 도움이 된다. IRA를 상속받은 사람이 자녀이든 배우자이든, 반드시 상속 IRA 관련 규정을 따라야 한다. 수혜자는 최소 인출 의무(RMD, Required Minimum Distribution)의 적용을 받을 수 있으며, 인출 시 세금이 부과된다. IRA 수혜자는 누가 될 수 있을까? IRA 수혜자는 누구나 지정할 수 있다. 다만 수혜자가 어떤 유형에 속하는지에 따라 상속 IRA의 적용 규정이 달라진다. 수혜자는 크게 두 가지로 나뉜다: 적격 지정 수혜자(Eligible Designated Beneficiary) 배우자 미성년 자녀 장애인 또는 만성질환자 IRA 소유자보다 10년 이상 어리지 않은 개인 일반 지정 수혜자(Designated Beneficiary) 위 조건에 해당하지 않는 기타 모든 수혜자 적격 지정 수혜자의 경우, 자신의 기대수명 또는 계좌 소유자의 기대수명을 기준으로 인출할 수 있다. 또한 계좌 소유자가 필수 인출 시작 전에 사망한 경우 ‘10년 규정’을 적용할 수도 있다. 상속 IRA에도 RMD가 적용될까? 일반적으로 은퇴 계좌를 상속받은 경우에도 RMD 규정은 적용된다. 다만 구체적인 적용 방식은 다음 요소에 따라 달라진다: 계좌 소유자의 사망 당시 나이 사망 시점 계좌 소유자와 수혜자 간의 관계 만약 계좌 소유자가 RMD 시작 전에 사망한 경우, 배우자는 다음과 같은 선택지를 가질 수 있다: 5년 규정 적용: 사망한 해로부터 5년 이내에 계좌 전액 인출 기대수명 기준 인출: 자신의 기대수명을 기준으로 분할 인출 계좌 이전(롤오버): 본인의 IRA로 이전하여 관리 ### 아직 세금 신고 전이라면? 가산세 줄이는 가장 확실하고 빠른 방법 세금을 납부해야 하거나 아직 세금 신고를 하지 않은 납세자는 조기에 조치를 취하는 것이 가장 유리합니다. 아래 제시된 단계별 조치를 따르면 가산세와 이자를 최소화하고, 처리가 지연되는 것을 방지하며, 세금 문제를 훨씬 수월하게 해결할 수 있습니다. 이번 세무 가이드에서는 당장 실천해야 할 핵심 사항들을 안내합니다. 1단계: 세금 신고 준비하기 신고서를 제출하기 전, 납세자는 모든 소득이 빠짐없이 보고되었는지 꼼꼼히 확인해야 합니다. 특히 스케줄 1-A(Schedule 1-A)에 보고된 공제 항목을 포함하여 모든 공제가 올바르게 청구되었는지 검토하는 것이 중요합니다. 또한, 급여 명세서나 기타 증빙 서류 등 신고서에 기재된 금액을 증명할 수 있는 기록을 반드시 보관해야 합니다. 2단계: 제출 전 신고서 검토 및 조기 신고 필수 세금 신고를 아직 마치지 않은 납세자는 미납액 전액을 당장 납부할 수 없더라도 가능한 한 빨리 신고해야 합니다. 조기 신고를 통해 납세자는 다음의 이점을 누릴 수 있습니다. 이용 가능한 소득 공제 및 세액 공제 혜택 청구 미신고 가산세(Failure-to-file penalties) 축소 납부 및 문제 해결 옵션 활용 권한 확보 전자 신고(E-file)는 여전히 신고서를 제출하는 가장 빠르고 정확한 방법입니다. 미 국세청(IRS)은 신고서가 제때 안전하게 접수될 수 있도록 전자 신고를 적극 권장하고 있습니다. 전자 신고의 또 다른 장점은 우편 소인 날짜에 대해 걱정할 필요가 없다는 점입니다. 서면 신고서는 우편 소인이 찍힌 날짜를 제출일로 간주하는데, 미 우체국(USPS)은 최근 우체통에 우편물을 넣은 날짜보다 소인이 늦게 찍힐 가능성이 있다고 재차 강조했습니다. 단, 마감일에 서면 신고서를 제출하는 납세자는 업무 시간 내에 우체국을 방문하여 수기 소인을 직접 요청할 수 있습니다. 3단계: 일부 금액이라도 납부하기 미납 세금이 있는 납세자는 기한 내에 가능한 한 많은 금액을 납부하는 것이 좋습니다. 잔액의 일부만 납부하더라도 추후 발생할 가산세와 이자를 줄일 수 있습니다. 4단계: 필요시 분할 납부 계획(Payment Plan) 설정하기 전체 잔액을 일시불로 납부하기 어려운 납세자는 분할 납부 계획의 자격을 얻을 수 있습니다. 이를 통해 납세자는 다음과 같은 조치를 취할 수 있습니다. 온라인으로 분할 납부(Installment agreement) 합의 요청 본인의 재정 상황에 맞는 납부 일정 선택 조기에 납부 계획을 세우면 미납 잔액이 눈덩이처럼 불어나는 것을 방지할 수 있습니다. 5단계: IRS 통지서에 신속하게 대응하기 IRS로부터 통지서를 받은 납세자는 내용을 주의 깊게 읽고 명시된 기한까지 응답해야 합니다. 통지서에는 주로 다음과 같은 요구 사항이 포함됩니다. 미납 세금 납부 추가 정보 및 서류 제공 오류 사항 수정을 위한 조치 신속하게 대응해야만 추가적인 가산세나 세무 처리 지연을 막을 수 있습니다. 6단계: 온라인 도구 적극 활용하기 IRS의 온라인 도구를 활용하면 전화를 걸거나 사무소를 직접 방문하지 않고도 세무 문제를 안전하고 편리하게 관리할 수 있습니다. 유용한 주요 도구는 다음과 같습니다. 개인 온라인 계정(IRS Individual Online Account): 잔액 조회, 납부 진행, 납부 계획 관리 환급금 조회(Where’s My Refund?): 세금 환급 처리 상태 확인 직접 납부(Direct Pay): 수수료 없이 은행 계좌로 직접 세금 납부 IRS 문서 업로드 도구(IRS Document Upload Tool): IRS 통지서나 서신에 대한 응답 서류를 안전하고 빠르게 전송 (단, 세금 신고서 자체를 제출하는 용도는 아님) 이러한 온라인 도구들을 사용하면 소중한 시간을 절약하고 필요한 답변을 더 빠르게 얻을 수 있습니다. 조기 대처의 중요성 행동을 앞당길수록 납세자는 더 많은 선택권과 유연성을 갖게 됩니다. 조치를 미루는 것은 결국 추가적인 가산세와 이자, 그리고 불필요한 처리 지연으로 이어질 뿐입니다. 더 자세한 정보와 유용한 온라인 도구는 언제든 IRS.gov에서 확인할 수 있습니다. ### 암호화폐 세금 신고, 더 간단하게 하는 방법 미국 국세청(IRS)은 암호화폐를 ‘자산(property)’으로 간주한다. 이는 암호화폐를 판매, 교환 또는 다른 코인으로 바꿀 때마다 과세 대상 거래가 발생하며, 각 거래에 대한 손익을 모두 신고해야 한다는 의미다. 하나의 거래소만 사용하고 자산 이동이 없다면 비교적 단순할 수 있다. 그러나 대부분의 투자자는 여러 플랫폼을 이용하고, 각 플랫폼은 개별적으로 거래 기록을 관리한다. 또한 지갑 간 자산 이동 시에는 거래 내역이 명확하게 정리되지 않는 경우도 많다. 정리 과정은 어떻게 이루어지나암호화폐 세금 신고를 위해서는 우선 모든 거래 내역을 한 곳에 모으는 것이 중요하다. 매수, 매도, 교환, 전송 내역을 통합해야 정확한 원가(cost basis)와 손익을 계산할 수 있다. 대부분의 거래소와 지갑은 거래 내역을 CSV 파일로 내보내는 기능을 제공한다. 이 파일들을 모은 뒤, 암호화폐 세금 계산 도구를 활용하면 여러 플랫폼의 데이터를 통합하고, 지갑 간 이동을 자동으로 매칭해 실제 과세 금액을 계산할 수 있다. 여기서 핵심은 ‘원가(cost basis)’다. 이는 자산을 처음 취득할 때의 가격으로, 이를 알아야 정확한 손익 계산이 가능하다. 최근에는 여러 지갑과 거래소에 걸친 원가를 자동으로 추적해주는 도구들도 제공되고 있다. 정리된 보고서는 어떻게 보이나모든 데이터가 통합되면, 보고서에는 각 과세 대상 거래와 함께 단기 또는 장기 보유 여부가 표시된다. 이는 매우 중요한데, 단기 이익은 일반 소득세율로 과세되는 반면, 장기 이익은 더 낮은 자본이득세율이 적용되기 때문이다. 이에 따라 최종 세금 부담에 큰 차이가 발생할 수 있다. 또한 보고서에는 손실도 함께 반영된다. 일부 거래에서 손실이 발생했다면, 이를 통해 이익을 상쇄하여 전체 세금 부담을 줄일 수 있다. 더불어 이전 연도에서 발생한 손실이 있다면, 이를 이월해 당해 연도의 이익을 줄이는 데 사용할 수도 있다. 이처럼 거래 내역을 통합한 보고서는 신고 시 누락을 방지하고, 실제 납부해야 할 세금만 정확히 납부할 수 있도록 돕는다. ### 가상화폐·NFT 투자자 주목… 국세청, 새로운 디지털 자산 신고 양식 '1099-DA' 도입 미국 연방국세청(IRS)이 2026년 세금 보고 시즌을 맞아 가상화폐 등 디지털 자산을 거래한 납세자들을 위한 새로운 세무 지침을 발표했습니다. 특히 올해부터는 중개소(Broker)를 통해 디지털 자산을 매도하거나 처분한 납세자들에게 새로운 세무 보고 양식인 Form 1099-DA가 발급될 예정이어서 각별한 주의가 요구됩니다. 새로운 세무 양식, Form 1099-DA란? IRS에 따르면, 중개소를 이용해 디지털 자산을 거래한 사람들은 해당 중개소로부터 Form 1099-DA를 받게 됩니다. 세무 당국이 분류하는 디지털 자산에는 비트코인(Bitcoin)과 같은 전환 가능한 가상화폐 및 암호화폐, 스테이블코인(Stablecoins), 그리고 대체불가토큰(NFT) 등이 폭넓게 포함됩니다. 관련 규정에 따라 중개소들은 IRS에 보고하는 것과 동일한 정보가 담긴 Form 1099-DA의 사본을 2026년 2월 17일까지 납세자에게 의무적으로 발송해야 합니다. 투자자가 직접 취득 원가(Basis)를 계산해야 합니다 올해 세금 보고에서 디지털 자산 투자자들이 가장 유의해야 할 점은 취득 원가(Basis) 계산입니다. IRS는 올해 납세자들이 받게 될 대부분의 1099-DA 양식에는 2025년도 거래에 대한 취득 원가가 포함되어 있지 않을 것이라고 밝혔습니다. 따라서 납세자는 자신의 자본 이득(Gain)이나 손실(Loss)을 정확히 산정하기 위해 스스로 거래 내역을 추적하여 취득 원가를 계산해야 합니다. 양식 수령 여부와 관계없이 신고는 필수입니다 납세자는 중개소로부터 Form 1099-DA를 실제로 받았는지 여부와 상관없이, 디지털 자산과 관련된 모든 소득, 이득 및 손실을 누락 없이 보고해야 할 의무가 있습니다. 아울러 세금 보고 시, 가상화폐 등 디지털 자산을 단 한 번도 거래한 적이 없거나 보유하지 않은 사람일지라도, 모든 납세자는 세금 보고서 상의 디지털 자산 관련 질문에 반드시 "예(Yes)" 또는 "아니오(No)"로 명확히 체크해야 합니다. 세무 전문가들은 "가상화폐 거래 내역이 많거나 복잡할 경우 직접 취득 원가를 계산하는 데 상당한 어려움이 따를 수 있다"며, IRS가 제공하는 체크리스트를 활용하거나 거래 내역을 꼼꼼히 검토할 것을 당부했습니다. 자세한 사항은 IRS 공식 홈페이지를 통해 확인할 수 있습니다. ### IRS, 세금 원천징수 계산기 업데이트 미국 국세청(IRS)은 최근 세금 원천징수 계산기(Tax Withholding Estimator)를 업데이트했다고 발표했다. 이번 개편은 원 빅 뷰티풀 법(One, Big, Beautiful Bill, OBBB)에 따른 세액공제와 공제 항목 변화를 반영한 것으로, 팁 소득 비과세, 초과근무 수당 비과세 등 새로운 세제 혜택이 포함됐다. IRS 세금 원천징수 계산기는 근로자와 은퇴자가 내년에 납부해야 할 세금을 대비해 현재 급여에서 얼마의 연방 소득세를 원천징수해야 하는지 추정할 수 있도록 돕는 무료 온라인 도구다. 이번 업데이트에는 팁과 초과근무 수당 비과세 외에도 자동차 대출 이자 비과세, 시니어 공제 등 OBBB에 포함된 여러 조항이 반영됐다. 또한 가족 관련 세액공제, 주택 소유, 기부금 공제와 관련된 변경 사항도 보다 정확하게 계산하도록 개선됐다. 이 계산기는 납세자가 소득, 원천징수액, 세액공제, 공제 항목 등을 단계별로 입력하도록 안내하며 평균적으로 약 25분 정도가 소요된다. 소득, 부양가족, 공제 항목, 여러 직장 여부 등을 입력하면 원천징수 금액을 조정해야 하는지에 대한 맞춤형 권고를 받을 수 있다. 조정이 필요한 경우 새 Form W-4(근로자 원천징수 신고서) 또는 Form W-4P(연금 및 정기 지급 원천징수 신고서) 작성도 도와준다. 작성된 양식은 고용주나 연금 지급 기관에 제출하면 된다. 세금 원천징수 계산기는 연중 언제든지 이용할 수 있으며, 로그인이나 개인 식별 정보 입력 없이 사용할 수 있다. 다음과 같은 납세자는 이 계산기를 활용하면 도움이 될 수 있다. 두 개 이상의 직장을 가지고 있거나 배우자가 근로소득이 있는 경우 최근 결혼, 이혼, 출산 또는 입양 등 큰 생활 변화가 있었던 경우 자녀 및 부양가족 돌봄 세액공제, 입양 세액공제 등을 신청하는 경우 모기지 이자나 기부금 등 항목별 공제를 사용하는 경우 원천징수가 없는 소득(예: 프리랜서 수입, 투자소득 등)이 있는 경우 최근 세금 신고에서 예상보다 많은 세금을 납부했거나 큰 환급을 받은 경우 ### 재무부 및 IRS, '원 빅 뷰티풀 법안'에 따른 초기 트럼프 계좌 개설 규정안 발표 미국 재무부(Department of the Treasury)와 국세청(IRS)은 트럼프 계좌(Trump Accounts)에 대한 일반 요건과 관련 정의, 대상자를 위해 권한을 위임받은 개인이 초기 계좌를 개설하는 방법, 그리고 계좌 개설 후 책임 당사자 규정 등을 담은 제안 규정안을 발표했습니다. 이번 규정안은 초기 트럼프 계좌를 개설하고자 하는 부모 및 보호자와 향후 수탁자가 될 분들에게 유용한 정보를 제공합니다. 프랭크 J. 비시냐노(Frank J. Bisignano) IRS 최고경영자(CEO)는 "트럼프 계좌는 수백만 명의 미국인들이 우리 경제의 힘을 활용하여 현세대와 다음 세대를 부양하고 아메리칸 드림을 실현할 수 있도록 돕는 친가족적 이니셔티브"라고 강조했습니다. 또한, "트럼프 계좌 창설은 트럼프 대통령의 역사적인 '원 빅 뷰티풀 법안(One, Big, Beautiful Bill)'에서 가장 중요한 조항 중 하나였으며, 이번 규정은 자격을 갖춘 가족들이 이 계좌의 혜택을 누릴 수 있도록 재무부와 IRS가 지침 마련에 기울인 노력의 결과물입니다"라고 덧붙였습니다. 재무부와 국세청은 현재 이번 제안 규정안의 모든 측면에 대해 대중의 의견을 수렴하고 있습니다. 초기 트럼프 계좌 개설 방법 규정안에 따르면, 초기 트럼프 계좌 개설은 권한을 위임받은 개인이 관련 지침에 따라 양식 4547(트럼프 계좌 개설 신청서 PDF)을 작성하거나 온라인 양식 4547 포털을 통해 진행해야 합니다. 개설 신청은 대상자가 만 17세가 되는 해의 12월 31일 또는 그 이전까지 완료되어야 합니다. 또한, 위임받은 개인은 이 신청 양식을 통해 자격을 갖춘 아동을 위해 재무부 장관에게 1,000달러의 시범 프로그램 지원금(미국 내국세법 제6434조에 의거)을 요청할 수 있습니다. 양식 4547에 대한 세부 지침 PDF는 현재 IRS.gov 웹사이트에서 제공되고 있습니다. 재무부와 IRS는 세금 신고 시 한 페이지 분량의 양식 4547을 제출하거나 별도의 온라인 포털을 이용하게 함으로써, 국민들이 최대한 마찰 없이 간편하게 개설 절차를 밟을 수 있도록 했습니다. 권한 위임자 결정 규칙 지원금 동시 신청 시: 초기 트럼프 계좌 개설과 1,000달러 시범 프로그램 지원금을 동시에 신청하는 경우, 계좌 개설 권한을 가진 개인이 지원금 신청 권한도 함께 갖게 됩니다. 지원금 미신청 시: 초기 계좌 개설 시 시범 프로그램 지원금을 신청하지 않는 경우, 권한 위임자를 결정하는 별도의 규칙이 적용됩니다. 제안된 우선순위에 따라 다음 순서대로 신청 권한을 갖습니다. 법정 대리인(보호자) 부모 성인 형제자매 대상자의 조부모   트럼프 계좌의 책임 당사자 일반적으로 대상자를 위해 초기 트럼프 계좌 개설을 신청한 개인이 해당 계좌의 '책임 당사자'가 됩니다. 계좌의 실질적 수혜자가 법적 능력을 갖추기 전까지, 책임 당사자는 다음과 같은 권한을 행사할 수 있습니다. 적격 투자 상품 중 선택 (둘 이상의 옵션이 제공되는 경우) 롤오버 트럼프 계좌(Rollover Trump Account)로의 적격 롤오버(자금 이전) 요청 적격 ABLE 롤오버 기여금에 대한 이체 요청 (특정 규칙 적용) 해당 계좌의 후임 책임 당사자 선정 새로운 법안 조항에 대한 더 자세한 정보는 IRS.gov의 원 빅 뷰티풀 법안(One, Big, Beautiful Bill) 조항에서 확인할 수 있으며, 트럼프 계좌와 관련된 추가 안내는 trumpaccounts.gov를 방문하여 확인하실 수 있습니다. ### 블로거를 위한 세금 신고 팁 블로거는 다양한 방식으로 수입을 얻을 수 있으며, 일반적으로 세 가지 유형으로 나뉩니다. 블로거는 자영업자, 독립 계약자(프리랜서), 또는 회사에 고용된 직원 중 하나로 분류됩니다. 대부분의 블로거는 자신의 블로그와 콘텐츠를 직접 운영하는 독립적인 자영업자로 간주됩니다. 이런 경우 수입은 주로 광고 수익, 제휴 마케팅(affiliate marketing), 제품 또는 서비스 판매, 스폰서 콘텐츠 제작 등에서 발생합니다. 이렇게 얻은 수입은 일반적으로 Schedule C 양식에 보고되며, 사업과 관련된 비용을 공제하여 과세 대상 소득을 줄일 수 있습니다. 블로거가 받을 수 있는 세금 서류도 몇 가지가 있습니다. 기업이나 사업체로부터 수입을 받았다면 연간 $600 이상일 경우 Form 1099-NEC를 받게 됩니다. 또한 PayPal이나 Venmo 같은 제3자 결제 네트워크를 통해 돈을 받았다면 Form 1099-K를 받을 수 있습니다. 2024년 기준으로는 연간 $5,000 이상의 결제에 대해 1099-K가 발급되었습니다. 그러나 2025년에 발생한 소득(2026년에 신고하는 세금)부터는 $600 이상만 되어도 1099-K가 발급됩니다. 이는 2021년 American Rescue Plan에 따라 기준 금액이 낮아졌기 때문입니다. 따라서 2025년에 제3자 결제 플랫폼을 통해 $600 이상을 받았다면 해당 소득에 대해 1099-K를 받을 가능성이 있습니다. 만약 블로거가 독립 계약자 형태로 회사와 일하는 경우, 고객이나 여러 회사의 요청으로 블로그 글을 작성하고 프리랜서 원고료를 받게 됩니다. 회사가 $600 이상을 지급했다면 Form 1099-NEC를 받게 됩니다. 만약 $600 미만을 받았더라도 순소득이 $400 이상이면 1099-NEC를 받지 않았더라도 Schedule C에 소득을 신고해야 합니다. 독립 계약자는 이러한 사업 소득에서 사업 관련 비용을 공제할 수 있습니다. 마지막으로 블로거가 회사 직원으로 일하는 경우, 블로그 작성은 업무 중 하나로 간주됩니다. 이 경우 소득은 Form W-2로 보고되며, 회사가 소득세, 사회보장세(Social Security), 메디케어 세금을 원천징수합니다. 직원으로 받은 소득은 사업 소득이 아니기 때문에 사업 비용 공제는 할 수 없습니다. 비용 공제(Deducting Expenses) 블로그를 운영하면서 발생하는 일반적이고 필요한 사업 비용은 세금 신고 시 공제할 수 있습니다. 대표적인 공제 항목은 다음과 같습니다. 홈 오피스(Home Office)집 안의 특정 공간을 블로그 사업을 위해 전용으로 사용한다면 홈 오피스 공제를 받을 수 있습니다. 집에서 사업에 사용하는 면적(sqft)을 계산한 뒤 두 가지 방식 중 하나를 선택할 수 있습니다. 간편 방식(Simplified Method): $5/sqft 적용, 최대 300 sqft까지 인정→ 최대 $1,500 공제 일반 방식(Regular Method): 실제 비용을 계산하여 사업 사용 비율을 적용→ 재산세, 모기지 이자(또는 임대료), 유지보수, 수리비, 인터넷, 공과금, 주택 보험 등을 포함해 계산 장비(Equipment)사업을 위해 구입한 컴퓨터, 프린터, 종이, 잉크 등은 공제할 수 있습니다. 또한 블로그 콘텐츠 제작에 사용하는 카메라나 조명 장비 같은 장비도 공제 대상이 됩니다. 구독, 회비 및 멤버십(Subscriptions, Dues, Memberships)업계 잡지 구독이나 관련 서비스 이용료도 공제할 수 있습니다. 예를 들어 Flickr Pro 같은 서비스 비용도 사업 관련이라면 공제가 가능합니다. 호스팅 및 도메인 비용(Hosting & Domain Fees)블로그 운영과 직접 관련된 비용 역시 공제 대상입니다.예: 웹사이트 호스팅 비용 도메인 등록 비용 테마, 디자인, 포럼 소프트웨어 등 소프트웨어 구매 비용 마케팅 및 광고(Marketing & Advertising)블로그 성장에 필요한 SNS 광고, SEO 서비스, 스폰서 콘텐츠 비용 등은 모두 세금 공제가 가능합니다. 교육 및 트레이닝(Training)업계에서 경쟁력을 유지하기 위해 수강하는 온라인 강의, 워크숍, 컨퍼런스 등도 사업 목적이라면 공제할 수 있습니다. 은퇴 준비(Retirement)자영업자를 위한 퇴직연금 계좌에 불입하는 것도 좋은 방법입니다. 미래를 위한 투자이면서 동시에 사업 소득을 줄여 세금을 절감하는 효과가 있습니다. ### 재무부·IRS, OBBB에 따른 적격 생산자산 특별 감가상각 공제 지침 발표 미 재무부와 국세청(IRS)은 원 빅 뷰티풀 법(One, Big, Beautiful Bill, OBBB)에 따라 신설된 적격 생산자산에 대한 특별 감가상각 공제와 관련해 납세자를 위한 중간 지침을 발표했다. 이번에 발표된 Notice 2026-16에 따르면, 재무부와 IRS는 납세자가 해당 과세연도에 사용 개시된 적격 생산자산에 대해 조정 전 감가상각 기초금액의 최대 100%까지 감가상각 공제를 선택 적용할 수 있도록 하는 법 조항에 대한 제안 규정을 마련할 예정이다. 적격 생산자산은 일반적으로 납세자가 적격 생산 활동의 필수적인 부분으로 사용하는 비주거용 부동산을 의미한다. 적격 생산 활동은 제조, 화학 생산, 농업 생산 또는 정제 활동 등으로, 적격 제품을 구성하는 재산에 실질적 변형을 초래하는 활동을 말한다. 특별 감가상각 공제는 2025년 7월 4일 이후부터 2031년 1월 1일 이전까지 사용 개시된 자산에 한해 적용된다. 이번 공지는 적격 생산자산과 적격 생산 활동의 정의, 특별 감가상각 공제 산정 방법, 자산을 적격 생산자산으로 선택하는 절차 및 시기에 대한 중간 지침을 제공한다. 또한 자산이 더 이상 적격 요건을 충족하지 않게 되는 경우 적용되는 감가상각 환입 규정에 대해서도 설명하고 있다. 납세자는 제안 규정이 발표되기 전까지 Notice 2026-16에서 제공한 지침을 따를 수 있다. 재무부와 IRS는 이번 중간 지침에 대한 의견도 요청했다. 추가적인 지침이 필요한 구체적 쟁점에 대한 의견을 포함해 공지일로부터 60일 이내에 의견을 제출해야 한다. ### IRS, 2026년 세금 신고 기간을 맞아 빠르고 편리한 온라인 도구 사용 권장 2026년 세금 신고 기간이 진행 중이고 2월 16일 대통령의 날(Presidents Day) 연휴를 전후하여 콜센터 수요가 증가함에 따라, 미국 국세청(IRS)은 납세자들이 전화 대기 없이 빠르고 편리하게 도움을 받을 수 있도록 IRS.gov의 '도움말(Let Us Help You)' 페이지를 방문하여 온라인 도구를 활용할 것을 권장합니다. 역사적으로 대통령의 날 주간은 세금 신고 기간 중 가장 바쁜 시기 중 하나로, IRS 전화 상담이 급증하는 때입니다. 일반적인 세금 관련 질문과 업무의 대부분은 연중무휴 24시간 이용 가능한 IRS 셀프서비스 도구를 통해 세금 신고 전, 중, 후에 온라인으로 처리할 수 있습니다. IRS는 납세자가 세금 신고서를 제출하기 전, 중, 후에 도움을 받을 수 있도록 단계별 세금 신고 안내 및 셀프서비스 지원을 제공합니다. 대기 시간 단축: IRS 개인 온라인 계정으로 세금 정보 확인하기 납세자는 'IRS 개인 온라인 계정(Individual Online Account)'을 사용하여 다음을 수행할 수 있습니다. 가장 최근에 제출한 세금 신고서의 조정 총소득(AGI) 및 임금/소득 증명서를 포함한 세금 기록 확인 세무 전문가의 위임장 조회, 승인 및 서명 신원 보호 PIN(IP PIN) 요청 및 조회 세금 납부 및 향후 납부 일정 예약 또는 취소 우편 발송 생략: 전자 신고 및 계좌 이체 선택하기 전자 신고를 하고 계좌 이체를 선택하는 것이 환급금을 수령하는 가장 빠르고 안전한 방법입니다. 전자 환급은 지급액이 분실, 도난, 변조되거나 지연될 위험을 줄여줍니다. 미국 국고 결제 현대화에 관한 행정 명령 14247(Executive Order 14247)에 따라, IRS는 연방 정부의 모든 지급을 완전한 전자 방식으로 전환하기 시작했습니다. 자격을 갖춘 납세자는 'IRS 무료 신고(Free File)' 프로그램을 통해 무료로 전자 신고를 할 수 있습니다. 스스로 세금 신고서를 작성하는 것이 편한 납세자는 소득에 관계없이 '무료 작성 가능 서식(Free File Fillable Forms)'을 사용할 수 있습니다. 세금 및 자격 요건 관련 질문에 대한 답변 얻기 '대화형 세무 도우미(Interactive Tax Assistant)'는 filing status, 과세 대상 소득, 세액 공제 자격 등 일반적인 세무 관련 질문에 대한 답변을 제공합니다. 납세자는 또한 'OBBB조항' 페이지를 방문하여 세액 공제 및 소득 공제에 영향을 미치는 최근 세법 개정에 대한 지침을 확인할 수 있습니다. 추가적인 도움이 필요한 자격 있는 납세자는 '자원봉사자 소득세 지원(VITA)' 및 '고령자 세무 상담(TCE)' 프로그램을 통해 IRS 인증 자원봉사자로부터 무료 기초 세금 신고서 작성 지원을 받을 수 있습니다. IRS.gov는 또한 세무 대리인을 선택하는 팁과 비윤리적인 "유령(ghost)" 신고서 작성대행인을 피하는 방법도 제공합니다. 온라인으로 환급 상태 확인하기 납세자는 '내 환급금 조회(Where’s My Refund?)' 도구를 사용하여 환급금을 추적할 수 있습니다. 이 도구는 IRS가 당해 연도 전자 신고서를 접수한 후 24시간 이내에 환급 상태 정보를 제공합니다. 데이터는 매일 밤 한 번씩 업데이트됩니다. 근로 소득 세액 공제(EITC) 및 추가 자녀 세액 공제(ACTC)를 조기 신고한 대부분의 납세자는 2월 21일까지 '내 환급금 조회'에서 업데이트된 환급 상태를 확인할 수 있습니다. ### 재무부와 국세청 OBBB에 따른 금지된 외국 기업의 물적 지원과 관련된 특정 에너지 세액 공제에 대한 지침 발표 미국 재무부와 국세청(IRS)은 오늘 전력을 생산하는 적격 설비, 에너지 저장 기술 또는 적격 부품이 금지된 외국 기업(Prohibited Foreign Entity, 이하 PFE)으로부터 물적 지원(material assistance)을 받고 있어 특정 에너지 세액 공제 대상에서 제외되는지 여부를 판단하기 위한 지침을 담은 공고를 발표했습니다. One, Big, Beautiful Bill, 이하 OBBB은 PFE로부터의 물적 지원이 있을 경우 세액 공제 적격성을 판단하기 위해, 내국세법(Internal Revenue Code) 제45Y조 및 제48E조에 따른 청정 전력 세액 공제와 제45X조에 따른 첨단 제조 생산 세액 공제에 새로운 제한 사항을 추가했습니다. 공고 2026-15(Notice 2026-15)는 재무부와 국세청이 PFE의 정의 및 납세자가 PFE로부터 물적 지원이 있었는지 판단하기 위해 사용해야 하는 '물적 지원 비용 비율'의 계산에 관한 규정을 제안할 계획임을 밝히고 있습니다. 또한 이 공고는 OBBB에 의해 승인된 임시 세이프 하버(interim safe harbors, 면책 규정)를 사용하는 방법을 상세히 설명하고, 해당 세이프 하버에 따른 계산 예시를 제공합니다. 또한 이 공고는 재무부와 국세청이 OBBB에서 승인된 새로운 세이프 하버 표(safe harbor tables)를 포함하여, PFE의 정의 및 물적 지원 규칙에 관한 규정 및 기타 추가 지침을 제안할 의도가 있음을 명시하고 있습니다. 이 공고에 따르면 납세자는 다음 항목에 대한 물적 지원 비용 비율을 계산하기 위해 공고에 제시된 규칙에 의거할 수 있습니다. 2025년 12월 31일 이후 건설이 시작된 제45Y조 또는 제48E조의 적격 설비나 에너지 저장 기술 (향후 발표될 세이프 하버 표의 공표 후 60일까지 적용) OBBB의 제정일인 2025년 7월 4일 이후 시작되는 과세 연도에 판매된 제45X조 적격 부품 (향후 발표될 세이프 하버 표가 공표되는 날짜까지 적용) 마지막으로, 이 공고는 향후 지침 마련을 위해 정의, 우회 방지 및 기타 문제와 관련하여 공표일로부터 45일간 의견을 수렴합니다. ### IRS, 세무전문가 비즈니스 지원 위해 ‘Tax Pro Account’ 추가 확대 미국 국세청(IRS)은 세무대리업체, 회계법인 및 기타 조직에 소속된 세무전문가를 지원하기 위해 Tax Pro Account의 기능을 확대한다고 발표했다. 이번 개편을 통해 비즈니스 단위의 디지털 기능이 새롭게 도입된다. 이번 강화 조치는 세무전문가 비즈니스가 중앙집중식 위임파일(Centralized Authorization File, CAF) 관계에 대해 더 높은 가시성과 통제권을 갖도록 지원한다. 다수의 납세자를 대리하는 조직이 위임을 보다 효율적으로 관리하고 종이 서류 절차를 줄일 수 있도록 하는 것이 목적이다. 단독 사업자나 CAF 시스템을 사용하지 않는 사업체에는 적용되지 않는다. IRS 최고경영자 프랭크 J. 비시냐노는 이번 조치가 세무전문가 비즈니스의 고객 서비스 방식을 개선할 것이라며, IRS가 종이 제출을 줄이고 납세자와의 상호작용을 간소화하며 디지털 자가 서비스 옵션을 확대하기 위해 기술 투자를 지속하고 있다고 밝혔다. 이번 개편으로 지정된 비즈니스 대표자는 비즈니스 CAF 접근 권한을 관리하고, 어떤 직원이 비즈니스 CAF 하에서 활동할 수 있는지 지정할 수 있다. 또한 Tax Pro Account를 통해 비즈니스 CAF 번호를 회사의 고용주식별번호(EIN)와 연동하고, 유효한 위임 범위 내에서 납세자 정보를 조회할 수 있다. 세무전문가 비즈니스를 대신해 활성화된 위임을 조회하거나 철회하는 것도 가능하다. 이번 조치는 2023년과 2024년에 도입된 디지털 위임 관리 기능의 연장선으로, 개인 개업 세무사뿐 아니라 비즈니스 CAF 번호를 사용하는 법인 형태의 세무전문가까지 지원 범위를 확대한 것이다. Tax Pro Account는 2021년 7월 출범했으며, 세무전문가가 납세자와의 위임 관계를 관리하고 개인 CAF 번호를 신청 또는 연동하며, 체납 잔액, 납부 내역, 세무조사 상태 등의 정보를 조회할 수 있도록 지원한다. 또한 개인 납세자를 대신해 세금을 납부하거나 분할 납부 계획을 설정하는 기능도 제공한다. ### 재무부·국세청, ‘원 빅 뷰티풀 법(OBBB)’에 따른 청정연료 생산세액공제 관련 규정(안) 발표 미 재무부(Department of the Treasury)와 국세청(IRS)은 오늘, 국내에서 청정 교통연료를 생산하는 사업자가 ‘원 빅 뷰티풀 법(One, Big, Beautiful Bill, OBBB)’에 따른 청정연료 생산세액공제(clean fuel production credit)의 적용 대상 여부를 판단하고 공제액을 산정할 수 있도록 하는 규정(안)을 발표했다. 이번 신규 법률은 이른바 ‘45Z 세액공제’로 불려온 제도에 중요한 변경 사항을 도입했다.청정연료 생산세액공제는 2024년 12월 31일 이후 미국 내에서 생산되어 2029년 12월 31일까지 판매된 청정 교통연료에 대해 기업에 소득세 공제를 제공하는 제도다. 공제를 신청하려면, 납세자는 연료 생산 시점에 IRS에 양식 637(Form 637, 특정 소비세 활동 등록 신청서)을 통해 등록을 완료해야 한다.이번 규정(안)은 청정연료 생산세액공제 산정 방식, 배출계수(emissions rates), 인증 및 등록 요건에 대한 구체적인 지침을 제시한다. 이를 통해 납세자의 예측 가능성과 명확성을 높이고, 이해관계자들이 제기해 온 주요 쟁점들을 해소한다는 취지다. OBBB에 따른 주요 변경 사항 오늘 발표된 지침에는 OBBB에 따른 청정연료 생산세액공제 제도 개편을 이행하기 위한 규칙도 포함됐다. OBBB는 다음과 같은 내용을 골자로 제도를 변경했다. 세액공제 적용 기한을 2029년 12월 31일까지 연장 원료(feedstock)를 미국, 멕시코, 캐나다에서 재배·생산된 것으로 제한 금지된 외국 기관(prohibited foreign entity) 관련 제한 규정 추가 관계사 중개인을 통해 판매된 연료에 대해서도 판매 귀속 범위 확대 지속가능 항공연료(SAF)에 대한 특별 세율 폐지 이중 공제 방지를 위한 남용 방지(anti-abuse) 규정 도입 동물 분뇨에서 유래한 연료를 제외하고는 음(-)의 배출계수를 인정하지 않도록 제한 동물 분뇨 유래 연료에 대해 원료별 배출계수 산정 의무화 배출계수 산정 시 간접 토지이용 변화(indirect land use change)를 제외 이번 규정(안)은 청정연료 생산세액공제의 적용 범위와 요건을 보다 명확히 하며, 관련 산업 전반에 중요한 기준점이 될 것으로 보인다. ### IRS, 2026년 고령자 세무 상담 및 자원봉사 소득세 지원 프로그램 보조금 발표 국세청(IRS)은 2026년 세무 상담 및 무료 세금 신고 지원을 위해 고령자 세무 상담 프로그램(Tax Counseling for the Elderly, TCE)과 자원봉사 소득세 지원 프로그램(Volunteer Income Tax Assistance, VITA)에 총 5,300만 달러의 보조금을 지급한다고 발표했다. 해당 보조금은 연방 세금 신고를 무료로 지원하는 기관들을 대상으로 한다. 올해 IRS는 TCE 프로그램 48개 기관과 VITA 프로그램 315개 기관에 보조금을 지급했다. 총 479개 기관이 7,900만 달러 이상의 지원금을 요청하며 신청했다. 프랭크 J. 비시냐노 국세청 최고경영자(CEO)는 “이 보조금은 전국 각 지역 센터에서 도움이 필요한 개인들에게 서비스를 제공하는 VITA 및 고령자 세무 상담 기관들이 충분한 재원을 확보할 수 있도록 돕는다”며 “IRS는 이들 기관이 수행하는 중요한 역할을 높이 평가하며 그 노고에 경의를 표한다”고 밝혔다. 1978년에 설립된 TCE 프로그램은 60세 이상 고령자를 대상으로 무료 세무 상담과 연방 세금 신고 대행 서비스를 제공한다. 자원봉사자들은 지역 사회 내 여러 장소에서 활동할 수 있도록 전문 교육과 기술적 지원을 받는다. 1969년에 시작된 VITA 프로그램은 저·중소득층, 영어 사용이 제한된 납세자 등 서비스 접근성이 낮은 계층을 지원하는 데 초점을 맞추고 있다. VITA 보조금 수혜 기관들은 연방 세금 신고 대행 및 전자 신고 서비스를 무료로 제공하며, 이를 통해 소외 계층에 대한 서비스 범위를 확대하고 있다. IRS는 비영리 단체, 종교 단체, 커뮤니티 센터, 대형 고용주 등 다양한 지역 사회 기관들과 파트너십을 맺고 VITA 및 TCE 프로그램을 운영하고 있다. 또한 세법 교육, 자격 인증, 감독을 제공함으로써 정확한 세금 신고가 이루어질 수 있도록 지원한다. TCE 또는 VITA 프로그램 신청에 대한 자세한 정보는 IRS 웹사이트(IRS.gov)의 고령자 세무 상담 프로그램 또는 VITA 보조금 프로그램 페이지에서 확인할 수 있다. 2026년 1월 31일부터는 보조금 수혜 기관 명단이 공개될 예정이다. TCE 또는 VITA 자원봉사 참여에 대한 안내는 IRS 세무 자원봉사자 페이지에서 확인할 수 있다. ### 국세청(IRS), 행정명령 14247에 따른 연방 결제 현대화 관련 자주 묻는 질문 발표 국세청(IRS)은 오늘 납세자, 기업 및 기타 이해관계자가 행정명령 14247: 미국 은행 계좌로의 수납 및 지급 현대화(Modernizing Payment To and From America’s Bank Account)에 따른 변화를 이해할 수 있도록 돕기 위해 팩트 시트 2026-02 PDF를 통해 자주 묻는 질문(FAQ)을 발표했습니다. 프랭크 J. 비시냐노(Frank J. Bisignano) IRS 최고경영자(CEO)는 "이번 FAQ는 사기 감소, 보안 개선, 비용 절감, 그리고 IRS와의 송수신 결제를 더욱 빠르고 신뢰할 수 있게 만들려는 행정명령의 노력을 뒷받침합니다"라고 밝혔습니다. 미 재무부는 IRS 및 기타 연방 기관과 협력하여, 2025년 3월 25일에 서명된 행정명령 14247에 따라 정부와의 모든 연방 결제 방식을 전자 결제 방식으로 전환하고 있습니다. 이러한 변경 사항은 다음 항목에 적용됩니다: 연방 정부가 보내는 지급금: 세금 환급금, 혜택, 보조금, 벤더 및 계약업체 대금 등. 연방 정부에 내는 납부금: 미납 세액, 수수료, 과태료, 그리고 개인, 기업, 비영리 단체, 주 또는 지역 파트너가 지불하는 기타 납부금. 전자 결제는 일반적으로 종이 결제에 비해 처리 속도가 빠르고 취급 비용이 저렴하며 오류가 적습니다. 다만, 경제적 어려움(Hardship)이나 법적 또는 절차적 요구 사항이 있는 특정 상황에 대해서는 제한적인 예외가 허용될 예정입니다. 세금 신고 방식은 변경되지 않음 이번 행정명령은 납세자가 세금을 신고하는 방식을 바꾸지 않습니다. 납세자는 이전과 동일한 방식으로 세금 신고서를 계속 제출하게 됩니다. 이번 변화는 2026년 신고 시즌부터 적용되며, 신고서 준비나 제출 방식이 아닌 환급금 지급 및 세금 납부 방식에만 영향을 미칩니다. 당분간 수표(Check)와 우편환(Money Order)도 계속 접수됩니다. 납세자가 지금 준비해야 할 사항 이러한 변화에 대비하기 위해 IRS는 납세자들에게 다음 사항을 권장합니다: 신고 시 정확한 은행 또는 선불 직불카드 정보를 제공하여 환급 시 직접 입금(Direct Deposit)을 이용하십시오. 세금 납부 시 IRS Direct Pay, 연방 전자 세금 납부 시스템(EFTPS) 또는 기타 승인된 전자 납부 옵션을 선택하십시오. 은행 상세 정보가 최신 상태이며 정확한지 계좌 정보를 검토하십시오. IRS.gov를 방문하여 전자 납부 옵션 및 은행 계좌가 없는 납세자를 위한 가용 자원을 확인하십시오. IRS가 행정명령을 어떻게 이행하고 있는지에 대한 자세한 정보는 IRS.gov의 미국 은행 계좌 수납 및 지급 현대화 페이지에서 확인할 수 있습니다. ### IRS, '원 빅 뷰티풀 빌' 초과근무 수당 공제 가이드라인 발표… "할증 급여분 최대 1만 2,500달러까지 공제" 미국 재무부와 국세청은 오늘 원 빅 뷰티풀 빌 법안에 따라 신설된 적격 초과근무 수당 공제에 관한 세부 지침을 담은 Fact Sheet 2026-01을 발표했습니다. 이번 발표는 2025년부터 2028년 과세 연도에 적용되는 새로운 세제 혜택에 대해 납세자와 세무 전문가들의 이해를 돕기 위해 마련되었습니다. 이번 공제의 핵심 대상인 적격 초과근무 수당은 공정근로기준법 제7조에 따라 지급되는 수당 중 통상 임금을 초과하는 금액을 의미합니다. 일반적으로 1.5배 수당을 받는 경우 기본급을 제외한 할증된 0.5배 부분만이 공제 대상이 됩니다. 중요한 점은 해당 초과근무가 법적 요구사항에 부합해야 한다는 것입니다. 납세자는 공정근로기준법의 적용을 받으며 초과근무 수당 지급 제외 대상이 아니어야 합니다. 만약 법적 의무 없이 단체 협약이나 회사 내규에 따라 초과근무 수당을 받더라도 이는 세법상 공제 대상인 적격 초과근무 수당으로 인정되지 않습니다. 연방 공무원의 경우 본인의 인사 조치 통지서인 SF-50 양식 35번 항목을 통해 자격 여부를 확인할 수 있습니다. 해당 항목에 N으로 표시되어 있다면 공제 대상이 될 가능성이 높습니다. 공제 한도는 신고서당 연간 최대 1만 2천 500달러이며 부부 합산 신고 시 최대 2만 5천 달러까지 가능합니다. 다만 소득 제한이 있어 수정 조정총소득이 15만 달러를 초과할 경우 공제액이 줄어듭니다. 또한 공제를 신청하기 위해서는 유효한 사회보장번호가 필수적이며 기혼자는 반드시 부부 합산 신고를 해야 혜택을 받을 수 있습니다. 납세자들은 과세 연도에 따른 신고 방식 차이에도 유의해야 합니다. 2025년 과세 연도의 경우 고용주는 W-2나 1099 양식에 적격 초과근무 수당을 별도로 표기할 의무가 없습니다. 따라서 근로자는 급여 명세서 등을 확인하거나 국세청이 발표한 공고 2025-69 및 양식 1040 지침을 참고하여 직접 공제액을 계산해야 합니다. 반면 2026년 이후부터는 고용주가 관련 양식에 수당을 별도로 보고해야 하므로 절차가 간소화될 전망입니다. 국세청은 이번 자주 묻는 질문 자료가 납세자 편의를 위해 신속히 정보를 제공하는 것이 목적이므로 개별적인 상황을 모두 포괄하지는 않을 수 있다고 설명했습니다. 다만 납세자가 이 내용을 선의로 신뢰하여 세금을 과소 납부한 경우에는 추후 법령 해석이 달라지더라도 과실 치사 등의 가산세 부과 대상에서는 제외된다고 밝혔습니다. ### 증여세가 부과되지 않는 증여 다음과 같은 증여는 과세 대상 증여(taxable gift)에 해당하지 않으며, 따라서 2025년 기준 평생 증여·상속 공제 한도인 1,399만 달러(2024년: 1,361만 달러)에 포함되지 않는다. 연간 증여 공제(현재 이익 증여)2025년에는 1인당 최대 1만9,000달러(2024년: 1만8,000달러)까지 증여할 수 있다. 여기서 ‘현재 이익(present interest)’이란 증여를 받은 사람이 해당 자산을 즉시 제한 없이 사용하거나 향유할 수 있는 권리를 의미한다. 이 한도 내에서는 여러 사람에게 증여하더라도 증여세가 발생하지 않는다. 자선단체에 대한 기부공인된 자선단체에 대한 기부는 증여세 대상이 아니다. 미국 시민권자인 배우자에게 하는 증여미국 시민권자인 배우자에게 하는 증여는 전액 비과세다. 다만 외국인 배우자에게 하는 증여는 연간 한도가 있으며, 2025년 기준 19만 달러(2024년: 18만5,000달러)까지 면제된다. 해당 금액은 물가상승률에 따라 매년 조정될 수 있다. 교육비 지출을 위한 증여적격 교육비에 대해 무제한 증여 공제를 받으려면 학비에 한해 교육기관에 직접 지급해야 한다. 교재비, 학용품비, 생활비 등은 이에 포함되지 않는다. 학비 외 비용을 추가로 지원하려는 경우에는 2025년 기준 연간 증여 공제 한도인 1만9,000달러 내에서 학생에게 증여할 수 있다. 예시2025년, 삼촌이 조카의 의대 진학을 돕기 위해 학교에 학비로 2만 달러를 직접 지급하고, 교재비와 생활비 등을 위해 조카에게 1만9,000달러를 전달했다면 두 금액 모두 증여세 신고 대상이 아니다. 그러나 삼촌이 조카에게 3만9,000달러를 직접 주고 조카가 학비를 납부했다면, 연간 공제액 1만9,000달러를 초과한 2만 달러는 신고 대상 증여가 되며, 이는 삼촌의 평생 증여 공제 한도를 그만큼 감소시키게 된다. 실제 세금이 발생하지 않을 수도 있다. 529 주 학자금 플랜 납입529 주 학자금 플랜에 납입하는 금액도 증여로 간주되며, 2025년에는 연간 1만9,000달러까지 증여 공제가 가능하다. 또한 5년 분할 규칙을 선택하면 한 해에 최대 9만5,000달러까지 납입할 수 있으며, 이후 4년간 동일 수혜자에게 추가 증여를 하지 않는 조건으로 연간 공제를 미리 사용한 것으로 처리할 수 있다. 예시2025년, 할머니가 손주를 위해 529 학자금 플랜에 9만5,000달러를 납입하고 이를 향후 5년간의 연간 증여 공제로 적용하기로 선택할 경우, 평생 증여 공제 한도인 1,399만 달러를 전혀 사용하지 않고도 증여가 가능하다. 의료비 지출에 대한 증여의료비 역시 의료 서비스 제공자에게 직접 지급해야 무제한 증여 공제를 받을 수 있다. 적격 의료비에는 질병의 진단 및 치료 비용, 신체 구조 또는 기능에 영향을 미치는 의료 시술 비용, 의료 목적의 교통비, 장기요양보험을 포함한 의료보험료가 포함된다. ### 2026년 핵심 요약: BOI 신고, 미국 기업은 면제됩니다 지난 몇 년간 미국 내 사업주들을 긴장시켰던 '실소유자 정보(Beneficial Ownership Information) 보고' 의무가 현재 어떻게 정리되었는지 명확하게 짚어드립니다. 2025년 3월의 대규모 규정 변경으로 인해 상황은 완전히 달라졌습니다. 과거의 복잡했던 정보는 잊고, 2026년 현재 기준의 명확한 지침을 확인하시기 바랍니다. 1. 미국 내 설립 법인은 신고 의무가 완전히 사라졌습니다 가장 중요한 소식은 미국 기업에 대한 면제 조항입니다. 미국 내에서 설립된 LLC나 주식회사(Corporation)는 이제 BOI 보고 대상에서 제외되었습니다. 과거에는 모든 법인이 여권이나 운전면허증 정보를 제출해야 한다는 방침 때문에 큰 혼란이 있었으나, 이 규정은 폐지되었습니다. 1인 기업이든 직원이 많은 중소기업이든, 미국 주법에 따라 설립된 법인이라면 더 이상 FinCEN(금융범죄단속국)에 보고서를 제출하거나 개인정보를 보낼 의무가 없습니다. 2. 신고 의무는 '미국에 등록한 외국 기업'에만 남았습니다 이제 신고 의무는 오직 외국 기업(Foreign Companies)에만 적용됩니다. 여기서 말하는 외국 기업이란 한국이나 제3국 법률에 따라 설립되었으나, 미국 내에서 사업을 하기 위해 주(State) 정부에 외국 법인 등록(Foreign Qualification)을 한 경우를 말합니다. 순수하게 미국 법률에 따라 미국 내에서 만들어진 법인은 이 범주에 포함되지 않으므로, 해외에 본사가 있는 경우가 아니라면 걱정하실 필요가 없습니다. 3. 외국 기업이 지켜야 할 신고 마감 기한 만약 귀하의 회사가 신고 대상인 외국 기업에 해당한다면, 등록 시점에 따른 마감일을 반드시 준수해야 합니다. 신규 등록 기업 (2026년): 올해 미국 내 사업자 등록을 마친 기업은 주 정부로부터 등록 승인 통지를 받은 날(또는 공시일)로부터 30일 이내에 신고를 마쳐야 합니다. 기간이 매우 짧으므로 등록 즉시 준비해야 합니다. 기존 등록 기업: 2025년 3월 이전에 등록된 기업은 이미 지난 2025년 4월 25일에 기한이 종료되었습니다. 만약 이 기한을 놓치셨다면 규정 위반 상태이므로, 지금이라도 즉시 제출하여 불이익을 방지해야 합니다. 4. 미국인의 개인정보는 철저히 보호됩니다 신고 대상인 외국 기업이라 할지라도 중요한 개인정보 보호 장치가 마련되었습니다. 해당 외국 기업의 실소유자가 미국 시민권자이거나 영주권자라면, 그 사람의 개인 식별 정보(이름, 주소, 신분증 등)는 보고하지 않아도 됩니다. 정부는 미국인의 민감한 개인정보를 수집하지 않는 방향으로 정책을 확정했습니다. 5. 수수료 요구는 모두 사기입니다 규정이 완화된 2026년에도 여전히 BOI 신고를 대행해주겠다며 금전을 요구하거나, 벌금을 운운하는 우편물과 이메일이 돌고 있습니다. FinCEN의 BOI 신고는 100퍼센트 무료이며 정부는 결코 이메일이나 전화를 통해 송금을 요구하지 않습니다. 이러한 연락은 모두 사기이므로 철저히 무시하셔야 합니다. 결론적으로 복잡했던 논란은 끝났습니다. 미국에서 법인을 설립하여 운영 중인 대표님들은 BOI 신고에 대한 마음의 짐을 내려놓으시고 사업에만 전념하시기 바랍니다. ### Treasury 및 IRS: 군 장병 추가 주거 지원금 비과세 확정 Department of the Treasury와 Internal Revenue Service (IRS)는 오늘, 2025년 12월 제복을 입고 복무하는 군 장병(uniformed services)에게 지급된 '추가 주거 지원금(supplemental basic allowance for housing)'이 소득 산정에 포함되지 않는 비과세 대상임을 공식 확인했습니다. 지난 7월 제정된 One, Big, Beautiful Bill에 따라, 의회는 군 장병들에게 지급될 기본 주거 수당을 보충하기 위해 총 29억 달러의 예산을 배정한 바 있습니다. 이어 12월, Donald J. Trump 대통령은 145만 명의 군 장병들이 크리스마스 이전에 특별 “Warrior Dividend”를 수령하게 될 것이라고 발표했습니다. 해당 예산을 재원으로 하여 $1,776의 일회성 추가 지원금이 지급되었으며, 수령 대상은 Army, Air Force, Navy, Marine Corps 및 Space Force 소속의 급여 등급 O-6 이하 현역 장병들과 2025년 11월 30일 기준 자격 요건을 갖춘 Reserve Component 구성원이었습니다. 연방 세법은 “qualified military benefit”(적격 군사 혜택)을 총소득에서 구체적으로 제외하고 있습니다. 당국은 이번 주거 지원금 역시 적격 군사 혜택에 해당하므로, 과세 대상이 아님을 명확히 했습니다. ### 2026년 세금 보고 시즌 개막: One Big Beautiful Bill(OBBB)와 새로운 Schedule 1-A 핵심 정리 미국 국세청(IRS)은 2025 과세연도(2025년도) 세금 보고 시즌(Tax Filing Season)이 2026년 1월 26일(월)부터 공식적으로 시작된다고 발표했습니다. 작년 시즌(2025년 1월 27일 시작)보다 하루 빠른 일정입니다. 이번 시즌은 2025년 7월 제정된 One Big Beautiful Bill(OBBB, Public Law 119-21)의 여러 조항이 2025 과세연도에 적용되면서, 예년과 다른 공제 항목과 서류 준비가 필요할 수 있습니다. 이번 시즌의 가장 큰 변화 중 하나는 Schedule 1-A(Form 1040) “Additional Deductions”의 신설입니다. 이는 기존의 항목별 공제(Itemized Deduction)와는 별도로, OBBB에서 새로 도입된 특정 공제를 신청할 때 사용하는 양식입니다. 다만 “면세(no tax)”라는 표현과 달리, 대부분은 소득세 계산에서 공제(deduction) 형태로 반영되며, 급여세(사회보장세/메디케어세)에는 일반적으로 영향이 없습니다. (1) 팁 소득 관련 공제(일반적으로 “No tax on tips”로 소개) 대상: IRS가 인정하는 전통적인 팁 직종 등 요건을 충족하는 “qualified tips” 공제 한도: 최대 $25,000 단계적 축소: 싱글 기준 소득 $150,000부터(부부 합산 $300,000부터) 공제가 줄어듭니다. 참고: 강제 서비스 차지(service charge)는 팁 공제 대상에서 제외될 수 있으며, 기혼자의 경우 원칙적으로 부부 합산(MFJ) 요건이 적용되는 등 세부 요건이 있습니다. (2) 오버타임(초과근무) 공제(일반적으로 “No tax on overtime”로 소개) 공제 내용: 오버타임 급여 중 정규임금(regular rate)을 초과하는 ‘프리미엄’ 부분(예: time-and-a-half의 “and-a-half” 부분)에 대해 공제 형태로 반영됩니다. 공제 한도: 싱글 $12,500 / 부부 합산 $25,000 단계적 축소: 싱글 $150,000(부부 $300,000)부터 축소 적용 (3) 미국 최종 조립 신차(New Vehicle) 대출이자 공제 대상: 최종 조립(final assembly)이 미국에서 이루어진 신차를 ‘구매’하고, 개인용으로 사용하며, 해당 구매 대출 이자를 부담한 경우 공제 한도: 최대 $10,000 단계적 축소: 싱글 $100,000 / 부부 합산 $200,000부터 공제가 줄어듭니다. 참고: 리스는 제외될 수 있으며, 신고 시 차량 VIN 등 요구 정보가 있을 수 있습니다. (4) 65세 이상 시니어 추가 공제 공제 금액: 65세 이상 납세자 1인당 $6,000(부부 모두 65세 이상이면 합산 $12,000 가능) 단계적 축소: 싱글 $75,000 / 부부 합산 $150,000부터 축소 적용 참고: 기존의 “65세 이상 추가 표준공제”와는 별개의 추가 공제입니다. ### 2026년 세금 신고 대비: 주요 업데이트와 필수 팁으로 미리 준비하세요 2026년 세금 신고 시즌이 빠르게 다가오면서, 미 국세청(IRS)은 납세자들에게 지금부터 2025년 연방소득세 신고를 준비할 것을 권고하고 있다. 체크리스트, 최신 변경 사항, 무료 신고 옵션 등은 IRS.gov의 ‘Get Ready’ 페이지에서 확인할 수 있다. 가장 중요한 준비 단계 중 하나는 IRS 개인 온라인 계정을 활용하는 것이다. IRS 개인 온라인 계정은 연중무휴 24시간 이용 가능하며, 계좌 정보 확인, 세금 납부, 커뮤니케이션 설정 관리, 개인정보 보호 기능을 제공한다. Direct Deposit 사용 권장대통령 행정명령인 ‘미국 은행 계좌로의 지급 현대화(Modernizing Payments To and From America’s Bank Account)’에 따라, IRS는 종이 환급 수표를 단계적으로 중단하고 있다. IRS는 은행 계좌가 없는 납세자들에게 직접 입금을 통해 환급을 받을 수 있도록 계좌 개설을 권장하고 있다. 2025년 세법 변경 사항 확인‘One, Big, Beautiful Bill’에 포함된 최근 법안에는 세금 부담을 줄이거나 환급액을 늘릴 수 있는 새로운 공제와 세액공제가 다수 포함되어 있다. 2025년부터는 부양가족 관련 일부 세액공제를 신청하려면, 납세자와 공동 신고 배우자가 세금 신고 마감일(연장 포함) 이전에 발급된 유효한 사회보장번호(SSN) 또는 개인 납세자 식별번호(ITIN)를 보유해야 한다. 자녀를 위한 신규 트럼프 계좌 도입부모, 보호자 및 승인된 개인은 18세 미만이며 유효한 SSN을 가진 자녀를 위해 새로운 은퇴저축 계좌인 ‘트럼프 계좌(Trump Accounts)’를 개설할 수 있다. 시범 프로그램으로, 2025년 1월 1일부터 2028년 12월 31일 사이에 출생한 미국 시민 자녀에게는 1회성으로 1,000달러가 지원된다. 자세한 내용은 trumpaccounts.gov에서 확인할 수 있다. 결제 앱 및 온라인 판매 소득파트타임 근무, 긱 경제 활동, 재화 및 서비스 판매로 발생한 모든 소득은 과세 대상이다. 결제 카드 회사는 금액과 관계없이 Form 1099-K를 발급하며, 결제 앱 및 온라인 마켓플레이스는 연간 2만 달러 초과 및 200건 이상의 거래가 있을 경우 1099-K를 발급한다. 디지털 자산 신고 의무암호화폐, 스테이블코인, NFT 등 디지털 자산을 매수·매도·수령한 납세자는 해당 거래를 반드시 신고해야 한다. 일부 납세자는 중개업체로부터 Form 1099-DA를 받을 수 있으며, 여부와 관계없이 모든 납세자는 Form 1040에서 디지털 자산 관련 질문에 응답하고 관련 소득, 이익 또는 손실을 신고해야 한다. 자세한 내용은 IRS 디지털 자산 안내 페이지에서 확인할 수 있다. ### 2026년부터 달라지는 미국 사업이자 공제(163(j)): 자본화 순서 변경 및 CFC 합산 제한 IRS가 Section 163(j) 관련 FAQ 업데이트를 통해 2026 과세연도부터 적용되는 중요한 변경 사항을 예고했습니다. 특히 대규모 설비 투자를 진행하거나 해외 자회사(CFC)를 보유한 기업의 경우, 이자 비용 공제 한도가 축소될 수 있어 면밀한 사전 시뮬레이션이 요구됩니다. 이번 변경의 핵심은 다음과 같습니다: 이자 자본화(Capitalization) 규정의 변화 - "이자 비용 공제 가능 여부를 먼저 따지고(163(j)), 그 후에 자본화합니다."기존 실무에서는 자본화 대상 이자를 먼저 자산 원가로 돌리고, 남은 이자에 대해 공제 한도를 계산하는 경우가 있었습니다. 하지만 2026년부터는 이 순서가 명확히 정리됩니다. 변경 내용: Section 163(j) 한도 계산을 먼저 적용합니다. 즉, 이자 비용이 Section 163(j) 한도 내에 들어와야(공제 가능해야) 자본화도 가능해진다는 원칙입니다. 주의할 점 (예외): 단, 특정 규정(Section 263(g) 및 263A(f))에 따라 자본화되는 이자는 예외적으로 163(j) 계산에서 제외됩니다. 영향: 생산, 제조, 대규모 자산 취득 등으로 인해 ‘건설중인 자산’ 관련 이자가 많은 기업은 2026년부터 세무 조정 계산서(Workpaper)의 로직을 수정해야 합니다. 실무 팁: 과거에 공제받지 못해 이월된 이자(Carryforward interest)를 무리하게 자본화 대상 이자로 재분류하여 털어내는 방식은 제한될 전망입니다. CFC(해외 자회사) 소득의 ATI 합산 배제 - "해외 자회사 소득으로 국내 이자 공제 한도(ATI)를 늘리는 '꼼수'가 막힙니다." 이자 공제 한도는 ATI(조정 과세소득)의 30%로 결정됩니다. 즉, 분모인 ATI가 클수록 이자 비용을 더 많이 공제받을 수 있습니다. 지금까지는 해외 자회사(CFC)에서 발생한 소득(Subpart F, GILTI 등)을 ATI에 포함시켜 공제 한도를 높이는 효과를 누릴 수 있었으나, 이것이 제한됩니다. 변경 내용: 2026년부터 미국 주주(US Shareholder)의 CFC 관련 포함 소득(Section 951(a), 951A(a), Section 78 Gross-up) 및 관련 공제 항목은 ATI 계산에서 제외됩니다. 영향: 해외 자회사 소득 비중이 큰 글로벌 기업의 경우, ATI가 줄어들게 되어 이자 비용 공제 한도(Cap)가 대폭 축소될 수 있습니다. 2026년부터는 "이자 공제 한도 계산이 더 깐깐해지고(자본화 전 선적용), 한도 금액 자체도 줄어들 수 있다(CFC 소득 배제)"는 점을 기억해야 합니다. 특히 해외 사업 비중이 크고 차입금이 많은 기업은 필히 사전 점검이 필요합니다. ### IRS, 2026년 업무용 표준 마일리지 공제율을 마일당 72.5센트로 확정… 전년 대비 2.5센트 인상 미 국세청(IRS)은 오늘 자동차의 업무용 표준 마일리지 공제율(business standard mileage rate)이 2026년에 마일당 2.5센트 인상되는 반면, 의료 목적 차량에 적용되는 마일리지 공제율은 마일당 0.5센트 인하된다고 발표했습니다. 이번 조정은 최신 비용 데이터와 연간 물가상승 조정을 반영한 결과입니다. 선택형 표준 마일리지 공제율은 차량을 업무, 자선, 의료 목적으로 운행할 때의 공제 가능 비용을 계산하는 데 사용됩니다. 또한 일정 요건을 충족하는 현역 군인의 이사(이동) 목적 차량 운행 비용 공제 계산에도 활용될 수 있으며, 최근 One, Big, Beautiful Bill에 따라 특정 정보기관(Intelligence Community) 구성원에게도 적용 범위가 확대되었습니다. 2026년 1월 1일부터 승용차, 밴, 픽업트럭 또는 패널트럭에 적용되는 표준 마일리지 공제율은 다음과 같습니다. 업무용: 마일당 72.5센트(2025년 대비 2.5센트 인상) 의료 목적: 마일당 20.5센트(2025년 대비 0.5센트 인하) 이사(이동) 목적: 특정 현역 군인(및 이제는 특정 정보기관 구성원)에 한해 마일당 20.5센트(전년 대비 0.5센트 인하) 자선단체 봉사 목적: 마일당 14센트(2025년과 동일) 이번 공제율은 전기차(완전 전기) 및 하이브리드 차량은 물론, 가솔린 및 디젤 차량에도 동일하게 적용됩니다. 자선 목적 마일리지 공제율은 법률로 정해져 있는 반면, 업무용 마일리지 공제율은 자동차 운행에 수반되는 고정비 및 변동비를 매년 연구·분석한 결과에 기반해 산정됩니다. 반면 의료 및 이사(이동) 목적 공제율은 해당 연례 연구에서 산출된 변동비만을 기준으로 산정됩니다. 법률상, 납세자는 특정 교사(교육자) 비용을 제외하면, 직원이 부담하고 보전받지 못한 출장비에 대해 기타 항목별 공제(miscellaneous itemized deduction)를 청구할 수 없습니다. 다만 조정총소득(AGI) 산정 과정에서 공제가 허용되는 일부 비용은 계속 공제할 수 있으며, 예를 들어 예비군 구성원 일부, 특정 주·지방정부 공무원, 특정 공연예술 종사자, 자격 요건을 충족하는 교육자 등이 이에 해당합니다. 또한 자격 요건을 충족하는 교육자는 보전받지 못한 직원 출장비 중 일부를 항목별 공제로 청구할 수도 있습니다. 아울러 현역 군인 또는 특정 정보기관 구성원만이, 영구 근무지 변경(PCS) 명령에 따라 이주하면서 발생한 이사 비용에 대해 공제를 청구할 수 있습니다. 표준 마일리지 공제율 사용은 선택 사항입니다. 납세자는 대신 차량 사용에 대한 실제 비용(actual costs)을 계산해 공제를 산정할 수도 있습니다. 자신이 소유하고 업무에 사용하는 차량에 대해 표준 마일리지 공제율을 적용하려는 납세자는, 해당 차량이 업무용으로 사용 가능해진 첫 해에 반드시 이 방법을 선택해야 합니다. 이후 연도에는 표준 마일리지 공제율 또는 실제 비용 방식 중에서 선택할 수 있습니다. 리스(임차) 차량의 경우, 표준 마일리지 공제율을 적용하는 납세자는 갱신을 포함한 전체 리스 기간 동안 해당 방식을 계속 적용해야 합니다. ### 2025 미국 연방세: 세율구간·표준공제·각종 크레딧 ‘한 번에’ 정리합니다 세율 구간(브래킷)은 어떻게 적용됩니까 미국 연방 소득세는 “한계세율(마진 세율)” 구조입니다. 즉, 소득이 특정 구간을 넘는다고 해서 전체 소득에 더 높은 세율이 한 번에 적용되는 것이 아니라, 구간별로 나뉜 금액에 각 구간의 세율이 따로 적용됩니다. 따라서 “어느 구간에 들어갔다”는 표현은 내 소득의 일부가 더 높은 세율로 과세되기 시작하는 지점을 의미합니다. 실무에서는 과세소득(taxable income)을 기준으로 구간이 결정되므로, 총소득이 아니라 각종 공제(표준공제 또는 항목별 공제 등)를 뺀 뒤의 수치를 함께 보셔야 합니다. 2025년 연방 소득세 세율 구간 2025년 연방 소득세 세율은 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35%, 37%의 7단계입니다. 고소득자의 경우 24%에서 32%로 넘어가는 경계선(독신 197,300달러, 부부합산 394,600달러)과 최상위 37% 진입선(독신 626,350달러, 부부합산 751,600달러)을 특히 확인할 필요가 있습니다. 세율 독신(Single) 부부합산(Married Filing Jointly) 가구주(Head of Household) 10% $0 ~ $11,925 $0 ~ $23,850 $0 ~ $17,000 12% $11,925 ~ $48,475 $23,850 ~ $96,950 $17,000 ~ $64,850 22% $48,475 ~ $103,350 $96,950 ~ $206,700 $64,850 ~ $103,350 24% $103,350 ~ $197,300 $206,700 ~ $394,600 $103,350 ~ $197,300 32% $197,300 ~ $250,525 $394,600 ~ $501,050 $197,300 ~ $250,500 35% $250,525 ~ $626,350 $501,050 ~ $751,600 $250,500 ~ $626,350 37% $626,350 이상 $751,600 이상 $626,350 이상 참고: 위 구간은 일반적으로 “과세소득(taxable income)” 기준입니다. 표준공제(Standard Deduction) 인상 및 65세 이상 보너스 공제 표준공제는 과세 전 소득에서 일정 금액을 일괄로 제외해주는 제도입니다. 2025년과 2026년에 표준공제액이 인상됩니다. 신고 상태 2025 표준공제 2026 표준공제 독신(Single) $15,750 $16,100 부부합산(Married Filing Jointly) $31,500 $32,200 가구주(Head of Household) $23,625 $24,150 또한 다른 납세자의 부양가족(dependent)으로 신고될 수 있는 개인의 표준공제는 $1,350 또는 근로소득 + $450중 큰 금액을 초과할 수 없다고 안내합니다. 65세 이상 한시 “보너스 공제”(2025~2028) 2025년부터 2028년까지 65세 이상 성인은 한시적으로 보너스 공제를 받을 수 있습니다. 다만 MAGI(수정된 조정총소득)에 따라 단계적으로 축소되며, 일정 소득을 넘으면 0이 될 수 있습니다. 신고 상태 MAGI 기준 2025 보너스 공제 독신(Single) $75,000 미만 $6,000 독신(Single) $75,000 ~ $175,000 기준 초과분 1달러마다 6%씩 축소 독신(Single) $175,000 초과 $0 부부합산(Married Filing Jointly, 부부 모두 65세 이상) $150,000 미만 $12,000 부부합산(Married Filing Jointly, 부부 모두 65세 이상) $150,000 ~ $250,000 기준 초과분 1달러마다 6%씩 축소 부부합산(Married Filing Jointly, 부부 모두 65세 이상) $250,000 초과 $0 안내에 따르면 2025년 기준 65세 이상은 표준공제와 보너스 공제를 합산해 독신은 총 $21,750, 부부합산은 총 $43,500까지(요건 충족 시) 가능하다고 설명합니다. 2025년 장기 양도소득세(롱텀 캐피털게인) 구간 1년을 초과해 보유한 자산을 매각했을 때 발생하는 장기 양도소득(long-term capital gains)은 일반소득과 다른 세율 구간이 적용됩니다. 소득이 낮은 경우 0% 구간이 적용될 수 있으며, 예시로 부부합산 신고에서 과세소득이 96,700달러 이하이면 0%가 적용될 수 있다고 안내합니다. 적용 세율 독신 과세소득(초과 기준) 부부합산 과세소득(초과 기준) 가구주 과세소득(초과 기준) 0% $0 $0 $0 15% $48,350 $96,700 $64,750 20% $533,400 $600,050 $566,700 순투자소득세(NIIT) 3.8%: 고소득 투자자라면 별도 체크해야 합니다 NIIT는 이자·배당·자본이득 등 특정 투자소득에 대해 추가로 부과될 수 있는 세금입니다. 안내에 따르면 NIIT는 “순투자소득”과 “MAGI가 기준선을 초과한 금액” 중 작은 금액에 대해 3.8%가 적용됩니다. 또한 기준선은 물가에 따라 자동 조정되지 않는다고 설명합니다. 신고 상태 NIIT 적용 MAGI 기준선 독신(Single) $200,000 부부합산(Married Filing Jointly) $250,000 대체최저세(AMT) 2025·2026: 면제액과 단계적 소멸 기준 AMT는 고소득자가 과도한 공제·감면으로 세부담을 지나치게 줄이는 것을 제한하기 위해 도입된 제도입니다. 안내에 따르면 2025년에는 AMT 소득(AMTI) 기준선을 초과하는 금액에 대해 면제액이 점진적으로 줄어들며, 2026년에는 단계적 소멸률이 높아지고(더 빠르게 줄어들고) 소멸 기준선이 낮아진다고 설명합니다. 신고 상태 2025 AMT 면제액 | 소멸 기준선 2026 AMT 면제액 | 소멸 기준선 독신(Single) $88,100 | $626,350 $90,100 | $500,000 부부합산(Married Filing Jointly) $137,000 | $1,252,700 $140,200 | $1,000,000 자녀세액공제(Child Tax Credit) 2025·2026: 1인당 2,200달러 2025년과 2026년 자녀세액공제 최대액은 자녀 1인당 2,200달러로 안내됩니다. 또한 요건을 충족하면 추가 자녀세액공제 형태로 2025·2026년에 최대 1,700달러까지 환급이 가능할 수 있다고 설명합니다. 자녀 요건(요약) 해당 과세연도 말 기준 만 17세 미만이어야 합니다. 세금보고서에 부양가족으로 등재되어야 합니다. 해당 과세연도 중 절반을 초과해 함께 거주해야 합니다. 시민권 요건 등 기타 요건을 충족해야 합니다. 신고 상태 MAGI 기준 2025·2026 자녀세액공제 독신(Single) $200,000 미만 자녀 1인당 $2,200 독신(Single) $200,000 ~ $240,000 기준 초과 $1,000마다 $50씩 축소 독신(Single) $240,000 초과 $0 부부합산(Married Filing Jointly) $400,000 미만 자녀 1인당 $2,200 부부합산(Married Filing Jointly) $400,000 ~ $440,000 기준 초과 $1,000마다 $50씩 축소 부부합산(Married Filing Jointly) $440,000 초과 $0 SALT(주·지방세) 공제 한도: 2025년 일시 상향, 소득 따라 축소됩니다 SALT(state and local taxes) 공제는 주·지방 소득세 및 재산세 등을 일정 범위에서 공제하는 항목입니다. 안내에 따르면 2025년에는 부부합산 신고 기준 상한이 40,000달러로 일시 상향됩니다. 다만 MAGI가 기준선을 넘으면 공제 한도가 빠르게 줄어들 수 있으며, 최종적으로 상한이 10,000달러로 되돌아갈 수 있다고 설명합니다. 또한 이 공제는 항목별 공제(itemize)를 선택한 경우에만 적용됩니다. 신고 상태 2025 SALT 한도 2025 MAGI 축소 기준선 2026 SALT 한도 2026 MAGI 축소 기준선 부부합산(Married Filing Jointly) $40,000 $500,000 $40,400 $505,000 부부별도(Married Filing Separately) $20,000 $250,000 $20,200 $252,500 안내에 따르면 2029년까지 소득 기준 및 축소 기준선이 매년 1%씩 증가하며, 이후에는 SALT 공제가 영구적으로 10,000달러(부부별도 신고는 5,000달러)로 낮아진다고 설명합니다. 2026년 증여·상속 관련 기준 연간 증여세 면제(Annual Gift Tax Exclusion): 1인당 19,000달러까지(2026년)라고 안내합니다. 미국 시민권자가 아닌 배우자에게 증여 시 적용되는 면제액: 2026년에 190,400달러로 안내됩니다(2025년 190,000달러에서 증가). 연방 상속세 면제액(Federal Estate Tax Exemption): 2026년 개인 1,500만 달러, 부부합산 3,000만 달러로 안내됩니다. 2026년 은퇴계좌 불입한도 조정 안내에 따르면 2026년에는 IRA와 401(k) 등 은퇴계좌 불입한도가 상향됩니다. 또한 연령대에 따라 캐치업(catch-up) 한도도 달라질 수 있으므로 본인 나이에 맞춰 확인할 필요가 있습니다. 항목 2025 한도 2026 한도 401(k) 기본 불입 $23,500 $24,500 401(k) 캐치업(일반, 50세 이상) $7,500 $8,000 401(k) 캐치업(60~63세) $11,250 $11,250 전통/로스 IRA 기본 불입 $7,000 $7,500 전통/로스 IRA 캐치업 $1,000 $1,100 SIMPLE IRA 기본 불입 $16,500 $17,000 SIMPLE IRA 캐치업(일반) $3,500 $4,000 SIMPLE IRA 캐치업(60~63세) $5,250 $5,250 참고로 SEP IRA는 2026년에 72,000달러 또는 보상(compensation)의 25% 중 낮은 금액까지 가능하다고 안내되며, SEP IRA 산정에 반영 가능한 최대 보상액도 2026년에 360,000달러로 상향된다고 설명합니다. “바뀌지 않는” 항목도 함께 확인해야 합니다 안내에 따르면 일부 항목은 과거에는 물가연동이 되었더라도 현재는 조정되지 않거나, 특정 납세자에게 제한이 적용될 수 있습니다. 개인 인적공제(Personal exemption)는 TCJA 이후 폐지되었고, 폐지가 영구화되었다고 안내합니다. 최상위 구간(37%) 납세자는 항목별 공제(itemized deductions)의 세금 절감 효과가 “달러당 35센트”로 제한된다고 안내합니다. 평생학습 크레딧(Lifetime learning credit)은 2020년 12월 31일 이후 과세연도에 대해 MAGI 기준이 물가연동되지 않는다고 안내합니다. 2026년 연방 소득세 세율 구간(참고) 2026년에도 세율 자체는 동일한 7단계(10%~37%)이며, 구간 기준선은 물가에 맞춰 조정됩니다. 세율 독신(Single) 부부합산(Married Filing Jointly) 가구주(Head of Household) 10% $0 ~ $12,400 $0 ~ $24,800 $0 ~ $17,700 12% $12,401 ~ $50,400 $24,801 ~ $100,800 $17,701 ~ $67,450 22% $50,401 ~ $105,700 $100,801 ~ $211,400 $67,451 ~ $105,700 24% $105,701 ~ $201,775 $211,401 ~ $403,550 $105,701 ~ $201,775 32% $201,776 ~ $256,225 $403,551 ~ $512,450 $201,776 ~ $256,200 35% $256,226 ~ $640,600 $512,451 ~ $768,700 $256,201 ~ $640,600 37% $640,601 이상 $768,701 이상 $640,601 이상 ### 결제 앱·온라인 마켓플레이스를 이용한 경우 1099-K 유의사항 결제 앱이나 온라인 마켓플레이스를 통해 상품이나 서비스를 판매한 경우, 해당 플랫폼은 일정 요건을 충족하면 Form 1099-K를 발급해야 한다. 일반적으로 연간 결제 금액이 2만 달러를 초과하고 거래 건수가 200건을 넘을 경우 1099-K가 발급된다. 다만, 일부 플랫폼은 이 기준에 미치지 않더라도 1099-K를 발급할 수 있다. 1099-K 대상이 될 수 있는 결제는 다음과 같은 플랫폼을 통해 이루어진 경우를 포함한다. 결제 앱 온라인 커뮤니티 마켓플레이스 공예·핸드메이드 마켓플레이스 경매 사이트 차량 공유 또는 라이드헤일링 플랫폼 티켓 교환 또는 재판매 사이트 크라우드펀딩 플랫폼 프리랜서 마켓플레이스 여러 플랫폼에서 결제를 받았다면 1099-K를 여러 장 받을 수도 있다. 보고 기준(Reporting Threshold) 제3자 결제기관(TPSO, 결제 앱 및 온라인 마켓플레이스)은 해당 플랫폼을 통해 받은 상품 또는 서비스 대금이 연간 2만 달러 초과 및 200건 초과 거래일 경우 Form 1099-K에 이를 보고해야 한다. 다만, 총 금액이나 거래 건수가 이 기준에 미치지 않더라도 1099-K를 받을 수 있다. 중요한 점은, 1099-K를 받았는지 여부와 관계없이, 상품이나 서비스를 제공하고 받은 모든 소득은 반드시 세금 신고 시 보고해야 한다는 것이다. 유의사항 Form 1099-K를 받지 않았더라도, 다음과 같은 경우를 포함해 모든 소득은 세금 신고 대상이다. 상품 판매로 발생한 소득 서비스 제공 대가로 받은 수입 개인 물품(의류, 가구 등)을 이익을 남기고 판매한 경우 가족·지인 간 개인 송금은 제외 가족이나 친구로부터 받은 선물 또는 개인 비용에 대한 상환금은 Form 1099-K 보고 대상이 아니며, 과세 소득도 아니다. 예를 들어 다음과 같은 경우는 과세 대상이 아니다. 차량 동승이나 식사 비용을 나눠 받은 금액 생일이나 명절 선물로 받은 돈 룸메이트에게서 월세나 공과금을 돌려받은 금액 가능하다면 결제 앱에서 이러한 거래를 비즈니스 목적이 아닌 개인 거래(non-business)로 표시해 두는 것이 좋다. ### 2026년 세금 신고 시즌, 지금부터 준비해도 늦지 않다 미 국세청(IRS)은 납세자들에게 다가오는 2026년 세금 신고 시즌을 대비해 지금부터 준비할 것을 권장하며, IRS.gov/GetReady 웹사이트를 방문해 변경 사항과 신고 전 고려해야 할 내용을 확인할 것을 당부했다. 이번 안내는 2026년 초 세금 신고 시즌을 대비하기 위해 IRS가 순차적으로 제공하는 ‘Get Ready’ 시리즈의 첫 번째 공지다. 미리 서류를 준비하고 정보를 정리해 두면 세금 신고를 보다 빠르고 정확하게 진행할 수 있다. IRS는 특히 ‘One, Big, Beautiful Bill’로 인해 연방 세금, 세액공제 및 공제 항목에 큰 변화가 있을 수 있으므로 사전 준비가 중요하다고 강조했다. 현재 IRS와 재무부는 해당 법안 시행을 준비 중이며, 팁 소득 비과세, 초과근무 수당 비과세, 자동차 대출 이자 비과세, 고령자를 위한 한시적 신규 공제 등 새로운 세금 혜택에 대한 정보를 제공할 예정이다. 관련된 추가 정보는 준비되는 대로 공개된다. 세금 기록 수집 및 정리 중요 정리된 세금 기록은 정확한 세금 신고를 돕고 환급 지연을 초래할 수 있는 오류를 줄여준다. 납세자는 다음과 같은 자료를 미리 준비하는 것이 좋다. 은행 계좌 정보 고용주로부터 받은 W-2 양식 은행 및 기타 지급자로부터 받은 1099 양식 디지털 자산 거래 기록 IRS는 모든 세금 관련 서류를 받은 후 신고할 것을 권장하며, 자료를 체계적으로 정리해 두면 각종 공제나 세액공제를 신청할 때도 도움이 된다고 밝혔다. IRS 온라인 계정 활용 IRS 온라인 계정을 이용하면 최근 신고한 세금 신고서 등 개인 세금 정보를 안전하게 확인할 수 있다. 온라인 계정을 통해 납세자는 다음과 같은 서비스를 이용할 수 있다. 조정총소득(AGI) 및 세금 기록, 트랜스크립트 확인 세금 납부, 예약 및 납부 내역 조회 신원 보호 PIN(IP PIN) 조회 세무 전문가에게 디지털 방식으로 세금 기록 접근 권한 부여 제공 가능한 W-2 양식 및 일부 1099 양식 확인 IRS는 이러한 온라인 도구를 활용하면 세금 신고 준비가 한층 수월해질 것이라고 덧붙였다. ### '크고 아름다운 단일 법안(OBBB)'에 따른 건강저축계좌(HSA) 신규 세제 혜택 지침 미 재무부(Department of the Treasury)와 국세청(IRS)은 One, Big, Beautiful Bill (OBBB)에 의거하여 Health Savings Account (HSA) 참여자를 위한 새로운 세제 혜택 지침을 담은 Notice 2026-05를 발표했습니다. 이번 변경 사항은 HSA 자격 요건(Eligibility)을 확대함으로써, 더 많은 사람들이 비과세(tax-free) HSA를 통해 의료비를 저축하고 지불할 수 있도록 허용합니다. OBBBA에 따른 HSA 자격(Eligibility) 확대 OBBBA는 다음과 같은 변경 사항을 통해 HSA에 대한 접근성을 확대했습니다. Telehealth(원격 진료) 및 Remote Care(원격 케어) 서비스: OBBB는 High-Deductible Health Plan (HDHP)의 공제액(deductible)을 충족하기 전이라도, HSA 적립 자격을 유지하면서 Telehealth 및 기타 Remote Care 서비스를 받을 수 있는 기능을 영구화했습니다. 이는 2025년 1월 1일 이후 시작되는 플랜 연도부터 유효합니다. HDHP로 간주되는 Bronze 및 Catastrophic 플랜: 2026년 1월 1일부로, Exchange(건강보험 거래소)를 통해 이용 가능한 Bronze 및 Catastrophic 플랜은 해당 플랜이 HDHP의 일반적인 정의를 충족하는지와 관계없이 HSA 호환(HSA-compatible) 플랜으로 간주됩니다. 이는 과거에는 불가능했던 해당 플랜 가입자들의 HSA 적립을 가능하게 합니다. Notice 2026-05는 Bronze 및 Catastrophic 플랜이 새로운 구제 조치를 받기 위해 반드시 Exchange를 통해 구매될 필요는 없음을 명확히 했습니다. Direct Primary Care (DPC) 서비스 약정: 2026년 1월 1일부터, 특정 Direct Primary Care (DPC) 서비스 약정에 가입한 적격 개인도 HSA에 적립할 수 있게 됩니다. 또한, 이들은 비과세로 HSA 자금을 사용하여 주기적인 DPC 수수료를 지불할 수 있습니다. ### 2026년 세금 준비를 위한 체크리스트 성공적인 세금 보고의 핵심은 '정확성'입니다. 2026년 세금 시즌(2025년 소득분)이 다가옴에 따라, IRS는 납세자들에게 미리 서류를 정리하고 변경된 개인 정보를 업데이트할 것을 강력히 권고하고 있습니다. 미리 준비된 서류와 정확한 개인 정보는 세금 환급 지연을 막고, 불필요한 IRS의 감사나 질문을 피하는 가장 확실한 방법입니다. 이번 글에서는 본격적인 시즌이 시작되기 전, 여러분이 챙겨야 할 핵심 서류들과 반드시 점검해야 할 개인 정보 사항들을 정리해 드립니다. 1. 흩어진 세금 기록, 한곳에 모으세요 (Gather and Organize) 세금 보고를 서두르다 보면 중요한 공제 항목이나 소득 보고를 누락하여 나중에 수정 보고(Amended Return)를 해야 하는 번거로움이 생길 수 있습니다. 모든 서류가 도착할 때까지 기다렸다가 한 번에 정리하는 것이 가장 효율적입니다. 지금부터 챙겨야 할 주요 서류 목록: 소득 증명 서류: 직장인: 고용주로부터 받는 W-2 양식 프리랜서 및 긱(Gig) 워커: 1099-NEC 또는 1099-K (Uber, Lyft, 배달 앱 등) 기타 소득: 은행 이자(1099-INT), 배당금(1099-DIV), 실업 수당(1099-G), 연금 및 퇴직금 수령액 디지털 자산 기록: 비트코인 등 암호화폐 거래 내역 및 관련 소득 기록 (모든 디지털 자산 거래는 보고 대상입니다) 건강 보험 관련: 마켓플레이스를 통해 보험에 가입했다면 1095-A 양식 (Premium Tax Credit 정산용) 기타: IRS나 다른 기관으로부터 받은 통지서(Letters), 특히 신분 도용 방지 PIN(IP PIN)이 담긴 CP01A 통지서 💡 IRS 팁: 종이 서류를 기다릴 필요 없이 IRS 온라인 계정(IRS Online Account)을 만들면, W-2나 각종 1099 양식 등 국세청에 보고된 내 소득 정보를 온라인으로 빠르고 안전하게 확인할 수 있습니다. 2. 주소, 이름, ITIN 등 '내 정보' 최신화 (Update Your Info) 이사, 결혼, 이혼 등으로 신변에 변화가 생겼거나, 소셜 번호(SSN) 대신 ITIN을 사용 중이라면 세금 보고 전에 반드시 정보를 업데이트해야 합니다. 정보가 불일치할 경우 환급이 거절되거나 크게 지연될 수 있습니다. 체크해야 할 개인 정보 변경 사항: 주소 변경: 최근에 이사했다면 IRS에 주소 변경을 알려야 합니다. 보통 세금 보고서에 새 주소를 기입하면 되지만, 보고 전 중요한 우편물을 받아야 한다면 Form 8822(주소 변경 신고서)를 제출하는 것이 좋습니다. 이름 변경: 결혼이나 이혼으로 법적 이름이 바뀌었다면, IRS가 아닌 사회보장국(SSA)에 먼저 알려야 합니다. IRS 시스템은 SSA의 기록과 대조하여 본인 확인을 진행하므로, SSA 기록이 먼저 수정되어야 합니다. ITIN(개인 납세자 식별 번호) 만료 확인: SSN이 없어 ITIN을 사용하는 경우, 지난 3년(2022~2024년) 동안 연방 세금 보고에 한 번도 사용되지 않은 ITIN은 2025년 12월 31일 자로 만료됩니다. 만료된 번호로 세금 보고를 하면 환급이 지연되고 일부 세액 공제가 거부될 수 있으니, ITIN 갱신 절차를 미리 확인하세요. 복잡해지는 세법 환경 속에서 꼼꼼한 서류 준비와 정보 업데이트는 여러분의 소중한 환급금을 지키는 첫걸음입니다. 더 자세한 준비 사항은 IRS Get Ready 페이지를 참고하세요. ### 재무부·국세청, ‘Working Families Tax Cuts’에 따른 트럼프 계좌 지침 발표 및 향후 규정 예고 재무부와 국세청은 ‘Working Families Tax Cuts’에 따른 트럼프 계좌(Trump Accounts)에 대한 지침을 발표하고, 향후 시행될 규정을 예고했다. 트럼프 계좌는 적격 아동을 위한 새로운 유형의 개인퇴직계좌(IRA)이다. Notice 2025-68은 트럼프 계좌의 기본 구조와 초기 계좌 개설 및 롤오버, 1,000달러 파일럿 프로그램 기여금, 일반 기여금 및 섹션 128 고용주 기여금, 적격 투자, 인출, 보고 의무, 다른 유형의 IRA 규정과의 조정에 대해 설명한다. Working Families Tax Cuts에 따르면 부모 또는 보호자가 신청하는 경우, 만 18세 미만인 적격 아동을 대상으로 트럼프 계좌를 개설할 수 있다. 계좌 기여금은 2026년 7월 4일 이전에는 불가하다. 연방정부는 2025년 1월 1일부터 2028년 12월 31일 사이에 태어난 미국 시민권을 가진 적격 아동의 트럼프 계좌에 대해 1,000달러를 한 번 지급하는 파일럿 프로그램을 운영한다. 일부 정부 기관과 자선단체는 적격 수혜자에게 트럼프 계좌에 대한 일반 기여금을 제공할 수 있으며, 기타 개인도 연간 총액 최대 5,000달러까지 기여할 수 있다. 고용주는 직원 또는 직원의 부양가족 트럼프 계좌에 연간 최대 2,500달러를 기여할 수 있으며, 이 금액은 직원의 과세 소득에 포함되지 않는다. 연간 기여 한도는 인플레이션에 맞춰 2027년 이후 조정된다. 트럼프 계좌의 자금은 S&P 500 또는 미국 주식 중심의 지수를 추종하는 뮤추얼펀드와 상장지수펀드(ETF)에 투자해야 한다. 계좌 자금은 아동이 만 18세가 되는 해당 연도 1월 1일 이전에는 인출할 수 없으며, 이후에는 일반 IRA와 동일하게 적용된다. 이번 고시는 트럼프 계좌 수탁자와 부모, 보호자 등 계좌 개설 및 기여를 희망하는 개인에게 참고용으로 제공되며, 관련 의견 제출을 요청한다. IRS는 Form 4547, Trump Account Election(s) 초안 양식을 게시했으며, 최종 확정되면 이 양식을 통해 트럼프 계좌를 개설하고 파일럿 프로그램에 등록할 수 있다. ### IRS, 2026년 세금 보고 시즌 조기 준비 권장 국세청(IRS)은 납세자들이 다가오는 세금 보고 시즌에 대비하여 지금부터 준비할 것을 권장합니다. IRS.gov/GetReady를 방문하시면 새로운 변경 사항과 신고 전 고려해야 할 사항에 대한 유용한 팁을 확인하실 수 있습니다. 납세자들이 지금 준비를 서둘러야 하는 중요한 이유는 '크고 아름다운 단일 법안(One, Big, Beautiful Bill)'이 연방 세금, 크레딧 및 공제에 상당한 영향을 미칠 수 있기 때문입니다. 세무 기록 수집 및 정리 세무 기록을 잘 정리해 두면 납세자가 완전하고 정확한 세금 보고서를 제출할 수 있으며, 환급을 지연시킬 수 있는 오류를 방지하는 데 도움이 됩니다. 다음 서류들을 수집하는 것으로 시작하십시오: 은행 계좌 정보. 고용주로부터 받은 W-2 양식. 은행 및 기타 지급처로부터 받은 1099 양식. 디지털 자산 거래 기록. 납세자는 모든 세무 기록을 받을 때까지 세금 보고를 기다려야 합니다. 문서를 잘 정리해 두면 공제나 크레딧을 신청하는 데 필요한 정보를 찾기도 더 쉬워집니다. 온라인 계정 IRS 온라인 계정을 통해 납세자는 최근 제출한 세금 보고서를 포함한 개인 세무 정보에 안전하게 액세스할 수 있습니다. 이 도구를 통해 납세자는 다음을 수행할 수 있습니다: 조정 총소득(AGI) 및 트랜스크립트(초본)를 포함한 세무 기록 조회. 납부, 예약 및 납부 내역 조회. 신원 보호 PIN(IP PIN) 발급 또는 조회. 세무 전문가가 디지털 방식으로 세무 기록에 액세스하도록 승인. 이용 가능한 W-2 및 특정 1099 양식 액세스. 계좌 이체(Direct Deposit)로 세금 환급 가속화 계좌 이체는 환급금을 받는 가장 빠른 방법입니다. 또한 행정명령 14247호에 따라 IRS는 2025년 9월 30일부터 종이 수표 세금 환급을 단계적으로 폐지하기 시작했습니다. 즉, 대부분의 납세자는 환급금을 은행 계좌로 직접 입금 받기 위해 라우팅 번호와 계좌 번호를 제공해야 합니다. 은행 계좌가 없는 납세자는 FDIC 보험 가입 은행이나 전국 신용협동조합 찾기 도구(National Credit Union Locator Tool)를 통해 계좌 개설 방법을 알아볼 수 있습니다. 재향 군인의 경우, 참여 은행의 금융 서비스 옵션에 대해 재향 군인 혜택 뱅킹 프로그램(Veterans Benefits Banking Program)을 참조하십시오. 선불 직불 카드, 디지털 지갑 또는 모바일 앱도 계좌 이체를 지원할 수 있습니다. 이러한 옵션을 사용하려면 납세자는 개인 계정과 연결된 라우팅 번호와 계좌 번호가 있어야 합니다. 어떤 번호를 사용해야 하는지 확인하려면 모바일 앱 제공업체나 금융 기관에 문의하십시오. ### 재무부·국세청, ‘One, Big, Beautiful Bill’에 따른 장학금 지원기관 기부 세액공제 시행 관련 의견 요청 미 재무부와 국세청(IRS)은 오늘 ‘One, Big, Beautiful Bill’에 따라 신설된 개인 기부 세액공제의 시행과 관련해 의견을 수렴하는 Notice 2025-70을 발표했다. 이 새로운 세액공제는 저소득 및 중산층 가정의 초·중등학생을 지원하는 장학금 지원기관(Scholarship Granting Organizations, SGOs)에 대한 개인 현금 기부에 적용된다. 2027년 1월 1일부터 납세자는 초·중등 교육비 장학금을 제공하는 SGO에 현금으로 기부할 경우, 최대 1,700달러의 환급 불가(federal nonrefundable) 세액공제를 받을 수 있다. 또한, 특정 주(State) 또는 워싱턴 D.C. 소재 SGO에 대한 기부가 공제 대상이 되기 위해서는 해당 주가 먼저 참여 의사를 밝히고, 요건을 충족하는 SGO 목록을 IRS에 제출해야 한다. Notice 2025-70에 따르면, 재무부와 IRS는 향후 관련 규정안을 마련할 예정이며, 이에 앞서 다음과 같은 사안들에 대해 관심 있는 단체 및 개인의 의견을 받고 있다: 각 주가 SGO의 자격 요건 충족 여부를 매년 인증하는 절차 주 정부가 인증의 정확성과 완전성을 보장하기 위해 마련해야 할 정책 및 절차 단일 주에서만 운영되는 기관, 여러 주에서 모금 및 장학금 지급을 하는 기관, 또는 다양한 형태로 운영되며 SGO 지위를 희망하는 기관과 관련된 쟁점 SGO의 보고 및 기록 보관 의무 의견 제출은 2025년 12월 26일까지 가능하며, 연방 전자 규제 포털(Federal e-Rulemaking Portal)을 통해 “IRS-2025-0466”을 표시해 제출하는 것이 권장된다. ### 연방 법원, “IRS는 이민 단속 목적으로 납세자 정보 ICE에 제공 말라” 판결 콜린 콜라-코텔리(Colleen Kollar-Kotelly) 판사, “납세자 비밀보호 규정 위반” 지적하며 정보 공유 금지 명령 ITIN 소지자 등 납세자 주소 정보, 민사 이민 집행에 사용 불가 지난 금요일, 연방 법원이 국세청(IRS)이 이민세관단속국(ICE)의 이민 단속을 돕기 위해 민감한 납세자 정보를 공유하는 것을 금지하는 판결을 내렸다. 워싱턴 D.C. 연방지방법원의 콜라-코텔리 판사는 IRS가 민사 이민 집행(civil immigration enforcement)을 지원할 목적으로 납세자의 자택 주소를 포함한 민감한 정보를 ICE에 넘기는 것을 금지하는 명령(injunction)을 발내렸다. 법원은 이러한 정보 공유 정책이 자의적이며, 납세자의 비밀을 보장하는 현행법을 위반한다고 결론지었다. 코텔리 판사는 판결문에서 “원고 측 회원들은 자신들이 IRS에 제공한 기밀 주소 정보가 ICE의 민사 이민 집행에 불법적으로 사용될 임박한 위험에 처해 있다”고 판시했다. 이번 소송은 소상공인과 노동조합 연합이 제기한 것으로, IRS의 기존 ‘엄격한 비밀보호’ 원칙에서 크게 벗어난 정보 공유 정책을 저지하기 위함이었다. 실제로 지난 4월, IRS는 납세자의 주소 정보를 공유하기로 합의했으며, 8월까지 약 47,000명의 납세자 정보를 공개한 것으로 알려졌다. 법원은 이 정책이 납세자 정보를 보호하는 연방 세법은 물론 행정절차법(Administrative Procedure Act)을 위반했다고 지적했다. 이번 금요일의 명령은 납세자 데이터 공유를 일시적으로 차단했던 이전 결정을 확대 및 강화한 것이다. 이번 소송을 주도한 비영리 법률 단체 ‘데모크라시 포워드(Democracy Forward)’의 스카이 페리먼(Skye Perryman) CEO는 “이번 판결은 트럼프-밴스 행정부 하에서 정보 유출의 위협을 받아온 수백만 명의 미국인들에게 중요한 승리”라며, “세금을 납부한다고 해서 사생활에 대한 권리까지 포기하는 것은 아니다”라고 강조했다. 세법 제6103조와 납세자 비밀보호 이번 판결의 핵심 근거가 된 미 연방 세법 제6103조(Section 6103)는 IRS가 개별 납세자의 정보를 비밀로 유지할 것을 의무화하고 있다. 예외적인 경우, 법원의 승인을 받아 ‘비조세 범죄 수사 및 기소’ 목적으로 법 집행 기관에 정보를 제공할 수는 있으나, 이번 사안과 같은 민사 목적의 광범위한 공유는 이에 해당하지 않는다는 해석이다. 특히 이번 판결은 개인납세자식별번호(ITIN)를 사용하여 소득세를 신고하는 서류 미비 이민자들에게 큰 영향을 미칠 것으로 보인다. ‘초당적 정책 센터(Bipartisan Policy Center)’의 자료에 따르면, 이들은 차용하거나 위조된 사회보장번호(SSN)가 아닌 ITIN을 통해 연간 약 257억 달러의 사회보장세를 납부하며 성실히 납세 의무를 이행해왔다. 이번 판결은 납세자가 정부에 제공한 정보가 본래의 조세 목적 외에 사용되어서는 안 된다는 원칙을 재확인했다는 점에서 회계 및 세무 업계의 주목을 받고 있다. ### 401(k) 불입한도 2026년 24,500달러로 인상, IRA 한도도 7,500달러로 올라 국세청(IRS)은 2026년 개인의 401(k) 플랜 불입 한도가 2025년의 23,500달러에서 24,500달러로 올라간다고 발표했다. 2026년 주요 변경사항 401(k), 403(b), 정부 457 플랜, 연방정부 TSP의 직원 연간 불입 한도는 24,500달러로 인상된다. IRA의 연간 불입 한도는 7,000달러에서 7,500달러로 증가한다. 50세 이상에게 적용되는 IRA 추가 불입 한도는 SECURE 2.0 법안에 따른 물가상승률 조정으로 2025년 1,000달러에서 2026년 1,100달러로 인상된다. 50세 이상 근로자가 401(k), 403(b), 정부 457 플랜, TSP에 불입할 수 있는 추가 불입 한도는 2025년 7,500달러에서 8,000달러로 증가한다. 이에 따라 50세 이상 참가자는 2026년에 최대 32,500달러까지 납입할 수 있다. SECURE 2.0 변경으로 60~63세 근로자에게는 더 높은 추가 불입 한도가 적용되며, 2026년에는 11,250달러로 유지된다. IRA 공제 및 Roth IRA, Saver’s Credit 소득 기준도 인상 Traditional IRA의 세액공제 가능 여부, Roth IRA 납입 가능 여부, Saver’s Credit(저소득층 저축 장려 공제)의 적용을 판단하는 소득 기준 또한 2026년에 상향 조정된다. Traditional IRA 불입액은 일정 요건을 충족할 경우 공제가 가능하다. 본인 또는 배우자가 직장 내 은퇴플랜에 가입되어 있는 경우, 소득과 신고 상태에 따라 공제 가능 금액이 단계적으로 줄어든다. 2026년 IRA 공제 단계적 축소(phase-out) 구간은 다음과 같다: 직장 내 은퇴플랜 가입자 중 단독 신고자: 81,000~91,000달러 (2025년 79,000~89,000달러) 부부 공동 신고(불입자가 직장 플랜 가입자): 129,000~149,000달러 (2025년 126,000~146,000달러) 본인은 직장 플랜 미가입, 배우자는 가입자인 경우: 242,000~252,000달러 (2025년 236,000~246,000달러) 부부 별도 신고(직장 플랜 가입자): 물가연동이 적용되지 않으며 0~10,000달러로 동일 유지 ### 2025년 미국 50개 주 판매세(Sales Tax) 완벽 가이드 2025년 미국에서 비즈니스를 운영, 특히 여러 주에 걸쳐 상품이나 서비스를 판매하는 기업에 있어 판매세(Sales Tax) 규정 준수(Compliance)는 가장 복잡하고 동적인 도전 과제 중 하나입니다. 미국에는 연방(Federal) 차원의 통일된 판매세가 없으며, 각 주(State)와 지방 정부(카운티, 시, 특별 구역)가 독자적인 세율과 규정을 부과하는 다층적 구조를 가지고 있습니다. 이러한 판매세는 주 및 지방 정부 재정의 핵심입니다. 데이터에 따르면 소매 판매세는 주와 지방 정부가 징수하는 전체 세금의 약 24%를 차지하는 핵심 수입원입니다. 이 높은 재정 의존도는 주 정부가 세수를 확보하고 유지하기 위해 왜 그렇게 적극적으로 원격 판매자와 디지털 서비스 같은 새로운 경제 영역으로 과세 범위를 확장하려 하는지를 설명해 줍니다. '정지된 표'의 위험성: 지속적인 변동성 본 보고서에서 제공하는 2025년 데이터는 특정 시점(2025년 중반기)의 스냅샷입니다. 가장 큰 위험은 이 세율이 영구적이라고 가정하는 것입니다. 판매세 및 이용세(Use Tax) 세율은 주 의회의 결정에 따라 월별로도 변경될 수 있습니다. 일반적으로 많은 주에서는 새로운 회계연도가 시작되는 7월 1일 또는 새해 첫날인 1월 1일에 정책 변경을 시행합니다. 예를 들어, 일리노이주 세무국(IDOR)은 2025년 7월 1일부로 특정 관할권의 지방 판매세율이 변경됨을 공지했습니다. 이는 세율 변동이 '예외'가 아니라 비즈니스 운영의 '상수'임을 보여줍니다. 따라서 기업 재무 담당자와 회계 전문가(CPA)는 지속적인 모니터링 및 규정 준수 시스템을 갖추는 것이 필수적입니다. 2025년 핵심 동향 1: 경제적 넥서스(Economic Nexus)의 진화 2018년 South Dakota v. Wayfair 판결 이후, 주 정부는 물리적 실체가 없는 원격 판매자(Remote Seller)에게도 판매세 징수 의무(즉, 넥서스)를 부과할 수 있게 되었습니다. 2025년의 가장 두드러진 동향은 기존의 '매출 $100,000 또는 200건의 거래'라는 이중 기준에서 '200건 거래' 기준을 폐지하는 것입니다. 알래스카 원격 판매자 판매세 위원회는 2025년 1월 1일부로 200건 거래 기준을 폐지했으며, 뉴저지를 포함한 다른 많은 주에서도 이 기준을 없애기 위한 입법을 추진 중입니다. 이 변화는 양면성을 가집니다. 한편으로, 객단가가 낮은 소액 상품(예: 5달러짜리 스티커)을 200회 판매(총매출 $1,000)하여 넥서스가 발생하는 불합리함이 사라져 영세 판매자에게는 규제가 완화된 측면이 있습니다. 하지만 다른 한편으로, 연 매출 $100,000 이상을 기록하는 중견 이커머스 사업자에게는 '회색 지대'가 사라졌음을 의미합니다. 넥서스 발생 여부가 매출액 기준으로 더욱 명확해짐에 따라, 알래스카 나 일리노이 처럼 복잡한 지방 세율을 정확히 징수해야 하는 행정적 책임이 더욱 무거워졌습니다. 2025년 핵심 동향 2: 과세 기반의 확대 (Base Broadening) 주 정부들은 단순히 세율(Rate)을 인상하는 대신, 과세 대상(Base) 자체를 넓히는 전략을 취하고 있습니다. 확대: 루이지애나는 2025년에 세율을 인상함과 동시에 과세 대상을 디지털 상품(Digital Goods)까지 포함하도록 확대했습니다. 일리노이주 역시 특정 유형의 동산(tangible personal property) 리스(Leases)를 과세 대상으로 새롭게 추가했습니다. 축소: 이와 동시에 캔자스주는 식료품(Groceries)에 대한 판매세를 면제하여 과세 기반을 축소했습니다. 이는 모순처럼 보이지만, 실제로는 21세기 경제 구조에 맞춘 주 정부의 전략적 재정 균형 찾기입니다. 주 정부는 안정적인 재원 이 필요하지만, 전통적인 상품 소매 시장은 정체된 반면 디지털 및 서비스 경제는 급성장하고 있습니다. 따라서 정치적 저항이 큰 식료품 세금 은 면제해 주면서, 새로운 성장 동력인 디지털 상품 및 서비스 에 대한 과세를 확대하는 것입니다. 이는 한국의 SaaS, 소프트웨어, 디지털 콘텐츠 제공 기업들이 2024년에는 면제였던 주에서도 2025년에는 새로운 판매세 징수 의무가 발생할 수 있음을 강력히 시사합니다. 2024년 대비 2025년 미국 50개 주 판매세율 비교표 본 섹션은 2025년 중반기 기준 50개 주의 판매세율 데이터를 2024년 데이터와 직접 비교한 핵심 자료입니다. 2025년 데이터는 Tax Foundation, Sales Tax Institute, Avalara 등 신뢰할 수 있는 여러 기관의 최신 자료를 교차 검증하여 구성했으며, 2024년 비교 데이터는 원본 CPA 다운타운 2024년 1월 1일 기준 자료에서 가져왔습니다. 테이블 독해 가이드 이 표는 2024년과 2025년의 주요 세율 변화를 명확히 보여주기 위해 재구성되었습니다. 2025/2024 주 정부 세율 (State Rate): 해당 주 전역에 걸쳐 동일하게 적용되는 기본 세율입니다. 루이지애나(Louisiana)와 같이 2024년 4.45%에서 2025년 5.00%로 변경된 사항을 눈여겨보십시오. 2025/2024 평균 합산 세율 (Combined/Average Sales Tax): 주 정부 세율과 인구 가중치로 평균한 지방 세율을 더한 값입니다. 이는 해당 주 거주자가 일반적으로 부담하는 세금 수준을 보여줍니다. 2025/2024 최대 지방 세율 (Max Local Rate/Tax): 해당 주 내에서 가장 높은 세율을 부과하는 특정 지역의 세율입니다.[2, 10] 이는 원격 판매자가 규정 준수를 위해 설정해야 하는 최고치(Cap)를 의미합니다. 알래스카, 캘리포니아, 뉴멕시코 등에서 2024년 대비 2025년 최대 지방 세율이 크게 변동한 것을 확인할 수 있습니다. '복잡성 격차' (The Complexity Gap)의 발견 비즈니스 운영 및 회계 실무에서 가장 중요한 지표는 단순히 합산 세율이 아닙니다. '주 정부 세율'과 '최대 지방 세율' 간의 격차, 즉 '복잡성 격차(Complexity Gap)'가 큰 주일수록 기업의 행정적 부담과 규정 준수 비용은 기하급수적으로 증가합니다. 단순한 주 (예: 매사추세츠): 주 세율 6.25%, 지방 세율 0%입니다.[2, 8] 기업은 주 내 모든 거래에 6.25%만 적용하면 되므로 관리가 매우 쉽습니다. 복잡한 주 (예: 콜로라도): 주 세율은 2.90%로 매우 낮아 보입니다.[8, 10] 하지만 최대 지방 세율이 8.3%에 달해 [2, 10], 일부 지역의 합산 세율은 11.20%에 이릅니다. (이 주의 '복잡성 격차'는 2024년과 2025년 모두 8.3%로 동일하게 높게 유지되었습니다.) 2024년 대비 2025년 미국 50개 주 판매세율 종합 비교표 주 (State) 정부 세율 2025 2024 2025평균 합산 2024 평균 합산 세율 2025 최대 지방 2024 최대 지방 Alabama 4.00 4.00 9.25 9.289 9.0 7.5 Alaska (b) 0.00 0.00 1.82 1.821 9.5 7.85 Arizona 5.60 5.60 8.40 8.379 7.83 5.3 Arkansas 6.50 6.50 9.46 9.448 6.125 6.13 California (a) 7.25 7.25 8.98 8.851 9.5 4.75 Colorado 2.90 2.90 7.86 7.807 8.3 8.3 Connecticut 6.35 6.35 6.35 6.35 1.0 0.00 Delaware (b) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 Florida 6.00 6.00 7.02 7.002 2.0 2.0 Georgia 4.00 4.00 7.44 7.384 5.0 5.0 Hawaii (c) 4.00 4.00 4.50 4.50 0.5 0.5 Idaho 6.00 6.00 6.03 6.026 3.0 3.0 Illinois 6.25 6.25 8.92 8.855 4.75 4.75 Indiana 7.00 7.00 7.00 7.00 0.00 0.00 Iowa 6.00 6.00 6.95 6.941 2.0 2.0 Kansas 6.50 6.50 8.71 8.654 4.1 4.25 Kentucky 6.00 6.00 6.00 6.00 0.00 0.00 Louisiana 5.00 4.45 10.10 9.563 7.0 7.0 Maine 5.50 5.50 5.50 5.50 0.00 0.00 Maryland 6.00 6.00 6.00 6.00 0.00 0.00 Massachusetts 6.25 6.25 6.25 6.25 0.00 0.00 Michigan 6.00 6.00 6.00 6.00 0.00 0.00 Minnesota 6.875 6.875 7.53 8.038 1.5 2.15 Mississippi 7.00 7.00 7.07 7.062 1.0 1.0 Missouri 4.225 4.225 8.25 8.385 5.875 5.88 Montana (b, d) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 Nebraska 5.50 5.50 6.98 6.968 2.0 2.0 Nevada (e) 6.85 6.85 8.24 8.236 3.665 1.53 New Hampshire (b) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 New Jersey 6.625 6.625 6.60 6.601 0.00 3.31 New Mexico 4.875 4.875 7.67 7.617 7.75 4.06 New York 4.00 4.00 8.52 8.532 4.875 4.88 North Carolina 4.75 4.75 7.00 6.996 2.75 2.75 North Dakota 5.00 5.00 7.05 7.041 3.5 3.5 Ohio 5.75 5.75 7.25 7.238 2.25 2.25 Oklahoma 4.50 4.50 8.99 8.989 7.0 7.0 Oregon (b) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 Pennsylvania 6.00 6.00 6.34 6.341 2.0 2.0 Rhode Island 7.00 7.00 7.00 7.00 0.00 0.00 South Carolina 6.00 6.00 7.78 7.499 3.0 3.0 South Dakota 4.50 4.20 6.40 6.111 2.0 4.5 Tennessee 7.00 7.00 9.55 9.548 3.0 2.75 Texas 6.25 6.25 8.20 8.20 2.0 2.0 Utah (a) 6.10 6.10 7.22 7.249 4.0 4.2 Vermont 6.00 6.00 6.30 6.359 1.0 1.0 Virginia (a) 5.30 5.30 5.76 5.771 2.7 2.7 Washington 6.50 6.50 9.21 9.378 4.1 4.1 West Virginia 6.00 6.00 6.57 6.567 1.0 1.0 Wisconsin 5.00 5.00 5.42 5.696 2.0 2.9 Wyoming 4.00 4.00 5.44 5.441 2.0 2.0 출처: 2025년 데이터는 2025년 중반기 기준 Tax Foundation, Sales Tax Institute, Avalara, Taxually 데이터를 교차 검증 및 종합함. 2024년 비교 데이터는 2024년 1월 1일 기준 CPA Downtown 자료임. (a) 캘리포니아, 유타, 버지니아의 주 정부 세율에는 주 전체에 의무적으로 부과되는 지방 세율이 포함되어 있습니다. (b) 알래스카, 델라웨어, 몬태나, 뉴햄프셔, 오리건은 주 정부 판매세가 없습니다. (섹션 3 참고) (c) 하와이는 일반적인 판매세 대신, 모든 비즈니스 활동에 부과되는 '일반 소비세(GET)'를 운영합니다. (d) 몬태나는 일반 판매세는 0%이나, 특정 관광 지역 및 리조트에 숙박세(Lodging Tax) 등을 부과합니다. (e) 네바다의 6.85%는 주 세율(4.6%)과 주 전체에 부과되는 필수 카운티 세율(2.25%)의 조합입니다. 섹션 3: 판매세가 없는 'NOMAD' 5개 주 심층 분석 미국에는 주(State) 단위의 판매세가 없는 5개 주가 존재하며, 이들은 흔히 'NOMAD' (New Hampshire, Oregon, Montana, Alaska, Delaware) 주로 불립니다.[14, 15] 많은 이커머스 기업이 이 주들을 물류 거점으로 고려하지만, 2025년 기준 이 5개 주를 동일하게 취급하는 것은 비즈니스에 심각한 위험을 초래할 수 있습니다. 'True NOMAD': 진정한 판매세 청정 구역 (DE, NH, OR, MT) 이 그룹의 주들은 기업 운영에 있어 진정한 '세금 단순성'을 제공합니다. 델라웨어(DE), 뉴햄프셔(NH), 오리건(OR): 이 3개 주는 주(State) 정부는 물론, 하위 지방(Local) 정부에서도 일반 소매 판매세(Sales Tax)를 전혀 징수하지 않습니다.[2, 13, 14] 이 주들은 소매업 및 이커머스 물류 창고 운영에 있어 세금 규정 준수(Compliance) 측면에서 가장 단순하고 유리한 지역입니다. 등 다른 세금은 존재합니다.) 몬태나(MT)의 특수성: 몬태나 역시 일반 판매세는 0%입니다.[2, 10] 다만, 은 관광객이 많은 특정 리조트 지역을 중심으로 숙박(Lodging) 시설 이용세(4%) 등이 부과될 수 있음을 지적합니다. 이는 일반 소매업이나 이커머스에는 큰 영향이 없으나, 환대(Hospitality) 산업에는 고려 사항이 됩니다. 'NOMAD의 함정': 알래스카(AK) 특별 분석 알래스카는 'NOMAD' 주 중에서 가장 위험한 함정입니다. 표면적으로 알래스카는 주 정부 판매세가 0%입니다.[2, 15] 그러나 이 사실이 '알래스카에서는 판매세가 없다'는 의미는 절대 아닙니다. 알래스카의 주 헌법과 법률은 주 정부가 아닌, 100개가 넘는 개별 지방 자치단체(Municipalities)에 판매세 징수 권한을 광범위하게 위임했습니다. 이러한 구조가 비즈니스에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 높은 지방 세율: 주 정부의 세수가 없기 때문에, 지방 정부는 재원 마련을 위해 자체적인 판매세를 징수합니다. 그 결과, 알래스카의 평균 지방 세율은 1.82%이며 [11, 13], 특정 지역에서는 최대 7.85%에서 9.5에 달하는 높은 세율이 부과됩니다.[2, 10, 13] (참고: 2024년 최대 지방 세율 7.85% 대비 2025년 9.5% [2, 10, 13]로 상한선이 증가했습니다.) 재정 구조의 원인: 알래스카 주 정부는 재정의 약 85%를 석유 및 가스 수입에 의존합니다. 따라서 주 정부는 판매세가 필요 없습니다. 하지만 지방 정부는 학교, 경찰, 도로 등 공공 서비스를 운영할 재원이 필요하며, 이를 판매세와 재산세로 충당합니다. 최악의 행정 복잡성: 가장 치명적인 문제입니다. 는 판매세 신고 양식은 주 정부에서 제공하지 않으며, 사업자가 직접 세금을 빚진 개별 지방 자치단체에 연락하여 양식을 받고 신고해야 한다고 명시합니다. 결론적으로, 한국의 원격 판매자가 알래스카에 경제적 넥서스 가 발생하면, '알래스카 주' 한 곳이 아닌, 판매가 발생한 모든 개별 시/카운티 정부에 따로 등록하고 신고해야 하는 최악의 행정 복잡성에 직면합니다. (알래스카 원격 판매자 판매세 위원회가 이러한 복잡성을 일부 완화하려 하지만, 근본적인 지방세 구조는 동일합니다.) 따라서 알래스카는 '세금 없는 주'가 아니라 '규정 준수 난이도가 가장 높은 주' 중 하나로 분류되어야 합니다. 2025년 합산 판매 세율이 가장 높은 주 Top 10 및 '복잡성' 분석 합산 세율이 높은 주는 소비자의 구매 비용과 기업의 규정 준수 비용에 직접적인 영향을 미칩니다. 그러나 앞서 언급했듯이, '세율'과 '복잡성'은 다르게 평가해야 합니다. 합산 세율 기준 Top 5 (평균 합산 세율 기준) 이 순위는 주 전역에서 전반적인 세금 부담이 높은 주를 보여줍니다. 루이지애나 (Louisiana): 10.10% (2024년 9.563% 대비 2025년 주 세율 5.00% 로 인상 반영) 테네시 (Tennessee): 9.55 아칸소 (Arkansas): 9.46 앨라배마 (Alabama): 9.25 워싱턴 (Washington): 9.21 이 주들은 주 정부 세율(예: 테네시 7.00%) 과 평균 지방 세율(예: 앨라배마 5.25%)이 모두 높아, 주 전역에서 높은 세금 부담이 형성된다는 공통점이 있습니다. '행정적 악몽': 복잡성 기준 Top 5 ('복잡성 격차' 기준) 이 순위는 '주 정부 세율'과 '최대 지방 세율' 간의 격차가 가장 커서, 기업의 규정 준수(Compliance) 난이도가 가장 높은 지역을 의미합니다. 알래스카 (Alaska): 주 0.00%, 최대 지방 9.5% (격차 9.5%) (2024년 7.85% 대비 격차 증가) 캘리포니아 (California): 주 7.25%, 최대 지방 9.5% (격차 9.5%) [2, 10] (2024년 4.75% 대비 격차 대폭 증가) 콜로라도 (Colorado): 주 2.90%, 최대 지방 8.3% (격차 8.3%) [2, 10] 뉴멕시코 (New Mexico): 주 4.875%, 최대 지방 7.75% (격차 7.75%) (2024년 4.06% 대비 격차 대폭 증가) 뉴욕 (New York): 주 4.00%, 최대 지방 4.875% (격차 4.875%) 심층 분석: '홈 룰(Home Rule)' 주의 함정 (일리노이 사례) 일리노이주는 '복잡성'이 의미하는 바를 극명하게 보여줍니다. 2025년 7월 1일부로 시행된 일리노이주의 지방세 변경 공지 는 이 복잡성의 근원을 드러냅니다. 변경되는 세금은 단순히 '지방세'가 아니라, "사업 지구 판매세(Business District Sales Tax)", "카운티 공공 안전세", "정신 건강세", "교통세", "홈 룰 지방세" 등 매우 세분화된 목적세입니다. 일리노이 같은 '홈 룰(Home Rule)' 주에서는 주 정부가 아닌 지방 정부가 막강한 과세 자치권을 가집니다. 이로 인해 이커머스 사업자는 동일한 시카고 광역권 내에서도 A 구역과 B 구역의 세율이 다를 수 있음을 인지해야 합니다. 일리노이 세무국(IDOR)이 "MyTax Illinois Tax Rate Finder"라는 별도의 온라인 시스템을 운영해야 한다는 사실 자체가, 이 시스템 없이는 정확한 세율을 파악하는 것이 불가능에 가깝다는 것을 반증합니다. 이런 주에 진출하는 기업은 단순한 회계 프로그램이 아닌, 고객의 주소지를 기반으로 실시간 세율 조회가 가능한 전문 솔루션의 도입이 필수적입니다. 섹션 5: 2025년 주목해야 할 주별 주요 판매세 정책 변경 2025년에는 단순한 세율 조정을 넘어, 과세의 근간을 바꾸는 중요한 정책 변화가 다수 시행되었습니다. 과세 기반 확대: 새로운 세원의 발굴 루이지애나 (Louisiana): 2025년, 세율을 기존의 4.45%에서 5%로 복원 하는 동시에, 과세 대상을 디지털 상품(Digital Goods)으로 확대했습니다. 이는 SaaS, 스트리밍, 소프트웨어 등 디지털 서비스를 제공하는 한국 기업이 루이지애나에 새로운 넥서스 의무가 발생할 수 있음을 의미합니다. 일리노이 (Illinois): 특정 동산(tangible personal property)의 리스(Leases)를 과세 대상으로 확대했습니다. 과세 기반 축소: 특정 품목 면제 캔자스 (Kansas): 식료품(Groceries)에 대한 판매세를 면제합니다. 이는 소비자에게는 긍정적이나, 식료품과 비(非)식료품을 함께 판매하는 마트나 온라인 플랫폼은 면세 품목(식료품)과 과세 품목(세제, 전자제품)을 정확히 구분해야 하는 복잡한 품목별(Item-level) 과세 문제를 겪게 됩니다. 과세 방식 변경: 신기술에 대한 적응 테네시 (Tennessee): 수소 가스(Hydrogen gas)를 일반 판매세에서 면제하는 대신, 갤런당 21센트의 대체 연료세 대상으로 이동시켰습니다. 이는 주 정부가 전기차(EV) 충전, 수소 연료 등 전통적인 '주유소' 세금 모델에 맞지 않는 새로운 에너지원을 어떻게 과세 체계로 편입시킬지 고민하고 있음을 보여주는 상징적인 사례입니다. 규정 명확화 와이오밍 (Wyoming): "간헐적 판매"(occasional or isolated sales), 즉 일반적인 '야드 세일(Yard sales)'이나 개인 중고 거래는 과세 대상 비즈니스 활동이 아님을 명확히 했습니다. 이는 개인 판매자에게는 희소식이지만, eBay나 Poshmark 같은 플랫폼에서 활동하는 '전문 리셀러' 사업자와 '간헐적 개인 판매자'를 구분하는 행정적 기준이 더욱 중요해졌음을 의미합니다. ### IRS, 2026년 1분기 이자율 변동 없음 미국 국세청(IRS)은 오늘 2026년 1월 1일부터 시작되는 분기의 이자율이 현행대로 유지될 것이라고 발표했습니다. 개인의 경우, 세금 과납 및 미납에 대한 이자율은 연 7%이며, 매일 복리로 계산됩니다. 이자율은 다음과 같습니다: 과납 (납부해야 할 금액을 초과하여 지불한 경우): 7%, 법인의 경우 6%. $10,000를 초과하는 법인 과납 부분: 4.5%. 미납 (납부해야 할 세금이 있으나 전액 납부되지 않은 경우): 7%. 거액의 법인 미납: 9%. 내국세법(Internal Revenue Code)에 따라 이자율은 분기별로 결정됩니다. 법인을 제외한 납세자의 경우, 과납 및 미납 이자율은 연방 단기 이자율에 3% 포인트를 더한 값입니다. 일반적으로 법인의 경우, 미납 이자율은 연방 단기 이자율에 3% 포인트를 더한 값이며, 과납 이자율은 연방 단기 이자율에 2% 포인트를 더한 값입니다. 거액의 법인 미납에 대한 이자율은 연방 단기 이자율에 5% 포인트를 더한 값입니다. 과세 기간 동안 $10,000를 초과하는 법인 세금 과납 부분에 대한 이자율은 연방 단기 이자율에 0.5% 포인트를 더한 값입니다. 오늘 발표된 이자율은 2025년 10월에 결정된 연방 단기 이자율을 기준으로 산정되었습니다. 자세한 내용은 관련 세입 판정(revenue ruling)을 참조하십시오. 이자율을 발표하는 '세입 판정 2025-22 PDF (Revenue Ruling 2025-22 PDF)'는 2025년 11월 24일자 '내국세 회보 (Internal Revenue Bulletin) 2025-48'에 게재될 예정입니다. ### 미국에서 주택을 보유하고 있다면? 미국에서 주택을 보유하고 있다면 일정 항목에 대해 세금 공제를 받을 수 있다. 다음은 공제 대상이 되는 항목과 공제할 수 없는 항목에 대한 내용이다. 세금 공제가 가능한 항목 첫째, 재산세이다. 주택 보유자는 납부한 재산세를 공제받을 수 있으며, 주택을 구입하면서 매도자가 이미 납부한 세금을 상환한 경우에도 그 금액을 포함할 수 있다. 이 금액은 Form 1098에는 표시되지 않고 정산서(Settlement Sheet)에 명시된다. 2018년부터 2024년까지는 주 및 지방세를 포함한 공제 한도가 연 10,000달러로 제한되며, 2025년부터 2028년까지는 연 40,000달러로 확대된다. 다만 소득 수준에 따라 감액될 수 있다. 둘째, 모기지 이자이다. 주 거주지뿐 아니라 두 번째 거주지의 모기지 이자도 공제가 가능하다. 일정 한도가 있지만 대부분의 납세자에게는 큰 영향을 주지 않는다. 셋째, 주택 담보 대출(Home Equity Loan) 이자이다. 2018년 이전 과세연도까지는 대출 목적과 관계없이 최대 10만 달러까지의 이자가 공제 대상이 된다. 넷째, 주택을 구입할 때 지급한 포인트(Points)이다. 매수자가 직접 납부했거나 매도자가 대신 납부한 경우에도 공제가 가능하다. 다섯째, 의료 목적의 주택 개조비용이다. 의료적 필요에 의해 주택을 개조한 경우 해당 비용은 공제받을 수 있다. 얼마나 절약할 수 있을까? 절세 효과는 여러 요인에 따라 달라진다. 신고 상태(Single, Head of Household, Married Filing Jointly, Married Filing Separately), 표준 공제액, 다른 항목별 공제액, 과세소득 등이 그 요인이다. 주택 관련 공제 항목과 다른 공제 항목을 합한 금액이 표준공제액을 초과해야 실제 절세 효과가 생긴다. 공제할 수 없는 항목 주택 소유자 협회비(Homeowners Association Dues), 주택 보험료, 주택 감정 비용, 일반적인 주택 개보수비용은 공제되지 않는다. 다만 의료적 필요에 따른 개조는 예외다. 주택 개선 관련 영수증은 잘 보관하는 것이 좋다. 향후 주택을 매도할 때 양도소득세 계산 시 비용 공제로 활용할 수 있기 때문이다. 세법은 자주 바뀌므로 매년 공제 한도와 조건을 확인하는 것이 중요하다. ### 트럼프 대통령 "$2,000 관세 배당금" 제안 트럼프 대통령, 새로운 현금 지급 계획 발표 2025년 11월 9일, 도널드 트럼프 대통령은 자신의 소셜 미디어 Truth Social을 통해 새로운 현금 지급 계획을 발표했습니다. 제안의 핵심 내용은 다음과 같습니다. 지급액: 1인당 "최소 2,000달러"($2,000). 지급 대상: "고소득층(high income people!)"을 제외한 "모든 사람(everyone)". 재원: 관세 수입. 트럼프 대통령은 관세를 통해 "수조 달러(Trillions of Dollars)"를 징수하고 있으며, 이 자금으로 배당금 지급과 37조 달러의 국가 부채 상환을 동시에 진행할 것이라고 밝혔습니다. 이 발표는 11월 9일 오전에 이루어졌으며, 지급 시기나 '고소득층'의 구체적인 소득 기준 등 세부 사항은 제공되지 않았습니다. 백악관 또한 관련 질의에 즉각 응답하지 않았습니다. 실현을 위한 두 가지 핵심 장애물 이 제안이 현실화되기 위해서는 두 가지 주요 장애물을 넘어야 합니다. 의회의 입법 승인 (Legislative Hurdle) 미국 헌법상 예산 지출 권한은 행정부가 아닌 의회에 있습니다. 따라서 대통령의 제안만으로는 현금 지급이 불가능하며, 팬데믹 기간의 경기 부양 지원금과 마찬가지로 의회에서 관련 법안을 통과시켜야만 합니다. 재원의 법적 불확실성 (Judicial Hurdle) 더 근본적인 문제는 배당금의 재원으로 지목된 '관세 수입' 자체가 법적 분쟁 상태에 있다는 점입니다. 대법원 심리: 현재 미 연방 대법원은 트럼프 대통령이 '국제 비상 경제 권한법(IEEPA)'을 근거로 부과한 관세의 적법성을 심리 중입니다. 대법원은 지난 11월 5일 이 사건에 대한 구두 변론을 진행했습니다. 하급 법원 판결: 앞서 하급 법원들은 이미 트럼프 행정부의 관세 중 다수가 "무효(invalid)" 또는 "불법(unlawful)"이라고 판결한 바 있습니다. 시장 예측: 법적, 정치적 결과를 예측하는 시장(Prediction markets)에서 대법원이 트럼프의 관세 정책을 승인할 확률은 21%~23% 수준으로 낮게 평가되고 있습니다. ### IRS, 주 정부들에 2026년 Direct File 사용 불가 통보 IRS가 운영하는 무료 온라인 세금 보고 플랫폼이 내년 세금 보고 시즌 동안 제공되지 않을 것이라는 소식이 들어왔습니다. IRS는 지난 두 번의 세금 보고 시즌 동안 Direct File 프로그램을 함께 운영해 온 25개 주에 월요일 이메일을 보냈습니다. IRS는 이메일에서 "Direct File이 2026년 세금 보고 시즌에 제공되지 않을 것"이며 "향후 출시 일정도 정해지지 않았다"고 통보했습니다. Washington Post와 NextGov/FCW가 처음 보도한 이 기관의 내부 발표는 Direct File의 종료를 의미하는 것으로 대체로 받아들여지고 있습니다. Direct File은 Trump 행정부 관계자들과 공화당 의원들이 올해 반복적으로 표적으로 삼았던 프로젝트입니다. 그러나 Direct File 팀의 전직 구성원들은 이 프로젝트가 개인의 세금 보고를 더 빠르고 쉽게 만든다는 목표를 대체로 성공적으로 달성했다고 말했습니다. IRS는 Inflation Reduction Act에 따라 받은 수십억 달러의 현대화 기금 중 일부를 활용하여 지난해 12개 주에서 Direct File을 시범 운영했습니다. 이 프로젝트는 올해 25개 주로 확대되었으며 총 사용자 수는 두 배 이상 증가했습니다. Direct File 사용자들은 올해 이 플랫폼에 더 높은 호감도 점수를 주었으며, 사용자 중 86%는 이 플랫폼 사용 경험이 정부에 대한 신뢰를 높이는 데 도움이 되었다고 답했습니다. IRS는 Direct File을 사용하여 세금을 보고한 납세자들이 더 이상 이 플랫폼을 통해 자신의 보고서에 접근할 수 없게 될 것이라고 주 정부에 알렸습니다. 대신, 납세자들은 자신의 IRS 온라인 계정을 통해 온라인으로 보고서 요약본에 접근하거나, 우편으로 보고서 전체 사본을 요청하는 양식을 제출해야 합니다. 이메일에는 "2025년 세금 보고 시즌 동안 IRS Direct File에 참여해 주셔서 감사하며, 납세자들이 연방세와 주세를 무료로 간단하게 보고할 수 있는 방법을 만들기 위한 여러분의 협력과 파트너십에 감사드립니다"라고 적혀 있습니다. Direct File 업무를 담당했던 직원 대부분은 정부를 떠났거나 해고되었습니다. 한편, 의원들은 당초 폐지 계획을 폐기한 후, IRS에 대안을 모색하도록 명령하는 법안을 통과시켰습니다. Bloomberg Tax에 따르면, 전 IRS 청장 Billy Long은 지난 7월 한 세금 컨퍼런스에서 Direct File이 "사라졌다"고 말했습니다. Direct File 비판론자들은 이 프로그램이 세금 준비 회사의 소프트웨어와 경쟁하며, IRS가 플랫폼 출시에 수천만 달러를 썼다고 말합니다. 전 IRS 청장 Danny Werfel은 지난해 기자들에게 Direct File 출시에 거의 3천 2백만 달러가 들었다고 말했습니다. IRS는 지난 9월 의무적으로 실시해야 하는 설문조사를 시작하여 납세자들에게 Direct File에 대한 생각과 가능한 대안에 대해 물었습니다. 만약 응답자가 "Internal Revenue Service (IRS)가 비용을 부담하고 운영하는" 무료 온라인 세금 준비 프로그램을 사용할 가능성이 더 높다고 답하면, 설문조사는 "프로그램을 설치하고 운영하는 데 연방 정부가 처리된 보고서 1건당 최소 10달러에서 20달러의 초기 비용을 부담할 것으로 예상되는 경우"에도 여전히 관심이 있는지 묻는 후속 질문을 제시했습니다. Direct File 관련 업무를 했던 전직 IRS 관계자는 Federal News Network에 이 플랫폼이 50개 주 전체에 배포된다는 가정 하에 보고서 1건당 10달러에서 20달러의 비용 추정치가 정확하다고 말했습니다. 지난 5월, IRS는 Direct File 코드의 대부분을 GitHub에 공개했습니다. 미국 정부의 저작물로서 Direct File은 public domain에 속합니다. 이 오픈소스 소프트웨어를 통해 주 정부들은 Direct File이 중단된 지점부터 이어받아 주 세금 보고를 위한 자체 무료 온라인 플랫폼을 개발할 수 있습니다. ### 국세청, ‘2025 전미 세무포럼 온라인(Nationwide Tax Forum Online)’ 개시 미국 국세청(IRS)은 오늘 ‘2025 Nationwide Tax Forum Online’ 을 공식 개시하며, 올해 진행된 전미 세무포럼(Nationwide Tax Forum)의 세미나 영상을 세무 전문가들이 온라인으로 수강할 수 있도록 제공한다고 밝혔다. 이번 온라인 포럼은 세무 전문가들에게 최신 세법, IRS 절차, 그리고 다가오는 세무 시즌에 필요한 주요 주제들을 다루는 교육 자료를 제공한다. 각 세미나는 50분 분량의 인터랙티브 영상으로 구성되어 있으며, 파워포인트 슬라이드, 다운로드 가능한 참고 자료, 그리고 전체 대본이 함께 제공된다. 세무 전문가는 세미나를 통해 교육 이수 학점(Continuing Education Credit)을 받을 수 있으며, 학점당 수강료는 $29이다. 단, 학점을 취득하지 않고 무료로 강의를 시청할 수도 있다. 세미나에 접속하기 위해서는 IRS Nationwide Tax Forum Online 웹사이트에서 계정을 보유하거나 새로 생성해야 한다. 등록 방법은 웹사이트의 FAQ 탭에서 확인할 수 있다. 새롭게 공개된 2025년 강의 목록 현재 온라인으로 제공되는 2025년도 신규 세미나는 총 15개로 다음과 같다: 윤리를 통한 지속 가능한 세무업 운영 (Building a Sustainable Practice Through Ethics) 은퇴플랜 및 IRA 분배 개론 (Distributions from Retirement Plans and IRA’s: A Crash Course) 납세자의 불법 세금 전략 및 허위 신고 방지 지원 방법 (How to Help Taxpayers Avoid Abusive Tax Promotions and Abusive Return Preparers) IRS 윤리국(OPR) 및 서클러 230 입문 (Introduction to OPR and Circular 230) 법률 및 감사: 실사 과정 이해 (Law and Audit – The Due Diligence Process) 세무 전문가를 위한 IRS 온라인 기능: 업무 효율 향상 (New Features for Tax Pros: Do Business Faster and Easier with IRS Online) 본회의 세션: 2025 과세연도 세법 변경사항 (Plenary Session: Tax Law Changes for Tax Year 2025) 은퇴플랜 기본 과정 (Retirement Plans Basics 101 for the Practitioner) 신뢰받는 세무 전문가로 성장하기: 정확한 세액공제 신고 가이드 (Stand Out as a Trusted Tax Professional) 디지털 자산 거래 과세 및 1099-DA 양식의 영향 (Taxable Digital Asset Transactions: The Impact of the 1099-DA on Tax Year 2025) 세무 전문가를 위한 IRS 디지털 도구 활용법 (Using IRS Digital Tools and Communications Options for Practitioners) 파트너십 및 비거주 외국인 원천징수 (Partnerships and Non-resident Alien Withholding: Sections 1446(a) and 1446(f)) 신고 지연 방지 및 제출 효율화 전략 (How to Avoid Processing Delays and Streamline Return Filing) 미납 세금 신속 해결 및 재발 방지 (Getting Taxpayers Back on Track: Resolving Unpaid Tax Debts) 재난 보고 최적 실무 가이드 (Disaster Reporting Best Practices – Maximizing Resources from A to Z) IRS 전미 세무포럼 온라인은 전국 회계위원회 협회(NASBA) 와 IRS 세무신고자 사무국(Return Preparer Office) 으로부터 공식 인증을 받은 교육기관이다. ### 재무부·국세청, 2025 과세연도 팁 및 초과근무수당 정보보고 의무 관련 과태료 유예 발표 미 재무부와 국세청(IRS)은 2025 과세연도에 대해 ‘One, Big, Beautiful Bill(OBBB)’에 따른 현금 팁(cash tips) 및 초과근무수당(overtime compensation) 정보보고 요건과 관련해 고용주 및 지급자(payor)들에게 과태료 유예를 제공하는 지침을 발표했다. 2025 과세연도 한시적 과태료 유예 이번에 발표된 공고 2025-62(Notice 2025-62) 에 따르면, 고용주 및 기타 지급자는 OBBB에 따라 새롭게 요구되는 현금 팁 및 초과근무수당 관련 정보보고 의무를 이행하지 못하더라도, 2025 과세연도에 한해 올바른 정보신고서 및 수취인 명세서를 제출하지 않은 것에 대한 과태료가 면제된다. 구체적으로, 고용주 및 지급자는 팁을 받은 사람의 직업 정보나 합리적으로 지정된 현금 팁 금액을 별도로 기재하지 않아도 과태료를 부과받지 않는다. 또한, 초과근무수당 총액을 별도로 제공하지 않은 경우에도 과태료가 면제된다. 단, 이번 유예는 2025 과세연도에 제출·제공된 신고서 및 명세서에 한하며, 기본적으로 전체 신고서가 완전하고 정확히 제출된 경우에만 적용된다. 과도기적 조치로서의 2025년 재무부와 IRS는 많은 고용주와 지급자가 OBBB에서 요구하는 새로운 정보나 시스템, 절차를 아직 갖추지 못했음을 인식하고 있다. 이에 따라, IRS는 2025년의 W-2 및 1099 양식이 OBBB 관련 변경사항을 반영하지 않을 것이라고 밝혔다. 따라서 2025년은 현금 팁 및 초과근무수당 관련 새로운 정보보고 의무의 시행과 행정 집행에 있어 과도기(transition period) 로 간주된다. 비록 과태료 유예를 받기 위한 필수 요건은 아니지만, IRS는 고용주와 지급자에게 팁 종사자 등 근로자에게 직업 코드와 현금 팁 내역을 제공하도록 권장하고 있다. 이는 근로자가 2025 과세연도 세금신고 시 ‘공제 가능한 팁(deductible qualified tips)’을 손쉽게 신고할 수 있도록 돕기 위함이다. 마찬가지로, 초과근무수당을 별도로 기재해 근로자가 공제 가능한 초과근무수당(deductible qualified overtime compensation)을 쉽게 확인할 수 있도록 하는 것도 권장된다. 고용주 및 지급자는 온라인 포털, 별도 명세서, 기타 안전한 방식 또는 W-2 양식의 Box 14에 관련 정보를 제공할 수 있다. OBBB의 새로운 보고 요건 팁 면세(No tax on tips): 특정 근로자 및 자영업자는 W-2, 1099 양식 또는 Form 4137에 보고된 ‘공제 가능한 팁(qualified tips)’을 세금에서 공제할 수 있다. 이에 따라 고용주 및 지급자는 IRS 또는 사회보장국(SSA)에 관련 정보보고서를 제출하고, 해당 과세연도 동안 받은 현금 팁 금액과 수취인의 직업 정보를 포함한 명세서를 납세자에게 제공해야 한다. 초과근무수당 면세(No tax on overtime): 초과근무수당을 받은 일부 근로자는 W-2 또는 1099에 보고된 ‘공제 가능한 초과근무수당(qualified overtime compensation)’을 세금에서 공제할 수 있다. 이에 따라 고용주 및 지급자는 IRS 또는 SSA에 관련 정보를 보고하고, 해당 과세연도 중 지급된 초과근무수당 총액을 명시한 명세서를 납세자에게 제공해야 한다. 한편, IRS는 납세자가 2025년 세금신고 시 공제 가능한 팁과 초과근무수당을 신고하는 방법에 대한 추가 지침을 곧 발표할 예정이다. ### IRS.gov 세금 양식, 무심코 인쇄해 제출했다간 '낭패' 미국 국세청(IRS) 웹사이트(IRS.gov)에서 세금 양식을 다운로드하여 사용하는 납세자들의 각별한 주의가 요구됩니다. 웹사이트에 제공되는 일부 중요 양식은 단순히 '정보 전용(information only)' 목적으로 게시된 것이라, 개인 프린터로 출력하여 IRS에 제출할 경우 처리가 거부되거나 벌금이 부과될 수 있습니다. 기계 판독'이 관건... 특수 용지와 잉크 사용 IRS가 공식적으로 배포하는 특정 종이 양식들은 '기계 판독 가능(machine readable)' 제품으로 개발됩니다. 이는 세금 처리 과정의 자동화를 위해 특수 용지, 특수 잉크를 사용하고 매우 정확한 규격에 맞춰 제작된다는 의미입니다. 하지만 IRS.gov에서 PDF 등으로 제공되는 '정보 전용' 파일은 이러한 사양을 충족하지 못합니다. 만약 납세자가 이 파일을 일반 용지에 인쇄하여 제출하면, IRS의 스캔 장비가 이를 제대로 인식하지 못해 심각한 처리 지연이나 오류를 유발할 수 있습니다. IRS는 이러한 '정보 전용' 파일 다운로드 시, 부적절한 사용에 따른 벌금 가능성을 경고하는 안내문이 포함될 수 있다고 밝혔습니다. '정보 전용' 대상 주요 양식 목록 다음은 IRS가 '정보 전용'으로 분류하여, 반드시 공식 인쇄본을 주문해 사용해야 하는 주요 양식들입니다. Form W-2 (시리즈, Form W-2G 제외) Form W-3 (시리즈, Form W-3(C)PR 제외) Form 1096 Form 1098 (시리즈) Form 1099 (시리즈) Form 5498 (시리즈) 공식 양식 주문 방법 W-2, 1099 등 위 목록의 정보 보고(Information Returns) 양식이 필요한 고용주나 기업은 IRS.gov에서 직접 인쇄하는 대신, 다음 방법을 통해 공식 인쇄본을 주문해야 합니다. 온라인 주문: IRS의 '정보 보고 및 고용주 보고 양식 온라인 주문(Online Ordering for Information Returns and Employer Returns)' 페이지 방문 전화 주문: 800-829-3676 예외: 온라인 작성 및 인쇄 가능한 양식들 다만, IRS는 일부 정보 보고 양식의 2015년, 2016년, 2017년 개정판을 '전자 전용(Electronic Only)'으로 정책을 변경했습니다. 이 양식들은 이제 IRS.gov에서 직접 내용을 채울 수 있으며(fillable), 다운로드하거나 인쇄하여 제출할 수 있습니다. Form 1099-CAP Form 1099-H Form 1099-LTC Form 1099-QA Form 1099-SA Form 5498-ESA Form 5498-QA Form 5498-SA 세금 보고 양식을 준비할 때는, 본인이 사용하려는 양식이 단순 '정보 전용'인지, 아니면 IRS.gov에서 직접 인쇄 및 작성이 허용된 양식인지 명확히 확인하여 불이익을 피하는 지혜가 필요합니다. ### 미 국세청, ‘원 빅 뷰티풀 법’에 따른 1099-K 기준액 관련 FAQ 발표 미국 국세청(IRS)은 최근 ‘원 빅 뷰티풀 법(One, Big, Beautiful Bill, OBBB)’에 따라 변경된 1099-K 양식 제출 기준액에 대한 자주 묻는 질문(FAQ)을 담은 자료 Fact Sheet 2025-08을 발표했다. 이번 법안으로 인해, 제3자 결제 서비스 제공업체(Third Party Settlement Organizations) 가 1099-K 양식(Form 1099-K) 을 제출해야 하는 기준이 미국 구조 계획법(ARPA, 2021) 이전 수준으로 소급 적용되어 복귀한다. 이에 따라, 결제 서비스 업체는 한 해 동안 한 수취인에게 지급된 총 거래액이 2만 달러($20,000)를 초과하고 거래 횟수가 200회를 넘는 경우에만 IRS에 1099-K 양식을 제출하면 된다. 1099-K 양식은 상품이나 서비스 대가로 지급된 금액을 보고하기 위한 정보 제공용 서식으로, 자진 납세를 촉진하기 위한 IRS의 주요 관리 수단 중 하나다. 즉, 결제 플랫폼이나 온라인 판매 채널 등을 통해 수취한 금액이 위 기준을 충족할 때 보고 의무가 발생한다. ### 미 국세청(IRS), 정부 셧다운으로 운영 축소... "세금 신고·납부는 정상 진행" 미국 연방정부의 예산 지원 중단(셧다운)으로 인해 국세청(IRS)의 업무가 제한적으로 운영됩니다. IRS는 셧다운 기간에도 기본 세법은 유효하므로, 모든 납세자는 세금 신고 마감일을 준수하고 평소와 같이 납세 의무를 이행해야 한다고 밝혔습니다. 납세자들이 가장 궁금해하는 세금 환급은 이 기간 대부분 중단됩니다. 다만, 오류 없이 전자 신고(e-file)되어 자동 처리가 가능한 개인 소득세(Form 1040) 신고 건에 대해서는 환급금이 계속 지급될 예정입니다. IRS는 환급 지연을 피하기 위해 계좌 이체 방식의 전자 신고를 강력히 권고했습니다. 셧다운 기간 동안 전국의 IRS 방문 납세자 지원 센터(TAC)는 전면 폐쇄되며, 기존 방문 예약은 정부 업무가 재개될 때까지 모두 취소됩니다. 실시간 전화 상담 서비스도 제한적으로 운영됩니다. 하지만 IRS 공식 웹사이트(IRS.gov)와 '나의 환급금 조회(Where's My Refund)', IRS2go 모바일 앱 등 자동화된 온라인 서비스는 계속 이용할 수 있습니다. IRS는 셧다운과 관계없이 개인 및 법인의 모든 세금 신고 마감일은 유효하다고 강조했습니다. 전자 방식이나 우편으로 접수된 세금 납부금은 정상적으로 처리되며, 서면으로 제출된 세금 신고서의 처리는 정부 업무가 재개된 이후로 지연될 수 있습니다. 한편, IRS는 다가오는 2026년 세금 신고 시즌 준비를 위한 핵심 프로그램 테스트와 범죄 수사 등 일부 필수 업무는 계속 유지할 방침입니다. ### 국세청, ‘원 빅 뷰티풀 법(OBBB)’에 따른 고용유지세액공제(ERC) 관련 FAQ 발표 미국 국세청(IRS)은 2021년 3분기와 4분기 고용유지세액공제(ERC) 신청에 대한 환급 및 공제 제한과 관련된 자주 묻는 질문(FAQ)을 담은 Fact Sheet 2025-07을 발표했다. 이번 제한 조항은 2024년 1월 31일 이후에 제출된 신청에 적용되며, 원 빅 뷰티풀 법(One, Big, Beautiful Bill)에 따라 제정되었다. FAQ에는 제한 규정의 개요, 적시 제출로 간주되는 기준, 환급이 불인정될 경우 납세자의 이의 제기 절차 등이 포함되어 있다. 자세한 내용은 국세청(IRS) 웹사이트에서 확인할 수 있다. ### 재무부·국세청, 자동차 대출이자 보고 의무 기업에 ‘2025년 한시적 유예조치’ 발표 미 재무부(The Department of the Treasury)와 국세청(IRS)은 오늘 ‘One, Big, Beautiful Bill(OBBB)’에 따라 자동차 대출이자 보고 의무가 있는 기업들을 대상으로 2025년 한시적 전환 유예(transition relief) 지침을 발표했다. 이번 지침은 Notice 2025-57을 통해 2025년부터 시행되는 자동차 대출이자 정보 보고 요건과 관련해 일부 금융기관에 대한 벌금 면제 및 행정 가이드라인을 제공한다. 2025년 한시적 유예조치 이번 유예조치는 2025년부터 자동차 대출이자 관련 정보를 국세청에 제출하고, 차주에게 연간 이자 금액이 포함된 명세서를 제공해야 하는 금융기관 및 이자 수취자(lenders and interest recipients)를 대상으로 한다. 대상 차량은 승용차, 미니밴, 밴, SUV, 픽업트럭, 오토바이 등으로, 총중량 14,000파운드 미만이면서 미국 내에서 최종 조립된 차량이어야 한다. 오늘 발표된 지침에 따르면, 2025년에 받은 자동차 대출이자에 대해 대출기관이 차주에게 총 이자액을 명확히 고지할 경우, 국세청은 해당 기관이 보고 의무를 충족한 것으로 인정할 예정이다. 보고 요건 충족 방식은 다음과 같다: 차주가 접근 가능한 온라인 포털(online portal)을 통해 제공 월별 명세서(monthly statement)에 포함 연간 명세서(annual statement)로 제공 기타 차주에게 명확히 정보를 전달할 수 있는 유사한 방식 이와 더불어, 국세청은 위 지침에 따라 적절히 보고 의무를 이행한 금융기관에 대해서는 정보보고서 미제출이나 명세서 미제공에 대한 벌금을 부과하지 않기로 했다. ### 2025년 신설되는 자동차 대출 이자 소득공제 2025년부터 2028년까지 유효하며, 개인은 적격 차량 구매에 사용된 대출에 대해 지급한 이자를 공제받을 수 있습니다. 단, 해당 차량은 개인적 용도로 구매해야 하며 기타 자격 요건을 충족해야 합니다. (Lease는 해당되지 않습니다.) 연간 최대 공제액은 $10,000입니다. 수정 조정 총소득(MAGI)이 $100,000(부부 합산 신고 시 $200,000)를 초과하는 납세자의 경우 공제액이 단계적으로 축소됩니다. 적격 이자: 공제를 받으려면 이자는 다음 요건을 충족하는 대출에 대해 지급되어야 합니다: 2024년 12월 31일 이후에 개시된 대출 납세자가 최초로 사용하는 차량을 구매하기 위한 대출 (중고차는 해당되지 않음) 개인적 용도의 차량을 위한 대출 (사업용 또는 상업용이 아님) 해당 차량을 담보로 하는 대출 적격 차량 대출이 나중에 재융자되는 경우, 재융자된 금액에 대해 지급된 이자도 일반적으로 공제 대상이 됩니다. 적격 차량: 적격 차량은 차량 총 중량 등급(GVWR)이 14,000파운드 미만이고 (Ioniq 9이 약 6,000 파운드 입니다) 미국 내에서 최종 조립된 자동차, 미니밴, 밴, SUV, 픽업트럭 또는 오토바이를 의미합니다. 차량이 미국 내에서 최종 조립되었는지 확인하려면 다음 중 하나를 확인하십시오: 딜러 매장에 있는 차량에 부착된 정보 라벨 차량 식별 번호(VIN) 미국 도로교통안전국(NHTSA)의 VIN 디코더 납세자 자격: 항목별 공제를 신청하는 납세자와 신청하지 않는 납세자 모두 이 공제를 받을 수 있습니다. 납세자는 공제를 신청하는 모든 연도의 세금 보고서에 해당 차량의 차량 식별 번호(VIN)를 포함해야 합니다. 보고: 대출 기관 또는 기타 적격 이자 수취인은 미국 국세청(IRS)에 정보 보고서를 제출하고, 납세자에게 과세 연도 동안 수령한 총 이자 금액을 보여주는 내역서를 제공해야 합니다. 지침: 미국 국세청(IRS)은 새로운 보고 요건이 적용되는 이자 수취인을 위해 2025년 과세 연도에 대한 경과 조치를 제공할 예정입니다. ### 팁, 과연 과세 대상일까? 팁은 IRS 신고 소득이 아니더라도 과세 대상이 될 수 있다. 현금 팁, 신용·직불카드나 기프트 카드로 받은 전자 팁, 심지어 현금이 아닌 형태로 받은 팁까지 모두 세금 신고 대상이다. 팁에 대한 기본적인 과세 원칙과 팁 종사자들을 위한 세금 팁을 정리해본다. 팁에 세금이 없다는 건 사실일까? 최근 언론에서 “팁에는 세금이 없다”는 말이 자주 등장한다. 하지만 이 말은 절반만 사실이다. 2025년 7월 통과된 One Big Beautiful Bill(일명 Working Families Tax Cut)로 인해, 일정 금액의 팁 소득은 소득세 과세 대상에서 제외될 수 있게 됐다. 2025년부터 2028년까지, 자격 요건을 충족하는 근로자는 최대 2만5천 달러까지의 팁 소득을 소득세에서 제외할 수 있다. 다만, Social Security tax와 Medicare tax와 같은 고용세는 여전히 부과된다. 이 혜택은 수정조정총소득(MAGI)이 개인 15만 달러, 부부 공동 신고 시 30만 달러를 초과하면 점진적으로 줄어든다. Internal Revenue Service는 어떤 직종이 통상적으로 팁을 받는 직종인지, 어떤 팁이 공제 대상인지에 대한 가이드라인도 발표했다. 공제를 받기 위해서는 해당 직종에 종사하고 있어야 하며, 적격 팁을 실제로 수령해야 한다. 팁은 어떻게 과세되나? 고용주는 근로자의 시급 소득과 팁 소득 모두를 기준으로 소득세와 사회보장세, 메디케어세를 원천징수해야 한다. 하지만 팁 소득을 고용주에게 보고하는 책임은 근로자에게 있다. 급여에서 공제되는 세금은 기본급과 팁을 합친 금액을 기준으로 계산된다. 팁을 현금으로 직접 받았더라도 매일 받은 금액을 정확히 기록하고, 매월 고용주에게 보고해야 한다. 팁이 과세되는 이유와 과세 대상 팁 팁도 ‘소득’이기 때문에 과세 대상이다. 아래 팁은 신고 및 세금 납부 대상이다. 한 달 동안 현금 팁이 총 20달러를 초과할 경우 신용카드, 직불카드, 기프트카드 등을 통한 전자 팁 팁 풀링, 팁 분배 등을 통해 다른 직원으로부터 받은 팁 신고하지 않아도 되는 팁 한 달 동안 총 팁이 20달러 이하인 경우 고용주에게 신고할 필요는 없지만, 연말 세금 신고 시 소득에는 포함해야 한다. 현금이 아닌 티켓이나 상품 등은 별도로 신고할 필요 없다. 팁 공유 시 신고 금액 줄일 수 있다 받은 팁을 다른 직원과 나눈 경우, 공유한 금액만큼 신고 금액을 줄일 수 있다. 예를 들어 125달러 팁을 받고 35달러를 버서와 바텐더에게 나눠줬다면, 신고해야 하는 팁은 90달러다. 자동 봉사료(서비스 차지)는 팁이 아니다. 일부 업장은 자동으로 서비스 차지나 대규모 테이블 봉사료를 계산서에 추가하기도 한다. 그러나 IRS는 이를 팁으로 간주하지 않는다. 고객이 자발적으로 지불한 금액이 아니기 때문이다. 이 경우 근로자가 별도로 팁으로 신고할 필요는 없으며, 해당 금액은 이미 급여에 포함되어 있어 소득세 및 사회보장세, 메디케어세가 적용된다. ### IRS, 2026년도 세금 인플레이션 조정안 발표 (Tax Bracket Update 및 One, Big, Beautiful Bill 법안 개정안 포함) IRS (미국 국세청)는 2026년도 세금 인플레이션 조정안을 발표했습니다. "One, Big, Beautiful Bill" 법안에 따른 개정안을 포함한 주요 내용은 다음과 같습니다. 주요 변경 사항: 표준 공제 (Standard Deduction): 2026년도 표준 공제액이 인상됩니다. 부부 공동 신고: $32,200 개인 및 부부 별도 신고: $16,100 세대주: $24,150 세율 구간 (Marginal Rates): 2026년도 소득세율 구간은 다음과 같이 조정됩니다. 10%: 개인 소득 $12,400 이하 (부부 공동 신고 시 $24,800 이하) 12%: 개인 소득 $12,400 초과 (부부 공동 신고 시 $24,800 초과) 22%: 개인 소득 $50,400 초과 (부부 공동 신고 시 $100,800 초과) 24%: 개인 소득 $105,700 초과 (부부 공동 신고 시 $211,400 초과) 32%: 개인 소득 $201,775 초과 (부부 공동 신고 시 $403,550 초과) 35%: 개인 소득 $256,225 초과 (부부 공동 신고 시 $512,450 초과) 37%: 개인 소득 $640,600 초과 (부부 공동 신고 시 $768,700 초과) 대안 최저세 (Alternative Minimum Tax, AMT) 면제: 미혼 개인의 경우 면제액은 $90,100이며, 소득이 $500,000부터 단계적으로 폐지되기 시작합니다. 부부 공동 신고의 경우 면제액은 $140,200이며, 소득이 $1,000,000부터 단계적으로 폐지되기 시작합니다. 상속세 (Estate Tax) 공제: 2026년에 사망한 사람의 유산에 대한 기본 공제액은 $15,000,000입니다. (2025년 $13,990,000에서 인상) 입양 세액 공제 (Adoption Credits): 2026년도 입양에 대한 최대 세액 공제액은 $17,670까지의 적격 입양 비용입니다. (2025년 $17,280에서 인상) 이 중 $5,120까지 환급 가능할 수 있습니다. 고용주 제공 보육 세액 공제 (Employer-Provided Childcare Tax Credit): 고용주를 위한 이 중요한 세액 공제가 크게 향상되었습니다. 최대 공제액이 $150,000에서 $500,000으로 인상되었습니다. (적격 중소기업의 경우 $600,000) "One, Big, Beautiful Bill" 법안의 추가 주요 조항: 팁 소득세 면제: 연간 최대 $25,000까지 공제 가능합니다. 초과 근무 수당 소득세 면제: 연간 최대 공제액은 $12,500 (부부 공동 신고 시 $25,000)입니다. 자동차 대출 이자 소득세 면제: 연간 최대 $10,000까지 공제 가능합니다. 노인 추가 표준 공제: 65세 이상 노인들을 위한 새로운 $6,000의 추가 표준 공제가 도입되었습니다. 송금세 (Remittance Transfer Tax): 2026년 1월 1일부터 송금 서비스 제공업체는 특정 송금인으로부터 1%의 송금세를 징수해야 합니다. ### 자녀 세액 공제 확대, 2025년부터 이렇게 바뀝니다 최근 통과된 '하나의 크고 아름다운 법안(One Big Beautiful Bill)' 덕분에, 성실하게 세금을 납부하는 미국 시민들에 대한 혜택이 증가합니다. 특히 자녀를 양육하는 가정이라면 2025년 올해부터 더 큰 규모의 자녀 세액 공제(Child Tax Credit)를 통해 실질적인 재정 지원을 받게 됩니다. 이번 법안의 핵심은 세금을 내는 시민 가정에 대한 지원을 강화하는 것입니다. 주요 혜택은 다음과 같습니다. 더 커진 공제 혜택: 자녀 한 명당 기존 $2,000에서 $2,200로 공제액이 인상되었습니다. 이 금액은 2026년부터 물가 상승에 따라 계속 오르도록 조정되어, 시간이 지나도 미국 가정들이 받는 혜택의 실질적인 가치가 보장됩니다. 안정적인 혜택 제공: 더 많은 중산층 가정이 꾸준히 혜택을 받을 수 있도록 소득 기준이 영구화되었습니다. 이를 통해 납세자들은 장기적인 재정 계획을 세우기가 더 쉬워졌습니다. 부부 공동으로 세금 보고 시 연간 조정 총소득(Adjusted Gross Income) $400,000까지 전액 공제를 받을 수 있습니다. 개인 또는 세대주로 보고 시에는 $200,000까지 전액 공제가 가능합니다. 소득이 이 기준을 초과할 경우 공제액이 점차 줄어들게 됩니다. 이처럼 높은 소득 기준이 영구화되면서, 더 많은 중산층 및 중상위층 가정이 감세 혜택을 안정적으로 계획하고 누릴 수 있게 되었습니다. 혜택의 공정성 확보: 이번 법안은 납세자인 부모와 자녀 모두 유효한 사회보장번호(Social Security Number)를 갖추도록 명시했습니다. 이는 세금 공제 혜택이 자격 있는 미국 시민에게 정확하고 공정하게 돌아가도록 보장하는 중요한 조치입니다. 결론적으로, '하나의 크고 아름다운 법안'은 세금을 내는 수백만 미국 가정의 양육 부담을 직접적으로 덜어주고, 더 큰 경제적 안정성을 제공하는 중요한 진전이라고 할 수 있습니다. ### 재무부·국세청, 해외송금세 납부 지연에 대한 벌금 한시적 면제 제공 미 재무부(The Department of the Treasury)와 국세청(IRS)은 2026년 1분기부터 3분기까지 해외송금 서비스 제공업체(remittance transfer providers)를 대상으로 한 새로운 소비세(excise tax) 납부 지연에 대한 벌금 감면 지침을 발표했다. 이번 완화조치는 ‘원 빅 뷰티풀 법(One, Big, Beautiful Bill, 이하 OBBB)’에 따라 도입된 새로운 송금세 제도 시행과 관련된 과도기적 혼선을 최소화하기 위한 것이다. 2026년 3분기까지 한시적 벌금 면제 재무부와 국세청은 새 법 시행에 따른 행정적 어려움을 고려해, 2026년 1~3분기 동안 송금세 예치금(deposit)을 정확히 납부하지 못하더라도 일정 조건을 충족할 경우 예치 지연 벌금을 면제하기로 했다. 구체적으로, 다음 요건을 충족하는 경우 벌금이 부과되지 않는다. 납부금이 다소 잘못 계산되었더라도 기한 내에 예치를 완료한 경우 분기별 소비세 신고서(Form 720, Quarterly Federal Excise Tax Return)의 제출 기한까지 부족분을 모두 납부한 경우 또한 이번 지침에 따라, 2026년 1~3분기 중 일부 예치금이 부족하더라도 소비세 절차 규정(Excise Tax Procedural Regulations)에 따른 ‘안전지대(safe harbor)’ 규정을 적용받을 수 있다. 다만, 합리적인 사유(reasonable cause)를 입증해야 한다. OBBB의 해외송금세 개요 2026년 1월 1일부터, 해외송금 서비스 제공업체는 일정 조건에 해당하는 송금 건에 대해 송금세(remittance transfer tax)를 부과·징수해야 한다. 업체들은 반월 단위(semimonthly)로 예치금을 납부하고, 분기별로 국세청에 신고해야 한다. 첫 예치금 납부 기한은 2026년 1월 29일이다. 이 새로운 1% 송금세는 현금, 머니오더, 캐셔스 체크 등과 같은 실물 수단을 통해 해외로 송금하는 거래에 적용된다. 이번 조치는 제도 시행 초기의 납세자 부담을 완화하고, 원활한 세제 정착을 돕기 위한 행정적 지원책으로 평가된다. ### 50세 이상 고소득자, 은퇴 계좌 세금 혜택 사라집니다 2026년부터 연봉 $145,000 이상인 근로자는 401(k)와 같은 은퇴 계좌에 대한 '캐치업(Catch-up)' 추가 납입금을 더 이상 세금 공제 전(pre-tax) 방식으로 납입할 수 없게 됩니다. 이는 고소득 근로자들의 은퇴 준비 전략에 큰 변화를 요구하는 중요한 세법 개정입니다. 무엇이 바뀌나: 세전 혜택에서 로스(Roth) 방식으로 미국 정부의 'SECURE 2.0 법안'에 따라, 2026년 1월 1일부터 새로운 규정이 시행됩니다. 이 규정의 핵심은 50세 이상 근로자 중 직전 해의 연간 임금이 $145,000을 초과하는 경우, 기존의 은퇴 저축 한도를 넘어 추가로 납입하는 '캐치업(Catch-up)' 금액은 반드시 로스(Roth) 계좌로만 납입해야 한다는 것입니다. 기존에는 이 추가 납입금을 통해 현재 소득에 대한 과세 대상 금액을 줄여 즉각적인 절세 효과를 누릴 수 있었습니다. 하지만 앞으로 고소득자는 세금을 먼저 납부한 후의 금액으로 추가 납입을 해야 합니다. 이는 은퇴 후 인출 시에는 세금이 부과되지 않는 장점이 있지만, 소득이 가장 높은 시기에 누릴 수 있었던 중요한 세금 공제 혜택이 사라짐을 의미합니다. 2025년을 기준으로 일반적인 401(k) 납입 한도는 $23,500이며, 50세 이상을 위한 캐치업(Catch-up) 추가 납입 한도는 $7,500입니다. '슈퍼 캐치업(Super Catch-up)' 조항도 동일하게 적용 특히 60세에서 63세 사이의 근로자를 위해 신설된 '슈퍼 캐치업(Super Catch-up)' 제도 역시 이 규정의 적용을 받습니다. 이 연령대의 근로자는 2025년부터 일반 캐치업(Catch-up) 한도의 150%인 $11,250까지 추가로 납입할 수 있습니다. 하지만 이들 역시 연 소득이 $145,000을 넘는다면, 이 추가 금액 전액을 로스(Roth) 방식으로 납입해야 합니다. 직장 플랜에 로스(Roth) 옵션이 없다면? 가장 중요한 문제 중 하나는 일부 직장의 401(k) 플랜에는 로스(Roth) 옵션이 없을 수 있다는 점입니다. 만약 고소득 근로자가 속한 플랜에 로스(Roth) 계좌가 없다면, 해당 근로자는 캐치업(Catch-up) 추가 납입 자체를 할 수 없게 됩니다. 이는 은퇴를 앞두고 저축을 극대화하려던 계획에 큰 차질을 줄 수 있습니다. 사전 대비와 전략 수정이 필수 이러한 변화는 정부가 장기적인 세수 대신 즉각적인 세수 확보를 우선시한 결과로 분석됩니다. 영향을 받는 고소득 근로자들은 지금부터 자신의 은퇴 계획을 재점검해야 합니다. 우선, 본인의 직장 은퇴 플랜에 로스(Roth) 옵션이 있는지 확인하고, 만약 없다면 회사에 도입을 건의하는 방안을 고려해야 합니다. 또한, 변경되는 세법에 맞춰 전반적인 은퇴 저축 및 투자 전략을 전문가와 함께 다시 세우는 것이 현명합니다. 이 변화에 미리 대비하지 않으면 소중한 은퇴 자금을 쌓을 기회를 놓칠 수 있습니다. ### IRS, 무료 세금신고 지원 프로그램 자원봉사자 모집 국세청(IRS)과 지역 파트너 기관들이 다가오는 세금신고 시즌을 앞두고 VITA(Volunteer Income Tax Assistance, 자원봉사 세금 지원 프로그램) 및 TCE(Tax Counseling for the Elderly, 노년층 세무 상담 프로그램)를 지원할 자원봉사자를 모집한다. VITA와 TCE 센터는 일반적으로 근로소득세액공제(EITC) 대상자, 장애인, 영어가 서툰 납세자, 노년층 등 다양한 계층을 대상으로 무료 세금 서비스를 제공한다. 50년 넘게 이어져 온 이 프로그램은 지역 자원봉사자들의 도움으로 수백만 건의 세금 신고를 처리해 왔다. 자원봉사자는 고등학생부터 은퇴자까지 폭넓게 참여하고 있으며, 지역사회에 기여하는 동시에 소중한 실무 경험을 쌓고자 하는 이들에게 적극 권장된다. 자원봉사 참여의 주요 이점은 다음과 같다. 경험 불필요: IRS가 무료 전문 교육을 제공한다. 유연한 시간·장소: 전국 어디서나 대면·비대면 참여가 가능하며, 저녁이나 주말 시간도 선택할 수 있다. 다양한 역할: 단순 세무 지원 외에도 안내 담당, 마케팅, IT 지원 등 다양한 직무가 있다. 세무 전문가 혜택: 등록 세무사(EA), 비인가 세무 준비자, CTEC/CRTP 등록 세무사는 CPE 학점 취득 가능. 사회적 기여: 소외 계층의 세금 신고를 돕고 비용 절감에 기여할 수 있다. IRS는 오는 1월까지 자원봉사 신청을 받으며, 이후 신청자는 다음 신고 시즌을 위한 명단에 등록된다. 최근 두 달 내에 신청한 경우, 연락처 변경이 없다면 다시 신청할 필요는 없다. ### IRS, 연구개발 세액공제(Form 6765) 관련 지침 의견 제출 기간 연장 미국 국세청(IRS)은 연구개발 세액공제(R&D Tax Credit, Form 6765)와 관련된 지침 초안에 대한 의견 제출 기간을 2026년 3월 31일까지 연장한다고 발표했습니다. 이는 납세자와 업계 단체가 요청한 추가 검토 시간을 반영한 조치입니다. 주요 변경사항 섹션 G 보고 의무 2025 과세연도(2026 신고처리): 섹션 G는 모든 납세자에게 선택사항(옵션). 2026 과세연도 이후: 대부분의 납세자에게 의무적 보고. 다만 다음의 경우는 예외로 선택사항 유지: IRC Section 41(h)(3)에 정의된 소규모 기업(QSB) 중 급여세액공제를 선택한 기업 연구개발 비용(QREs)이 150만 달러 이하, 그리고 총매출액이 5천만 달러 이하인 기업 (그룹 단위 기준) 환급 청구 보완(Transition Period) 연장 연구개발 세액공제 환급 청구 시, 부족한 자료를 보완할 수 있는 45일 보완 기간을 2027년 1월 10일까지 연장. 환급 청구 요건 (2024년 6월 18일 이후 접수분) 청구가 유효하려면 반드시: 세액공제가 적용되는 사업 구성요소 명시 각 사업 구성요소별 수행한 연구 활동 설명 해당 연도 인건비, 재료비, 외주 연구비 총액 기재 • 이때 Form 6765를 활용할 수 있음. Form 6765는 미국에서 기업이 연구개발(R&D) 활동을 통해 발생한 비용을 세액공제로 신청할 수 있도록 마련된 공식 양식입니다. 이 제도를 통해 기업은 혁신과 기술 개발에 투자한 비용의 일부를 세금에서 직접 공제받아 재정적인 부담을 줄일 수 있습니다. 연구개발은 인건비, 재료비, 외주 비용 등 많은 비용이 소요되는 활동입니다. 단순히 세법상 비용 처리에 그치지 않고, 세액공제를 통해 직접적인 세금 절감 효과를 얻을 수 있다는 점에서 중요합니다. 또한 IRS는 허위 청구를 방지하기 위해 자료 제출 요건을 강화하면서도, 납세자가 준비할 수 있도록 유예 기간을 두어 기업들의 부담을 완화하고 있습니다. 이 제도는 연구개발 활동이 많은 기술, 제조, 소프트웨어, 바이오, 엔지니어링 기업에 특히 유리합니다. 또한 스타트업과 중소기업(QSB)도 일정 요건을 충족하면 세액공제를 통해 현금 유동성을 확보할 수 있습니다. 대기업의 경우, 대규모 연구개발비용을 효율적으로 공제 받아 세부담을 크게 낮출 수 있습니다. 결국, 연구개발 관련 비용이 있는 거의 모든 기업에게 도움이 되며, 특히 R&D 비중이 큰 산업(IT, 제조, 생명과학 등)에서는 세금 전략 측면에서 반드시 챙겨야 하는 제도라 할 수 있습니다. ### 미 재무부·IRS, ‘One, Big, Beautiful Bill’에 따른 농촌 지역 기회구역 투자 지침 발표 미 재무부와 국세청(IRS)은 One, Big, Beautiful Bill(OBBB)에 따라 농촌 지역에 있는 자격 기회구역(QOZ)에 대한 투자 지침을 발표했다. 2018년 미 재무부는 미국과 해외 영토의 일부 경제적으로 어려운 인구 조사구를 자격 기회구역으로 지정했다. 납세자가 QOZ에 투자하면 세제 혜택을 받을 수 있으며, 이는 지역 경제 성장과 일자리 창출을 촉진하기 위한 것이다. OBBB의 주요 변경 사항 공지 2025-50은 OBBB의 두 가지 주요 조항을 구체적으로 설명한다. 농촌 지역의 정의 농촌 지역으로만 구성된 QOZ 내 자산 개선 시 적용되는 실질적 개선 요건 새 법에 따르면 농촌 지역은 인구 5만 명을 초과하는 도시나 마을, 그리고 그 인접 도시화 지역을 제외한 모든 지역을 의미한다. 이 정의는 주, 워싱턴 D.C., 미국 해외 영토에 적용된다. 또한 OBBB는 농촌 지역으로만 이루어진 QOZ 내 부동산 개선에 대한 실질적 개선 기준을 완화했다. 2025년 7월 4일부터 이러한 QOZ의 부동산 기초금액에 더해야 하는 개선액 비율은 기존 100퍼센트에서 50퍼센트로 낮아졌다. 이번 변화는 농촌 지역에 대한 투자 유인을 강화하고, 장기간 투자 부족을 겪어온 농촌 개발의 문제를 해결하기 위한 것이다. 현재 미국에는 총 8,764개의 QOZ가 있으며, 이 중 3,309개가 농촌 지역으로만 구성되어 있다고 재무부와 IRS는 밝혔다. QOZ로 지정된 전체 지역 목록은 공지 2018-48에서 확인할 수 있다. ### 미 재무부·IRS, 세무 전문가 PTIN 신청·갱신 수수료 인하 규정 발표 미 재무부와 국세청(IRS)은 오늘 세무 전문가가 세무사 식별번호(PTIN, Preparer Tax Identification Number)를 신청하거나 갱신할 때 부과되는 수수료를 인하하는 내용의 잠정 최종 규정(interim final regulations)과 규칙 제정 예고(notice of proposed rulemaking)를 발표했다. IRS 신고대리인 사무국(Return Preparer Office)은 2025년 PTIN 수수료에 대한 2년 주기 검토를 실시한 결과, PTIN 발급 또는 갱신의 총 비용을 기존 11달러에서 10달러로 낮추기로 결정했다. 여기에 제3자 계약업체에 직접 납부해야 하는 8.75달러가 별도로 부과된다. 새롭게 확정된 10달러 수수료는 2025년 10월 16일 시작되는 다음 PTIN 갱신 주기부터 적용되며, 환불은 불가하다. 유효한 PTIN을 보유·사용하지 않을 경우 과태료가 부과될 수 있다. IRS는 향후 3번의 갱신 주기 동안 매 회차 90만 명 이상의 개인이 신규 신청 또는 갱신을 할 것으로 예상하고 있다. 아울러 재무부와 IRS는 2025년 10월 30일까지 이번 규칙 제정 예고안에 대한 의견 제출과 공청회 요청을 받고 있다. 의견은 연방 전자 규제 포털(Federal e-Rulemaking portal)을 통해 “IRS” 및 규정번호 “REG-108673-25”를 명시해 제출하는 것이 권장된다. 공청회 요청은 "의견 제출 및 공청회 요청" 항목에 규정된 절차에 따라야 하며, 서면 제출은 아래 주소로 보내야 한다. ### 100건 이상의 허위 금융문서 제출로 수백만 달러 세금 환급 노려 아이다호주 보이시에서 연방 대배심이 IRS(미국 국세청)에 허위 세금 신고서와 허구의 금융문서를 제출한 혐의로 5명을 기소한 후, 두 명의 피고인이 연방 치안판사 앞에 처음 출두했다. 나머지 세 명의 피고인은 이미 보이시 연방법원에서 초기 출두를 마친 상태였다. 기소장에 따르면, 2023년부터 2024년 사이 쿠나(Kuna), 아이다호 거주 안드레아(Andrea)와 켄트(Kent) 섀넌(Shannon), 일리노이주 프랭크포트(Frankfort) 거주 브리태니 플람(Brittany Plahm), 시카고 거주 모니카 스킹거(Monika Skinger), 플로리다주 포트세인트루시(Port St. Lucie) 거주 셰리타 챈들러(Sherita Chandler)는 수백만 달러에 달하는 허위 환급금을 청구하기 위해 개인 및 신탁 세금 신고서를 허위로 제출하는 공모를 벌인 것으로 알려졌다. 또한 피고인들과 기타 관련자들은 IRS가 환급 청구를 승인하도록 유도하기 위해 총 약 5,700만 달러에 달하는 100건 이상의 허위 금융문서(수표, 송금증, 결제 바우처 등)를 제출한 것으로 전해졌다. 기소장에 따르면, 안드레아와 켄트 섀넌은 받은 허위 환급금 일부로 9만 달러짜리 캐딜락 에스컬레이드(Cadillac Escalade)와 14만 4천 달러짜리 GMC 시에라 3500(GMC Sierra 3500) 등 고가 차량을 구입한 것으로 나타났다. 모든 피고인은 전자사기 공모 혐의로 기소되었으며, 안드레아와 켄트 섀넌은 추가로 전자사기 및 허위 청구 제출 혐의를 받는다. 켄트 섀넌은 자금세탁 혐의까지 추가됐다. 유죄 판결 시, 공모 혐의로 최대 20년형에 처해질 수 있으며, 안드레아와 켄트 섀넌은 전자사기 혐의 각 건당 최대 20년형, 허위 청구 혐의 각 건당 최대 5년형을 받을 수 있다. 켄트 섀넌은 자금세탁 혐의로 최대 10년형에 처해질 수 있다. 최종 형량은 연방 지침과 관련 법적 요소를 고려해 연방 지방법원 판사가 결정하게 된다. 이번 사건은 IRS 형사수사국(IRS Criminal Investigations)이 수사 중이다. ### 재무부(Treasury)와 국세청(IRS), "팁 소득세 면제" 공제 관련 규정안 발표 미국 재무부(Treasury Department)와 국세청(IRS, Internal Revenue Service)은 2025년 이전에 관례적으로 그리고 정기적으로 팁을 받아 해당 공제 혜택 자격이 될 수 있는 직업군을 명시하는 규정안을 발표했습니다. 이 규정안은 또한 "적격 팁"의 정의와 납세자가 공제를 신청하기 위해 준수해야 하는 기타 요건들을 다루고 있습니다. 스콧 베센트(Scott Bessent) 재무장관은 다음과 같이 말했습니다. "저는 아홉 살 때 식당에서 그릇을 치우는 일을 처음으로 시작했습니다. 동네 식당에서 테이블을 정리하고, 근처 해변에서 의자와 파라솔을 설치하는 일을 했습니다. 그리고 제 수입의 상당 부분을 팁에 의존했습니다. 오늘날에도 수천만 명의 미국인들이 팁에 의존해 가족을 부양하고, 집세를 내고, 생계를 유지하고 있습니다. 대통령은 '팁 소득세 면제'와 같은 미래지향적인 정책을 통해 미국 근로 가정의 실질 소득을 늘리고 있습니다. 이는 서민 경제(Main Street)와 금융가(Wall Street)가 함께 성장하는 경제를 건설하여 '병행 번영(Parallel Prosperity)'을 달성하려는 우리의 목표에 매우 중요합니다. 모든 근로자는 아메리칸드림을 추구할 동등한 기회를 가질 자격이 있습니다." OBBBA 법안과 함께 제정된 "팁 소득세 면제" 조항은 근로자와 자영업자가 연간 받은 적격 팁에 대해 신고 건당 최대 $25,000까지 공제받을 수 있도록 허용합니다. 자격이 되는 납세자는 내년에 신고하는 2025년 소득세 신고서에 해당 공제를 신청할 수 있습니다. 적격 팁에 대한 공제는 항목별 공제를 신청하는 납세자뿐만 아니라, 항목별 공제를 신청하지 않고 표준 공제를 받는 납세자도 이용할 수 있습니다. 이 공제 혜택은 소득이 $150,000(부부 공동 신고의 경우 $300,000)를 초과하는 납세자의 경우 단계적으로 축소됩니다. 상세한 규정안에 관하여는 다음 링크를 통해 원문으로 보실 수 있습니다: Federal Register ### IRS, 49개 주 및 일부 지역 가뭄 피해 농가에 세제 혜택 연장 미국 국세청(IRS)은 오늘 가뭄으로 인해 가축을 매각하거나 교환한 농가와 목장주들에게 세제 혜택을 제공하는 지침을 발표했다. 이번 지침에 따라 농민과 목장주들은 가축을 대체하는 데 더 많은 시간을 부여받으며, 강제 매각이나 교환으로 발생한 이익에 대한 과세를 연기할 수 있다. IRS가 발표한 Notice 2025-52에는 연방 지원 대상 지역이 카운티 단위로 명시되어 있으며, 여기에는 49개 주, 워싱턴 D.C., 그리고 2025년 8월 31일 기준 지난 12개월 동안 ‘극심·심각·예외적 가뭄’을 보고한 지역들이 포함됐다. 세제 혜택은 주로 농작업용, 낙농용, 번식용으로 보유한 가축 매각 또는 교환에서 발생한 자본이익에 적용된다. 다만 도축용, 스포츠용으로 사육한 가축이나 가금류 판매는 해당되지 않는다. 자격을 갖춘 농민과 목장주는 가뭄으로 인해 매각·교환이 불가피했음을 입증해야 하며, 해당 지역이 연방 가뭄 지정 지역임을 보여야 한다. 일반적으로 가축은 2년 내에 대체해야 하지만, 이번 조치에 따라 4년으로 연장된다. 가뭄이 지속될 경우 IRS는 이 기간을 추가로 연장할 수 있다. 이번 연장 조치로 인해, 기존에 2025년 말 만료 예정이던 농가와 목장주는 다음 과세연도 말까지 가축을 대체할 수 있다. IRS는 2024년 9월 1일부터 2025년 8월 31일 사이 어느 주간이라도 ‘극심·심각·예외적 가뭄’으로 지정된 지역에 한해 이번 혜택을 적용한다고 밝혔다. 이 지정은 국립가뭄경감센터(National Drought Mitigation Center)에 의해 이루어진다. 구체적인 적용 사례는 IRS 웹사이트에 게시된 Notice 2006-82에서 확인할 수 있으며, 가뭄 매각 신고 및 기타 농업 관련 세금 문제에 대한 자세한 정보는 Publication 225, Farmer’s Tax Guide에서 제공된다. ### 재무부·IRS, ‘One, Big, Beautiful Bill’의 팁 비과세 조항 관련 지침 발표 미 재무부와 국세청(IRS)이 ‘팁에 대한 세금 없음(No Tax on Tips)’ 조항과 관련한 지침을 19일 발표했다. 이번 제안 규정에서는 통상적으로 팁을 받는 직종을 구체적으로 명시하고, 납세자가 공제 대상으로 청구할 수 있는 ‘자격 있는 팁(qualified tips)’의 정의를 제시했다. 제안 규정은 바텐더부터 수상택시 운영자까지 약 70여 개의 직종을 나열하고 있다. 재무부와 IRS는 오는 10월 23일까지 30일간의 공공 의견 수렴을 진행하며, 의견은 Regulations.gov를 통해 제출할 수 있다. 제안 규정에는 의견 제출 방법에 대한 세부 지침이 포함되어 있다. 팁 수령 직종 목록재무부는 직종별로 3자리 코드를 부여한 ‘Tipped Occupation Code’를 제시했으며, 이를 8개 카테고리로 구분했다. 100s: 음식·음료 서비스 200s: 엔터테인먼트·이벤트 300s: 호스피탈리티·게스트 서비스 400s: 가정 서비스 500s: 개인 서비스 600s: 외모·웰니스 서비스 700s: 레크리에이션·교육 서비스 800s: 운송·배달 서비스 자격 있는 팁의 정의공제를 받기 위해서는 반드시 목록에 포함된 직종에 종사하면서 동시에 ‘자격 있는 팁’을 수령해야 한다. 제안 규정은 자격 있는 팁과 그렇지 않은 팁을 다음과 같이 구분했다. 자격 있는 팁은 현금 또는 이에 준하는 수단(수표, 신용카드, 직불카드, 기프트카드, 현금으로 환전 가능한 토큰, 모바일 결제 앱 등)으로 지급되어야 한다. 대부분의 디지털 자산은 제외된다. 팁은 고객으로부터 직접 받거나, 의무적 또는 자발적 팁 공유 제도(팁 풀 등)를 통해 받아야 한다. 팁은 반드시 고객의 자발적 지급이어야 하며, 협상 대상이 될 수 없다. 예를 들어, 음식점에서 대규모 모임에 대해 자동으로 18% 서비스 요금을 부과하고 이를 직원들에게 분배하는 경우, 고객이 이를 수정할 수 없는 조건이라면 해당 금액은 ‘자격 있는 팁’에 해당하지 않는다. 불법 활동, 성매매 서비스, 음란 활동 등을 통해 받은 금액은 자격 있는 팁으로 인정되지 않는다. ### [속보] 미 연준, 경기 둔화 우려에 기준금리 0.25%p 전격 인하 미국 연방준비제도(연준, Federal Reserve)가 기준 금리를 0.25% 내렸습니다. 새로운 기준 금리 목표는 이제 4%에서 4.25% 사이가 됩니다. 이렇게 한 이유는 경제 성장 속도가 느려지는 조짐이 보이고, 물가 상승(인플레이션) 문제보다 앞으로 일자리를 잃는 사람들이 생길 수 있다는 점을 더 걱정하기 시작했기 때문입니다. 연준이 금리를 인하한 이유 연준이 이번 결정을 내린 배경에는 미국 경제에 대한 몇 가지 분석이 있습니다. 성장 둔화: 올해 상반기에 경제 활동이 다소 식었습니다. 뜨겁게 달리던 경제 엔진이 이제 정상 속도로 돌아오고 있다고 생각하시면 됩니다. 고용 시장 약화: 새로운 일자리가 늘어나는 속도가 느려졌고, 실업률은 여전히 낮은 편이지만 조금씩 오르고 있습니다. 연준은 앞으로 사람들이 일자리를 잃을 위험(고용에 대한 하방 위험)이 커졌다고 보고 있습니다. 여전히 높은 물가: 물가상승률은 여전히 연준의 목표인 2%보다 다소 높은 상태입니다. 하지만, 이제는 고용 시장에 대한 걱정이 더 시급한 문제로 떠오른 것입니다. 연준은 이중 책무(dual mandate), 즉 물가 안정과 최대 고용이라는 두 가지 목표를 가지고 있습니다. 지금 상황에서는 물가 안정보다는 고용 시장을 지키는 것이 더 중요하다고 판단한 것입니다. 연준의 결정 사항 가장 중요한 조치는 은행끼리 돈을 빌릴 때 적용되는 기준 금리인 연방기금금리(Federal Funds Rate)의 목표치를 0.25% 포인트 낮춘 것입니다. 우리에게 미치는 영향: 이 조치는 경제 전반에 걸쳐 돈을 빌리는 비용을 더 저렴하게 만듭니다. 시간이 지나면 주택담보대출, 자동차 할부, 신용카드 이자율 등이 낮아지는 효과로 이어질 수 있습니다. 궁극적인 목표는 사람들과 기업이 돈을 더 쉽게 빌려 소비와 투자를 늘리게 함으로써 일자리를 지키고 경기 침체를 막는 것입니다. 향후 전망: 연준은 앞으로 나오는 경제 데이터를 "신중하게 평가"하면서 추가적인 조치를 결정하겠다고 밝혔습니다. 추가 인하를 약속한 것은 아니지만, 상황에 따라 움직일 수 있도록 가능성을 열어둔 셈입니다. 보유 자산 축소: 연준은 과거에 경제를 살리기 위해 사들였던 국채나 주택 관련 채권의 보유량을 계속해서 서서히 줄여나갈 계획입니다. 만장일치 결정은 아님: 위원 중 한 명(Stephen I. Miran)은 경제에 대해 더 큰 우려를 표하며, 이번에 0.5% 포인트를 내려야 한다고 주장했습니다. 이는 연준 내부에서도 약간의 의견 차이가 있음을 보여줍니다. 연준 발표문에는 기준 금리를 새로운 목표 범위인 4% ~ 4.25% 안에 확실히 안착시키기 위한 기술적인 방법들도 명시했습니다. 금융 시스템의 세부적인 장치들을 조정하는 것과 같습니다. 은행 지급준비금 이자율 인하: 은행들이 연준에 돈을 맡길 때 연준이 지급하는 이자를 4.15%로 낮췄습니다. 은행 대출 금리 조정: 연준이 시중 은행에 직접 돈을 빌려줄 때 적용하는 금리(재할인율)도 4.25%로 인하했습니다. 이런 여러 관련 금리들을 함께 조정함으로써, 연준은 기준 금리를 원하는 수준으로 유도하고 미국 금융 시스템 전체에 영향을 미칩니다. ### 재무부·국세청, 새로운 Roth 추가 불입 규정 및 SECURE 2.0 법 관련 최종 규정 발표 미 재무부와 국세청(IRS)은 오늘 SECURE 2.0 법에 따른 ‘추가 불입(catch-up contribution)’ 규정과 관련해 최종 규정을 발표했다. 추가 불입이란 401(k)나 이와 유사한 직장 퇴직연금제도에서 만 50세 이상 근로자가 기본 한도를 넘어 추가로 납입할 수 있는 금액을 뜻한다. 이번 최종 규정에는 특히 일정 수준 이상의 고소득자가 불입하는 추가 금액을 반드시 과세 후 계좌인 Roth 계좌로 지정하도록 한 SECURE 2.0 법 조항이 포함됐다. 재무부와 국세청은 올해 1월에 발표했던 제안 규정에 대한 의견 수렴을 거쳐 최종안을 마련했으며, 이를 통해 퇴직연금 제도 운영자들이 새 Roth 추가 불입 규정을 도입·준수할 수 있도록 구체적인 지침을 제공한다. 또한 이번 최종 규정은 만 60세~63세 근로자 및 새롭게 설립된 SIMPLE 플랜 가입자들에게 적용되는 추가 불입 한도 상향과 관련한 안내도 포함하고 있다. 최종 규정과 제안 규정의 차이 최종 규정은 대체로 제안 규정을 따르지만, 의견 수렴 과정에서 일부 변경이 이루어졌다. 예를 들어, 최종 규정은 플랜 관리자가 Roth 추가 불입 요건 적용 여부를 판단할 때, 참여자가 전년도에 별도의 고용주로부터 받은 임금을 합산할 수 있도록 허용했다. 또한 다음과 같은 조항들이 수정·보완됐다. Roth 추가 불입 요건 불이행 시 시정 절차 간주된 Roth 선택(deemed Roth election) 적용 방식 푸에르토리코 참가자를 포함하는 플랜 적용 방법 적용 시점 Roth 추가 불입 요건과 관련된 규정은 일반적으로 2026년 12월 31일 이후 시작되는 과세연도부터 적용된다. 다만 일부 정부 기관 플랜이나 단체협약에 따른 플랜에는 더 늦은 적용 시점이 부여된다. 또, 최종 규정은 플랜이 2027년 이전에도 법 조항에 대한 합리적이고 성실한 해석에 따라 Roth 추가 불입 요건을 미리 도입할 수 있도록 허용한다. ### 2025년 9월 30일부터 연방 환급 수표 발행 종료… IRS 전자 납부 전환 안내 미 재무부는 오는 2025년 9월 30일부터 연방 정부가 환급을 포함한 대부분의 지급을 더 이상 종이 수표로 발행하지 않는다고 발표했습니다. 이번 조치는 우편 절도와 수표 사기 위험을 줄이고 지급 속도를 높이며 행정 효율성을 강화하기 위한 것입니다. 환급은 어떻게 달라집니까? 2025년 9월 30일 이후 발행되는 환급금은 원칙적으로 전자 지급으로 이루어집니다. 종이 수표 환급은 중단되며 법에서 허용하는 일부 예외만 적용됩니다. 전자 지급은 지급이 더 빠르고 분실이나 절도 위험이 현저히 줄어드는 장점이 있습니다. 가장 권장되는 방법은 직접 입금(Direct Deposit)입니다. 은행 계좌가 없더라도 일부 모바일 앱이나 선불카드가 라우팅 번호와 계좌번호를 제공하는 경우 직접 입금을 받을 수 있습니다. 사용 중인 서비스에서 지원 여부를 반드시 확인해야 합니다. 납부는 어떻게 달라집니까? IRS는 납부 방식 역시 전자화로 전환하고 있습니다. 재무부는 모든 기관이 가능한 한 빨리 전자 납부 체계를 도입하고 기존의 우편 수표 처리 시스템을 단계적으로 폐지하도록 지시했습니다. IRS가 우편 수표 납부를 완전히 중단하는 구체적인 날짜는 아직 발표되지 않았지만, 지금부터 전자 납부로 전환하는 것이 안전합니다. 전자 납부 방법은 무엇이 있습니까? IRS Direct Pay (은행 계좌 이체)개인의 1040 시리즈 세금 잔액, 연장, 추정세 납부에 적합합니다. 수수료가 없으며 건별로 예약 납부가 가능합니다. EFTPS (Electronic Federal Tax Payment System)사업자와 정기 납부가 필요한 납세자에게 적합합니다. 온라인 등록 후 PIN이 우편으로 발송되며 약 5~7영업일이 소요됩니다. 따라서 미리 등록하는 것이 필요합니다. 신용·직불카드 및 디지털 지갑단건 납부에 편리하나 수수료가 발생할 수 있습니다. 다만 급여 원천징수 예치(Federal Tax Deposit)는 반드시 EFTPS를 통해 납부해야 합니다. 복지급여를 수표로 받는 경우는 어떻게 됩니까? 사회보장, 보훈 등 복지급여를 종이 수표로 받고 있는 경우에도 전환이 필요합니다. GoDirect.gov를 통해 직접 입금을 신청하거나 재무부 전자 지급 센터(800-967-6857)로 문의할 수 있습니다. 은행 계좌가 없는 경우에는 재무부가 제공하는 Direct Express® 직불카드를 통해 지급을 받을 수 있습니다. 모든 절차는 반드시 공식 채널을 통해 진행해야 하며 사칭 사기에 각별히 주의해야 합니다. 지금 준비해야 할 사항은 무엇입니까? 환급 수령 방식을 확인하고 직접 입금 계좌 정보를 준비합니다. 납부 방식을 선택합니다. 간단한 건은 Direct Pay, 정기 납부나 사업자는 EFTPS가 적합합니다. EFTPS는 등록 후 PIN을 우편으로 받아야 하므로 지금 바로 신청해야 안전합니다. 급여 원천징수 예치는 반드시 EFTPS를 이용해야 합니다. 모든 절차는 반드시 irs.gov, eftps.gov 등 공식 채널을 통해 진행해야 하며, 의심스러운 연락은 반드시 확인해야 합니다. 종이 수표를 통한 환급과 납부는 머지않아 사라집니다. 이번 변화에 대비하여 지금부터 전자 방식으로 전환하시는 것이 가장 현명합니다. 자세한 내용은 세무/회계 전문가와 상담하세요. ### 네바다 남성, 사기성 절세 전략 홍보 혐의로 유죄 인정 법원 문서와 법정 진술에 따르면, 라스베이거스 출신의 마이클 J. 무어(Michael J. Moore)는 X Tax Pros라는 세무 및 회계 회사를 운영하며 2015년부터 2025년 4월까지 “스페셜 택스 셸터 전략(Special Tax Shelter Strategy)”이라는 사기성 절세 계획을 홍보했다. 무어는 고객들에게 특정 “수수료”를 지불하면 국세청(IRS)에 내야 할 세금을 없애고, 대부분의 경우 큰 환급금까지 받을 수 있도록 세금 신고서를 작성해 줄 수 있다고 약속했다. 그는 환급금에서 수수료를 제하고 수만 달러에 달하는 비용을 고객들로부터 받아 챙겼다. 무어는 이 전략을 실행하기 위해 고객들의 세금 신고서에 허위 기재를 했다. 많은 경우, 자신이 운영하는 복수의 법인에서 큰 손실을 본 것처럼 꾸며 기재했는데, 이들 법인은 실제로 아무런 사업 활동도 하지 않았으며 세금 신고조차 하지 않았다. IRS에 손실을 보고하지 않았고, 고객들을 파트너로 등재하지도 않았다. 일부 고객의 경우 매출원가(cost of goods sold)와 로열티 비용을 허위로 기록하기도 했다. 이로 인해 미국 정부는 총 350만 달러 이상의 세수 손실을 입었다. 무어의 선고 공판은 12월 8일로 예정되어 있으며, 그는 최대 5년의 징역형에 처할 수 있다. 또한 감독보호 기간, 배상금, 그리고 금전적 벌금형에 직면할 수 있다. 최종 형량은 연방법원 판사가 미 연방 양형기준 및 관련 법률 요소들을 고려해 결정하게 된다. 이번 사건은 국세청 범죄수사국(IRS Criminal Investigation)이 수사 중이다. ### OBBBA 법안 시행에 따른 재택근무 비용 세금 공제 변경 사항 안내 원격 근무 환경이 보편화됨에 따라, 재택근무 비용의 세금 공제 자격에 대한 관심이 높아지고 있습니다. 최근 시행된 'One Big Beautiful Bill Act (이하 OBBBA)' 법안은 홈 오피스(Home Office) 세금 공제 규정에 중대한 변화를 가져왔으며, 특히 납세자의 고용 형태에 따라 적용 여부가 명확히 구분됩니다. 1. 근로소득자 (W-2 수령자)에 대한 적용 결론적으로, 현행법에 따라 임금 근로소득자(W-2 수령자)는 더 이상 재택근무와 관련된 비용을 연방세 신고 시 공제받을 수 없습니다. OBBBA 법안은 기존의 '항목별 공제 중 기타 항목(miscellaneous itemized deductions)'의 중단 조치를 영구화했습니다. 과거 이 조항은 고용주로부터 변제받지 못한 업무 관련 비용(unreimbursed employee expenses)을 소득의 2% 초과분에 한해 공제할 수 있는 근거였으나, 이 규정이 영구적으로 폐지됨에 따라 근로자의 홈 오피스 비용 공제 역시 불가능하게 되었습니다. 이는 기업의 정책에 따라 100% 원격 근무를 하더라도 동일하게 적용되며, 주거 비용의 일부, 인터넷 사용료, 공과금 등에 대한 공제 신청이 허용되지 않습니다. 단, 근로소득과 별개로 개인 사업을 운영하는 경우, 해당 사업에 사용되는 홈 오피스 비용은 아래의 개인 사업자 요건을 충족할 시 공제 신청이 가능합니다. 2. 개인 사업자 및 독립 계약자에 대한 적용 개인 사업자, 프리랜서, 독립 계약자의 경우, 기존의 홈 오피스 세금 공제 규정이 변동 없이 유지됩니다. OBBBA 법안은 이들의 세금 공제 자격에 직접적인 영향을 미치지 않았습니다. 개인 사업자가 홈 오피스 공제를 신청하기 위해서는 국세청(IRS)이 규정한 다음의 핵심 요건을 반드시 충족해야 합니다. 독점적 사용 원칙 (Exclusive Use): 주거 공간의 특정 부분을 다른 어떤 용도로도 사용하지 않고 오직 사업 목적으로만 사용해야 합니다. 업무 공간과 개인 생활 공간의 명확한 구분이 필수적입니다. 정기적 사용 원칙 (Regular Use): 해당 공간을 사업 활동을 위해 일시적이 아닌, 지속적이고 정기적으로 활용해야 합니다. 주된 사업장 요건 (Principal Place of Business): 해당 장소가 사업의 주요 행정 및 관리 활동이 이루어지는 중심지여야 합니다. 외부에서 주된 수익 활동이 발생하더라도, 사업 관리를 위한 핵심 장소로 자택 내 사무 공간을 사용한다면 이 요건을 충족할 수 있습니다. 3. 공제액 산정 방식 상기 요건을 충족하는 개인 사업자는 다음 두 가지 방식 중 하나를 선택하여 공제액을 산정할 수 있습니다. 실제 비용 산정 방식 (Regular Method): 주택의 전체 면적 대비 사업용 공간의 면적 비율을 산출하고, 그 비율만큼 주택 관련 실제 경비(임차료, 모기지 이자, 재산세, 보험료, 유틸리티 비용 등)를 공제하는 방식입니다. 정확한 비용 산정을 위해 모든 관련 비용의 증빙 서류를 철저히 보관해야 합니다. 간소화된 방식 (Simplified Method): 계산의 편의성을 위해 고안된 방식으로, 사업용 공간 면적에 국세청(IRS)이 매년 지정하는 단위 면적당 고정 금액($5/sq. ft.)을 적용하여 공제액을 산출합니다. 이 방식은 최대 300 제곱피트(최대 $1,500)까지 적용 가능합니다. OBBBA 법안의 시행으로 홈 오피스 세금 공제 제도는 납세자의 고용 형태에 따라 이원화되었습니다. 근로소득자의 경우 관련 공제가 영구적으로 불가능해졌음을 인지해야 하며, 개인 사업자는 기존의 자격 요건을 면밀히 검토하여 절세 혜택을 활용할 수 있습니다. 따라서 모든 납세자는 자신의 고용 형태를 정확히 파악하고, 관련 세법 규정을 숙지하여 세금 보고 의무를 정확히 이행해야 할 것입니다. ### IRS, SNS 기반 허위 세액공제 사기 적발… 과태료 1억6천만 달러 부과 미 국세청(IRS)이 연료세 공제(Fuel Tax Credit), 유급 병가 및 가족 돌봄 휴가 공제(Sick and Family Leave Credit) 등 특정 세액공제를 악용하도록 유도하는 소셜미디어 기반 허위 세금 사기에 대해 경고했다. 최근 이러한 사기성 정보로 인해 수천 명의 납세자가 부정확하거나 무의미한 세금 신고를 했고, 이로 인해 환급 거부와 막대한 벌금을 부과받는 사례가 늘고 있다. IRS에 따르면 2022년 이후 잘못된 세금 환급 청구가 급증했으며, 이는 대부분 SNS에 퍼진 잘못된 정보와 가짜 세무 전문가들의 조언에서 비롯됐다. 게시물들은 모든 납세자가 특정 세액공제를 받을 수 있다고 주장하지만, 실제로는 자영업자나 기업에만 해당되는 경우가 많다. IRS는 이런 허위 주장을 ‘무의미한 입장(frivolous positions)’으로 분류해 IRS.gov에 게시하고, 해당 항목에 해당할 경우 과태료가 부과될 수 있음을 공지한다. “이러한 사기성 조언은 단순히 잘못된 정보를 넘어서 납세자에게 큰 손해를 끼칠 수 있습니다.” 제임스 클리퍼드 IRS 신고 무결성·준수 서비스 국장은 이렇게 말하며 “허위 신고를 따르면 청구가 거절될 뿐만 아니라 최대 5,000달러의 과태료까지 부과될 수 있습니다. 현재까지 IRS는 32,000건이 넘는 과태료를 부과했으며, 총액은 1억6,200만 달러에 달합니다. 납세자 스스로 신중하게 대처하는 것이 최선”이라고 강조했다. 사기의 특징 모든 납세자가 특정 세액공제를 받을 수 있다고 주장 최소한의 서류만으로 빠르고 손쉬운 환급 가능하다고 홍보 자격이 없는데도 수정 신고서를 제출하라고 권유 IRS 발송 서류를 무시하거나 허위 답변을 권장 사기에 연루될 경우의 결과 환급 지연 또는 환급 거절 ‘무의미한 신고’로 간주되어 5,000달러 과태료 부과(내국세법 6702조) IRS 추가 조사 및 제재 가능 잘못 신고했을 경우 납세자가 취할 조치 즉시 수정 신고서(Form 1040-X) 제출 IRS 발송 서류나 통지서에 신속하게 대응 공인 세무 전문가 또는 IRS 공식 채널을 통한 상담 사기 의심 시 phishing@irs.gov로 이메일 신고 또는 재무부 감사관(TIGTA)에 제보 IRS는 모든 납세자에게 소셜미디어 기반 정보에 의존하지 말고, 반드시 신뢰할 수 있는 출처에서 사실 여부를 확인하거나 공인 세무 전문가와 상담할 것을 당부했다. ### 연인도 소득세 신고 시 부양가족으로 올릴 수 있을까? 미국 연방 소득세에서 남자친구나 여자친구를 부양가족으로 올릴 수 있는 경우가 있다. 이는 국세청(IRS)이 정한 ‘자격 있는 친척(qualifying relative)’ 요건을 충족해야 한다. 여기서 친척이라는 표현에는 실제 친척이 아닌 사람도 포함될 수 있다. 요건은 거주, 소득, 생활비 부담, 중복 여부 네 가지다. 먼저 거주 요건은 연인이 같은 집에서 연중 내내 함께 살아야 한다는 것이다. 휴가나 치료와 같은 일시적인 부재는 예외가 되지만 공식적인 주소지는 반드시 같아야 한다. 다만 해당 동거 형태가 거주 주의 법에 위배된다면 부양가족으로 인정되지 않는다. 일부 주에서는 혼인하지 않은 동거를 금지하는 규정을 두고 있다. 소득 요건도 있다. 연인의 총소득이 일정 기준을 넘으면 부양가족으로 올릴 수 없다. 총소득은 임금, 은행 이자 등 과세 대상이 되는 모든 수입을 포함한다. 이 기준은 해마다 달라지며 2024년 세금 연도의 경우 한도는 5,050달러다. 생활비 부담 요건도 충족해야 한다. 본인이 연인의 생활비 절반 이상을 부담해야 하며, 여기에는 본인이 직접 지출한 비용뿐 아니라 다른 사람이 제공한 지원과 연인이 본인 자금을 사용한 금액도 포함된다. 만약 연인이 저축계좌에서 생활비를 절반 이상 충당했다면 부양가족으로 올릴 수 없다. 마지막으로 중복 신고는 불가능하다. 특정 연인을 두 명이 동시에 부양가족으로 올릴 수 없으며, 이미 다른 사람이 부양가족으로 신고한 경우에는 추가로 올릴 수 없다. 또 결혼한 사람이 배우자와 공동 신고를 한 경우에도 일반적으로 부양가족으로 인정되지 않는다. 결국 미혼 연인을 부양가족으로 올리려면 연중 동거, 소득 제한, 생활비 절반 이상 부담, 중복 신고 금지라는 네 가지 조건을 모두 충족해야 한다. ### 국세청, 허리케인·산불 위험 고조 속 비상 준비 당부 허리케인 시즌이 절정에 이르고 산불 위험도 여전히 높은 가운데, 미국 국세청(IRS)은 ‘국가 대비의 달(National Preparedness Month)’을 맞아 개인과 기업이 비상 대비 계획을 새로 마련하거나 갱신할 것을 당부했다. 재난 대비의 핵심은 중요 문서를 안전하게 보관하고, 자산을 기록하며, 국세청 지원에 어떻게 접근할 수 있는지 아는 것이다. 최신 기록을 유지하면 재난 발생 시 회복 속도를 높이고, 재난 지원 및 긴급 구호 신청을 원활하게 할 수 있다. 중요 기록 보호세금 신고서, 출생 증명서, 사회보장카드, 보험 증서, 부동산 등기 등 핵심 문서는 방수·내화 용기에 보관해야 한다. 디지털 사본을 만들어 두고, 재난 위험 지역 외부에 있는 신뢰할 수 있는 지인에게 사본을 맡겨두는 것도 권장된다. 재산 및 자산 목록화개인 및 사업 자산에 대한 상세한 목록을 유지해야 한다. 사진, 영상, 기재(제조사·모델·연식 포함) 등은 보험 및 세금 청구에 도움이 된다. 국세청의 ‘재난 손실 워크북(Disaster Loss Workbook)’은 개인과 기업이 소유물과 사업 장비를 정리하는 데 유용하다. 필요 시 기록 복원원본 문서를 분실했을 경우, 은행이나 기타 기관에서 전자 사본을 제공받을 수 있다. 국세청 또한 기록 복원 지원 자원을 제공한다. 고용주: 급여 보호 점검 필요고용주는 급여 서비스 제공업체가 신탁 보증(fidelity bond)을 갖추고 있는지 확인해야 한다. 모든 기업은 전자 연방 세금 납부 시스템(EFTPS)에 계정을 개설해 안전하고 추적 가능한 온라인 및 전화 납부를 할 수 있다. 이는 재난으로 인해 거주지가 이동하는 상황에서도 필수적이다. ### 미국 온라인 판매자를 위한 주별 판매세(Sales Tax) 핵심 가이드 미국 온라인 판매자는 반드시 '판매세(Sales Tax)' 규정을 숙지해야 합니다. 본 가이드는 복잡한 미국 판매세의 핵심 개념과 판매자의 필수 의무 사항을 간결하게 설명합니다. 안내된 모든 정보는 관련 법규에 따라 변경될 수 있으므로, 실제 업무 적용 전 반드시 최신 정보를 확인하고 세무 전문가와 상담하시기 바랍니다. 1. 경제적 넥서스(Economic Nexus)란? 과거에는 미국에 물리적 매장이나 창고가 있어야만 해당 주에 세금을 낼 의무가 있었습니다. 하지만 이제는 온라인 매출이 특정 기준을 넘기만 해도 세금 납부 의무가 생깁니다. 이를 '경제적 넥서스'라고 부릅니다. 핵심: 각 주마다 정해놓은 매출 기준(Threshold)을 넘으면, 그 주 소비자에게 판매세를 걷어 대신 납부해야 합니다. 중요: 기준을 넘지 않았다면 해당 주에 판매세를 징수하거나 납부할 의무가 없습니다.   2. 기준액 미달인데 세금을 미리 걷으면? (절대 금지) "그냥 모든 주문에 판매세를 붙이면 편하지 않을까?"라고 생각할 수 있지만, 절대 안 됩니다. 기준을 넘지 않은 주에서 판매세를 미리 징수하면 다음과 같은 의무가 즉시 발생합니다. 해당 주 정부에 판매세 사업자로 등록해야 합니다. 고객에게 걷은 세금은 전액 해당 주에 납부해야 합니다. 주기적으로 판매세 신고를 해야 하는 불필요한 행정 부담이 생깁니다.   3. 어떤 상품에 판매세가 붙나요? 대부분의 실물 상품(Tangible Personal Property)에 판매세가 부과됩니다. 의류 및 액세서리: 옷, 신발, 가방, 주얼리 가정용품: 가구, 조명, 주방용품, 인테리어 소품 전자제품: 스마트폰, 노트북, 헤드폰 등 취미용품 및 완구: 장난감, 미술 도구, 스포츠 장비 기타 소비재: 화장품, 문구류, 인쇄된 서적 일부 주는 디지털 상품이나 서비스에도 과세하므로 판매 상품 종류에 따라 확인이 필요합니다.   4. 주별 기준액(Threshold) 예시 주마다 기준액이 모두 다릅니다. 따라서 판매자는 내 스토어의 주별 매출을 따로따로 추적해야 합니다. $500,000: 캘리포니아, 텍사스, 뉴욕 $250,000: 미시시피 $100,000: 워싱턴, 플로리다, 펜실베이니아 등 다수 $100,000 또는 200건: 아칸소, 일리노이 (매출액이나 거래 건수 중 하나만 해당돼도 의무 발생) 긍정적 변화: 최근 많은 주에서 소액 다건 판매자에게 불리했던 '200건 거래' 기준을 없애고, 매출액 기준으로만 판단하는 추세입니다.   5. 주요 주별 기준액 표 주 (State) 매출 기준 (Revenue Threshold) 거래 건수 기준 (Transaction Threshold) 앨라배마 (Alabama) $250,000 없음 알래스카 (Alaska) $100,000 없음 (주 전체 판매세는 없으나, 지방 정부 연합이 운영) 애리조나 (Arizona) $100,000 없음 아칸소 (Arkansas) $100,000 또는 200건 캘리포니아 (California) $500,000 없음 콜로라도 (Colorado) $100,000 없음 코네티컷 (Connecticut) $100,000 AND 200건 워싱턴 D.C. (District of Columbia) $100,000 또는 200건 플로리다 (Florida) $100,000 없음 조지아 (Georgia) $100,000 또는 200건 하와이 (Hawaii) $100,000 또는 200건 아이다호 (Idaho) $100,000 없음 일리노이 (Illinois) $100,000 또는 200건 인디애나 (Indiana) $100,000 또는 200건 아이오와 (Iowa) $100,000 없음 캔자스 (Kansas) $100,000 없음 켄터키 (Kentucky) $100,000 또는 200건 루이지애나 (Louisiana) $100,000 또는 200건 메인 (Maine) $100,000 없음 메릴랜드 (Maryland) $100,000 또는 200건 매사추세츠 (Massachusetts) $100,000 없음 미시간 (Michigan) $100,000 또는 200건 미네소타 (Minnesota) $100,000 또는 200건 미시시피 (Mississippi) $250,000 없음 미주리 (Missouri) $100,000 없음 네브래스카 (Nebraska) $100,000 또는 200건 네바다 (Nevada) $100,000 또는 200건 뉴저지 (New Jersey) $100,000 또는 200건 뉴멕시코 (New Mexico) $100,000 없음 뉴욕 (New York) $500,000 그리고 100건 노스캐롤라이나 (North Carolina) $100,000 또는 200건 노스다코타 (North Dakota) $100,000 없음 오하이오 (Ohio) $100,000 또는 200건 오클라호마 (Oklahoma) $100,000 없음 펜실베이니아 (Pennsylvania) $100,000 없음 로드아일랜드 (Rhode Island) $100,000 또는 200건 사우스캐롤라이나 (South Carolina) $100,000 없음 사우스다코타 (South Dakota) $100,000 또는 200건 테네시 (Tennessee) $100,000 없음 텍사스 (Texas) $500,000 없음 유타 (Utah) $100,000 없음 버몬트 (Vermont) $100,000 또는 200건 버지니아 (Virginia) $100,000 또는 200건 워싱턴 (Washington) $100,000 없음 웨스트버지니아 (West Virginia) $100,000 또는 200건 위스콘신 (Wisconsin) $100,000 없음 와이오밍 (Wyoming) $100,000 또는 200건 푸에르토리코 (Puerto Rico) $100,000 또는 200건 델라웨어 (Delaware) 주 전체 판매세 없음 몬태나 (Montana) 주 전체 판매세 없음 뉴햄프셔 (New Hampshire) 주 전체 판매세 없음 오리건 (Oregon) 주 전체 판매세 없음 긍정적 변화: 최근 많은 주에서 소액 다건 판매자에게 불리했던 '200건 거래' 기준을 없애고, 매출액 기준으로만 판단하는 추세입니다. 기준액은 변경될 수 있으니 항상 각 주의 국세청(Department of Revenue) 웹사이트에서 최신 정보를 확인하세요.   6. 온라인 판매자 필수 체크리스트 주별 매출 현황 추적하기: 쇼피파이, 아마존 등 사용 중인 플랫폼의 리포트 기능을 활용해 주별 매출액과 거래 건수를 파악하세요. 기준액 돌파 여부 주기적 확인: 매월 또는 분기별로 기준액에 가까워지는 주가 있는지 점검하세요. 판매세 자동화 솔루션을 이용하면 편리합니다. 마켓플레이스 역할 이해: 아마존, 엣시(Etsy) 같은 마켓플레이스를 통해 발생한 판매는 플랫폼이 알아서 판매세를 처리해 줍니다. 단, 내 개인 쇼핑몰(자사몰) 매출은 내가 직접 챙겨야 합니다. 연말에 전체 현황 검토: 매년 말, 주별 법규 변경 사항은 없는지, 새롭게 기준을 초과한 주는 없는지 종합적으로 검토하고 다음 해를 준비하세요. ### 신규 전기차 9월 30일까지 결제 시, 이후 차량 인도받아도 공제 신청 가능 미국 국세청(IRS)이 신규 전기 자동차(EV)에 대한 $7,500 연방 세금 공제와 관련하여 혼선을 방지하기 위한 명확한 지침을 재차 강조했습니다. 이번 지침의 핵심은 세금 공제 "자격 확보" 시점과 실제 "공제 신청" 시점을 명확히 구분하는 것입니다. IRS에 따르면, 단순히 마감일 이전에 차량을 "취득"하는 것만으로 세금 공제 혜택이 즉시 주어지는 것은 아닙니다. 관련 세법(Sections 25E(a), 30D(a), 45W(a))은 납세자가 공제를 신청하기 위해 반드시 차량을 "사용 개시(placed in service)"할 것을 요구하고 있습니다. 여기서 "사용 개시"란 구매자가 차량의 실질적인 소유권을 이전받아 운행을 시작하는 시점, 즉 차량을 인도받는 날을 의미합니다. 하지만 구매자는 다음 두 가지 요건을 2025년 9월 30일까지 충족함으로써 세금 공제를 받을 자격을 확보할 수 있습니다. 법적 구속력이 있는 서면 구매 계약 체결 차량 구매 대금의 일부라도 지불 완료 납세자가 위 두 조건을 마감일 내에 완료하여 차량을 "취득"했다면, 실제 차량 인도가 늦어져 2025년 9월 30일 이후에 "사용 개시"하더라도 최종적으로 세금 공제를 신청할 수 있는 권리를 보장받게 됩니다. IRS는 "납세자는 차량을 인도받는 시점 또는 인도 후 3일 이내에 판매자로부터 "판매 시점 보고서(time of sale report)"를 받아야 한다"고 밝혔습니다. ### IRS, 2025년 4분기 금리 동결 미국 국세청(IRS)은 2025년 10월 1일부터 시작되는 분기의 금리를 동결한다고 오늘 발표했습니다. 개인의 경우, 초과 납부 및 과소 납부에 대한 이자율은 연 7%이며, 매일 복리로 계산됩니다. 주요 금리 초과 납부 (납부해야 할 금액보다 많이 낸 경우): 7% (법인은 6%) 1만 달러를 초과하는 법인 초과 납부액: 4.5% 과소 납부 (세금을 납부해야 하지만 전액 납부하지 않은 경우): 7% 거액의 법인 과소 납부: 9% 내국세법에 따라 이자율은 분기별로 결정됩니다. 법인이 아닌 납세자의 경우, 초과 납부 및 과소 납부 이자율은 연방 단기 금리에 3% 포인트를 더한 값입니다. 일반적으로 법인의 경우, 과소 납부 이자율은 연방 단기 금리에 3% 포인트를 더하고, 초과 납부 이자율은 연방 단기 금리에 2% 포인트를 더합니다. 거액의 법인 과소 납부 이자율은 연방 단기 금리에 5% 포인트를 더합니다. 과세 기간 동안 1만 달러를 초과하는 법인 세금 초과 납부액에 대한 이자율은 연방 단기 금리에 0.5% 포인트를 더한 값입니다. 4분기 이자율은 2025년 7월에 결정된 연방 단기 금리를 기준으로 산정되었습니다. 자세한 내용은 관련 세입 판결(Revenue Ruling 2025-18)을 참조하십시오. 이자율을 발표하는 세입 판결 2025-18 PDF는 2025년 9월 8일자 Internal Revenue Bulletin 2025-37에 게재될 예정입니다. ### 미국, 7억 달러 규모 세금 환급 사기 혐의…13만 달러 이상 실제 환급받아 미국 로스앤젤레스에서 캘리포니아 거주 남성이 세금 환급 사기 혐의로 기소됐다. 기소장에 따르면 멜빈 루이스 휴즈는 2016년부터 2025년까지 허위 세금 신고를 통해 수억 달러 규모의 환급을 청구했다. 그는 자신과 타인 명의로 연방 신탁·상속세 신고서(IRS Form 1041)를 제출하면서 실제 존재하지 않는 원천징수액을 근거로 3억6천만 달러 이상을 환급받으려 했고, 허위 1099 양식을 첨부한 것으로 나타났다. 또한 2024년과 2025년에는 개인소득세 신고서(IRS Form 1040)를 허위로 제출해 3억7천만 달러의 환급을 청구했다. 휴즈는 실제로 약 620만 달러를 환급받아 주택, 차량, 가상화폐 구입에 사용했다. 그는 최소 17명의 납세자에게 이 수법을 알리고 수수료를 받았으며, 일부에게는 환급액의 10%를 자신이 만든 신탁에 기부금 형식으로 지급하도록 요구해 약 87만 달러를 챙겼다. 검찰은 휴즈의 범행으로 IRS가 약 1,300만 달러의 손실을 입었다고 밝혔다. 그는 우편 사기, 허위 환급 청구, 허위 세금 신고, 허위 세금 신고 조력 혐의로 기소됐으며, 유죄가 확정되면 최대 20년형을 포함한 징역형에 처할 수 있다. 사건은 IRS 범죄수사국이 수사 중이다. ### IRS Form W-4에서 ‘원천징수 공제(Withholding Allowances)’는 여전히 사용될까? 원천징수 공제란 무엇인가?2020년 이전에는 IRS Form W-4를 작성할 때 특정 개수의 원천징수 공제(allowances)를 기재해야 했다(0을 선택하는 것도 가능했다). 근로자의 급여에서 원천징수되는 연방 소득세의 금액은 기재한 공제 개수에 따라 달라졌다. 원천징수 공제란 근로소득 중 일정 부분을 과세에서 제외하는 것을 의미한다. 따라서 공제를 많이 기재할수록 원천징수 세금이 줄어들고, 적게 기재하면 더 많은 세금이 원천징수되었다. 다만, 법적으로 허용된 것보다 더 많은 공제를 기재할 수는 없었으며, 반대로 원천징수를 늘리고 싶다면 일부러 더 적게 기재하는 것도 가능했다. 현재는 어떻게 계산될까?새로운 Form W-4는 이전보다 항목이 길어졌지만 작성 과정은 더 단순해졌다. 총 5단계 절차로 구성되어 있으며, 모든 사람이 반드시 5단계를 모두 작성할 필요는 없다. 1단계 – 개인정보 입력이름, 주소, 사회보장번호(SSN) 등 개인정보를 기재하고, 신고 예정 상태(filing status)를 선택해야 한다. 이는 표준공제(Standard Deduction)와 세율을 결정하는 기준이 된다. 2단계 – 복수 직장 또는 배우자 근로 여부두 개 이상의 직장을 동시에 다니거나 부부 공동 신고 시 배우자가 소득이 있는 경우에만 해당된다. 원천징수액은 이 모든 소득을 기준으로 산출된다. 이 단계는 세 가지 방식 중 선택할 수 있다. IRS의 온라인 원천징수 계산기를 활용 (본인 또는 배우자가 자영업 소득이 있는 경우 권장). W-4 지침서에 있는 ‘Multiple Jobs Worksheet’ 활용. 직장이 총 2곳이고 급여 수준이 비슷한 경우, 표준공제와 세율 구간을 절반씩 나누어 계산. 3단계 – 부양가족 및 세액공제자녀 세액공제, 기타 부양가족 공제, 그 외 적용 가능한 세액공제를 기재한다. 이를 통해 예상 세부담이 줄어들기 때문에 원천징수 세액도 감소한다. 4단계 – 기타 조정이 단계는 선택 사항으로, 다음과 같은 경우에만 작성한다. 이자, 배당금, 양도소득 등 과세대상 비임금 소득이 있어 원천징수로 세금 납부를 조정하고자 하는 경우 표준공제 외 추가 공제를 청구할 예정으로, 이에 맞춰 원천징수를 줄이고자 하는 경우 각 급여에서 추가로 세금을 원천징수하고자 하는 경우(복수 직장 계산서 포함) 5단계 – 서명 및 날짜모든 근로자는 최종적으로 서명과 날짜를 기재해야 한다. ### OBBB(공법 119-21)로 조기 종료되는 에너지 세액공제 FAQ IRS가 최근 업데이트한 Public Law 119-21(One, Big, Beautiful Bill Act, OBBB) 관련 자주 묻는 질문(FAQs)을 소개합니다. 본 내용은 2025년 8월 21일자 IRS 팩트시트 FS-2025-05 “FAQs for modification of sections 25C, 25D, 25E, 30C, 30D, 45L, 45W, and 179D … (OBBB)”를 기반으로 작성되었습니다. 코드 조항 조항 제목(한글 번역) 종료(적용 불가) 시점 25C 에너지 효율적 주택 개선 세액공제 2025-12-31 이후 설치/사용한 자산은 공제 불가 25D 주거용 청정 에너지 세액공제 2025-12-31 이후 지출된 비용은 공제 불가 25E 중고(이전 소유) 청정 차량 세액공제 2025-09-30 이후 취득 차량은 불가 30C 대체 연료 차량 급유/충전 설비 세액공제 2026-06-30 이후 설치/사용한 자산은 공제 불가 30D 신규 청정 차량 세액공제 2025-09-30 이후 취득 차량은 불가 45L 신규 에너지 효율 주택 세액공제 2026-06-30 이후 투자된 금액은 공제 불가 45W 상업용 청정 차량 세액공제 2025-09-30 이후 취득 차량은 불가 179D 에너지 효율 상업용 건물 공제 (소득공제) 2026-06-30 이후 공사 시작한 프로젝트는 공제 불가 핵심 FAQ 요지 ‘취득(acquired)’ 정의(25E/30D/45W): 서면 구속력 있는 계약 체결과 지급(소액 계약금·트레이드인 포함)이 있는 날을 기준으로 함. 세액공제 청구 시점: 취득만으로 바로 공제 불가. 차량은 서비스 투입(인도/인수) 시 공제 요건 충족. 2025-09-30 이전에 취득했다면, 그 이후 인수해도 공제 가능(추가 요건 충족 필요). 딜러 포털(Energy Credits Online): 청정 차량 프로그램 신규 등록은 2025-09-30 종료. 기존 등록자는 판매 시점 리포트 제출/수정 등 제한적 사용 가능. 25C 제조업체 보고: 주기적 서면 보고 의무는 종료. 다만 제조업체 등록은 여전히 필요. 25D 설치·건축 관련 지출 시점: 설치 완료(또는 건축물의 최초 사용) 기준이므로 2025-12-31 이후에 완료/최초 사용이면 공제 불가. ### IRS, 무료 세금 신고 옵션 관련 대중 의견 수렴 진행 국세청(IRS)은 세금 신고 및 준비 옵션에 대한 대중의 의견을 수렴하기 위해 익명 피드백 설문조사를 실시한다고 20일 밝혔다. 이번 설문은 오는 2025년 9월 2일까지 진행된다. 이 조사는 재무부와 IRS가 One, Big, Beautiful Bill Act에 따른 의회 보고 의무를 이행하기 위한 과정의 일환이다. 해당 법은 재무부가 2025년 10월 2일까지 국민을 위한 무료 세금 신고 옵션과 관련된 핵심 사안에 대해 의회에 보고서를 제출하도록 규정하고 있다. 재무부와 IRS는 납세자들의 의견이 이번 의회 보고서 작성에 중요한 참고가 될 것이라며 적극적인 참여를 당부했다. 참여를 원하는 이는 Free Online Tax Preparation Feedback Survey 또는 IRS.gov 메인 페이지를 통해 접속할 수 있으며, 모든 참여는 익명으로 진행된다. ### OBBBA에 따른 미국 근로자 및 노년층을 위한 세금 공제 요약 2025년 7월 4일에 서명된 "One Big Beautiful Bill Act"에 따라 미국 근로자와 노년층은 2025년부터 2028년까지의 세금 연도에 대해 새로운 세금 공제 혜택을 받게 됩니다. 이러한 새로운 규정은 항목별 공제자와 비항목별 공제자 모두에게 적용됩니다. 새로운 주요 세금 공제 혜택은 다음과 같습니다. 팁에 대한 세금 면제: 이 공제는 팁을 받는 직종에 종사하는 근로자와 자영업자 모두에게 적용됩니다. 연간 최대 $25,000까지의 팁 소득에 대해 공제를 받을 수 있습니다. 하지만 이 혜택은 소득 수준에 따라 제한됩니다. 개인 납세자의 경우 조정 총소득(AGI)이 $100,000를 초과하면 공제액이 점차 줄어들기 시작하여 $150,000에 이르면 완전히 사라집니다. 부부 공동 신고의 경우 이 한도는 각각 $200,000와 $300,000입니다. 고용주는 직원의 팁 소득을 계속해서 보고해야 하며, 자영업자는 자체적으로 팁 소득을 추적하고 보고해야 합니다. 초과 근무 수당에 대한 세금 면제: 이 공제는 초과 근무 수당 중 "정규 임금률을 초과하는 보수"에 해당하는 부분, 즉 통상적인 "시간 반" 급여에서 "반"에 해당하는 부분에 적용됩니다. 개인은 연간 최대 $12,500까지 이 할증된 초과 근무 수당에 대해 공제받을 수 있습니다. 부부 공동 신고의 경우 이 한도는 $25,000입니다. 이 공제 역시 소득에 따라 단계적으로 폐지됩니다. 개인의 경우 조정 총소득(AGI)이 $125,000를 초과하면 공제액이 줄어들기 시작하여 $175,000에 이르면 완전히 사라집니다. 부부 공동 신고의 경우 이 한도는 각각 $250,000와 $350,000입니다. 자동차 대출 이자에 대한 세금 면제: 납세자는 미국에서 최종 조립된 신규 개인용 차량에 대한 대출 이자로 연간 최대 $10,000까지 공제받을 수 있습니다. 여기서 "신규" 차량이란 이전에 소유자가 없었던 차량을 의미합니다. 이 공제 혜택을 받으려면 차량이 개인적인 용도로만 사용되어야 합니다. 이 공제 또한 소득에 따른 제한이 있습니다. 개인 납세자의 경우 조정 총소득(AGI)이 $90,000를 초과하면 공제액이 점차 줄어들기 시작하여 $140,000에 이르면 완전히 사라집니다. 부부 공동 신고의 경우 이 한도는 각각 $180,000와 $280,000입니다. 대출 기관은 납세자가 공제를 신청하는 데 필요한 정보를 포함하는 양식을 제공해야 합니다. 노년층을 위한 추가 공제: 65세 이상의 개인은 기존의 노년층을 위한 추가 표준 공제 외에 $6,000의 추가 공제를 받을 수 있습니다. 부부 공동 신고의 경우 배우자 모두 65세 이상이면 총 $12,000의 공제를 받을 수 있습니다. 이 공제는 소득 제한이 있습니다. 개인의 경우 조정 총소득(AGI)이 $80,000를 초과하면 공제액이 점차 줄어들기 시작하여 $130,000에 이르면 완전히 사라집니다. 부부 공동 신고의 경우 이 한도는 각각 $160,000와 $260,000입니다. 국세청(IRS)은 2025년 세금 연도에 대한 전환 구제 조치를 제공할 예정입니다. 각 공제에 대한 구체적인 자격 요건과 고용주 및 대출 기관의 보고 의무에 대한 자세한 내용은 IRS 웹사이트에서 확인할 수 있습니다. ### IRS, 2026년도 '세무준수 사전확인 프로그램(CAP)' 신청 접수 시작 미 국세청(IRS)은 오늘 2026년도 세무준수 사전확인 프로그램(Compliance Assurance Process, CAP) 신청 접수 기간을 2025년 9월 3일부터 10월 31일까지 진행한다고 발표했다. 신청이 승인될 경우 IRS는 2026년 2월에 결과를 통보할 예정이다. CAP 프로그램은 2005년 도입된 제도로, 대규모 법인 납세자와 IRS가 투명하고 협력적인 방식으로 실시간으로 세무 관련 쟁점을 해결해 세금보고서 제출 전 사전 해결을 통해 세무 준수 수준을 높이는 것을 목표로 한다. CAP 신청 자격 요건은 다음과 같다: 자산이 1천만 달러 이상일 것 SEC 제출 의무가 있는 미국 내 상장법인(10-K 연차보고서, 10-Q 분기보고서, 8-K 수시보고서) 또는 외국 소유 기업을 포함한 비상장 C-법인일 것 비상장 기업의 경우 미국 일반회계기준(GAAP), 국제회계기준(IFRS) 등 허용된 기준에 따라 작성된 연간 감사보고서를 제출해야 하며, 독립 감사인의 적정 의견이 포함되어야 함. 또한 분기별 재무제표는 미감사본으로 제출 가능 감사보고서상의 순이익(손실)은 세금신고서 Schedule M-3의 전세계 연결 순이익(손실)과 일치해야 함 현재 세무조사 중이거나 소송 중인 기업은 신청 불가 2026년도 CAP 프로그램의 세부 지침과 감사보고서 요건 변경사항 등은 IRS 웹사이트 CAP 전용 페이지에서 확인할 수 있다. ### 백악관 "새 세금 감면 법안, 모든 주에서 평균 3,752달러 세금 감면 효과" 백악관은 최근 통과된 '하나의 크고 아름다운 법안(One Big Beautiful Bill)'을 통해 미국 50개 주 모든 납세자들이 평균 3,752달러의 세금 감면 혜택을 받게 될 것이라고 발표했습니다. 이 법안은 중산층을 위한 역대 최대 규모의 감세 법안으로 평가받고 있으며, 약 100만 개의 새로운 일자리를 창출할 것으로 기대됩니다. 백악관의 Anna Kelly 부대변인은 "Trump 대통령의 OBBBA은 역사상 가장 크고 중요한 중산층 감세 법안입니다"라며, "선도적인 비영리 조세 정책 연구기관인 세금 재단(Tax Foundation)도 이를 확인했습니다. 낮은 인플레이션, 대규모 투자, 그리고 역사적인 세금 감면 덕분에 모든 미국인들이 Trump 경제의 혜택을 누리고 있으며, 황금기는 이제 막 시작되었습니다"라고 말했습니다. 세금 재단(Tax Foundation)의 분석에 따르면, 이 획기적인 법안은 "모든 주에서 개인 납세자의 연방세를 평균적으로 줄여줄 것"이며, 전국적으로 납세자 1인당 평균 3,752달러의 세금 감면 효과를 가져올 것으로 예상됩니다. 또한, 장기적으로 캘리포니아에서 132,000개, 텍사스에서 81,000개, 버몬트에서 약 1,700개의 새로운 일자리를 포함하여 총 938,000개의 정규직 일자리를 창출할 것으로 전망했습니다. 이번 법안에는 팁, 초과 근무, 사회 보장 연금에 대한 비과세, 자녀 세액 공제 확대, 'Made in America' 세금 감면, 중소기업 세금 감면 등 다양한 혜택이 포함되어 있습니다. 백악관은 이러한 조치들이 인플레이션을 억제하고, 역사적인 투자를 유도하며, 미국 경제 성장에 활력을 불어넣는 Trump 대통령 경제 의제의 핵심이라고 강조했습니다. ### 미 법무부, 허위 세액공제·경비 청구한 텍사스 세무업체 폐쇄 추진 미 법무부는 텍사스 북부 연방지방법원에 소송을 제기해, 포트워스에 위치한 세무대리업체 맥서머스택스(Maxumus Tax LLC)와 대표 제임스 캐럴 3세(James Carroll III)의 세금 신고 대행 업무를 영구 금지해 달라고 요청했다. 소장에 따르면, 이 업체는 2021~2024년 동안 7,000건 이상의 세금 신고를 작성하면서 코로나19 관련 세액공제를 500만 달러 이상 부풀리고, 존재하지 않는 가짜 사업체를 만들어 허위 경비와 사업 손실을 기재하는 방식으로 과세소득을 줄였다. 국세청(IRS)은 세무대리인 사기를 ‘더티 더즌(Dirty Dozen)’ 주요 세금사기 유형에 포함시키며, 납세자들에게 세무대리인 자격을 반드시 확인하고, IRS 무료 대리인 명부를 활용하며, 서명을 거부하는 ‘고스트’ 세무사를 피할 것을 당부했다. ### 보안 서밋: 다중 인증, 신원 보호 PIN, IRS 온라인 계정으로 세금 신원 도용 예방 IRS와 Security Summit 파트너들이 세금 관련 신원 도용을 방지하기 위한 주요 보안 도구와 의무 사항에 대해 다시 한번 강조했습니다. 이 내용은 납세자와 세무 전문가 모두에게 중요합니다. 세무 전문가가 고객 정보를 보호하기 위해 가장 중요하게 알아야 할 사항은 다단계 인증(MFA)입니다. 법적 의무: 연방거래위원회(FTC)의 보호 규정(Safeguards Rule)에 따라, 모든 세무 전문가는 고객의 민감 정보를 보호하기 위해 MFA를 의무적으로 사용해야 합니다. 이는 회사의 규모와 상관없이 모든 전문가에게 적용됩니다. MFA란?: 단순히 아이디와 비밀번호만으로 로그인하는 것이 아니라, 휴대폰으로 전송된 코드나 지문과 같은 추가적인 인증 단계를 거쳐 본인임을 확인하는 강력한 보안 방식입니다. 중요성: MFA는 피싱, 소셜 엔지니어링 공격 등으로 인해 비밀번호가 유출되더라도 계정이 탈취되는 것을 막는 효과적인 방어 수단입니다. 실행 권고: 사용하는 모든 세무 소프트웨어 및 클라우드 서비스에 MFA를 활성화해야 합니다. MFA를 설정하지 않고 세무 소프트웨어를 사용하는 것은 FTC 규정 위반입니다.   납세자를 위한 핵심: IP PIN 및 IRS 온라인 계정 납세자 스스로 신원을 보호할 수 있는 강력한 도구는 다음과 같습니다. 1. IRS Identity Protection PIN (IP PIN) IP PIN은 납세자와 IRS만이 아는 6자리 숫자로, 본인 외 다른 사람이 납세자의 이름으로 세금 신고를 하는 것을 원천적으로 차단합니다. 자발적 프로그램: 신원 도용 피해자가 아니더라도 누구나 자발적으로 IP PIN을 신청하여 사용할 수 있으며, IRS는 이를 강력히 권장합니다. 연간 갱신: IP PIN은 매년 새롭게 발급되며 1년간 유효합니다. 신청 방법: 납세자 본인이 직접 IRS 웹사이트의 Get an IP PIN 페이지에서 신원 인증 절차를 거쳐 발급받아야 합니다. 세무 전문가가 대신 신청해 줄 수 없습니다. 주의사항: IP PIN은 신뢰하는 세무 전문가 외에는 절대 공유해서는 안 됩니다. IRS는 전화, 이메일, 문자로 IP PIN을 절대 묻지 않습니다. 2. IRS Online Account 납세자가 온라인으로 자신의 세금 관련 정보에 안전하게 접근할 수 있는 개인 계정입니다. 주요 기능: 세금 기록을 확인하고, 신뢰하는 세무 전문가에게 정보 접근 권한을 부여할 수 있습니다. 보안 효과: 본인이 먼저 계정을 만들어 둠으로써, 사기꾼이 납세자 명의로 허위 계정을 생성하려는 시도를 막을 수 있습니다.   세무 전문가를 위한 계정: Tax Pro Account 세무 전문가용으로 설계된 이 계정은 고객의 위임장(Power of Attorney)이나 세무 정보 위임(Tax Information Authorization) 요청을 고객의 IRS Online Account로 직접 전송하고 안전하게 관리할 수 있도록 돕습니다. 이러한 조치들은 Security Summit이 매년 진행하는 "Protect Your Clients, Protect Yourself" 캠페인의 일환으로, 납세자와 세무 전문가 모두의 정보를 보호하기 위해 마련되었습니다. ### Form 8586: 저소득 주택 세액공제 안내 미국의 일반 비즈니스 세액공제(General Business Tax Credit)는 공익적이거나 경제 전반에 도움이 되는 사업 활동을 장려하기 위해 제공됩니다. 저소득층 주택 프로젝트의 임대 건물을 보유한 경우, form 8586을 사용해 저소득 주택 세액공제(Low-Income Housing Credit) 금액을 계산할 수 있습니다. Form 8586의 목적Form 8586은 저소득 주택을 제공하는 적격 건물에 대한 세액공제를 요약하는 서류입니다. 개인 납세자는 해당 양식을 작성할 필요가 없으며, 파트너십, S 법인, 신탁, 유산 등과 같이 다른 경로로 해당 공제를 청구할 수 없는 패스스루 엔티티(pass-through entity)가 사용합니다. 패스스루 엔티티는 이중과세를 줄이거나 피하기 위해 설립된 사업 구조입니다. 저소득 주택 세액공제 신청 절차Form 8609는 건물이 저소득 주택 세액공제 자격을 갖췄음을 인증하고, 해당 공제액을 배정하는 데 사용됩니다. 공제액은 일반적으로 10년에 걸쳐 분할 적용되며, form 8586 또는 form 3800을 통해 보고됩니다. 여러 건물로 구성된 프로젝트라면 각 건물마다 개별 form 8609가 필요합니다. 공제 배정은 주 또는 지방의 주택공제기관이 담당합니다. 세액공제 환수 조건건물 소유자는 15년 동안 매년 form 8609-A를 제출해야 하며, 인증 요건을 계속 충족해야 합니다. 그렇지 않을 경우, form 8611(저소득 주택 세액공제 환수 보고서)을 통해 일부 공제를 환수해야 할 수 있습니다. 환수란, 과거 세액공제가 줄였던 소득을 다시 더하는 것을 의미합니다. Form 3800에서 세액공제 보고Form 3800(일반 비즈니스 세액공제)은 form 8586을 작성해 공제를 청구하는 경우, 해당 패스스루 엔티티의 고용주 식별번호(EIN)와 공제액을 보고합니다. 개인 납세자가 패스스루 엔티티 소유자가 아니라면, EIN이나 form 8586 없이 form 3800에 직접 저소득 주택 세액공제를 보고할 수 있습니다. ### 미국 국세청(IRS), ‘원 빅 뷰티풀 법(OBBBA)’에 따라 2025년 개인 정보 신고서·원천징수표 변경 없음 발표 미국 국세청(IRS)은 원 빅 뷰티풀 법(One Big Beautiful Bill Act, OBBBA) 단계적 시행의 일환으로, 2025 과세연도(TY 2025)에는 해당 법과 관련해 일부 정보 신고서와 원천징수표에 변경이 없을 것이라고 7일 밝혔다. 주요 내용에 따르면 2025년에는 W-2 양식, 기존 1099 양식, 941 양식 등 급여 관련 신고서가 현행대로 유지되며, 연방 소득세 원천징수표도 변경되지 않는다. 이에 따라 고용주와 급여 담당자는 기존 절차대로 보고 및 원천징수를 진행하면 된다. IRS는 이 같은 조치가 세금 신고 시즌 혼란을 피하고, 향후 변화에 대비해 충분한 준비 시간을 제공하기 위한 것이라고 설명했다. 한편, IRS는 2026 과세연도(TY 2026)부터 적용될 새로운 지침과 개정 양식을 준비 중이다. 여기에는 팁 및 초과근무 수당 보고 방식 변경이 포함될 예정이다. IRS는 고용주, 급여 담당자, 세무 전문가들과 협력해 원활한 전환을 지원할 방침이다. IRS와 재무부는 향후 수개월 내에 OBBBA 관련 세금 혜택을 신고할 수 있는 절차와 보고 지침에 대해 추가 안내를 제공할 계획이다. ### IRS, “2025년까지 직원 학자금 대출 상환 지원 가능” 재안내 미국 국세청(IRS)은 고용주들이 오는 2025년 12월 31일까지 직원들의 학자금 대출 상환을 비과세 혜택으로 지원할 수 있다고 재차 강조했다. 현행 법에 따르면, 고용주는 직원 1인당 연간 최대 $5,250까지 학자금 대출 상환 지원금을 과세 소득으로 간주하지 않고 제공할 수 있다. 이 조항은 팬데믹 구호 법안에 따라 확장된 것으로, 직원들이 자격 요건을 갖춘 학자금 부채를 세금 없이 상환받을 수 있는 길을 열어준다. 학자금 대출 상환은 기존 교육 지원 프로그램에 포함시킬 수 있으며, 이 프로그램은 통상적으로 등록금, 교재비 등 교육 관련 비용을 지원해 왔다. 관련 세부사항은 IRS 발행 문서인 Publication 15-B (Employer’s Tax Guide to Fringe Benefits)에서 확인할 수 있다. ### 플로리다 여성, 가족과 함께 9천만 달러 탈세 공모 혐의로 징역형 선고 플로리다에 거주하며 미국과 콜롬비아 이중국적을 가진 길다 로젠버그(Gilda Rosenberg)가 9천만 달러 이상의 해외 자산을 숨기고 허위 세금 신고를 한 혐의로 징역 30개월 형을 선고받았다. 법원에 따르면, 로젠버그는 2010년부터 2022년까지 가족과 함께 스위스, 이스라엘, 파나마, 안도라 등지의 미신고 해외 계좌를 이용해 자산과 수익을 은폐하고 세금을 회피해왔다. 이들은 1970년대부터 해외 계좌를 유지해왔으며, 계좌 소유 사실을 미국 정부에 보고하지 않았다. 스위스의 크레디 스위스 은행이 미국인의 계좌를 폐쇄하자, 가족은 자산을 이스라엘과 안도라 등 다른 나라 은행으로 옮겼다. 로젠버그는 계좌 개설 시 콜롬비아 국적이라고 허위 진술을 하기도 했다. 2017년, 이들은 탈세 사실을 숨기기 위해 자산을 가족 간에 선물한 것처럼 꾸미고, 허위 대출·투자 서류를 만들어 자금 흐름을 위장했다. 로젠버그는 2009~2017년 동안 약 550만 달러의 수익을 신고하지 않았으며, 이로 인한 세금 손실은 약 193만 달러에 달한다. 그녀는 세금 환급금 외에도 해외 계좌 미신고에 따른 민사 벌금 약 585만 달러를 내기로 했다. 한편, 로젠버그는 과거 군 납품 계약에서 허위 보고서를 제출해 수수료를 회피한 혐의로도 유죄를 인정한 바 있다. ### IRS 세무 감사 통지서 대처법 A to Z: 절차부터 권리 찾기까지 미 국세청(IRS)으로부터 세금 신고서가 검토 또는 감사(examination or audit) 대상이라는 통지를 받는 것은 당황스러운 경험일 수 있습니다. 하지만 통지를 받았다고 해서 반드시 세금 신고에 문제가 있다는 의미는 아닙니다. IRS의 세무 감사 절차와 대응 방법에 대해 자세히 알아보겠습니다. 세무 감사의 종류와 통지서의 이해 IRS의 세무 감사는 크게 우편을 통한 감사와 직접 방문하는 대면 감사로 나뉩니다. 납세자가 받는 통지서에는 왜 세금 신고서가 검토 대상이 되었는지, 어떤 서류가 필요한지, 그리고 어떻게 대응해야 하는지에 대한 구체적인 정보가 포함되어 있습니다. 감사가 완료되면 IRS는 신고된 내용을 그대로 수용하거나, 변경 사항을 제안할 수 있습니다. 이러한 변경은 납부해야 할 세금액이나 환급액에 영향을 미칠 수 있습니다. 만약 통지서의 내용이 명확하게 이해되지 않는다면, IRS 홈페이지의 'IRS로부터 통지를 받으셨습니까? (Did you get a notice from the IRS?)' 섹션에서 통지서 번호를 입력하여 자세한 내용을 확인할 수 있습니다. 또는 '납세자 로드맵 (Taxpayer Roadmap)'을 통해 현재 자신의 세금 신고서가 IRS 처리 과정 중 어느 단계에 있는지, 다음 절차는 무엇인지 파악할 수 있습니다. 감사 유형별 대응 방안 대응 방법은 감사가 우편으로 진행되는지, 대면으로 진행되는지에 따라 달라집니다. 우편 감사(Correspondence Audits): 우편으로 감사가 진행될 경우, IRS의 '우편 감사(Audits by Mail)' 도움말 페이지에서 절차와 조치 사항에 대한 요약 정보를 확인할 수 있습니다. 대면 감사(In-person Audits): 대면 감사의 경우, '대면 감사(Audits in Person)' 도움말 페이지에서 관련 절차와 대응 방법을 안내받을 수 있습니다. IRS는 때때로 서류 제출을 위한 디지털 대체 수단을 제공하기도 합니다. 보안 메시징(Secure Messaging)이나 문서 업로드 도구(Document Upload Tool, DUT)와 같은 디지털 옵션은 IRS의 초대가 있어야만 사용할 수 있으므로, 통지서를 주의 깊게 검토하여 이용 가능 여부를 확인해야 합니다. 감사 종결 후 이의가 있을 경우: 감사 재심사 만약 IRS가 부과한 추가 세금 고지서를 받았거나 세액 공제 변경에 동의하지 않는다면, '감사 재심사(Audit Reconsideration)'를 요청할 수 있습니다. 다음과 같은 경우 재심사를 요청할 수 있습니다. 최초 감사에 응답하지 않았거나 출석하지 않은 경우 주소 이전으로 인해 IRS로부터 서신을 받지 못한 경우 최초 감사 시 제출하지 못했던 추가 정보가 있는 경우 감사 결과에 따른 부과액에 동의하지 않는 경우 자세한 내용은 간행물 3598, '감사 재심사 절차에 대해 알아야 할 사항 (What You Should Know About the Audit Reconsideration Process)' 에서 확인할 수 있습니다. 전문가의 도움이 필요하다면 IRS 감사 과정에서 도움이 필요하다면 대리인을 선임할 권리가 있습니다. 변호사, 공인회계사(CPA), 또는 세무사(enrolled agent)를 고용하여 IRS를 상대할 수 있습니다. 납세자는 IRS와의 모든 절차에서 자신이 선택한 공인 대리인을 선임할 권리가 있습니다. 대리인을 선임한 경우, IRS가 공식적으로 소환하지 않는 한 납세자는 인터뷰에 직접 참석할 필요가 없습니다. 대부분의 경우, 납세자가 대리인과 상의하겠다고 요청하면 IRS는 인터뷰를 중단해야 합니다. 대리인이 납세자를 대신하여 IRS와 소통하기 위해서는 서명된 위임장(Power of Attorney)을 먼저 제출해야 합니다. 자격과 전문성을 갖춘 대리인을 선택하는 것이 중요하며, IRS의 '자격증 및 특정 자격을 갖춘 연방 세금 신고서 작성자 디렉토리'를 통해 전문가를 찾을 수 있습니다. 소득이 일정 기준 이하이고 국세청과의 분쟁 금액이 통상 $50,000 미만인 경우, '저소득 납세자 클리닉(Low Income Taxpayer Clinic, LITC)'을 통해 무료 또는 저렴한 비용으로 법률 지원을 받을 수도 있습니다. ### 미국 2025년 8월 "Tax-Free Holiday" 정리. 어디서, 무엇이 면세되나? 2025년 8월, 미국 여러 주에서 세일즈 택스 면제(Sales Tax Holiday) 행사가 시행됩니다. 이 기간에는 각 주가 정한 일정에 따라 의류, 학용품, 전자기기 등 특정 품목을 구매할 경우 판매세가 면제됩니다. 세금 부담 없이 실속 있는 쇼핑이 가능한 절호의 기회로, 특히 학부모와 학생들에게 유용한 기간입니다. 주별 일정 및 주요 면세 품목 ■ 플로리다 (Florida) 기간: 8월 1일 ~ 8월 31일 주요 면세 품목: 의류 및 신발: 개당 $100 이하 학용품: 개당 $50 이하 퍼즐, 학습 보조 교구: 개당 $30 이하 컴퓨터 및 관련 액세서리: $1,500 이하 ■ 오하이오 (Ohio) 기간: 8월 1일 ~ 8월 14일 주요 면세 품목: 대부분의 소비자용 물품 (단일 품목 $500 이하, 주류·담배·차량 등 제외) ■ 버지니아 (Virginia) 기간: 8월 1일 ~ 3일 주요 면세 품목: 의류, 학용품 에너지 효율 가전 (최대 $2,500) 비상 대비 용품 (최대 $60), 휴대용 발전기 (최대 $1,000) ■ 미주리 (Missouri) 기간: 8월 1일 ~ 3일 주요 면세 품목: 의류: 개당 $100 이하 컴퓨터: $1,500 이하 소프트웨어: $350 이하 학용품: $50 이하 ■ 사우스캐롤라이나 (South Carolina) 기간: 8월 1일 ~ 3일 주요 면세 품목: 의류, 컴퓨터, 소프트웨어, 프린터, 학용품 등 (가격 제한 없음) ■ 오클라호마 (Oklahoma) 기간: 8월 1일 ~ 3일 주요 면세 품목: 의류 및 신발 ($100 이하) ■ 아칸소 (Arkansas) 기간: 8월 2일 ~ 3일 주요 면세 품목: 의류 및 신발 ($100 이하) 액세서리 ($50 이하) 학용품 및 일부 전자기기 ■ 아이오와 (Iowa) 기간: 8월 1일 ~ 2일 주요 면세 품목: 의류 및 신발 ($100 이하) ■ 매사추세츠 (Massachusetts) 기간: 8월 9일 ~ 10일 주요 면세 품목: $2,500 이하의 대부분의 소비재 (개인 사용 한정) 유의사항 및 쇼핑 팁 대부분의 주에서는 정해진 금액 이하의 품목만 면세 혜택이 적용되며, 초과할 경우 전체 금액에 세금이 부과됩니다. 온라인 쇼핑도 적용 대상이며, 해당 주로 배송되는 경우 택스 면제가 가능합니다. 일부 품목(주류, 담배, 차량 등)은 대부분 면세 대상에서 제외됩니다. 주별로 시간대 기준이 다르므로 정확한 시작·종료 시점을 확인해야 합니다. 이번 8월 세일즈 택스 면제 행사는 신학기 준비를 앞둔 가정과 실속 쇼핑을 원하는 소비자들에게 유익한 기회가 될 것입니다. 거주 중인 주의 일정과 면세 품목을 미리 확인하고, 계획적인 소비를 통해 절세 혜택을 누리시기 바랍니다. ### 트럼프 대통령, 한미 무역협정 타결 발표: 한국에 15% 관세 및 3,500억 달러 투자 유치 미국과 한국 정부는 현지 시각 7월 30일, 새로운 무역 협정에 합의했다고 공식 발표했습니다. 이번 합의는 미국의 대(對)한국 수입품 관세율을 조정하고, 한국의 대미 투자 및 에너지 구매를 포함하는 내용을 골자로 합니다. 1. 주요 관세 변경 내용 대미 수출 관세: 자동차를 포함한 모든 한국산 수입품에 대해 15%의 관세가 적용됩니다. 이는 이전에 미국 측이 언급했던 25%보다는 낮은 수준입니다. 대미 수입 관세: 미국산 상품이 한국으로 수입될 경우 관세가 부과되지 않습니다. 기존 관세 유지: 철강, 알루미늄, 구리 품목에 부과되던 50%의 관세는 이번 합의와 관계없이 현행대로 유지됩니다. 2. 투자 및 에너지 구매 약속 투자: 한국은 미국에 총 3,500억 달러 규모의 투자를 진행하기로 했습니다. 에너지 구매: 한국은 향후 3년 6개월에 걸쳐 1,000억 달러 규모의 미국산 액화천연가스(LNG) 등 에너지 제품을 구매하기로 했습니다. 3. 투자에 대한 양국 발표 내용 투자금의 성격에 대해 양국 정부는 각각 다른 내용을 발표했습니다. 미국 측 발표: 도널드 트럼프 대통령은 해당 투자가 "미국에 의해 소유 및 통제되고, 대통령인 자신이 직접 선정할 것"이며, 하워드 러트닉 상무장관은 "수익의 90%가 미국 국민에게 돌아갈 것"이라고 발표했습니다. 한국 측 발표: 김용범 대통령실 정책실장은 해당 투자금이 '미국 조선업 재건'을 위한 1,500억 달러를 포함해, 반도체, 2차 전지 등 한국 기업의 미국 시장 진출을 지원하는 펀드라고 설명했습니다. 4. 기존 무역 구도와의 비교 자동차 관세: 이번 합의 이전, 한미 FTA에 따라 한국산 자동차의 대미 수출 관세는 0%였으며, 유럽연합(EU)산 자동차는 2.5%였습니다. 이번 합의로 한국과 EU 모두 15%의 동일한 관세율을 적용받게 됩니다. GDP 대비 투자 규모: 이번에 합의된 3,500억 달러는 한국 GDP(약 1조 7천억 달러)의 약 20.5%에 해당하는 규모입니다. 앞서 미국과 협상한 일본의 투자액 5,500억 달러는 일본 GDP(약 4조 2천억 달러)의 약 13% 수준이었습니다. 결론적으로 이번 한미 무역협정은 25%라는 고율의 관세 시나리오를 피했다는 단기적 성과는 있었지만, 그 대가로 장기적인 관점에서 상당한 실리를 내주었다는 평가로 요약할 수 있습니다. 가장 핵심적인 손실은 기존 한미 FTA를 통해 확보했던 자동차 분야의 경쟁 우위가 완전히 사라졌다는 점입니다. 무관세 혜택이 사라지고 유럽 등 경쟁국과 동일한 15% 관세율을 적용받게 되면서, 한국 자동차 산업은 미국 시장에서 매우 불리한 경쟁 환경에 놓이게 되었습니다. 또한 GDP 규모에 비해 경쟁국인 일본보다 훨씬 높은 비율의 대규모 투자를 약속했으며, 이 투자금의 성격과 수익 배분을 놓고도 양국 간의 발표 내용에 뚜렷한 차이가 있어 향후 불확실성을 남겼습니다. ### 미 국세청, "전국 내부고발자 감사의 날" 맞아 역할 강조: "공정성 증진의 핵심" 7월 30일 '전국 내부고발자 감사의 날(National Whistleblower Appreciation Day)'을 앞두고, 미 국세청(IRS) 내부고발자 사무국은 국가 세무 행정 지원에 있어 내부고발자들이 지속적으로 수행하는 중요한 역할을 인정한다고 밝혔습니다. 내부고발자와 IRS 내부고발자 프로그램은 공정성과 책임성을 증진하고 납세 불이행자로부터 세금을 징수하는 데 필수적입니다. 2007년 첫 포상금을 지급한 이래 2025년 6월까지, IRS는 납세 불이행자로부터 성공적으로 징수한 75억 달러를 기반으로 총 13억 달러 이상의 포상금을 지급했습니다. 에릭 마르티네즈 내부고발자 사무국장 대행은 "내부고발자는 세법 미준수에 대한 귀중한 억제책 역할을 하며, 세수 격차를 줄이려는 저희 노력에 매우 중요합니다"라고 말했습니다. 그는 이어 "IRS 내부고발자 사무국은 향상된 서비스, 대응성 및 현대화 노력을 통해 IRS 내부고발자 프로그램의 효율성과 효과성을 개선하는 데 전념하고 있습니다"라고 덧붙였습니다. IRS 내부고발자 사무국은 모든 프로그램 이해관계자들과의 협력을 강화하고 절차를 개선하기 위한 전략적 노력을 지속하고 있습니다. 사무국은 최근 프로그램 발전을 위한 전략적 우선순위, 최근 성과 및 현재 추진 과제를 담은 최초의 다년간 운영 계획(PDF)을 발표했습니다. 현재 진행 중인 노력으로는 새로운 제보 관리 시스템 구축을 통한 포상금 절차 간소화, 내부고발자 제보를 더 쉽게 할 수 있는 디지털 제출 포털 구축 작업, 그리고 내부고발자 포상금의 표준 지급 방식으로 계좌 이체를 도입하는 것 등이 포함됩니다. 2024 회계연도에 IRS는 내부고발자 정보를 통해 징수한 세금 및 기타 금액 $4억 7,470만 달러에 근거하여 총 $1억 2,350만 달러의 포상금을 지급했습니다. 또한 2024 회계연도에 내부고발자 사무국은 총 14,926건의 포상금 청구를 접수했으며, 이는 이전 4년 평균 대비 13% 증가한 수치입니다. IRS는 내부고발자, 관련 전문가 커뮤니티, 그리고 IRS가 조치할 수 있는 내부고발 제보로부터 받는 지원을 매우 중요하게 생각합니다. 조치 가능한 제보는 구체적이고, 시의적절하며, 중요하고, 신뢰할 수 있는 정보를 포함해야 합니다. 내부고발자의 정보 사용이 세금 징수로 이어질 경우, 해당 내부고발자는 포상금을 받을 자격이 주어질 수 있습니다. 지급되는 포상금은 일반적으로 제보된 정보 덕분에 징수된 금액의 $15%$에서 30% 사이입니다. IRS 내부고발자 사무국은 납세 의무를 준수하지 않을 수 있는 납세자를 식별하는 내부고발자의 제보를 관리하기 위해 2007년에 설립되었습니다. '전국 내부고발자 감사의 날'이 7월 30일로 지정된 이유는 1778년 7월 30일 대륙회의에서 미국 최초의 내부고발자 관련 법이 통과되었기 때문입니다. 세금 위반 관련 내부고발자에 대한 첫 법률은 그로부터 약 90년 후인 1867년 3월에 제정되었습니다. ### IRS, "세무 전문가, '서면 정보 보안 계획(WISP)'은 법적 의무" 재차 강조 미국 국세청(IRS)과 보안 서밋 파트너들은 세무 전문가들에게 신원 도용범 및 데이터 유출 위협으로부터 자신을 보호하기 위해 고안된 서면 정보 보안 계획(WISP)을 수립해야 하는 연방 법규에 대해 다시 한번 상기시켰습니다. IRS는 이 과정을 돕기 위한 자료를 제공합니다. 5부작 특별 시리즈의 일환으로, IRS와 서밋 파트너들은 세무 전문가들이 WISP를 작성하고 유지하는 것의 중요성을 강조합니다. 이는 세무 전문가의 보안에 초점을 맞춘 여름 보도 자료 시리즈 중 세 번째 기사입니다. "고객을 보호하고 자신도 보호하세요" 캠페인은 민감한 납세자 데이터를 보호하는 동시에 신원 도용으로부터 비즈니스를 보호하는 데 도움이 되는 시의적절한 팁을 제공합니다. 이러한 보안 팁과 WISP(Written Information Security Plan)은 올여름 미국 전역의 도시에서 열리는 전국 세무 포럼의 핵심 주제입니다. 이 시리즈 외에도, 3일간의 보수 교육 행사에서는 세무 전문가 보안 부문이 특별히 다뤄집니다. 포럼은 다음 주 뉴올리언스에서 계속되며, 올랜도, 볼티모어, 샌디에이고에서 남은 행사가 진행될 예정입니다. 세무 전문가가 WISP에 대해 알아야 할 사항 1. 법적 의무 사항. 그램-리치-블라일리법(GLBA)은 모든 금융 기관이 고객 데이터를 보호하도록 요구합니다. 이 법에 따라 세무 및 회계 전문가는 금융 기관으로 간주되며 데이터 보안 계획을 실행해야 합니다. 이 계획의 일환으로 연방거래위원회(FTC)는 각 회사가 다음 사항을 이행하도록 요구합니다: 정보 보안 프로그램을 조정할 한 명 이상의 직원을 지정합니다. 회사 운영의 관련 영역에서 고객 정보에 대한 위험을 식별 및 평가하고 보호 조치의 효과성을 평가합니다. 보안 보호 조치를 만들고, 실행하며, 정기적으로 모니터링 및 테스트합니다. 적절한 보호 조치를 유지할 수 있는 서비스 제공업체를 선정하고, 계약서에 규정 준수를 요구하는 조항을 포함하도록 보장합니다. 2. WISP의 기본. WISP는 다음 세 가지 영역에 중점을 둡니다: 직원 관리 및 교육 정보 시스템 시스템 장애 감지 및 관리 3. IRS, WISP 도구 및 자료 제공. IRS 간행물 5708, ‘귀하의 세무 및 회계 업무를 위한 서면 정보 보안 계획 수립 (Creating a Written Information Security Plan for your Tax & Accounting Practice)’ PDF는 다음을 목표로 하는 28페이지 분량의 템플릿입니다: 세무 전문가, 특히 소규모 사무실이 WISP를 개발하는 데 도움을 줍니다. 보안 규정 준수 요건 및 전문가의 책임 이해를 포함하여 사용자가 계획을 시작하는 과정을 안내합니다. 세무 전문가는 서면으로 작성되고 접근 가능한 계획을 보유할 법적 의무가 있으며, 이를 정기적으로 검토, 테스트 및 업데이트해야 합니다. 회사 운영의 변경 사항이나 보안 테스트 및 모니터링 결과에 따라 조정이 이루어져야 합니다. 보안 계획의 일환으로, IRS는 또한 세무 전문가들이 데이터 도난 대응 계획을 개발할 것을 권장하며, 여기에는 보안 사고 보고를 위해 해당 지역의 IRS 이해관계자 담당관(IRS Stakeholder Liaison)에게 연락하는 것이 포함됩니다. 세무 전문가는 주 세무 행정관 연맹(Federation of Tax Administrators) 웹페이지 ‘데이터 유출 신고(Report a Data Breach)’를 방문하여 관련 주 세무 당국과 정보를 공유할 수도 있습니다. WISP에는 사고 발생 후 30일 이내에 500명 이상의 개인에게 영향이 미칠 경우 FTC에 사고를 보고해야 합니다. ### 미 국세청(IRS), 대기업 및 국제 사업부 세무조사 절차 개선 위한 잠정 지침 발표 미국 국세청(IRS)은 오늘 대기업 납세자의 세무조사 처리 기간을 단축하고, 조사를 보다 납세자 친화적이며 일관성 있고 효율적으로 만들기 위한 변경 사항을 담은 각서를 발표했습니다. 이번에 발표된 '고객 중심의 고효율 대기업 및 국제 사업부(Large Business & International - LB&I) 세무조사 절차 강화를 위한 잠정 지침 각서(The Interim Guidance Memorandum - IGM)'는 납세자와의 협력 문화를 조성(Reinforcing the Customer Focused, High Efficiency Large Business & International Examination Process)하여 쟁점을 해결하는 데 중점을 두고 있습니다. 이러한 변화는 세무조사 자원을 합리화하고, 시기적절한 쟁점 해결을 촉진하며, 조세 확실성을 신속하게 제공함으로써 납세자 서비스와 세무 행정을 향상시키는 것을 목표로 합니다. 새로운 잠정 지침의 주요 내용은 다음과 같습니다. 사실 확인서(Acknowledgement of Facts - AOF) 절차의 단계적 폐지: 가치가 제한적이고 조사 기간을 연장시킨다는 우려에 따라, 사실 확인서(AOF) 정보 문서 요청 절차는 2026년까지 단계적으로 폐지될 예정입니다. 2025년 12월 31일까지는 납세자가 AOF 사용 여부를 선택할 수 있습니다. IRS는 영구적인 변경에 앞서 이해관계자들의 의견을 수렴할 기회를 가질 것이라고 밝혔습니다. 신속 쟁점 해결(Accelerated Issue Resolution - AIR) 제도의 대기업 사건 적용 확대: 이번 지침은 신속 쟁점 해결(AIR) 제도가 기존의 통합조사 프로그램(CEP)에 해당하던 대기업 사건에도 적용됨을 명확히 했습니다. AIR 종결 합의를 통해, 해결된 쟁점은 현재 감사 주기 내에 신고된 모든 과세연도에 적용될 수 있습니다. 신속 합의 처리(Fast Track Settlement - FTS) 거부 요건 강화: 신속 합의 처리(FTS) 제도의 활용을 장려하기 위해, IRS는 이제 납세자의 FTS 요청을 거부하기 전에 추가적인 내부 검토 및 승인 절차를 거치도록 요구합니다. IRS는 2025년과 2026년에 걸쳐 이러한 변경 사항을 시행하는 동안 대중의 의견을 적극적으로 수렴할 것이라고 강조했습니다. 의견이 있는 개인이나 단체는 IRS 정책 피드백(*LBI Policy Feedback)으로 의견을 제출할 수 있습니다. 이번 조치는 대기업 및 국제 사업부의 세무조사 절차를 현대화하고 효율성을 높여, 납세자와 세무 당국 모두에게 긍정적인 결과를 가져올 것으로 기대됩니다. ### 트럼프 계좌, 미성년자를 위한 특별 저축제도 상세 안내 (OBBBA Sec. 70204) 최근 미국에서 통과된 One Big Beautiful Bill Act(OBBBA)에 따라 미성년자를 위한 새로운 개인 저축 계좌인 Trump Accounts와 정부의 지원금 제도인 Contribution Pilot Program이 도입될 예정입니다. 이 프로그램은 18세 미만 미성년자의 장기 저축 및 투자를 장려하기 위해 마련되었습니다. 다음은 Trump Accounts와 Contribution Pilot Program의 핵심 내용을 알기 쉽게 정리한 것입니다. Trump Accounts란? Trump Accounts는 18세 미만 아동을 대상으로 설계된 세제 혜택이 포함된 특별 개인 저축 계좌입니다. 계좌는 정부가 직접 개설하거나 민간에서 개설할 수 있으며, 민간 개설 시 기존 Trump Account로부터 직접 자금 이전(rollover) 방식으로만 개설 가능합니다. 가입 대상과 자격 조건 Trump Accounts에 가입 가능한 대상자는 다음과 같습니다. 계좌 개설 시점에 18세 미만인 아동 미국 시민권자로서 유효한 사회보장번호(Social Security Number)를 보유해야 함 한 아동당 Trump Account는 단 하나만 개설 가능 연간 납입 한도 및 납입 방식 18세가 될 때까지 연간 최대 5,000달러까지 납입할 수 있습니다. 이 한도는 2027년부터 물가상승률에 따라 조정됩니다. 납입금은 부모, 보호자, 고용주, 자선단체 등 다양한 경로로 가능합니다. Contribution Pilot Program(정부 지원 프로그램) 정부가 특별히 운영하는 프로그램으로, 2025년 12월 31일 이후 2028년 12월 31일 이전 출생한 미국 시민권 아동에게 일회성 1,000달러를 지원합니다. 해당 지원금은 부모 또는 보호자의 신청을 통해 Trump Account로 직접 입금됩니다. 이 지원금은 체납된 세금이나 기타 채무로 인해 차감되지 않고 온전히 지급됩니다. 고용주의 Trump Accounts 납입 지원 혜택 고용주는 직원이나 직원의 자녀를 위한 Trump Account에 연간 최대 2,500달러까지 비과세로 납입할 수 있습니다. 이 금액 역시 2027년부터 매년 물가상승률에 따라 조정됩니다. 투자 규정과 제한사항 Trump Accounts의 자금은 계좌 수혜자가 18세가 될 때까지 다음 조건의 투자 상품에만 투자 가능합니다. 미국 주요 주가지수(Standard & Poor’s 500 등)를 추종하는 ETF(Exchange Traded Fund) 또는 뮤추얼펀드(mutual fund)로 제한 연간 펀드 운영 수수료가 잔고의 0.1%를 초과하지 않아야 함 레버리지(leverage) 등 고위험 투자 방식은 금지됩니다. 인출 규정 및 예외사항 Trump Account의 자금은 수혜자가 만 18세가 될 때까지 원칙적으로 인출할 수 없습니다. 예외적으로 장애인을 위한 ABLE Account로의 자금 이전이나 초과 납입된 금액의 반환 인출은 가능합니다. 계좌 수혜자가 18세 이전에 사망한 경우, 계좌 잔액은 상속인 또는 수혜자의 유산으로 이전되어 소득세 대상이 됩니다. 계좌 관리 기관(Trustee)의 책임과 의무 Trump Accounts를 운영하는 금융기관(trustee)은 다음 조건을 반드시 준수해야 합니다. 신뢰성과 관련 규정 준수 이력 높은 수준의 고객 서비스 제공 계좌 관리 수수료가 합리적이어야 함 납입금, 인출 내역, 계좌 잔고를 IRS(국세청)와 계좌 수혜자에게 정기적으로 보고해야 합니다. 부정 신청 시의 벌금 규정 정부의 Contribution Pilot Program 지원금을 잘못 신청한 경우 아래와 같은 벌금이 부과됩니다. 과실(negligence)로 인한 부정 신청: 500달러 벌금 부과 고의적 사기(fraud)에 의한 부정 신청: 1,000달러 벌금 부과 시행 일정과 예산 배정 Trump Accounts와 Contribution Pilot Program은 2026년 1월 1일부터 시행됩니다. 미국 정부는 이 프로그램의 성공적인 시행을 위해 총 4억 1천만 달러의 예산을 투입하며, 이 예산은 2034년 9월 30일까지 사용될 예정입니다. ### 싱글 대디를 위한 세금 팁 자녀를 부양가족으로 신청할 수 있나요?미국 국세청(IRS)은 양쪽 부모가 동시에 자녀를 부양가족으로 신청하는 것을 허용하지 않습니다. 양육권이나 이혼 합의서가 있다면, 일반적으로 양육 부모에게 부양가족 공제 자격이 주어지지만, 반드시 그런 것은 아닙니다. 양육 부모는 양식 8332를 제출하여 상대방(비양육 부모)에게 부양가족 신청 권한을 넘길 수 있습니다. 기본적으로 IRS는 자녀가 1년 중 6개월 이상 밤을 함께 보낸 부모에게 부양가족 신청 자격을 줍니다. 하루 중 낮에 함께 있어도, 자녀가 다른 부모 집에서 잔다면 그 날은 양육 부모로 간주되지 않습니다. 자녀가 6개월 이상, 하루라도 더 밤을 보낸다면 그 부모가 공제를 받을 수 있습니다. 합의서와 실제 상황이 다를 수 있습니다. 예를 들어, 양육권 합의서에는 자녀가 주 2회 아버지와 함께 자는 것으로 되어 있어도, 실제로는 더 많은 시간을 보내고 있다면 현실 기준으로 판단됩니다. 따라서 자녀가 어디서 몇 박을 했는지 정확히 기록해두는 것이 중요합니다. 단순히 양육권을 가졌다고 해서 자동으로 공제 자격이 주어지는 것은 아닙니다. 양쪽 부모가 모두 부양가족으로 자녀를 신청하는 경우이혼한 부모는 세금 신고 전에 누가 자녀를 신청할지 미리 협의해야 합니다. 만약 자녀가 양쪽 집에서 동일하게 시간을 보냈다면, IRS는 조정총소득(AGI)이 더 높은 부모에게 공제 자격을 줍니다. 두 부모가 전자신고로 자녀를 동시에 신청하면, 두 번째로 접수된 신고는 거절됩니다. 자녀의 사회보장번호(SSN)가 이미 사용되었기 때문입니다. 본인이 자격이 있다고 판단된다면 이의를 제기할 수 있습니다. 방법은 다음과 같습니다: 전자 신고 대신 종이로 세금 신고서를 작성하여 우편으로 보냅니다. 자녀의 학교 등록 서류, 병원 기록 등 자녀가 본인과 함께 생활했다는 증거와 설명서를 함께 첨부합니다. IRS는 양쪽 신고서를 모두 검토하고, 필요 시 각 부모에게 우편으로 추가 증빙 요청 후 최종 판단을 내립니다. 세금 공제 혜택자녀를 부양가족으로 신청하면 자녀 세금 공제(Child Tax Credit)와 같은 세액공제를 받을 수 있습니다. 세액공제는 소득공제보다 유리하며, 산출된 세금에서 직접 차감됩니다. ### 자녀 세금 공제는 얼마나 받을 수 있을까? 기저귀와 분유부터 시작해, 자녀가 자라면서 치아 교정기와 자동차 보험 등 다양한 비용이 발생한다. 부모들은 자녀를 키우면서 매년 많은 돈을 쓰게 되지만, 다행히도 미국 정부는 이러한 부담을 덜어주는 자녀 세금 공제(Child Tax Credit) 제도를 운영하고 있다. 2017년에 제정된 세금 감면 및 고용법(TCJA)은 자녀 세금 공제에 큰 변화를 가져왔고, ‘기타 부양가족 공제(Credit for Other Dependents)’라는 새로운 공제도 도입되었다. 다만 이 변경 사항들은 2025년 세금 연도까지만 적용되는 임시 조치였다. 하지만 2025년 7월, 미국 의회는 이러한 변경 사항을 영구화하는 법안을 통과시켰고, 트럼프 대통령이 서명하면서 많은 조항이 영구적으로 유지되게 되었다. 자녀 세금 공제는 얼마나 받을 수 있을까? 자녀 세금 공제를 계산하려면 먼저 기본 금액을 구해야 한다. 자격을 갖춘 자녀 1인당 2024년에는 2,000달러, 2025년에는 2,200달러를 곱하면 된다. 예를 들어, 2024년에 자녀가 3명이라면 공제 금액은 6,000달러가 된다. 다음 단계는 수정된 총소득(MAGI)을 계산하는 것이다. 여기서 MAGI는 세금 신고서에 적힌 조정 총소득(AGI)에 다음 항목을 더한 금액이다: 해외 소득 면제액 해외 주거 공제 또는 제외 푸에르토리코 또는 아메리칸 사모아에서 발생한 소득의 제외분 만약 MAGI가 20만 달러 이하(부부 공동 신고 시 40만 달러 이하)라면, 기본 금액 그대로 공제를 받을 수 있다. 별도의 조정은 필요 없다. 하지만 MAGI가 기준을 넘는 경우, 초과 금액 1,000달러당 50달러씩 공제액이 줄어든다. 초과 금액이 1,000달러 단위가 아니라면 반올림해서 계산해야 한다. 예를 들어 초과 금액이 2,400달러라면, 3,000달러로 반올림하여 계산한다. 예를 들어, 부부가 자녀 4명을 부양하고 있고, 공동으로 세금 신고를 했으며 MAGI가 41만 2,500달러라고 가정하면, 기본 공제액은 8,000달러(4명 × 2,000달러)다. 그런데 MAGI가 기준보다 12,500달러 초과했기 때문에, 이를 13,000달러로 반올림하고 50달러씩 곱하면 650달러가 공제된다. 따라서 최종 자녀 세금 공제는 7,350달러가 된다. 소득이 높을수록 공제 금액이 줄어들 수 있으며, 자녀 수가 적은 경우에는 공제가 0이 될 수도 있다. 정확한 소득과 자녀 수를 기준으로 공제 금액을 잘 계산해 두는 것이 중요하다. ### 미국 암호화폐 법안 통과, 세금 및 규제 환경이 달라집니다 최근 미국에서 암호화폐 시장과 관련된 중요한 법안들이 잇달아 통과되면서, 암호화폐 거래와 세금 신고 방식에 획기적인 변화가 생길 예정입니다. 이번에 통과된 법안들은 기존에 명확하지 않았던 세금 처리 기준을 구체적으로 규정하고, 암호화폐 사용자의 납세 부담을 완화하는 내용들을 담고 있습니다. 1. GENIUS Act가 통과됐습니다 지난 7월 18일, 트럼프 대통령은 미 하원을 통과한 스테이블코인 관련 법안인 GENIUS Act(Genius Stablecoin Act)에 공식적으로 서명했습니다. 이 법안은 미국 최초로 스테이블코인 발행자가 보유해야 하는 자산(현금, 미국 국채 등)의 종류와 비율을 명확히 정하고, 발행자들이 보유한 자산을 매월 투명하게 공시할 의무를 부여합니다. 이로써 최근 계속되어 온 스테이블코인의 안정성에 대한 우려를 해소할 것으로 기대됩니다. 2. CLARITY Act, 암호화폐 시장 규제가 명확해집니다 이번에 하원을 통과한 CLARITY Act는 암호화폐가 증권인지 상품인지의 법적 지위를 명확히 구분합니다. 그동안 암호화폐 규제에 있어 불확실성을 가져왔던 SEC(미 증권거래위원회)와 CFTC(미 상품선물거래위원회)의 관할 문제를 해결해, 기관 투자자들의 시장 진입을 더욱 촉진할 전망입니다. 3. 소액 암호화폐 거래의 세금 신고가 면제됩니다 이번 법안에서 특히 주목받는 부분은 암호화폐 소액 거래(de minimis)에 대한 세금 면제입니다. 이 법이 시행되면 소액의 암호화폐 거래(예: 커피나 음식을 구입할 때 등)에 대해서는 양도차익을 신고할 필요가 없습니다. 일상생활에서의 암호화폐 활용이 간편해지고, 납세자의 신고 부담도 줄어들 것으로 예상됩니다. 4. 암호화폐 스테이킹 및 마이닝의 세금 시점이 명확해집니다 또 다른 중요한 변화로, 암호화폐 스테이킹(staking)과 마이닝(mining)을 통해 암호화폐를 얻었을 경우, 이를 획득한 시점이 아닌 실제 처분하거나 사용할 때 세금을 납부하는 방안이 추진되고 있습니다. 이를 통해 암호화폐를 보유한 이용자의 즉각적인 납세 부담이 크게 감소할 것으로 보입니다. 5. 디파이(DeFi) 규제가 완화됐습니다 지난 4월 트럼프 행정부는 IRS(미 국세청)가 디파이(탈중앙화 금융) 플랫폼 운영자들에게 부과했던 '중개인(broker)' 신고 의무 규정을 철회했습니다. 이로 인해 디파이 이용자와 관련 기업의 세금 신고 부담이 줄어들어 디파이 산업의 성장을 촉진할 것으로 예상됩니다. CPA 및 세무 전문가의 철저한 준비가 필요합니다 이번 암호화폐 법안의 변화는 CPA와 세무 전문가들에게도 큰 의미가 있습니다. 2025년부터 새롭게 도입되는 암호화폐 세금보고서인 Form "1099-DA"를 통해 암호화폐 거래 신고가 더욱 명확해집니다. 이에 따라 CPA와 세무 전문가들은 변화하는 법률을 충분히 숙지하고 고객의 세무신고를 정확하게 지원해야 할 필요성이 높아졌습니다. 전문가들은 이번 법안이 암호화폐 시장을 전통적인 금융 시스템과 통합하는 중요한 계기가 될 것으로 보고 있으며, 세무 전문가들이 적극적으로 대비할 것을 권장하고 있습니다. ### 시니어 추가 공제 (Deduction for Seniors) 2025년부터 2028년까지, 만 65세 이상 고령자들은 기존 법에 따른 추가 표준 공제 외에 추가로 $6,000의 공제를 받을 수 있게 됩니다. 이 공제는 개인 기준으로 적용되며, 부부가 모두 자격이 될 경우 총 $12,000까지 공제를 받을 수 있습니다. 다만, 수정 조정 총소득(Modified Adjusted Gross Income, MAGI)이 개인 기준 $75,000, 부부 공동 신고 시 $150,000를 초과하면 이 공제는 점차 줄어들게 됩니다 (phase-out). 자격 요건은 다음과 같습니다: 해당 과세 연도의 마지막 날 기준으로 만 65세 이상이어야 합니다. 공제는 항목별 공제(itemize) 여부와 관계없이 적용됩니다. 세금 신고 시, 해당되는 고령자의 사회보장번호(SSN)를 반드시 기재해야 합니다. 부부가 결혼한 경우에는 공제를 받기 위해 공동 신고(joint filing)를 해야 합니다. 이 추가 공제는 고령 납세자들의 세금 부담을 줄이기 위한 혜택으로, 은퇴자나 고정 소득이 있는 시니어 가정에 도움이 될 수 있습니다. ### 2025년부터 자동차 대출이자 세금혜택 받는다 (OBBBA Section. 70203) BBB 섹션 70203에 의한 세금 혜택의 주요 내용은 다음과 같습니다 1. 혜택 적용 기간 및 공제 범위 본 혜택은 2025년 1월 1일부터 2028년 12월 31일까지 구입한 차량의 대출에 적용됩니다. 해당 기간 동안 개인이 승용차 구매를 위해 발생한 자동차 대출 이자는 연간 최대 $10,000까지 세금에서 공제됩니다. 2. 공제 대상이 되는 차량의 조건 반드시 새차여야 하며, 최초 사용자가 납세자 본인이어야 합니다. 중고차는 혜택에서 제외됩니다. 미국 내에서 최종 조립된 차량이어야 합니다. 승용차뿐만 아니라, 미니밴, SUV, 픽업트럭, 오토바이 등도 포함됩니다. 차량은 도로 주행 목적으로 제조된, 2개 이상의 바퀴가 있으며, 총중량이 14,000파운드 미만이어야 합니다. 차량 구매 시 반드시 차량 식별 번호(VIN)를 세금 보고서에 기입해야 혜택을 받을 수 있습니다. 3. 혜택 대상이 아닌 경우 다음의 경우에는 이번 세금 혜택을 받을 수 없습니다. 사업용 차량 및 플릿(fleet) 차량 구매를 위한 대출 상업적 목적으로 사용되는 차량 리스(lease)로 구매한 차량 사고로 인해 구조(Salvage) 타이틀을 받은 차량 부품용 또는 폐기용으로 구매한 차량 4. 소득 제한 조건 이 세금 공제는 모든 납세자가 동일한 금액을 받는 것은 아닙니다. 다음과 같은 소득 제한이 적용됩니다. 개인 납세자의 경우 조정된 수정총소득(Modified AGI)이 연 $100,000을 초과하면, 초과한 소득 $1,000당 공제 혜택이 $200씩 줄어듭니다. 부부 공동 신고자는 연 $200,000 초과 시, 동일한 방식으로 소득 초과 $1,000당 $200씩 공제가 감소합니다. 예를 들어, 개인이 수정총소득이 $105,000이면 초과된 $5,000으로 인해 $1,000(200달러 × 5)이 감소된 최대 $9,000까지만 이자 공제를 받을 수 있습니다. 5. 리파이낸싱(Refinancing)에도 적용 처음 자동차 구입 후 기존 대출을 재융자(refinance)할 경우에도, 기존 대출 금액을 초과하지 않는 범위 내에서 동일하게 세금 혜택을 받을 수 있습니다. 단, 리파이낸싱도 차량에 대한 1순위 담보(first lien)가 유지되어야 합니다. 6. 가족 간의 대출 제한 친족 간 대출로 차량을 구매하는 경우, 이자 지급액은 공제 대상에서 제외됩니다. 7. 세금 신고 방식 자동차 대출을 제공하는 금융기관이나 딜러 등 사업자는 개인에게 연간 이자 금액이 $600 이상 발생하면 관련 정보를 IRS에 신고해야 하며, 납세자에게도 매년 1월 31일까지 이자 지급 내역이 담긴 문서를 발송해야 합니다. 납세자는 이를 토대로 세금 보고서를 작성하여 IRS에 제출하게 됩니다. 소비자가 받게 될 구체적 혜택 및 영향 기존의 세법에선 개인용 차량 구매를 위한 자동차 대출 이자는 일반적인 '개인 이자'로 간주되어 세금 공제를 받을 수 없었습니다. 그러나 이번 법안 개정으로 인해 개인이 신차를 구매할 때 발생하는 이자 부담을 최대 연 $10,000까지 소득 공제받을 수 있어, 특히 중산층 가정의 경제적 부담이 상당히 줄어들 전망입니다. ### 모기지 재융자 세금 공제 최근에 모기지를 재융자했다면 세금 공제를 받을 수 있는지 궁금할 수 있습니다. 일반적으로, 재융자도 기존 모기지와 동일한 세금 공제 혜택을 받을 수 있습니다. 다음은 재융자 후 공제 가능한 항목에 대한 설명입니다. 모기지 이자 공제재융자든 신규 모기지든 가장 일반적인 공제 항목은 이자입니다. 다음 조건을 충족하면 모기지 이자를 소득에서 공제할 수 있습니다: 대출이 본인이 거주하는 주택이나 임대하지 않는 별장을 위한 것일 경우 대출이 주택을 담보로 설정된 경우 세금 신고 시 표준공제가 아닌 항목별 공제를 선택할 경우 포인트 공제재융자 시 '포인트(points)'를 지불했다면 일부 공제가 가능합니다. 포인트는 선불 이자이며, 일반적으로 대출금의 일정 비율(1포인트 = 1%)을 말합니다. 예를 들어 $100,000 대출에 대해 2포인트를 냈다면 $2,000을 선불로 낸 것입니다.포인트는 다음과 같은 명칭으로 불릴 수 있습니다: Loan origination fee Maximum loan charge Discount points Loan discount 공제되지 않는 비용재융자 마감 시 발생하는 다양한 정산 비용(예: 감정료, 변호사 수수료, 검사비, 기록 수수료 등)은 일반적으로 거주용 주택의 경우 공제되지 않습니다. 임대용 부동산의 경우재융자 대상이 임대용 부동산이라면, 규칙이 다릅니다. 세입자에게 받은 임대료는 과세 대상이지만, 수익을 창출하기 위한 비용은 대부분 공제할 수 있습니다. 따라서 이자, 포인트, 정산 비용 등도 모두 공제 대상이 됩니다. 요약하자면, 거주용 주택은 이자 및 포인트 공제만 가능하고, 임대용 부동산은 대부분의 비용이 공제 가능합니다. 정확한 내용은 세무 전문가와 상담하는 것이 좋습니다. ### IRS, 연장 신청 납세자에 여름철 ‘무료 전자신고’ 이용 권장 국세청(IRS)은 세금 신고 마감 연장을 신청한 납세자들에게 오는 10월 15일 마감일을 기다리지 말고 지금 여름철을 이용해 신고를 완료할 것을 권장했다. IRS의 ‘Free File(무료 신고)’ 프로그램을 통해 간편하게 세금 신고를 할 수 있다. ‘IRS Free File’은 연중무휴 24시간 운영되며, 조정총소득(AGI)이 $84,000 이하인 납세자를 위해 무료 안내식 세금 신고 서비스를 제공한다. 신뢰할 수 있는 파트너사를 통해 연방 세금 신고서를 안전하게 준비하고 전자신고할 수 있으며, ‘Free File Fillable Forms(작성 가능한 무료 양식)’도 직접 세금 신고서를 작성하고자 하는 모든 납세자에게 열려 있다. 여름철에 신고를 완료하면 가을철 몰리는 시기를 피할 수 있고, 신고 과정에서 발생할 수 있는 문제 해결이나 세금 납부 계획을 세울 시간적 여유도 확보할 수 있다. 지금 바로 IRS Free File: Do your taxes for free 웹사이트를 방문해 무료 전자신고를 시작해보자. 빠르고, 간편하며, 무엇보다도 무료다. ### BBB 섹션 70202 분석: 초과근무 수당 비과세 섹션 70202는 "자격을 갖춘 초과근무 수당"에 대해 소득공제(above-the-line deduction)를 허용합니다. 즉, 특정 초과근무 수당을 소득에서 직접 차감할 수 있어 근로자와 자영업자, 소상공인 모두에게 세금 부담을 줄여주는 효과가 있습니다. 항목별 공제 여부와 관계없이 적용됩니다. 주요 내용 및 적용 방식 공제 대상: 자격을 갖춘 초과근무 수당: 1938년 공정노동기준법(FLSA) 7조에 따라 “정규 임금”을 초과하여 지급되는 초과근무 수당 (팁 수입 제외, 반드시 정식으로 급여보고서에 기재되어야 함) 사회보장번호(SSN) 필수: 세금 신고 시 반드시 SSN을 입력해야 공제 가능 부부: 반드시 합산 신고를 해야 부부 모두 공제 받을 수 있음 공제 한도: 개인: 연간 최대 12,500달러 부부(합산 신고): 연간 최대 25,000달러 소득에 따른 공제 감소(페이즈아웃): 개인: MAIG - Modified Adjusted Gross Income - (수정을 거쳐. 조정된 총 소득)이 15만 달러를 초과할 경우, 초과 1,000달러마다 100달러씩 공제액이 감소함 부부(합산 신고): MAGI가 30만 달러 초과 시, 동일 방식으로 공제 감소 MAGI 산정 시 해외근로소득 등(IRC 911, 931, 933) 포함 신고 및 확인: 고용주는 근로자 W-2 양식(19번란)에 자격 있는 초과근무 수당을 명확히 기재해야 함 1099 등 비직원 지급시에도 IRS가 정한 양식으로 보고 필요 SSN 미기재 시 자동으로 세무상 오류로 간주, 공제 불가 적용 및 종료일: 2025년 이후 과세연도부터 적용 2028년 말 과세연도까지만 한시적으로 시행 (연장될 수 있음) 수혜 대상 근로자(W-2): 초과근무가 많은 제조, 의료, 공공안전, 운송 등 업종의 시간제·일급제 근로자 자영업자·프리랜서: FLSA에 준하는 명확한 초과근무수당 지급 및 보고 체계가 있는 경우에 한함 (현실적으로 적용받기 어렵지만, 해당 요건 충족 시 가능) 소상공인/고용주: 자신에게 급여를 지급하며, 초과근무수당을 정식으로 지급·보고하는 경우에 한함. 직원 관리 및 보고 시스템 업데이트 필요 고소득자: 소득이 상기 기준을 초과할 경우, 공제 혜택이 제한됨 제한사항 및 유의점 반드시 공식적으로 보고된 초과근무수당만 공제 가능 (비공식 현금 지급 등은 해당 없음) 팁은 제외 (식음료 등 서비스업에서 팁이 주수입인 경우, 추가 공제 없음) 공제 요건 충족 여부에 대해 IRS가 추가 규정 및 지침을 마련할 수 있음 이중 공제 금지: 초과근무가 아닌 일반 급여 등은 공제 불가 적용 사례 사례 1: 김씨는 2025년에 연봉 60,000달러, 초과근무수당 15,000달러(자격 요건 충족)를 받음. 12,500달러까지 소득에서 공제 가능. 사례 2: 이씨 부부가 각각 20,000달러씩 초과근무수당을 받아 합산 40,000달러. 부부 합산 신고시 최대 25,000달러까지 공제 가능. MAGI가 310,000달러라면 10,000달러 초과이므로 1,000달러(100달러 x 10) 만큼 공제액이 줄어 24,000달러 공제. 주요 적용 일정 2025년 1월 1일 이후 과세연도: 공제 적용 2028년 12월 31일 이후 과세연도: 공제 종료 2026년 1월 1일 이전 기간의 경우, "합리적인 방식"으로 분리 계상 허용 요약 항목 한도 및 조건 개인/부부 최대 공제액 12,500달러 / 25,000달러 소득 페이즈아웃 시작 (개인/부부) 15만 달러 / 30만 달러 (MAGI 기준) 페이즈아웃 속도 1,000달러 초과 시마다 100달러 공제 감소 자격 있는 초과근무수당 FLSA상 정규임금 초과, 팁 제외, 공식 보고 필수 보고 방식 W-2/1099, SSN 필수 적용 연도 2025~2028년 과세연도 비항목공제자 적용 가능 자영업자 적용 FLSA 준하는 초과근무수당 지급 및 보고 체계 필요 이 조항은 4년간 한시적으로 초과근무수당에 대한 소득공제를 허용하여, 근로자와 중간 소득층, 초과근무가 잦은 업종 종사자에게 실질적 세금 혜택을 제공합니다. 하지만 명확한 보고 및 세부 요건 준수가 필수이며, 고소득자나 비정규 임금 지급자, 팁 수입자 등은 혜택이 제한됩니다. 2028년 이후 자동 종료되며, 연장될 경우 추가 입법 필요합니다. ### The One Big Beautiful Bill Act: 주택담보대출을 받는 개인에 대한 세금 영향 도널드 J. 트럼프 대통령이 서명하여 법률로 제정된 One Big Beautiful Bill Act는 주택담보대출을 받는 개인에 대한 세금 제도에 중대한 영향을 미치는 몇 가지 핵심 조항들을 도입했습니다. 이 법안은 새로운 연방 주택 계약금 지원이나 첫 주택 구매자 세금 공제는 포함하지 않지만, 기존의 세금 혜택을 확고히 하고 확대하여 주택 소유자에게 안정성과 잠재적인 절감 효과를 제공합니다. 주요 세금 영향: 모기지 보험 공제의 영구화: 주목할 만한 변화는 소득 한도에 따라 모기지 보험료(PMI, FHA MIP, VA 펀딩 수수료, USDA 보증 수수료 포함)를 영구적으로 공제할 수 있게 된 점입니다. 이 조항은 낮은 계약금 대출의 실질적인 비용을 직접적으로 줄여 더 많은 개인에게 주택 소유를 더 접근 가능하고 저렴하게 만듭니다. 주택담보대출 전문가들은 이를 FHA, VA, 또는 20% 미만의 계약금으로 재래식 대출을 이용하는 차용인에게 장기적인 재정적 이점으로 강조할 수 있습니다. 모기지 이자 공제 한도 $75만 달러 영구화: 이 법안은 주택 취득 부채 $75만 달러에 대한 모기지 이자 공제 기존 한도를 영구화합니다. 확장은 아니지만, 이 한도의 영구화는 특히 주택 가격이 높은 시장에서 차용인에게 확실성을 제공합니다. 이는 개인이 최대 공제 가능 이자액을 명확히 이해하고 주택 구매 또는 재융자를 계획할 수 있도록 하여 재정 예측에 도움이 됩니다. SALT 공제 한도의 일시적 인상: 이 법안은 2025년부터 2029년까지 주 및 지방세(SALT) 공제 한도를 가구당 $1만 달러에서 $4만 달러로 일시적으로 인상하며, 소득 $50만 달러 초과 시 단계적으로 축소됩니다. 이 인상은 특히 세금이 높은 주에 거주하는 주택 소유자에게 유리하며, 더 큰 공제를 통해 해당 지역의 중상위 소득 차용인에게 주택 소유를 더 매력적으로 만들 수 있습니다. 주택담보대출을 받는 개인에 대한 시사점: 이러한 세금 변화는 주택담보대출을 찾는 개인에게 더욱 예측 가능하고 잠재적으로 더 유리한 환경을 제공합니다. 모기지 보험의 영구적 공제는 낮은 계약금으로 주택을 소유하는 사람들의 지속적인 비용을 직접적으로 낮춥니다. 모기지 이자 공제 한도의 확고화는 증가하지는 않았지만, 세금 계획에 대한 명확한 틀을 제공합니다. 또한, SALT 공제 한도의 일시적 인상은 주택 및 소득세가 높은 주의 주택 소유자에게 상당한 완화를 제공할 수 있습니다. ### 트럼프 BBB 법안에 포함된 팁 소득 면세 도널드 트럼프 대통령이 7월 4일 서명한 대규모 세제 개편 법안에는 그가 공약으로 내세웠던 팁에 대한 연방소득세 면제가 포함되며 주목을 받고 있다. '팁 면세'가 의미하는 바는? 현재까지는 팁 소득도 일반 임금과 마찬가지로 연방소득세 및 급여세(FICA)가 부과된다. 직원은 매월 팁이 20달러 이상일 경우 이를 고용주에게 신고해야 하며, 고용주는 해당 금액에 대해 세금을 원천징수하고 IRS에 보고해야 한다. 이번 새로운 세법은 일정 조건을 충족한 팁 소득에 대해 최대 2만 5천 달러까지 연방소득세를 면제하는 공제를 신설했다. 이 조항은 2025년부터 2028년까지 적용된다. 단, 이 혜택은 소득에 따라 단계적으로 줄어든다. 조정총소득(MAGI)이 15만 달러 이상(부부 공동 신고 시 30만 달러 이상)일 경우, 기준 초과 1,000달러마다 공제액이 100달러씩 줄어든다. 여전히 필요한 신고와 세금 이번 조치에도 불구하고, 근로자는 여전히 팁 소득을 신고하고 급여세는 납부해야 한다. 연방소득세는 급여에서 원천징수되지만, 연말 정산 시 환급되는 방식이다. 이 법안은 일반 근로자뿐 아니라 일부 독립 계약자 및 자영업자에게도 적용될 수 있다. 단, 사업 총수입이 비용, 손실, 매출원가를 초과해야 공제가 가능하다. 정리 적용 대상: 팁 소득이 있는 근로자 및 일부 자영업자 공제 한도: 연간 최대 2만 5천 달러까지 팁 소득에 대해 연방소득세 면제 적용 기간: 2025년부터 2028년까지 단계적 축소: 고소득자의 경우 소득에 따라 공제액 감소 기타: 급여세는 계속 납부, 연말 정산 시 소득세 환급 가능 팁 소득 종사자에게는 실질적인 세금 절감이 가능해지는 만큼, 관련 소득의 정확한 기록과 신고가 더욱 중요해질 전망이다. ### 트럼프 행정부 감세 및 지출법안 통과 미국 의회는 2025년 7월 3일, 도널드 트럼프 대통령이 제안한 대규모 감세 및 지출법안인 'One Big, Beautiful Bill'을 하원 표결을 통해 통과시켰습니다. 이 법안은 이미 상원을 통과하였으며, 트럼프 대통령은 7월 4일에 공식 서명할 예정입니다. 이번 법안에는 2017년 트럼프 행정부 당시 도입되었던 감세 정책을 영구화하는 내용이 포함되어 있습니다. 또한, 팁과 초과근무(오버타임) 소득에 대한 연방소득세 면제, 주·지방세 공제 상한선 인상, 자녀 세액공제 확대, 신생아를 위한 '트럼프 계좌'(1,000달러 지급) 도입 등이 주요 조항입니다. 지출 구조 측면에서는 메디케이드(저소득층 건강보험)와 SNAP(식품 지원) 등 사회복지 예산이 감축되고, 친환경 에너지 분야의 세제 혜택도 줄어듭니다. 반면, 이민 단속과 국경 관리 예산은 확대됩니다. 미국 의회예산국(CBO)은 이 법안이 향후 10년간 연방 부채를 약 3조 3,000억 달러 증가시킬 것으로 전망하였습니다. 이에 따라 금융시장에서는 미국 연방준비제도(Fed)의 기준금리 정책과 연계된 경제적 영향을 주목하고 있습니다. 현재 미국은 기준금리가 높은 수준을 유지하고 있으며, 향후 물가와 경기 동향에 따라 금리 인하 논의가 계속되고 있습니다. 이번 법안은 감세와 복지 예산 조정, 기준금리 인하 논의가 동시에 진행되는 상황에서 미국 경제와 국민 생활에 미칠 영향에 관심이 집중되고 있습니다. 이 법안에 대한 자세한 내용은 아래 관련 글을 참고하시기 바랍니다. 1. 미국 상원 공화당 세제개혁안 주요 내용 총정리 1편: TCJA Extension 2. 미국 상원 공화당 세제개혁안 주요 내용 총정리 2편: Priority Tax Cuts 3. 미국 상원 공화당 세제개혁안 주요 내용 총정리 3편: 기업 세금 신규 및 수정된 조항 ### 트럼프 세금 개정안에 도박 업계 ‘긴장’ 도널드 트럼프 대통령이 내놓은 최신 세금 개정안 초안이 포커 플레이어와 스포츠 도박꾼에게 영향을 줄 수 있는 조항을 포함하면서, 빠르게 변화하고 있는 도박 산업에 또 다른 충격을 예고하고 있다. 현재 세법에 따르면, 도박 수익을 얻은 납세자가 항목별 공제를 선택할 경우, 그 해의 도박 손실 전액을 수익에서 공제받을 수 있다. 즉, 수익과 손실이 같거나 손실이 더 많으면 세금을 추가로 내지 않아도 된다. 하지만 새로 제안된 세법 제70014조는 공제 가능한 손실 한도를 전체 손실의 90%로 제한하는 내용을 담고 있다. 예를 들어, 한 도박꾼이 1년에 50만 달러를 벌고 같은 금액을 잃었다면 실제로는 수익이 없지만, 세법상으로는 5만 달러의 소득이 있는 것으로 간주돼 이에 대한 세금을 내야 한다. 결과적으로 손해를 본 사람도 세금 고지서를 받게 되는 셈이다. 미국 의회 세입위원회(Joint Committee on Taxation)는 이 변화로 인해 2026년부터 2034년까지 약 11억 4천만 달러의 추가 세수 효과가 있을 것으로 전망했다. ### 상원 공화당 세법안, 65세 이상 노인에 6,000달러 추가 공제 도입 미국 상원이 최근 통과시킨 공화당 세금관련 법안에는 65세 이상 납세자를 위한 $6,000달러의 추가 표준공제(부부는 $12,000달러)가 포함되었습니다. 이 공제는 기존의 표준공제와 노인 추가 공제에 더해 적용됩니다. 추가 공제는 연소득이 개인 $7만 5,000달러, 부부 $15만 달러 이하인 경우 전액 적용됩니다. 개인 소득이 $7만 5,000달러에서 $17만 5,000달러, 부부 소득이 $15만 달러에서 $25만 달러 사이인 경우 점진적으로 줄어들며, 그 이상에서는 적용되지 않습니다. 이번 조치는 2025년부터 2028년까지 한시적으로 시행될 예정입니다. 하원과의 협상 과정에서 세부 내용이 조정될 수 있습니다. 하원은 $4,000달러의 공제를 제안한 바 있습니다. 백악관 경제자문위원회는 이 추가 공제를 통해 약 88%의 사회보장 수급자가 연방 소득세를 내지 않게 될 것으로 전망합니다. 이는 약 3,390만 명의 노인에게 영향을 미칠 것으로 보입니다. 수혜자 1인당 세후 혜택은 평균 약 $670달러로 추산됩니다. 그러나 전문가들은 이미 소득이 낮아 연방 소득세를 거의 내지 않는 저소득 노인의 경우 실질적인 혜택이 크지 않다고 지적합니다. 미국 노인의 중위 소득은 약 $3만 달러로, 이미 기존 표준공제에 근접해 있기 때문입니다. 또한 이번 공제는 65세 이상에게만 적용되며, 62~64세의 사회보장 수급자는 제외됩니다. 노인 공제는 메디케이드 및 기타 건강 관리 프로그램에서 1조 달러 이상의 삭감을 포함하는 것으로 알려진 훨씬 더 광범위한 법안의 일부입니다. 이 대규모 법안에는 메디케이드 수급자를 위한 새로운 근로 요건과 푸드 스탬프 프로그램 삭감 조항도 포함되어 있습니다. 해당 법안은 여러 건강 관리 단체로부터 비판을 받아왔습니다. 이들 단체는 제안된 삭감안이 환자와 의료 서비스 제공자 모두에게 심각한 영향을 미칠 수 있으며, 법안 구조가 저소득층에게는 부정적인 영향을 주면서 부유한 미국인들에게 불균형적으로 혜택을 준다고 주장했습니다. 논쟁의 핵심은 일부 노인에게 새로운 세금 감면 혜택을 제공하는 것과 핵심적인 사회 안전망 프로그램에 대한 대규모 삭감을 단행하는 것 사이의 절충점에 맞춰져 있습니다. ### 세무 전문가 노린 새로운 사기 수법 등장 미국 국세청(IRS)과 ‘시큐리티 서밋(Security Summit)’은 최근 세무 전문가들을 대상으로 한 새로운 사기 수법들이 등장하고 있다며 각별한 주의를 당부했다. Taxwell의 입법 담당 매니저 테일러 로디어는 “세무 전문가들은 점점 더 복잡하고 정교해진 사이버 위협에 노출돼 있다”며 “이러한 공격은 개별 회사를 넘어 납세자들에게도 큰 영향을 미치는 만큼, 전문가들은 지속적인 경계와 정보 습득, 철저한 대비가 필수적”이라고 강조했다. 현재 세무 전문가들을 노리는 주요 사기 수법은 다음과 같다. 신규 고객을 가장한 피싱 공격이 수법은 실제 납세자인 척 위장한 사기범이 세무 전문가에게 세금 관련 도움을 요청하는 형식으로 접근한다. 이는 특정 대상을 노린 피싱 공격으로, 민감한 정보를 빼내려는 의도를 가지고 있다. 세무 전문가의 등록 번호 노리는 피싱사기범들은 전자신고 식별번호(EFIN), 세무 대리인 등록번호(PTIN), 중앙 권한 문서 번호(CAF) 등 세무 전문가가 사용하는 각종 식별번호를 노리고 피싱 메일을 대량으로 유포하고 있다. 관련 서류를 요구하거나 허위 양식을 첨부한 이메일에 주의해야 한다. 전화, 문자, 서신을 이용한 다양한 사기 ‘제로 택스 프로그램’이라는 명목으로 세금 채무를 없애주겠다고 접근하며 사회보장번호(SSN)를 요구하는 사례가 급증하고 있다. 세무 전문가는 고객으로부터 이런 사례가 보고될 경우 주의를 환기시킬 필요가 있다. 소셜미디어를 통해 허위 세금 정보를 유포하거나, 존재하지 않는 W-2 양식을 만들어 사용하거나, 부당한 세액공제를 청구하도록 유도하는 경우도 있다. 문자나 전화를 통해 IRS로부터 환급금이 있다는 거짓말로 금융정보를 빼내려는 피싱 공격도 지속되고 있다. 인공지능(AI)을 활용한 사기최근에는 AI 기술을 악용해 실제 IRS 공식 문서처럼 보이는 가짜 편지를 우편으로 보내는 방식도 나타나고 있다. 외형상 매우 정교하게 제작돼 피해자가 쉽게 속을 수 있어 각별한 주의가 요구된다. IRS는 세무 전문가들에게 최신 사기 유형에 대한 정보를 지속적으로 파악하고, 고객 정보 보호를 위한 보안 대책을 철저히 마련할 것을 권고하고 있다. ### 뉴저지 공인회계사, 미 정부 사기 공모 혐의 인정 뉴저지주의 한 공인회계사(CPA)가 고소득 고객들에게 허위 세금 감면 수단을 제공하며 연방 정부를 사기 친 혐의로 유죄를 인정했다. 법원 문서와 진술에 따르면, 뉴저지 패러머스(Paramus)에 거주하는 공인회계사 오퍼 개배이(Ofer Gabbay)는 2018년부터 2019년 사이, 잭 피셔(Jack Fisher), 제임스 시노트(James Sinnott), 케이트 조이(Kate Joy, 조수) 등과 함께 허위의 ‘시민보존지구 기부(conservation easement donation)’ 세금 감면 프로그램을 고객들에게 제공하며 사기 행각을 벌였다. 이 프로그램은 고소득자들이 보존 목적의 토지 기부 명목으로 과도하고 부당한 세금 공제를 받을 수 있도록 구성됐다. 개배이와 공범들은 고객들에게 허위 세금 공제를 뒷받침할 수 있도록, 날짜를 조작한 수표와 계약서, 기타 문서를 준비하도록 지시했으며, 이를 토대로 거짓 세금 신고서를 작성했다. 사건에 연루된 피셔는 징역 25년, 시노트는 23년형을 선고받았으며, 조이는 현재 도주 중이다. 개배이는 최대 징역 5년형에 처해질 수 있으며, 추후 법원의 판결에 따라 보호관찰, 배상 명령, 금전적 벌금 등도 부과될 수 있다. 형량은 연방 양형 지침과 관련 법적 요소들을 종합적으로 고려해 판사가 최종 결정할 예정이다. ### 미국 상원 공화당 세제개혁안 주요 내용 총정리 3편: 기업 세금 신규 및 수정된 조항 국내 기업 세제 개편 보너스 감가상각(전액 비용 처리) 2025년 1월 19일부터 기계, 장비 등 단기 자산에 대한 100% 보너스 감가상각이 영구적으로 허용됩니다. 기존에는 2025년 40%, 2026년 20%, 2027년 이후에는 0%까지 점진적으로 줄어들 예정이었으나, 새 법안이 통과되면 2025년부터 영구적으로 100% 감가상각이 적용됩니다. 연구개발(R&D) 비용 전액 처리 국내 연구개발 투자에 대해 2025년 1월 1일 이후부터 전액 비용 처리가 영구적으로 복원됩니다. 2022년부터 2024년까지 국내 연구개발(R&D) 투자를 한 모든 기업(대기업과 소기업 모두)은 남아 있는 공제분을 5년에 걸쳐 나누어 공제하는 대신 1년 또는 2년에 걸쳐 빠르게 공제할 수 있도록 허용합니다. 해외 R&D 투자는 여전히 15년에 걸쳐 상각해야 합니다. 사업 이자 비용 공제 2018~2021년 적용된 더 관대한 이자 공제 한도가 2025년부터 영구적으로 복원됩니다. 기존에는 영업이익(EBIT)에 기반해 공제 한도가 산정되었지만, 앞으로는 감가상각 전 영업이익(EBITDA)에 기반하여 더 큰 공제를 받을 수 있습니다. 유급 가족·의료 휴가 제공 기업 세액공제(45S) 이 공제는 2025년 만료 예정이었으나, 영구 연장됩니다. 고용주는 유급 휴가 보험료에 대한 공제를 받을 수 있고, 주·지방정부의 법적 의무로 제공하는 유급 휴가에도 공제를 적용할 수 있습니다. 근로자가 유급 휴가를 청구할 수 있는 최소 근속 기간이 1년에서 6개월로 단축됩니다. 사업용 식사비 공제 2026년부터 사업장 내 식사 제공에 대한 공제 한도가 새로 적용되지만, 어업선이나 어류 가공시설에서 제공되는 식사는 예외적으로 계속 공제됩니다. 소규모 기업을 위한 비용 처리 한도 확대 2025년 소규모 사업자의 비용 처리 한도가 125만 달러에서 250만 달러로 상향됩니다. 단계적 축소가 시작되는 기준도 313만 달러에서 400만 달러로 올라갑니다. 두 금액 모두 2025년 이후에는 물가상승률에 따라 조정됩니다. 비주거용 건물에 대한 감가상각 미국 내에서 2029년 1월 1일 전까지 착공되고 2031년 1월 1일 전까지 사용 개시되는 비주거용 건물(공장, 정제소, 농업·화학 생산 등 생산 활동에 사용되는 건물)은 100% 감가상각이 일시적으로 허용됩니다. 사무실, 숙박시설, 주차장 등은 대상에서 제외됩니다. 첨단 제조업 투자 세액공제 첨단 제조업 투자에 대한 세액공제가 기존 25%에서 30%로 인상됩니다. 단, 이 인상은 2026년 한 해 동안만 적용됩니다.   국제 기업 세제 개편 외국납부세액공제(FTC) 관련 변경 외국납부세액공제와 관련해, 일부 공제는 미국 원천소득에만 적용할 수 있도록 변경됩니다. 또한, 글로벌 무형 저세율 소득(GILTI)에 적용되는 20% 공제 삭감이 10%로 줄어들어, 실제 GILTI 세율이 낮아집니다. 미국 내에서 생산된 재고가 해외에서 판매되는 경우, 과세소득의 최대 50%를 해외 소득으로 간주합니다. 해외 유도 소득 공제(FDDEI - Foreign-Derived Intangible Income) 및 NCTI(Net CFC Tested Income) 세제 기존 FDII(해외 무형소득 - Foreign-Derived Intangible Income)와 GILTI(글로벌 무형 저세율 소득 - The global intangible low-taxed income) 제도가 각각 FDDEI와 NCTI로 이름이 바뀝니다. FDDEI 공제율은 2025년 37.5%에서 2026년 이후 33.34%로 낮아집니다. NCTI 공제율은 2025년 50%에서 2026년 이후 40%로 낮아집니다. 이에 따라 FDDEI의 실질 세율은 약 14%로, NCTI의 실질 세율은 약 12.6%가 됩니다. QBAI(유자격 사업 자산 투자) 공제가 폐지되어, 세금 부과 대상이 확대됩니다. 기초 침식 방지세(BEAT) BEAT 세율이 2025년 10%에서 2026년 이후 14%로 인상됩니다. 계산 방식 변경 예정이 취소되어, 미국 세액공제가 계속 BEAT 납부세액에서 차감됩니다. BEAT 적용 기준이 기존 전체 공제의 3%에서 2%로 낮아지며, 일부 외국 계열사로의 지급액은 BEAT 계산에서 제외됩니다. 국제적 이자 공제 한도 및 기타 국제세제 사업 이자 공제 한도 계산에 자본화된 이자도 포함됩니다. 조정 과세소득에서 서브파트 F와 GILTI/NCTI 소득은 제외됩니다. CFC(해외 자회사) 관련 규정도 강화됩니다. 보복성 조치 미국은 외국에서 자국 기업이나 개인에 대해 “차별적” 또는 “영역외적” 과세를 하는 경우, 그 나라에 대해 미국 원천소득에 대한 원천징수세율을 최대 15%포인트 인상할 수 있습니다. 해당 국가의 기업에 대해서는 BEAT 적용 기준을 강화해, 더 많은 기업이 BEAT 대상이 되도록 변경됩니다. 이 조치는 2027년부터 시행됩니다. ### 연방 빈곤선(FPL)과 세금의 관계 빈곤과 세금은 밀접한 관련이 있습니다. 그 이유는 다양한 세금 공제 및 정부 지원 프로그램들이 연방 빈곤선(Federal Poverty Level, FPL) 기준에 따라 자격 여부를 판단하기 때문입니다. 예를 들어, 소득이 연방 빈곤선의 400%를 초과하면 프리미엄 세금 공제(Premium Tax Credit)를 받을 수 없습니다. 빈곤선이 세금에 어떤 영향을 주는지, 또 소득이 세금 신고에 어떤 의미를 갖는지 알아봅니다. 연방 빈곤선이란?  미국 연방 정부는 공식적으로 "연방 빈곤선"이라는 용어를 사용하진 않지만, 소득 기준에 따라 빈곤을 측정하는 두 가지 지표를 운영하고 있습니다. 첫 번째는 연방 빈곤 기준(Threshold)으로, 인구조사국(Census Bureau)이 빈곤 통계를 산출할 때 사용하는 수치입니다. 예를 들어, 미국 내 빈곤 인구를 발표할 때 이 기준이 사용됩니다. 두 번째는 연방 빈곤 지침(Guidelines)으로, 저소득층 지원 프로그램(예: 푸드 스탬프, 주거 보조금 등)에서 자격 판단을 위한 기준입니다. 세금과 빈곤선의 관계 연방 빈곤선 이하 소득을 가진 사람들은 일반적으로 저소득층 대상 세금 공제나 세금 감면 혜택을 받을 수 있습니다. 다만, 세금 공제에 적용되는 소득 기준은 빈곤선 기준과 정확히 일치하지 않습니다. 예를 들어, 2024년 기준으로 한 자녀를 둔 한부모 가정이 미국 본토 48개 주 기준 가구 소득이 20,440달러 미만이면 연방 빈곤선 이하로 간주됩니다. (알래스카와 하와이는 기준이 더 높습니다.) 하지만 이 가정은 2024년 소득이 49,084달러 이하일 경우, 저소득 근로자를 위한 근로소득세액공제(Earned Income Tax Credit) 혜택을 받을 수 있습니다. 즉, 세금 혜택의 기준이 더 유연하여 보다 많은 사람들이 수혜 대상이 될 수 있습니다. 공공지원금과 세금의 영향 대부분의 공공 복지 프로그램은 연방 빈곤선 기준을 바탕으로 자격을 판정합니다. 대표적인 예가 푸드 스탬프입니다. 공식 명칭은 SNAP (Supplemental Nutrition Assistance Program)으로, 일반적으로 가구 총소득이 빈곤선의 130% 이하, 실수령 소득이 100% 이하일 경우 지원 자격이 주어집니다. 한편, 푸드 스탬프, 현금 복지(Welfare), 주거 보조금 등 소득 기반 지원금은 세금이 부과되지 않습니다. 하지만 실업수당(Unemployment Benefits)은 소득을 대체하는 성격이기 때문에 일반적으로 과세 대상입니다. ### 미국 상원 공화당 세제개혁안 주요 내용 총정리 2편: Priority Tax Cuts 미국 상원 공화당이 추진하는 우선 세제개편안(Priority Tax Cuts)에는 팁, 초과근무수당, 자동차 대출 이자, 어린이 저축계좌 등 다양한 세금 감면 혜택이 포함되어 있습니다. 팁에 대한 소득세 면제 2025년부터 2028년까지 일정 조건을 충족하는 직업에 종사하는 근로자는 팁 수입에 대해 최대 $25,000 달러까지 소득공제를 받을 수 있습니다. 여기서 '조건을 충족하는 직업'이란 2025년 이전에 팁을 정기적으로 받아온 직업으로, 재무장관이 인증하는 경우에 한합니다. 단, 연 소득이 $15만 달러(개인), $30만 달러(부부 공동 신고)를 넘는 경우, 10%씩 공제 한도가 줄어듭니다. 이 공제는 표준공제든 항목별 공제든 상관없이 모두 받을 수 있습니다. 초과근무수당(오버타임)에 대한 소득세 면제 2025년부터 2028년까지 초과근무수당에 대해서도 소득공제가 적용됩니다. 개인은 최대 $12,500달러, 부부 공동 신고는 $25,000 달러까지 공제받을 수 있습니다. 이때 공제는 초과근무로 발생한 추가 임금(예: 시급 $20달러가 오버타임 시 $30달러가 될 경우, 추가분 $10달러)에만 해당합니다. 역시 연 소득이 $15만 달러(개인), $30만 달러(부부)를 넘으면 10%씩 공제 한도가 줄어듭니다. 표준공제나 항목별 공제 선택과 상관없이 적용됩니다. 자동차 대출 이자 공제 2025년부터 2028년까지 미국에서 완성·조립된 신차를 구입할 때 발생하는 자동차 대출 이자에 대해 최대 $1만 달러까지 공제받을 수 있습니다. 단, 연 소득이 $10만 달러(개인), $20만 달러(부부)를 초과할 경우 20%씩 공제 한도가 줄어듭니다. 중고차에는 적용되지 않으며, 이 공제 역시 표준공제와 별도로 받을 수 있습니다. 트럼프 계좌(Trump Accounts) 도입 만 8세 미만의 어린이를 위해 새로운 저축계좌(트럼프 계좌)를 만들 수 있습니다. 매년 최대 $5,000달러(물가상승률 반영)까지 적립할 수 있으며, 계좌의 돈은 18세 이후에만 인출이 가능합니다. 인출 금액이 대학 진학, 직업 교육, 창업, 주택 구입에 사용될 경우에는 개인 소득세보다 낮은 자본이득세율이 적용됩니다. 2025년부터 2028년 사이에 태어난 미국 시민 아동에 한해 1,000달러의 지원금이 시범적으로 제공됩니다. ### 미국 상원 공화당 세제개혁안 주요 내용 총정리 1편: TCJA Extension 미국 상원 공화당이 발표한 세제개혁안에는 여러 가지 중요한 연장 조치가 포함되어 있습니다. 이 법안은 2017년 도입된 세금감면 및 고용법(TCJA)의 주요 혜택을 2025년 이후에도 계속 유지하려는 내용을 담고 있습니다. 1. 소득세율 인하 연장 현재 2025년까지만 적용될 예정인 소득세율 인하와 세율 구간 상향이 영구적으로 연장됩니다. 하위 3개 세율 구간은 2026년에 추가로 물가상승을 반영해 조정할 예정입니다. 소득구간 TCJA 만료 시 공화당 세제안 1st Bracket10%10% 2nd Bracket15%12% 3rd Bracket25%22% 4th Bracket28%24% 5th Bracket33%32% 6th Bracket35%35% 7th Bracket39.6%37% 2. 표준공제(Standard Deduction) 확대 두 배로 늘어난 표준공제가 2025년 이후에도 계속 적용됩니다. 2026년에는 1인 기준 $1,000달러, 부부 기준 $2,000달러가 추가되어 각각 $16,000달러, $32,000달러로 오릅니다. 년도 싱글 부부 2025(현행)$15,000$30,000 2026(TCJA 만료)$8,300$16,600 2026(공화당안)$16,000$32,000 3. 개인공제 폐지 유지, 시니어 추가 공제 신설 개인공제는 계속 폐지됩니다. 대신 65세 이상 고령자에게는 2025년부터 2028년까지 1인당 $6,000달러의 추가 표준공제를 제공합니다. 일정 소득 이상이면 단계적으로 줄어듭니다. 4. 자녀세액공제(Child Tax Credit) 확대 자녀 1명당 $2,000달러 세액공제가 영구 연장되며, 2026년에는 $2,200달러까지 오릅니다. 환급 가능한 금액도 연장되고, 보호자와 자녀 모두 사회보장번호(SSN)가 필요합니다. 5. 패스스루(Pass-through) 소득공제 연장 자영업자 등 사업자를 위한 20% 소득공제가 영구 연장됩니다. 2026년부터는 최소 $400달러의 공제가 추가 보장됩니다. 6. 상속세 면제 한도 확대 상속세 면제 기준이 2026년부터 1인 $1,500만달러, 부부 $3,000만달러로 오릅니다. 년도 싱글(현행) 부부(현행) 싱글(공화당안) 부부(공화당안) 2025$13,990,000$27,980,000$13,990,000$27,980,000 2026$7,140,000$14,280,000$15,000,000$30,000,000 7. 대체최저세(Alternative minimum tax) 구간 상향 대체최저세 면제 기준이 연장됩니다. 단, 소득 구간은 싱글 $50만달러, 부부 $100만달러로 새로 조정되어 기존보다는 약간 불리해집니다. 8. 주택담보이자 공제 한도 유지 주택담보이자 공제 한도가 $75만달러로 계속 유지됩니다. 주택담보보험료도 공제 대상에 포함됩니다. 9. 재해손실 공제 제한 대통령이나 주지사가 선포한 재난지역에 한해, 소득의 10%를 초과하는 손실만 공제됩니다. 10. 기타 항목별 공제 관련 교사 등 교육비 지출은 공제로 다시 인정되나, 여러 기타 항목별 공제는 계속 불인정됩니다. 11. 고소득자 공제 한도 신설 최고 소득 구간에 속하는 납세자는 항목별 공제의 세액 감면 효과가 2%포인트 줄어듭니다. 12. 기타 소규모 세금 조항 자전거 통근비용, 일반 이사비용 공제(군인 제외), 장애인 ABLE 계좌 관련 세제혜택 등도 TCJA 기준을 유지해 연장됩니다. 이번 개정안은 중산층, 고령자, 자녀를 둔 가정, 소상공인, 상속세 대상자 등에게 세금 부담을 줄여주는 내용이 많습니다. 반면 고소득자에 대한 공제 혜택은 일부 축소됩니다. 이 개정안이 최종 통과될 경우, 많은 납세자들이 2026년 이후에도 기존의 낮은 세율과 다양한 세금 혜택을 계속 누릴 수 있게 됩니다. ### 세금상 거주지(Tax Home)란? 우리가 흔히 말하는 주 거주지는 자신이 실제로 거주하는 집이지만, 세금상 거주지(Tax Home)는 자신이 일하는 도시나 지역을 의미합니다. 세금상 거주지는 업무 관련 출장비를 공제할 수 있는지 여부에 중요한 기준이 되기 때문에, 미국 국세청(IRS)의 정의를 정확히 이해하는 것이 필요합니다. 세금상 거주지의 일반적인 정의IRS는 세금상 거주지를 "자신의 주요 직장이 위치한 도시 또는 일반적인 지역 전체"로 정의합니다.예를 들어, 당신이 피츠버그에서 일하고 있다면, 세금상 거주지는 피츠버그 전역입니다. 이 정의는 실제 거주지와는 상관이 없습니다. 집이 직장으로부터 100마일 떨어져 있고 매일 출퇴근하더라도, 직장이 있는 지역이 곧 세금상 거주지가 되는 것입니다. 왜 직장이 세금상 거주지가 되는가세금상 거주지 개념은 업무 관련 출장비용 공제 여부를 결정하기 위해 존재합니다.만약 거주지가 세금상 거주지로 인정된다면, 그 외 지역에서 발생한 지출은 출장비로 간주되어 공제 대상이 될 수 있습니다. 하지만 IRS는 이와 같은 편법적인 공제를 방지하기 위해, 실제 직장이 위치한 지역을 세금상 거주지로 간주합니다.예를 들어 시골에 살고 있으면서 도시로 출퇴근한다고 해서, 시골 집이 세금상 거주지로 인정되는 것은 아닙니다. 정해진 근무지가 없는 경우일부 사람들은 한 곳에 국한되지 않고 여러 장소에서 일하기도 합니다. 이런 경우 IRS는 아래 기준을 고려해 세금상 거주지를 판단합니다. 각 장소에서 보낸 시간 실제 업무 수행 정도 해당 장소에서 발생한 수입 이 중에서 IRS가 가장 중요하게 보는 요소는 시간입니다. 또한, 만약 집에서 원격 근무를 하거나 각기 다른 장소로 출장을 다니며 고정된 직장이 없는 경우, IRS는 실제 집을 세금상 거주지로 인정할 수 있습니다. 그러나 고정된 근무지도 없고 고정된 주거지도 없다면, IRS는 해당 개인을 "유랑 근로자(itinerant)"로 간주하며, 이 경우 출장비 공제는 불가능합니다. 왜냐하면 항상 '집을 떠나 있는 상태'로 보기 때문입니다. 요약 세금상 거주지는 일하는 지역이며, 실제 거주지와 다를 수 있습니다. 출장비 공제를 위해 세금상 거주지를 명확히 정의하는 것이 중요합니다. 고정 근무지가 없다면 자신의 집이 세금상 거주지가 될 수 있습니다. 유랑 근무자로 간주되면 출장비용 공제는 어렵습니다. ### IRS, Pre-Filing Agreement 프로그램 개선 IRS는 "Pre‑Filing Agreement(PFA) Program" 개선안을 발표했습니다. 이 프로그램은 Large Business and International Division(LB&I) 관할의 대기업 및 국제 과세 대상자가 소득신고 전(pre‑filing) 주요 세무 이슈를 사전 해소할 수 있도록 지원하는 제도입니다. PFA 프로그램 주요 혜택 세무 이슈 발생 가능성을 사전에 확인 및 해결 세무 리스크 감소 및 감사(audit) 부담 완화 자발적 준수(voluntary compliance) 유도 이번 개선안의 핵심 내용 PFA 웹페이지 재설계 – 프로그램 통계, 절차 개요, 분쟁 예방자료(Dispute prevention resources)에 직접 접근 가능 단계별 제출 안내 – 신청 방법, 응답 기대 시간표(response time), 제출 후 절차에 대한 명확한 가이드라인 추가 적합성 및 필요 문서 안내 페이지 신설 – PFA 요청에 적합한 이슈(issue)인지 자체 진단할 수 있는 가이드라인 제공 신청 시기 전략적 조정 지원 – 세무신고 마감일(filing deadlines)에 대응해 시기를 맞출 수 있도록 지침 개정 프로그램 통계 및 비용 신청 수락률: 2019~2024년 사이 67% 주요 이슈 비중: 연구세액공제(R&D credit) 및 IRC §165(g)(3) ‘무가치 주식 손실분’이 전체의 57% 사용료(user fee): 수락 시 $181,500 신청 절차 요약 사전 상담(pre‑submission conference) 가능 – PFA 적합성 판단, 관련 사실 및 세무연도(year) 요약 제공 신청 시기 – 거래일로부터 60일 이내 또는 해당 과세연도 종료 후 30일 이내 제출 권장 – 이를 통해 IRS가 8~9개월 내 검토 및 합의를 완료할 수 있도록 함 신청 방법 – LB&I 감사 중인 경우 담당 팀에 연락 – 아닌 경우 pfa.info@irs.gov 이메일로 제출 제출 후 절차 – 5영업일 이내 수신 확인(이메일 또는 전화) – 적합성 심사 후 추가 자료 요청 가능 – 불수락 시(reason) 안내 제공 배경 및 법적 근거 PFA 프로그램은 2000년에 파일 전 협의 조치로 시작, 이후 영구 프로그램으로 전환됨 Revenue Procedure 2016‑30이 주요 법적 근거 주요 목적은 사후 감사보다 사전 해결을 통해 납세자 부담, IRS 리소스 소모를 줄이는 것 IRS 측 언급 IRS는 이번 개선안이 "분쟁 예방(dispute prevention)"에 중점을 둔 자발적 협력세무전략(cooperative tax compliance strategies)을 확대하려는 의지의 일환이라고 밝혔습니다. 이번 PFA 프로그램 개선은 대기업 및 국제 과세 대상자가 세무 이슈를 사전에 해결하고, 세무 리스크를 줄이며, 준법 경영(compliance)을 강화할 수 있도록 돕는 중요한 조치입니다. IRS는 이를 통해 세무 분쟁 감소 및 자원 절감을 기대하고 있습니다. ### 싱글맘을 위한 절세 팁 한 사람의 수입으로 자녀를 양육하는 것은 쉽지 않지만, 싱글맘을 위한 세금 공제 및 세액공제 제도를 잘 활용하면 세금 신고 시 부담을 덜고 환급액을 늘릴 수 있습니다. 적절한 신고 상태를 선택하고 자녀 세액공제를 신청하면 큰 차이를 만들 수 있습니다. 아래 절세 팁을 참고하여 세금 환급을 최대한 받으세요. 1. 세금 신고 시 ‘세대주(Head of Household)’로 신청하세요 '세대주'로 신고하면 ‘독신(Single)’이나 ‘별도 신고하는 기혼자(Married Filing Separately)’로 신고하는 것보다 더 낮은 세율과 더 높은 표준 공제를 받을 수 있습니다.세대주로 인정받기 위해서는 다음 조건을 충족해야 합니다: 세금 연도 마지막 날 기준으로 미혼 상태여야 함 집의 재정적 지원 중 50% 이상을 본인이 부담해야 함 자녀가 해당 연도 중 6개월 이상 본인과 함께 거주해야 함 2. 자녀가 공제 대상인지 확인하세요 자녀를 부양가족(의존자)으로 공제 받기 위해서는 IRS(국세청)의 거주 요건을 충족해야 합니다. 대부분의 경우, 자녀가 본인과 함께 살았는지가 핵심입니다.하지만 다음 조건을 모두 만족하면, 양육권이 없는 부모도 자녀를 부양가족으로 청구할 수 있습니다: 부모가 법적으로 이혼했거나, 혼인 여부와 상관없이 지난 6개월 동안 별거 중 자녀가 1년 중 절반 이상 부모로부터 재정적 지원을 받았을 것 부모 중 최소 한 명이 자녀의 법적 양육권을 가짐 비양육 부모가 자녀에 대한 공제를 요구하는 서면 포기 동의를 받았거나, 1984년 이전에 체결된 법적 합의가 존재할 것 3. 자녀 세액공제를 청구하세요 연 소득이 $200,000 미만인 싱글맘은 자녀 1명당 최대 $2,000의 자녀 세액공제(Child Tax Credit) 를 받을 수 있습니다.해당 금액은 세금 고지액에서 직접 차감되며, 공제액이 세금보다 클 경우 일부 혹은 전액이 환급됩니다. 다음 조건을 만족해야 합니다: 자녀가 16세 이하이고, 친자녀, 입양 자녀, 위탁아동, 손자녀, 형제자매, 조카 등일 것 6개월 이상 함께 거주했을 것 미국 시민, 미국 국민, 또는 미국 거주 외국인일 것 본인의 부양가족으로 등록되어 있을 것 자녀가 본인으로부터 전체 지원의 절반 이상을 받았을 것 4. 보육비용 공제를 받으세요 자녀 돌봄(보육) 비용을 지출했다면, 자녀 및 부양가족 보육공제(Child and Dependent Care Credit) 를 받을 수 있습니다. 조건은 다음과 같습니다: 자녀가 보육을 받은 당시 만 12세 이하일 것 본인이 근무 중이거나, 구직 중이거나, 정규 학생 또는 본인 스스로를 돌보기 어려운 상태일 것 보육 제공자가 만 19세 이상이며, 해당 자녀의 부모는 아닐 것 보육 제공자의 정보가 세금 신고서에 명시되어야 함 소득에 따라 최대 35%까지 보육비에 대해 세액공제를 받을 수 있으며, 고용주로부터 받은 보육비 지원은 총비용에서 제외해야 합니다. ### 해외 거주 미국인의 세금 납부 의무 해외에 거주하는 미국인도 세금을 내야 하나요?네. 미국에서 해외로 이주해 현재 해외에 거주하는 미국 시민(expat)이라면, 일정 소득 기준을 초과했을 경우 미국 세금 보고 의무가 있습니다. 이 소득 기준은 일반적으로 신고자격 및 연령에 따른 표준공제(Standard Deduction) 금액과 동일하며, 매년 연방정부에서 인플레이션을 반영해 조정합니다. 표준공제와 기타 공제 항목을 통해 과세소득이 줄어들게 되며, 일정 소득 이하라면 세금 신고 의무가 없을 수도 있습니다.예를 들어, 2024년도에는 65세 미만의 단독 신고자가 14,600달러(2023년 기준: 13,850달러) 이하의 근로소득만 벌었다면 일반적으로 세금 신고 의무는 없습니다. 단, 자영업 소득이 있는 경우에는 훨씬 낮은 소득에도 신고 의무가 발생합니다. 외국에서 번 소득도 미국에 세금 신고를 해야 하나요?일반적으로 외국 소득이 일정 기준을 넘거나, 자영업 소득처럼 세금 신고를 요구하는 소득이 있다면 미국 세금 신고 대상입니다. 미국은 전 세계에서 거주지가 아닌 시민권 또는 영주권을 기준으로 과세하는 두 나라 중 하나입니다(다른 한 나라는 에리트레아).따라서 미국 시민권자 또는 영주권자라면, 소득의 발생 장소와 관계없이 미국 세금 신고 대상이 됩니다. 다만, 미국 세금 신고는 해야 하지만 실제 세금을 내지 않을 수도 있습니다.IRS(국세청)는 외국 소득에 대한 세금 부담을 낮추거나 없애기 위해 다양한 공제 항목(Foreign Earned Income Exclusion, Foreign Tax Credit 등)을 제공합니다. 해외 거주 시에도 주(州) 소득세 신고가 필요한가요?주 소득세 신고 여부는 거주했던 주의 법과, 해당 주로부터 발생한 소득이 있는지에 따라 다릅니다. 예를 들어, 더 이상 해당 주에 거주하지 않고, 그 주에서 발생한 소득(예: 임대소득 등)이 없다면 대부분의 경우 주 소득세 신고 의무는 없습니다.하지만 연도 중간에 이주한 경우에는 해당 연도에 대해 부분 거주자(Part-Year Resident)로 신고해야 할 수도 있습니다. 정확한 판단을 위해서는 각 주의 법률에 따라 판단하고, 해당 주의 세금에 정통한 전문가와 상담하는 것이 권장됩니다. ### IRS, 디지털 자산 거래 보고 및 원천징수 의무에 대한 추가 전환 완화 조치 발표 미국 국세청(IRS)은 디지털 자산 거래와 관련된 중개인의 세무 보고 및 원천징수 의무 이행을 유예하는 전환 완화 조치를 확대하였습니다. 이번 발표는 2025년 1월 1일부터 시행되는 디지털 자산 관련 정보 보고 제도와 관련된 현장의 우려를 반영하여 마련된 것입니다. IRS는 이날 공고문(Notice 2025-33)을 통해, 기존의 Notice 2024-56에서 정한 완화 조치를 연장하고 일부 내용을 보완한다고 밝혔습니다. 이는 디지털 자산 중개인이 새로운 규제 환경에 원활히 적응할 수 있도록 지원하려는 취지입니다. 디지털 자산이란? 디지털 자산은 블록체인 또는 유사한 기술을 기반으로 생성되거나 거래되는 무형의 자산을 의미합니다. 대표적인 예로는 비트코인, 이더리움, NFT(대체불가능토큰) 등이 있으며, 최근에는 일부 스테이블코인과 토큰화된 증권도 이에 포함되고 있습니다. 미국 세법상, 디지털 자산은 자본자산으로 간주되며 매매 시 발생하는 이익은 과세 대상이 됩니다. 이에 따라 IRS는 디지털 자산 거래의 투명성과 과세 형평성을 제고하기 위해 중개인을 통한 보고 및 원천징수 제도를 도입하였습니다. 기존 제도와 전환 조치 개요 2024년 IRS는 최종 규정을 통해, 디지털 자산 중개인(brokers)은 고객의 매매 또는 교환 거래에 대해 Form 1099-DA를 제출하고, 수취인에게 해당 내역을 통보하며, 일정 조건에서는 백업 원천징수(back-up withholding)를 시행해야 한다고 명시하였습니다. 해당 규정은 2025년 1월 1일 이후 발생하는 거래부터 적용됩니다. 그러나 시행 초기의 행정적 부담을 고려하여 IRS는 Notice 2024-56을 통해 일부 원천징수 요건을 2026년까지 유예하기로 하였습니다. Notice 2025-33의 주요 내용 이번에 발표된 Notice 2025-33은 다음과 같은 추가적인 유예 및 보호 조치를 포함하고 있습니다. 2026년 거래에 대한 원천징수 면제: 2026년 중 발생하는 디지털 자산 거래에 대해, 중개인이 원천징수를 하지 않거나, 원천징수 후 제때 납부하지 않은 경우에도 벌금 및 과태료가 부과되지 않습니다. 2027년부터 적용되는 선택적 면제 요건: 2027년 거래에 대해서는 다음 조건을 충족할 경우 원천징수 의무가 면제됩니다. 중개인이 고객의 이름과 납세자 식별번호(TIN)를 IRS의 TIN 매칭 프로그램에 제출하여 일치 여부를 사전에 확인한 경우 디지털 자산의 가치가 원천징수 시점 이후 급감하여 납부가 곤란한 경우, 즉시 현금화 조치를 취한 정황이 인정되면 면제 가능 거래 당사자가 미국인이 아님을 정확하게 식별하여 분류한 경우 외국인 고객에 대한 규제 완화 확대: 중개인이 비거주 외국인 고객의 거래임을 정확히 식별하고 해당 기록을 보관한 경우, 해당 거래에 대해서는 2027년까지 원천징수 요건이 면제됩니다. 시행 일정 및 영향 이번 조치에 따라 디지털 자산 중개인은 2026년까지는 원천징수 의무를 유예받을 수 있으며, 2027년부터는 조건부로 면제 혜택을 적용받을 수 있습니다. IRS는 이를 통해 브로커 업계가 새로운 제도에 점진적으로 적응할 수 있도록 하고, 행정적 리스크를 최소화하고자 하였습니다. IRS는 이번 발표가 업계의 준비 상황을 반영한 조치라고 강조하면서도, 궁극적으로는 모든 중개인이 디지털 자산 거래에 대한 정보 보고 및 세금 납부 체계를 갖추도록 유도하는 것이 목표라고 밝혔습니다. 디지털 자산 시장은 최근 몇 년간 급격한 성장을 이어가며 과세 대상 거래도 다변화되고 있습니다. 특히 비트코인 및 이더리움과 같은 주요 암호화폐뿐만 아니라, NFT 거래, 탈중앙화금융(DeFi) 플랫폼을 통한 자산 이동 등도 점차 IRS의 세무 관리 대상에 포함되고 있습니다. 이번 전환 조치는 제도 시행 초기의 혼란을 최소화하려는 의도로 해석되며, 중개인뿐만 아니라 디지털 자산 보유자 역시 거래 내역 및 고객정보 관리를 철저히 준비해야 할 시점입니다. ### 트럼프 지출안 속 '보복세' 조항, 외국인 투자자에 최대 20% 과세 가능성 트럼프 대통령의 대규모 지출 법안이 상원에서 심의 중인 가운데, 하원에서 통과된 법안에 포함된 '섹션 899(Section 899)' 조항이 월스트리트의 강한 반발을 사고 있습니다. 섹션 899는 미국 내에 투자한 외국인 투자자나 다국적 기업을 대상으로 최대 20%의 새로운 세금을 부과할 수 있도록 허용하는 조항입니다. 이 조항은 외국 정부가 미국 기업에 대해 부당한 세금을 부과할 경우, 미국이 그에 대한 보복성 조치로 세금을 매길 수 있도록 설계되었습니다. 이 때문에 일부 분석가들은 해당 조항을 '보복세(revenge tax)'라고 부르고 있습니다. 세금 부과 대상은 디지털세(digital services tax), 이익이전세(diverted profits tax), 그리고 글로벌 최저세(global minimum tax)의 일부인 저과세 이익 규칙(undertaxed profits rule)을 포함해 향후 제정될 수 있는 유사한 외국세까지 폭넓게 해석될 수 있습니다. 법안이 상원에서 최종 통과될 경우, 섹션 899는 해마다 5%씩 세율을 높여 최대 20%까지 부과할 수 있게 됩니다. 또한 해당 조항은 외국계 기업이 미국 내에서 세금을 회피하기 위해 이익을 해외로 이전하는 것을 방지하기 위한 기존의 BEAT(Base Erosion and Anti-Abuse Tax) 규정도 확장하는 내용을 포함하고 있습니다. Tax Foundation의 대표 Daniel Bunn은 이 조치가 미국에 진출한 대부분의 외국계 기업에 적용될 수 있는 매우 광범위한 세금이라며 우려를 표했습니다. 특히 이 조치는 미국에 대한 직접 투자 비중이 높은 선진국들의 기업에 영향을 줄 수 있으며, 결과적으로 미국 경제에 해를 끼칠 수 있다고 지적했습니다. Ernst & Young는 이 조항이 시행될 경우, 헤지펀드, 사모펀드 등 자산 운용 산업 전반에 큰 영향을 줄 수 있으며, 일부 경우에는 수동적 투자소득(passive investment income)에 대해 최대 50%까지 원천징수세가 적용될 수 있다고 경고했습니다. 이에 따라 향후 미국에 대한 외국인 투자가 위축될 수 있다는 전망도 나오고 있습니다. Investment Company Institute는 5월 30일 성명을 통해 이 조항이 외국인의 미국 투자 자체를 제한할 수 있는 방식으로 작성되었다며 반대 입장을 밝혔습니다. 반면 하원의 주요 공화당 의원들은 섹션 899를 강력히 지지하고 있습니다. 하원 세입위원회(Ways and Means Committee)의 위원장 Jason Smith 의원은 2023년 5월 이미 유사한 조항을 발의한 바 있으며, 글로벌 최저세에 대해 지속적으로 반대해왔습니다. 그는 6월 4일 발표한 성명에서 "해당 국가들이 부당한 세금을 철회하고 올바르게 행동하기로 결정한다면, 우리는 목표를 달성한 것"이라고 밝혔습니다. 하원 세입위원회와 공화당 측은 섹션 899가 향후 10년 동안 약 1160억 달러의 세수 확보에 기여할 수 있다고 보고 있으며, 이는 트럼프 대통령의 지출안에 필요한 재원을 충당하는 데 도움이 될 수 있습니다. 만약 이 조항이 빠진다면, 의회는 다른 재정 확보 방안을 찾아야 할 가능성이 있습니다. 현재 섹션 899는 상원 심의 중이며, 최종 법안에서 어떤 형태로 반영될지는 미지수입니다. 월스트리트와 해외 투자자들의 반발이 거센 가운데, 이 조항이 미국의 외국인 투자 환경에 미치는 파장이 주목되고 있습니다. ### 2025년 2분기 추정세 납부 마감일은 6월 16일 미국 국세청(IRS)은 2025년도 2분기 추정세(estimated tax) 납부 마감일이 6월 16일(월요일)임을 납세자들에게 상기시켰다. 추정세는 원천징수 없이 발생하는 소득에 대해 분기별로 미리 납부해야 하는 세금으로, 자영업자, 긱 워커(gig worker), 투자 소득자(이자, 배당금, 자본 이익 등), 임대 소득자, 1099 양식 수령자 등 다양한 납세자가 이에 해당한다. 은퇴자, 프리랜서, 투자자, 기업 및 법인 역시 추정세 납부 대상이다. 누가 추정세를 내야 하나? 개인 사업자, 파트너, S법인 주주 등 연간 1,000달러 이상의 세금 납부가 예상되는 개인 납세자 500달러 이상의 세금 납부가 예상되는 법인 (참고: IRS 간행물 542, Corporations) 긱 워크, 프리랜스, 물품 판매 등의 소득자, 또는 Form 1099-K 수령자 등 납부 방법 IRS는 전자 납부가 가장 안전하고 빠르며 간편한 방법이라고 강조한다. 납세자들은 다음과 같은 방법으로 납부할 수 있다: IRS 온라인 계정 또는 Direct Pay: 은행 계좌, 신용/직불 카드, 디지털 지갑을 이용한 납부 (카드 사용 시 수수료 발생 가능) Electronic Federal Tax Payment System (EFTPS) 수표 또는 머니오더: "United States Treasury" 앞으로 작성하여 Form 1040-ES와 함께 우편 발송 IRS 모바일 앱 IRS2Go ### 신차용 EV 세금 공제 종료 예정 2025년 5월 22일, 미국 하원은 "One Big Beautiful Bill Act"를 통과시켰으며, 현재는 상원의 심의를 기다리고 있습니다. 이 법안이 현재의 형태로 최종 통과될 경우, 전기차(EV) 관련 세금 공제 및 인센티브에 대해 다음과 같은 주요 변경 사항이 적용될 예정입니다. 항목 변경 내용 적용 종료 시점 신차 전기차 세금 공제 (IRC §30D) 최대 $7,500 세금 공제 단계적 폐지 2026년 말 (단, 대부분 차량은 2025년 말) 중고 전기차 세금 공제 (IRC §25E) 최대 $4,000 세금 공제 완전 폐지 2025년 12월 31일 상업용 전기차 세금 공제 (IRC §45W) 상업용 차량 공제 폐지 2025년 12월 31일 EV 충전 인프라 공제 (IRC §30C) 충전소 설치 세금 공제 폐지 2025년 12월 31일 배터리 및 청정 연료 생산 공제 (IRC §45X, §45Z) 제조 인센티브 공제 폐지 2028년 이후 외국 우려 기업 제한 중국 등 특정국 부품·파트너 사용 시 공제 제한 2026년부터 적용 EV 소유자 연간 수수료 연방 차원에서 연간 $250 부과 도입 시기 미정 (법안 통과 후 시행) ### 트럼프, 자동차 할부 이자 세금 공제 추진…최대 $10,000 공제 가능성 자동차 할부금 이자를 세금 공제 대상에 포함시키는 새로운 세제 혜택이 실제로 시행된다면, 그 시작점은 디트로이트(Motor City)였다고 할 수 있습니다. 도널드 트럼프(Donald Trump) 전 대통령은 2024년 10월 10일 디트로이트 경제클럽에서 연설 중 자동차 할부 이자를 전액 세금 공제 대상에 포함시키겠다는 계획을 발표했습니다. 이후 2025년 5월 12일, 하원 공화당이 발표한 광범위한 세금 계획안에 해당 공제가 포함되어 있어 구체적인 내용을 확인할 수 있게 되었습니다. 백악관은 이 법안을 "One, big, beautiful bill"이라고 부르고 있습니다. 공제 금액 및 적용 범위 공화당이 제안한 세법에 따르면, 연간 최대 1만 달러까지 자동차 할부 이자를 above-the-line deduction으로 공제받을 수 있습니다. 이는 standard deduction(표준 공제)을 선택하는 대부분의 납세자에게도 적용되므로, 전체 납세자의 약 90% 이상이 혜택을 받을 수 있습니다. 단, 모든 자동차 구매자가 자동으로 혜택을 받는 것은 아닙니다. 소득 수준과 구매 차량에 따라 자격이 달라집니다. 공제는 소득에 따라 점진적으로 줄어들며, single filer(독신 납세자)는 수정 총소득(MAGI)이 $100,000을 초과할 경우, 초과 $1,000마다 $200씩 공제 한도가 줄어듭니다. $149,001 이상인 경우 공제를 받을 수 없습니다. joint filer(부부 공동 납세자)는 $200,000 초과부터 감소하며, $249,001 이상일 경우 공제가 완전히 사라집니다. 이 공제는 2025년부터 2028년 사이에 체결된 자동차 할부 계약에만 적용되며, 예를 들어 2027년에 5년 할부 계약을 체결하더라도 2027년과 2028년 두 해에만 공제가 적용됩니다. 해당 차량 기준 공제 대상 차량은 미국에서 최종 조립된 승용차, SUV, 트럭, 밴, 모터사이클, ATV, RV 등입니다. 단, 해당 차량이 공공 도로용으로 설계된 경우에만 해당됩니다. 중고차 할부에 대해서도 공제가 가능한지 여부는 명확하지 않으며, 법안에는 "No tax on car loan interest"라는 표현만 있을 뿐, 신차에만 적용되는지 여부는 불분명합니다. 의회 통과 여부 및 다른 법안 법안이 아직 의회를 통과하지 않았기 때문에 확정된 사항은 아닙니다. 공화당 하원 의원 빌 후이젠가(Bill Huizenga)는 “Made in America Motors Act”라는 별도의 법안을 발의했으며, 이는 미국에서 생산된 차량에 대해 연간 $2,500까지 이자 공제를 허용하는 내용을 담고 있습니다. 세부 내용은 예산 기준에 따라 변동 가능성이 있으며, 향후 몇 주간 논의가 계속될 것으로 보입니다. 전액 공제는 아님 차량 할부금 전체가 공제되는 것은 아닙니다. 예를 들어 월 $834를 지불한다고 해도 연 $10,000 공제가 되는 것이 아닙니다. 자동차 할부는 원금과 이자를 함께 상환하는 구조이며, 이자 비중은 초기 몇 년에 더 큽니다. 예를 들어 연 이자율이 9.5%인 $42,000의 6년 할부를 예로 들면, 첫 해에는 약 $3,750 정도의 이자를 지불하게 되며, 24%의 세율을 적용받는 납세자는 약 $900의 세금 절감 효과를 기대할 수 있습니다. 이후 해에는 공제액이 줄어듭니다. ### 미국 플로리다 남성 2명, 허위 세금 신고 공모 혐의 인정 지난주, 미국 플로리다주에 거주하는 남성 두 명이 고객들의 세금 환급을 부풀리기 위해 허위 세금 신고서를 작성한 혐의와 관련해, 배심원 선정이 시작되기 직전 유죄를 인정했다. 샌퍼드(Sanford)의 프랭클린 카터 주니어(Franklin Carter Jr.)는 미국 정부를 사기한 공모 혐의와 세금 신고 미이행 혐의에 대해, 세인트클라우드(St. Cloud)의 조너선 카리요(Jonathan Carrillo)는 미국 정부를 사기한 공모 혐의와 허위 세금 신고서 작성 지원 혐의에 대해 각각 유죄를 인정했으며, 이들의 유죄 인정은 데이비드 베이커(David Baker) 연방 치안판사 앞에서 이루어졌다. 최종 판결은 연방 지방법원의 판사가 내릴 예정이다. 법원 제출 문서와 진술에 따르면, 카터와 카리요는 2016년부터 2020년까지 플로리다 전역에 12개의 지점을 운영한 세금 신고 대행 업체 ‘네이버후드 어드밴스 택스(Neighborhood Advance Tax, NAT)’를 운영했다. 이들은 공모자들과 함께 고객들의 세금 신고서에 허위 공제를 기입해 세금 환급액을 부풀렸으며, NAT 직원들을 대상으로 허위 세금 신고서 작성 방법을 교육하는 훈련도 정기적으로 실시한 것으로 드러났다. 이후 2021년에는 ‘택스메이츠(Taxmates)’라는 새로운 세금 신고 대행 업체를 세워 NAT가 사용하던 사무실에서 동일한 수법으로 영업을 이어갔다. 이 과정에서도 허위 공제를 포함한 거짓 신고서가 작성되었으며, 프랜차이즈 가맹점주와 직원들에게도 허위 신고 방법을 교육했다. 또한, 카터는 2019년부터 2021년까지 개인 소득세 신고를 전혀 하지 않은 사실도 드러났다. 이들의 범행으로 인해 미국 국세청(IRS)은 총 1,200만 달러(한화 약 160억 원)가 넘는 세수 손실을 입은 것으로 집계됐다. 이미 여러 공범들이 유죄를 인정한 바 있다. 디안드레 멘토(Diandre Mentor), 아브릴 드 라 크루즈(Abryle de la Cruz), 에마누엘 알모노르(Emmanuel Almonor)는 미국 정부를 사기한 공모 혐의로, 아돈 헴리(Adon Hemley)는 공모 및 허위 신고서 작성 지원 혐의로, 아이제아 헤이즈(Isaiah Hayes)는 허위 신고서 작성 지원 혐의로 각각 유죄를 인정했다. 카터와 카리요의 형량 선고는 추후 결정될 예정이며, 두 사람은 공모 혐의로 최대 5년의 징역형에 처할 수 있다. 이 외에도 카터는 세금 신고 누락 건당 최대 1년형, 카리요는 허위 신고서 작성 지원 건당 최대 3년형에 처할 수 있으며, 두 사람 모두 보호관찰, 피해 배상, 벌금 등의 처벌을 받을 수 있다. 최종 형량은 미국 연방 양형 지침과 기타 법적 요소를 고려해 결정된다. ### 법원, 트럼프 대통령 관세 조치에 제동…그러나 우회 가능성은 남아 도널드 트럼프 미국 대통령이 추진해 온 핵심 경제 정책에 큰 타격을 입었지만, 여전히 이를 우회할 방법이 남아 있다는 분석이 나왔습니다. 미국 국제무역법원은 수요일, 트럼프 대통령이 '국제 비상경제권법(IEEPA)'을 근거로 여러 국가에 광범위한 관세를 부과한 것은 권한을 남용한 것이라고 판결했습니다. 이 판결에 따라, 뉴욕에 위치한 이 법원은 트럼프 행정부가 부과한 대부분의 관세를 영구적으로 중단할 것을 명령했고, 향후 해당 관세를 수정하는 것도 금지했습니다. 판사 3인으로 구성된 재판부는 백악관에 10일 이내에 관세 종료를 위한 공식 절차를 마무리할 것을 명령했습니다. 이에 대해 트럼프 행정부는 신속하게 항소했습니다. 글로벌 투자은행 골드만삭스는 백악관이 법원 판결을 일시적인 문제로 만드는 몇 가지 수단을 여전히 보유하고 있다고 분석했습니다. "이번 판결은 트럼프 행정부의 관세 계획에 일시적인 좌절을 안겼으며, 무역 정책의 불확실성을 높이긴 했지만, 주요 교역국들과의 최종 결과를 바꾸진 않을 수도 있습니다"라고 골드만삭스 이코노미스트들은 분석 보고서에서 밝혔습니다. 또한, "당분간 행정부는 다른 법적 수단을 통해 관세를 유지하려 할 가능성이 높습니다"라고 덧붙였습니다. 우회 방안: 다른 무역법 조항 활용 가능성 골드만삭스에 따르면, 이번 판결은 대부분의 수입품에 부과된 10% 기본 관세뿐 아니라 중국, 캐나다, 멕시코에 대한 추가 관세를 중단시켰지만, 철강, 알루미늄, 자동차 등 특정 산업에 부과된 관세에는 적용되지 않습니다. 트럼프 행정부는 여전히 다른 법적 근거를 통해 관세를 부과할 수 있으며, 이에 해당하는 수단으로는 1974년 무역법 제122조, 무역법 제301조 조사, 1930년 무역법 제338조 등이 있습니다. 이 중 122조는 별도의 공식 조사를 필요로 하지 않기 때문에 법원 판결을 우회하기 위한 가장 신속한 방법이 될 수 있습니다. 골드만삭스는 "행정부는 10% 관세를 15% 이내 범위에서 제122조에 따라 즉시 대체할 수 있습니다"라고 분석했습니다. 다만, 이 조치는 최대 150일까지만 유효하며, 그 이후에는 의회의 승인이 필요합니다. 트럼프 대통령은 또한 주요 교역국을 대상으로 제301조에 따른 조사를 신속히 개시할 수 있으며, 이는 관세 부과를 위한 행정적 기반을 마련하는 절차입니다. 다만, 골드만삭스는 이 조사가 최소 몇 주 이상 소요될 것으로 내다봤습니다. 현재 철강, 알루미늄, 자동차 수입품에 적용 중인 제232조 관세 역시 다른 산업으로 확대될 수 있습니다. 이 조항은 국가안보 위협이 존재할 경우 대통령이 조치를 취할 수 있도록 허용합니다. 또한, 제338조는 미국을 차별하는 국가의 수입품에 대해 최대 50%의 관세를 부과할 수 있도록 하고 있습니다. 다만 이 조항은 아직까지 실제로 사용된 전례는 없습니다. 무역법 전문가: "관세 우회 가능성 높아" 슐츠 무역법률사무소(Schulz Trade Law PLLC)의 설립자 미셸 슐츠는 트럼프 행정부가 과거에도 관세를 시행한 다양한 경로를 활용해 우회할 가능성이 높다고 밝혔습니다. 슐츠는 이번 판결에서 중요한 차이점으로 "IEEPA를 통한 관세는 행정부 단독으로 발령된 행정명령에 의해 이뤄졌지만, 제301조나 제232조와 같은 다른 조항은 상무부 및 다른 정부 기관이 조사를 통해 실질적인 피해 여부를 판단해야 한다"고 설명했습니다. 이러한 조사는 수개월이 걸릴 수도 있다고 덧붙였습니다. 대법원 최종 판단 가능성도 캐시디 레비 켄트(Cassidy Levy Kent) 법무법인의 파트너 제임스 랜즈델은 이번 판결이 연방 법원이 원고 측 주장을 본격적으로 다룬 첫 실질적 판결이라고 평가했습니다. 그는 트럼프 행정부가 "이례적으로 빠른 속도로" 항소를 진행하고 있다며, 긴급 중지 명령(stay of order)을 요청하기 위해 밤을 새워 준비하고 있을 수도 있다고 밝혔습니다. 또한, "대법원이 이 사안을 최종적으로 판단할 가능성도 있습니다. 이 조항에 대한 판례가 많지 않아 대법원이 관심을 가질 수 있습니다"라고 분석했습니다. TS 롬바드의 수석 미국 이코노미스트 스티븐 블리츠는 트럼프 대통령이 법적 절차를 잘 활용해 시간을 벌 줄 아는 전략가라고 평가했습니다. 그는 아마도 가장 먼저 긴급 항소를 통해 대법원에 판결을 요청할 것이며, 그 내용은 항소 절차가 진행되는 동안 관세를 유지할 수 있도록 허용해달라는 요청일 것입니다"라고 그는 말했습니다. ### 2025년 5월 말 기준, 트럼프 대통령의 관세 정책 현황 총정리 날짜 조치 내용 2월 1일 멕시코 및 대부분의 캐나다산 제품에 25%, 중국산 제품에 10% 관세 부과 2월 3일 멕시코·캐나다와의 협상으로 관세 30일 유예 (중국과는 합의 실패) 2월 7일 중국발 저가 소액 배송물(de minimis)에 대한 관세 연기 2월 10일 철강 및 알루미늄에 예외 없는 25% 관세 부과 3월 3일 멕시코·캐나다 제품 25% 관세 발효, 중국산 펜타닐 관련 제품 관세 20%로 인상 3월 5일 캐나다·멕시코산 일부 차량에 대한 관세 1개월 유예 3월 6일 북미 무역협정에 따라 일부 캐나다·멕시코산 제품 25% 관세 면제 3월 26일 수입 자동차 및 경트럭에 25% 관세 발표 4월 2일 모든 수입품에 기본 10% 관세, 주요 교역국에 더 높은 관세 부과 4월 9일 대부분 국가별 관세 90일 유예, 중국산 제품 총 145% 관세 유지 4월 13일 중국산 전자제품 일부 고율 관세 면제 4월 22일 의약품 및 반도체 수입품에 대해 무역법 232조에 따른 국가안보 조사 개시 5월 4일 미국 외 제작 영화에 100% 관세 부과 5월 9일 영국과 제한적 무역협정 체결, 일부 관세 유지 및 완화 5월 12일 미중 상호 관세 90일간 일시 인하 5월 13일 중국발 소액 배송물($800 이하)에 대한 관세 54%로 인하 5월 23일 EU산 제품에 50% 관세 예고, 애플에 해외 생산 시 25% 관세 경고 5월 25일 EU 관세 50% 계획 보류, 협상 시한 7월 9일까지 연장 아래의 표는 2025년 미국 정부의 관세 정책 변화에 따라 주요 교역 대상국별로 시행된 관세 조치, 이에 따른 산업별 영향, 그리고 각국이 받은 상대적 혜택을 요약한 것입니다. 정보는 공개된 정책 발표와 주요 언론 보도를 기반으로 구성되었으며, 특정 국가나 정파적 입장을 지지하거나 비판하려는 목적은 없습니다. 국가/지역 주요 관세 조치 대상 산업 받은 영향 중국 최대 145%까지 관세 인상 후, 5월 12일 30%로 인하(펜타닐 관련 품목 추가 관세) 전자제품, 의약품, 희토류, 농산물 일부 전자제품(스마트폰·PC 등) 관세 면제(90일간 상호 관세 일시 인하로 수출 회복 기회) 유럽연합(EU) 6월 1일부터 50% 관세 예고, 5월 25일 협상 유예 자동차, 철강, 의료기기 협상 연기로 즉각적인 타격 유예(일부 고급차는 관세 완화 대상 가능성) 멕시코 25% 관세 부과, USMCA 준수 제품 면제 자동차, 농산물, 가전제품 무역협정에 따라 대부분 주요 수출품 면세 혜택 유지 캐나다 철강·알루미늄 25% 관세, 일부 차량 관세 유예 철강, 알루미늄, 목재 USMCA에 따른 관세 면제(GM·Ford 협의로 차량 일부 관세 유예) 영국 10% 기본 관세 유지, 자동차 관세 완화 자동차, 식품, 의약품 양국 간 농산물 시장 개방 확대(자동차 수출 조건 완화로 수출 회복 기대) 대한민국 일부 자동차·반도체 품목에 대한 25% 위협(협상 진행 중) 자동차, 반도체, 디스플레이 아직 대규모 관세 부과 미실행(전략산업 중심의 대미 협상 여지 존재) 베트남 철강 등 특정 품목에 46% 상계 관세 철강, 가전, 의류 미국 기업의 중국 탈출 수혜로 대체 공급지 역할 유지 브라질 10% 글로벌 관세 적용 커피, 항공기, 철광석 커피 등 농산물 수출 경쟁력 유지(미국 내 소비자 선택지 확대) 인도 자동차 부품 등 일부 품목에 6~10% 관세 의약품, 섬유, 자동차 부품 의약품에 대한 관세 대상 제외 가능성(저가 생산기지로 일부 투자 유입) 콜롬비아 25% 관세 부과 후 외교 협상 통해 철회 커피, 석유, 농산물 협상 타결로 수출 정상화(이민·안보 문제와 연계된 정치적 협상력 부각) ### 하와이 여성, 우편 사기 및 세금 사기 혐의로 유죄 인정 하와이에 거주하는 한 여성이 모기지 대출 기관을 속이고, 허위로 세금 환급을 받아 국세청(IRS)의 환수 노력을 방해한 혐의로 어제 유죄를 인정했다. 법원 문서 및 법정 진술에 따르면, 호놀룰루에 거주하는 한나 하트(Hannah Heart)는 2014년 개인 소득세 신고서를 허위로 제출하기 위해 공모자들과 함께 음모를 꾸몄다. 공모자들은 하트 명의로 허위 세금 서식을 작성했으며, 해당 서식은 마치 모기지 대출 기관이 하트에게 발행한 것처럼 위조되었다. 이 서식에는 하트가 한 금융기관으로부터 240만 달러 이상의 소득을 받고, 120만 달러 이상의 세금을 원천징수당한 것으로 거짓 기재되어 있었다. 이로 인해 하트는 464,904달러의 세금 환급을 청구했고, IRS는 해당 금액을 실제로 지급했다. IRS가 환급금이 허위임을 인지하고 환수 절차에 착수하자, 하트는 이를 방해하기 위한 여러 조치를 취했다. 예를 들어, 그녀는 환급 수표를 신탁 계좌에 입금한 후 대부분의 금액을 본인이 통제하는 다른 계좌로 즉시 이체했다. 또한 IRS로부터 받은 통지에 대해 거짓되거나 기만적이고 무의미한 편지들을 다수 발송하며 대응했다. 하트는 또 다른 공모자가 동일한 방식으로 IRS를 속이는 데도 도움을 줬다. 그녀와 공모자는 IRS로부터 허위로 발급받은 100만 달러짜리 세금 환급 수표를 공모자 명의로 입금한 것으로 드러났다. 이러한 행위로 인해 하트가 IRS에 끼친 세수 손실은 총 1,618,985.54달러에 달한다. 하트는 또한 모기지 대출 기관에 대해서도 사기 행각을 벌인 혐의를 받고 있다. 그녀는 2006년에 주택 담보 대출을 받았지만, 2010년부터 상환을 중단했고 대출 기관은 2022년 경매 절차를 개시했다. 이에 공모자는 하트의 채무 전액을 상환하는 것처럼 허위 수표를 작성해 대출 기관에 전달했고, 대출 기관은 처음에는 수표를 수락했지만 이후 위조로 판단해 거부했다. 이후 하트는 대출 기관에 해당 수표를 최종 상환 수단으로 인정하라는 내용의 우편물을 발송하며 압박했다. 하트는 이 과정에서 총 2,066,522.22달러 상당의 사기 시도를 벌인 것으로 조사됐다. 하트에 대한 선고 공판은 추후 예정되어 있으며, 그녀는 우편 사기 혐의로 최대 20년형, IRS 사기 공모 혐의로 최대 5년형에 처해질 수 있다. 이외에도 감시 하에 석방, 피해 보상금, 벌금 등이 부과될 수 있으며, 최종 형량은 연방 판사가 양형 가이드라인과 법적 요소들을 종합적으로 고려해 결정하게 된다. ### 미 상원, 팁 소득 세금 면제법 전격 통과…전원 찬성으로 하원 이송 미국 상원이 ‘팁에 대한 과세 철폐법(No Tax on Tips Act)’을 만장일치로 통과시키고 하원으로 이송했습니다. 네바다주 민주당 상원의원 재키 로젠(Sen. Jacky Rosen, D-NV)이 상정한 이 법안은 누구의 반대도 없이 즉석 처리되었으며, 팁을 받는 근로자들에게 세제 혜택을 제공하는 내용을 담고 있습니다. 법안은 근로자가 고용주에게 보고한 현금 팁에 대해 연간 최대 2만 5천 달러까지 세금 공제를 허용합니다. 대상은 2025년 기준 연소득 16만 달러 이하 근로자이며, 해당 기준은 물가상승률에 따라 매년 조정될 예정입니다. 해당 법안은 공화당의 테드 크루즈(Sen. Ted Cruz, R-TX) 의원과 로젠 의원, 캐서린 코르테즈 마스토(Sen. Catherine Cortez Masto, D-NV) 의원 등 초당적 그룹이 지난 1월 공동 발의한 것입니다. 로젠 의원은 “네바다는 팁 근로자가 가장 많은 주이며, 이 법은 수많은 가정에 실질적인 도움을 줄 것”이라며, “좋은 아이디어라면 어느 정당에서 나오든 지지한다”고 밝혔습니다. 이번 조치는 도널드 트럼프(Donald Trump) 전 대통령이 지난해 대선 유세에서 공약으로 내세운 내용을 반영한 것이며, 민주당 대선 후보였던 카멀라 해리스(Kamala Harris) 당시 부통령 역시 유사한 입장을 밝혔습니다. 법안은 일부 노동단체와 세제 전문가들로부터 “저소득 근로자에게 큰 효과가 없다”는 비판과 “고용주가 일반 임금을 팁으로 분류할 수 있다”는 우려를 받고 있으나, 상원에서는 초당적 지지를 받았습니다. 법안은 하원으로 넘어가며, 공화당은 이를 트럼프 정책 패키지에 포함시키는 방안을 검토 중입니다. 별도 처리도 가능하다는 분석이 나오고 있습니다. 테드 크루즈 의원은 “팁 면세는 실질적인 세금 감면을 가져올 것”이라며, “초당적 협력의 좋은 사례”라고 평가했습니다. 민주당 원내대표 척 슈머(Sen. Chuck Schumer, D-NY) 의원도 “팁으로 생계를 유지하는 서민들이야말로 세금 감면의 대상”이라며 통과를 환영했습니다. ### Roth IRA 손실, 세금 공제가 가능할까? 로스 IRA(Roth IRA) 계좌에서 손실이 발생했을 경우, 아주 예외적인 상황에 한해 세금 공제를 받을 수 있다. 하지만 그 요건은 까다롭고, 일반적으로는 해당되지 않는 경우가 많다. 세금 공제를 받기 위한 조건로스 IRA 손실에 대해 세금 공제를 받기 위해서는, 보유 중인 모든 로스 IRA 계좌를 완전히 해지해야 한다. 이는 손실이 있는 계좌뿐 아니라 수익이 난 계좌도 포함된다. 단, traditional IRA는 별도로 취급되므로 해지 대상이 아니다. 또한, 과거 계좌의 평가 금액이나 연도별 잔액은 중요하지 않으며, 계좌 해지 시점에서 본인의 납입 원금(세후 불입액) 대비 손실이 발생했는지를 기준으로 판단한다. 공제액 계산 방법공제액은 본인이 로스 IRA에 불입한 총액(세후 납입액 기준)에서, 계좌 해지를 통해 회수한 금액을 뺀 차액이다. 예를 들어, 수년간 총 $25,000를 불입했는데 계좌 해지 시 $15,000만 회수했다면, $10,000의 손실이 발생한 것이며 이 금액이 공제 가능하다. 공제 신고 방법이 손실은 항목별 공제(itemized deduction) 항목 중 하나로 간주되므로, 표준 공제(Standard Deduction)를 선택하는 경우에는 공제를 받을 수 없다. 이미 항목별 공제를 계획하고 있다면 큰 문제는 없지만, 표준 공제를 선택할 예정이었다면 항목별 공제 총액이 더 크다는 것을 확인해야 한다. 공제를 신청하려면 IRS Form 1040과 Schedule A를 이용해 세금 신고를 해야 하며, 손실 금액은 기타 항목별 공제(miscellaneous deduction) 항목으로 보고된다. 단, 기타 공제 항목은 조정 총소득(AGI)의 2%를 초과하는 금액만 공제 대상이 된다. 예를 들어, AGI가 $50,000이고, 로스 IRA 손실이 $5,000이라면 2%인 $1,000을 차감한 $4,000이 실제 공제 가능 금액이 된다. 손실 공제를 받으려면 계좌를 모두 해지해야 하고, 추가적인 조건을 충족해야 하므로, 반드시 세무 전문가와 상담 후 진행하는 것이 좋다. ### 2025년 연방 전기차 세금 공제 비교표 미국의 전기차(EV) 구매자들은 2025년까지 최대 $7,500의 연방 세금 공제를 받을 수 있으며, 이는 새 차량과 중고 차량 모두에 적용됩니다. 이러한 혜택은 인플레이션 감축법(Inflation Reduction Act)에 따라 도입되었으며, 특정 요건을 충족하는 차량과 구매자에게 제공됩니다. 새 전기차 세금 공제 새로운 EV를 구매하는 경우, 최대 $7,500의 세금 공제를 받을 수 있습니다. 이 공제는 차량의 배터리 구성 요소와 주요 광물의 공급망이 북미 또는 미국과 자유무역협정을 맺은 국가에서 조달되는지에 따라 두 부분으로 나뉩니다. 또한, 차량은 북미에서 최종 조립되어야 하며, 구매자의 소득이 개인의 경우 $150,000, 공동 신고의 경우 $300,000를 초과하지 않아야 합니다. 차량 가격은 승용차의 경우 $55,000, SUV와 트럭은 $80,000를 넘지 않아야 합니다. 중고 전기차 세금 공제 중고 EV를 구매하는 경우, 최대 $4,000 또는 차량 가격의 30% 중 적은 금액의 세금 공제를 받을 수 있습니다. 이 공제는 차량 가격이 $25,000 이하이며, 차량이 최소 2년 이상 된 경우에 적용됩니다. 구매자의 소득은 개인의 경우 $75,000, 공동 신고의 경우 $150,000를 초과하지 않아야 합니다. 즉시 할인 혜택 2024년부터는 세금 공제를 차량 구매 시점에서 즉시 할인으로 적용받을 수 있습니다. 이는 구매자가 세금 신고를 기다릴 필요 없이 차량 가격에서 공제 금액을 바로 차감받을 수 있음을 의미합니다. 단, 이 혜택을 제공하는 딜러는 연방 정부에 등록되어 있어야 하며, 정부는 72시간 이내에 딜러에게 환급합니다. 향후 변화 가능성 현재 일부 연방 세금 공제는 2025년 말까지 적용될 예정이나, 새로운 세금 계획에 따라 이 혜택들이 조기 종료될 수 있습니다. 이에 따라 EV 구매를 고려하는 소비자들은 세금 공제 혜택이 변경되기 전에 구매를 서두르는 것이 유리할 수 있습니다. 항목 새 전기차 (New EV) 중고 전기차 (Used EV) 최대 공제 금액 최대 $7,500 최대 $4,000 또는 차량 가격의 30% 중 적은 금액 차량 가격 제한 승용차: $55,000 이하SUV/트럭: $80,000 이하 $25,000 이하 차량 연식 요건 2023년 이후 모델 (북미 최종 조립) 구매 연도 기준 최소 2년 이전 모델 배터리 요건 최소 7kWh구성 요소 및 주요 광물 일정 비율이 북미 또는 자유무역협정 체결국산 최소 7kWh (배터리 조달 요건 없음) 최종 조립 위치 북미 (미국, 캐나다, 멕시코) 제한 없음 소득 제한 개인: $150,000 이하부부 공동 신고: $300,000 이하 개인: $75,000 이하부부 공동 신고: $150,000 이하 구매처 요건 IRS 등록 딜러를 통해 구매 IRS 등록 딜러를 통해 구매 공제 적용 방식 세금 신고 시 공제 또는 구매 시 즉시 할인 세금 신고 시 공제 또는 구매 시 즉시 할인 기타 조건 개인용이며 재판매 목적이 아니어야 함 개인용이며 재판매 목적이 아니어야 함기존에 공제를 받은 차량은 제외 ### 부동산 및 세금 사기로 징역형 선고받은 두 남성 버지니아주 로어노크 카운티에서 130만 달러 상당의 주택 소유권을 획득하기 위해 전자 납부 사기 및 세금 사기를 공모한 두 남성이 징역형을 선고받았다. 버지니아주 필데일(Fieldale)의 허먼 에스테스 주니어(Herman Estes Jr.)는 징역 84개월을, 공범인 노스캐롤라이나 샬럿(Charlotte)의 다니엘 헤긴스(Daniel Heggins)는 징역 24개월을 선고받았다. 법원 문서 및 법정 진술에 따르면, 에스테스는 2021년 소득세 신고서를 허위로 수정하여 1,830만 달러의 환급을 청구했다. 2023년 3월, 그는 로어노크 카운티 올드 밀 플랜테이션 로드에 있는 부동산을 현금 130만 달러에 구매하겠다는 제안을 했다. 이를 정당화하기 위해, 에스테스는 온라인 양식을 통해 위조된 자금 보유 증명서를 제출했으며, 부동산 중개인에게 헤긴스가 자신의 신탁 관리자라고 소개하고 현금 제안을 승인할 권한이 있다고 주장했다. 중개인이 헤긴스에게 연락하자, 헤긴스는 자신이 관리하는 신탁 자금으로 주택 구매를 승인한다고 허위로 응답했다. 에스테스는 이 거래를 위해 미 연방준비은행에서 발행된 것으로 위장된 가짜 수표($1,307,199.43)를 지급했으며, 해당 금액은 일시적으로 결제 회사의 신탁 계좌에 입금되었으나 이후 위조 수표로 확인되어 중단되었다. 또한, 에스테스는 2023년 3월 또 다른 허위 세금 신고서를 제출하며 290만 달러의 환급을 요구했다. 버지니아 서부지방법원의 엘리자베스 K. 딜런(Elizabeth K. Dillon) 수석판사는 에스테스에게 징역형 외에도 3년의 감독 하 석방을, 헤긴스에게도 3년의 감독 하 석방을 명령했다. ### 트럼프의 'One Big Beautiful Bill', 하원 예산위원회서 부결…포함된 세금 혜택은? 2025년 5월 16일, 하원 예산위원회는 Donald Trump 전 대통령이 강력히 지지한 세제 개편안인 'One Big Beautiful Bill'을 표결에 부쳐 21대 16으로 부결시켰습니다. 이 법안은 트럼프 전 대통령이 Truth Social을 통해 "공화당은 단결하라"며 강하게 주장했던 주요 공약 중 하나로, 공화당 내 일부 재정 보수파 의원들의 반대로 뜻을 이루지 못했습니다. 대표적으로 Chip Roy 의원은 "이 법안은 향후 10년간 3.3조 달러의 재정 적자를 초래한다"고 비판하며 반대 입장을 밝혔습니다. 하원 의장 Mike Johnson은 다음 주에 법안을 수정해 다시 표결에 부칠 예정이라고 밝혔습니다. SALT(State and Local Tax) 공제 한도 상향과 일부 지출 삭감을 통해 내부 조정을 시도할 계획입니다. 이번에 부결된 법안에는 다음과 같은 개인 세금 관련 혜택이 포함되어 있었습니다: 팁에 대한 소득세 면제 (No Tax on Tips): 2025년부터 2028년까지 팁 수입에 대해 세금을 부과하지 않고, W-2 또는 1099 양식에 기재된 팁 금액에 대해 공제를 허용합니다. 표준 공제를 선택한 납세자도 공제 혜택을 받을 수 있습니다. 초과 근무 수당 공제 (No Tax on Overtime): 근로자가 정규 시급을 초과해 받은 시간외 근무 수당에 대해서도 소득세 공제를 허용합니다. 고소득 근로자는 제외되며, 세법상 보고된 금액만 공제 대상입니다. 노인 보너스 공제 (Senior Bonus Deduction): 65세 이상 개인 또는 부부에게 $4,000의 추가 공제를 제공합니다. 소득이 일정 기준을 초과하면 단계적으로 줄어들며, 2025년부터 2028년까지 적용됩니다. 자동차 대출 이자 공제 (Car Loan Interest Deduction): 미국에서 조립된 차량 구매 시 발생한 대출 이자에 대해 연간 최대 $10,000까지 공제를 허용합니다. 2025년부터 2028년까지 적용되며, 일정 소득 이상자는 제외됩니다. 직장 제공 보육비 세액공제 확대 (Employer Child Care Credit): 직장에서 제공하는 보육 지원에 대한 세액공제를 기존 25%에서 최대 50%로 확대하고, 공제 한도를 $500,000까지 상향 조정합니다. 유급 가족·의료 휴가 세액공제 영구화 (Paid Family and Medical Leave Credit): 기존에 일몰 예정이던 유급 가족 및 의료 휴가 세액공제를 영구화합니다. 입양 세액공제 일부 환급 가능화 (Adoption Credit): 입양 시 적용되는 세액공제 중 최대 $5,000까지를 환급 가능하도록 조정합니다. 초등학교, 중학교 및 홈스쿨링 비용 공제 (Education Expense Expansion): 초등학교, 중학교 및 홈스쿨링 관련 비용을 529 교육 저축계좌의 사용 가능 항목으로 포함합니다. 비항목 공제자 대상 기부금 일부 공제 허용 (Charitable Deduction for Non-Itemizers): 항목별 공제를 하지 않는 개인도 최대 $150($300 부부 공동)까지 기부금 공제를 받을 수 있도록 2025~2028년 한시 적용합니다. 직장 제공 학자금 상환비용 소득 제외 영구화 (Student Loan Exclusion): 고용주가 제공하는 학자금 지원 중 최대 $5,250까지 소득에서 제외되는 조항을 영구화합니다. MAGA 계좌 신설 (Money Account for Growth and Advancement): 8세 미만 아동을 위한 비과세 성장 계좌를 신설합니다. 연간 $5,000까지 적립 가능하며, 18세부터 사용이 가능합니다. 정부가 출산 시 $1,000를 자동 입금하는 시범 프로그램도 포함됩니다. 이번 법안은 트럼프 전 대통령이 복귀를 노리며 제안한 중요한 세제 공약으로 평가되며, 하원 내 공화당의 통합과 조정 여부에 따라 향후 운명이 결정될 것으로 보입니다. ### 플로리다 금융 자문가, 불법 세금 회피 수단 조장 및 고객 자금 횡령 혐의로 징역 8년 선고 플로리다의 한 금융 자문가가 거의 10년에 걸쳐 불법 세금 회피 수단을 조장하고 고객 자금을 횡령한 혐의로 징역 8년형을 선고받았다. 법원 문서 및 법정 진술에 따르면, 델레이비치(Delray Beach) 출신의 스티븐 T. 멜린저 3세(Stephen T. Mellinger III)는 플로리다, 미시간, 미시시피 등지에서 활동한 금융 자문가, 보험 설계사 및 증권 중개인이었다. 2013년 말부터 멜린저는 공모자들과 함께 이른바 ‘로열티 지급금’이라는 명목으로 거짓 세금 공제를 유도하는 불법 세금 회피 수단을 조장해 왔다. 실제로는 이 '로열티 지급금'이 단지 자금을 순환시켜 진짜 사업 비용처럼 보이게 하는 수단이었을 뿐이다. 고객들은 멜린저와 공모자들이 관리하는 계좌로 돈을 보낸 뒤, 수수료를 제한 금액을 다시 자신이 통제하는 다른 계좌로 돌려받는 방식이었다. 고객들은 자금에 대한 통제권을 유지한 채 이를 사업 비용으로 위장해 세금 신고서에 허위로 공제했다. 이러한 수법을 통해 멜린저와 공모자들은 총 1억 600만 달러 이상의 허위 공제를 세금 신고서에 반영해 약 3,700만 달러의 세수 손실을 IRS(국세청)에 끼쳤다. 멜린저와 그의 친인척인 공모자는 이 과정에서 약 300만 달러의 수수료를 챙겼다. 2016년 1월, 멜린저는 자신의 일부 고객이 조사 대상이 되었고 미국 정부가 이들의 자금을 압류하고 있다는 사실을 알게 됐다. 이후 그는 친인척과 함께 일부 고객의 자금 중 210만 달러 이상을 횡령했으며, 이 중 일부는 델레이비치에 있는 주택을 구입하는 데 사용했다. 미시시피 남부 연방지방법원의 키스 스타렛(Keith Starrett) 판사는 징역형 외에도 멜린저에게 3년의 보호관찰을 명령하고, 미국 정부에 약 3,700만 달러의 배상을 명령했다. 이번 발표는 미 법무부 조세국 케런 E. 켈리(Karen E. Kelly) 부차관보 대행, 범죄국 매튜 R. 갈레오티(Matthew R. Galeotti) 국장, 미시시피 남부 연방검찰청 패트릭 레몬(Patrick Lemon) 검사장 대행, IRS 범죄 수사국 애틀랜타 지부의 드미트리우스 하더먼(Demetrius Hardeman) 특별수사관, 국방부 감사실 조사국의 켈리 P. 마요(Kelly P. Mayo) 부국장이 공동 발표했다. ### 2025년 종료 예정인 소규모 사업자 혜택, QBI 공제 소규모 사업자와 자영업자가 세금을 줄일 수 있도록 마련된 혜택인 QBI(Qualified Business Income) 공제가 2025년 말 종료될 예정입니다. 이 제도는 2017년 세제 개편안(Tax Cuts and Jobs Act)을 통해 도입되었으며, 일정 요건을 충족하는 사업자는 사업 소득의 최대 20%를 세금에서 공제받을 수 있습니다. QBI 공제 대상 QBI 공제는 개인사업자(Sole Proprietor), 파트너십(Partnership), S 법인(S Corporation), 일부 신탁 및 부동산 소유자 등 패스스루(pass-through) 형태의 사업체를 대상으로 합니다. 일반 법인(C Corporation)의 수익이나 직원으로서 받은 급여는 해당되지 않습니다. 공제의 구성과 계산 방식 QBI 공제는 다음 두 가지 항목으로 구성됩니다. QBI 소득 공제미국 내에서 운영되는 사업체의 순이익(QBI)에 대해 최대 20%까지 공제를 받을 수 있습니다. 단, 납세자의 총 과세소득, 지급한 W-2 급여, 보유 자산의 가액 등에 따라 공제 한도에 제한이 있을 수 있습니다. REIT 및 PTP 수익 공제부동산 투자신탁(REIT)의 배당금과 공개 거래 파트너십(PTP) 수익에 대해서도 각각 최대 20%까지 공제가 가능합니다. 이 항목은 W-2 급여나 자산 요건과는 무관하게 적용됩니다. 고소득자와 특정 업종의 제한 2024년 기준, 과세소득이 독신 기준 $191,950, 부부 공동 신고 기준 $383,900를 초과할 경우 QBI 공제가 점차 줄어듭니다. 특히 법률, 회계, 의료, 컨설팅 등 전문 서비스 업종(Specified Service Trade or Business)은 소득 수준에 따라 공제 자체가 제한되거나 배제될 수 있습니다. 공제의 만료 시점 현재 법에 따르면 QBI 공제는 2025년 12월 31일을 마지막으로 종료됩니다. 연장이 이루어지지 않는다면, 많은 소규모 사업체는 세금 부담이 급격히 늘어날 수 있습니다. 예를 들어 QBI가 100만 달러인 사업자는 공제가 사라지고 최고 세율이 37%에서 39.6%로 오를 경우 세금이 약 10만 달러 이상 늘어날 수 있습니다. 사업자가 준비할 사항 QBI 공제 종료에 대비해 다음과 같은 전략이 필요합니다. 세무 전문가 상담본인의 사업에 어떤 영향을 미치는지 분석하고 절세 방안을 마련해야 합니다. 사업 구조 재점검현재의 법인 형태가 세무상 효율적인지 검토할 필요가 있습니다. 소득 시기 조정가능한 경우 2024~2025년 사이에 소득을 앞당기고 비용은 2026년 이후로 미루는 방안을 고려할 수 있습니다. 다른 공제 항목 탐색QBI 종료 이후 적용 가능한 다른 세액공제나 공제 항목들을 미리 파악해 두는 것이 유리합니다. QBI 공제는 소규모 사업자에게 실질적인 세금 절감 효과를 주는 제도입니다. 하지만 현재로서는 2025년까지만 적용될 예정이므로, 이에 대한 사전 대비가 중요합니다. 향후 의회가 법안을 연장하거나 조정할 가능성도 있으므로, 관련 세법의 변화에 계속 주의를 기울여야 합니다. ### IRS, 노년층 세금 상담 프로그램 및 자원봉사 세금 신고 지원 프로그램 보조금 신청 접수 시작 미국 국세청(IRS)은 노년층 세금 상담 프로그램(TCE)과 자원봉사 세금 신고 지원 프로그램(VITA)을 위한 2025 회계연도 보조금 신청 접수를 시작했다고 발표했다. 이번 보조금은 최대 3년간 연방 세금 신고 지원 서비스를 무료로 제공할 수 있도록 자격을 갖춘 기관에 지급된다. 2025년 기준, TCE와 VITA 보조금 수혜 기관들은 전국적으로 270만 건 이상의 세금 신고를 지원한 바 있다. 이번 보조금 신청은 2025년 5월 1일부터 5월 31일까지 Grants.gov를 통해 접수할 수 있으며, 신청 지침과 서류는 IRS 웹사이트의 VITA 및 TCE 보조금 페이지에서 확인할 수 있다. TCE 프로그램은 1978년에 신설되어 60세 이상 고령자를 중심으로 세무 상담 및 세금 신고 지원을 제공해 왔으며, IRS는 전국의 시니어 커뮤니티에 교육 및 기술 지원을 제공하고 있다. 한편, VITA 보조금 프로그램은 2007년에 정식 출범되었으며, 그 기원은 1969년 시작된 VITA 이니셔티브로 거슬러 올라간다. VITA는 이번 보조금을 통해 도시 및 비도시 지역의 소외된 납세자들에게 서비스를 확대하고, 전자 신고 능력을 향상시키며, 자원봉사자 교육 강화 및 세금 신고 정확도 향상을 목표로 한다. ### IRS, 납세자와 소규모 사업체에 사기 주의 당부 미국 국세청(IRS)은 전국 소규모 사업 주간(National Small Business Week)을 맞아 납세자 및 소규모 사업체들에게 사기 및 금융 범죄에 대해 연중 내내 경계할 것을 당부했습니다. 비록 2025년 4월 15일 세금 신고 기한이 이미 지났지만, 사기 위험은 여전히 존재합니다. 올해 초 IRS는 매년 발표하는 '더티 더즌(Dirty Dozen)' 목록을 통해 기업을 겨냥한 다양한 사기 수법을 공개했습니다. 여기에는 신규 고객 사기, 표적형 피싱(spear phishing), 가짜 자선단체 사기, 잘못된 소셜 미디어 조언 및 허위 세액 공제 청구 등이 포함됩니다. 납세자와 사업체는 특히 세금 신고 기한이 지난 현재, 가짜 W-2 양식 요청과 같은 사기 행위에 주의해야 합니다. 또한 IRS는 기업이 오늘부터라도 적극적으로 강력한 보안 조치를 시행해 사업과 직원들의 정보를 보호할 것을 권장합니다. 예를 들어, 자동 업데이트 기능이 있는 안티멀웨어 및 백신 프로그램을 사용하고, 다중 인증과 강력한 암호 정책을 시행하는 것이 좋습니다. 또한 개인 정보를 입력할 때는 반드시 보안 웹사이트(https)를 이용해 무단 접근을 방지해야 합니다. 더 자세한 사항은 IRS 간행물 5961, '세금 관련 사기로부터 기업 보호하기(Protect your business from tax scams)'를 참조하십시오. 사업주는 고용주 식별번호(EIN)의 보호를 최우선으로 해야 합니다. EIN 정보를 안전하게 보관하고 항상 최신 상태로 유지하십시오. EIN 정보를 갱신할 필요가 있는 경우 즉시 양식(Form 8822-B)을 제출해야 합니다. 이를 통해 정보의 무결성을 유지하고 신분 도용 및 부정 행위의 위험을 최소화할 수 있습니다. 재난 시즌이 다가오면서 재난 발생 후 이를 악용한 추가적인 사기가 발생할 위험이 높아집니다. 사기범들은 IRS 직원을 사칭해 재해 손실 신고를 도와주겠다며 접근할 수 있습니다. 재난 피해자는 IRS 재난 지원 전용 전화 866-562-5227로 연락할 수 있으며, IRS 담당자로부터 세금 경감이나 재난 관련 세금 문제에 대한 질문에 도움을 받을 수 있습니다. 직원들에게 데이터 보안 교육을 제공하여 직원과 사업체 모두를 보호해야 합니다. IRS는 포괄적인 교육 및 인식을 위한 다양한 자료를 제공하고 있으며, IRS 신분 도용 센터(Identity Theft Central)와 보안 인식 관련 간행물을 참고할 수 있습니다. 사기 행위를 보고할 수 있는 방법은 다음과 같습니다. IRS나 세금 관련 의심스러운 사기를 발견하면 phishing@irs.gov로 신고하십시오. W-2 사기로 인한 데이터 손실이 발생했다면 dataloss@irs.gov에 신고하십시오. 신분 정보 유출이 발생했다면 statealert@taxadmin.org로 주 정부에 알려주십시오. 사기와 관련된 추가 정보는 IRS.gov/scams를 방문하여 확인할 수 있습니다. IRS는 웹사이트뿐만 아니라 소셜 미디어를 통해서도 유용한 정보를 정기적으로 제공하고 있으며, X(구 트위터)의 @IRStaxsecurity 계정을 팔로우하면 사기 예방에 대한 최신 정보를 얻을 수 있습니다. ### 트럼프 대통령 파격 제안, 부자증세로 메디케이드 살린다 도널드 트럼프(Donald Trump) 미국 대통령이 연간 수백만 달러 이상의 고소득층에 대한 세율 인상을 다시 추진하고 나섰습니다. 백악관 관계자에 따르면, 트럼프 대통령은 지난 수요일 마이크 존슨(Mike Johnson) 하원의장과의 전화 통화에서 "연간 수백만 달러 이상의 소득을 올리는 개인에 대해 최고 소득세율을 인상해야 한다"고 제안했습니다. 트럼프 대통령은 이번 제안의 이유로 "중산층과 노동계층에 약속한 세금 감면을 실현하고, 저소득층 의료지원 제도인 메디케이드(Medicaid)를 보호하기 위한 재원을 확보하기 위함"이라고 밝혔습니다. 현재 미국 공화당 하원의원들은 세금 감면 재원을 마련하기 위한 메디케이드 예산 삭감 문제로 어려움을 겪고 있는 상황입니다. 트럼프 대통령은 또한 투자펀드 운용자들이 얻는 수익인 '캐리드 인터레스트(Carried Interest)'를 일반 소득과 같은 세율로 과세할 것을 존슨 의장에게 제안했습니다. 이 방안이 시행될 경우 민간투자업계(Private Equity)는 상당한 타격을 입게 됩니다. 상원 재정위원회 위원장인 마이크 크레이포(Mike Crapo, 공화·아이다호) 상원의원은 이 제안에 대해 조심스러운 입장을 표명했습니다. Crapo 의원은 휴 휴이트(Hugh Hewitt) 라디오 쇼에서 "지금 당장 이 제안이 마음에 들지는 않지만, 의회 내 다수 의원들이 관심을 갖고 있으며, 특히 대통령의 지지가 있다면 큰 영향을 미칠 것"이라고 말했습니다. 현재 미국 개인소득세의 최고 세율은 37%로, 2025년 과세연도 기준 개인 소득 62만 6,350달러 초과자에게 적용됩니다. 이번에 트럼프 대통령이 제안한 방안은 연간 수백만 달러 이상의 초고소득자에 한해 이 최고 세율을 오바마(Obama) 행정부 시절과 같은 39.6%로 되돌리자는 것입니다. 만약 미국 의회가 2017년 도입된 트럼프 행정부의 세제개편안 연장에 합의하지 못하면, 내년부터 모든 미국인의 세금 부담이 늘어나게 됩니다. 한편, 트럼프 대통령은 불과 2주 전까지만 해도 고소득자에 대한 증세 방안에 부정적인 입장을 나타냈습니다. 그는 지난 4월 24일 "세금이 높아지면 많은 부유층들이 미국을 떠나 혼란을 초래할 것"이라고 우려했습니다. 마이크 존슨 의장 역시 지난 4월 폭스 뉴스(Fox News)에 출연해 "우리 당은 전통적으로 세율 인상에 반대해왔다"고 강조했습니다. 이와 같은 세율 인상 논의가 현실화되면 향후 의회 내에서 치열한 논쟁이 벌어질 것으로 예상됩니다. ### 대학 보내기, 529 플랜으로 준비하세요 미국에서는 수백만 명의 사람들이 자녀나 지정된 수혜자의 대학 등록금 및 교육비를 마련하기 위해 ‘529 플랜(529 Plan)’을 활용하고 있습니다. 대부분 부모들이 자녀 교육비를 준비하는 데 사용하지만, 사실 누구를 위해서든 계좌를 개설할 수 있으며, 심지어 본인을 위한 저축도 가능합니다. 529 플랜은 크게 두 가지 유형이 있습니다. 교육 저축 플랜(Education Savings Plan)과 선불 등록금 플랜(Prepaid Tuition Plan)입니다. 교육 저축 플랜은 수혜자의 미래 교육비를 위해 투자 계좌를 개설해 저축하는 방식입니다. 반면, 선불 등록금 플랜은 수혜자가 실제 대학에 입학하는 시점이 몇 년 뒤이더라도, 현재의 등록금 수준으로 미리 비용을 지불하는 구조입니다. 일반적으로 교육 저축 플랜이 더 널리 사용되고 있으므로, 이번 기사에서는 이에 중점을 두겠습니다. 대부분의 529 플랜은 각 주 정부에서 운영하며, 일부는 교육 기관이 직접 선불 플랜을 제공하기도 합니다. 하지만 반드시 본인이 거주하는 주의 플랜을 이용할 필요는 없습니다. 다양한 주의 529 플랜을 비교해 자신에게 맞는 것을 선택할 수 있습니다. 529 플랜이 인기 있는 이유는 다양합니다. 계좌 개설과 관리가 비교적 간편하고, 여러 종류의 교육비에 자금을 사용할 수 있으며, 소득에 관계없이 누구나 저축할 수 있다는 점이 장점입니다. 그러나 가장 큰 매력은 바로 세금 혜택입니다. 529 플랜, 세금 공제 혜택도 있을까? 529 플랜이 세금 혜택을 제공한다고 들으면, 흔히 플랜에 입금한 금액이 세금 공제가 되는 것으로 오해할 수 있습니다. 하지만 이는 연방세(federal tax)인지, 주세(state tax)인지에 따라 다릅니다. 우선, 연방소득세에서는 529 플랜에 대한 세금 공제는 제공되지 않습니다. 물론 이 계좌가 제공하는 다른 연방 차원의 세제 혜택은 존재하지만, 계좌에 입금한 금액 자체에 대해 연방 차원의 공제는 없습니다. 반면, 대부분의 주에서는 529 플랜 기여금에 대해 세금 공제나 세액공제를 제공합니다. 단, 소득세가 없는 주는 예외입니다. 제공되는 혜택 규모는 주마다 다르며, 수백 달러에서 수천 달러에 이를 수 있습니다. 하지만 이러한 주 세금 혜택에는 제한이 따를 수 있습니다. 예를 들어, 자신의 주에서 운영하는 529 플랜에 기여해야만 공제 대상이 될 수 있으며, 매년 기여한 전체 금액이 아닌 일정 한도까지만 공제받을 수 있는 경우도 있습니다. 529 플랜의 가장 큰 장점: 세금 없는 수익과 인출 그렇다면 529 플랜이 제공하는 연방 차원의 세금 혜택은 무엇일까요? 첫째, 계좌 내 수익은 세금 없이 성장합니다. 즉, 매년 발생하는 이자나 투자 수익에 대해 소득세를 낼 필요가 없습니다. 일반 저축 계좌의 경우 이자 소득에 대해 매년 세금을 내야 하는 것과는 큰 차이가 있습니다. 둘째, 수혜자의 교육비로 사용되는 인출에 대해서는 세금이 부과되지 않습니다. 이는 일반 투자 계좌와 달리, 주식이나 자산을 매도할 때 발생하는 자본이득세(capital gains tax)를 내지 않아도 된다는 점에서 큰 절세 효과를 가져올 수 있습니다. 529 플랜은 단순한 교육 저축을 넘어, 장기적인 재정 계획에서 세제 혜택까지 누릴 수 있는 유용한 수단입니다. 자녀의 미래를 위한 준비를 고민 중이라면, 529 플랜을 진지하게 고려해볼 만합니다. ### 공인회계사를 노리는 딥페이크 사기 2025년, 영국의 글로벌 엔지니어링 회사 Arup에서 충격적인 사건이 발생했습니다. 한 회계 담당자가 영상 회의에 참석한 후, 약 2,560만 달러(한화 약 340억 원) 를 해외 계좌로 이체한 것입니다. 문제는 회의에 참석한 임원들이 딥페이크(AI로 생성된 가짜 영상) 였다는 사실이 뒤늦게 밝혀졌다는 점입니다. 이 사건은 단순한 이메일 사기를 넘어, 실제 사람의 얼굴과 목소리를 완벽히 흉내 낸 AI 기술이 금융 시스템에 직접적인 위협이 되고 있음을 보여주는 대표적인 사례입니다. 딥페이크 기술, 회계사들을 정조준하고 있습니다 딥페이크는 인공지능(AI)을 이용해 사람의 얼굴, 음성, 제스처 등을 사실적으로 모사하는 기술입니다. 최근에는 영상통화에서도 실시간으로 조작된 얼굴과 음성을 보여주는 수준까지 발전했습니다. 이에 따라 기업의 송금 승인, 세무 신고, 민감한 자료 검토 등 고위험 재무 활동에 참여하는 공인회계사(CPA) 들이 주요 타깃이 되고 있습니다. “줌 회의 요청도 주의하세요” – 일상 속에 스며든 위협 딥페이크 사기는 이메일이나 문자 메시지를 넘어 Zoom, Teams, Google Meet 등 영상 회의 플랫폼에서도 발생하고 있습니다. 실제로 Arup 사건도 화상 회의에서 시작되었습니다. 고객이나 상사가 익숙한 얼굴과 목소리로 회의를 요청하고, 긴급한 송금이나 문서 확인을 요구하면 대부분의 사람은 이를 진짜로 인식합니다. 그러나 오늘날에는 영상 속 상대방조차 AI가 생성한 허상일 수 있는 시대입니다. 공인회계사를 위한 딥페이크 대응 전략 다중 인증(MFA)을 사용합니다 영상이나 음성만으로 거래를 승인하지 않고, 문자, 전화, 보안 앱 등 두 가지 이상의 인증 방법을 사용해야 합니다. 전 직원과 고객에게 딥페이크 위험성을 교육합니다 정기적인 보안 교육을 통해 딥페이크 영상 사례를 보여주고, 실무자가 의심 징후를 식별할 수 있도록 해야 합니다. 내부 검증 절차를 문서화하고 철저히 이행합니다 모든 금융 요청에는 명확한 확인 절차와 책임자 승인 체계를 갖추는 것이 중요합니다. 영상 회의 전 사전 확인 절차를 진행합니다 회의 요청이 있을 경우, 등록된 연락처를 통해 직접 통화로 확인한 후 참여해야 합니다. 새로운 이메일 주소나 평소와 다른 말투도 주의해야 합니다. 보는 것을 그대로 믿어서는 안 되는 시대입니다 이제 우리는 단순한 이메일 사기를 넘어, 영상 속 인물까지도 의심해야 하는 시대를 살고 있습니다. 공인회계사는 누구보다도 신뢰성과 정확성을 요구받는 직업입니다. 그만큼 확인 절차, 보안 교육, 기술적 대응이 절실합니다. AI 시대, 회계사의 가장 강력한 무기는 “신중함과 절차 준수”입니다. ### 면세 단체 Annual Return 제출 마감일 IRS는 면세 단체가 매년 제출해야 하는 연례 신고서(Form 990 시리즈)의 마감일을 다음과 같이 안내하고 있습니다: 기본 마감일: 단체의 회계 연도 종료일로부터 5개월 후의 15일 연장 마감일: Form 8868을 제출하여 최대 6개월 연장 가능 예를 들어, 회계 연도가 12월 31일에 종료되는 경우, 기본 마감일은 다음 해 5월 15일이며, 연장을 신청하면 11월 15일까지 제출할 수 있습니다 . 마감일이 토요일, 일요일 또는 공휴일인 경우, 다음 영업일까지 연장됩니다 .   주요 제출 서식 (Form 990 Series Download) Form 990: 대부분의 면세 단체가 사용하는 기본 연례 보고서 Form 990-EZ: 연간 총수입이 $200,000 미만이고 총자산이 $500,000 미만인 단체를 위한 간이 보고서 Form 990-PF: 사적 재단이 사용하는 보고서 Form 990-N (e-Postcard): 연간 총수입이 $50,000 이하인 소규모 단체를 위한 전자 통지서 Form 990-N은 연장 신청이 불가능하며, 기본 마감일까지 제출해야 합니다 .   제출 지연 시 불이익 제출 지연 시 벌금이 부과될 수 있습니다. 3년 연속 제출하지 않으면 면세 자격이 자동으로 취소됩니다.   제출 마감일 (Return due dates) 회계 연도 종료일 기본 마감일 연장 마감일 12월 31일 5월 15일 11월 15일 11월 30일 4월 15일 10월 15일 10월 31일 3월 15일 9월 15일 9월 30일 2월 15일 8월 15일 8월 31일 1월 15일 7월 15일 7월 31일 12월 15일 6월 15일 6월 30일 11월 15일 5월 15일 5월 31일 10월 15일 4월 15일 4월 30일 9월 15일 3월 15일 3월 31일 8월 15일 2월 15일 2월 28일/29일 7월 15일 1월 15일 1월 31일 6월 15일 12월 15일 참고 사항 Form 990-N (e-Postcard)는 연장 신청이 불가능하며, 위의 기본 마감일까지 제출해야 합니다. 마감일이 토요일, 일요일 또는 연방 공휴일과 겹치는 경우, 다음 영업일로 자동 연장됩니다. Form 8868을 제출하면 최대 6개월까지 연장할 수 있습니다. ### TCJA(감세 및 고용법) 연장의 중요성 TCJA (Tax Cuts and Jobs Act, 감세 및 고용법)는 2017년에 제정된 미국 세제 개편법으로, 미국 역사상 가장 큰 규모의 세금 감면 중 하나였습니다. 이 법의 목표는 다음과 같습니다: 개인과 기업의 세율 인하 기업들이 투자한 장비에 대해 즉시 비용 처리(전액 상각)를 허용하여 투자 장려 근로자의 실수령 소득 증가 자녀 세액공제를 두 배로 확대 ($1,000 → $2,000) 표준 공제를 거의 두 배로 확대 기회구역(Opportunity Zones)을 통해 저소득 지역에 대한 세금 혜택을 제공하여 지역 재생 유도 2025년에 무슨 일이 일어나나요? 법안에서 기업에 대한 세금 감면은 영구적으로 적용되었지만, 개인과 소규모 사업체에 대한 혜택은 2025년 말에 만료될 예정입니다. 만료 예정 항목은 다음과 같습니다: 개인 소득세율 인하 조항 확대된 자녀 세액공제 ($2,000 → $1,000으로 축소) 확대된 표준 공제 소규모 사업체를 위한 20% 공제(통과소득에 대한 Section 199A 공제) 사업 장비 전액 상각 혜택 기회구역 프로그램 이 혜택들이 종료되면, 많은 가정과 자영업자들의 세금이 증가하고 저소득 지역에 대한 투자가 급감할 수 있습니다. TCJA를 연장하면 어떤 일이 일어날까요? 미국 대통령 경제자문위원회(CEA)는 과거 데이터와 경제 모델을 사용하여 TCJA가 연장될 경우의 경제 효과를 예측했습니다. 주요 예측 내용은 다음과 같습니다: GDP 성장률 증가: 단기적으로 최대 3.8%, 장기적으로 최대 3.2% 증가 실질 임금 상승: 근로자 1인당 $2,100~$3,300 증가 가계 실수령 소득 증가: 4인 가구 기준 연간 $4,000~$5,000 증가 일자리 보호: 약 410만 개의 정규직 일자리가 보호됨 저소득 지역 투자 증가: $1,000억 이상의 투자가 기회구역을 통해 유입 예상 국민과 소상공인을 위한 혜택 CEA는 TCJA의 연장이 단순한 감세가 아니라 경제 성장과 기회의 확대라고 강조합니다: 일자리 증가는 노동 시장을 강하게 만듭니다 임금 상승은 생활 수준을 높입니다 세금 부담 감소는 가계에 더 많은 실수령 소득을 남깁니다 기업 투자의 증가는 생산성과 경쟁력을 강화시킵니다 기회구역은 저소득 지역에 주택 공급과 고용 기회를 가져다줍니다 비판에 대한 반박 일부에서는 TCJA가 연방 재정을 악화시킨다고 주장하지만, CEA는 다음과 같은 근거로 반박합니다: TCJA 이후에도 세수는 예상보다 빠르게 회복되었으며, 팬데믹 상황 속에서도 높은 경제 성장을 기록함 세금 수입 감소보다 지출 증가가 문제이며, 경제 성장이 세수를 자연스럽게 증가시킨다고 주장 만약 TCJA가 연장된다면, 향후 10년 동안 **$4.1조(약 5,600조 원)**에 달하는 추가 세수가 발생할 것으로 전망함 한마디로 정리하면 TCJA가 만료되면 세금은 오르고, 투자는 줄고, 일자리가 사라질 수 있습니다. 하지만 연장된다면, 가계, 근로자, 소상공인 모두가 경제 성장의 혜택을 이어갈 수 있습니다.   ### 자연재해 대비해 중요 서류 보호해야… IRS, 관련 정보 안내 국세청(IRS)은 5월의 전국 산불 인식의 달(National Wildfire Awareness Month)과 5월 4일부터 10일까지 진행되는 전국 허리케인 대비 주간(National Hurricane Preparedness Week)을 맞아 납세자들에게 자연재해 발생 시를 대비해 세금 및 재정 관련 중요 문서를 보호할 것을 당부했다. 세금 신고 시즌이 마무리되고 본격적인 자연재해 시즌이 다가옴에 따라, 납세자들은 재난 대비 계획의 일환으로 주요 문서를 안전하게 보관하고 복사본을 준비하는 것이 필요하다. 올해 들어 현재까지 연방재난관리청(FEMA)은 겨울 폭풍, 홍수, 토네이도, 산불, 산사태 및 진흙사태 등으로 피해를 입은 9개 주에 걸쳐 총 12건의 주요 재난 선포를 내린 바 있다. 현재 진행 중인 재난 선포 목록과 관련 정보는 FEMA 공식 웹사이트의 Current Disasters 페이지에서 확인할 수 있다. IRS는 자연재해 발생 시 납세자들이 세무 및 금융 정보를 보호할 수 있도록 다음과 같은 대비책을 권고하고 있다. 중요 문서 보호 및 복사본 보관 세금 신고서, 사회보장카드, 결혼 및 출생 증명서, 부동산 관련 서류 등은 방수 용기에 보관하고 안전한 장소에 저장하는 것이 좋다. 또한, 이들 문서의 복사본은 다른 지역에 거주하는 신뢰할 수 있는 사람에게 맡기거나 금고에 보관하는 것도 방법이다. 스캔한 문서는 USB 메모리 등에 저장해 휴대성을 높일 수 있다. 귀중품 기록 남기기 휴대전화나 모바일 기기를 이용해 고가의 물품들을 사진이나 영상으로 기록해두면, 향후 보험 청구 또는 세금 혜택을 받을 때 유용하다. IRS는 재난 피해 손실 기록 작성을 위해 Publication 584 (개인용)와 Publication 584-B (비즈니스용) 워크북을 제공하고 있다. 기록 재구축 재난으로 인해 일부 또는 전체 서류를 분실한 경우, 세금 신고나 연방 지원금 신청, 보험 보상을 위해 서류를 재구축해야 할 수 있다. 피해액 산정이 정확할수록 대출 및 보조금 수령 기회도 높아진다. 관련 안내는 IRS 웹사이트의 Reconstructing Records 페이지에서 확인 가능하다. 재난 시 세무 혜택 가능 FEMA가 주요 재난 또는 긴급 사태로 선포하면, IRS는 해당 지역 납세자에 대해 세금 신고 및 납부 마감일을 연장해주는 구제를 제공할 수 있다. 적용 대상 주 및 카운티는 IRS의 Disaster Relief 페이지에 상세히 안내되어 있다. 해당 지역에 거주하거나 사업장을 둔 납세자는 별도로 신청하지 않아도 자동으로 혜택을 받을 수 있으며, 추가 문의는 IRS 재난 핫라인(866-562-5227)을 통해 가능하다. 피해는 입었지만 재난 구역 외 거주자일 경우에도 위 번호를 통해 본인의 자격 여부 및 기타 지원 방안에 대해 상담받을 수 있다. ### IRS, 비영리단체 5월 15일 세금보고 마감 안내 IRS, 5월 15일 세금보고 마감 앞두고 비영리 단체에 주요 양식 및 유의사항 안내 미국 국세청(IRS)은 5월 15일 세금보고 마감을 앞두고 비영리 단체들이 원활하고 제때 신고할 수 있도록 주요 양식과 유의사항을 안내했다. 비영리 단체의 연간 세금보고 마감일은 회계연도가 끝난 후 5번째 달의 15일이다. 회계연도를 기준으로 12월 31일에 종료하는 달력 기준 단체는 5월 15일까지 반드시 신고서를 제출해야 한다. 해당 마감일에 제출해야 할 주요 서류는 다음과 같다: 990 시리즈 연간 정보 보고서 (Form 990, 990-EZ, 990-PF) 전자 알림(전자 엽서) Form 990-N: 990 또는 990-EZ 제출 의무가 없는 소규모 비영리 단체용 Form 990-T: 비영리 단체의 과세 소득 보고용 (일부 신탁 제외) Form 4720: IRC 41 및 42장에 따른 특정 특별세 보고서 전자 제출 권장 IRS는 전자 제출을 통해 접수 확인을 즉시 받을 수 있고, 처리 기간이 단축되어 보고 요건을 준수하기에 더욱 용이하다고 강조했다. 전자 제출 시 유의사항은 다음과 같다: 2023 회계연도 기준 Form 990, 990-EZ, 990-PF, 990-T를 제출하는 단체는 모두 전자 방식으로 보고해야 한다. 사립 재단이 2023 회계연도 기준으로 제출하는 Form 4720 또한 전자 제출이 필수다. 자격이 되는 비영리 단체는 IRS가 인증한 전자 제출 서비스 제공자를 통해 위 양식을 전자 방식으로 제출할 수 있다. 990-N (e-Postcard) 양식은 IRS 공식 웹사이트인 IRS.gov에서 직접 제출 가능하다. 비영리 단체들은 마감일을 놓치지 않도록 준비를 서두르고, 전자 제출을 통해 정확하고 신속한 보고를 할 수 있도록 주의가 요구된다. ### 2025년 세금 신고를 위한 주요 자녀 관련 세금 혜택 요약 부모나 보호자가 받을 수 있는 세금 혜택은 다양하지만 요건과 금액이 각각 다릅니다. 아래는 미국 연방국세청(IRS) 기준으로 확인한 2025년 세금 신고를 위한 주요 자녀 관련 세금 혜택 요약입니다. 1. 자녀 세액공제 (Child Tax Credit, CTC) 및 추가 세액공제 (ACTC) 자녀 1인당 최대 $2,000 세액공제 최대 $1,700까지 환급 가능 (ACTC) 자격 요건 만 17세 미만 자녀, 입양자녀, 형제자매, 손자녀 등 자녀가 본인 비용의 절반 이상 부담 X 세무연도 절반 이상 함께 거주 세법상 부양자녀 등록 미국 시민권자 또는 거주자 유효한 SSN 보유 소득 제한: 개인 $200,000 / 부부 공동 신고 $400,000 초과 시 공제 축소 2. 근로소득 세액공제 (Earned Income Tax Credit, EITC) 저소득 및 중저소득 근로자를 위한 환급성 세금 혜택 근로소득 필요 (고용 또는 자영업) 투자소득 $11,000 이하 신고자 및 자녀 모두 유효한 SSN 필요 “기혼 별도신고” 불가 미국 시민권자 또는 거주 외국인 자녀 요건 만 19세 미만 또는 전일제 학생은 만 24세 미만 장애 있는 경우 나이 제한 없음 세무연도 절반 이상 함께 거주 부양자녀로 등록되었으며, 공동 신고서는 환급 목적일 경우에만 허용 3. 육아 및 부양비용 세액공제 (Child and Dependent Care Credit, CDCC) 육아비 또는 부양비의 일부를 세금 공제로 환급받을 수 있습니다. 만 13세 미만 자녀 또는 스스로 돌볼 수 없는 배우자, 부양가족 대상 공제율: 지출의 20%~35% 공제 대상 경비: 1인당 최대 $3,000 / 2인 이상은 $6,000까지 4. 기타 부양자 세액공제 (Credit for Other Dependents, ODC) 만 17세 이상 자녀, 부모 등에게도 $500까지 공제 가능 미국 시민, 국민 또는 거주 외국인 CTC와 동일한 소득 제한 적용 5. 미국 기회 세액공제 (American Opportunity Credit, AOTC) 대학 교육비에 대해 최대 $2,500까지 공제 학위 또는 공인 교육과정 등록자 반 이상 수강 등록 필수 대학 4년차 이하만 가능 과거 AOTC/Hope 공제를 4회 초과 수령한 경우 불가 약물 중범죄 이력 없어야 함 환급형 최대 $1,000 포함 6. 세대주 신고 (Head of Household) 단독 신고보다 높은 기본공제와 낮은 세율을 적용받을 수 있는 신고 형태 기혼이 아니고 부양 가족이 있어야 함 주거비의 절반 이상을 부담 자녀 또는 부양자녀와 절반 이상 함께 거주 더 자세한 내용은 IRS 공식 페이지에서 확인하세요: 자녀 세금 혜택 비교표 바로가기 ### “팁, 야근수당 세금 없다!” 트럼프의 초대형 감세 폭탄 예고 최근 인터뷰에서 트럼프 캠페인의 대변인 Karoline Leavitt는 트럼프 대통령이 재선될 경우 추진할 핵심 세금 정책 우선순위를 설명했습니다. 이번 세금 공약은 중산층을 위한 실질적 감세와, 초부유층에 대한 특혜 제거라는 이중 목표를 명확히 담고 있습니다. 다음은 Leavitt 대변인이 밝힌 주요 세금 정책 내용입니다: 팁 소득에 대한 세금 면제 (No Tax on Tips):트럼프 대통령은 음식 서비스, 호텔, 미용 업계 종사자 등 팁 소득에 의존하는 노동자들을 위해 팁에 대한 소득세를 전면 면제하겠다고 밝혔습니다. 이는 캠페인 초반부터 강조해온 대표 공약 중 하나입니다. Social Security에 대한 세금 면제 (No Tax on Social Security for Seniors):은퇴자 및 고령층의 경제적 부담을 줄이기 위해, Social Security 수령액에 대해 더 이상 세금을 부과하지 않겠다는 계획입니다. 초과근무 수당에 대한 세금 면제 (No Tax on Overtime Pay):초과근무를 장려하고 실질소득을 높이기 위한 방안으로, overtime pay에 대한 연방세를 면제하겠다는 정책도 제시되었습니다. 이는 특히 블루칼라 노동자들에게 긍정적 영향을 줄 수 있습니다. 2017년 중산층 감세 정책 연장 (Renewing the 2017 Middle-Class Tax Cuts):트럼프 행정부 당시 단행되었던 2017년 감세법 (Tax Cuts and Jobs Act)의 중산층 대상 조항들이 2025년 만료 예정입니다. 이에 대해 트럼프 대통령은 해당 조치를 영구화하겠다고 강조하고 있습니다. 초부유층 특혜 제거 정책 중산층 감세와 동시에, 특정 부유층에게 유리한 세제 특혜를 철폐하겠다는 방침도 포함되어 있습니다: SALT Cap 조정 (Adjusting the SALT Cap) 고세율 주에서 많은 논란이 되었던 state and local tax (SALT) 공제 한도에 대해 조정이 필요하다는 입장입니다. 구체적인 조정 방식은 아직 제시되지 않았습니다. 스포츠 구단주 특혜 제거 (Eliminate Tax Breaks for Billionaire Sports Team Owners) 억만장자 스포츠 구단주에게 부여된 세금 특혜를 폐지함으로써 공정한 세금 제도를 구축하겠다는 방안입니다. Carried Interest Loophole 폐쇄 (Close the Carried Interest Tax Deduction Loophole) 사모펀드 및 헤지펀드 매니저들이 낮은 세율의 자본이득세를 적용받는 carried interest loophole을 전면 폐지하겠다는 입장입니다. (미)국산 제품에 대한 감세 혜택 (Tax Cuts for Made in America Products) 국내 제조업 육성을 위해 'Made in America' 제품에 대해 세금 혜택을 제공하겠다는 계획입니다. 이는 트럼프 대통령의 '미국 우선주의' 경제 철학과 일치하는 부분입니다. 미국 역사상 최대의 중산층 감세 공약 Leavitt 대변인은 이번 세금 정책이 "미국 역사상 중산층을 위한 가장 큰 감세가 될 것"이라며, 트럼프 대통령은 이를 실현하기 위해 의회와 적극 협력할 것이라고 밝혔습니다. 이번 정책들이 실질적으로 법제화될 수 있을지는 향후 의회의 협조 여부에 달려 있지만, 분명한 것은 트럼프 캠페인이 다시금 '중산층 감세'를 핵심 경제 메시지로 내세우고 있다는 점입니다. ### IRS, 2025년부터 Form 1099-DA 도입…가상자산 투자자 세금보고 강화 2025년부터 IRS는 암호화폐(cryptocurrency) 및 기타 digital assets 거래에 대한 세금 신고를 위해 Form 1099-DA라는 새로운 양식을 도입합니다. Crypto나 NFT를 거래하는 경우, 1099-DA 양식을 받게 될 가능성이 있으며, 세금 신고 시 참고해야 합니다. IRS가 Form 1099-DA를 만든 이유 기존에는 거래소마다 서로 다른 양식을 제공하거나 아예 제공하지 않아 crypto 세금 신고가 복잡했습니다. 투자자가 거래 내역을 스스로 정리해야 했기 때문에 오류가 발생하거나 세금 누락이 자주 발생했습니다. 이를 해결하고 보다 정확하고 일관된 보고를 위해 IRS는 Form 1099-DA를 도입했습니다. Form 1099-DA가 발급되는 상황 Coinbase, Kraken 등의 암호화폐 거래소에서 crypto를 사고팔거나 교환한 경우 암호화폐를 사용하여 물건이나 서비스를 결제한 경우 암호화폐를 다른 종류의 암호화폐로 교환한 경우 (예. 비트코인을 도지코인으로 교환) NFT 또는 기타 digital asset을 판매한 경우 채굴(mining)이나 스테이킹(staking)으로 crypto를 얻은 경우, 그 자체로는 이 양식을 받지 않지만, 해당 자산을 나중에 거래소에서 판매하면 그 거래는 보고 대상이 됩니다. Form 1099-DA 발급 주체 Form 1099-DA는 암호화폐 거래를 중개하는 플랫폼, 즉 '크립토 브로커(Crypto Broker)'가 발급합니다. 이 양식은 투자자 본인과 IRS 양쪽에 모두 제출되며, 기존의 은행이나 주식 거래소에서 발급하는 세금 보고 양식과 유사한 방식으로 운영됩니다. Form 1099-DA에 포함되는 정보 거래자의 이름과 계정 정보 판매 또는 교환한 digital asset의 종류 및 수량 달러 기준 판매 금액 구입 및 판매 시점 구입 가격 정보 (알려진 경우) 세금 원천징수 여부 Form 1099-DA 도입으로 달라지는 세금 신고 방식 Form 1099-DA는 crypto 거래에 대한 세금 자체를 새로 부과하는 것이 아니라, 기존에 이미 과세 대상이었던 거래를 더 명확하게 보고하기 위한 장치입니다. 이 양식을 통해 IRS는 crypto 거래에 대해 더 정확한 데이터를 확보하게 되며, 투자자 또한 보다 쉽게 세금 신고를 할 수 있게 됩니다. Form 1099-DA 도입 전, 2024년 세금은 어떻게 신고하나? Form 1099-DA는 2025년부터 발생한 거래에 대해 적용되므로, 2024년 귀속 세금 신고에는 기존 방식이 그대로 유지됩니다. 다만, 암호화폐 거래로 수익이 발생했다면 세금 양식을 받지 않았더라도 반드시 자진 신고해야 합니다. IRS는 디지털 자산 관련 거래 내역을 정밀하게 추적하고 있습니다. 2025년부터 암호화폐 거래의 투명성과 정확성을 높이기 위해 IRS는 Form 1099-DA를 도입합니다. 대부분의 거래소에서 이루어지는 암호화폐의 판매 및 교환 거래는 이 양식을 통해 보고되며, 투자자는 이를 바탕으로 보다 정확하게 세금 신고를 할 수 있게 됩니다. 2025년 이전까지는 각자가 거래 내역을 철저히 관리하고 정확히 신고하는 것이 중요합니다. ### 채굴한 암호화폐, 언제 세금을 내야 할까? 암호화폐를 채굴하면 IRS(미국 국세청)는 이를 과세 대상 소득으로 간주합니다. Bitcoin, Ethereum 등과 같은 가상화폐를 채굴하는 경우, 일정 기준에 따라 소득세 및 자영업세가 부과될 수 있습니다. 특히 2025년 올해부터 미국 국세청(IRS)은 Form 1099-DA라는 새로운 양식을 통해 디지털 자산(Digital Assets) 거래에 대한 보고를 강화하였습니다. 이 양식은 기존의 1099-B(주식·증권 거래 보고서)와 유사하게, 암호화폐의 매도, 교환, 혹은 기타 처분 행위에 대해 세부 정보를 담고 있으며, 거래소 또는 중개 서비스 제공업체가 발급합니다. 이 양식은 거래소가 납세자에게 발송할 뿐 아니라 IRS에도 직접 보고되므로, 납세자가 해당 내역을 세금 신고서(Form 8949 및 Schedule D)에 정확히 반영하지 않을 경우, 신고 누락이나 탈루로 간주될 수 있습니다. 암호화폐 채굴자도 자신이 보유한 암호화폐를 추후 매도하거나 교환하는 경우에는 이 양식을 통해 거래 내역이 보고될 수 있으므로, 거래 기록을 정확히 관리하고 사전에 세무 전략을 수립하는 것이 매우 중요합니다. 1. 채굴은 소득으로 간주됩니다 암호화폐를 채굴하여 얻는 보상은, 채굴 당시의 시가 기준으로 과세 대상 소득으로 간주됩니다. 해당 암호화폐가 지갑에 들어온 시점에 얼마의 가치를 지니는지가 중요하며, 이 금액은 반드시 세금 신고 시 포함되어야 합니다. 예를 들어, 2025년 5월 1일에 0.01 Bitcoin을 채굴하였고, 그날의 Bitcoin 시세가 60,000달러였다면 600달러의 소득이 발생한 것으로 보고해야 합니다. 해당 코인을 바로 팔지 않았더라도 소득세 신고 대상입니다. 또한 1099 양식을 받지 못했더라도 IRS는 해당 금액을 신고해야 한다고 규정하고 있습니다. 2. 자영업세가 적용될 수 있습니다 암호화폐 채굴을 단순 취미가 아닌 수익을 위한 활동으로 지속적으로 진행하는 경우, IRS는 이를 자영업으로 간주합니다. 이 경우, 일반 소득세뿐만 아니라 자영업세(Self-Employment Tax)도 부과됩니다. 자영업세는 사회보장세(Social Security Tax) 및 메디케어세(Medicare Tax)를 포함합니다. 3. 사업으로 간주되면 비용 공제가 가능합니다 채굴 활동을 독립적인 사업으로 보고 세무상 등록한 경우, 해당 활동과 관련된 필수 비용은 공제가 가능합니다. 공제 대상에는 다음과 같은 항목이 포함될 수 있습니다. 채굴 장비 및 컴퓨터 장치 전기 요금 인터넷 요금 냉각 및 통풍 장치 장비 수리 및 유지관리 사업 전용 공간(홈오피스)의 일정 비율 이러한 비용은 채굴 수익에서 차감하여 순소득(Net Income)을 줄이고, 결과적으로 세금 부담을 낮출 수 있습니다. 4. 채굴한 암호화폐를 사용할 때 양도소득세가 발생합니다 채굴하여 얻은 암호화폐를 일정 기간 보유한 후 매도하거나 상품 또는 서비스 결제에 사용하는 경우, 해당 시점의 시가와 채굴 당시 시가의 차액에 대해 양도소득세(Capital Gains Tax)가 발생합니다. 예를 들어, 600달러에 해당하는 Bitcoin을 채굴한 후 900달러에 판매하였다면, 채굴 당시 600달러는 일반소득으로 보고되며, 추가로 300달러의 양도차익에 대해서는 양도소득세를 납부해야 합니다. 5. 1099 양식이 없어도 신고 의무가 있습니다 일부 채굴 플랫폼은 1099-NEC 또는 1099-MISC 양식을 통해 채굴 수익을 보고합니다. 그러나 해당 양식을 받지 못하였더라도, 납세자는 스스로 채굴 수익을 계산하여 세금 신고를 해야 합니다. IRS는 관련 정보가 신고되지 않았을 경우 가산세 및 이자 부과 등의 조치를 취할 수 있습니다. 6. 철저한 기록 관리가 필요합니다 암호화폐 채굴과 관련된 모든 활동은 정기적으로 기록하여 보관해야 합니다. 특히 다음과 같은 정보를 체계적으로 관리하는 것이 중요합니다. 채굴일자와 해당 암호화폐의 당시 시가 채굴 활동과 관련된 비용 지출 내역 암호화폐의 매도, 교환 또는 사용 시점과 그 시가 IRS는 최근 암호화폐 세금 신고를 강화하고 있으며, 블록체인 분석 도구를 통해 미신고 또는 탈세 사례를 식별하고 있습니다. 암호화폐 채굴은 세법상 매우 명확한 과세 대상입니다. 채굴 시점에는 소득세가, 이후 매도 시에는 양도소득세가 발생할 수 있으며, 이를 정직하게 신고하는 것이 필수입니다. 세금 관련 의무를 정확히 이해하고 준비하는 것이 불필요한 법적 리스크를 줄이는 지름길입니다. ### IRS 내부고발자 사무국, 프로그램 발전 위한 종합 운영 계획 발표 미국 국세청(IRS) 내부고발자 사무국은 내부고발자 프로그램의 운영 방향을 제시하는 첫 다년도 운영 계획을 발표했다. 이번 계획서는 핵심 운영 원칙, 전략적 우선순위, 최근 성과 및 현재 진행 중인 이니셔티브를 포괄하고 있다. IRS 내부고발자 사무국은 세법 또는 IRS가 관할하는 기타 법률을 준수하지 않는 납세자를 식별한 내부고발자의 신고를 접수하고 이를 관리하는 기관이다. 존 힌만(John Hinman) IRS 내부고발자 사무국장은 “이번 운영 계획은 내부고발자, 관련 전문가, IRS 직원, 감시기구 및 기타 이해관계자로부터 받은 폭넓은 피드백을 바탕으로 작성됐다”며 “IRS가 실제로 활용 가능한 내부고발 정보는 세법의 공정하고 효율적인 집행을 가능하게 하는 핵심 요소이며, 자발적인 납세 시스템 유지와 세수 부족 문제 해소에도 기여한다”고 밝혔다. 이번 계획은 업무 절차와 운영을 개선하고, 협력 및 대외 소통을 확대하며, 이해관계자의 유의미한 의견을 반영하는 다년도 전략을 담고 있다. 운영 계획은 다음의 6가지 전략적 우선순위를 중심으로 구성되어 있다: 신고 접수 절차 개선을 통한 효율성 제고 가치 높은 내부고발 정보를 효과적으로 활용 내부고발자에 대한 공정하고 신속한 보상 지급 신고 진행 상황과 결정 근거에 대한 내부고발자 통지 강화 내부고발자 및 납세자 정보 보호 직원들을 위한 도구, 기술, 교육 등 자원 지원 강화 이 6가지 우선순위를 토대로 단기 및 장기 과제를 포함한 총 38개의 구체적인 이니셔티브가 제시되었다. 일부는 세부적인 실행 과제를 포함하고 있으며, 일부는 보다 포괄적인 목표를 지향한다. 또한, 우선적인 문제 영역을 규정하면서도, 새롭게 발생하는 이슈에 유연하게 대응할 수 있도록 구성됐다. IRS는 이해관계자들과의 지속적인 협력을 통해 내부고발자 프로그램의 지속적인 개선을 추진할 것이라고 강조했다. ### IRS, 내년 세금 대비 지금 원천징수 확인 권장 국세청(IRS)은 납세자에게 내년 세금 신고 시 불필요한 추가 납부나 환급을 피하려면 지금 원천징수 상태를 점검하는 것이 중요하다고 알렸습니다. 필요한 조정을 연초에 해두면 연말에 큰 변화를 주지 않아도 됩니다. IRS의 세금 원천징수 계산기(Tax Withholding Estimator)는 근로자, 자영업자, 은퇴자 등이 자신의 급여에서 적절한 연방 소득세가 원천징수되고 있는지 확인할 수 있도록 돕는 무료 온라인 도구입니다. 이 도구를 사용하면 세금 신고 시 예상치 못한 추가 세금 납부나 환급을 방지할 수 있습니다. 세금은 수입을 얻는 즉시 납부하는 방식으로, 일반적으로 급여에서 원천징수되거나 자영업자는 자진 납부를 통해 세금을 납부합니다. 직장인의 경우, 원천징수는 급여에서 공제되는 연방 소득세를 의미하며, 자영업자나 기타 소득이 있는 사람은 일정 금액을 따로 세금 납부를 위해 준비해야 합니다. 이 계산기를 사용한 후에는 고용주에게 W-4 양식(Employee’s Withholding Certificate)을 새로 제출하거나 자진 납부 금액을 조정할 필요가 있는지 확인할 수 있습니다. 이를 통해 다음과 같은 효과를 기대할 수 있습니다: 세금 신고 시 세금을 추가로 납부하거나 벌금을 내지 않도록 방지 환급을 기다리기보다 실수령 급여를 늘리는 방식으로 조정 가능 ### 단기 장애 보험금, 과연 과세 대상 소득일까? 미국에서는 단기 장애(Short-Term Disability, STD) 보험을 통해 지급받는 금액이 소득으로 간주되는지에 대해 많은 사람들이 궁금해합니다. 기본적인 원칙부터 예외 사항까지, 아래 내용을 통해 자세히 알아보겠습니다. 소득 면제 기준 가장 기본적인 세법 원칙은, 특별히 면제되지 않은 이상 모든 소득은 과세 대상이라는 점입니다. 예를 들어, 산재 보상금(Worker’s Compensation) 이나 소송을 통해 받은 특정 손해배상금은 비과세 소득으로 인정됩니다. 하지만 단기 장애 보험금은 일반적으로 면세 대상이 아닙니다. 다만, 보험료 납부 방식에 따라 이미 세금을 낸 것으로 간주되는 경우 추가적인 세금은 부과되지 않을 수도 있습니다. 고용주 제공 장애 혜택의 과세 기준 고용주와 직원이 장애 보험료를 함께 부담하는 경우, 고용주가 납부한 비율에 해당하는 보험금만 과세 대상이 됩니다. 예를 들어, 전액을 본인이 세후(after-tax) 금액으로 부담했다면, 해당 보험금은 소득으로 간주되지 않으므로 세금을 낼 필요가 없습니다. 반면, 고용주가 보험료의 절반을 부담하고 그 비용을 직원의 급여에서 공제하지 않았다면, 수령한 보험금의 절반은 과세 소득으로 보고해야 할 가능성이 높습니다. 한편, 보험 가입 이후에 본인이 지출한 의료비에 대해 환급받는 금액은 일반적으로 과세 대상이 아니지만, 의료비 공제 금액에는 영향을 미칠 수 있습니다. 카페테리아 플랜(Cafeteria Plan)의 경우 카페테리아 플랜은 이름과 달리 식당과는 무관합니다. 이는 직원들이 다양한 복지 혜택 중 원하는 항목을 선택해 가입할 수 있도록 하는 선택형 복지제도를 의미합니다. 대부분의 경우, 직원은 세전(pre-tax) 금액으로 보험료를 납부합니다. 이 경우, 보험금을 수령하면 과세 대상 소득으로 간주되어야 합니다. 하지만, 보험료를 세후(after-tax) 금액으로 전액 납부했다면, 수령한 보험금은 소득으로 간주되지 않으며 세금 보고 대상이 아닐 수 있습니다. 환급(Reimbursements) 관련 유의사항 일반적인 원칙에 대한 몇 가지 예외도 존재합니다. 예를 들어, 의료비 환급금은 일반적으로 과세 대상이 아닙니다. 이는 보통 세후 자금으로 지출된 의료비에 대한 보상이기 때문입니다. 다만, 환급받은 금액이 본인이 실제 지출한 의료비를 초과할 경우, 초과 금액은 과세 대상이 될 수 있습니다. 또한, 무과실 자동차 보험(No-Fault Car Insurance) 을 통해 받은 소득 손실 보상금, 또는 신체 부위 상실이나 외형 손상에 대한 보상금은 근무 손실에 기반하지 않은 경우 과세 대상이 아닙니다. ### 백만장자들, 세금 인상 요구하며 자산 불평등의 위험 경고 세금 보고일이 다가오면서 많은 국민이 서류와 프로그램에 몰두하는 사이, 한 비영리 단체가 세금 제도의 구조적 불공정을 강하게 비판하고 나섰다. 이 단체는 패트리어틱 밀리어네어즈(Patriotic Millionaires)로, 미국 내 연 소득 100만 달러 이상 또는 자산 500만 달러 이상을 가진 고소득자들로 구성된 단체다. 이들은 스스로 더 많은 세금을 납부할 의향이 있다고 밝히며, 현재의 세금 제도가 사회 전반에 걸쳐 심각한 불균형을 초래하고 있다고 주장한다. 이 단체는 미국 내 자산 집중 현상이 위험 수위를 넘어서고 있다고 경고한다. 2025년 기준으로 초고자산가 900여 명이 보유한 총자산은 약 6.8조 달러에 달하며, 이는 미국 하위 절반 전체의 자산을 합친 것보다 많고 대부분 국가의 국내총생산보다 높은 수치다. 이처럼 극단적인 자산 불균형은 현재의 세금 구조에서 비롯된 것으로 보고 있다. 과거 미국은 고소득자에게 더 높은 세율을 적용해 세습 자산을 억제했으나, 현재는 다양한 법적 허점을 이용해 실질적인 세금 납부를 회피하는 방식이 널리 사용되고 있다. 예를 들어, 보유 자산에 대한 평가 이익을 담보로 대출을 받거나, 소득을 낮은 세율이 적용되는 방식으로 구조화함으로써, 일부 초부유층은 연방 소득세를 거의 내지 않는 경우도 있다. 이러한 방식으로 일반 근로자보다 낮은 실효 세율이 적용되는 현실은 사회적 논란을 불러오고 있다. 이들은 이런 세금 회피 구조가 경제, 사회, 환경 전반에 악영향을 미친다고 설명한다. 다수 국민이 충분한 소비 여력을 갖지 못하면 시장의 활력이 저하되고, 소수 자산가가 경제 정책과 사회 의사결정에 과도한 영향력을 행사하게 되면 구조적 왜곡이 발생할 수 있다. 또한 사치성 소비가 증가함에 따라 환경 오염과 기후 변화도 가속화된다. 패트리어틱 밀리어네어즈는 부의 축적 자체를 문제 삼는 것이 아니라, 과도한 자산이 사회적 책임 없이 권력으로 전환되는 점을 우려한다. 특히 현재의 세금 제도는 근로 소득보다 자산 중심의 수익을 더 유리하게 취급해, 공정한 기회를 해치고 있다는 입장이다. 이 단체는 국회의 조속한 세제 개혁을 촉구하며, 고소득자와 초부유층이 더 많은 세금을 부담함으로써 사회 전체가 건강하게 유지될 수 있다고 강조한다. 세금 납부는 단순한 법적 의무가 아닌 공동체의 미래를 위한 기본 책무이며, 지금 이 역할을 다하지 않으면 민주주의, 경제 안정, 환경 모두가 위협받을 수 있다고 경고하고 있다. ### 2021년도 세금 환급금 10억 달러 이상 아직 청구되지 않아 미국 국세청(IRS)은 오늘, 2021년도 연방 세금 신고를 하지 않은 약 110만 명의 납세자에게 4월 15일 마감일까지 신고를 하면 환급금을 받을 수 있을지 모른다고 다시 한 번 알렸습니다. IRS는 약 10억 달러 이상의 환급금이 아직 청구되지 않은 상태이며, 이는 납세자들이 2021년도 세금 신고를 아직 하지 않았기 때문이라고 밝혔습니다. 각 주별로 환급 자격이 있을 가능성이 있는 납세자 수와 평균 환급금 중간값을 나타낸 표도 함께 제공됐습니다. 환급금이 있는 경우 신고하지 않았다고 해도 벌금은 부과되지 않습니다. 하지만 환급금을 청구하려면, 세금 신고 마감일로부터 3년 이내에 세금 신고서를 제출해야 합니다. 3년이 지나면 환급금 지급은 법적으로 금지되며, 추정 세금이나 원천징수된 금액 등도 다른 연도의 미납 세금에 적용할 수 없습니다. 이 기간 내에 신고하지 않으면 해당 금액은 국고로 귀속됩니다. 또한, 2021년도 환급금은 2022년 및 2023년도 세금 신고가 완료되지 않은 경우 보류될 수 있습니다. 그리고 2021년도 환급금은 납세자가 IRS나 주 세무기관에 체납한 금액, 미지급 자녀 양육비, 학자금 대출 등 과거의 연방 부채 상환에도 사용될 수 있습니다. 신고하지 않은 많은 납세자, 환급 이상의 금액을 받을 수도 세금이 원천징수된 환급금 외에도, 2021년도 세금 신고를 하지 않으면 다양한 환급성 세액공제를 받지 못할 수 있습니다. 여기에는 근로소득세액공제(EITC), 회복 환급 크레딧(Recovery Rebate Credit), 기타 해당 공제가 포함됩니다. 특히 저소득 또는 중간소득 근로자 중 많은 사람이 근로소득세액공제(EITC) 자격이 될 수 있으며, 2021년도 기준으로 자녀가 있는 납세자는 최대 $6,728까지 받을 수 있습니다. IRS는 또한, 2021년도에 경기부양금(Economic Impact Payments)을 받지 못한 사람들을 대상으로 제공된 회복 환급 크레딧(Recovery Rebate Credit)을 아직 청구하지 않은 경우, 신고 기한이 얼마 남지 않았다고 다시 한 번 강조했습니다. 이 크레딧은 해당 경기부양금을 받지 못한 개인을 위한 환급성 세액공제입니다. ### Last-minute 세금 보고 팁 미국 국세청(Internal Revenue Service, IRS)은 4월 15일 세금 신고 마감일이 임박함에 따라 last-minute 신고가 필요한 납세자들에게 IRS.gov에서 이용 가능한 다양한 free tools를 안내했습니다. IRS.gov의 'Let us help you' 페이지에서는 환급 상태 확인(refund status), 세금 준비 지원(tax preparation help), 세법 질문에 대한 답변(tax law questions) 등 세금 신고와 관련된 모든 정보를 얻을 수 있습니다. 이를 통해 개인(individual)과 기업(business) 납세자 모두 세금 신고를 제때 완료하거나 간단히 자동으로 6개월의 신고 연장(extension) 신청을 할 수 있습니다. 세금 신고 도움 받기 신고 마감 기한이 다가왔지만 도움이 필요한 경우, IRS.gov에서 개인, 사업자, 자영업자를 위한 세금 신고 관련 정보를 확인할 수 있습니다. 특히 무료 세금 신고 자료를 찾고 있다면, 자격이 있는 납세자는 IRS Direct File 또는 IRS Free File을 사용할 수 있습니다. 소득에 관계없이 모든 사람이 IRS Free File을 통해 신고 연장(extension) 신청을 할 수 있습니다. IRS Direct File 주요 사항 IRS Direct File은 납세자가 IRS에 직접 세금 신고를 할 수 있도록 제공하는 웹 기반 서비스로, 빠르고 간편하며 무료입니다. 이 서비스는 미국 내 25개 주에서 약 3,200만 명의 납세자가 이용 가능합니다. 서비스 이용 가능 주: Alaska, Arizona, California, Connecticut, Florida, Idaho, Illinois, Kansas, Maine, Maryland, Massachusetts, Nevada, New Hampshire, New Jersey, New Mexico, New York, North Carolina, Oregon, Pennsylvania, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington, Wisconsin, Wyoming IRS Direct File은 휴대전화, 노트북, 태블릿, 데스크톱 등 모든 기기에서 사용 가능합니다. 자격 확인기(eligibility checker)를 통해 본인의 사용 가능 여부를 쉽게 확인할 수 있으며, 실시간 채팅(live chat) 지원 서비스도 제공됩니다. IRS Direct File 시스템은 연방 세금 신고 준비를 위해 단계별 안내(step-by-step guidance)를 제공합니다. 또한 연방 세금 신고가 완료된 후 주 세금 신고가 필요한 경우에도 안내를 받을 수 있습니다. 이 서비스는 2025년 10월 15일까지 이용 가능하며, 4월 15일까지 신고 준비가 어려운 경우에도 연장(extension) 신청을 하면 지속적으로 이용할 수 있습니다. Direct File 신규 기능 IRS Direct File의 신규 기능은 납세자가 더욱 신속하고 정확하게 세금 신고를 준비할 수 있도록 지원합니다. 납세자는 W-2 양식과 IRS 온라인 계정(IRS Online Account)에서 직접 정보를 가져올 수 있으며, 다음과 같은 양식에서도 정보를 불러올 수 있습니다: Form 1099-INT (금융기관으로부터 받은 이자 소득) Form 1095-A (건강보험 마켓플레이스(health insurance marketplace) 가입자) 세금 신고에 필요한 양식이나 정보가 누락되면 신고가 거부될 수 있습니다. IRS Direct File은 Form 1095-A의 존재 여부를 미리 알려 정확한 신고를 도와줍니다. 사용자는 IRS 온라인 계정에서 본인의 Form 1095-A를 조회할 수 있습니다. 자동 연장 혜택 일부 납세자는 별도의 신청 없이 자동으로 세금 신고 기간 연장 혜택을 받을 수 있습니다. 미국과 푸에르토리코(Puerto Rico) 외 지역에 거주하거나 근무하는 미국 시민과 거주 외국인(resident aliens): 6월 16일까지 자동 연장 (세금 납부 기한은 4월 15일 유지) 해외 근무 중인 미군: 2개월 자동 연장, 전투 지역(combat zones) 근무자는 전역 후 180일까지 연장 대통령 재난 선언(presidential disaster declaration) 지역 납세자: 추가 연장 혜택 제공 (별도의 신청 불필요) 자동 연장 대상이 아닌 납세자는 별도로 신고 연장(extension) 신청을 할 수 있으며, 이 경우에도 세금 납부는 반드시 4월 15일까지 마쳐야 합니다. ### 사기 투자 상품 운영자가 증권 사기, 세금 사기 등 혐의로 징역 15년형 선고 법원 문서와 법정 진술에 따르면, 필라델피아 거주자 조셉 라포르테(Joseph LaForte)는 ‘Par Funding’이라는 사기성 투자 수단을 이용해 투자자들을 기만하는 범죄에 연루되었습니다. 라포르테와 공범들은 이 사기 행위를 통해 투자자들에게 총 2억 8,800만 달러 이상의 실제 피해를 입혔습니다. 이와 함께 라포르테는 연방 세금 사기에도 연루되었습니다. 그는 Par Funding에서 발생한 약 2천만 달러의 과세 소득을 자신이 지배하는 다른 법인으로 불법 이전하고, 해당 소득을 누락한 허위 세금 신고서를 제출했습니다. 또한, 그는 Par Funding의 고객으로부터 900만 달러 이상의 현금 리베이트를 받았지만, 개인 세금 신고서에는 이를 기재하지 않았습니다. 그 결과, 2016년부터 2018년까지의 개인 세금 신고서는 모두 허위로 판명되었습니다. 그뿐만 아니라 라포르테는 일부 직원들에게 ‘현금으로 급여를 지불’하는 방식으로 세금 신고를 회피했고, 이에 따른 고용세 납부도 이행하지 않았습니다. 이로 인해 발생한 연방 세금 손실만 800만 달러를 초과합니다. 한편, 그는 2013년부터 2019년까지 자신과 아내가 플로리다 거주자인 것처럼 속여 펜실베이니아 주정부에 잘못된 세금 정보를 제출했고, 이로 인한 주 세금 손실은 약 160만 달러에 달합니다. 라포르테의 행위는 단순한 투자 사기를 넘어, 조직적이고 다층적인 세금 회피와 허위 보고를 동반한 중대한 범죄로 평가되고 있으며, 이에 따라 그는 15년 이상의 징역형을 선고받았습니다. ### IRS “SNS 조언 믿고 잘못 신고하면 벌금 대상” 미국 국세청(IRS)은 최근 Tiktok등 SNS를 통해 퍼지고 있는 잘못된 세무 조언에 대해 공식적으로 경고하였습니다. IRS는 많은 납세자들이 social media에서 떠도는 정보에 따라 부적절한 세금 공제(deduction)나 세액공제(credit)를 신청하게 되며, 이로 인해 과태료(penalty), 이자(interest), 세무 감사(audit) 또는 사기 혐의(tax fraud)로 이어질 수 있다고 밝혔습니다. Taxpayer Advocate Service(TAS, 납세자 옹호국)는 세무 지식 부족이 납세자들을 사기(scam)의 대상으로 만들고 있다고 지적하였습니다. TAS의 대표 Erin M. Collins는 2024년 연례 보고서에서 “수백만 명의 납세자가 세금 관련 사기로 인해 수십억 달러의 피해를 입고 있으며, 이는 납세자에게 매우 심각한 문제입니다”라고 밝혔습니다. 특히 social media를 통해 퍼지는 잘못된 정보는 납세자에게 큰 혼란과 손실을 줄 수 있다고 강조하였습니다. IRS는 과도한 환급(refund)이나 큰 세금 감면을 약속하는 SNS 게시물에 주의할 것을 당부하였습니다. 예를 들어, 자격이 불분명한 상태에서 fuel tax credit(연료 세액공제), earned income tax credit(EITC, 근로 소득 세액공제), education credit(교육 세액공제) 등을 신청하도록 유도하는 조언은 위험하다고 경고하였습니다. 이러한 피해를 예방하기 위해 IRS는 다음과 같은 사항을 권장하였습니다. 유효한 Preparer Tax Identification Number(PTIN)를 보유하고 IRS에 등록된 세금 신고 대리인(tax preparer)을 선택해야 합니다. 대리인의 자격(credentials), 경력, 이용 후기(reviews), 관련 민원(complaints)을 확인하는 것이 좋습니다. 세금 정보는 반드시 IRS.gov와 같은 공식 웹사이트 또는 공인 세무 전문가(certified tax professional)를 통해 확인해야 합니다. 만약 부적절한 credit이나 deduction을 신청한 사실을 알게 되었다면, 즉시 수정 신고서(amended return)를 제출해야 합니다. IRS는 일반적으로 신고일로부터 3년 이내에 세무 감사를 실시할 수 있으며, 고의적인 허위 신고가 있을 경우 언제든지 감사가 가능합니다. 이미 IRS로부터 연락을 받은 경우, 빠르게 대응하여 잘못된 정보를 수정하거나 해당 공제의 정당성을 입증해야 합니다. 늦게 대응할수록 불이익이 커질 수 있으므로 신속한 조치가 필요합니다. 만약 social media에서 잘못된 정보를 따라 피해를 입었거나, 세무 대리인이 허위로 신고하거나 환급금을 가로챘다면 아래 양식을 통해 신고할 수 있습니다. Form 3949-A: 세금 사기나 의심스러운 활동을 IRS에 신고하는 양식입니다. Form 14157: 세무 대리인의 부정 행위를 신고하는 데 사용됩니다. Form 14157-A: 대리인이 허위로 신고하거나 환급금을 자신이 가로챈 경우 사용하는 선서 진술서입니다. 정확한 신고서를 함께 제출하고, Form 14157-A의 지침에 따라 필요한 증빙 자료도 첨부해야 합니다. IRS는 지나치게 좋은 조건을 내세우는 조언은 대부분 사실이 아닐 가능성이 높다고 강조하였습니다. 납세자가 올바른 정보를 바탕으로 세무 결정을 내리고, 신뢰할 수 있는 전문가의 도움을 받는 것이 장기적인 재정 안정(financial stability)을 지키는 가장 확실한 방법이라고 밝혔습니다. ### 2025년 4월 2일 트럼프 관세 정책, 핵심 내용과 영향 간단 정리 2025년 4월 2일(현지시간) 도널드 트럼프 미국 대통령은 백악관 로즈가든 행사에서 전 세계 대부분의 국가를 대상으로 한 새로운 관세 정책을 발표했습니다. 트럼프 대통령은 이를 미국의 “해방의 날(Liberation Day)”이라고 칭하며, 모든 국가의 대미 수입품에 일률적으로 10%의 기본 관세(baseline tariff)를 부과하고 일부 국가들에 대해서는 이보다 훨씬 높은 “상호관세”(reciprocal tariffs)를 추가로 매기겠다고 선언했습니다​. 이를 위해 국가비상사태를 선포하고 1977년 제정된 국제경제비상권한법(The International Emergency Economic Powers Act - IEEPA)을 근거로 행정명령에 서명함으로써, 의회의 동의 없이도 광범위한 관세 인상을 강행할 수 있는 조치를 취했습니다​. 이러한 결정의 배경에는 미국의 거대한 무역 적자가 있습니다. 트럼프 대통령은 미국이 지난 수십 년간 “우방이든 적국이든 모두에게서 50년 이상 착취를 당해왔다”고 주장하며, 무역 상대국들의 불공정한 관세 부과와 비관세 장벽으로 인해 미국 산업이 피해를 보고 무역 적자가 누적되었다고 비판했습니다​. 실제로 미국의 연간 무역 적자는 약 1.2조 달러에 달하며​, 트럼프는 이를 국가 경제에 대한 위협으로 규정했습니다. 트럼프 대통령은 연설 도중 한눈에 수치를 보여주는 차트를 들어 보였습니다. 이 차트는 세 개의 열(column)로 구성되어 있었는데, 첫 번째 열은 국가명, 두 번째 열은 “Tariffs Charged to the USA (including currency manipulation and trade barriers)” 즉 미국이 각 국가로부터 부과받는 관세 및 (환율조작, 무역장벽 등의) 추가 부담을 의미하며, 세 번째 열은 “USA Discounted Reciprocal Tariffs” 즉 미국이 해당 국가에 부과할 “할인된” 상호관세율을 나타냈습니다​. 2025년 4월 2일 트럼프 관세표 (대한민국의 경우 행사장에서 공개된 표에는 25%로 기재되었으나, 이후 발표된 행정명령 문서에는 26%로 명시되어 혼선이 있었습니다​. 이에 대해 미국 측은 한국에 대해 [기본 10% + 개별 16% = 총 26%]의 관세를 적용하기로 결정했다고 설명했습니다.)   국가 미국에 부과되는 관세 (통화 조작 및 무역 장벽 포함) (%) 미국의 할인된 상호관세 (%) 중국 67% 34% 유럽연합(EU) 39% 20% 베트남 90% 46% 대만 64% 32% 일본 46% 24% 인도 52% 26–27% 대한민국 50% 26% 표의 두 번째 열에 해당하는 "미국에 부과되는 관세 (통화 조작 및 무역 장벽 포함)"은 말 그대로 각 국가가 미국산 상품에 적용하고 있는 모든 형태의 무역 장벽을 종합적으로 계산한 수치입니다​. 여기에는 일반적인 수입관세뿐만 아니라, 환율 조작(의도적으로 자국 통화를 절하하여 자국 제품의 가격경쟁력을 높이고 미국 상품을 비싸게 만드는 행위), 기술적·행정적 규제(예: 까다로운 인증 기준, 수입 쿼터 등), 각종 비관세 장벽(예: 안전기준이나 위생기준을 이유로 한 수입 금지조치 등) 그리고 정부 보조금이나 부가가치세(VAT) 제도의 차이 등 광범위한 무역장애 요소들이 모두 포함됩니다​. 다시 말해, 트럼프 행정부는 한 나라의 실질적인 대미 무역장벽 수준을 자체적으로 산정하여 이 항목으로 표시한 것입니다. 표에서 볼 수 있듯이, 미국이 책정한 "상호관세율(우측 열)"은 해당 국가가 미국 상품에 매긴다고 간주한 관세 및 장벽의 약 절반 수준으로 설정되었습니다​. 예를 들어 미국 백악관은 중국이 미국에 67%에 달하는 불공정 무역장벽을 부과하고 있다고 주장하며, 그 절반인 34%를 중국산 제품에 대한 상호관세율로 책정했습니다​. EU의 경우 39%의 대미 장벽을 산정하고 절반인 20% 관세를 부과하기로 했습니다​. 일본과 한국은 각각 약 50% 수준의 장벽을 가진 것으로 판단되어 절반 수준인 24~26% 관세가 매겨졌습니다​. 베트남은 특히 대미 무역흑자가 매우 큰 국가로 분류되어 무려 90%에 달하는 장벽이 있다고 간주되었고, 그 절반인 46%의 관세폭탄을 맞게 되었습니다​.반면, 영국, 캐나다, 멕시코 등 일부 우방국은 추가 관세 대상에서 제외되어 기본 관세율인 10%만 적용되었거나, 기존 무역협정(예: USMCA)에 따라 예외적으로 관세 면제를 유지할 수 있었습니다. 특히 영국의 경우, 대미 수출 장벽이 10% 수준으로 평가되어 별도의 추가 관세가 부과되지 않았습니다.   출처: 공식 발표 영상 및 트럼프 캠페인 웹사이트 자료, 로이터・AFP 등 통신 보도​, THEGUARDIAN.COM 등을 종합하여 작성했습니다. (정확한 사실 여부는 원본 자료를 확인하셔야 하며, 일부 정보가 최신 상황과 다를 수 있습니다. 작성자는 이 정보에 대한 완전한 정확성을 보장하지 않으니, 관련 결정을 내리기 전에 추가적으로 검증된 출처를 참고하시기 바랍니다.) ### 해외 거주·근무 미국 납세자: 2024년 세금 신고 마감일 6월 16일까지 미국 국세청(IRS)은 오늘 해외에 거주하거나 근무하는 납세자들에게 2024년 연방 소득세 신고 및 세금 납부 마감일이 2025년 6월 16일(월)까지임을 상기시켰습니다. 이 마감일은 미국 시민권자 및 영주권자, 그리고 이중 국적자에게 적용됩니다. 일반적으로, 해외 거주 또는 해외 주둔 미군으로 복무하는 미국 시민권자 및 영주권자는 별도의 요청 없이 자동으로 2개월의 신고 기한 연장을 받을 수 있습니다. 그러나 올해 6월 15일이 일요일이기 때문에 자동 연장 마감일은 2025년 6월 16일로 조정되었습니다. 단, 신고 기한 연장이 자동으로 적용되더라도 2024년 세금 납부 기한이 4월 15일 이후인 경우, 해당 금액에는 연 7%의 이자가 일 단위로 복리 적용됩니다. 누가 해당되나요? 납세자는 아래 조건 중 하나를 충족할 경우 6월 16일까지 자동 연장 혜택을 받을 수 있습니다. 미국 및 푸에르토리코 외 지역에 거주하며 주요 직장 또는 근무지가 해외에 있는 경우 미국 및 푸에르토리코 외 지역에서 군 복무 중인 경우 해당되는 납세자는 세금 신고 시 자신의 상황을 설명하는 명시적인 서류를 첨부해야 합니다. 6월 16일 이후 추가 연장 신청 방법 6월 16일까지 신고가 어려운 납세자는 2025년 10월 15일까지 자동 연장을 요청할 수 있습니다. 다만, 연장은 신고 기한만 연장되며, 세금 납부 기한은 연장되지 않습니다. 가장 빠르고 간편한 연장 신청 방법은 전자적으로 요청하는 것입니다. 여러 가지 전자 신고 옵션이 제공되며, 자세한 내용은 세금 신고 기한 연장 신청에서 확인할 수 있습니다. 또한, IRS 무료 신고(Free File) 서비스를 이용해 연장 신청을 할 수도 있습니다. 전자적으로 연장 신청을 하지 못하는 납세자는 양식 4868(Form 4868)을 작성하여 IRS에 우편으로 제출할 수도 있습니다. 자세한 내용은 Form 4868 안내에서 확인할 수 있습니다. 또한, 전자적으로 세금 납부를 진행하는 경우 자동으로 신고 연장이 적용되며, 별도로 Form 4868을 제출할 필요가 없습니다. ### 근로 소득 세액공제(EITC), 50년간 근로 가정 지원 기념 근로 소득 세액공제(Earned Income Tax Credit)는 저소득 및 중간 소득 근로자 수백만 명을 빈곤에서 벗어나게 하는 데 중요한 역할을 해왔습니다. 2025년 3월 29일(토요일)은 이 중요한 세액공제가 도입된 지 50주년이 되는 날입니다. EITC는 1975년 3월 29일, 제럴드 포드 대통령이 서명한 ‘세금 감면법’의 일환으로 도입되었습니다. 처음에는 근로 가정을 위한 소규모 재정 지원책이었지만, 이후 여러 차례의 법률 개정을 거쳐 미국 연방 정부의 대표적인 반빈곤 프로그램 중 하나로 자리 잡았습니다. 지난 50년 동안, EITC는 자격 요건을 충족하는 납세자들의 삶에 큰 영향을 미쳤습니다. 2024년 12월 기준, 약 2,300만 명의 근로자 및 가정이 총 640억 달러에 달하는 EITC 혜택을 받았습니다. 1975년, EITC의 최대 공제액은 400달러였으나, 2024년도 기준 최대 7,830달러까지 확대되었습니다. 오늘날에도 EITC는 자녀가 있는 가정뿐만 아니라 자녀가 없는 개인 근로자들에게도 재정적 지원을 제공하며, 필수 생활비 충당, 저축 및 재정 안정 구축을 돕고 있습니다. 납세자는 IRS.gov에서 제공하는 EITC 도우미를 이용해 자격 여부를 확인할 수 있으며, 자격이 있는 경우 공제 신청 방법도 확인할 수 있습니다. ### 미국 재무부, 청정 전력 세액공제 최종 규정 발표 중소기업, 청정 에너지 투자 시 최대 50% 세액공제 가능 미국 재무부와 IRS가 인플레이션 감축법(Inflation Reduction Act, IRA)에 기반한 청정 전력 관련 세액공제 규정을 최종 발표하였습니다. 이번 규정은 중소기업을 포함한 다양한 사업체가 청정 에너지에 투자할 경우 적용되는 세액공제의 세부 기준을 명확히 안내하고 있습니다. 해당 규정은 2025년 1월 1일부터 시행되었으, 청정 전력 생산(Section 45Y: Clean Electricity Production Tax Credit)과 청정 전력 투자(Section 48E: Clean Electricity Investment Tax Credit)에 대한 실무 기준을 포함합니다. 청정 전력 생산 세액공제 (Section 45Y) 청정 전력 생산 세액공제(Clean Electricity Production Tax Credit)는 탄소 배출이 없는 방식으로 생산된 전력에 대해, 생산량(kWh)을 기준으로 세액공제를 제공하는 제도입니다. 적용 기술에는 태양광, 풍력, 수력, 지열(Geothermal), 원자력, 바이오에너지, 탄소 포집 및 저장(Carbon Capture and Storage) 등이 포함됩니다. 기본 공제율은 kWh당 0.3센트이며, 적정 임금 및 견습 프로그램 요건을 충족할 경우 최대 1.5센트까지 확대됩니다. 청정 전력 투자 세액공제 (Section 48E) 청정 전력 투자 세액공제는 청정 에너지 설비에 투자한 금액의 일정 비율을 세액에서 공제하는 제도입니다. 적용 대상에는 태양광 패널, 배터리 저장장치, 마이크로그리드(Microgrid), 연료전지(Fuel Cell), 청정 수소 설비(Clean Hydrogen Facility) 등이 포함됩니다. 기본 공제율은 투자액의 6%이며, 노동 기준을 충족하면 최대 30%까지 확대됩니다. 또한, 에너지 공동체(Energy Community: 폐광 지역, 실업률이 높은 지역 등)나 저소득층 대상 프로젝트(Low-Income Community Project)일 경우 각각 10~20%의 추가 공제가 적용되어 총 50%까지 세액공제가 가능합니다. 중소기업을 위한 제도적 지원 이번 최종 규정은 중소기업이 실질적인 세제 혜택을 누릴 수 있도록 설계되었습니다. 먼저, 세금 납부 의무가 낮은 기업도 혜택을 받을 수 있도록 세액 직접 지급(Direct Pay) 제도를 일부 적용하였습니다. 또한, 세액공제를 제3자에게 양도 할 수 있도록 허용하여, 세액이 부족한 기업도 공제를 다른 기업에 판매하여 자금을 확보할 수 있게 하였습니다. 해당 세액공제는 2030년까지 적용되며, 향후 중소기업의 에너지 전환 전략에 핵심적인 요소가 될 것입니다. 각 항목은 세부 요건이 명확히 정해져 있기 때문에, 기업은 사전에 회계사(CPA)나 에너지 세제 전문가(Energy Tax Consultant)와 상담하는 것이 필요합니다. ### 알래스카 여성 사업가, 조세 회피 혐의로 선고 받아 알래스카 여성, 세금 포탈 혐의로 징역 12개월 선고 알래스카에 거주하는 한 여성이 자신이 운영하던 사업에서 얻은 소득에 대한 세금을 회피한 혐의로 어제 12개월의 징역형을 선고받았다. 법원 문서 및 재판에서 발표된 내용에 따르면, 티나 H. 이(Tina H. Yi)는 알래스카 노움(Nome)에 위치한 호텔, 바, 주류 판매점을 운영하는 SJ Investment LLC의 단독 소유주였다. 그녀는 2007년 4월경 해당 사업을 설립해 운영하다가, 2017년 10월경 화재로 인해 사업장이 소실되었다. 2014년부터 2018년까지, 이는 사업의 수입과 지출을 기록한 두 개의 별도 장부를 유지했으며, 하나는 정확한 재무 기록이었고, 다른 하나는 수입을 축소한 조작된 기록이었다. 이는 조작된 기록을 회계사에게 제공해 허위 세금 신고서를 작성하도록 했다. 그 결과, 그녀의 2014년부터 2018년까지의 세금 신고서는 모두 허위로 판명되었다. 이로 인해 그녀가 IRS(국세청)에 초래한 세금 손실은 55만 달러를 초과했다. 알래스카 연방지방법원의 티모시 M. 버제스(Timothy M. Burgess) 판사는 이에 더해, 이에게 3년간의 감독 하 석방을 명령했으며, 구체적인 배상액은 추후 결정될 예정이다. ### 미국 재무부, 미국 내 기업 및 개인의 실소유자 정보 보고 의무 철회 미국 재무부 산하 금융범죄단속국(FinCEN)은 지난 3월 21일, 미국 내 기업과 미국인을 대상으로 하는 실소유자 정보(BOI: Beneficial Ownership Information) 보고 의무를 철회하는 중간 최종 규정을 발표하였습니다. 이번 조치는 2025년 3월 2일 재무부의 공식 입장 발표에 따른 것으로, 미국 내에서 설립된 모든 법인과 이들의 실소유자에 대해서는 BOI 보고 의무가 더 이상 적용되지 않게 되었습니다. FinCEN은 '보고 대상 회사'(reporting company)의 정의를 개정하여, 외국 법률에 따라 설립되었으며 미국 내 주 또는 부족 관할권에 등록된 외국 기업만을 보고 대상으로 한정하였습니다. 이로써 기존에 '국내 보고 대상 회사'(domestic reporting companies)로 분류되던 미국 내 기업은 모두 보고 의무에서 제외되었습니다. 또한, 새롭게 정의된 외국 기업에 해당하더라도 실소유자가 미국 시민 또는 거주자인 경우, 그 미국인은 별도로 실소유자 정보를 보고할 필요가 없도록 하였습니다. 이번 규정은 현재 중간 최종 규정(Interim Final Rule)의 형태로 시행 중이며, FinCEN은 올해 안에 최종 규정을 확정할 예정입니다. 이에 따라 외국 기업의 경우 다음과 같은 보고 기한이 적용됩니다. 2025년 3월 21일 이전에 미국 내에 등록한 외국 기업은, 2025년 4월 20일까지 실소유자 정보를 보고해야 했습니다. 3월 21일 이후에 등록한 외국 기업은, 등록이 승인된 날로부터 30일 이내에 BOI 초기 보고서를 제출해야 합니다. FinCEN은 이번 조치가 행정 부담을 줄이고 규제의 명확성을 높이기 위한 방편이라고 밝혔습니다. 다만, 외국 기업으로서 미국 내에서 활동 중인 경우에는 여전히 BOI 보고 의무가 있으므로, 관련 기한과 요건을 반드시 확인해야 합니다. 해당 규정에 대한 의견 수렴은 현재 진행 중이며, 보다 자세한 내용은 FinCEN 공식 웹사이트의 중간 최종 규정 Q&A를 통해 확인할 수 있습니다. ### 압류된 임대 주택, 세금 신고 방법 압류 및 세금 신고 방법 임대 주택이 압류되면, 국세청(IRS)은 이를 매각으로 간주합니다. 따라서 발생한 이익이나 손실을 세금 신고 시 보고해야 합니다. 그러나 압류된 경우, 주택이 매각되는 일반적인 상황과는 달리 남아 있는 주택 담보 대출금(모기지) 책임 여부 등 추가적인 요인을 고려해야 하므로 세금 신고가 더 복잡해질 수 있습니다. 1단계 – 임대 주택의 세무 기준 계산 세무 기준(세금 기준 금액)은 해당 부동산에 대한 총 비용을 의미하며, 과세 대상 이익 또는 손실을 계산하는 데 필요합니다. 기본적으로 주택을 구입한 가격과 함께, 면적 확장이나 차고 건설과 같은 영구적인 개선 비용도 포함됩니다. 2단계 – 압류로 인한 실현 금액 계산 일반적인 매매 거래에서는 실현 금액이 매매 가격을 의미하지만, 압류의 경우에는 남은 모기지 채무 책임 여부에 따라 달라집니다. 만약 더 이상 모기지 채무를 부담하지 않는다면, 실현 금액은 압류 당시 남아 있는 모기지 잔액과 동일합니다. 반대로, 여전히 모기지 채무를 갚아야 하는 책임이 있다면, 실현 금액은 압류 당시의 공정 시장 가치(FMV, Fair Market Value)로 간주됩니다. 또한, 은행이 남은 부채를 면제해주는 경우(즉, 더 이상 상환할 필요가 없는 경우), 해당 금액 중 주택의 공정 시장 가치를 초과하는 부분은 일반 과세 소득으로 간주됩니다. 이 금액은 압류로 인한 손익 계산과 별도로 과세됩니다. 3단계 – 이익 또는 손실 계산 압류로 인해 실현된 금액이 결정되면, 해당 금액에서 세무 기준을 차감하여 이익 또는 손실을 계산할 수 있습니다. 만약 1년 이상 보유한 임대 주택에서 손실이 발생한 경우, 이는 일반 손실(ordinary loss)로 간주되며, 개인 세금 신고서에서 다른 소득과 상계하여 공제할 수 있습니다. 반대로 이익이 발생하면, 장기 자본 이득(long-term capital gain)으로 간주되며, 일반 소득세율보다 낮은 자본 이득세율이 적용됩니다. 4단계 – 국세청(IRS)에 거래 보고 IRS는 납세자가 압류로 발생한 이익 또는 손실을 양도 소득 및 사업 재산 보고서(Form 4797) 에 보고하도록 요구합니다. 압류로 인해 장기 자본 이득이 발생한 경우, 개인 소득세 신고서(1040)의 Schedule D 에도 해당 금액을 추가해야 합니다. 손실이 발생한 경우, Form 4797 만 제출하면 됩니다. 또한, 부채 면제 금액이 일반 소득으로 과세되는 경우, 해당 금액을 Form 1040 에 보고해야 합니다. 일반적으로 압류를 진행한 은행은 해당 연도가 끝난 후 1099-C 양식 을 발행하여 면제된 부채 금액을 보고하며, 납세자는 이를 기반으로 세금을 납부해야 합니다. 하지만, 1099-C에 기재된 정보가 정확한지 반드시 확인하는 것이 중요합니다. ### 납세자 보호의 필수 열쇠: "IP PIN" 도입 가이드 세무 전문가와 납세자는 미 국세청(IRS), 주 세무 당국(state tax agencies) 및 전미 세금 업계(national tax industry)로부터 'Identity Protection (IP) PIN Opt-In Program' 참여를 적극적으로 권장받고 있습니다. 이 프로그램은 소셜 시큐리티 번호(Social Security number)를 사용한 세금 신고를 본인만 할 수 있도록 보장함으로써 세금 관련 신원 도용(tax-related identity theft)을 예방하는 강력한 방어 수단입니다. IRS 커미셔너(Commissioner) Chuck Rettig는 IP PIN의 중요성을 다음과 같이 강조했습니다. "Identity Protection PIN(IP PIN)은 타인이 귀하의 소셜 시큐리티 번호를 이용해 허위 세금 신고를 제출하는 것을 효과적으로 막아줍니다. 현재는 본인의 신원만 확인할 수 있다면 누구나 IP PIN을 받을 수 있게 되었습니다. 이는 납세자가 본인의 신원을 무료로 보호할 수 있는 효과적인 방법이며, 더 많은 사람이 이 제도를 이용하도록 세무 전문가들의 적극적인 협조가 필요합니다." IRS는 세무 전문가들이 고객들에게 IP PIN 프로그램에 대해 정확히 안내할 수 있도록 영문 및 스페인어로 구성된 안내서 'Publication 5367'을 제공하고 있으며, 추가로 쉽게 이해할 수 있는 특별 안내 포스터도 마련하였습니다. IP PIN은 반드시 납세자 본인이 직접 발급받아야 하며, 세무 전문가가 고객 대신 발급받는 것은 허용되지 않습니다. 또한 보안 전문가들은 납세자들이 IP PIN을 신뢰할 수 있는 세무 대리인(tax preparation provider)에게만 제공하고, 절대로 안전하지 않은 방식으로 PIN을 공유하거나 보관하지 않도록 강력히 권고합니다. IRS는 전화, 이메일, 문자 등으로 절대 IP PIN을 요구하지 않는다는 사실을 항상 유의해야 합니다. 이미 신원 도용을 당한 적이 있는 납세자 역시 IP PIN 발급을 적극 권장받고 있습니다. 이는 미래에 발생할 수 있는 추가적인 신원 도용 피해를 방지하는 데 매우 효과적인 도구이기 때문입니다. 납세자가 IP PIN에 관해 반드시 알아야 할 사항은 다음과 같습니다: IP PIN은 납세자 본인과 IRS만이 알고 있는 고유한 6자리 숫자입니다. 참여 여부는 자발적입니다. 전자 또는 서면 세금 신고서 제출 시 반드시 IP PIN을 포함해야 합니다. IP PIN은 1년간만 유효하며, 매년 새로운 번호가 발급됩니다. 신원 확인이 가능한 부양가족(dependents)도 IP PIN을 받을 수 있습니다. 납세자는 IRS 웹사이트의 'Get an IP PIN' 온라인 도구를 통해 엄격한 보안 인증 절차(Secure Access authentication)를 거쳐 간편히 IP PIN을 발급받을 수 있습니다. 연 소득이 $72,000달러 이하인 납세자도 온라인으로 신원을 확인하기 어려운 경우, IRS에 'Form 15227'을 제출하면 IRS가 직접 전화로 신원을 확인한 후 다음 과세 연도부터 사용할 수 있는 IP PIN을 제공합니다. 온라인 또는 전화로 신원 확인이 어려운 납세자는 사전에 예약한 후 납세자 지원 센터(Taxpayer Assistance Center)에 방문해 본인 확인 절차를 거치고 약 3주 이내 우편으로 IP PIN을 받을 수 있습니다. 이미 신원 도용 피해자로 확인된 납세자는 별도의 요청 없이 매년 자동으로 IP PIN을 발급받게 됩니다. ### 2025 미국 예산안: 세금이 어느 분야에 집중되나 2025년 미국의 연방 예산은 Donald Trump 대통령이 취임한 후 여러 가지 중요한 변화가 있었습니다. 시민들이 낸 세금이 어떻게 쓰이는지, 왜 특정 분야의 예산이 늘어나거나 줄어들었는지 알기 쉽게 정리했습니다. Trump Administration 전후 예산 비교 아래 표는 Biden Administration에서 책정한 예산과 Trump Administration에서 변경한 예산을 보기 쉽게 나타낸 것입니다. 분야 (Sector) Biden Administration (FY2025, billions) Trump Adjustments 새로운 예산 (FY2025, billions) Defense (군사/국방) $889 +$6 $895 Education (교육) $83 -$2.3 $80.7 Health (보건) $1,837 -$7 $1,830 Social Security (사회보장) $1,200 No Change $1,200 Transportation (교통) $102 -$2 $100 International Affairs (국제 협력) $52 -$1.5 $50.5 Administration of Justice (법무 행정) $70 -$1 $69 예산 변경의 이유와 목적 이번 예산 변경은 Trump Administration의 우선순위를 명확히 보여줍니다. 국방 및 국경 보안 강화 정부는 국방력 강화를 위해 국방 예산을 60억 달러 인상했고, 국경 보안을 위한 추가 예산도 마련했습니다. 교육 및 DEI 프로그램 축소 Diversity, Equity, and Inclusion (DEI) 관련 프로그램의 예산이 축소되었습니다. 교사 양성 프로그램에서 약 6억 달러가 삭감되었으며, 정부는 DEI 프로그램들이 국가를 분열시키는 이념을 조장한다고 판단했습니다. DOGE (Department of Government Efficiency)의 설립 Trump 대통령은 정부의 효율성을 높이기 위한 부서인 DOGE를 신설하고 Elon Musk를 책임자로 임명했습니다. DOGE의 목표는 연방 예산에서 불필요한 지출을 약 130억 달러 줄이는 것입니다. DOGE의 도전과 한계 하지만 DOGE가 발표한 절감 목표가 실제 절약된 금액인지에 대한 의문도 제기되고 있습니다. 일부 독립적인 감사 기관은 DOGE의 예산 절감 발표가 실제로는 아직 구체적 결과로 이어지지 않았다고 지적하고 있습니다. 법적으로도 일부 계획에 제동이 걸렸습니다. 예를 들어, 연방 법원은 DOGE가 추진한 USAID(미국국제개발청)의 해체 시도를 위헌으로 판단하여 이를 막았습니다. 앞으로의 전망 미국의 2025년 예산은 아직 확정된 것이 아니라 계속 논의 중이며, 앞으로도 더 많은 변동이 있을 수 있습니다. 정부의 예산 정책이 어떻게 변화하는지 주목할 필요가 있습니다. ### IRS, 웨스트버지니아 폭풍 피해자 세금 신고 기한 11월 3일까지 연장 미국 국세청(IRS)은 오늘, 2025년 2월 15일부터 시작된 폭풍, 직선풍, 홍수, 산사태 및 진흙사태로 피해를 입은 웨스트버지니아 일부 지역의 개인 및 기업을 위한 세금 감면 조치를 발표했다. 해당 납세자들은 이제 2025년 11월 3일까지 다양한 연방 개인 및 사업 세금 신고서를 제출하고 세금을 납부할 수 있다. 신고 및 납부 기한 연장 이번 세금 감면 조치에 따라 2025년 2월 15일부터 11월 3일까지(연장 기간) 발생하는 다양한 세금 신고 및 납부 기한이 연장된다. 이에 따라 영향을 받은 개인과 기업은 원래 이 기간 내에 납부해야 했던 세금을 2025년 11월 3일까지 신고 및 납부할 수 있다. 예를 들어, 다음과 같은 세금 신고 및 납부 기한이 2025년 11월 3일까지 연장된다. 2025년 4월 15일 마감 예정이었던 개인 소득세 신고 및 납부 적격 납세자의 2024년 IRA 및 건강 저축 계좌(HSA) 기부금 납부 2025년 4월 15일, 6월 16일, 9월 15일 마감 예정이었던 분기별 예상 세금 납부 2025년 4월 30일, 7월 31일, 10월 31일 마감 예정이었던 분기별 급여세 및 소비세 신고 2025년 3월 17일 마감 예정이었던 연도 기준 파트너십 및 S 법인 신고 2025년 4월 15일 마감 예정이었던 연도 기준 법인 및 신탁 신고 및 납부 2025년 5월 15일 마감 예정이었던 연도 기준 비영리 단체 신고 IRS는 연방재난관리청(FEMA)이 지정한 모든 지역에 세금 감면을 제공하고 있다. ### 세금 시즌: 빠르고 안전한 IRS 전자납부로 과태료·이자 피하세요! 세금 시즌이 다가오면 납세자들은 보고서 제출과 함께 세금 납부에 대한 부담을 느끼기 마련입니다. 이때 IRS의 전자납부 시스템을 활용하면 간편하고 안전하게 세금을 납부할 수 있으며, 연체로 인한 과태료와 이자 발생도 예방할 수 있습니다. 다음은 IRS 전자납부에 대한 자세한 안내입니다. 주요 일자 (Key Dates) Date What to Do April 15, 2025 2024년 세금 보고서를 제출하거나 연장 신청하고, 세금을 기한 내에 납부하여 연체에 따른 패널티와 이자를 피하세요. October 15, 2025 2025년 4월 15일까지 연장 신청한 경우, 2024년 세금 보고서는 2025년 10월 15일까지 제출할 수 있습니다. 단, 납부해야 할 세금은 반드시 2025년 4월 15일까지 납부해야 합니다. 신고(Filing) 및 연장(Extension) April 15, 2025까지 2024 세금 보고를 File해야 합니다. 더 시간이 필요한 경우, 같은 날까지 IRS Free File을 통해 Form 4868(Extension)을 e-file 할 수 있습니다. Extension은 신고 기한만 연장되며, Pay해야 할 세금은 여전히 April 15, 2025까지 납부해야 합니다. 세금 납부 (Paying Your Taxes) 전자 납부 옵션 (Electronic Payment Options) IRS Online Account에 접속하면 본인 세무 정보 확인과 바로 납부가 가능합니다. Direct Pay를 통해 IRS.gov에서 은행 계좌로 수수료 없이 납부할 수 있습니다. IRS2Go App으로 납부, 환급 상태 확인, 세금 정보 확인 등을 할 수 있습니다. Electronic Funds Withdrawal은 전자 신고 시 은행 계좌에서 직접 납부하도록 설정할 수 있습니다. EFTPS(eftps.gov)를 통해 온라인 또는 전화로 납부할 수도 있습니다(무료). Debit/Credit Card 또는 Digital Wallet을 사용해 납부할 수도 있으나, 수수료가 부과됩니다. 비대면 납부 (Non-Digital Payment) 현금 납부를 원한다면 IRS가 지정한 소매점에서 납부할 수 있으며, 절차가 있으므로 미리 준비해야 합니다. 수표나 머니오더는 “United States Treasury” 앞으로 작성하고, Form 1040-V를 동봉해 우편 발송합니다. 세금을 전액 납부하기 어려운 경우 (If You Can’t Pay in Full) April 15까지 가능한 금액을 Pay하면 이자와 패널티를 줄일 수 있습니다. 납부 계획이 필요한 경우, IRS의 온라인 Payment Plan(Short-Term Plan, Simple Plan 등)을 고려할 수 있습니다. Offer in Compromise를 통해 상황에 따라 일부 금액만 납부해도 될 수 있습니다. 일시적으로 납부가 어려우면 IRS에 연락해 징수를 잠시 유예할 수도 있습니다. 납세자 권리 (Know Your Rights) IRS는 Taxpayer Bill of Rights에 따라 납세자를 보호합니다. 자세한 내용은 Publication 1에서 확인할 수 있습니다. 유용한 팁 (Helpful Tips) 향후 세금 폭탄을 피하기 위해 IRS Tax Withholding Estimator로 원천징수액을 확인해보세요. 정확한 신고 방법에 대한 자세한 정보는 Tax Time Guide와 Publication 17을 참고하세요. ### IRS, 은퇴자 대상 4월 1일 IRA·401(k) 필수 인출 마감일 안내 오늘 미국 국세청(IRS)은 2024년에 73세가 된 대부분의 은퇴자는 개인 은퇴 계좌(IRA), 401(k) 및 유사한 직장 연금 계획에서 2025년 4월 1일(화)까지 인출을 시작해야 한다고 상기시켰다. 같은 해에 두 번의 RMD (Required Minimum Distributions) 지급 가능 4월 1일 마감일은 첫 해에만 적용되며, 이후에는 매년 12월 31일까지 인출을 완료해야 한다. 2024년 첫 필수 최소 인출(RMD)을 2025년 4월 1일까지 받는 납세자는 2025년 두 번째 RMD를 2025년 12월 31일까지 받아야 한다. 첫 번째 인출액은 2025년 과세 대상이며, 2025년 세금 신고 시 두 번째 정기 인출액과 함께 보고해야 한다. RMD가 필요한 은퇴 연금 계좌 RMD 규정은 traditional IRA, Simplified Employee Pension (SEP) IRA, 직원 저축 인센티브 매칭 플랜(SIMPLE) IRA 보유자(계좌 소유자가 생존 중인 경우)와 401(k), 403(b), 457(b) 플랜 가입자에게 적용된다. 단, Roth IRA는 RMD 규정을 따르지 않는다. IRA의 신탁 관리인은 계좌 소유자에게 RMD 금액을 알려야 하며, 또는 인출 금액을 계산해 제공할 수 있다. RMD 금액은 일반적으로 5498 양식(IRA 기부 정보)의 12b 항목에 표시되며, 2025년 4월 1일까지 인출해야 하는 2024년 RMD 금액은 2023년 5498 양식(보통 2024년 초 발급)에 기재된다. 일부 개인은 RMD 연기 가능 4월 1일 마감일은 모든 Traditional IRA 소유자와 대부분의 직장 연금 가입자에게 적용된다. 그러나 일부 직장 연금 가입자는 RMD를 연기할 수 있다. 대부분의 직장 연금 가입자는 은퇴한 후 첫 RMD를 다음 해 4월 1일까지 미룰 수 있지만, 이는 개별 직장 연금 규정에 따라 다르다. 단, 기업 지분 5% 이상을 보유한 사업주 또는 SEP 및 SIMPLE IRA 가입자는 이 예외 조항이 적용되지 않는다. 또한, 1987년 이전 403(b) 플랜 적립금을 보유한 공립학교 직원 및 특정 비영리 단체 직원은 해당 적립금 처리 방법에 대해 고용주, 플랜 관리자 또는 제공업체에 문의해야 한다. ### 4월 15일 마감! 2021년 환급금 10억 달러, 지금 신청하세요 국세청(IRS)은 오늘, 전국적으로 110만 명 이상의 납세자가 2021년도 환급금을 아직 청구하지 않았으며, 이를 신청할 마감일이 4월 15일임을 발표했습니다. IRS 추산에 따르면, 2021년 소득세 신고서(Form 1040)를 제출하지 않은 납세자들이 청구할 수 있는 환급금이 10억 달러 이상 남아 있습니다. 2021년 환급금의 중간값은 $781로, 절반의 환급금은 이보다 많고 절반은 적습니다. 이 금액에는 경기부양환급금(Recovery Rebate Credit) 또는 기타 세액공제는 포함되지 않았습니다. 법에 따라 납세자는 일반적으로 3년 이내에 세금 신고를 하고 환급금을 청구해야 합니다. 3년이 지나면 해당 금액은 미 재무부에 귀속됩니다. 아래 주별 표에는 환급금을 받을 가능성이 있는 인원과 주별 예상 환급금 중간값이 나와 있습니다. 세금 신고를 하지 않으면 원천징수 또는 이미 납부한 세금 환급뿐만 아니라 추가 혜택도 놓칠 수 있습니다. 특히, 저소득 및 중간 소득 근로자는 근로소득세액공제(Earned Income Tax Credit) 대상일 수 있습니다. 2021년 EITC는 최대 $6,728에 달하며, 소득 기준은 다음과 같습니다. 자녀 3명 이상: $51,464 이하 ($57,414 이하, 부부 공동 신고) 자녀 2명: $47,915 이하 ($53,865 이하, 부부 공동 신고) 자녀 1명: $42,158 이하 ($48,108 이하, 부부 공동 신고) 자녀 없음: $21,430 이하 ($27,380 이하, 부부 공동 신고) 또한, IRS는 2021년 환급금을 신청하려는 납세자들에게 2022년 및 2023년 세금 신고서를 제출하지 않은 경우 환급금 지급이 보류될 수 있음을 상기시킵니다. 아울러, 2021년 환급금은 미납 세금, 체납된 자녀 양육비, 연방 학자금 대출 등 미지불된 연방 채무 상환에 사용될 수도 있습니다. 2021년 및 이전 연도의 세금 신고서(Form 1040, 1040-SR)와 신고 안내서는 IRS.gov에서 다운로드하거나, 무료 전화(800-TAX-FORM, 800-829-3676)로 요청할 수 있습니다. ### 트럼프 행정부, 특정 비영리단체에 대한 세금 면제 자격 박탈 가능성 트럼프 대통령은 지난 3월 7일, “공공서비스 학자금대출 탕감 복원(Restoring Public Service Loan Forgiveness)” 행정명령(Executive Order)을 발령했습니다. 이로 인해 공공서비스 학자금대출 탕감(Public Service Loan Forgiveness, PLSF) 프로그램이 제한될 뿐 아니라, 탕감 대상에서 제외되는 조직들의 세금 면제 자격까지 문제가 될 것으로 보입니다. 이번 행정명령은 교육부 장관에게 PLSF에서 “실질적으로 불법적인 목적(substantial illegal purpose)”을 가진 자선 단체를 배제하는 규정을 마련하도록 지시했습니다. 행정명령에서 언급한 불법적 목적은: 불법 입국 등 연방 이민법 위반을 돕는 행위, 테러리즘 지원, 아동 학대, 예: 화학적‧외과적 거세나 훼손 행위 예: 적법한 부모로부터의 해방을 목적으로 이른바 ‘트랜스젠더 보호 주(州)’로 아동을 이송하는 등 관련 법을 위반하는 행위 불법적 차별을 체계적으로 조장·방조하는 경우, 무단침입·소란행위·기물 파손 등 주(州) 불법행위를 반복적으로 위반하는 경우 등 다섯 가지로 명시돼 있습니다. 연방법에서 “실질적으로 불법적인 목적”이라는 표현은 1984년 사이언톨로지교 대 국세청 국장(Church of Scientology v. Commissioner of Internal Revenue) 사건에서 한 차례 등장했습니다. 당시 교회는 범죄 활동이 확인되어 세금 면제 자격을 박탈당했고, 법원은 불법 활동이 공공정책에 위배된다고 봤습니다. 이를 근거로 이번 행정명령은 해당 범주에 속한다고 판단되는 비영리단체들의 세금 면제 자격을 박탈하는 방안을 이미 검토한 것으로 보입니다. 특히 주목할 점은 행정명령뿐 아니라, 정부가 대규모 비영리단체와 10억 달러 이상의 기금을 보유한 고등교육기관 등을 대상으로 다양성·형평성·포용성(Diversity, Equity, and Inclusion, DEI) 프로그램에 대한 민사 준수 조사까지 지시했다는 사실입니다. Vance부통령이 이민자와 난민 지원 단체를 불법 이민에 관여했다고 공개적으로 지적한 사례도 있어, 실제 법 위반 여부를 떠나 해당 범주로 간주된 단체들이 조만간 감사나 세금 면제 자격 박탈 위기에 놓일 가능성이 높아졌습니다. 전문가들은 비영리단체가 IRS 감사를 받을 경우, 과거 기록에서 불법성 혹은 공공정책 위반 요소가 발견되면 세금 면제 자격을 잃을 수 있다고 지적합니다. 따라서 이러한 단체들은 프로그램 운영 실태를 점검하고, 감사 통지를 받으면 즉시 변호사 등 전문가와 상의해 위험 요소와 법적 방어 수단을 신속히 파악하는 것이 필요하다는 조언입니다. ### IRS, '1099-K 양식' 개정 추진…"거래 보고 기준 강화될 수도" ​미국 국세청(IRS)은 양식 1099-K의 보고 기준을 단계적으로 조정하고 있습니다. 이러한 변화는 온라인 플랫폼을 통해 상품이나 서비스를 판매하는 개인 및 사업자에게 영향을 미칠 것으로 예상됩니다.​ 양식 1099-K란? 양식 1099-K는 결제 카드 및 제3자 네트워크 거래를 통해 받은 지급금을 보고하는 데 사용되는 정보 신고서입니다. 이는 신용카드, 직불카드, 결제 앱, 온라인 마켓플레이스 등을 통해 상품이나 서비스를 판매한 경우에 해당됩니다.​ 변경된 보고 기준 2021년 미국 구조 계획법(ARPA - American Rescue Plan Act)에 따라 양식 1099-K의 보고 기준이 변경되었습니다. 이전에는 연간 총 지급액이 $20,000을 초과하고 200건 이상의 거래가 있는 경우에만 양식 1099-K가 발급되었으나, 이제는 거래 횟수와 관계없이 연간 총 지급액이 $600을 초과하면 양식 1099-K가 발급됩니다.​ 그러나 IRS는 이 변경 사항의 시행을 단계적으로 진행하고 있습니다. 2023년에는 이전 기준인 $20,000 및 200건 이상의 거래를 유지하며, 2024년에는 $5,000, 2025년에는 $2,500, 그리고 2026년부터는 $600로 점진적으로 기준을 낮출 계획입니다. ​ 연도별 보고 기준 변경 사항: 2023년: 연간 총 지급액이 $20,000을 초과하고 200건 이상의 거래가 있는 경우 양식 1099-K 발급​ 2024년: 연간 총 지급액이 $5,000을 초과하는 경우 양식 1099-K 발급​ 2025년: 연간 총 지급액이 $2,500을 초과하는 경우 양식 1099-K 발급​ 2026년 이후: 연간 총 지급액이 $600을 초과하는 경우 양식 1099-K 발급​ 납세자에게 미치는 영향 이러한 보고 기준의 변경으로 인해 이전에는 양식 1099-K를 받지 않았던 많은 개인과 소규모 사업자들이 이제 이 양식을 받게 될 것입니다. 예를 들어, 온라인 마켓플레이스를 통해 중고 의류나 콘서트 티켓을 판매하여 연간 $5,000 이상의 수익을 올린 경우, 2024년부터 양식 1099-K를 받게 됩니다.​ 양식 1099-K를 받은 경우, 이는 해당 연도에 특정 결제 수단을 통해 받은 총 지급액을 나타내며, 반드시 과세 소득을 의미하는 것은 아닙니다. 개인 물품을 원가 이하로 판매한 경우에는 과세 대상이 아닐 수 있습니다. 그러나 이익이 발생한 경우에는 해당 금액을 세금 신고서에 정확히 보고해야 합니다. ​ 개인 거래와 과세 가족이나 친구로부터 선물이나 비용 분담을 위한 개인적인 지급을 받은 경우, 이는 과세 대상이 아니며 양식 1099-K를 받지 않아야 합니다. 이러한 개인 거래가 양식 1099-K에 잘못 포함된 경우, 발급자에게 연락하여 수정된 양식을 요청해야 합니다. ​ 세금 신고 시 주의사항 양식 1099-K를 받은 경우, 세금 신고서에 해당 소득을 정확히 보고해야 합니다. 또한, 양식 1099-K를 받지 않았더라도 모든 소득은 세금 신고서에 보고해야 합니다. 정확한 기록을 유지하고, 필요 시 세무 전문가의 조언을 받는 것이 중요합니다. ​ 이러한 변경 사항은 온라인 플랫폼을 통해 상품이나 서비스를 판매하는 개인 및 사업자들에게 큰 영향을 미칠 것으로 예상됩니다. 따라서 새로운 보고 기준을 숙지하고, 세금 신고 시 정확한 소득 보고를 위해 철저한 준비가 필요합니다. ### Michigan주 사업가, 고용세 관련 범죄로 유죄 판결 연방 배심원단은 어제 미시간 사업가가 고용세를 납부하지 않고 개인 소득세 신고를 하지 않은 혐의로 유죄 판결을 내렸다. 법원 문서 및 재판에서 제시된 증거에 따르면, 미시간주 파웰(Farwell)의 데일 스러시(Dale Thrush)는 여러 자동차 정비소와 주유소를 운영했다. 스러시는 직원들의 급여에서 사회보장세, 메디케어세 및 소득세를 원천징수하고 이를 IRS(국세청)에 납부할 책임이 있었다. 그러나 2014년 10월부터 2016년 12월까지 스러시는 직원들의 급여에서 해당 세금을 원천징수했지만, 전액을 IRS에 납부하지 않았다. 대신 일부 자금을 개인적인 용도로 사용했으며, 그중에는 아내의 사업체 리모델링 및 건설 비용도 포함됐다. 또한, 스러시는 2013년부터 2016년까지 법적으로 의무가 있음에도 불구하고 개인 소득세 신고를 하지 않았다. 스러시는 고용세 미납 3건 및 개인 소득세 신고 누락 4건에 대해 유죄 판결을 받았으며, 고용세 미납 7건에 대해서는 무죄 판결을 받았다. 그의 선고 공판은 7월 17일로 예정되어 있으며, 고용세 미납 1건당 최대 5년, 개인 소득세 신고 누락 1건당 최대 1년의 징역형을 선고받을 수 있다. 최종 형량은 연방 지방법원 판사가 미국 연방 양형 지침 및 기타 법적 요소를 고려하여 결정할 예정이다. ### 미국 IRS, 2025년 2분기 세금 관련 이자율 동결 발표 2025년 2분기 미국 국세청(IRS)이 세금 관련 이자율을 전 분기와 동일한 수준으로 유지하기로 결정했습니다. 개인의 경우 세금 초과 납부나 미납 금액에 대한 이자율은 연 7%로 책정됐으며, 일 단위 복리로 계산됩니다. IRS가 발표한 세부 이자율은 다음과 같습니다: 초과 납부(세금 납부액이 부과액을 초과한 경우 - payments made in excess of the amount owed)는 연 7%이며, 법인의 경우 6%입니다. 법인의 초과 납부액 중 1만 달러 초과분에 대한 이자율은 연 4.5%입니다. 미납 세금(납부하지 않은 세금)에 대한 이자율은 연 7%입니다. 대기업 미납 세금의 이자율은 연 9%입니다. 미국 국세법(Internal Revenue Code)에 따라, 세금 관련 이자율은 분기별로 조정됩니다. 일반 납세자의 초과 납부와 미납에 대한 이자율은 연방 단기 기준금리에 3%를 더한 수치입니다. 법인의 경우 미납 세금 이자율은 연방 단기 기준금리에 3%포인트를 더한 수치이며, 초과 납부 이자율은 연방 단기 기준금리에 2%포인트를 더한 수치입니다. 특히 대기업 미납 세금 이자율은 연방 단기 기준금리에 5%포인트를 더한 수치로 정해집니다. 법인의 초과 납부액 가운데 1만 달러를 초과한 금액에 대한 이자율은 연방 단기 기준금리에 0.5%포인트를 더한 수치입니다. 이번에 발표된 이자율은 2025년 1월 결정된 연방 단기 기준금리를 바탕으로 산정됐습니다. 보다 자세한 내용은 IRS가 발행하는 내국세 수익 공고(Revenue Ruling) 2025-7에서 확인할 수 있으며, 해당 문서는 2025년 3월 24일 자 내국세 회보(Internal Revenue Bulletin) 2025-13호에 공식 게재될 예정입니다. ### W-2 세금 양식에서 "Cafe 125"란 무엇인가? Cafe 125는 IRS 세법 125조에 해당하는 카페테리아 플랜(Section 125 – Cafeteria Plans)을 의미합니다. 이러한 카페테리아 플랜은 직원들이 특정 혜택을 위해 세전 소득을 적립할 수 있도록 합니다. 해당 혜택에는 부양 가족 돌봄 지원, 단체 종신보험, 입양 지원 등이 포함됩니다. Cafe 125 플랜의 혜택과 세금 신고에 미치는 영향을 자세히 알아보세요. 포함된 플랜 고용주는 다양한 이유로 세법 125조에 따른 "카페테리아 플랜"을 설정할 수 있습니다. 이러한 플랜을 통해 직원들은 특정 고용주 제공 혜택을 위해 세전 소득을 적립할 수 있습니다. 세법 125조에 포함된 플랜의 혜택은 다음과 같습니다: 입양 지원 부양 가족 돌봄 지원 상해 및 건강 보험 단체 종신보험 부양 가족 돌봄 지원 카페테리아 플랜이라는 이름은 직원들이 마치 구내식당에서 메뉴를 선택하듯 다양한 혜택 중에서 선택할 수 있기 때문에 붙여졌습니다. 포함되지 않는 혜택 세법 125조에서 다루지 않는 혜택은 다음과 같습니다: 교육 지원 아처 의료 저축 계좌(Archer Medical Savings Accounts) 식사 및 교통 혜택 ### IRS, Kentucky 재난 피해 납세자에 대한 세금 신고·납부 기한 2025년 11월 3일까지 연장합니다. Internal Revenue Service는 2025년 2월 14일부터 시작된 심각한 폭풍, 직선 강풍, 홍수, 산사태로 피해를 입은 Kentucky 전역의 개인과 사업체를 대상으로 세금 신고 및 납부 기한을 2025년 11월 3일까지 연장했습니다. 이에 따라 2월 14일 이후부터 11월 3일 전까지 마감 기한이 있던 여러 연방 세금 신고서와 세금 납부를 늦출 수 있게 됩니다. 개인 소득세, 법인 및 비영리 단체 신고서, IRA나 건강 저축 계좌(health savings accounts)에 대한 납입도 모두 11월 3일까지 가능합니다. 또한 2월 14일부터 3월 3일 사이에 납부해야 하는 급여세나 물품세 예치금을 3월 3일까지 납부하면 벌금이 면제됩니다. 만약 재난 지역 밖에 거주하거나 사업장이 있어도 필요한 자료가 재난 지역에 있다면, IRS 특별지원센터(전화 866-562-5227)로 연락하여 구제 조치를 신청할 수 있습니다. 재난으로 인해 발생한 손실은 2025년도 신고서나 이전 연도 신고서 중 하나를 선택해 반영할 수 있으며, 그에 따른 청구 시 FEMA 재난 번호 3624-EM을 기재해야 합니다. 이미 제출된 과거 신고서 사본은 무료로 받을 수 있고, 정부 기관으로부터 지급받은 재난 구제금 일부는 과세소득에서 제외될 수 있습니다. 퇴직연금 계획이나 IRA에서 특별 재난 인출을 할 경우, 조기 인출에 따른 10% 추가 세금이 면제될 수도 있습니다. 자세한 내용은 IRS 웹사이트나 Form 8915-F, SECURE 2.0 관련 FAQ를 참고하면 됩니다. 과세대상이 아닌 납세자도 합리적인 사유가 있으면 벌금 감면을 신청할 수 있고, 세무 조사나 징수 절차에서 재난 피해 사실을 IRS에 알리면 상황에 맞는 고려를 받을 수 있습니다. 무료 세금 신고 지원은 VITA나 TCE 프로그램, AARP Tax-Aide, IRS Free File, MilTax 등을 통해 이용할 수 있습니다. ### 세금 환급 추적: ‘Where’s My Refund?’ 사용 안내 2024년 세금 신고 기간이 진행됨에 따라, 국세청(IRS)은 납세자들에게 IRS.gov의 ‘Where’s My Refund?’ 도구를 사용하여 세금 신고서 접수 여부를 확인하고 환급 상태를 추적할 것을 권장합니다. 전자 신고를 한 납세자는 일반적으로 신고 후 24시간 이내에 ‘Where’s My Refund?’ 도구를 통해 환급 상태를 확인할 수 있습니다. 반면, 서류 신고자의 경우 같은 정보를 확인하려면 약 4주가 소요됩니다. 이 도구는 24시간 연중무휴로 이용 가능하며, IRS에 직접 전화하지 않고도 빠르고 쉽게 환급 정보를 확인할 수 있는 방법입니다. 또한 2024년, 2023년, 2022년 세금 신고 내역에 대한 정보를 확인할 수도 있습니다. 이 도구는 모바일 친화적이며, IRS2Go 모바일 앱을 통해서도 접근할 수 있습니다. IRS2Go 앱에서는 무료 세금 지원 서비스 및 납부 옵션도 확인할 수 있습니다. ‘Where’s My Refund?’ 도구를 사용하기 위해 필요한 정보 IRS는 ‘Where’s My Refund?’ 도구를 하루에 한 번, 주로 야간에 업데이트하므로, 하루에 여러 번 상태를 확인할 필요가 없습니다. 환급 상태를 확인하려면 다음 정보가 필요합니다. 사회보장번호(SSN) 또는 개인 납세자 식별번호(ITIN) 신고 상태 (예: 단독 신고, 부부 공동 신고 등) 정확한 환급 금액 ### DOGE 배당금: 트럼프가 실제로 $5,000 수표를 지급할까? ‘DOGE 배당금’ 수표가 현실화될 가능성은? 이 제안은 소셜미디어 플랫폼 X에서 폭발적인 인기를 끌었으며, 트럼프 대통령과 그의 경제 고문들의 지지를 받은 것으로 보입니다. 그러나 많은 전문가들은 이 계획이 제안된 형태로 실현될 가능성에 회의적입니다. 첫 번째 장애물은 경제적인 문제입니다. $5,000 수표는 DOGE가 연방 정부의 불필요한 지출을 $2조 감축한다는 전제하에 마련된 것입니다. 그러나 일론 머스크조차도 이에 대해 의구심을 제기했습니다. 머스크는 지난 1월 한 인터뷰에서 "$2조 감축은 최상의 결과"라며, "목표를 $2조로 설정하면 실제로 $1조를 절감할 가능성이 높다"고 말했습니다. DOGE 웹사이트에 따르면, 해당 비용 절감 계획은 트럼프 대통령의 첫 임기 첫 달 동안 약 $550억을 절약한 것으로 추정됩니다. 그러나 목표를 달성하려면 매달 $1,100억 이상의 절감이 필요합니다. 예일대 예산 연구소(Budget Lab)의 경제학 책임자인 어니 테데스키(Ernie Tedeschi)는 "수표의 규모가 절감 규모와 비례하지 않는다"고 지적했습니다. 두 번째 장애물은 정치적인 문제입니다. 경기부양 수표와 마찬가지로, 미국인들에게 직접 지급되는 금액은 의회의 승인을 받아야 합니다. 이미 일부 공화당 의원들은 이에 반대 입장을 보이고 있습니다. 하원 의장 마이크 존슨(Mike Johnson)은 해당 자금을 미국의 국가 부채 상환에 사용해야 한다고 밝혔습니다. 또한 미주리주 공화당 하원의원 에릭 벌리슨(Eric Burlison)은 미국이 국민들에게 수표를 발행할 재정적 여력이 없다고 강조했습니다. 누가 지급 대상이 될까? 투자회사 Azoria의 CEO이기도 한 피시백(Fishback)에 따르면, 이 환급금은 연방 세금을 납부하는 가구에 지급될 예정입니다. 미국인의 약 70%가 연방 세금을 부담하고 있어, 약 8천만~9천만 가구가 해당 수표를 받을 수 있을 것으로 추정됩니다. 반면, 저소득층 중 상당수는 공제 및 세금 크레딧 덕분에 연방 소득세를 납부하지 않습니다. 따라서 피시백이 제시한 자격 요건이 적용될 경우, 이들은 수표 지급 대상에서 제외됩니다. 이는 코로나19 팬데믹 당시 지급된 경기부양 수표와 정반대되는 방식입니다. 당시에는 고소득층이 지급 대상에서 제외되었기 때문입니다. ### 트럼프 행정부, 전기차 세액공제 폐지 추진 논란 도널드 트럼프 대통령이 전기차 구매 시 최대 $7,500까지 받을 수 있는 연방 세액공제를 폐지하거나 대폭 축소하는 방안을 추진하고 있다는 소식이 전해지면서 업계가 촉각을 곤두세우고 있습니다. 최근 트럼프 대통령은 “Unleashing American Energy”라는 행정명령에 서명해 전기차 개발 예산 집행을 중단하고 내연기관 차량 규제를 완화하는 등 일련의 조치를 지시했습니다. 다만 이미 법률로 보호되는 예산을 완전히 폐지하기 위해서는 의회 입법 과정을 거쳐야 한다는 점에서, 실제로 세액공제가 사라지기까지는 상당한 절차와 논란이 뒤따를 것으로 보입니다. 전기차 시장을 선도해온 테슬라는 보조금 축소에 크게 동요하지 않는 것으로 알려졌습니다. 일론 머스크는 과거 인터뷰 등을 통해 자사는 이미 경쟁 우위를 확보했으며, 세액공제가 사라질 경우 오히려 후발주자들이 더 큰 타격을 받을 수 있다고 언급한 바 있습니다. 테슬라는 이전 제도에서 이미 상당한 보조금 한도를 소진했기에, 현재 보조금의 혜택을 크게 보고 있지 않다는 점도 그 배경으로 거론됩니다. 반면 전기차 업계와 환경 단체 등은 세액공제가 사라지면 아직 가격에 민감한 소비자들을 중심으로 시장 수요가 줄어들 수 있고, 궁극적으로 탄소 배출량 저감 노력이 차질을 빚을 것이라고 우려합니다. 일부 전문가들은 실제로 세액공제를 없애려면 의회에서의 치열한 심의와 표결이 필수적이므로, 단기간 내 전면 폐지가 이뤄지기는 쉽지 않을 것으로 전망합니다. 그러나 트럼프 행정부가 추가로 강경책을 내놓을 가능성이 거론되고 있어, 관련 업계는 법적 분쟁이나 로비를 포함한 다양한 전략을 모색해야 할 것이라는 지적도 제기됩니다. 결국 전기차 보급과 관련된 중요한 인센티브가 흔들리는 상황에서, 향후 시장 흐름이 어떤 방향으로 전개될지 주목받고 있습니다. ### IRS 소규모 사업부서에서 수천 명의 직원 해고 예정 미국 국세청(IRS) 산하 소규모 사업/개인사업자 부문(Small Business/Self-Employed)에서 3,500명이 넘는 직원들이 이번 주에 해고 통지를 받을 예정입니다. 지난 수요일, IRS 관리자들에게 발송된 이메일에 따르면 이번 해고 대상자들은 목요일에 공식적으로 통보될 계획입니다. 이 이메일은 SB/SE 국장인 리아 콜버트(Lia Colbert)와 다른 4명의 Small Business/Self-Employed 관리자 이름으로 발송되었습니다. 이메일 내용에 따르면, 관리자들에게는 “남은 주 중에 사무실에 상주해 달라”는 요청이 있었으며, 특히 새로 채용된 직원들이 “불안과 다양한 감정을 겪을 수 있으므로, 그들을 최대한 안전하고 존엄성 있게 돕기 바란다”는 메시지가 포함되었습니다. IRS 직원을 대표하는 전국 재무직원 노조(NTEU)는 해당 사안에 대한 언론 문의에 응답하지 않았습니다. 한편, AP통신과 뉴욕타임스 등은 익명의 소식통을 인용하여 IRS의 해고 규모가 더 클 수 있다고 보도했습니다. Small Business/Self-Employed 부서는 자산 규모 1,000만 달러 미만의 소규모 사업체 및 개인사업자를 대상으로 서비스를 제공하며, 약 5,700만 명에 달하는 납세자를 지원하고 있습니다. 이 중 개인사업자만 약 4,100만 명에 이른다고 IRS는 밝혔습니다. 미국공인회계사회(AICPA) 리더들은 일요일 성명을 통해 도널드 트럼프 전 대통령의 연방 정부 인력 감축 지시에 따른 IRS 인력 축소에 대비해 “납세자와 세무대리인의 요구가 고려되어야 한다”는 입장을 전달했습니다. AICPA 회장 겸 CEO인 마크 코지엘(Mark Koziel, CPA, CGMA)은 “미국 국민은 완전히 제 기능을 하는 국세청을 받을 자격이 있으며, 그래야만 납세자와 그들의 세무대리인이 세금 의무를 원활히 이행할 수 있다”고 말했습니다. 코지엘은 “최근 정부 전반에서 일어나는 변화가 여러 잠재적 문제를 야기할 수 있다는 우려가 많다”라며, “여전히 많은 추측과 불확실성이 존재하지만, AICPA는 IRS 지도부 및 기타 주요 이해관계자들과 함께 상황을 주시하며 IRS 서비스 변화가 미칠 영향을 파악하고 완화하기 위해 노력하고 있다”고 언급했습니다. The American Institute of Certified Public Accountants (AICPA) 세금정책 및 대외협력 부회장인 멜라니 라우리드센(Melanie Lauridsen) 역시 일요일에 올린 LinkedIn 게시글에서 “IRS가 납세자와 그들의 대리인이 필요로 하는 서비스를 제공할 수 있도록 해야 하며, 이를 위해 행정부가 필수 지원을 유지할 것을 촉구한다”라고 강조했습니다. 이번 해고 예고는 납세 신고 시즌이 시작된 1월 27일 이후 발표되었기 때문에, 많은 납세자와 세무 전문가들은 IRS의 업무 차질을 우려하고 있습니다. ### 2024년 세금 신고를 위한 필수 사항 2025년 세금 신고 시즌이 진행됨에 따라, 미국 국세청(IRS)은 납세자들이 2024년 세금 신고에 영향을 미칠 주요 변경 사항을 숙지하고 필요한 준비를 할 것을 권장합니다. 2024년도 추가 자녀 세액공제(ACTC) 변경 사항 최대 추가 자녀 세액공제(ACTC) 금액이 자녀 1인당 $1,700으로 증가했습니다. 푸에르토리코의 거주자는 3명 이상의 자녀를 둬야 한다는 요건이 삭제되었습니다. 이제 1명 이상의 자녀가 있으면 ACTC를 신청할 수 있습니다. ACTC를 포함한 세금 환급은 2025년 2월 중순 이전에는 지급되지 않습니다. 이는 전체 환급액에 적용됩니다. 2024년도 기타 주요 변경 사항 표준 공제액 인상 - 2024년부터 모든 신고자에 대한 표준 공제액이 인상되었습니다. 싱글 또는 부부별도 신고: $14,600 세대주 (Head of household): $21,900 부부 공동 신고: $29,200 자녀 세액공제(CTC) 변경 사항 2024년도 세금 신고 대상자는 CTC를 신청하기 위해 신고를 미룰 필요가 없습니다. 향후 의회에서 CTC 관련 규정을 변경할 경우, 이미 신고한 납세자는 별도의 조치를 하지 않아도 IRS에서 자동 조정합니다. 현재 법률상 2024년도 CTC 기준: 기본 CTC 금액은 자녀 1인당 $2,000입니다. 조정 총소득(AGI)이 $200,000(부부 공동 신고 시 $400,000)를 초과할 경우 공제 금액이 단계적으로 축소됩니다. 2024년 말 기준으로 17세 미만의 자녀만 CTC 대상이 됩니다. 근로 소득 세액공제(EITC) 변경 사항 자녀 없이 EITC를 신청하려면 2024년 말 기준으로 25세 이상, 65세 미만이어야 합니다. 부부 공동 신고자의 경우, 한 명 이상이 25세 이상 65세 미만이어야 합니다. IRA(개인 은퇴 계좌) 기여 한도 증가 2024년부터 IRA 기여 한도가 $7,000로 증가했습니다. 50세 이상 납세자의 경우 $8,000까지 기여할 수 있습니다. (2023년 한도: 각각 $6,500 및 $7,500) 위 변경 사항을 참고하여 2024년도 세금 신고를 미리 준비하시기 바랍니다. ### 네바다 여성, 코로나 고용세 환급 1억 달러 허위 청구 유죄 인정 네바다주 라스베이거스에 거주하는 캔디스 구드-맥코이(Candies Goode-McCoy)가 허위 COVID-19 관련 고용세 환급을 신청해 미국을 속인 혐의로 유죄를 인정했다. 법원 문서와 진술에 따르면, 맥코이는 2022년 6월부터 2023년 9월까지 본인 및 타인의 사업체를 대상으로 직원 유지 세액 공제(ERC)와 유급 병가 및 가족 휴가 세액 공제 명목으로 약 1,227건의 허위 세금 신고서를 제출했다. 이 허위 환급 신청의 총액은 9,800만 달러 이상이었으며, IRS는 이 중 약 3,300만 달러를 지급했다. 맥코이는 본인이 직접 130만 달러 이상의 불법 환급금을 수령했으며, 타인의 허위 세금 신고를 도운 대가로 약 80만 달러를 챙겼다. 그녀는 자신과 다른 신청자들이 해당 세액 공제를 받을 자격이 없다는 사실을 알고 있었다. 또한, 불법 환급금으로 고급 자동차 구입, 카지노 도박, 휴가 및 명품 구입 등에 사용한 것으로 드러났다. 코로나19 팬데믹으로 인한 경제적 영향을 완화하기 위해, 미국 의회는 소규모 기업이 IRS에 납부하는 고용세를 줄일 수 있도록 ERC를 승인했다. 또한, 병가나 가족 휴가로 인해 근무할 수 없었던 직원들에게 급여를 지급한 기업을 위해 고용세에 대한 세액 공제를 제공했다. 이 공제는 해당 직원들에게 지급된 급여만큼 적용되었으며, 일정 한도 내에서 지급되었다. 맥코이의 선고 공판은 2026년 2월 23일로 예정되어 있으며, 최대 10년의 징역형과 함께 감독 기간, 변제 및 금전적 벌금이 부과될 수 있다. 연방 지방법원 판사는 미국 연방 양형 기준 및 기타 법적 요소를 고려해 최종 형량을 결정할 예정이다. ### 트럼프 대통령, 사회보장 연금 소득에 대한 과세 폐지 추진 도널드 트럼프 대통령이 최근 은퇴자들에게 적용되는 사회보장 연금 소득에 대한 연방 소득세를 폐지하는 방안을 주요 세제 개혁 과제로 내세웠습니다. 이 제안이 실제로 시행될 경우, 일정 소득 기준을 초과하는 은퇴자들의 연금 수령액 일부에 매겨지는 세금이 완전히 사라질 전망입니다. 현행 제도에 따르면, 결합 소득(combined income) (조정 총소득, 비과세 이자, 그리고 사회보장 연금의 절반을 합산한 금액)이 개인($25,000 이상) 혹은 부부 공동 신고($32,000 이상) 기준을 넘을 경우, 최대 50%의 연금 소득이 과세 대상이 될 수 있습니다. 또한 개인($34,000 이상) 또는 부부 공동 신고($44,000 이상)을 초과하면 최대 85%까지의 소득이 과세대상이 될 수 있습니다. 일부 전문가들은 이러한 기준이 시대 변화와 물가 상승을 제대로 반영하지 못한다고 지적해 왔습니다. 특히 노인 복지 단체들은 "근로 시 이미 납부한 세금을 은퇴 후 다시 내야 한다"는 점을 들어 오랫동안 문제를 제기해 왔습니다. 백악관에서 기자들과 만난 트럼프 대통령은 수십 년간 기여해 온 사람들이 은퇴 후 받는 사회보장 연금에 대해 추가 과세가 발생하는 것은 부당하다고 언급했습니다. "노인들은 평생 일하며 납부한 세금으로 보장받는 연금을 온전히 받아야 합니다. 연금에 대한 세금을 없애서 그분들이 생활 자금을 조금이라도 더 확보하도록 돕겠습니다"라고 대통령은 설명했습니다. 행정부 측은 이번 정책의 핵심을 세제 단순화와 고령층 경제 부담 완화로 보고 있습니다. 즉, "이중 과세"를 해소함으로써 고정된 수입으로 생활하는 은퇴자들의 재정적 안정을 도모하겠다는 취지입니다. 전문가들은 이 법안이 의회를 통과한다면, 기존에 연금 소득에 세금을 내던 수백만 명의 은퇴자들에게 즉각적인 세금 감면 효과가 나타날 것으로 전망하고 있습니다. 특히 사회보장 연금에 주로 의존하는 은퇴자들에게는 주거비, 의료비, 식비 등 필수 생활비를 마련하는 데 큰 도움이 될 것으로 기대됩니다. 노인 복지 단체 시니어 권익 연합(Senior Rights Coalition)의 사라 라미레스(Sarah Ramirez) 씨는 "현재 기준만으로도 많은 중산층 노인들이 연금에 대해 세금을 내고 있습니다. 매달 몇 달러라도 노인들에게는 큰 의미가 있습니다"라며 "최근 계속 오르고 있는 의료비 부담을 고려하면, 이번 개혁은 상당한 재정적 부담을 덜어줄 것입니다"라고 밝혔습니다. 백악관은 이미 의회 지도부와 함께 구체적인 입법 방안을 협의 중이라고 밝혔습니다. 어떤 신규 법안이든 하원과 상원의 승인을 받아야 하며, 만약 이 제안이 가결된다면 빠른 시일 내에 시행되어 은퇴자들은 즉각적인 혜택을 누릴 수 있을 것으로 기대됩니다. 현재 노인들은 현행 IRS 규정에 따라 본인의 연금 과세 여부와 세액을 정확히 파악할 필요가 있습니다. 그러나 트럼프 대통령이 이를 최우선 과제로 삼은 만큼, 앞으로 사회보장 연금에 대한 과세 유지의 타당성 여부가 의회에서 뜨거운 쟁점으로 떠오를 전망입니다. ### 기업이 놓치기 쉬운 세액공제: 미신청 시 큰 손해 사업자들이 알아야 할 5가지 주요 세액공제 미국 국세청(IRS)은 다양한 세액공제를 통해 중소기업부터 대기업까지 폭넓은 절세 기회를 제공하고 있습니다. 그러나 많은 기업이 요건과 신청 절차를 제대로 파악하지 못해 혜택을 놓치는 경우가 많습니다. 이번 기사에서는 반드시 챙겨야 할 5가지 주요 세액공제와 추가로 고려할 만한 절세 혜택을 소개합니다. 1. 연구개발(R&D) 세액공제 기술 혁신을 위한 기업이라면 반드시 확인해야 할 공제 연구개발(R&D) 세액공제는 신제품 개발, 제조 공정 개선, 소프트웨어 개발 등과 관련된 비용을 보상받을 수 있는 강력한 절세 혜택입니다. 특히 소규모 스타트업의 경우 최대 $250,000까지 세금 감면을 받을 수 있습니다. 단, 반드시 ‘적격 연구 활동(qualified research activities)’ 요건을 충족해야 하며, 세부적인 기록 유지가 필요합니다. ???? 관련 정보: IRS R&D Credit 2. 직원 유지(Employee Retention Credit, ERC) 세액공제 팬데믹 기간 동안 직원 급여를 유지했다면 놓치지 말아야 할 공제 코로나19 팬데믹 기간 동안 직원 급여를 유지한 기업을 대상으로 한 ERC는 고용주들에게 세금 공제를 제공하는 강력한 지원책입니다. 2021년까지 급여 지급 내역이 해당하는 경우, 소급 신청도 가능하므로 세금 환급을 받을 수 있습니다. 적용 기간 공제율 적격 임금 한도 직원 1인당 최대 ERC 비고 2020년 (3/13 – 12/31) 50% 연간 최대 $10,000 (2020년) $5,000 2020년에 지급한 적격 임금 기준 2021년 (1분기 – 3분기) 70% (분기별) 분기당 최대 $10,000 분기별 $7,000(최대 $21,000) 해당되는 사업자는 2021년 1~3분기에 적용 2021년 (4분기) 70% 4분기(10/1 – 12/31) 최대 $10,000 $7,000(2021년 전체 기준 최대 $28,000) 주로 Recovery Startup Business에 해당 대부분의 사업자는 2021년 3분기 이후 ERC 종료 ???? 관련 정보: IRS ERC Credit 3. 고용기회 세액공제(Work Opportunity Tax Credit, WOTC) 취업 취약 계층을 고용하면 세금 감면 실업률이 높은 계층(예: 참전용사, 장기 실업자, 장애인 등)을 채용하는 기업에게는 WOTC 혜택이 주어집니다. 고용한 직원의 유형에 따라 최대 $9,600까지 공제를 받을 수 있으며, 이를 통해 인력 확보와 절세를 동시에 실현할 수 있습니다. ???? 관련 정보: IRS WOTC Credit 4. 소기업 건강보험 세액공제(Small Business Health Care Tax Credit) 직원 건강보험 제공 시 기업 부담을 줄일 수 있는 공제 50명 미만의 직원을 둔 중소기업이 직원들에게 건강보험을 제공할 경우, 보험료의 최대 50%까지 세액공제를 받을 수 있습니다. 단, 특정 요건을 충족해야 하며, 공제 신청을 위해 적격 건강보험 플랜을 제공해야 합니다. ???? 관련 정보: IRS Small Business Health Care Tax Credit 5. 장애인 편의시설 세액공제(Disabled Access Credit) 장애인 접근성을 높이면 받을 수 있는 세금 혜택 중소기업이 장애인을 위한 시설 개선(예: 경사로 설치, 점자 표지판 도입, 청각 장애인을 위한 보조 장치 설치 등)을 하면 최대 $5,000까지 공제받을 수 있습니다. ???? 관련 정보: IRS Disabled Access Credit   추가로 고려할 만한 세액공제 이외에도 다양한 세액공제 혜택이 제공됩니다. 에너지 효율 설비 공제: 친환경 설비 및 에너지 절약 장치를 설치한 경우 절세 가능 ???? 관련 정보: IRS Energy Efficient Tax Incentives 창업 비용 공제: 창업 첫해 발생한 최대 $5,000의 비용을 공제 ???? 관련 정보: IRS Startup Costs Deduction 비즈니스 차량 공제: 업무용 차량 사용 시 감가상각 및 주행거리에 따라 공제 혜택 ???? 관련 정보: IRS Business Use of Car Deduction   절세 전략은 곧 경쟁력입니다 기업이 성장하고 지속적으로 경쟁력을 유지하려면 불필요한 세금 부담을 줄이는 것이 중요합니다. IRS에서 제공하는 다양한 세액공제를 활용하면 기업 운영 비용을 효과적으로 절감할 수 있을 뿐만 아니라, 연구개발 투자 확대, 직원 복지 향상, 환경친화적 경영 등 장기적인 발전에도 긍정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 세금 신고 마감일이 다가오기 전에, 해당되는 공제 항목을 꼼꼼히 점검하고 필요한 서류를 준비하세요. 작은 차이가 큰 재정적 이점을 가져올 수 있으며, 전문가의 도움을 받는 것도 좋은 방법입니다. 세금 부담을 최소화하고 더 많은 자원을 성장과 혁신에 투자할 수 있도록, 지금 바로 절세 전략을 점검해 보세요! ### 1099-K 세금 규정: Venmo 또는 PayPal로 결제받는 경우 알아야 할 사항 프리랜서이거나 개인 사업을 운영하며 제3자 결제 앱을 통해 결제를 받는다면, 새로운 세금 신고 양식을 받을 수 있습니다. 이전에는 Venmo, PayPal, CashApp, Stripe 등의 앱을 통해 최소 $20,000 이상을 번 프리랜서나 자영업자만 1099-K 양식을 받았으며, 이 양식은 결제 앱, 온라인 마켓플레이스 또는 기프트 카드 수입을 신고하는 데 사용되었습니다. 그러나 IRS는 새로운 신고 기준을 도입하여, 2026년 세금 연도부터 이 기준을 $600로 낮출 예정입니다. 2024년의 경우 최소 기준은 $5,000입니다. 따라서 2024년 동안 결제 앱을 통해 $5,000 이상을 벌었다면, 본인과 IRS 모두 1099-K 양식을 받게 됩니다. "$600 규정"이란 무엇인가요? 2021년, 의회는 결제 앱에서 수입을 신고해야 하는 기준을 연간 $20,000 및 200건의 거래에서 단일 거래 $600로 낮췄습니다. 이 규정은 향후 3년간 단계적으로 시행됩니다. 2024년 세금 연도: $5,000 이상 2025년 세금 연도: $2,500 이상 2026년 세금 연도: $600 이상 결제 앱을 통해 상품 판매, 서비스 제공 또는 부동산 임대료를 받았다면 금액과 관계없이 IRS에 신고해야 합니다. 1099-K 양식을 받았는지 여부는 신고 의무에 영향을 주지 않습니다. 단, 이제 플랫폼은 비즈니스 계정을 가진 사용자 또는 개인 계정을 비즈니스 거래에 사용한 사람이 2024년에 $5,000 이상을 벌었을 경우 1099-K 양식을 발송해야 합니다. 일부 주에서는 1099-K 신고 기준을 더욱 낮추었으며, 이는 주 세금 신고에도 영향을 미칠 수 있습니다. 예를 들어, 메릴랜드, 매사추세츠, 버몬트, 버지니아, 워싱턴 D.C.는 이미 기준을 $600로 조정했습니다. 자신의 주에서 어떤 기준이 적용되는지 확인하려면 주 세무국에 문의하는 것이 좋습니다. ### 미국 암호화폐 세금 규정 변경: 초보자를 위한 가이드 1. 암호화폐 브로커 및 비즈니스의 보고 변경 2026년부터 IRS(미국 국세청)는 디지털 자산 거래 보고 방식을 변경합니다. 기존에는 주식 및 채권과 같은 유가 증권을 취급하는 브로커만이 1099-B 양식을 통해 IRS에 매매 내역을 보고했습니다. 이제 이러한 보고 요구 사항이 암호화폐 및 암호화폐 브로커(예: 코인베이스)에도 적용됩니다. 이 변경 사항이 여러분에게 의미하는 바는 다음과 같습니다. 2025년 1월 1일부터: 코인베이스와 같은 브로커는 새로운 세금 양식인 1099-DA를 통해 귀하의 암호화폐 판매 및 교환으로 얻은 총 수익(gross proceeds) 을 보고해야 합니다. 총 수익이란 수수료나 원가를 고려하기 전, 암호화폐를 매도하거나 교환하여 받은 총 금액을 의미합니다. 예를 들어, 비트코인을 $1,000에 매도했다면, 초기 매입 가격이나 거래 수수료와 관계없이 $1,000가 총 수익이 됩니다. 1099-DA 양식은 거래 내역을 명확히 제공하여 과세 대상의 이익 또는 손실을 계산하고 세금 신고를 쉽게 할 수 있도록 돕습니다. 2026년 1월 1일부터: 총 수익뿐만 아니라 취득 원가(cost basis) 도 보고해야 합니다. 취득 원가란 암호화폐를 매입할 당시의 금액과 수수료 등을 포함한 총 비용을 의미합니다. 예를 들어, 1 ETH(이더리움)를 $1,500에 구매하고 $50의 거래 수수료를 지불했다면, 취득 원가는 $1,550이 됩니다. 만약 해당 ETH를 $2,000에 판매했다면, 총 수익($2,000)에서 취득 원가($1,550)를 뺀 $450이 과세 대상 이익이 됩니다. 1099-DA 양식에 총 수익과 취득 원가가 모두 포함되므로, 세금 신고가 더욱 간편해질 것입니다. 이번 변경 사항은 분산형 거래소(DEX) 또는 비수탁형(non-custodial) 암호화폐 거래소에는 적용되지 않습니다. 이에 대한 별도의 규정이 2024년 12월 27일 IRS에 의해 발표되었으며, 본 문서에서는 다루지 않습니다. 2. 암호화폐 브로커의 보고 의무 로빈후드(Robinhood)나 피델리티(Fidelity) 같은 앱을 사용해 본 적이 있다면, 주식 매매 내역이 포함된 1099-B 양식을 받아본 적이 있을 것입니다. 2025년부터는 암호화폐 브로커인 코인베이스 역시 비슷한 양식인 1099-DA를 발급하여 사용자의 암호화폐 매매 내역을 보고합니다. 예상해야 할 사항 2025년 1월 1일부터: 코인베이스는 귀하의 암호화폐 매도 및 교환에 대한 총 수익을 1099-DA 양식으로 보고합니다. 2026년 1월 1일부터: 코인베이스는 총 수익과 취득 원가를 포함하여 1099-DA 양식으로 보고합니다. 귀하는 이 양식을 세금 신고 시 사용할 수 있으며, IRS에도 동일한 정보가 전달되어 정확한 세금 보고가 이루어집니다. 2025년 세금 연도까지는 개인이 보유한 기록을 바탕으로 취득 원가를 직접 계산할 수 있지만, 2026년부터는 정확한 취득 원가를 브로커에게 제공해야 올바르게 보고될 수 있습니다. 3. 세금 인증 및 예치세(Backup Withholding) 고려 사항 2026년부터 코인베이스는 아래 두 가지 세금 인증 양식 중 하나를 제출하도록 요구합니다. W-9 양식: 미국 납세자용 W-8 양식: 비거주 외국인 납세자용 이 양식들은 IRS에 거래 내용을 정확히 보고하기 위해 필요합니다. 주의사항 적절한 양식을 제출하지 않으면, 귀하의 암호화폐 매매 수익이 예치세(backup withholding) 대상이 될 수 있습니다. 즉, 일부 금액이 자동으로 원천징수되어 IRS로 보내질 수 있습니다. 세금 신고 시 불이익을 방지하려면, 최신 세금 서류를 정확히 제출하는 것이 중요합니다. 새로운 규정이 자신에게 어떤 영향을 미치는지 확실하지 않다면, 세무 전문가와 상담하는 것이 좋습니다. ### 미국 국세청(IRS), “세무 대리인 선택 신중해야” 당부…신원 도용·재정적 피해 예방 강조 미국 국세청(IRS)은 3일(현지시간) 납세자들에게 세금 신고 대리인을 신중히 선택할 것을 거듭 당부했다. 대다수 세무 대리인은 신뢰할 수 있고 양질의 서비스를 제공하지만, 일부는 사기·신원 도용·사기성 환급 등을 저지르는 사례가 있어 납세자들의 주의가 필요하다는 경고다. 특히, 납세자는 세금 신고서를 누구에게 맡기든 최종적인 책임은 본인에게 있다는 점을 반드시 인지해야 한다. 세무 대리인 선택 시 이용할 수 있는 IRS 자료 IRS는 납세자들의 현명한 선택을 돕기 위해 다양한 자료를 제공하고 있다. 세무 대리인 자격 보유자 디렉토리 (Directory of Federal Tax Return Preparers with Credentials and Select Qualifications) 자격과 학력이 검증된 세무 전문가 명단을 확인할 수 있다. ‘Choosing a tax professional’ 안내 페이지 IRS.gov 내 전용 페이지를 통해 신뢰할 만한 세무 대리인을 고르는 팁, 피해야 할 부정행위 사례, 대리인 유형별 특징 등을 확인할 수 있다. 납세자들은 자신의 재정 상황과 필요에 따라 알맞은 대리인을 선택해야 한다. 무료 세금 신고 지원 무료 전자 신고(E-File) 옵션 IRS는 전자 신고를 무료로 제공하는 프로그램을 운영한다. VITA(Volunteer Income Tax Assistance)·TCE(Tax Counseling for the Elderly) 저소득층(연소득 6만7천 달러 이하)·고령자(만 60세 이상)를 위한 무료 신고 지원 센터다. 필요한 서류 준비가 어려운 납세자들도 IRS 인증 봉사자에게 도움받을 수 있다. 가까운 지원 센터는 ‘VITA Locator Tool’ 또는 전화(800-906-9887)로 찾을 수 있다. 주의해야 할 위험 신호(레드 플래그) ‘유령(Ghost)’ 대리인 대리인으로서 서명하지 않고 납세자 본인에게 서명·제출을 떠넘기는 경우다. 세금 환급액을 부풀리거나 환급액에 따라 수수료를 받는 등 사기 행위가 의심된다. 전자 신고 시에도 대리인이 디지털 서명을 기피한다면 사기 가능성이 높으므로 피해야 한다. 유효한 세무대리인 식별번호(PTIN) 미보유 유료 세무 신고 대리인은 반드시 PTIN(Preparer Tax Identification Number)이 있어야 하며, 환급 신고서에는 반드시 PTIN과 함께 자신이 직접 서명해야 한다. 세무 대리인을 선택하는 팁 연중 상시 연락 가능 여부 확인 세금 신고가 끝난 후에도 수정이나 문의가 필요할 수 있으므로, 필요 시 연락이 잘 되는 대리인을 선택한다. 경력·징계 여부 확인 BBB(Better Business Bureau) 사이트나 해당 전문직 협회(미국 공인회계사협회, 변호사협회 등)를 통해 징계 이력이나 면허 상태를 확인할 수 있다. 등록 대리인(Enrolled Agent)인지 여부는 IRS.gov 검색 기능이나 연방 세무 대리인 디렉토리에서 확인 가능하다. 요금 구조 확인 환급액 비율에 따라 수수료를 받거나, 환급액 전부 혹은 일부를 본인 계좌로 입금받게 하는 대리인은 피한다. 지나치게 큰 환급금을 보장한다며 과장 광고를 하는 경우도 주의가 필요하다. 공인 전자 신고(E-File) 대리인 여부 전자 신고를 공식적으로 처리할 자격이 있는지 확인한다. 전자 신고 후 직접 입금을 선택하면 대체로 21일 이내에 환급금을 받을 수 있다. 증빙자료 요청 여부 신뢰할 만한 대리인은 납세자의 실제 소득, 공제, 세액공제 등을 정확히 확인하기 위해 적절한 증빙자료를 요구한다. W-2 대신 월급명세서(Pay Stub)만으로 전자 신고를 해준다는 대리인은 불법 신고 가능성이 있으므로 피해야 한다. 대리인의 자격·권한 이해 변호사, 공인회계사(CPA), 등록 대리인(EA)은 대부분의 상황에서 납세자를 대리해 IRS와 대응이 가능하다. 연간 신고 프로그램(Annual Filing Season Program)에 참여하는 대리인은 제한적 상황에서만 대리할 수 있다. 빈 서명란에 서명 금지 서명하기 전에는 신고서의 모든 항목을 꼼꼼히 확인해야 하며, 이상이 있으면 반드시 질문해야 한다. 또한 환급금은 전적으로 납세자 본인 계좌로 입금되어야 하며, 신고서에 기재된 계좌번호가 정확한지 다시 확인해야 한다. 세무 대리인 부정행위 신고 만약 세무 대리인의 부당 행위가 의심된다면, 양식 14157(Complaint: Tax Return Preparer)를 작성해 IRS에 신고할 수 있다. 대리인이 동의 없이 납세자의 신고서를 제출·변경했다고 생각되면, 양식 14157-A(Tax Return Preparer Fraud or Misconduct Affidavit)를 제출해야 한다.   IRS 관계자는 “납세자의 세금 신고서에 대한 법적 책임은 최종적으로 본인에게 있다”며 “믿을 만한 대리인을 찾아 정확한 신고를 하는 것이 세금 신고와 환급 과정에서 불필요한 위험을 줄이는 길”이라고 강조했다. ### “2024년도 세금 신고, 이렇게 하면 더 쉽습니다” – IRS, 납세자를 위한 6가지 핵심 팁 공개 미국 국세청(IRS)이 2024년 세금 신고 시즌을 앞두고 납세자들에게 신고 절차를 간소화하고 실수를 줄일 수 있는 6가지 핵심 팁을 제시했다. 이 팁의 주요 내용은 IRS.gov의 “저희가 도와드리겠습니다” 페이지에도 게재되어 있으며, 정확한 신고와 신속한 환급에 도움이 될 것으로 기대된다. 1. 철저한 서류 준비 정확하고 완전한 세금 신고를 위해서는 필요 서류를 미리 모두 모아두는 것이 중요하다. 누락 또는 오류가 있으면 공제나 세액 공제를 놓치거나, 환급 지연·조사 대상이 될 수 있다. (참고. 세금 신고서를 작성할 때 흔하게 발생하는 오류 체크리스트) 준비 서류 예시 신고서에 기재될 모든 사람의 사회보장번호(SSN) 은행 계좌번호와 라우팅 번호 W-2, 1099, 1098 등 각종 소득·비용 증빙 서류 디지털 자산 거래 내역 Form 1095-A(건강보험 Marketplace 가입증명서) IRS로부터 수령한 공제·세액공제 관련 금액이 기재된 안내문 2. 모든 유형의 소득 신고 소득을 빠짐없이 정확히 신고해야 한다. 누락된 소득이 있을 경우, 추후 IRS로부터 고지서나 통지서를 받을 수 있다. 다음과 같은 유형의 소득도 포함된다. 온라인 플랫폼에서 상품 제작·판매로 얻은 수익 투자소득 파트타임 또는 계절근로로 번 돈 자영업 혹은 다른 사업 활동에서 얻은 이익 모바일 앱을 통한 서비스 제공 대금 3. 전자 신고와 직급입(Direct Deposit) 활용 전자 신고(E-File) 후 직급입(Direct Deposit)을 선택하면 환급까지 가장 빠르다. 세금 신고 소프트웨어는 오류를 줄이는 데도 유리하다. 자동으로 수식을 계산하고 신고서 각 항목 작성을 안내하므로, 종이 서류보다 간편하다. 4. IRS 제공 무료 신고 자원 활용 소득 수준, 거주 주(州) 등에 따라 무료로 전자 신고를 이용할 수 있다. IRS Free File 2024년 소득이 8만4천 달러 이하인 납세자 대상 종이 서류 대신 온라인으로 세금 신고가 가능 Direct File(파일 직접 제출) 현재 25개 주에서 참여 중 올해는 더 다양한 소득 형태와 추가 공제·세액공제를 지원 영어·스페인어 모두 사용 가능 실시간 채팅을 통해 IRS 고객지원담당자와 상담 가능 스마트폰·태블릿·컴퓨터 등 다양한 기기에서 접속 가능 연방 세금 신고를 단계별로 안내하고, 주(州) 세금 신고도 자동 연결 Free File Fillable Forms 소득 8만4천 달러 초과 납세자 대상 종이 서류 대신 전자 양식을 활용하는 방식 본인이 직접 신고서를 작성하는 데 익숙한 사람에게 적합 VITA(Volunteer Income Tax Assistance)·TCE(Tax Counseling for the Elderly) 연소득 6만7천 달러 이하인 사람, 장애인, 영어 사용이 어려운 사람, 60세 이상 고령자 대상 전국 곳곳에서 1:1 무료 신고 지원 MilTax(군인·군인가족용 무료 신고 프로그램) 군인, 퇴역 군인, 해당 가족 구성원 대상으로 무료 소득 제한 없음 연방 및 최대 3개 주(州)까지 무료 신고 가능 5. 개인 상황과 역량에 맞는 신고 방법 선택 스스로 신고(종이 서류 혹은 온라인 툴 활용) 온라인 신고 서비스 이용 세무 대리인 고용: 대부분의 세무 대리인은 전문적이고 정직하지만, 허위 신고로 문제를 일으키는 사례도 존재하므로 주의가 필요 IRS 홈페이지에 ‘Credentialed Tax Return Preparers Directory’와 전문가 선택 가이드가 있으니 참고 6. IRS.gov의 온라인 자원 활용 IRS.gov를 이용하면 대기 시간이나 예약 없이도 세금 관련 질문에 대한 답을 얻고, 환급 상태를 확인하며 세금을 납부할 수 있다. Interactive Tax Assistant: 사용자 입력에 따라 답변을 안내 “저희가 도와드리겠습니다”: 납세 과정 전반에 대한 세부 가이드 제공 IRS 측은 “충분한 서류 준비와 정확한 소득 신고, 전자 신고 활용이 무엇보다 중요하다”며 “무료 자원과 IRS.gov의 온라인 도구를 적극 활용하면 더욱 빠르고 간편하게 세금 신고를 마칠 수 있을 것”이라고 강조했다. ### 플로리다 사업가, 세금 포탈 혐의로 기소 플로리다주 잭슨빌의 연방 대배심은 어제 한 플로리다 사업가를 세금 포탈, 세금 신고 미제출, 세금 미납 혐의로 기소했습니다. 기소장에 따르면, 잭슨빌 거주자인 필립 맥(Phillip Mak)은 2008년부터 2020년까지 약 1,030만 달러의 소득을 벌었으나, 이 기간 동안 연방 세금을 전혀 납부하지 않았으며, 두 해를 제외하고는 세금 신고서도 제출하지 않은 것으로 알려졌습니다. 국세청(IRS)은 2008, 2009, 2012-2015, 2019-2020년의 세금과 관련하여 약 192만 달러의 미납 세금, 벌금 및 이자를 부과한 것으로 나타났습니다. 필립 맥은 세금을 납부하는 대신, 자신의 자산을 보호하기 위해 100만 달러를 배우자의 은행 계좌로 이체한 것으로 전해졌습니다. 또한, 국세청 조사를 받은 후 자신의 주택 소유권을 배우자의 신탁으로 이전하고, 명의상 회사(nominee entity)를 설립해 해당 명의의 계좌로 소득을 입금한 혐의를 받고 있습니다. 총 세금 손실 규모는 192만 달러 이상으로 추정됩니다. 맥이 유죄 판결을 받을 경우, 세금 포탈 혐의로 최대 5년의 징역형, 세금 신고 미제출 및 세금 미납 혐의 각각에 대해 최대 1년의 징역형을 선고받을 수 있습니다. 최종 형량은 연방 지방법원 판사가 미국 연방 양형 지침 및 기타 법적 요소를 고려하여 결정합니다. Acting Deputy Assistant Attorney General Karen E. Kelly of the Justice Department’s Tax Division and U.S. Attorney Roger B. Handberg for the Middle District of Florida made the announcement. ### 2025 세금: IRS.gov ‘Where’s My Refund?’로 빠른 환급 확인! 매년 세금 환급을 기다리는 납세자들에게 세금시즌은 큰 기대를 안겨줍니다. 미국 국세청(IRS)은 환급 진행 상황을 가장 신속하고 간편하게 확인할 수 있는 방법으로 IRS.gov에 있는 ‘Where’s My Refund?’(환급 현황 조회) 도구 사용을 권장하고 있습니다. 대부분의 환급금은 21일 이내에 발행되므로, 환급 상황을 제때 확인하는 것이 중요합니다. Where’s My Refund? 확인 시점 전자 신고(e-file) 납세자: 2024년도 소득세 신고서를 전자 신고 후 24시간이 지나면 확인 가능 종이 신고(우편제출) 납세자: 접수 후 약 4주 정도 지난 뒤 확인 가능 해당 도구는 보통 야간에 정보가 업데이트되므로, 하루에 여러 번 확인할 필요는 없습니다. 사회보장번호(SSN)나 개인납세자번호(ITIN), 신고 상태(filing status), 정확한 환급 예상 금액을 입력하면, 현재 환급 처리가 진행 중인지, 환급 승인이 났는지, 환급이 이미 송금되었는지 등을 신속하게 확인할 수 있습니다. 전자 신고 및 직불입금(Direct Deposit)으로 더 빠르고 안전하게 가장 간편하고 안전하며 빠른 환급 수령 방법은 전자 신고(e-file) 후 직불입금(Direct Deposit) 방식을 선택하는 것입니다. 그 이유는 다음과 같습니다: 신속성: 전자 신고는 종이 서류를 우편으로 보내는 것보다 IRS에 더 빨리 도달해 환급 처리 속도가 빨라집니다. 안전성: 재무부 재정국(Bureau of the Fiscal Service) 자료에 따르면, 종이 환급 수표는 분실, 도난, 오배송, 미현금화 등의 문제가 발생할 확률이 16배 더 높습니다. 편의성: 직불입금을 선택하면 환급금이 자동으로 은행 계좌로 입금되어, 우편물이나 은행 방문 없이 간단히 받을 수 있습니다. 아직 은행 계좌가 없다면, FDIC 또는 전국 신용조합감독청(NCUA) 웹사이트를 방문하여 수수료가 저렴하거나 없는 계좌를 알아보는 것이 좋습니다. 참전용사의 경우, Veterans Benefits Banking Program을 통해 참여 금융기관을 찾아볼 수 있습니다. 원활한 세금시즌을 위한 팁 조기 신고: 가능한 한 빨리 신고서를 제출하면, 환급 처리가 선착순으로 진행되어 보다 이른 시점에 환급을 받을 수 있습니다. 공제·크레딧 확인: 근로소득세 공제(EITC) 등 자신이 받을 수 있는 공제와 세액공제 혜택을 놓치지 않고 챙겨야 환급액을 극대화할 수 있습니다. 올바른 신고 상태 선택: 신고 상태(filing status)에 따라 환급금이나 세금 혜택이 달라질 수 있으므로, 본인에게 맞는 상태를 정확히 기재해야 합니다. 최신 정보 파악: 세금시즌 동안 변경 사항이나 새로운 공지 사항은 IRS 뉴스룸을 통해 수시로 확인하시기 바랍니다. ### 2024-2025 자녀 세액공제 2017년 세금개혁법(Tax Cuts and Jobs Act)에 따른 세법 변경 덕분에, 자녀 세액공제(Child Tax Credit, CTC)는 이제 자격을 갖춘 자녀당 최대 2,000달러까지 제공됩니다. 세액공제는 세금을 줄여주는 강력한 도구로, 세액공제 1달러당 세금이 1달러만큼 줄어듭니다. 자녀 세액공제는 조정된 총소득(Adjusted Gross Income, AGI)이 특정 금액을 초과하면 제한될 수 있습니다. 자녀 세액공제는 환급되지 않지만, 자격이 되는 자녀 세액공제 금액보다 적은 세금을 내게 될 경우 추가 자녀 세액공제(Additional Child Tax Credit, ACTC)를 통해 환급을 받을 수 있습니다. 자녀 세액공제 자격 요건 자녀 세액공제를 받기 위해서는 공제를 받을 자녀의 이름과 사회보장번호를 세금 신고서에 포함해야 합니다. 세금 신고서에는 신고자가 되는 본인과 공동 신고자의 납세자 식별번호도 포함해야 합니다. 또한 자녀는 다음 조건을 충족해야 합니다: 자녀, 아들, 딸, 의붓자녀, 자격을 갖춘 위탁아동, 형제, 자매, 의붓형제, 의붓자매, 이복형제, 이복자매 또는 그 후손이어야 합니다. 세금 연도 마지막에 17세 미만이어야 합니다. 세금 연도 동안 자신의 경제적 지원을 절반 이상 제공하지 않아야 합니다. 세금 연도 절반 이상 본인과 함께 거주해야 합니다 (특정 예외가 존재할 수 있습니다). 세금 신고서에서 부양가족으로 신고되어야 합니다. 해당 연도에 공동 세금 신고서를 제출하지 않아야 합니다(단, 원천징수된 소득세나 예치세를 환급받기 위해 신고하는 경우는 예외). 미국 시민, 미국 국적자 또는 미국 거주 외국인이어야 합니다. 고용을 위한 유효한 사회보장번호가 있어야 합니다. 자녀 세액공제 금액 결정 자녀 세액공제 금액을 계산하려면 몇 가지 중요한 숫자를 알아야 합니다. 자격을 갖춘 자녀의 수를 계산하여 이를 2,000달러와 곱하면 총 가능한 세액공제 금액을 계산할 수 있습니다. 조정된 총소득이 부부 공동 신고의 경우 40만 달러를 초과하거나 다른 모든 세금 신고 상태에 대해 20만 달러를 초과하면 자녀 세액공제 금액이 줄어듭니다. 조정된 총소득이 한도를 초과할 때마다, 그 초과분 1,000달러마다 자녀세액공제 금액이 50달러씩 차감됩니다. 이는 금액이 완전히 소진될 때까지 계속됩니다. 남은 자녀 세액공제 금액은 연방소득세가 자녀 세액공제 금액보다 적을 경우 추가로 감소합니다. 만약 세금이 자녀 세액공제 금액보다 많으면 전체 세액공제를 청구할 수 있습니다. 그렇지 않으면 공제는 세금 금액만큼 제한됩니다. 그럼에도 불구하고 추가 자녀 세액공제를 통해 초과 공제 일부가 환급될 수 있으며, 이를 위해서는 양식 8812(Form 8812)를 사용하여 청구할 수 있습니다. ### 2025년 I.R.S. Direct File 확대 도입 2025년도 세금 신고는 1월 27일에 시작되며, IRS는 올해도 무료 온라인 신고 시스템인 Direct File을 통해 미국 납세자들이 연방 정부에 직접 세금 신고를 할 수 있다고 발표했습니다. Direct File은 정확하고 안전하며, 올해는 25개 참여 주(州) 거주자를 대상으로 제공합니다. 주요 일정 및 자격 Direct File 오픈: 2025년 1월 27일 연방 세금 신고 마감일: 2025년 4월 15일 자동 연장 신청 시 **10월 15일(2025년)**까지 Direct File 이용 가능 Direct File을 이용하려면 2024년 한 해 동안 아래 25개 참여 주 중 한 곳에서만 거주·근무해야 합니다. Social Security Number(SSN) 또는 **Individual Taxpayer Identification Number(ITIN)**가 있어야 합니다. 소득 및 공제 항목이 Direct File 지원 대상에 해당해야 합니다. 참여 주 목록 Alaska Arizona California Connecticut Florida Idaho Illinois Kansas Maine Maryland Massachusetts Nevada New Hampshire New Jersey New Mexico New York North Carolina Oregon Pennsylvania South Dakota Tennessee Texas Washington state Wisconsin Wyoming 2024년에 이들 주 중 하나에서만 거주하지 않았다면 Direct File을 사용할 수 없습니다. 지원되는 소득: 다음 소득 항목을 포함한 납세자는 Direct File 사용이 가능합니다: W-2 임금 소득 SSA-1099(Social Security) 소득 1099-G 실업수당(Unemployment) 1099-INT 이자소득 1099-R 연금(Retirement) 소득 1099-MISC(Alaska Permanent Fund Dividend를 받는 Alaska 거주자) Gig economy, 임대소득, 사업소득등의 다른소득이 있으셨다면 Direct File에서 지원되지 않습니다.* 지원되는 Credits: Earned Income Tax Credit(EITC) Child Tax Credit Credit for Other Dependents Child and Dependent Care Credit Premium Tax Credit Credit for the Elderly or the Disabled Retirement Savings Contributions Credit (Saver’s Credit) Washington state 거주자는 Working Families Tax Credit을 신청하려면 Direct File 완료 후 주 웹사이트로 안내받을 수 있습니다. 허용되는 공제 항목: Standard deduction Student loan interest Educator expenses Health Savings Account(HSA) 기여금 항목별 공제(itemize deductions)를 사용하는 납세자는 Direct File을 이용할 수 없습니다. 연방 및 주(州) 세금 신고 Direct File은 연방 세금 신고만 처리합니다. 연방 신고 완료 후, 필요한 경우 주(州) 신고를 위해 해당 주의 무료 혹은 공식 지원 도구로 안내를 제공합니다. 자세한 내용은 각 주의 공식 웹사이트를 참고하세요. 2025년도 주요 신규 기능 W-2 자동 입력: W-2 임금 정보를 Direct File에 자동으로 불러와 시간을 절약할 수 있습니다. 간편한 로그인: 기존에 I.R.S. 온라인 계정이 있으면 동일한 계정으로 본인 확인(verify your identity)을 진행합니다. 새 계정이 필요한 경우, photo ID를 준비해 본인 인증을 마치면 ID.me를 통해 SSN 또는 ITIN을 사용하여 가입할 수 있습니다. 추가 인증(Additional authentication) 옵션: 고객센터 담당자가 납세자 정보를 보다 자세히 확인해 도움을 제공할 수 있도록 본인 인증 수준을 높이는 옵션이 있습니다. ### 세금 시즌 앞두고 주의해야 할 4가지 사기 - BBB 경고 미국 ‘Better Business Bureau (BBB)’는 세금 신고 기간 동안 사기꾼들이 돈과 개인 정보를 훔치기 위해 다양한 방법을 사용할 수 있으니 주의하라고 경고하고 있습니다. 사기꾼들은 사람들이 세금 신고에 대해 스트레스를 받는 점을 노리고, 여러 가지 속임수를 사용해 피해자를 노립니다. 세금 신고가 복잡하기 때문에, 사기를 당하기도 쉽습니다. 세금 시즌이 시작되면, 이런 사기꾼들은 활동을 시작합니다. 다음은 흔히 사용되는 사기 유형입니다: 세금 신원 도용: 사기꾼들은 가짜 세금 서비스나 데이터 유출, 또는 피싱 사기를 이용할 수 있습니다. 예를 들어, 문자 메시지로 링크를 보내 클릭하게 유도한 뒤, 악성 소프트웨어를 기기에 설치하기도 합니다. 피해자들은 세금 신고를 하거나 훨씬 나중에야 사기를 당했음을 깨닫는 경우도 있습니다. 이메일 피싱 사기: IRS(국세청)에서 보낸 것처럼 보이지만, 실제로는 가짜 웹사이트로 연결되는 링크가 포함되어 있습니다. 사기꾼들은 이메일에 적힌 가짜 번호로 전화를 걸거나 링크를 클릭하게 유도하여, 결국 개인 정보나 돈을 빼앗습니다. 국세청 사칭 사기: 가짜 발신자 번호나 가짜 배지 번호를 사용해 전화를 걸어, 국세청 직원인 척합니다. 그리고 세금을 체납했다며, 선불 직불 카드나 송금을 통해 빠르게 돈을 내라고 강요합니다. 거부하면 체포나 벌금을 물리겠다고 협박하기도 합니다. 어떤 경우에는 세금 환급금을 준다며, 개인 정보를 빨리 제공하라고 재촉하기도 합니다. ‘Ghost’ 불량 세무 대리인: 주로 세금 신고 시기에만 나타나며, 빈 상가 등을 이용해 큰 환급금이나 빠른 환급을 약속합니다. 이들은 높은 수수료를 받은 뒤 사라져 버려, 피해자들은 환급금도 받지 못하게 됩니다. 사기를 피하기 위한 방법: 어떤 업체든 개인 정보를 맡기기 전에 먼저 확인해 보세요. 세금 환급금이 반드시 본인 계좌로 입금되도록 하세요. 가능한 한 서둘러 세금 신고를 마치세요. 미국 국세청(IRS)에 따르면, 2023년도 세금 보고에 대한 사기와 관련하여 납세자들이 입은 피해액은 55억 달러에 달합니다. 세금 신고는 1월 27일 월요일부터 시작되며, 신고 마감일은 4월 15일입니다.   ### 임금 명세서 및 일부 정보 보고서 1월 31일까지 제출 마감 세금 보고 시즌이 다가오면서, 국세청(IRS)은 사업체들에게 임금 명세서와 특정 정보 보고서를 1월 31일까지 연방 정부에 제출할 것을 상기시킵니다. 마감일에 맞춰 오류 없이 필요한 양식을 제출하면, 지급자와 수령자가 벌금을 피하는 데 도움이 될 뿐만 아니라, 소득 정보를 더 쉽게 확인할 수 있어 국세청이 사기를 방지하는 데도 기여합니다. 1월 31일 마감일은 다음에 적용됩니다: 고용주가 사회보장국(SSA)에 제출하는 W-2 양식(임금 및 세금 명세서) 및 W-3 양식(임금 및 세금 명세서 전달 양식). 지급자가 국세청(IRS)에 제출하는 1099-NEC 양식(비고용인 보상). 또한, 1월 31일은 다음 작업의 마감일이기도 합니다: W-2 양식, 1099-NEC 양식, 및 기타 정보 보고서 사본을 수령자에게 제공해야 합니다. 각 양식의 제출 지침에서 수령자에게 사본을 제공해야 하는 기한을 확인하십시오. 잠재적 벌금 고용주와 지급자는 아직 준비하지 않았다면, 양식의 정확성을 다시 확인하고 1월 31일까지 제출 및 제공할 수 있도록 지금부터 준비를 시작하는 것이 좋습니다.연방 정부에 제출된 양식이 기한을 넘겼거나, 부정확하거나, 잘못된 방식(종이 양식으로 제출된 경우 등)으로 제출되었을 경우 벌금이 부과될 수 있습니다. 벌금 및 이자에 대한 세부 사항은 IRS.gov의 정보 보고 벌금(Information Return Penalties) 페이지를 참조하십시오. ### IRS, 2025년 주택 에너지 개선 공제 관련 세부 요건 발표 2025년 1월 17일 – 미국 국세청(IRS)은 에너지 효율 주택개선 공제(§ 25C)와 주택 청정에너지 공제(§ 25D)와 관련하여 주택 요건을 대폭 정비한 Fact Sheet FS-2025-01을 공개했습니다. 다음은 주택 관련 요건과 주요 내용입니다. 에너지 효율 주택개선 공제 | Energy Efficient Home Improvement Credit (§ 25C) 연간 공제 한도(Annual Credit Limit) 기존 평생 한도 대신 연 $1,200달러로 상향 조정. 공제율(30% of Qualifying Expenditures) 및 항목별 한도 외부 출입문: 문 1개당 $250달러, 최대 $500달러 외부 창문/스카이라이트: 최대 $600달러 단열재/공기 차단 시스템: 최대 $1,200달러 주택 에너지 감사: 비용의 30%, 최대 $150달러 설치 위치 미국 내에 위치한 주택(1차 또는 2차 거주지)에 설치해야 공제 대상이 됩니다. 임대 주택 제외 납세자가 거주하지 않는 임대 부동산에는 공제를 적용받을 수 없습니다. 주택 청정에너지 공제 | Residential energy property expenditures (§ 25D) 공제 범위(Scope of Credit): 2032년까지 30%, 2033년 26%, 2034년 22% … 태양광 패널, 태양열 온수기, 연료전지, 풍력 터빈, 지열 히트펌프, 배터리 저장장치 등. 주택 및 사용 요건(Residential Requirements): 태양광 패널, 지열 히트펌프 (Geothermal Heat Pump), 배터리 저장장치 등 ‘청정에너지’ 설비는 미국 내에 위치한 주택에 설치해야 합니다. 납세자가 실제로 거주하는 주택에 해당해야 하며, 연료전지의 경우 반드시 납세자의 1차 주거지여야 합니다. 설치 비용 범위: 장비 자체 비용뿐 아니라 주택과 연결하기 위한 배관·배선 설치비도 공제 대상에 포함됩니다. 추가 유의사항 중고 제품 제외: 두 공제 모두 중고 제품을 설치하는 경우에는 혜택을 받을 수 없습니다. 장기 보관 서류: 공제를 받는 납세자는 구매 및 설치 기록 등 증빙 자료를 자산의 원가 계산이 영향을 받는 기간 동안 보관해야 합니다. 수정 신고 가능 시점: 만약 공제를 놓쳤다면, 세금 신고 후 3년 또는 세금 납부 후 2년 중 늦은 시점까지 수정 신고를 통해 공제를 신청할 수 있습니다. 이번 발표를 통해 IRS는 주택 내 에너지 효율 개선과 청정에너지 설비 확산을 더욱 체계적으로 지원할 계획입니다. 납세자들은 본인 거주지 조건을 꼼꼼히 확인한 뒤, 공제 대상 요건을 충족하는 제품과 시공 절차를 준비하는 것이 유리합니다. ### 국세청(IRS), 유급 가족·의료 휴가 시행 주 대상 지침 발표 미국 국세청(IRS)은 오늘, 주(州)에서 시행하는 유급 가족 및 의료 휴가 프로그램과 관련하여 특정 상황에서 발생하는 기여금과 지급되는 혜택에 대한 소득세 및 고용세 처리 방식, 그리고 이에 대한 보고 의무사항에 관한 지침을 발표했습니다. 국세청의 세무 판결(Rev. Rul.) 2025-4(영어 PDF)은 컬럼비아 특별구와 유급 가족 및 의료 휴가 제도가 의무적으로 시행되는 주들, 그리고 해당 주에서 근무하는 근로자와 사업장을 운영하는 고용주를 대상으로 하는 지침을 제공합니다. 이번 지침은 업무 관련 상해가 아닌 본인이나 가족의 상해, 질병, 장애 등으로 인해 근로가 불가능한 근로자에게 급여를 지원하는 주(州) 주도 유급 휴가 프로그램에 대한 연방 세법상의 처리 방식에 대해 명확히 해 달라는 요청에 부응하기 위해 마련되었습니다. 다양한 시나리오 (Multiple scenarios) 이번 세무 판결에서는 이러한 프로그램하에서 특정 상황에서 기여되고 지급되는 금액에 대한 여러 가지 세무 처리 시나리오와 관련된 보고 의무사항을 설명하고 있습니다. 예를 들어, 일반적으로 고용주는 의무적인 유급 가족 및 의료 휴가 프로그램에 기여한 금액을 물품세(excise tax) 납부로 간주하여 공제할 수 있습니다. 마찬가지로, 근로자가 주 소득세 공제 한도 내에서 주(州) 소득세를 초과하지 않는 범위에서 항목별 공제를 하는 경우, 근로자가 유급 휴가 프로그램에 기여한 금액 역시 소득세 납부액으로 간주하여 공제할 수 있습니다. 주(州)에서 지급하는 가족 휴가 급여(state paid family leave payments)를 수령한 근로자는 해당 금액을 근로자의 총소득(gross income)에 포함해야 합니다. 주(州)에서 지급하는 의료 휴가 급여(state paid medical leave payments)를 수령한 근로자는, 그중 고용주가 부담한 기여금에 해당하는 금액을 근로자의 총소득에 포함해야 합니다. 이 부분은 고용주와 근로자 양쪽이 부담하는 사회보장세(Social Security tax)와 메디케어세(Medicare tax) 부과 대상이 됩니다. 근로자가 부담한 기여금에 해당하는 금액은 근로자의 총소득에서 제외되며, 사회보장세와 메디케어세가 부과되지 않습니다. 이번 세무 판결에는 이 밖의 다른 상황에 관한 추가 지침도 포함되어 있습니다. 전환 유예(Transition relief) 추가로, 이번 세무 판결은 2025년도에 지급된 주(州) 유급 의료 휴가 급여와 관련하여, 컬럼비아 특별구와 각 주, 그리고 고용주에 대해 일부 원천징수, 납부, 정보 보고 의무사항을 유예하는 전환 조치(transition relief)를 제공합니다. 이번 지침은 컬럼비아 특별구와 유급 가족 및 의료 휴가 프로그램을 운영하는 주들, 해당 프로그램에 기여하는 고용주와 근로자, 그리고 프로그램으로부터 급여를 지급받는 사람들에게 영향을 미칠 것입니다. 국세청은 이번 세무 판결에서 다루지 않은 추가적인 상황과 주(州) 유급 가족 및 의료 휴가 프로그램의 측면에 대해 의견을 받고 있습니다. 전자 제출의 경우, 연방 전자규제포털(Federal eRulemaking Portal)인 https://www.regulations.gov에서 검색창에 ‘IRS-2025-0012’를 입력하여 이번 세무 판결을 찾아 의견을 제출할 수 있습니다. 우편 제출의 경우 다음 주소로 보내시면 됩니다. Internal Revenue Service CC:PA:LPD:PR (Revenue Ruling 2025-4 PDF) Room 5203, P.O. Box 7604 Ben Franklin Station Washington, D.C. 20044 참고사항: CC:PA:LPD:PR (Revenue Ruling 2025-4 PDF)"는 미국 국세청(IRS) 내부 부서와 문서 흐름(라우팅)을 표시하는 약어입니다. 구체적으로 다음과 같은 의미를 담고 있습니다: CC: Chief Counsel (수석 법률고문실) PA: Procedure & Administration (절차 및 행정 담당 부서) LPD: Legal Processing Division (법률 처리 부서) PR: Publications & Regulations (간행물 및 규정 담당) 즉, 이 표기는 IRS 내부적으로 "Revenue Ruling 2025-4 PDF" 문서를 수석 법률고문실 내 절차·행정·법률 처리·간행물 및 규정 담당 부서가 담당·검토한다는 것을 나타냅니다 ### 美 IRS, 대체 분쟁 해결 신속화 위해 ‘패스트 트랙 세틀먼트’ 시범 프로그램 개시 미국 국세청(IRS)은 기존 대체적 분쟁 해결(Alternative Dispute Resolution, 이하 ADR) 프로그램을 개선하기 위해 세 가지 시범 프로그램(영어 PDF)을 발표했다. ADR은 납세자가 조세 분쟁을 더 신속하고 효율적으로 해결하도록 돕는 제도다. IRS는 전략운영계획(IRS Strategic Operating Plan)에 따라 ADR 프로그램을 꾸준히 혁신해 왔으며, 소송 없이 문제를 해결하고자 하는 납세자들에게 가능한 한 조기에 다양한 선택지를 제공하고자 노력하고 있다. 이번 시범 프로그램은 FTS(Fast Track Settlement)와 PAM(Post-Appeals Mediation) 개선에 중점을 둔다. FTS(패스트 트랙 세틀먼트): 감사(Examination) 단계에서 항소국(Appeals)이 납세자와 IRS 간 분쟁을 중재하는 방식이다. 새롭게 적용되는 변경 사항을 통해, 한 가지 쟁점만이라도 FTS 대상에 해당하면 해당 부분에 대해서는 FTS를 활용할 수 있게 된다. PAM(항소 후 중재): 항소국과 납세자 사이의 합의를 이끌어내기 위해 중재가 도입되는 프로그램이다. 이제는 FTS를 활용한 뒤에도 PAM을 이용할 수 있도록 제한 규정이 해제되었다. 또한, FTS와 PAM 참여 요청이 거부될 경우 1차 라인 간부(first-line executive)의 승인 없이 거부할 수 없도록 하고, 거부 사유를 공식적으로 안내하도록 하여 ADR 절차의 일관성과 투명성을 높였다. 이와 함께 ‘라스트 찬스 FTS(Last Chance FTS)’ 시범 프로그램도 도입되었다. 30일 통지서(또는 유사 통지서)에 대한 이의 제기 후 항소국 관할로 넘어가기 직전에, IRS가 납세자나 대리인에게 직접 전화를 걸어 FTS 사용 가능성을 다시 안내해 프로그램 활용도를 높이는 방식이다. 이 조치는 납세자들에게 FTS 옵션을 상기시켜 참여를 독려하고, ADR에 대한 이해를 높이기 위한 것이다. 이번 개선 사항들은 정부회계감사원(GAO)과 납세자옹호서비스(Taxpayer Advocate Service)의 권고, 그리고 IRS가 2023년 7월 27일에 요청한 의견에 대한 내부·외부 이해관계자들의 제안을 반영한 결과다. 납세자들은 언제든 기존 항소 절차나 ADR 프로그램을 활용해 분쟁을 해결할 수 있으며, IRS는 앞으로도 ADR 프로그램을 지속적으로 개선해 나갈 계획이다. ADR 관련 일반 문의는 ADR Program Management Office(ap.adr.programs@irs.gov)로 하면 되고, 이번 시범 프로그램에 대한 의견과 질문은 공고문(Announcement 2025-06 PDF)에 명시된 방법으로 제출할 수 있다. ### 재난 시 은퇴 자금 이용 SECURE 2.0 법안은 연방 정부가 선포한 주요 재난으로 영향을 받은 적격 개인들이 은퇴 자금을 더 쉽게 접근할 수 있도록 지원합니다. 자격 요건 납세자는 주요 재난 지역에 주 거주지가 위치하고 해당 재난으로 인해 경제적 손실을 입은 경우, 은퇴 자금에 대한 확장된 접근 권한을 받을 자격이 있을 수 있습니다. 경제적 손실에는 다음과 같은 상황이 포함되며, 이에 국한되지 않습니다: 납세자가 주 거주지에서 퇴거당한 경우. 화재, 홍수, 약탈, 기물 파손, 도난, 강풍 또는 기타 원인으로 인해 부동산이나 동산이 손실, 피해 또는 파괴된 경우. 일시적 또는 영구적 해고로 인해 소득을 상실한 경우. 지원 형태 재난 구제 프로그램은 자격 요건을 충족하는 사람들에게 다음과 같은 혜택을 제공합니다: IRA 또는 기타 적격 은퇴 플랜에서 최대 $22,000까지 인출 가능. 인출 금액에 대해 10% 조기 인출 세금이 면제됨. 분배된 금액을 3년 이내에 은퇴 플랜 또는 IRA에 재납입 가능. 분배 금액은 3년에 걸쳐 균등하게 소득으로 포함 가능. 은퇴 플랜은 대출 한도를 증액하고 상환을 연기하는 옵션을 제공할 수 있음. FEMA.gov/disaster에서 제공하는 도구를 사용하여 현재의 주요 재난 선언 목록을 확인하십시오. ### 캘리포니아 산불 피해자, 세금 구제 혜택 대상 국세청(IRS)은 오늘 2025년 1월 7일부터 시작된 산불과 직선 강풍으로 피해를 입은 남부 캘리포니아 지역의 개인 및 사업체에 대한 세금 구제 혜택을 발표했습니다. 해당 납세자들은 2025년 10월 15일까지 다양한 연방 개인 및 사업 세금 신고서를 제출하고 세금을 납부할 수 있습니다. 신고 및 납부 기한 연장 세금 구제 조치에 따라, 2025년 1월 7일부터 2025년 10월 15일(연장 기간)까지 발생한 다양한 세금 신고 및 납부 기한이 연장됩니다. 따라서, 해당 개인 및 사업체는 연장 기간 내에 원래 이 기간 동안 마감 예정이었던 세금 신고서 제출 및 세금 납부를 2025년 10월 15일까지 완료할 수 있습니다. 예를 들어, 이번 조치로 2025년 10월 15일 기한이 적용되는 사례는 다음과 같습니다: 2025년 4월 15일 원래 마감이었던 개인 소득세 신고서 및 세금 납부 적격 납세자를 위한 2024년 IRA 및 건강 저축 계좌(HSA) 기여금 원래 2025년 1월 15일 (2024년 분기별 추정 소득세 납부), 4월 15일, 6월 16일, 9월 15일에 마감이었던 분기별 추정 소득세 납부 2025년 1월 31일, 4월 30일, 7월 31일에 원래 마감이었던 분기별 급여세 및 소비세 신고서 (quarterly payroll and excise tax) 2025년 3월 17일 원래 마감이었던 연도 기준 파트너십 및 S 법인 신고서 (calendar-year partnership and S corp returns) 2025년 4월 15일 원래 마감이었던 연도 기준 법인 및 신탁 신고서와 세금 납부 (calendar-year corporation and fiduciary return) 2025년 5월 15일 원래 마감이었던 연도 기준 비영리 단체 신고서 (calendar-year tax-exempt organizations returns) 또한, 2025년 1월 7일 이후부터 1월 22일 이전까지 납부 기한이었던 급여세 및 소비세 예치금을 납부하지 못한 경우, 2025년 1월 22일까지 예치금을 납부하면 이에 대한 벌금이 면제됩니다. ### 카터 추모일로 인해 납세자 신고 기한 하루 연장 미국 국세청(IRS)은 오늘 납세자들에게 2025년 1월 9일(목)에 원래 마감될 예정이었던 모든 신고서 제출이나 세금 납부 기한을 하루 연장하여 2025년 1월 10일(금)까지로 조정한다고 발표했습니다. 이번 연장은 2023년 12월 29일 발표된 대통령 포고령에 따라 이루어졌으며, 이 포고령은 제39대 미국 대통령인 제임스 얼 카터 주니어(James Earl Carter, Jr.,)를 추모하기 위해 2025년 1월 9일을 국가적 애도의 날로 지정한 것입니다. 하루 연장은 2025년 1월 9일(목)까지 IRS에 제출해야 하는 모든 신고서에 적용됩니다. 또한, 그날 마감일인 모든 연방 세금 납부에도 적용됩니다. 뿐만 아니라, 연방 소득세, 급여세 또는 소비세 납부에도 적용되며, 이는 재무부의 전자 연방 세금 납부 시스템(EFTPS)을 통해 납부해야 하는 경우도 포함됩니다. ### IRS 무료 세금 신고 프로그램, 1월 10일부터 이용 가능 미국 국세청(IRS)은 공식 세금 신고 시즌 시작 전인 1월 10일부터 IRS Free File Guided Tax Software를 통해 무료 세금 신고를 시작한다고 발표했습니다. 이 서비스는 조정된 총소득(AGI)이 $84,000 이하인 납세자들에게 무료로 제공되며, 사용자는 IRS.gov에서 파트너사가 제공하는 신뢰할 수 있는 무료 세무 소프트웨어를 이용할 수 있습니다. 서비스 주요 내용: 대상: 2024년 AGI가 $84,000 이하인 납세자. 제공 파트너: 8개의 민간 파트너사가 온라인 세무 소프트웨어 제공. 이 중 한 파트너는 스페인어 서비스 지원. 시작 시점: 공식 신고 시즌은 1월 말 시작되지만, 1월 10일부터 서류를 작성 및 제출 가능하며, 전자 신고는 공식 날짜 이후 처리. 추가 옵션: AGI가 $84,000 이상인 경우, 1월 27일부터 Free File Fillable Forms를 이용해 직접 세금 신고 가능. 세금 공제 및 혜택 신청: IRS Free File은 근로소득세 공제(EITC), 자녀 세금 공제 등 다양한 세금 혜택을 손쉽게 신청할 수 있는 방법을 제공합니다. 예를 들어, 근로소득세 공제는 소득이 $66,819 이하인 자격을 갖춘 납세자에게 제공되며, 공제 조건은 다국어로 지원되는 근로 소득 세액공제 (EITC) 도우미를 통해 확인할 수 있습니다. 서비스 이용 방법: IRS.gov/freefile 방문. "Explore Free Guided Tax Software" 버튼 클릭. (1월 10일부터 사용가능) 신뢰할 수 있는 파트너를 선택해 해당 웹사이트로 이동. 스마트폰이나 태블릿으로도 이용 가능. 이 프로그램은 세금 신고를 빠르고 쉽게 처리하며 비용을 절약할 수 있는 유용한 도구입니다. 무료 세금 신고 시작하기: IRS Free File. ### 2025년 물가 상승률을 반영한 IRS의 주요 세금 조정 사항 2025년 세금 연도의 주요 조정 사항 세금 항목 2024년 2025년 변동 표준 공제액 (독신/부부 별도 신고) | Standard Deduction $14,600 $15,000 +$400 표준 공제액 (부부 공동 신고) $29,200 $30,000 +$800 표준 공제액 (세대주 - Head of Household) $21,900 $22,500 +$600 최고 세율 (37%) 적용 소득 기준 (독신) | Top Marginal Rate Threshold $628,300 $626,350 -$1,950 최고 세율 (37%) 적용 소득 기준 (부부 공동 신고) $753,800 $751,600 -$2,200 대체 최소세 공제액 (독신) | Alternative Minimum Tax $87,600 $88,100 +$500 대체 최소세 (Alternative Minimum Tax) 공제액 (부부 공동 신고) $136,300 $137,000 +$700 근로소득 세액공제 (3명 이상의 자녀) | Earned Income Tax Credit $7,830 $8,046 +$216 교통비 공제 (월 한도) | Transportation Fringe Benefit $315 $325 +$10 건강 저축계좌 (기부 한도 - Contribution Limit) | Health Flexible Spending $3,200 $3,300 +$100 의료 저축계좌 (Medical savings accounts - 개인 공제액) | Medical Savings Account $2,800 $2,850 +$50 의료 저축계좌 (가족 공제액) $5,550 $5,700 +$150 해외 소득 공제 | Foreign Earned Income Exclusion $126,500 $130,000 +$3,500 상속세 공제 한도 | Estate Tax Exclusion $13,610,000 $13,990,000 +$380,000 증여세 (Gift Tax) 연간 공제 한도 $18,000 $19,000 +$1,000 입양 세액공제 | Adoption Credit $16,810 $17,280 +$470   2025년 세금 연도에서 변동 없는 항목 개인 공제: 2024년과 동일하게 $0로 유지됩니다. 항목별 공제 한도 (Itemized Deductions): 제한이 없으며, 2018년 이후 계속 유지됩니다. 평생 학습 세액공제 감소 기준 (Lifetime Learning Credit Phase-out): 수정된 조정총소득(MAGI - Modified Adjusted Gross Income)이 독신 $80,000 이상, 부부 공동 신고 $160,000 이상일 경우 단계적으로 공제 금액이 감소합니다. ### 2024년 4분기 추정세 납부 마감일: 1월 15일 국세청(IRS)은 오늘 2024년에 세금을 적게 낸 납세자들에게 2025년 1월 15일까지 4분기 추정세 납부를 완료할 것을 권장했습니다. 소득세는 연중 소득이 발생하거나 수령되는 시점에 세금을 납부해야 하는 방식(pay-as-you-go)으로 운영됩니다. 일반적으로 급여에서 세금을 원천징수하거나, IRS에 분기별 추정세를 납부하거나, 이 두 가지 방법을 조합하여 세금을 납부합니다. 그러나 분기별로 세금을 납부하는 납세자 중 일부는 이를 간과하는 경우가 있으며, 분기별 납부를 놓칠 경우 2025년에 세금 신고를 할 때 예상치 못한 벌금과 수수료가 부과될 수 있습니다. 누가 납부해야 하나요? 세금 원천징수 대상이 아닌 소득(예: 자영업자 또는 독립 계약자가 받는 소득)을 벌거나 받는 납세자는 IRS에 분기별로 세금을 납부해야 합니다. 가장 최근 세금 신고에서 세금을 납부했던 납세자는 다음 해에도 다시 세금을 납부해야 할 가능성이 있으며, 잠재적인 세금 고지서나 벌금을 피하기 위해 추정 분기별 세금 납부를 고려해야 합니다. 다음과 같은 상황에 처한 납세자가 이에 해당합니다: 과거에 항목별 공제를 했으나 현재 표준 공제를 받는 경우 맞벌이 가구 배당금과 같은 비급여 소득원이 있는 직원 복잡한 세금 상황을 가진 사람 세금 원천징수를 늘리지 않은 사람 ### 2024년 vs 2025년 표준 공제 (Standard Deduction) 표준 공제(Standard Deduction)는 납세자가 과세 소득을 줄이는 데 널리 사용되는 방법입니다. 공제 금액은 나이, 신고 상태 및 기타 요인에 따라 달라집니다. 2024년 표준 공제액 (2025년 세금 신고) 단독 신고자; 별도로 신고하는 기혼자 $14,600 공동 신고자; 생존 배우자 $29,200 세대주 (Head of household) $21,900 2025년 표준 공제액 (2026년 세금 신고) 단독 신고자; 별도로 신고하는 기혼자 $15,000 공동 신고자; 생존 배우자 $30,000 세대주 $22,500 ### 트럼프 감세정책 연장 가능성—중상층과 저소득층에 미칠 영향 2017년 도입된 감세 및 일자리법(Tax Cuts and Jobs Act, TCJA)의 연장이 가시화되고 있다. 이 법안은 2025년 말 만료될 예정이지만, 공화당이 상하원 다수당을 차지하면서 연장 가능성이 높아졌다. TCJA는 소득세율, 상속세 공제, 주 및 지방세 공제(SALT) 한도 등 주요 세제를 변화시켰다. 감세 정책의 주요 내용 TCJA는 대부분의 소득 계층에 대한 소득세율을 낮췄다. 최고 세율은 39% 이상에서 37%로 인하되었고, 중간 소득층과 저소득층도 세율 인하의 혜택을 받았다. 한편, SALT 공제 한도가 도입되면서 주 및 지방세 공제는 최대 1만 달러로 제한되었다. 이는 특히 고세율 주에 거주하는 고소득자들에게 불리하게 작용했지만, 전반적으로 세금 체계가 단순화되었다는 평가를 받고 있다. 상속세 공제 한도는 기존 549만 달러에서 1,360만 달러로 두 배 증가해, 고액 자산가들이 상속세 부담을 줄일 수 있는 환경을 제공했다. 중상층에 미치는 영향 TCJA의 연장은 중상층 가구에게 긍정적 효과를 미칠 수 있다. 낮아진 소득세율이 유지되면서 가처분 소득이 증가하고, 세금 계획에서 더 큰 유연성을 가질 수 있다. 특히, 비싼 주택을 소유한 중상층 가구는 SALT 공제 한도가 여전히 부담으로 작용할 가능성이 크지만, 전반적인 감세 혜택은 유지될 전망이다. 중상층은 자산 관리를 통해 감세 효과를 극대화할 기회를 가지며, 특히 상속세 공제 한도 유지가 자산 보호 측면에서 유리하게 작용할 수 있다. 저소득층에 미치는 영향 저소득층은 낮아진 세율이 유지되면서 단기적인 소비 여력 증대와 같은 긍정적인 효과를 기대할 수 있다. ### 2025년 세법 변화 및 계획에 대한 상세 요약 트럼프 2기 정부의 잠재적 정책 변화: 세법의 불확실성: 트럼프 행정부의 재집권으로 인해 세법이 어떻게 변할지에 대한 불확실성이 존재하며, 이는 개인과 기업 모두에게 중대한 영향을 미칠 수 있습니다. 감세 및 고용법(TCJA - Tax Cuts and Jobs Act) 조항의 연장 가능성: TCJA의 주요 조항(개인 소득세율, QBI - Qualified Business Income Deduction 공제, 유산세 면제 등)의 만료를 방지하기 위해 연장하거나 영구화하려는 노력이 있을 것으로 보입니다. 법인세율 인하: 트럼프는 법인세율을 현행 21%에서 20%로 인하하고, 미국 내 제조업체의 경우 15%까지 낮추는 것을 제안했습니다. SALT 공제 한도 폐지: SALT (State and Local Tax) 공제 한도(10,000달러)가 폐지되면 고소득자와 주/지방세가 높은 주에 거주하는 납세자들에게 유리하게 작용할 수 있습니다. 2025년 IRS 조정 사항: 표준 공제액 인상: 부부 공동 신고의 경우 2025년 표준 공제액은 $30,000로 증가하며, 이는 2024년보다 $800 증가한 금액입니다. 가구주의 경우 $22,500로 증가하며, 2024년보다 $600 증가했습니다. 단독 신고 및 별도 신고자는 $15,000로 2024년보다 $400 증가합니다. 대체 최저세(AMT - Alternative Minimum Tax) 면제액 증가: 독신 납세자의 경우 $88,100로 증가하며, 부부 공동 신고의 경우 $137,000로 인상됩니다. 면제액은 고소득자에게 단계적으로 줄어들며, 부부 공동 신고자는 $1,252,700부터 단계적으로 감소합니다. 근로소득세 공제(EITC - Earned Income Tax Credit): 자녀 3명 이상이 있는 자격 있는 납세자는 2025년에 최대 $8,046까지 공제받을 수 있습니다(2024년보다 $216 증가). 유산세 면제: 연방 유산세 면제 한도는 $13.99M로 증가하며, 이는 2024년의 $13.61M보다 높아졌습니다. 401(k) 및 Roth IRA 변경 사항: 401(k) 납입 한도 증가: 2025년부터 개인의 401(k) 납입 한도가 $23,500로 증가하며, 2024년의 $23,000보다 증가했습니다. 403(b), 457 계획, 연방 저축 계획에도 동일하게 적용됩니다. 추가 납입 한도 변화: 기존 50세 이상의 추가 납입 한도는 $7,500로 유지되지만, SECURE 2.0 법안에 따라 60~63세의 경우 $11,250로 상향 조정됩니다. Roth IRA 소득 상한선 증가: 독신자와 가구주의 경우 $150,000~$165,000로 상한선이 증가했으며, 부부 공동 신고자는 $236,000~$246,000로 상향 조정되었습니다. TCJA 주요 조항의 만료: QBI 공제: 현재 20% 공제가 2025년 말에 만료될 예정이며, 이를 연장하거나 영구화하는 방안이 논의될 가능성이 있습니다. 보너스 감가상각: 2027년까지 단계적으로 종료되며, 트럼프는 이를 100%로 영구화하려고 제안했습니다. 개인 소득세율: 현재의 개인 소득세율(10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35%, 37%)이 2025년 말에 만료되며, 기존의 더 높은 세율로 복귀할 가능성이 있습니다. 유산세 면제 한도: TCJA 이전 수준인 약 $7M로 축소될 예정이며, 트럼프는 이를 현행 수준으로 유지하려고 제안했습니다. 사회보장세 폐지: 사회보장 혜택 세금 폐지: 트럼프는 사회보장 혜택에 부과되는 세금을 폐지하겠다고 약속했으나, 이는 입법적으로 어려움을 겪을 가능성이 높습니다. 재정적 영향: 보고서에 따르면 이러한 조치는 사회보장의 10년 현금 부족을 약 $2.3조 증가시키고, 사회보장 기금의 지급 불능 시점을 2031년으로 앞당길 수 있습니다. 불확실성 속에서의 전략적 계획: 시나리오 모델링: 다양한 세법 변화에 대비하여 시나리오를 모델링하고, 소득, 증여, 거래 시점 등을 조율하는 것이 중요합니다. 고객 교육: 고객에게 예상 가능한 시나리오를 설명하고, 이들의 재정적 결정을 지원하기 위한 실질적 조언 제공. 세무 전문가를 위한 시사점: 세법 변화가 예고된 상황에서, 회계사와 세무 전문가들은 신속히 변화에 대응하며, 고객의 세금 부담을 최소화할 수 있는 전략을 마련해야 합니다. 고객의 상황에 맞는 맞춤형 조언과 효율적 도구 활용은 신뢰받는 전문가로 자리매김하는 데 중요한 역할을 할 것입니다. ### 2025년 1월 13일까지 유예! BOI 보고 의무 재시행 기업들이 제출해야 하는 실질적 소유권 정보(Beneficial Ownership Information, BOI) 보고서의 기한이 2025년 1월 13일로 연장되었습니다. 이는 재무범죄집행망(FinCEN)이 월요일 법원의 판결로 인해 보고 의무가 재시행된 직후 발표한 내용입니다. 법적 배경 지난 2024년 12월 3일, 텍사스 연방법원은 기업 투명성법(Corporate Transparency Act, CTA)에 따른 BOI 보고 의무를 중단시키는 예비 금지 명령을 내린 바 있습니다. 그러나 법무부(DOJ)가 항소와 함께 금지 명령 해제를 요청하였고, 항소법원이 이를 승인하면서 금지 명령이 해제되었습니다. 새로운 보고 기한 금지 명령 해제 후 FinCEN은 CTA의 집행을 담당하며, 기업들이 BOI 보고서를 제출해야 하는 기한을 다음과 같이 연장한다고 발표하였습니다. 2024년 1월 1일 이전에 설립되거나 등록된 기업은 2025년 1월 13일까지 BOI 보고서를 제출할 수 있습니다. (기존 기한은 2025년 1월 1일이었습니다.) 2024년 9월 4일부터 12월 3일 사이에 설립 또는 등록된 기업으로 기존 보고 기한이 2024년 12월 3일부터 12월 23일 사이에 해당하는 경우, 보고 기한이 2025년 1월 13일까지 연장됩니다. 2024년 12월 3일부터 12월 23일 사이에 설립 또는 등록된 기업은 기존 기한에서 21일 추가 연장이 허용됩니다. 재난 구제를 받을 자격이 있는 기업은 2025년 1월 13일 이후로 보고 기한이 추가 연장될 수 있으며, 해당 기업은 더 늦은 기한을 따르도록 규정하였습니다. 2025년 1월 1일 이후 설립 또는 등록된 기업은 설립 또는 등록이 효력을 발휘한 날로부터 30일 이내에 BOI 보고서를 제출해야 합니다. 법적 논란 이 사건은 Texas Top Cop Shop, Inc. v. Garland 사건(사건 번호: 4:24-CV-478)에서 시작되었습니다. 금지 명령의 효력으로 인해 CTA와 BOI 보고 규정이 시행되지 않았으며, 기업들은 2025년 1월 1일까지 보고 의무를 면제받았습니다. 그러나 DOJ의 요청에 따라 제5 순회 법원은 "정부가 CTA의 헌법적 정당성을 방어할 가능성이 높다"는 판단을 내리며 금지 명령을 해제하였습니다. 기타 관련 사항 미국 공인회계사협회(AICPA)와 각 주 CPA 협회는 의회와 FinCEN에 여러 차례 서신을 보내 BOI 보고 기한을 연기할 것을 요청한 바 있습니다. 지난주 하원은 보고 의무를 1년 연기하는 내용을 포함한 예산 법안을 발의하였으나, 최종적으로 의회를 통과한 법안에는 해당 조항이 포함되지 않았습니다. FinCEN은 BOI 보고에 대한 자료를 정기적으로 업데이트하며, 기업들의 의무 이행을 돕고 있습니다. CTA는 자금세탁 방지를 목적으로 2021년 제정되었으며, 이에 따라 보고 기업은 실질적 소유자의 신원과 관련 정보를 공개해야 합니다. 2024년 1월 1일 이후 설립된 신규 기업의 경우, 설립 신청자의 신원 또한 보고해야 합니다. 설립 신청자는 법인, 유한 책임 회사(LLC) 또는 유사 법인의 설립을 위해 신청서를 제출한 개인을 의미합니다. ### 콘텐츠 크리에이터를 위한 세금 팁 소셜 미디어 콘텐츠 제작자는 비교적 새로운 직업군에 속합니다. IRS에 의해 자영업자로 분류된 인플루언서와 콘텐츠 제작자는 특정 공제를 활용할 수 있을지도 모릅니다. 콘텐츠 제작자가 받는 세금 양식은 무엇인가요? 소셜 미디어 인플루언서, 퍼포머, 블로거 또는 기타 온라인 콘텐츠 제작자라면, 온라인 활동을 통해 얻은 수입을 보고할 책임이 있습니다. 자영업자로 분류되므로 후원사로부터 W-2 양식을 받지 않으며, 대신 $600 이상을 지급한 각 파트너/고객으로부터 Form 1099-NEC를 받게 됩니다. 하지만 수입이 $600 미만이라 하더라도 세금 신고 시 모든 수입을 보고해야 한다는 점을 유의하세요. 인플루언서나 콘텐츠 제작자로서 어떤 비용을 공제할 수 있나요? IRS는 많은 비용이 성공적인 비즈니스를 운영하기 위한 "일반적이고 필요"한 지출로 인정된다고 명시하고 있습니다. 따라서 Schedule C를 통해 비즈니스와 관련된 상품 및 서비스 비용을 공제할 수 있습니다. 콘텐츠 제작자와 인플루언서가 공제할 수 있는 비용에는 전자기기, 사무용 가구, 광고비, 소모품, 도메인 및 호스팅 요금, 보험 등이 포함될 수 있습니다. 컴퓨터나 모바일폰처럼 비즈니스와 개인용도로 모두 사용하는 항목은 비즈니스 사용과 관련된 비율만 공제할 수 있습니다. 또한, 재택근무를 하며 스튜디오나 사무실 공간을 비즈니스 용도로 전적으로 사용하는 경우, 임대료, 주택 대출 상환금, 공과금 등 가계비의 일부를 공제할 수 있습니다. 이러한 비용은 개별적으로 계산하거나 IRS에서 제공하는 재택 사무실 공제 공식에 따라 계산할 수 있습니다. 사회보장세와 메디케어 세금은 누가 납부하나요? 회사의 직원으로 근무할 경우, 사회보장세와 메디케어 세금은 직원과 고용주가 나누어 부담합니다. 하지만 비즈니스를 운영하는 경우, 고용주와 직원의 몫을 모두 본인이 부담해야 합니다. 이러한 세금을 합산하여 자영업세(self-employment tax)라고 합니다. 이 세금은 소득세와는 별개로, 비즈니스 이익에 대해 납부해야 하며, 연방 소득세를 납부하지 않아도 자영업세는 반드시 내야 합니다. ### 세무 전문가 필독! Circular 230 개정안, 당신의 업무에 어떤 변화가 올까요? 오늘 재무부와 국세청(IRS)은 IRS에서 활동할 수 있는 특정 세무 전문가를 위한 규정을 업데이트하기 위해 재무부 Circular 230의 개정안을 발표했습니다. IRS 전문직 윤리국(OPR)은 일반적으로 전문가의 윤리 및 행동과 관련된 문제를 담당하며, 징계 절차 및 제재를 포함한 징계 문제를 독점적으로 책임지고 있습니다. 이번 개정안이 최종 확정되면 Circular 230이 법률 변경과 세무 업무의 발전을 반영하도록 여러 방식으로 수정될 것입니다. 주요 변경 사항은 다음과 같습니다: 구시대적 조항 삭제 또는 수정: 최근 법원 판결로 인해 더 이상 유효하지 않은 세무 신고 준비자(registered tax return preparers) 및 세무 신고 준비(tax return preparation)와 관련된 조항이 삭제되거나 수정될 예정입니다. 또한, 2011년 및 2014년 이후 법적 변경 사항을 반영하여 성공보수 관련 규정을 업데이트할 예정입니다. 기술 역량 요건 추가 (Technological Competency Requirement): 세무 전문가는 세무 업무와 관련된 최신 IT기술에 능숙해야 한다는 기술적 역량 유지 요건이 추가됩니다. 관할권 명확화: IRS 전문가 책임국(Office of Professional Responsibility)이 정직되거나 제명된 전문가들에 대한 관할권을 유지한다는 점이 명확히 규정됩니다. 감정평가 기준: IRS에 제출된 평가의 신뢰성을 보장하기 위해 감정평가사에 대한 자격 기준 및 실격 기준을 포함한 새로운 규정이 도입될 예정입니다. 추가적으로, 새로운 조항을 도입하여 Circular 230을 현재의 업무 환경에 더 잘 맞도록 조정할 계획입니다. 예를 들어, IRS에서 활동하는 세무 전문가는 기술적 역량을 유지해야 한다는 요구 사항이 포함됩니다. 또한, The Office of Professional Responsibility (OPR)이 자격 정지 또는 박탈된 전문가에 대한 관할권을 유지한다는 점을 명확히 하는 등 일부 조항을 구체화할 것입니다. 마지막으로, 이번 개정안에는 감정평가사와 관련된 규정, 특히 자격 박탈 기준에 대한 규정도 포함됩니다. ### IRS, 연구 세액 공제 양식 개선으로 신고 프로세스 효율화 오늘 국세청(IRS)은 연구 세액 공제로 알려진 양식 6765(연구 활동 증가에 대한 세액공제) PDF의 초안 지침을 발표했습니다. 2024년 세금 연도 초안 또는 최종 지침에 대한 피드백은 2025년 6월 30일까지 lbi.rt.team@irs.gov로 "Instructions for Form 6765"라는 제목으로 제출할 수 있습니다. 연구 및 개발 세액 공제란 무엇인가? 연방 정부는 기업이 혁신적인 활동을 지속적으로 수행할 수 있도록 연구 및 개발(R&D) 세액 공제를 제공하고 있습니다. 이는 특정 국내 비용에 대해 기업의 세금 부담을 줄여주는 세제 혜택으로, 기업의 R&D 활동을 적극적으로 지원하기 위한 제도입니다. R&D 세액 공제는 내국세법 제41조에 규정되어 있으며, 주요 대상은 제품, 프로세스, 기술, 공식, 소프트웨어의 설계, 개발, 또는 개선과 관련된 비용입니다. 혜택 대상자 이 제도는 특정 조건을 충족하는 모든 회사가 이용할 수 있습니다. 특히, 2015년 PATH(Protecting Americans from Tax Hikes)법은 중소기업도 R&D 공제를 통해 세제 혜택을 받을 수 있는 기회를 대폭 확대했습니다. 대상은 다음과 같은 활동을 수행하는 조직들입니다: 신제품 또는 개선된 제품 개발 프로세스, 소프트웨어, 기술, 공식 또는 발명 개선 연구 및 개발 관련 인재(과학자, 디자이너, 엔지니어 등) 고용 R&D 세액 공제는 어떻게 작동하나? 적격 R&D 비용의 **6~8%**는 연방 소득세에서 "dollar for dollar"로 공제될 수 있습니다. 적격 활동에는 다음이 포함됩니다: 연구 개발에 필요한 프로세스, 특허, 기술 개발 기존 제품의 개선 또는 재설계 연구 및 개발 관련 급여, 공급품 비용, 계약 연구 비용 등 또한, 매출이 500만 달러 이하이며 창업 후 5년 이내의 신생 기업은 연간 최대 25만 달러를 급여세에서 공제할 수 있습니다. 이 경우, 최대 5년간 총 125만 달러까지 혜택을 받을 수 있습니다. R&D 세액 공제의 장점은? R&D 세액 공제는 단순한 세금 공제가 아닙니다. 기업이 연구 및 개발에 투자한 비용을 세금에서 직접 "dollar for dollar"로 상쇄할 수 있을 뿐만 아니라, 해당 비용을 별도로 공제받을 수 있습니다. 이로 인해 세금 부담이 줄어드는 동시에 연구 개발 활동이 보다 활성화될 수 있습니다. 세액 공제 청구는 언제까지 가능한가? 기업은 최근 3년간의 세금 신고서를 수정하여 R&D 세액 공제를 소급 청구할 수 있습니다. 다만, 해당 기간에 손실이 발생했다면 더 긴 기간 동안 청구가 가능할 수 있습니다. R&D 세액 공제는 유효 기간이 있는가? 2015년 PATH법은 R&D 세액 공제를 영구적으로 연장했습니다. 만약 기업에 세금 부채가 부족하다면, 사용하지 못한 세액 공제를 최대 20년간 이월할 수도 있습니다. ### IRS, 2025년 사업용 마일리지 70센트로 인상 미국 국세청(IRS)은 오늘, 사업용 차량에 대한 선택적 표준 마일리지 요율이 2025년에 3센트 인상된다고 발표했습니다. 반면, 기타 용도로 사용되는 차량의 마일리지 요율은 2024년과 동일하게 유지됩니다. 선택적 표준 마일리지 요율은 사업, 자선, 의료 목적으로 차량을 운행하거나, 명령에 따라 이사를 하는 현역 군인들의 이동 비용을 공제하기 위해 사용됩니다. 2025년 1월 1일부터 적용되는 표준 마일리지 요율은 다음과 같습니다: 사업용: 마일당 70센트 (2024년 대비 3센트 인상) 의료 목적: 마일당 21센트 (2024년과 동일) 이사 목적: 마일당 21센트 (현역 군인에 한함, 2024년과 동일) 자선 목적: 마일당 14센트 (2024년과 동일) 이 요율은 전기차 및 하이브리드 차량뿐 아니라 휘발유 및 디젤 차량에도 적용됩니다. 세금 삭감 및 고용법(Tax Cuts and Jobs Act)에 따라, 납세자는 상환받지 못한 직원 출장비에 대해 항목별 공제를 청구할 수 없습니다. 이사 비용 공제는 영구 배치 명령에 따라 이동하는 현역 군인에게만 허용됩니다. 표준 마일리지 요율 사용은 선택 사항입니다. 대신, 차량 사용에 대한 실제 비용을 계산하여 공제 청구를 할 수도 있습니다. 사업용으로 차량을 처음 사용할 때 표준 마일리지 요율을 선택한 납세자는 이후 연도에 표준 마일리지 요율이나 실제 비용 중 하나를 선택할 수 있습니다. 그러나 리스 차량의 경우, 표준 마일리지 요율을 선택한 납세자는 리스 기간 전체, 포함 갱신 기간까지 동일한 방법을 사용해야 합니다. ### 사업이 아니라 취미라고요? IRS의 분류가 가져올 충격적인 결과 사업인가 취미인가? 미국 국세청(IRS)은 일반적으로 사업 운영 중 발생한 손실에 대해 세금 공제를 허용합니다. 그러나 사업이 여러 해 동안 순손실을 기록하거나 기타 요건을 충족하지 못하면 IRS는 이를 취미로 분류할 수 있습니다. 이렇게 분류되면 사업과 관련된 손실은 물론, 2018년부터 2025년까지 중단된 세부 항목 공제 제한으로 인해 취미와 관련된 지출조차 공제받을 수 없습니다. 만약 IRS가 귀하의 사업을 취미로 분류한다면, 해당 공제를 청구하려면 유효한 수익 동기가 있었음을 입증해야 합니다. 수익 창출 여부 IRS는 귀하가 사업을 시작했다면, 수익을 창출하려는 의도가 있다고 기대합니다. 만약 그렇지 않다면, 귀하의 사업은 취미로 간주될 수 있습니다. IRS는 귀하의 사업이 취미인지 여부를 판단하기 위해 다음과 같은 여러 요인을 고려합니다: 수익을 내기 위해 필요한 시간과 노력을 들이고 있는가? 과거에 이 활동으로 수익을 낸 적이 있는가, 혹은 앞으로 낼 가능성이 있는가? 이 분야에서 성공하기 위한 지식을 갖추고 있는가? 이 활동에서 발생하는 수입에 의존하고 있는가? 손실이 본인의 통제를 벗어난 상황 때문인가? 이러한 요인들은 IRS가 귀하의 활동을 사업으로 간주할지, 아니면 취미로 간주할지를 결정하는 데 참고가 될 수 있습니다. 다만, 이 모든 요인이 항상 적용되는 것은 아닙니다. 취미로 분류될 경우의 결과 일반적으로 IRS가 귀하의 사업을 취미로 분류하면, 해당 활동과 관련된 비용을 공제하거나 손실을 세금 신고 시 공제받을 수 없습니다. 다만, 주택 담보 대출 공제와 같은 개인 공제로 청구할 수 있는 취미 손실 비용이 있다면, 이러한 비용은 전액 공제받을 수 있습니다. 2018년 이전 세금 연도에서는 광고비, 임금, 보험료, 감가상각 또는 상각 비용과 같은 기타 비용도 조정된 총소득(AGI)의 2%를 초과하는 경우, 기타 항목별 공제로 사용할 수 있었습니다. 그러나 이러한 경우라도, 개인 공제를 포함한 모든 공제를 초과하는 취미 활동의 총 수입을 올렸어야 합니다. 이런 상황에서는 IRS가 해당 취미를 사업으로 분류할 가능성이 높습니다. 2018년부터 2025년까지는 기타 항목별 공제가 더 이상 공제되지 않으므로, 취미와 관련된 어떤 비용도 취미 수입을 줄이는 데 사용할 수 없습니다. ### 전기차 세액공제 사라진다? 지금 안 사면 후회할지도! 현재 전기차(EV)를 구매하거나 리스하는 운전자들은 최대 7,500달러의 연방 세액공제를 받을 수 있으며, 중고 EV의 경우에도 최대 4,000달러의 혜택이 제공됩니다. 그러나 새롭게 출범하는 트럼프 행정부가 이러한 세액공제를 “낭비성 지출”로 규정하면서 그 존속 여부가 불확실해졌습니다. EV 판매는 11월에 약 10% 증가했지만, 여전히 많은 소비자들이 세액공제에 대해 잘 모르고 있는 상황입니다. 하지만 이를 알고 있는 소비자들은 빠르게 움직여 혜택을 확보하려 하고 있습니다. 세액공제는 현재 선지급 리베이트 방식으로 제공되어 세금 납부액과 상관없이 구매자가 혜택을 쉽게 받을 수 있습니다. 특히 EV 리스는 엄격한 자격 요건을 우회할 수 있어 인기가 높지만, 트럼프 행정부가 이 허점을 폐지할 가능성이 큽니다. 중고 EV의 경우 차량 가격이 25,000달러 이하여야 하며, 저소득층 소비자에게 중요한 혜택이 되고 있지만 여전히 수요가 공급을 크게 초과하는 상황입니다. 1월 1일부터는 새로운 규정이 적용되면서 차량의 북미 제조 및 배터리 소재 조달 비율 요건이 더욱 강화됩니다. 이에 따라 세액공제를 받을 수 있는 차량 모델 수가 줄어들 것으로 예상됩니다. 자동차 가격 상승 요인으로는 수요 급증, 생산량 축소, 그리고 잠재적인 관세 등이 꼽히고 있어 전문가들은 "지금이 적기" 라고 조언하고 있습니다. 세액공제가 폐지될 경우 판매 감소가 우려되지만, EV 산업은 장기적으로 비용 절감과 환경적 이점, 그리고 운전자들의 관심 증가에 힘입어 지속적으로 성장할 것으로 보입니다. 일부 주정부는 세액공제 대안으로 자체적인 인센티브를 제공하고 있으며, 콜로라도가 대표적입니다. 또한 더 저렴한 EV 모델들이 새롭게 출시될 예정이지만, 정확한 가격과 조건은 불확실합니다. 전문가들은 현재의 세액공제 혜택이 확실하게 보장된 만큼, EV 구매를 고려하고 있는 소비자들은 서둘러야 한다고 강조하고 있습니다. ### 법원, BOI 보고 중단 결정… AICPA, 대비 촉구 연방법원이 기업 투명성법(The Corporate Transparency Act - CTA)이 헌법에 위배될 가능성이 높다고 판결하고, CTA와 실소유권 정보(BOI) 보고 규칙의 시행을 전국적으로 중단하는 명령을 내렸습니다. 이번 판결은 Texas Top Cop Shop, Inc. vs. Garland 사건에서 나왔으며, 2025년 1월 1일로 예정된 CTA 보고 마감일도 연기되었습니다. 정부는 이 판결에 항소했으며, 금융범죄단속네트워크(FinCEN)는 현재 판결을 검토 중입니다. 법원은 CTA를 "준-전체주의적(quasi-Orwellian)"이라고 비판하며, 상업조항이나 필요·적절조항에 따라 정당화될 수 없다고 판단했습니다. 2021년 제정된 CTA는 자금세탁 방지를 목적으로 기업 소유권 정보를 보고하도록 요구했으며, 이를 어길 경우 벌금 및 징역형이 부과될 수 있습니다. AICPA는 보고 의무가 중단되었지만 준비는 계속할 것을 권장했으며, 전국적인 중소기업 단체인 NFIB(National Federation of Independent Business)와 NSBA(National Small Business Association)는 이번 판결을 환영하며 규제 부담 완화로 평가했습니다. ### 마약·테러 자금 추적과 고소득 미납 세금 회수로 47억 달러 확보, IRS의 디지털 혁신! 국세청(IRS)은 전략 운영 계획의 업데이트를 발표하며, 세금 회수, 범죄 수사, 내부고발 프로그램을 통해 총 47억 달러를 회수했다고 밝혔습니다. 주요 성과로는 고소득층 미납 세금에서 13억 달러, 마약 밀매와 사이버 범죄 등 금융 범죄 수사에서 29억 달러, 내부고발 사례를 통해 4억 7,500만 달러를 회수한 것 등이 포함됩니다. 또한, 2017년 이후 세금 신고를 하지 않은 고소득 납세자를 대상으로 2억 9,200만 달러를 추가로 회수했습니다. IRS 범죄 조사 부서는 2024년 한 해 동안 91억 달러의 사기 사례를 밝혀냈으며, 17억 달러의 복구금과 12억 달러 상당의 범죄 자산을 압수했습니다. 주요 사례로는 마약 밀매, 자금 세탁, 테러 자금 지원 등이 있으며, 이 과정에서 법 집행 기관과의 협력을 통해 성과를 거두었습니다. 아울러, IRS는 Digital First Initiative를 통해 납세자 서비스를 대폭 개선하고 있습니다. 새로운 비즈니스 세금 계정 기능을 도입하고, 온라인 서비스를 확장하며, 다국어 지원 및 모바일 친화적인 도구를 제공하고 있습니다. 최근 업데이트에는 재설계된 통지서, 확장된 세금 기록 조회, 디지털 대응 솔루션 등이 포함되며, 종이 의존도를 줄이고 효율성을 높이며, 현대적이고 원활한 납세자 경험을 제공하는 것을 목표로 하고 있습니다. ### IRS, 연말까지 은퇴 계좌 필수 인출 완료 촉구 국세청(IRS)은 오늘 73세 이상 은퇴자들에게 개인 은퇴 계좌(IRAs)와 기타 은퇴 플랜에서 필수 최소 인출(RMD - required minimum distributions)을 연말 마감일까지 완료할 것을 상기시키며, SECURE 2.0 법안에 의해 도입된 변경 사항들을 강조했습니다. 필수 최소 인출(RMD)은 많은 은퇴 플랜 및 IRA 계좌 소유자가 매년 인출해야 하는 금액입니다. 이러한 인출은 과세 소득으로 간주되며, 제때 인출하지 않을 경우 벌금이 부과될 수 있습니다. IRS.gov의 은퇴 플랜 및 IRA 필수 최소 인출 FAQ 웹페이지에서 새 법의 규정에 대한 자세한 정보를 확인할 수 있습니다. SECURE 2.0 법안: 새 법안은 RMD를 시작해야 하는 연령을 높이고, 401(k) 및 403(b) 은퇴 플랜의 지정 Roth 계정(Designated Roth accounts)에 대한 RMD 규정을 없앴습니다. 필수 최소 인출 규정은 일반적으로 아래와 같은 유형의 계좌의 원래 소유자 및 수혜자에게 적용됩니다: IRA: Traditional IRA 및 IRA 기반 플랜에서의 인출은 73세에 도달한 사람들에게 매년 요구되며, 여전히 고용 상태에 있더라도 해당됩니다. Retirement Plans: RMD 규정은 고용주가 제공하는 플랜에 적용되며, 참가자가 스폰서 사업체의 5% 이상을 소유하지 않는 한 은퇴 시점까지 지연이 허용됩니다. Roth IRA: Roth IRA 소유자는 생애 동안 인출 의무가 없지만, 계좌 소유자가 사망한 후 수혜자는 RMD 규정을 따라야 합니다. Designated Roth Accounts: 401(k) 또는 403(b) 플랜의 지정 Roth 계정은 2024년부터 계좌 소유자가 생존해 있는 동안 RMD 규정을 따르지 않습니다. RMD 비교 차트는 IRA 및 확정 기여형 플랜의 주요 RMD 규정을 요약해 제공합니다. ### 라스베이거스 회사 대표, 투자 사기로 수백만 달러 횡령 혐의 네바다 거주 남성이 수년간 지속된 사기 계획에 가담한 혐의로 징역 51개월 형을 선고받았으며, 610만 달러의 배상금을 지불하라는 명령을 받았습니다. 법원 문서에 따르면, 55세의 라스베이거스 주민 Mykalai Kontilai(구명: 마이클 콘틸리)는 캘리포니아에 설립되고 라스베이거스에 본사를 둔 Collector’s Coffee Inc. (운영명: Collector’s Café)라는 회사와 관련된 투자 사기 계획을 주도했습니다. 2012년부터 2018년까지 콘틸라이는 할리우드 및 스포츠 기념품과 같은 제삼자가 소유한 수집품의 온라인 경매장을 곧 개설할 예정이라며 피해자들을 속여 Collector’s Coffee에 투자하도록 유도하기 위해 수많은 중대한 허위 및 오해를 불러일으키는 진술을 했습니다. 콘틸라이는 투자금이 적법한 사업 목적으로 사용될 것이라는 점, 본인이 회사에 수백만 달러를 개인적으로 투자했다는 점, 그리고 급여를 받지 않았다는 점 등을 포함한 여러 허위 진술을 통해 약 2,300만 달러의 투자금을 모았습니다. 하지만, 그는 투자금의 사용 목적과 달리 약 610만 달러를 개인 용도로 유용해 명품, 아파트, 차량을 구매하는 데 사용했습니다. 미국 증권거래위원회(SEC)는 2017년경 콘틸라이의 투자금 횡령을 조사하기 시작했습니다. 콘틸라이는 SEC에 전송된 문서를 위조하고 SEC에서의 선서를 포함해 거짓말을 하며 조사를 방해했습니다. 콘틸라이는 이와 관련해 2020년 6월 3일 현재 사건과 2020년 3월 10일 콜로라도주 별건 사건에서 기소되었습니다. 수사 중이던 그는 기소되기 전 러시아로 도피했으며, 2023년 독일에서 인터폴 적색수배로 체포되었습니다. 이후 5월 미국으로 송환되어 대기 중이던 혐의로 재판을 받게 되었습니다. 11월 21일, 콘틸라이는 전신 사기 혐의 1건에 대해 유죄를 인정했습니다. 이번 사건의 유죄 협상에 따라, 정부는 콜로라도 사건을 기각하기로 결정했습니다. ### 데이터 보안 계획 없으면 세무 전문가 자격 박탈? 세무 전문가는 고객 데이터를 보호하기 위해 작성된 정보 보안 계획(Written Information Security Plan, WISP)을 법적으로 작성해야 합니다. IRS(미국 국세청)와 보안 서밋(Security Summit) 파트너들은 기본 개념을 안내하고, 계획 수립 시작 방법, 보안 준수 요건, 전문가의 책임 등을 이해할 수 있도록 쉽게 따라 할 수 있는 WISP 가이드를 제공합니다. WISP 중요항목 WISP는 관리하는 고객 데이터의 규모, 범위, 복잡성, 민감도에 맞춰 작성될 때 가장 효과적으로 고객 정보를 보호할 수 있습니다. WISP는 다음에 중점을 두어야 합니다: 직원 교육 및 관리 정보 시스템 (Information systems) 시스템 장애 탐지 및 관리 (System failure detection and management) WISP 요구사항 세무 전문가는 고객 데이터를 보호하기 위해 법적으로 WISP를 마련해야 합니다. 보안 계획의 일부로, 세무 전문가는 다음을 수행해야 합니다: 정보 보안 프로그램을 조율할 직원을 한 명 이상 지정 회사 운영의 각 관련 영역에서 고객 정보에 대한 위험 요소를 식별 및 평가 이러한 위험을 통제하기 위한 기존 안전장치의 효과 평가 보호 프로그램 설계 및 실행, 정기적인 모니터링과 테스트 수행 고객 정보를 처리하고 안전장치를 유지하는 서비스 제공업체와 계약 세무 전문가는 WISP를 지속적으로 평가하고, 회사의 비즈니스나 운영의 변화, 보안 테스트 및 모니터링 결과 등을 기반으로 필요에 따라 조정해야 합니다. 보안 인식과 WISP에 대한 추가 정보는 2024년 전국 세무 보안 인식 주간(National Tax Security Awareness Week 2024)에서 확인할 수 있습니다. ### IRS 사칭 사기 방지 & 신고 가이드 National Tax Security Awareness Week를 맞아 IRS는 보안의 중요성을 다시 한번 강조하고 있습니다. 아래는 IRS 및 세금 관련 사칭 사기에 대처하는 방법과 신고 절차를 간략히 정리한 내용입니다. 1. IRS의 공식 정책 IRS는 이메일, 문자, 소셜미디어를 통해 개인 정보를 요청하지 않습니다. PIN, 비밀번호, 금융 계좌 정보 등을 요청받으면 사기 가능성이 높습니다. 2. 피싱 정의 피싱: 사기성 이메일이나 웹사이트를 통해 정보를 유출하도록 유도하는 수법. 조치: 의심스러운 이메일은 phishing@irs.gov로 신고하세요. 3. IRS 사칭 이메일 대응 방법 답장 금지: 링크 클릭 금지, 첨부파일 열기 금지. 신고: 이메일 헤더 (email header) 포함하여 신고. 이메일 삭제: 원본 보관 필요 없음. 4. IRS 사칭 전화 대응 방법 사칭 전화에 개인 정보 제공 금지. 발신 번호와 통화 내용을 기록해 TIGTA나 FTC에 신고. 5. IRS 사칭 문자 메시지 대응 첨부파일을 절대 열지 마시고 링크도 누르지 마세요. 의심 문자 메시지는 7726(SPAM)으로 신고. 6. 기타 사칭 사례 소셜 미디어: 계정을 해당 플랫폼과 TIGTA에 신고. 우편: 미국 우편 서비스(USPS) 또는 FTC에 보고. 팩스: 사기성 팩스는 phishing@irs.gov에 신고. 7. 신고 링크 phishing@irs.gov (이메일 신고) TIGTA FTC IC3 (인터넷 범죄 신고 센터) ### IRS, 연말연시 사기 주의 경고 국세청(IRS)은 연말 쇼핑 시즌을 맞아 납세자들에게 경고하며, 사기꾼들이 다음 피해자의 개인 정보를 노리고 활동 중이므로 쇼핑 시 각별히 주의할 것을 당부했습니다. 연말연시와 연중 내내 기억해야 할 안전 수칙 연중 온라인 쇼핑이 가장 활발한 시기에, 보안 서밋(Security Summit)은 데이터 도둑으로부터 자신과 자신의 정보를 보호하기 위해 다음과 같은 중요한 단계를 지킬 것을 납세자들에게 상기시켰습니다: “https:”로 시작하는 웹 주소에서만 온라인 쇼핑을 하세요. “s”는 안전한 통신을 의미합니다. 또한 브라우저 창에 자물쇠 아이콘이 있는지 확인하세요. 쇼핑몰이나 레스토랑 같은 곳의 보안되지 않은 공공 Wi-Fi에서 쇼핑하지 마세요. 컴퓨터, 태블릿, 휴대폰의 보안 소프트웨어를 최신 상태로 유지하세요. 기술에 익숙하지 않은 가족 구성원의 기기를 주의 깊게 살펴보세요. 여기에는 어린아이부터 고령자까지 다양한 연령대가 포함됩니다. 컴퓨터의 안티바이러스 소프트웨어에 멀웨어 (malware) 차단 기능이 있는지 확인하고, 방화벽(firewall)이 활성화되어 침입을 방지할 수 있도록 하세요. 어렵고 고유한 비밀번호를 온라인 계정에 사용하세요. 가능하다면 다단계 인증(2단계 인증)을 설정해 사용하세요. ### 외화 및 환율에 관한 세금 규정 미국 세금 보고서에 신고하는 금액은 반드시 미국 달러(USD)로 표시해야 합니다. 만약 귀하가 모든 소득이나 지출의 일부 또는 전부를 외화로 수령하거나 지불하는 경우, 해당 외화를 미국 달러로 환산해야 합니다. 환산 방법은 귀하의 기능 통화(functional currency)에 따라 달라집니다. 일반적으로 기능적 통화는 미국 달러이지만, 외국 통화를 사용해야 하는 경우에는 예외가 있을 수 있습니다. 참고: 미국 세금을 납부할 때는 반드시 미국 국세청(IRS)에 미국 달러로 지불해야 합니다. 기능통화와 세금 결정 모든 연방 소득세 계산은 귀하의 기능 통화로 이루어져야 합니다. 대부분의 납세자의 기능통화는 미국 달러이며, 일부 "자격을 갖춘 사업체(QBU: Qualified Business Units)"만 예외적으로 다른 통화를 사용할 수 있습니다. QBU란 독립적으로 명확히 구분되는 사업체 단위로, 별도의 장부와 기록을 유지하는 경우를 말합니다. QBU가 있는 경우에도 아래 조건에 해당하면 기능통화는 미국 달러가 됩니다: 사업 활동이 미국 달러로 이루어지는 경우 주요 사업장이 미국에 위치한 경우 귀하가 달러를 기능 통화로 사용하도록 선택했거나 의무화된 경우 사업 장부와 기록이 사업 활동이 이루어지는 경제 환경의 통화로 유지되지 않는 경우 외화 항목의 환산 기능 통화가 미국 달러인 경우, 외화로 수령, 지불, 발생하는 모든 소득, 비용 등(세금 포함)은 즉시 미국 달러로 환산해야 합니다. 환산 시 해당 항목을 수령, 지불, 발생한 시점의 환율을 사용해야 합니다. 여러 환율이 있는 경우, 소득을 가장 적절히 반영하는 환율을 선택해야 합니다. 일반적으로 은행이나 미국 대사관에서 환율 정보를 얻을 수 있습니다. 기능 통화가 미국 달러가 아닌 경우, 모든 소득세 계산은 기능 통화로 이루어져야 합니다. 연말에 해당 결과(예: 소득 또는 손실)를 미국 달러로 환산하여 세금 신고서에 보고해야 합니다. 환율 환율은 한 통화를 다른 통화로 변환할 때 적용되는 비율을 말하며, 외환 환율 또는 통화 환율이라고도 합니다. 아래는 환율 정보를 제공하는 정부 및 외부 자원을 소개합니다.   ### 소액 부수적 복리후생: 비과세 혜택의 기준과 사례 일반적으로, 소액 부수적 복리후생(De Minimis Fringe Benefits)은 그 가액과 제공 빈도를 고려했을 때, 이를 회계 처리하는 것이 비합리적이거나 비실용적일 정도로 작은 혜택을 말합니다. 이러한 복리후생은 미국 연방세법(Internal Revenue Code) 제132(a)(4)조에 따라 제외되며, 다른 조항에 의해 별도로 제외되지 않은 항목들을 포함합니다. 예시로는 다음과 같은 항목들이 있습니다: 가끔 직원이 비업무용으로 사용하는 프린터/복사기 가끔 제공되는 간식, 커피, 도넛 등 가끔 제공되는 영화나 공연티켓 명절 선물 비정기적인 야근 식비나 교통비 보험금이 $2,000 이하인 직원 배우자 또는 부양가족 대상 단체 생명보험 특별한 상황에서 제공되는 꽃, 과일, 책 등 주로 업무 목적으로 제공된 휴대전화를 직원이 개인적으로 사용하는 경우 소액 복리후생의 기준 소액 복리후생 여부를 판단할 때, 반드시 빈도와 가치를 고려해야 합니다. 핵심 요소는 이러한 혜택이 가끔 또는 비정기적으로 제공된다는 점입니다. 또한, 혜택이 위장된 보수 형태여서는 안 됩니다. 어떤 항목이나 서비스가 소액 복리후생에 해당하는지는 모든 사실과 상황에 따라 달라집니다. 만약 혜택이 너무 크다면, 소액 복리후생으로 간주되지 않으며, 초과 금액뿐 아니라 전체 금액이 직원에게 과세됩니다. IRS는 특정 사례에서 $100을 초과하는 항목은 특별한 상황에서도 소액 복리후생으로 간주할 수 없다고 판단한 바 있습니다. 현금 혜택 현금은 일반적으로 임금으로 간주되며, 관리 부담이 없기 때문에 소액 복리후생으로 제외되지 않습니다. 예외적으로, 야근 시 제공되는 가끔의 식비나 교통비는 소액 복리후생으로 인정됩니다. 이는 직원이 비정상적으로 연장된 근무를 할 수 있도록 제공되는 경우에 한정됩니다. 정규 근무시간에 포함된 야근의 경우에는 제외 대상이 아니며, 직원이 실제로 야근을 해야만 적용됩니다. 근무 시간에 따라 계산된 식비는 소액 복리후생이 아니며, 과세 임금으로 간주됩니다. 상품권 현금이나 현금과 동등한 가치를 지닌 항목은 소득에서 제외될 수 없습니다. 다만, 정상 근무 시간 외에 근무를 지원하기 위해 제공되는 가끔의 식비나 교통비는 예외적으로 제외될 수 있습니다. 현금 가치가 있는 상품권은 소액 복리후생으로 간주되지 않으며 과세 대상입니다. 그러나, 특정 소액 가치의 개인 물품을 받을 수 있도록 하는 상품권으로, 제공 빈도가 적고 회계 처리상 비실용적인 경우, 사실과 상황에 따라 소액 복리후생으로 간주될 수 있습니다. 공로상(Achievement Awards) 직원의 근속연수 또는 안전성과 관련된 공로상을 지급하는 경우, 특정 조건을 충족하면 과세 대상에서 제외될 수 있습니다. 이러한 조건은 다음과 같습니다: 위장된 임금이 아니어야 합니다. 의미 있는 행사에서 수여되어야 합니다. 현금, 현금 동등 가치, 휴가, 식사, 숙박, 공연 또는 스포츠 티켓, 증권 등이 아니어야 합니다. 또한, 공로상 및 안전상과 관련된 특정 요건과 금액 제한이 적용됩니다. 자세한 내용은 IRS 간행물 5137(Fringe Benefit Guide PDF)을 참조하십시오. 소액 복리후생의 신고 방법 혜택이 제외 요건을 충족하는 경우, 별도의 신고는 필요하지 않습니다. 과세 대상인 경우, W-2 양식의 임금란에 포함되며, 소득세 원천징수 대상입니다. 직원이 사회보장세 및 메디케어에 가입되어 있다면, 복리후생 가액은 해당 세금의 원천징수 대상이 됩니다. 추가 정보는 W-2 양식 14번 항목에 선택적으로 기재할 수 있습니다. ### 2024년 1099-K 보고 기준 금액 $5,000로 확정 미국 국세청(IRS)은 오늘 공지 2024-85 PDF를 발표하며 결제 앱 및 온라인 마켓플레이스와 같은 제3자 결제 조직(TPSO)에 대해 2024년과 2025년 거래에 대한 전환 구제 조치를 제공한다고 밝혔습니다. 오늘 발표된 지침에 따르면, TPSO(Third-party settlement organization)는 아래의 기준을 초과하는 거래 금액에 대해 보고해야 합니다: 2024년: 총 결제 금액이 $5,000 이상 2025년: 총 결제 금액이 $2,500 이상 2026년 이후: 총 결제 금액이 $600 이상 또한 공지 2024-85에 따르면, 2024년 동안 TPSO가 백업 원천징수 세금을 징수하지 않고 납부하지 않은 경우, IRS는 세법 제6651조 또는 제6656조에 따른 벌금을 부과하지 않을 것이라고 발표했습니다. 그러나, 2024년 동안 납세자로부터 백업 원천징수를 수행한 TPSO는 IRS에 양식 945와 양식 1099-K를 제출하고, 해당 양식의 사본을 납세자에게 제공해야 합니다. 2025년 이후에는 TPSO가 백업 원천징수 세금을 징수하거나 납부하지 않을 경우, IRS는 세법 제6651조 또는 제6656조에 따라 벌금을 부과할 예정입니다. ### 은퇴 예금 기여 금액 세액공제 (Saver's Credit) 귀하는 IRA 계정이나 고용주가 후원하는 은퇴 플랜에 적격 기여를 한 경우 해당 기여 금액에 대해 세액공제를 받을 수 있습니다. 또한, 귀하가 지정된 수혜자라면 Achieving a Better Life Experience (ABLE) 계정에 대한 기여 금액에 대해서도 세액공제를 청구할 수 있습니다. 세액공제를 받을 수 있는 자격 요건: 다음 조건을 충족하는 경우, 세액공제를 받을 수 있습니다: 만 18세 이상, 타인의 세금 신고서에 부양가족으로 포함되지 않은 경우, 학생이 아닌 경우. 학생으로 간주되는 경우는 아래와 같습니다: 해당 과세연도에 최소 5개월 이상 풀타임으로 학교에 등록된 경우. 학교 또는 주/카운티/시 정부에서 제공하는 농업 훈련 과정(on-farm training course)을 풀타임으로 수강한 경우. 여기서 학교의 정의는 공업학교, 직업학교, 기계학교를 포함합니다. 그러나 실무 훈련 과정, 통신 교육 학교, 또는 인터넷 강의만 제공하는 교육기관은 포함되지 않습니다. 더 자세한 내용은 양식 8880을 참고하세요. 세액공제 금액: 세액공제 금액은 귀하의 **조정된 총소득(AGI)**에 따라 다르며, 아래 항목들에 대한 기여금의 50%, 20%, 또는 10%에 해당합니다: Traditional 또는 Roth IRA에 입금된 금액, 401(k), 정부 457(b), SARSEP 또는 SIMPLE 플랜으로 분담한 선택적 급여 연기 입금액, 적격 은퇴 플랜(연방 Thrift Savings Plan 포함) 또는 403(b)로 입금한 자발적 세후 고용인 분담금, 501(c)(18) 계정 입금액, 귀하가 수령인으로 지정된 ABLE 계정 입금액(2018년 이후 가능). 참고: 롤오버 기여금은 세액공제 자격에 포함되지 않습니다. 또한, 은퇴 플랜, IRA 또는 ABLE 계정에서 최근에 출금한 경우, 세액공제 가능한 기여 금액이 줄어들 수 있습니다. 세액공제 가능한 최대 기여 금액은 $2,000(부부 공동 신고 시 $4,000)이며, 최대 세액공제액은 $1,000입니다. ### 일론 머스크의 DOGE, 세금 신고용 앱 개발 가능성 일론 머스크의 정부 효율성 부서(Department of Government Efficiency - DOGE)가 새로운 앱으로 미국 세금 시스템에 변화를 줄 계획이라고 보도되었습니다. 머스크와 비벡 라마스와미(Vivek Ramaswamy)의 정부 효율성 부서는 미국인들이 무료로 세금을 신고할 수 있는 모바일 앱 개발을 논의했다고 워싱턴 포스트는 두 소식통을 인용해 보도했습니다. 이 소식이 전해진 뒤 화요일 H&R 블록과 터보택스(TurboTax)를 판매하는 인튜이트(Intuit)의 주가는 각각 8%와 5% 하락했습니다. 앱 출시가 이루어진다면 머스크와 라마스와미는 도널드 트럼프 대통령의 성공적인 선거 운동을 열렬히 지원한 뒤 조 바이든의 발자취를 따르게 됩니다. 퇴임을 앞둔 바이든 대통령의 인플레이션 감축법(Inflation Reduction Act)은 올해 2월 IRS 무료 세금 신고 시스템인 'Direct File'을 도입했습니다. 이 법안은 세금 신고를 더 쉽고 저렴하게 만들기 위한 시도로, 당시 공화당의 강한 반대에 직면했지만, 올해 10만 명 이상의 납세자가 이를 사용했다고 재무부는 밝혔습니다. 트럼프 대통령은 머스크와 라마스와미가 새로운 자문 위원회를 이끌 것이라고 발표하며, "정부 외부에서" 규제와 지출을 줄이는 임무를 맡아 2026년 7월까지 목표를 달성할 것이라고 말했습니다. 머스크와 라마스와미는 연방 예산에서 2조 달러를 삭감하고 특정 정부 부서를 "삭제"할 수 있다고 제안했지만, 정치 전문가들은 이러한 목표가 비현실적이라고 평가합니다. DOGE는 지난주 발표 이후 머스크의 소셜 미디어 플랫폼 X에서 활발히 활동하며, "초고지능 소규모 정부 혁신가 (super high-IQ small-government revolutionaries)"를 채용한다고 게시했습니다. 머스크는 또한 "세금으로 이루어진 가장 말도 안 되는 지출"을 위한 온라인 게시판을 제안하기도 했습니다.   ### IRS, ERC 부당 청구 자진신고 12월 31일로 연장 국세청(IRS)은 직원 유지 세액공제(Employee Retention Credit - ERC)와 관련된 잘못된 청구를 자발적으로 해결할 것을 기업들에게 강력히 권장하고 있습니다. 잘못된 청구를 해결할 수 있는 두 번째 자진신고 프로그램의 마감일이 다가옴에 따라 기업들은 신속히 조치를 취해야 합니다. IRS는 급여 관리업체(payroll companies)와 같은 제3자 납세자가 관련 문제를 해결할 수 있도록 통합 청구 처리 프로그램( consolidated claim process)의 기한을 기존 11월 22일에서 2024년 12월 31일로 연장한다고 발표했습니다. 프로그램 주요 내용 두 번째 자발적 신고 프로그램 (11월 22일 마감) 잘못된 청구로 받은 ERC를 환급액의 85%만 상환하여 해결 가능. 프로그램에 참여 시 일반적으로 부과되는 벌금 및 이자 면제. 첫 번째 프로그램에서 2,600건 이상의 신청으로 약 19억 달러의 청구가 정정됨. 청구 철회 프로그램 처리되지 않은 ERC 청구는 IRS에 철회 요청 가능. 철회된 청구는 제출되지 않은 것으로 간주되며 벌금과 이자가 부과되지 않음. 제3자 납세자용 통합 청구 처리 급여 관리업체와 같은 제3자 납세자가 다수의 고객 청구를 일괄적으로 관리. 잘못된 청구만 철회하고 적격한 고객 청구는 유지 가능. 기한: 2024년 12월 31일. IRS 경고와 조언 IRS 국장 대니 워펠(Danny Werfel)은 “많은 기업이 잘못된 홍보로 ERC 자격이 있다고 오인하고 있다”며, “신뢰할 수 있는 세무 전문가와 상의하여 청구 적격성을 다시 검토하고, 문제를 자발적으로 해결하는 것이 중요하다”고 강조했습니다. IRS는 적격한 ERC 청구를 신속히 처리하는 한편, 사기성 마케팅으로 인한 부적절한 청구를 차단하기 위해 지속적으로 법 집행 활동을 강화하고 있습니다. 프로그램 종료 후 잘못된 청구가 적발될 경우, 벌금과 이자가 크게 증가할 수 있으므로 신속히 조치를 취할 것을 권고합니다. 결론: 기업들은 ERC 청구를 다시 검토하고, 문제를 자발적으로 해결함으로써 미래의 리스크를 줄이고 벌금과 이자를 피할 수 있습니다. ### 당뇨병에 대한 세금 공제 당신, 배우자 또는 부양가족이 당뇨병을 앓고 있다면, 일반 사람들보다 의료비가 더 많이 들 가능성이 큽니다. 다행히도 IRS는 당뇨병 진단, 관리 및 치료와 관련된 여러 비용에 대해 세금 공제를 허용합니다. 하지만 이를 공제하려면 항목별 공제(itemize deductions)를 선택해야 하며, 그 경우에도 일부 비용만 공제 가능합니다. 공제 가능한 당뇨병 비용의 부분 의료비 공제는 총 비용이 조정 총소득(AGI)의 7.5%를 초과하는 경우에만 가능합니다. AGI는 과세 소득과 동일하지 않으며, 학자금 대출 이자 공제나 IRA 기여금과 같이 세금 신고서 첫 페이지에 별도로 명시된 특정 공제를 뺀 총 소득입니다. 예를 들어, AGI가 $50,000인 경우, 7.5%를 계산하면 $3,750입니다. 이 금액을 초과하는 의료비만 항목별 공제로 청구할 수 있습니다. 만약 당뇨병과 기타 건강 관련 문제로 의료비가 $3,800이라면, $50만 공제할 수 있습니다. 포함 가능한 당뇨병 관련 비용 공제 가능한 의료비는 다음을 포함합니다: 혈당 모니터링 키트, 테스트 스트립, 인슐린 및 의사가 처방한 기타 약품 구매비 병원 및 의사 방문비, 처방약, 인슐린 (비처방 약품 제외) 의사가 권장한 체중 감소 프로그램 및 기타 치료 의사를 방문하기 위해 운전한 마일당 비용 당뇨병 치료와 관련된 비용을 항목별로 계산하여 공제 가능성을 최대화할 수 있습니다. 의료비 공제를 받으려면 항목별 공제를 선택해야 하므로, 이를 Form 1040의 Schedule A 양식에 기재해야 합니다. 해당 양식에는 공제 가능한 총 의료비와 조정 총소득(AGI)을 입력해야 합니다. 그 다음, 양식의 지시에 따라 AGI에 7.5%를 곱하여 공제 기준 금액을 계산합니다. ### IRA 소유자는 2024년에 최대 $105,000 기부 가능 국세청(IRS)은 70½세 이상의 개인 은퇴 계좌(IRA) 소유자에게 2024년 동안 최대 $105,000까지 세금 없이 자선 기부를 할 수 있음을 상기시킵니다. 이는 이전의 $100,000 한도에서 증가한 금액입니다. 73세 이상의 경우, 자격 있는 자선 기부(QCD - qualified charitable distributions)는 해당 연도의 최소 분배 요건(RMD - required minimum distribution)에도 포함됩니다. 일반적으로 IRA에서 인출한 금액은 과세 대상이지만, QCD는 수탁자가 자격을 갖춘 자선 단체에 직접 송금하는 경우 세금이 부과되지 않습니다. 2024년을 위한 QCD를 실행하려면, IRA 소유자는 연말까지 거래가 완료되도록 IRA 수탁자에게 조속히 연락해야 합니다. 적격 IRA 소유자는 각각 최대 $105,000를 QCD로 과세 소득에서 제외할 수 있습니다. 만약 결혼한 부부가 둘 다 자격 요건을 충족하고 별도의 IRA 계좌를 가지고 있다면, 최대 $210,000를 기부할 수 있습니다. QCD는 항목별 공제를 요구하지 않습니다. 올해부터 QCD 한도는 물가 상승률에 따라 매년 조정됩니다. 따라서, 2025년 연간 QCD 한도는 $108,000로 증가할 예정입니다. ### Beneficial Ownership Information 무료 웹 세미나 미국 국세청(IRS)은 재무부 산하 금융범죄단속네트워크(FinCEN)에 수익적 소유권 정보(BOI)를 보고해야 하는 여러 기업을 지원하기 위해 무료 1시간 웹 세미나를 개최합니다. 이번 세미나는 IRS나 세금 관련 요구사항이 아니기 때문에 FinCEN이 새로운 자금세탁방지 조항에 대해 설명합니다. 웹 세미나는 2024년 11월 19일 화요일 동부 시간으로 오후 2시에 시작됩니다. 2024년 1월 1일 이전에 설립되었거나 사업 등록이 된 많은 회사들은 2025년 1월 1일까지 FinCEN에 처음으로 BOI를 전자 신고해야 합니다. 일반적으로 회사의 소유자나 경영진의 이름 등 정보를 보고해야 하며, 예외 사항과 특별 규정이 적용됩니다. 무료 웹 세미나에서 FinCEN은 다음과 같은 주제를 다룹니다: 기업 투명성법(CTA) 설명 수익적 소유권 보고 리소스 제공 소기업 준수 가이드를 통해 BOI 보고 요구사항 분석 BOI 미보고 시 발생하는 결과 설명 세미나 중 라이브 질문과 답변 시간이 제공되며, 주로 세무 전문가를 대상으로 하지만 모든 참석이 가능합니다. 등록: 국세청 웹 세미나 웹사이트를 방문하여 등록하세요. ### 늘어나는 자연재해에 따른 IRS의 기부 사기 주의 경고 안타깝게도 최근에 많은 자연 재해가 있었습니다. 그리고 이러한 불행을 이용한 사기 수법이 늘어나고 있습니다. 사기꾼들은 자연재해나 기타 비극적인 사건 중에 사람들의 관대함을 악용하여 가짜 자선 단체를 만들곤 합니다. 기부를 하기 전에 납세자들은 ‘세금 면제 단체 검색 도구’를 사용하여 해당 단체가 합법적인지 확인해야 합니다. 안전하게 기부하기 위한 팁 기부를 하기 전에 다음 팁을 따르세요: 항상 확인하세요: 사기꾼들은 사람들을 혼란스럽게 하기 위해 잘 알려진 자선 단체의 이름과 비슷한 이름을 사용합니다. 가짜 자선 단체는 이메일, 가짜 웹사이트 또는 변조되거나 "스푸핑된" 발신자 ID를 사용하여 진짜 자선 단체인 것처럼 가장하고 기부를 요청할 수 있습니다. 잠재적 기부자는 모금자로부터 단체 이름, 웹사이트, 우편 주소를 물어보고, 독립적으로 정보를 확인해야 합니다. 세금 면제 단체 검색 도구를 사용하여 해당 단체가 합법적인 세금 면제 자선 단체인지 확인하세요. 기부 요청 방법에 유의하세요: 기프트 카드 번호 제공이나 송금을 통해 기부를 요청하는 단체와는 절대 거래하지 마세요. 이는 사기입니다. 신용카드나 수표로 지불하는 것이 가장 안전하며, 이 경우에도 자선 단체의 신뢰성을 확인한 후에만 진행하세요. 너무 많은 정보를 공유하지 마세요: 사기꾼들은 금전뿐 아니라 개인 정보도 노리고 있습니다. 사회 보장 번호, 신용카드 번호, 개인 식별 번호 또는 비밀번호를 절대 제공하지 마세요. 부담을 느끼지 마세요: 사기꾼들은 즉시 지불을 요구하며 압박하지만, 합법적인 자선 단체는 언제든지 기부를 환영합니다. 기부자는 서두를 필요가 없습니다. 가짜 또는 의심스러운 자선 단체를 접한 납세자는 FBI의 자선 및 재난 사기 관련 자료를 참조해야 합니다. ### 소셜미디아에 떠도는 세금 환급 사기 주의 미국 국세청(IRS)은 IR-2024-139 경고를 통해 세금 환급금을 부풀리는 사기와 잘못된 소셜 미디어 조언이 늘어나고 있음을 알렸습니다. 주로 소셜 미디어를 통해 유포되는 이러한 사기 수법은 연료세 크레딧(Fuel Tax Credit), 자영업자를 위한 병가 및 가족 휴가 크레딧(Sick and Family Leave Credit), 가사 고용세 크레딧(household employment taxes), 과대 신고된 원천징수 등을 부정하게 청구하는 경우가 많습니다. 이로 인해 환급이 지연되고 납세자들은 크레딧 자격을 입증할 추가 서류를 요구받게 되었습니다. IRS는 소셜 미디어의 세금 조언에 주의할 것을 강조합니다. 많은 게시물이 부당한 환급을 얻기 위해 합법적인 세금 양식을 오용하는 사기 수법을 알려줍니다. 주요 사기 유형은 다음과 같습니다: 연료세 크레딧 사기: 이 크레딧은 일반적으로 농업, 항공 등 도로 외 연료 사용을 위한 것이지만, 이를 부당한 방법을 사용하여 청구하도록 유도하고 있습니다. 부적절한 청구 시 각 신고서당 최대 $5,000의 벌금이 부과될 수 있습니다. 병가 및 가족 휴가 크레딧 사기: 이 크레딧은 2020년에 COVID-19로 인한 자영업자를 지원하기 위해 도입되었으나, 일부 납세자들이 양식 7202를 통해 직원 소득에 대해 부당하게 청구하거나, 가사 고용세 양식(Schedule H)에 허위 병가를 기록하여 부정한 환급을 받으려 하고 있습니다. 과대 신고된 원천징수 사기: 소셜 미디어에서 일부 사기 수법은 W-2 또는 1099 양식에 허위로 높은 소득과 원천징수 금액을 기재하여 환급액을 부풀리도록 지시합니다. IRS는 원천징수 금액을 확인하며, 의심스러운 환급 청구는 검토를 위해 지연될 수 있습니다. IRS는 납세자들이 고용주가 발행한 W-2와 같은 합법적인 서류만 사용하여 정확한 정보를 신고할 것을 권고합니다. 부당한 청구에 대해선 신고서당 $5,000의 벌금이 부과될 수 있으며, 심각한 경우 감사 또는 형사 기소의 대상이 될 수 있습니다. 3176C, 5747C, 5071C 또는 4883C와 같은 IRS 편지를 받는 납세자는 신원 확인 또는 추가 조치를 요구받을 수 있습니다. 이러한 요청에 응하지 않거나 수정된 신고서를 제출하지 않을 경우 벌금, 감사 또는 기소에 처할 수 있습니다. IRS는 납세자들이 이러한 사기를 피하고 정확한 신고를 통해 법적, 재정적 문제를 예방할 것을 당부하고 있습니다. ### 2025년 FSA 최대 $3,300까지 기여 가능 미국 국세청(IRS)은 flexible spending arrangements (FSA)의 등록 기간 동안 다른 건강보험에서 보장되지 않는 의료비를 세금 혜택을 통해 지급할 수 있다는 점을 상기시킵니다. FSA에 참여를 선택한 직원은 2025년에 최대 $3,300까지 급여 공제를 통해 기여할 수 있습니다. 이 금액은 연방 소득세, 사회보장세 및 메디케어 세금이 부과되지 않습니다. 또한, 고용주가 직원의 FSA에 기여할 수도 있으며, 직원의 배우자가 다른 고용주를 통해 FSA를 가지고 있는 경우 배우자 역시 $3,300까지 기여할 수 있습니다. 이 경우 부부는 최대 $6,600까지 가정 단위로 기여할 수 있습니다. 사용하지 않은 FSA 잔액을 이월할 수 있는 경우 2025년으로 이월 가능한 최대 금액은 $660으로, 이는 2024년의 $640에서 증가한 금액입니다. 이 이월 금액은 새해의 최대 급여 공제 금액에 영향을 주지 않습니다. 직장 내 의료 FSA를 제공하는 기업의 근로자는 2025년 의료계획이 시작되기 전 등록 기간 중에 FSA 혜택을 최대한 활용하기 위해 조치를 취해야 합니다. 자영업자는 해당 자격이 없습니다. 예상 지출 항목 FSA 참여자는 연중 FSA 자금을 사용해 건강보험에서 보장하지 않는 다양한 의료비를 지급할 수 있습니다. 여기에는 공동 부담금, 공제액, 치과 및 시력 관리, 안경, 보청기 등 여러 의료 서비스가 포함됩니다. 등록 전에 예상되는 의료비용을 고려하여 FSA에 적절한 금액을 설정하는 것이 좋습니다. 예를 들어: 자주 사용하는 의약품이나 의료용품 업데이트 큰 금액이 드는 의료비 알레르기 제품, 선크림, 가습기 등 계절에 따른 필요 품목 일반 보험이 보장하지 않는 정기 건강 검진 및 전문가 방문 비용 FSA로 구매 가능한 일반 의약품 치과 및 시력 검진에 대한 본인 부담 비용 모든 고용주가 FSA를 제공하지는 않으므로 관심이 있는 직원은 고용주에게 FSA 제공 여부를 확인하는 것이 중요합니다. ### IRS, 2024 회계연도 재정 성과 및 개선 사항 공개 국세청(IRS)은 회계연도 2024 재무 보고서(PDF)에서 재정 정보를 공개하고 주요 성과 및 과제를 강조했습니다. 2024 회계연도 동안, 국세청은 5조 1천억 달러 이상의 세수와 980억 달러 이상의 집행 수익을 징수했으며, 5,530억 달러의 연방 세금 환급 및 기타 지출을 분배했습니다. 이번 보고서는 국세청의 현재 재정 상태를 제시하고 주요 재정 주제를 논의합니다. 또한 프로그램, 성과, 도전 과제, 국세청에 위임된 자원에 대한 관리의 책임을 강조합니다. 국세청은 정부회계감사원(Government Accountability Office - GAO)으로부터 25년 연속 재무제표에 대한 unmodified (clean) opinion을 받았습니다. Unmodified opinion은 재무제표가 미국 일반 회계 원칙에 따라 모든 중요한 측면에서 공정하게 제시되었음을 의미합니다. 국세청은 2024 회계연도에 11년 만에 정보 시스템 통제에서 오랜 기간 지속되어 온 주요 결함을 해결하는 중요한 이정표를 달성했습니다. 이 변화는 국세청이 정보 기술 내부 통제를 대폭 개선하고 강화했음을 반영합니다. 기관 재무 보고서는 예산관리국 회람 A-136 (Office of Management and Budget Circular A-136) 재무 보고 요구사항에 따라 준비됩니다. 올해 초, 국세청은 회계 책임 보고 우수상(CEAR - Center for Estate Administration Reform)을 2년 연속 수상했습니다. 이 권위 있는 상은 정부 재정 관련 전문가를 지원하는 AGA (Advance. Grow. Accelerate.) 협회가 수여하며, 국세청의 2023 회계연도 기관 재무 보고서에 대해 수여되었습니다. 이 상은 연방 정부의 재정 관리 및 성과 책임 보고에서 최고 수준의 인정입니다. 또한 국세청은 2023 회계연도 보고서의 경영 논의 및 분석(MD&A - Management's Discussion and Analysis) 섹션의 전반적인 우수한 발표로 “최우수”로 선정되어 두 번째로 높은 CEAR 상을 수상했습니다. ### 세금이 부과된다는 사실이 놀라운 10가지 경우 세금 신고를 해본 적이 있다면, IRS가 직업 및 투자 관련 소득을 기준으로 세금을 산정한다는 사실은 알고 계실 것입니다. 하지만 실업 수당이나 카지노에서 딴 잭팟에도 세금을 내야 한다는 사실을 알고 계셨나요? 여기에서는 세금을 신고하지 않으면 나중에 추가 비용이 발생할 수 있는 의외의 과세 항목 10가지를 소개합니다. 사회보장 연금 평생 일해 온 사회보장 연금에 세금이 붙을 수 있습니다. 연간 과세 소득이 $25,000(개인) 또는 $32,000(부부 공동 신고)을 초과하면 최대 85%까지 과세될 수 있습니다. 이혼 위자료 이혼 위자료는 일반 소득처럼 세금을 내야 하지만, 2018년 이후 이혼한 경우 위자료는 더 이상 수령인의 과세 소득으로 간주되지 않으며, 지불한 사람의 공제 항목에서도 제외됩니다. 선물 한 해에 $18,000(2024년 기준)을 초과하는 선물은 증여세가 부과될 수 있습니다. 이 금액을 초과하면 주는 사람이 세금을 부담해야 합니다. 장학금 수업료, 책, 수업 자료에 사용되는 장학금은 비과세이지만, 기숙사 비용 등 다른 용도로 사용된 장학금은 과세 대상입니다. 도박 상금 도박에서 딴 금액이 $600을 초과하면 세금 신고 대상이 됩니다. 상금은 과세되며, 도박 손실은 상금 한도 내에서 공제받을 수 있습니다. 판타지 스포츠 판타지 스포츠에서 얻은 상금도 도박 상금과 마찬가지로 과세 대상입니다. 온라인 리그에서 돈을 딴 경우는 플랫폼에서 1099 양식을 보내기도 합니다. 발견된 재산 (Found property) 유실 또는 방치된 재산을 찾은 경우, 공정 시장가로 과세됩니다. 예를 들어 다락방에서 현금을 발견했다면 그 가치가 과세 대상이 됩니다. 큰 상 (Big prizes) 대회에서 받은 상금도 과세 대상입니다. 이는 현금뿐 아니라 자동차 리스 등의 혜택도 포함됩니다. 채무 탕감 채무가 면제된 경우 그 금액은 소득으로 간주되어 과세됩니다. 채무를 탕감받으면 양식 1099을 통해 보고해야 합니다. 물물교환 돈 대신 물건으로 대가를 받았더라도 과세 대상입니다. 물물교환으로 받은 물건의 시장 가치를 소득으로 보고해야 합니다. 세금 신고 시 이러한 예기치 않은 과세 항목을 기억하고 준비하는 것이 중요합니다. ### 2025년 주별 최저임금 인상 다음 표는 2025년 1월 1일부터 적용되는 각 주의 최저임금 인상 정보를 포함하고 있습니다. 일부 주는 인플레이션에 따라 매년 최저임금을 조정하지만, 아직 2025년 최저임금을 발표하지 않은 주도 있습니다. 이 표는 2025년 확정된 주별 최저임금 인상 내용을 담고 있으며, 매년 조정되는 주 중 아직 발표되지 않은 곳(TBD)도 표시되어 있습니다. 아래 정보는 2025년 1월 1일에 적용되는 인상안에 한합니다. State Hourly minimum wage rate effective 1/1/25 Alaska TBD Arizona $14.70 California $16.50 Note: The state minimum wage may increase further if a ballot initiative on November 5, 2024 is approved by voters. This would also impact California cities with minimum wages below the voter-approved state minimum wage. Colorado $14.81 (proposed) Connecticut $16.35 Delaware $15.00 Illinois $15.00 Maine $14.65 Michigan $10.56 Note: On February 21, 2025, Michigan’s minimum wage will increase again, to $12.48. Minnesota $11.13 (all employers) Missouri TBD Note: The state minimum wage may increase if a ballot initiative on November 5, 2024 is approved by voters. Montana $10.55 Nebraska $13.50 New Jersey $15.49 (employers with six or more employees) $14.53 (seasonal employers and employers with fewer than six employees) New York $16.50 per hour (New York City, Long Island and Westchester County) $15.50 per hour (rest of the state) Ohio $10.70 (employers with annual gross receipts of more than $394,000 per year) Rhode Island $15.00 South Dakota $11.50 Vermont $14.01 Virginia $12.41 Washington $16.66 ### IRS Letter 5071C를 받으셨나요? IRS는 납세자에게 자신의 이름, 사회 보장 번호(SSN) 또는 개인 납세자 식별 번호(ITIN)를 사용하여 세금 신고가 제출되었음을 알리기 위해 이 편지를 보냅니다. 이 Letter 5071C는 신원 도용을 방지하기 위한 IRS의 조치로 이 편지를 받으셨다면 세금 신고를 처리하거나 환급을 발행하거나 초과 납부를 다음 세금에 적용하기 전에 귀하의 신원을 확인해야 합니다. 5071C 편지를 받은 후 거쳐야 하는 신원 확인 단계 반송 주소를 확인하여 IRS에서 발송된 것이 맞는지 확인합니다. IRS 신원 및 세금 신고 확인 서비스에 사용하여 신원을 확인합니다. 이 서비스는 24시간 언제든지 이용 가능합니다. 신규 사용자는 유효한 신분증으로 계정을 만들어야 하며, 기존 사용자는 로그인할 수 있습니다. 세금 신고를 제출한 경우 5071C 통지서와 해당 세금 신고서를 준비해야 합니다. 세금 신고를 제출하지 않은 경우, 신원 도용 가능성을 IRS에 신고해야 합니다. 세금 신고를 제출하지 않은 경우 (If you didn’t file) 누군가 귀하의 이름, SSN 또는 ITIN을 사용하여 허위 세금 신고를 했을 수 있습니다. 편지에 언급된 세금 연도에 대해 세금 신고를 제출하지 않았다면, 즉시 IRS에 알려야 하며, 이는 신원 도용의 피해자일 수 있습니다. IRS에 연락 시 준비할 사항 5071C 편지 편지에서 언급된 Form 1040(세금 신고서 시리즈) 및 모든 지원 문서(예: Form W-2, Form 1099, Schedules C 또는 F 등). 참고: Form W-2 또는 Form 1099는 세금 신고서가 아닙니다. 편지에 언급된 연도의 세금 신고서 이외의 이전 연도 세금 신고서 및 모든 지원 문서. 권한 있는 제3자가 도움을 줄 수 있지만, 전화 또는 대면 시 세금 신고자는 반드시 참여해야 합니다. 세금 신고를 제출한 경우 (If you filed): 이 경우에도 신원확인 절차를 거쳐야 하며 IRS에 신고한 내용이 맞는지 확인하셔야 합니다. 신원 확인 옵션 온라인: 필요한 문서와 함께 IRS 신원 확인 서비스를 사용합니다. 전화: 편지에 있는 무료 전화번호로 30일 이내에 신원 확인을 요청합니다. 전화로 확인할 수 없는 경우, 지역 IRS 사무소에서 대면 신원 확인 약속을 잡아야 할 수 있습니다. 신원 확인 후 신원이 성공적으로 확인되면 환급을 받거나 초과 납부를 다음 해의 세금에 적용하는 데 최대 9주가 걸릴 수 있습니다. 그러나 다른 문제가 있는 경우 추가 정보를 요청하는 통지를 받을 수 있으며, 이로 인해 환급이 지연될 수 있습니다. 만약 IRS가 전화로 신원을 확인할 수 없다면, 지역 IRS 사무소에서 대면으로 신원을 확인할 약속을 잡도록 요청할 수 있습니다. 이 경우 위에서 언급한 문서를 지참해야 합니다. 약속을 잡으려면 1-844-545-5640으로 전화하십시오. ### 2025년 401(k) 한도 $23,500로 인상, IRA 한도 $7,000 유지 미국 국세청(IRS)은 2025년 401(k) 플랜 개인 기여 한도가 2024년 $23,000에서 $23,500로 인상되었다고 발표했습니다. 401(k), 403(b), 정부 457 플랜 및 연방정부의 저축플랜(TSP)에 대한 연간 기여 한도가 $23,000에서 $23,500로 인상되었습니다. IRA의 연간 기여 한도는 $7,000로 유지됩니다. 2022년에 제정된 SECURE 2.0 법에 따라 50세 이상에 대한 IRA 추가 기여 한도는 생활비 상승률에 따라 조정되지만, 2025년에는 $1,000로 유지됩니다. 대부분의 401(k), 403(b), 정부 457 플랜 및 연방 TSP(Thrift Savings Plan)에 참여하는 50세 이상 직원에 대한 추가 기여 한도는 2025년에 $7,500로 유지됩니다. 이에 따라 50세 이상의 참가자는 연간 최대 $31,000까지 기여할 수 있습니다. SECURE 2.0 법에 따라 60세에서 63세까지는 추가 기여 한도가 $11,250로 증가했습니다. 납세자는 특정 조건을 충족하면 Traditional IRA에 대한 기여금을 공제할 수 있습니다. 연중에 납세자 또는 배우자가 직장에서 제공하는 퇴직 연금 플랜에 가입되어 있을 경우, 공제액은 소득과 신고 상태에 따라 점차 줄어들거나 완전히 제거될 수 있습니다. (납세자나 배우자 모두 직장에서 퇴직 연금 플랜에 가입되어 있지 않다면 공제 단계별 제한이 적용되지 않습니다.) ### 장애가 있는 배우자를 위한 세금 절감 팁 장애가 있는 배우자를 돌보는 것은 재정적으로 큰 부담이 될 수 있지만, 다양한 세금 혜택을 통해 이를 줄일 수 있습니다. 일반적으로 사용할 수 있는 주요 세금 혜택은 다음과 같습니다. 양육 및 부양가족 돌봄 세액공제 (Child and Dependent Care Credit) 간병인을 고용해 배우자를 돌볼 경우 이 세액공제를 받을 수 있습니다. 배우자를 부양가족으로 등록할 수는 없지만, 아래 조건을 충족하면 공제를 신청할 수 있습니다: 배우자가 신체적 또는 정신적 장애로 인해 스스로 돌볼 수 없는 경우 배우자가 최소 6개월 동안 본인과 함께 거주한 경우 본인이 일하거나 취업을 준비 중이거나 풀타임 학생인 경우 근로소득을 올린 경우 세액공제 금액은 소득과 돌봄 비용에 따라 달라지며, 고소득자도 일부 혜택을 받을 수 있습니다.   장애 및 고령자 세액공제 (Credit for the Elderly or Disabled) 배우자가 장애로 인해 일을 그만두고 장애 수당을 받고 있다면 이 공제 대상이 될 수 있습니다. 배우자가 영구적인 장애로 은퇴했을 경우 전 고용주나 보험사로부터 장애 혜택(taxable disability benefits)을 받은 경우 정해진 정년 전에 은퇴했을 경우 소득이 특정 한도 이내일 경우 영구적 장애는 의사가 해당 상태가 12개월 이상 지속되거나 회복 불가능하다고 진단해야 합니다. 이 공제는 Schedule R 양식을 제출해 신청할 수 있습니다. 이러한 세금 혜택을 통해 돌봄 비용 부담을 줄이고 재정적 안정을 도모할 수 있습니다. ### 세금 시즌 대비, IRS와 Security Summit이 전하는 온라인 보안 수칙 다가오는 세금 시즌을 앞두고 미국 국세청(IRS)과 보안 서밋(Security Summit) 파트너들이 디지털 보안에 주의할 것을 당부했습니다. 사이버 보안 인식의 달을 마무리하며, IRS는 신원 도용과 세금 사기를 막기 위한 몇 가지 쉬운 보안 수칙을 안내하며, 디지털 보안에 익숙하지 않은 분들도 주의를 기울일 것을 강조했습니다. IRS는 주의성 없는 온라인 습관이 세금 관련 신원 도용으로 이어질 수 있다고 경고합니다. 예를 들어, 개인 정보를 쉽게 공개하거나 의심스러운 이메일에 응답하는 행위는 해커들이 정보를 훔쳐 세금 사기에 이용할 수 있는 기회를 줄 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 IRS는 납세자가 지킬 수 있는 몇 가지 간단한 보안 수칙을 따를 것을 권장합니다. 주요 보안 수칙 1. 피싱 인식 및 대응 자제 피싱은 신원 도용의 주된 수단으로, IRS는 어떠한 경우에도 납세자의 세금 환급, 결제, 또는 세금 고지와 관련된 내용을 이메일이나 소셜 미디어를 통해 무작위로 연락하지 않는다고 밝혔습니다. 의심스러운 이메일을 받을 경우, 응답하거나 첨부 파일을 열거나 링크를 클릭하지 말고 이메일을 phishing@irs.gov로 전달하여 신고한 후 삭제해야 합니다. (Full email header 정보가 포함되어야 합니다.) 2. 개인 정보 보호 온라인에서 자신의 생년월일, 주소, 나이와 같은 민감한 개인 정보를 과도하게 공개하지 않는 것이 중요합니다. 또한, 세금 기록이나 금융 관련 정보가 포함된 파일은 암호화하여 저장하는 것이 권장됩니다. 3. 강력한 비밀번호와 다중 인증 사용 안전한 온라인 계정 관리를 위해 강력한 비밀번호 사용을 권장하며, 이를 저장하기 어려운 경우에는 비밀번호 관리 프로그램을 활용할 수 있습니다. 또한, 온라인 계정에 추가 보안을 제공하는 다중 인증(Multifactor Authentication)을 활성화하여 외부의 접근을 차단하는 것이 중요합니다. 4. 정기적인 소프트웨어 업데이트 컴퓨터와 스마트폰에 설치된 소프트웨어는 정기적인 업데이트를 통해 최신 보안 패치가 적용될 수 있도록 해야 합니다. 자동 업데이트 기능을 활성화하면 추가적인 방어막을 제공하며, 안티바이러스와 방화벽을 최신 상태로 유지하는 것이 필요합니다. 5. 공공 Wi-Fi 이용 시 VPN 사용 공공 Wi-Fi 네트워크는 보안이 취약하여 사이버 범죄자들이 개인 정보를 쉽게 가로챌 수 있는 환경을 제공합니다. 이를 방지하기 위해, 공공 장소에서 인터넷을 사용할 경우 VPN을 통해 안전하게 접속할 것을 권장합니다. 보안 서밋 연합의 협력과 노력 보안 서밋 연합은 IRS를 비롯하여 세무 소프트웨어 회사, 금융 기관, 세무 전문가, 주 세무 행정기관으로 구성된 공공-민간 협력 체제로, 납세자들이 안전한 온라인 환경을 유지하도록 다양한 교육 자료와 실용적인 보안 정보를 제공합니다. ### 2024 & 2025 여름 캠프와 데이케어 비용 공제 데이케어 및 여름 캠프 비용 공제 만 13세 미만의 자녀나 연령에 상관없이 장애가 있는 부양 가족을 돌보기 위해 데이케어 센터, 베이비시터, 여름 캠프 또는 기타 돌봄 서비스를 이용했다면, 최대 35%의 세액 공제를 받을 수 있습니다. 1명의 자녀나 부양 가족의 경우 최대 $3,000의 비용에 대해 $1,050까지, 2명 이상의 자녀나 부양 가족의 경우 최대 $6,000의 비용에 대해 $2,100까지 공제가 가능합니다. 2024년 및 2025년 자녀 및 부양 가족 돌봄 세액 공제 자녀 및 부양 가족 돌봄 세액 공제는 자녀 돌봄 비용을 부담하는 부모에게 세금 혜택을 제공합니다. 이 공제는 주로 직장에 다니는 부모나 보호자를 대상으로 하지만, 해당 연도 중 전일제 학생이었거나 일부 기간 실업 상태였던 납세자도 자격이 될 수 있습니다. 1명의 자녀 또는 부양 가족: 최대 $3,000의 비용에 대해 최대 $1,050 공제 가능 2명 이상의 자녀 또는 부양 가족: 최대 $6,000의 비용에 대해 최대 $2,100 공제 가능 예를 들어, 한 명의 자녀를 둔 납세자가 $3,000의 비용을 지출했고 조정 총소득(AGI)이 $60,000인 경우, 약 $600(20% × $3,000)의 비환급형 세액 공제를 받을 수 있습니다. 자녀 및 부양 가족 돌봄 세액 공제 자격 요건 자녀 및 부양 가족 돌봄 세액 공제를 받기 위해서는 다음 모든 조건을 충족해야 합니다: 본인(및 부부 공동 신고 시 배우자)은 해당 연도에 근로 소득이 있어야 합니다. 자녀나 부양 가족의 법적 보호자 또는 주 양육자여야 합니다. 돌봄 서비스는 일을 하거나 구직 활동을 하기 위해 이용한 것이어야 합니다. 신고 상태는 개인(single), 세대주(head of household), 자녀가 있는 자격 있는 유족 배우자(qualifying surviving spouse), 또는 부부 공동 신고(married filing jointly)여야 합니다. 자녀나 부양 가족은 만 13세 미만이어야 하며, 장애가 있어 신체적 또는 정신적으로 스스로를 돌볼 수 없는 경우에는 나이 제한이 없습니다. 돌봄 제공자는 배우자, 부양 가족, 또는 자녀의 부모가 되어서는 안 됩니다. ### 2025 HSA 기여 한도 및 자격 규정 건강 저축 계좌(HSAs)는 세금 혜택을 통해 의료비를 절약하고 지불할 수 있게 해 줍니다. 그러나 매년 기여할 수 있는 한도가 있으며, 한도를 초과하면 예상치 못한 세금 벌금을 부과받을 수 있습니다. HSA 기여 규정을 꼭 염두에 두세요. 참고로, HSA에 기여하려면 HSA 자격이 있는 건강 보험 플랜에 가입해야 합니다. HSA 기여 한도 매년 국세청(IRS)은 HSA에 기여할 수 있는 최대 금액을 설정합니다. 예를 들어, 2024년 HSA 기여 한도가 $4,150인 경우, 고용주가 $1,000을 기여했다면 본인이 추가로 납입할 수 있는 금액은 $3,150입니다. 다만, 만 55세 이상일 경우 $1,000의 추가 기여(catch-up contribution)가 가능합니다. 연간 기여 한도는 본인 단독 가입인지 가족 가입인지 여부와 만 55세 이상 여부에 따라 달라집니다. 2025년 HSA 기여 한도 본인 단독 가입 (self-only): $4,300 가족 가입 (family coverage): $8,550 만 55세 이상: 추가로 $1,000 기여 가능 이와 같은 한도 내에서 기여해야 예기치 않은 세금 벌금을 피할 수 있습니다. ### 순운영손실(NOL - Net Operating Losses)에 대한 세금 전략 미국의 세법에서 기업들이 순운영손실 (NOL - Net Operating Losses)을 처리하는 방식이 2017년부터 크게 변화했습니다. 이 변화는 기업들에 새로운 과제를 부여하면서도, 미국 경제와 세수에 다양한 영향을 미쳤습니다. 여기에서는 NOL 규정 변경의 주요 내용과 그로 인한 경제적 영향을 쉽게 설명해 보겠습니다. 1. NOL 규정의 변화: 과거와 현재 과거에는 기업들이 손실을 입었을 때, 그 손실을 최대 2년 전으로 적용해 과거 수익에 대해 세금을 환급받을 수 있었습니다. 예를 들어, 한 기업이 2021년에 30만 달러의 손실을 기록했다면, 2년 전인 2019년의 수익에 이 손실을 적용해 이미 납부한 세금 중 일부를 돌려받을 수 있었습니다. 그러나 2017년 세금 감면 및 고용 법(TCJA - Tax Cuts and Jobs Act)의 시행으로 대부분의 납세자들은 이제 손실을 미래로만 이월할 수 있게 되었습니다. 2020년 이후 발생한 NOL은 과거로 이월할 수 없고, 미래의 수익에 적용해야 합니다. 또한, 손실을 이월할 때 공제할 수 있는 금액은 해당 연도의 과세 소득의 80%로 제한됩니다. 2. CARES 법의 일시적 구제책 이러한 변화 속에서도, 코로나19 팬데믹의 경제적 충격에 대응하기 위해 도입된 CARES 법은 일시적으로 규정을 완화했습니다. 2018, 2019, 2020년에 발생한 NOL은 최대 5년 전으로 이월할 수 있게 되어, 과거의 수익에 적용함으로써 세금 환급을 받을 수 있었습니다. 이로 인해 많은 기업들이 급격한 매출 감소 속에서 현금을 확보하고, 사업을 유지할 수 있었습니다. 3. 규정 변경이 경제에 미친 영향 NOL 규정 변경은 미국 경제와 세수에 몇 가지 긍정적 효과를 가져왔습니다. 세수 증대: NOL을 과거로 이월하지 못하게 함으로써 정부는 단기적으로 세수 증가를 달성할 수 있었습니다. 이는 TCJA에서 기업 세율 인하로 인한 세수 손실을 일부 보완하는 데 도움이 되었습니다. 장기적인 경영 계획 촉진: NOL을 미래로만 이월할 수 있게 되면서, 기업들은 단기적인 세금 환급에 의존하기보다는 미래의 성장과 이익에 집중하는 경영 전략을 구상하게 되었습니다. 이는 기업들이 장기적인 관점에서 안정적인 성장을 추구하도록 돕는 측면이 있습니다. 4. 중소기업에 미친 영향 하지만 이러한 변화는 모든 기업에게 긍정적이지만은 않았습니다. 특히 중소기업에게는 과거로 손실을 이월하여 빠른 세금 환급을 받을 수 없는 것이 어려울 수 있습니다. 소규모 기업들은 유동성이 부족한 경우가 많아, NOL을 미래로만 이월해야 하는 규정은 단기적인 현금 흐름 관리에 불리할 수 있습니다. 다만, CARES 법을 통해 일시적으로 구제를 받은 기업들은 팬데믹 기간 동안 빠르게 현금을 확보하고 생존할 수 있었습니다. 이러한 조치는 중소기업에게도 큰 도움이 되었습니다. 5. 투자 및 혁신에 미친 영향 NOL 규정 변경은 기업들의 투자 결정에도 영향을 미쳤습니다. 손실을 통해 빠르게 세금 환급을 받기 어려워지면서, 기업들은 더 보수적인 투자 결정을 내릴 수밖에 없습니다. 이는 새로운 사업 기회를 추구하는 데 있어 일부 제한으로 작용할 수 있지만, 동시에 안정적인 성장을 촉진하는 긍정적 측면도 있습니다. 순운영손실 규정 변경은 미국 경제에 혼합된 결과를 가져왔습니다. 정부는 단기적으로 세수를 늘리고 세법을 안정화하는 데 성공했으며, 기업들에게는 미래 성장을 위한 계획을 촉진했습니다. 반면, 중소기업들은 규정 변경의 영향을 더 크게 받았으며, 손실 이월 제한이 유동성을 확보하는 데 있어 어려움을 줄 수 있었습니다. CARES 법을 통해 일시적으로 지원을 받은 기업들은 위기에서 회복할 수 있었지만, 규정이 원래대로 돌아가면서 장기적인 과제를 마주하고 있습니다. 중소기업들은 이 변화로 인해 더 큰 책임을 지게 되었고, 안정적인 운영 방식과 미래 성장을 위한 전략에 집중해야 합니다. 그러나, 더 도전적인 사업 투자와 운영은 줄어드는 결과를 가져올 수 있습니다. 순운영손실 규정 변경은 결국 미국 경제에 복합적인 영향을 미쳤으며, 기업들이 앞으로의 변화에 어떻게 적응하느냐에 따라 그 효과는 달라질 것입니다. ### 신원 보호를 위한 개인 식별 번호 IP PIN 신청 권장 다가오는 2025년 세금 신고 시즌을 대비해 IRS는 모든 납세자에게 신원 보호를 위한 개인 식별 번호(IP PIN)를 신청할 것을 권장합니다. 이 간단하지만 중요한 절차는 세금 관련 신원 도용으로부터 추가적인 보호를 제공합니다. IRS는 납세자들이 IRS 온라인 계정을 통해 IP PIN을 신청할 것을 권장하며, 이를 통해 IP PIN을 빠르고 쉽게 받을 수 있습니다. 미리 신청하면 2025년 세금 신고 시즌이 시작될 때 전자 신고를 할 때 추가적인 안전성을 확보할 수 있습니다. IRS는 2024년 11월 23일 이전에 IP PIN을 신청할 것을 권장합니다. 이 날짜 이후에는 시스템 점검으로 인해 IP PIN 발급이 중단되며, 2025년 1월 초에 다시 신청할 수 있습니다. 지금 신청하면 2025년 세금 신고 시즌이 시작될 때 신원이 보호됩니다. 이 기간 동안 2025년 신고 시즌을 위한 새로운 IP PIN이 발급되며, 온라인으로 등록한 납세자는 2025년 1월 초부터 새로운 IP PIN을 확인할 수 있습니다. IP PIN은 납세자의 사회보장번호(SSN)나 개인 납세자 식별 번호(ITIN)를 사용한 다른 사람의 세금 신고를 막기 위해 발급되는 6자리 번호입니다. 이는 납세자의 개인 및 금융 정보를 안전하게 지키기 위한 중요한 도구입니다. IP PIN은 납세자와 IRS만 알 수 있어 전자 신고 시 신원을 확인하는 데 사용되며, 도용 시도를 훨씬 더 어렵게 만듭니다. IP PIN 신청 방법 IP PIN을 신청하는 가장 좋은 방법은 IRS 온라인 계정을 통해 신청하는 것입니다. 이 과정에서는 신원 확인이 필요하며, 배우자와 부양가족도 필요한 확인 절차를 거치면 IP PIN을 받을 수 있습니다. IP PIN을 발급받으면 전자 신고와 서류 신고 모두에 이를 사용해야 합니다. IP PIN을 받으려면 IRS.gov에서 온라인 계정을 생성하거나 로그인한 뒤 신원 확인 절차를 따라야 합니다. 확인이 완료되면 프로필 탭에서 IP PIN을 요청할 수 있습니다. IP PIN 사용자들은 해당 연도 및 그해 신고한 이전 연도 세금 신고 시 이 번호를 사용해야 합니다. 온라인 계정을 생성할 수 없는 경우, 납세자 서비스 센터에서 대면 인증 등 다른 방법으로 신청할 수 있습니다. '신원 보호 개인 식별 번호(IP PIN) 받기' 페이지에서 자세한 정보를 확인할 수 있습니다. IP PIN에 대한 추가 정보 IP PIN은 한 해 동안 유효하며, 보안을 위해 매년 초 새로운 IP PIN이 발급됩니다. 일부 신청자는 우편으로 IP PIN을 받으며, 다른 신청자는 온라인 계정에 로그인하여 현재 IP PIN을 확인해야 합니다. IP PIN을 받은 납세자는 해당 연도 동안 모든 세금 신고, 이전 연도 세금 신고, 수정 신고 시 이 번호를 사용해야 합니다. IP PIN은 IRS와 세금 신고 대행자에게만 공유해야 하며, IRS는 절대 전화나 이메일, 문자로 IP PIN을 요청하지 않습니다. 2024년 IP PIN을 지금 신청할 수 있으며, 새로운 IP PIN은 2025년 1월부터 발급됩니다. 세금 관련 신원 도용 피해자가 아닌 IP PIN 프로그램 가입자는 온라인 계정을 통해 프로그램에서 탈퇴할 수 있습니다. ### IRS, 2025년 세금 인플레이션 조정 발표 아래에 설명된 2025년 세금 연도 조정 사항은 2026년 세금 시즌부터 제출되는 소득세 신고서에 적용됩니다. 많은 납세자가 관심을 가질 만한 2025년 세금 항목의 주요 금액은 다음과 같습니다: 표준 공제(Standard Deductions) 단독 납세자 및 부부별도 신고자: 2025년 세금 연도에 표준 공제액이 15,000달러로 인상되며, 이는 2024년보다 400달러 증가한 금액입니다. 부부 공동 신고자: 표준 공제액이 30,000달러로 인상되며, 2024년보다 800달러 증가한 금액입니다. 세대주(Head of Household): 표준 공제액이 22,500달러로 인상되며, 2024년보다 600달러 증가한 금액입니다. 한계 세율(Marginal Rates) 2025년 세금 연도에 최고 세율은 37%로 유지되며, 단독 납세자의 경우 소득이 626,350달러를 초과할 때 적용됩니다. 부부 공동 신고자의 경우 소득이 751,600달러를 초과할 때 최고 세율이 적용됩니다. 그 외 세율은 다음과 같습니다: 35%: 소득이 250,525달러를 초과 (부부 공동 신고자: 501,050달러 초과) 32%: 소득이 197,300달러를 초과 (부부 공동 신고자: 394,600달러 초과) 24%: 소득이 103,350달러를 초과 (부부 공동 신고자: 206,700달러 초과) 22%: 소득이 48,475달러를 초과 (부부 공동 신고자: 96,950달러 초과) 12%: 소득이 11,925달러를 초과 (부부 공동 신고자: 23,850달러 초과) 10%: 소득이 11,925달러 이하 (부부 공동 신고자: 23,850달러 이하) 이 변경 사항들은 2025년 세금 보고에 해당하며, 이를 바탕으로 2026년 세금 시즌에 신고가 이루어집니다. ### W-4 원천징수를 조정해야 하는 이유 소득을 얻을 때마다 대부분 소득세를 내야 합니다. 고용주가 대신 납부하는 세금은 W-4 양식에 기재한 정보에 따라 결정됩니다. 급여에서 너무 많은 금액이 원천징수되면, 정부에 무이자 대출을 해주는 셈이 되며, 그 후에 세금 환급을 받게 됩니다. 반대로 원천징수 금액이 부족하면 예상치 못한 세금 고지서를 받을 수 있으며, 미납에 대한 벌금까지 부과될 수 있습니다. 적절한 세금을 납부하는 핵심은 W-4 양식을 정기적으로 업데이트하는 것입니다. W-4 원천징수를 다시 점검해야 하는 가장 일반적인 5가지 이유를 소개합니다. 1. 겸업/겸직을 하게 될 때 겸업 또는 겸직을 하게 되는 것은 W-4를 조정해야 하는 가장 일반적인 이유입니다. 부업이든, 가정 내 사업이든, 새로운 풀타임 직장이든 상관없이 W-4를 수정해야 합니다. 수입이 증가하면 세금 부담도 증가할 가능성이 크므로 새로운 W-4를 작성해야 합니다. 부업에서 세금이 원천징수되지 않는 경우, 주 직장의 W-4를 수정해 추가 소득을 반영할 수 있습니다. 2. 배우자가 직장을 구하거나 이직할 때 가계 소득이 증가하거나 감소하면 부부 공동 신고 시 세율이 달라질 수 있습니다. 이 경우, 두 사람 모두 W-4 원천징수를 수정하는 것이 좋습니다. 정확성을 높이려면 두 사람의 총 소득을 기준으로 적절한 원천징수 금액을 계산하세요. 3. 연중 일부 기간 실직할 때 만약 해고 후 남은 연도 동안 실직 상태라면, 일하는 동안 원천징수된 세금이 너무 많을 수 있습니다. 같은 해에 재취업하게 되면 실직 기간을 반영해 W-4를 조정해야 합니다. 불필요한 세금 납부를 피하려면 새로운 W-4에서 원천징수를 조정하세요. 4. 결혼 또는 이혼할 때 결혼이나 이혼은 세율에 큰 영향을 미칩니다, 특히 부부가 모두 일하는 경우 더욱 그렇습니다. 부부 공동 신고는 낮은 세율과 다양한 공제 혜택을 제공합니다. 이러한 혜택은 단독 신고 시(file as single)에는 받을 수 없습니다. 이혼을 하게 되면 단독(single) 또는 세대주(head of household)로 전환되며, 기존의 여러 세금 혜택이 사라질 수 있습니다. 이러한 변화를 W-4에 반영하지 않으면 원천징수 금액이 부정확해질 수 있습니다. 5. 아기 출산 또는 입양할 때 아기의 탄생은 기쁨 그 이상으로 중요한 세금 이벤트가 되기도 합니다. 자녀 세액 공제(Child Tax Credit)를 받을 수 있다면, 해당 금액을 W-4에 반영할 수 있습니다. 다만, 연도 중에 미리 받은 선지급액은 세금 신고 시 받을 공제액에서 차감된다는 점을 기억하세요. 이미 이 금액을 수령한 셈입니다. 아이를 입양할 경우 추가 세액 공제를 받을 가능성도 있습니다. 이러한 혜택은 원천징수 금액을 줄이는 데 도움이 되며, 추가된 세금 혜택을 반영할 수 있습니다. ### 납세자의 권리장전 (Taxpayer Bill of Rights) 모든 납세자는 IRS와의 거래에서 알고 있어야 할 기본 권리가 있습니다. 이러한 권리를 탐구하고 이를 보호하기 위한 IRS의 의무를 확인하십시오. 1. 정보를 받을 권리 | The Right to Be Informed 납세자는 세법을 준수하기 위해 해야 할 일을 알 권리가 있습니다. 세금 양식, 지침, 간행물, 통지 및 서신에서 법률과 IRS 절차에 대한 명확한 설명을 받을 자격이 있습니다. 그들은 세금 계좌에 대한 IRS의 결정에 대해 통보받고 결과에 대한 명확한 설명을 받을 권리가 있습니다. 2. 우수한 서비스를 받을 권리 | The Right to Quality Service 납세자는 IRS와의 거래에서 신속하고, 정중하며, 전문적인 도움을 받을 권리가 있습니다. 납세자는 자신이 쉽게 이해할 수 있는 방식으로 설명받을 권리가 있으며, IRS로부터 명확하고 쉽게 이해할 수 있는 통신문을 받을 권리가 있습니다. 또한 부적절한 서비스에 대해 감독자에게 말할 수 있는 권리가 있습니다. 3. 정확한 세금만을 납부할 권리 | The Right to Pay No More than the Correct Amount of Tax 납세자는 법적으로 정해진 세금(이자 및 과태료 포함)만을 납부하고 IRS가 모든 세금 납부액을 적절히 적용하도록 할 권리를 갖고 있습니다. 4. IRS 결정에 이의를 제기하고 그 결과를 받을 권리 | The Right to Challenge the IRS’s Position and Be Heard 납세자들은 IRS의 결정에 대해 이의를 제기할 수 있으며, 추가 서류를 제출할 수 있습니다. 이의 제기가 적시에 이루어지면 IRS는 이를 신속하고 공정하게 검토해야 합니다. 만약 IRS가 납세자의 주장에 동의하지 않을 경우, 납세자는 그에 대한 답변을 받을 권리가 있습니다. 5. IRS 결정에 대해 독립적 토론회를 통하여 항소할 권리 | The Right to Appeal an IRS Decision in an Independent Forum 납세자는 여러 과태료를 비롯한 대부분의 IRS 결정에 대해 공정하고 공평한 행정 항소를 제기할 권리가 있습니다. 또한, 이의신청실 (Independent Office of Appeals)에서 내린 결정에 대해 서면 답변을 받을 권리가 있으며, 일반적으로 법원에 소송을 제기할 수 있는 권리도 있습니다. 6. 최종 결정을 받을 권리 | The Right to Finality 납세자는 IRS의 입장을 도전할 수 있는 최대 기간과 IRS가 특정 세금 연도를 감사하거나 세금 부채를 징수할 수 있는 최대 기간을 알 권리가 있습니다. 또한 IRS가 감사를 마쳤을 때 통보받을 권리가 있습니다. 7. 사생활보호 권리 | The Right to Privacy 납세자는 IRS의 모든 질의, 심사, 집행 활동이 법률을 준수하고, 필요 이상의 간섭이 없으며, 수색 및 압수 시 법적 보호를 받을 권리가 있습니다. 또한, 필요한 경우 IRS가 징수 적법 절차 청문회 기회를 제공할 것을 기대할 권리도 있습니다. 8. 기밀 유지에 대한 권리 | The Right to Confidentiality 납세자는 IRS에 제공한 모든 정보가 법률이 허용하는 경우를 제외하고는 공개되지 않을 것이라고 기대할 권리가 있습니다. 또한, 납세자는 자신의 보고서 정보를 부당하게 사용하거나 공개한 직원이나 보고서 작성 대행자 등에 대해 적절한 조치가 취해지기를 기대할 권리도 갖고 있습니다. 9. 대리인을 선임할 권리 | The Right to Retain Representation 납세자는 IRS와의 거래에서 자신이 선택한 공인 대리인을 선임할 권리가 있습니다. 납세자는 대리인을 선임할 여력이 없는 경우 저소득 납세자 클리닉의 도움을 받을 권리가 있습니다. 10. 공평하고 공정한 조세제도에 대한 권리 | The Right to a Fair and Just Tax System 납세자는 세금 제도가 자신들의 기본 세금 부채, 납부 능력, 정보 제공 능력에 영향을 미칠 수 있는 사실과 상황을 고려할 것을 기대할 권리가 있습니다. 납세자는 IRS가 정상적인 절차를 통해 세금 문제를 적절하고 신속하게 해결하지 않을 경우 ‘납세자 보호 서비스’의 도움을 받을 권리가 있습니다. ### IRS, 최근 허리케인 이후 자선 사기 주의 당부 허리케인 밀턴과 헬렌 이후, 국세청(IRS)은 오늘 기부자의 민감한 개인 및 금융 정보를 수집하기 위해 가짜 자선단체를 이용하는 사기꾼들에 대한 주의를 당부했습니다. 사기꾼들은 자연재해나 비극적인 사건이 발생할 때 사람들의 선의를 악용해 가짜 자선단체를 설립하는 경우가 흔합니다. "많은 사람들이 생존자와 그 가족을 돕기 위해 자선단체에 기부하고자 합니다,"라고 IRS 국장 대니 워펠은 말했습니다. "그러나 범죄자들은 종종 기부자의 친절을 이용해 돈과 개인 정보를 빼앗습니다. 모금 활동가가 즉시 기부를 요구한다면 부담을 느낄 필요가 없습니다. 반드시 사전에 조사를 통해 해당 자선단체가 정식 단체인지 확인하는 것이 중요합니다." 세금 면제 단체 검색 도구 (TEOS) 기부를 희망하는 사람들은 IRS.gov의 Tax Exempt Organization Search (TEOS) 도구를 통해 자격 있는 정식 자선단체를 찾거나 확인하는 것이 좋습니다. 이 도구를 사용하면 다음을 할 수 있습니다: 자선단체의 정당성 확인 세금 공제 대상 기부를 받을 수 있는 단체인지 확인 해당 단체의 세금 면제 상태와 제출 서류에 대한 정보 검색 ### 은퇴가 가까워지면 해야 할 일 만약 향후 10년 이내에 은퇴를 계획하고 있다면, 여러 가지 "만약"의 상황과 불확실한 요소들에 직면한 느낌일 수 있습니다. 하지만 아직 일을 하고 있는 동안 은퇴 준비를 차근차근 진행하면, 부족한 부분을 미리 파악하고 늦기 전에 조정할 수 있습니다. 은퇴의 날이 다가올 때 좀 더 원활한 은퇴를 준비하기 위해 지금 할 수 있는 몇 가지 방법이 있습니다. 현재 상황을 파악하세요. 아직 은퇴 계획이 없다면 지금이 계획을 세우기에 좋은 시기입니다. 이미 계획이 있다면, 1년에 한 번씩 점검해 현재 필요와 목표에 맞는지 확인하세요. 나이가 들면서 변할 수 있는 항목에는 은퇴 시기, 예상 생활비, 저축 금액, 그리고 잠재적인 소득원이 포함됩니다. 은퇴 계산기를 활용해 저축이 충분한지 확인할 수 있지만, 디지털 계획 도구나 재정 전문가와 함께하면 보다 종합적이고 맞춤형 결과를 얻을 수 있습니다. 이들은 여러 상황을 분석하고, 본인의 상황에 맞춘 다양한 시나리오에서 성공 가능성을 평가하는 데 도움을 줄 수 있습니다. 예를 들어, 은퇴 후 이사를 계획하거나 작은 사업을 시작하려는 경우, 또는 상속 계획, 예상 수명, 기타 개인적 요인을 고려할 수 있습니다. 저축을 늘려야 할 경우 일을 그만두기 전에 최대한 많은 저축을 하거나 따라잡기 모드에 있다면, 선택할 수 있는 방법이 있습니다. 우선, 고용주가 지원하는 계좌(예: 401(k), 403(b), 457(b), 또는 Thrift Savings Plan)가 있다면, 고용주가 매칭해주는 금액까지는 반드시 기여하고, 가능하다면 그 이상도 기여하는 것이 좋습니다. 2024년에는 최대 $23,000까지 기여할 수 있으며, 50세 이상이거나 연말까지 50세가 되는 경우, $7,500의 추가 기여를 통해 총 $30,500까지 기여할 수 있습니다. 고용주 계좌에 기여한 후, 또는 고용주 계좌가 없는 경우, 전통 IRA 또는 Roth IRA에 최대 금액을 기여하는 것을 고려해보세요. 50세가 되는 해부터 IRA에 대한 추가 기여도 가능하다는 점을 기억하세요. 또한, 자격이 된다면 건강 저축 계좌(Health Savings Account, HSA)를 활용하여 미래의 의료비를 저축하는 것도 고려해 볼 만합니다. HSA의 경우, 55세가 되는 해부터 추가 기여가 가능합니다. 세금 효율적인 전략 고려하기 은퇴를 위해 저축하고 있는 동안, 은퇴 후에 지불할 세금에 대비하는 것이 중요합니다. 세법과 세율이 그때까지 변할 수 있지만, 이러한 불확실성을 고려하고 효율적인 결과를 얻기 위한 계획을 세울 수 있습니다. 한 가지 접근 방식은 다양한 세금 처리 방식이 있는 계좌에 저축을 분산하는 것입니다. 예를 들어, 세전 401(k), 세후 Roth IRA, 세금 혜택이 있는 HSA, 그리고 일반 과세 중개 계좌에 저축하는 방법입니다. 이러한 세금 분산을 통해 다양한 계좌에서 인출을 조정하여 과세 소득을 보다 잘 관리할 수 있습니다. 다음은 현재 세금 구간에 따라 세금 분산을 접근하는 방법입니다: 세금 구간이 낮은 경우 (0%, 10%, 또는 12%): 은퇴 시 세금 구간이 현재와 같거나 더 높을 가능성이 있으므로 Roth 저축을 최대한 활용하는 것이 좋습니다. 중간 세금 구간 (22% 또는 24%): 미래의 세금 구간을 예측하기 어려울 수 있습니다. 세금 이연 계좌와 Roth 계좌에 은퇴 저축을 분산하여 두 가지 세금 처리를 모두 활용하는 것을 고려해보세요. 세금 구간이 높은 경우 (32%, 35%, 또는 37%): 은퇴 시 세금율이 현재와 같거나 더 낮을 가능성이 높습니다. 401(k), 403(b), 457(b), 또는 Thrift Savings Plan과 같은 세금 이연 계좌를 최대한 활용하는 것이 유리할 수 있습니다. 은퇴 소득에 대한 고민 은퇴가 몇 년 후에 다가온다고 하더라도, 저축으로 생활할 때 필요한 단계에 대해 미리 생각해보는 것이 좋습니다. 오랜 시간 동안 저축해온 후, 많은 투자자들이 저축을 지속 가능한 은퇴 소득으로 전환할 전략이 없다는 사실에 놀라곤 합니다. 하지만 저축에서 자산으로 전환하는 것은 매우 중요합니다. 은퇴하기 최소 1~2년 전에는 다음을 고려해야 합니다. 은퇴 소득원 파악하기 모든 은퇴 계좌, 은행 계좌, 중개 계좌를 포함하여 소득원을 잘 이해하세요. 사회 보장, 연금, 연금보험, 또는 HSA 자금과 같은 다른 소득도 포함됩니다. 각 소득원에서 얼마를 받을 수 있는지, 언제부터 패널티 없이 인출할 수 있는지, 그리고 각 소득원에 대한 세금이 어떻게 부과되는지를 파악하세요. 지출 내역 면밀히 검토하기 생활에 필요한 비용(식비, 주거비, 의료비), 여가 비용(여행 및 오락), 여유 비용(선물이나 두 번째 주택 등)을 포함한 지출을 자세히 살펴보세요. 모기지나 기타 부채 상환, 이사 또는 downsizing, 그리고 의료비용을 어떻게 충당할 것인지에 대해 스스로 질문해 보세요. 은퇴 소득 계획 세우기 얼마나 지출할 것인지, 어떻게 투자할 것인지, 필요할 때 어떻게 자금을 받을 것인지, 그리고 시간이 지남에 따라 어떻게 계획을 유지할 것인지에 대한 포괄적인 전략을 세우세요. 모든 요소를 세금 효율적으로 연결하기 위해 재정 고문이나 세무 전문가와 협력하는 것을 고려해 보세요. 대부분의 은퇴를 앞둔 투자자에게는 투자 위험을 점진적으로 줄이면서 현금과 채권의 비중을 늘리는 것이 합리적입니다. 이를 통해 가까운 시일 내에 필요할 자금을 마련할 수 있습니다. ### 2025년 사회보장세 과세 소득 한도 발표 2025년부터 연간 최대 $176,100의 개인 소득이 사회보장세(social security tax) 과세 대상이 된다고 사회보장국(SSA)이 발표했습니다. 이 금액은 2024년의 $168,600에서 인상된 것으로, 6.2% OASDI 세금(노령, 유족, 장애 보험)에 적용되는 소득 한도입니다. 소득이 이 한도에 도달하거나 이를 초과할 경우, 직원과 고용주는 각각 $10,918.20의 세금을 납부하게 됩니다. 2025년에도 직원과 고용주가 각각 부담하는 1.45%의 메디케어 병원 보험 세금은 변동 없이 유지됩니다(이 세금은 소득 한도가 없습니다). 또한, 개인 소득이 $200,000을 초과하거나(부부 공동 신고 시 $250,000, 부부 별도 신고 시 $125,000 초과)하는 경우, 고용과 관련된 임금에 대해 0.9%의 추가 병원 보험 세금을 납부해야 하는 규정도 변동 없이 유지됩니다. 자영업자는 직원과 고용주가 부담하는 OASDI (The Old-Age, Survivors, and Disability Insurance)와 메디케어 세금(즉, OASDI 소득 한도까지 순 자영업 소득의 12.4%와 그 외의 순 자영업 소득에 대한 2.9% 메디케어 세금)에 해당하는 자영업세를 납부해야 하며, 이 세금의 절반은 상위 소득세 공제에 반영됩니다(이 규정 역시 변동 없음). 물가상승률 조정 SSA는 2025년 1월부터 사회보장과 SSI(부가소득지원금) 혜택에 대해 2.5%의 물가상승률 조정(COLA)을 발표했습니다. 사회보장 혜택의 COLA는 소비자 물가지수를 기준으로 하며, 1년 전에는 3.2%, 2년 전에는 8.7% 상승한 바 있습니다. 2025년에는 정년 연령에 도달하는 연금 수령자가 최대 $62,160의 소득을 벌 수 있으며, 이 금액을 초과할 경우 $3마다 $1의 혜택이 감소합니다. 이는 2024년의 $59,520에서 증가한 금액입니다. 정년 연령에 도달하지 않은 수령자는 2025년에 최대 $23,400까지 벌 수 있으며, 이 금액을 초과하는 소득에 대해서는 $2마다 $1의 혜택이 감소합니다. 이는 2024년의 $22,320에서 증가한 금액입니다. ### FSA - Flexible Spending Account 세금 감면 건강 보험이 모든 것을 다 보장하지 않기 때문에, Flexible Spending Accounts(FSA)와 같은 제도가 유용합니다. FSA는 본인의 의료비용을 충당하기 위해 마련된 은행 계좌와 같으며, 이 계좌의 가장 큰 장점은 여기에 넣는 금액에 대해 세금을 내지 않는다는 점입니다. FSA는 직원 복지 패키지의 일환으로 제공되므로, 회사에서 FSA를 제공한다면 이를 활용하는 것이 매우 이득이 될 수 있습니다. FSA를 통해 세전 금액을 사용하여 본인이 부담해야 하는 의료비를 지불할 수 있습니다. FSA 자금을 사용하여 의료비 및 공제액 외에도 특정 의료 및 치과 관련 비용을 지불할 수 있습니다. 예를 들어, FSA 자금을 다음과 같은 항목에 사용할 수 있습니다: 처방약 일반 의약품 붕대와 같은 의료 용품 목발, 혈당 측정기와 같은 의료 기기 FSA를 시작하려면 고용주의 복지 사무실에 등록하고 얼마를 계좌에 넣을지 결정하면 됩니다. 2023년에 FSA에 넣을 수 있는 최대 금액은 $3,050이며, 2024년에는 $3,200로 증가합니다. 이 혜택에 참여하면 고용주가 매달 급여에서 일정 금액을 공제하여 FSA를 충당합니다. 일반적으로 FSA는 해마다 자동으로 갱신되지 않으므로, 혜택을 계속 받고 싶다면 매년 등록을 해야 한다는 점을 잊지 마세요. ### 이자 소득의 과세 여부와 알아야 할 중요사항들 대부분의 이자는 인출 시 과징금이 없고 그 해에 과세 대상 소득이 됩니다. 다만 일부 이자는 면세될 수 있습니다. 만약 $10 이상의 이자나 비과세 이자를 받았다면, 양식 1099-INT 또는 양식 1099-OID 사본 B를 받게 됩니다. 이 양식은 중개인의 복합 명세서(composite statement of a broker)의 일부로 받을 수도 있습니다. 모든 과세 및 비과세 이자는 양식을 받지 않아도 연방 소득세 신고서에 포함해야 합니다. 이자 소득을 지급하는 자에게 납세자 식별 번호를 제공해야 하며, 그렇지 않으면 과태료 및 예비 원천징수가 적용될 수 있습니다. 예비 원천징수에 관한 정보는 주제 307을 참고하세요. 연방 세금 목적상 이자로 간주되는 발행 시 할인(OID - original issue discount)에 관한 내용은 아래를 참고하십시오. 과세 대상 이자의 예: 은행 계좌, 머니 마켓 계좌, 양도성 예금증서 (certificates of deposit), 회사채, 보험 배당금에 대한 이자 (일부 분배금은 배당금처럼 불리지만 실제로는 과세 대상 이자입니다. 여기에는 협동 은행, 신용 조합, 국내 연방 저축 및 대출 협회, 상호 저축 은행의 예금 및 공유 구좌에 대한 배당금이 포함됩니다.) 재무부 발행의 단기 채권과 약속 어음, 채권의 이자 소득 (연방 소득세는 과세되지만, 주 및 지방 소득세는 면제) 저축 채권 이자 (일반적으로 만기되거나 회수되는 시점에 신고) 기타 이자 (예: 손해배상금 또는 지연된 사망 보상금에 대한 이자) 면세 또는 소득에서 제외 가능한 이자의 예: 1989년 이후 발행된 Series EE 및 Series I 채권의 이자는 해당 연도에 적격 고등 교육비 지출에 사용된 경우 소득에서 제외될 수 있습니다. 이 경우 양식 8815를 통해 소득 제외 금액을 계산하고 이를 스케줄 B에 표시합니다. 자세한 내용은 간행물 550을 참고하십시오. 주 정부, 컬럼비아 특별구, 미국 영토에서 발행한 일부 채권의 이자는 신고해야 하지만 연방 차원에서는 과세되지 않습니다. 면세 이자의 신고는 정보 신고 요건일 뿐 과세대상 이자로 전환되지 않습니다. 미국 보훈부 예치금에 대한 배당금 이자는 비과세 이자로 신고 대상이 아닙니다. 발행 시 할인 증서 (Original issue discount instruments): 원래 할인하여 발행된 과세 채권, 어음 또는 기타 채권의 경우, 매년 이자 소득에 일부를 포함시켜야 할 수 있습니다. 자세한 내용은 간행물 550 또는 간행물 1212를 참고하세요. $10 이상의 과세 대상 발행 시 할인액을 지급한 경우, 양식 1099-OID를 받아야 하며 이 금액을 소득으로 신고해야 합니다. 면세 채권의 경우에도 면세 OID를 신고해야 합니다. 지명인 수령자 (Nominee recipient): 다른 사람의 이자를 귀하 명의로 받아 양식 1099-INT 또는 양식 1099-OID를 받은 경우, IRS는 귀하를 지명인 수령자로 간주합니다. 이 경우 스케줄 B의 지침을 참고하여 이자를 신고해야 하며, 실제 소유자에게 해당 금액을 보고하기 위해 양식 1099-INT 또는 1099-OID를 작성하고, 이를 IRS 및 소유자에게 제공해야 합니다. 이자 소득의 과세 여부와 신고 방법을 정확히 이해하고 규정을 준수하면 불필요한 과태료나 세무 문제를 피할 수 있습니다. 자세한 내용은 세무 전문가와 상의하세요. ### 1098-C란 무엇입니까? 왜 Form 1098-C가 필요한가요? 차량을 자선단체에 기부하고 차량의 공정 시장 가치가 $500를 초과하는 경우, 일반적으로 세금 공제액은 자선단체가 차량을 판매한 금액과 차량을 기부한 날의 가치를 비교하여 더 적은 금액으로 제한됩니다. $500를 초과하는 차량 기부에 대한 공제를 받기 위해서는 세금 신고 시 Form 1098-C가 필요합니다. 자선단체가 차량을 판매한 금액은 Form 1098-C의 4번 박스에 기재되어 있습니다. 판매 금액 제한에 대한 예외 $500 이상의 차량 기부 공제는 차량의 공정 시장 가치를 기준으로 하며, 자선단체가 다음과 같은 경우에는 판매 금액에 의해 제한되지 않습니다: 자선단체가 차량을 직접 사용하기로 한 경우 판매 전, 차량을 개조한 경우 차량을 실제 가치보다 저렴한 가격이나 무료로 어려운 사람에게 제공한 경우 Form 1098-C의 5a 또는 5b 박스가 체크되어 있다면, 기부한 차량은 예외에 해당되며 차량의 가치를 공제할 수 있습니다. Form 1098-C에는 차량의 제조사, 모델, 주행 거리 및 자선단체에서 제공한 물품이나 서비스와 같은 추가 정보가 기재되어 있으며, 이는 공제액에 영향을 미칠 수 있습니다. $500 이하로 판매된 차량 자선단체가 차량을 $500 이하로 판매하고 예외 사항이 적용되지 않는 경우, Form 1098-C의 4a 박스가 체크되어야 하며, 최대 공제액은 $500입니다. 하지만 차량의 공정 시장 가치가 $500 미만인 경우, 그보다 많은 금액을 공제할 수는 없습니다. 차량의 가치가 $500 이하로 평가된 경우 자선단체는 Form 1098-C를 발급할 의무가 없습니다. 이 경우, 세금 신고서에 이 양식을 첨부할 필요가 없습니다. ### 2025년 시즌, 24개 주에서 IRS 무료 세금 신고 가능 - 이용 대상은? 2025년부터 24개 주에서 3천만 명 이상의 미국인이 IRS의 무료 세금 신고 프로그램인 Direct File을 이용할 수 있다고 IRS와 미 재무부가 발표했습니다. 2024년 신고 시즌 동안 Direct File 시범 프로그램은 Arizona, California, Florida, Massachusetts, Nevada, New Hampshire, New York, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington, Wyoming을 포함한 12개 주의 제한된 납세자에게 열려 있었습니다. 2025년 시즌에는 Alaska, Connecticut, Idaho, Kansas, Maine, Maryland, New Jersey, New Mexico, North Carolina, Oregon, Pennsylvania, Wisconsin을 포함한 12개 주가 새롭게 추가될 것이라고 기관들은 밝혔습니다. IRS Direct File을 이용할 수 있는 대상은? IRS Commissioner Danny Werfel은 "Direct File을 이용할 수 있는 24개 주의 납세자들은 작년의 시범 프로그램보다 더 다양한 세금 상황을 처리할 수 있을 것"이라며, 이 프로그램이 세금 신고 시즌 시작과 함께 제공될 것이라고 밝혔습니다. 2024년 시범 프로그램에서는 W-2 임금, 사회보장 연금 소득, 실업 소득, $1,500 이하의 이자 소득이 있는 간단한 신고만 허용되었으며, Form 1099-NEC로 보고되는 계약 소득, gig economy 근로자, 자영업자는 제외되었습니다. 2025년 시즌에는 $1,500 이상의 이자 소득, 연금 및 연금 소득(개인 은퇴 계좌 제외), Alaska Permanent Fund Dividends도 추가 지원될 예정입니다. 시범 프로그램 동안 Direct File은 근로 소득세 공제, 자녀 세액 공제, 기타 부양가족 공제를 지원했으며, 2025년에는 자녀 및 부양가족 돌봄 공제, Marketplace 보험의 프리미엄 세액 공제, 고령자 또는 장애인을 위한 공제, 은퇴 저축자 공제도 추가로 지원될 예정입니다. 그러나 이 프로그램을 이용하려면 Standard Deduction을 선택한 납세자만 참여할 수 있습니다. Direct File은 계속해서 학자금 대출 이자와 교육자 비용에 대한 공제와 같은 특정 '조정 전 소득 공제'를 허용하며, 2025년에는 건강 저축 계좌(HSA) 기여금 지원도 추가될 예정입니다. Werfel은 "우리의 목표는 Direct File의 범위를 점차 확장하여 더 많은 일반적인 세금 상황을 지원하고, 특히 근로 가정에 영향을 미치는 세금 상황에 중점을 두는 것"이라고 말했습니다. ### 세금 납부를 미리 준비하는 법: 원천 징수 점검의 중요성 연방 소득세는 부과식(pay-as-you-go) 세금으로, 납세자는 소득이 발생할 때마다 세금을 납부합니다. 예상치 못한 세금 납부를 피하기 위해 원천 징수액을 확인하는 것이 중요합니다. IRS는 모든 납세자가 급여 점검을 할 것을 권장하며, 연금 수령자도 포함됩니다. 원천 징수 이해하기 고용주는 직원의 급여에서 소득세를 원천 징수하여 IRS에 납부합니다. 이 금액은 W-2 양식에 반영됩니다. 원천 징수액 결정 요소 소득액: 급여, 수당 등. W-4 양식에 명시된 정보: 납세자 구분(미혼/기혼), 원천 징수 공제 수, 추가 원천 징수 요청. 원천 징수 확인 필요성 원천 징수액을 정기적으로 점검하면 세금 환급이나 청구 예상이 가능합니다. 특히 결혼, 출산, 소득 변화 같은 주요 생활 변화나 세법 변경 시에는 반드시 확인해야 합니다. 원천 징수를 미리 조정하면, 내년에 원하는 환급을 받을 수 있고, 예상치 못한 세금 청구를 피할 수 있습니다. 세금 환급 또는 납부액을 추정기(estimator)로 미리 확인할 수 있습니다. 원천 징수 확인 방법 IRS.gov의 세금 원천 징수 추정기 사용: 대부분의 근로자는 추정기(estimator)를 이용해 고용주에게 제출할 새로운 W-4 양식을 작성할 수 있습니다. 연금을 받는 경우, 추정기 결과를 사용해 W-4P 양식을 작성하여 지급처에 제출할 수 있습니다. 출판물 505 참고: 복잡한 세금 상황이 있는 경우(예: 자영업, 대체 최저세, 배당금 및 자본 이득 소득), 출판물 505에 있는 워크시트를 활용하여 정확한 원천 징수 금액을 계산할 수 있습니다. 원천 징수액 변경 원천 징수액을 변경하려면, Estimator 결과를 바탕으로 새로운 W-4 양식을 작성해 고용주에게 제출하세요.   원천 징수 방식으로 세금을 납부하지 않거나 충분히 납부하지 않은 경우, 추정기를 사용해 분기별로 추정세를 납부해야 할지 확인할 수 있습니다. 자영업자는 일반적으로 이 방식으로 세금을 납부하며, 관련 세부 사항은 1040-ES 양식을 참조하세요. ### 무료 세금 서비스 제공할 자원봉사자 모집 자원봉사 소득세 지원 프로그램(VITA - Volunteer Income Tax Assistance)과 노인 세금 상담 프로그램(TCE - Tax Counseling for the Elderly)이 이번 세금 신고 시즌을 위해 자원봉사자를 모집하고 있습니다. 매년 수천 명의 자원봉사자가 지역사회를 도우며 소중한 전문 경험을 쌓고 있습니다. 자원봉사자는 학생, 세무 전문가, 은퇴자 및 지역사회에 기여하고자 하는 사람들이 포함됩니다. VITA/TCE 센터는 전국적으로 운영되며, 저소득에서 중간소득 납세자를 위해 매년 수백만 건의 세금 신고서를 무료로 준비해줍니다. 이 프로그램은 주로 저소득 및 중간소득 개인과 가족을 대상으로 하며, 장애인, 영어가 제한적인 사람들, 노인 등 소외된 계층을 지원합니다. VITA 또는 TCE 자원봉사자가 되기 위해서는 별도의 경험이 필요하지 않으며, IRS가 제공하는 무료 전문 교육을 받을 수 있습니다. 자원봉사 역할은 세금 신고 준비뿐만 아니라 통역, 안내 및 컴퓨터 전문가 등의 다양한 분야에서 가능합니다. 자원봉사자는 대면 또는 온라인 사이트에서 활동할 수 있으며, 많은 센터가 야간과 주말에도 운영되므로 시간 조정이 유연합니다. 가까운 무료 세금 지원 센터를 찾는 방법도 간단합니다. 대개 지역 도서관, 커뮤니티 센터, 학교 및 교회에서 운영되며, VITA 위치 찾기 도구를 통해 가까운 센터를 확인할 수 있습니다. IRS가 자원봉사자를 모집하는 주요 기간은 10월부터 1월까지입니다. VITA/TCE 자원봉사자가 되는 방법에 대해 더 알아보려면 IRS 세금 자원봉사자 페이지를 방문하세요. ### 창업 세금 팁 Start-up tax deductions are capital costs 창업 비용은 공제가 가능합니다. 창업 비용에는 시장 조사와 분석, 사업장을 물색하는 비용 등이 포함될 수 있습니다. 또한 직원 교육비, 법률 비용, 공급업체 및 벤더 확보 비용도 포함될 수 있습니다. 사업을 시작하기 전에 하는 광고도 정당한 창업 비용이며, 회사 설립 비용 역시 해당됩니다. 만약 법인이나 파트너십으로 사업을 설립하기로 결정했다면, 사업을 시작하기 전에 이러한 비용을 지출해야 할 가능성이 큽니다. You can elect to amortize other costs 조직 설립 비용과 같은 일부 창업 비용은 상각(amortize)하거나 사업을 시작한 해에 전체 비용을 공제할 수 있습니다. 그러나 상각을 선택하는 경우, 해당 비용은 일반적으로 사업을 시작하기 전에 발생해야 합니다. 상각(amortization)은 감가상각과 유사한 개념으로, 공제를 일정 기간에 걸쳐 나누어 적용하는 방식입니다. 상각 기간을 선택할 때 약간의 유연성이 있지만, 일단 선택하면 변경이 어렵습니다. 상각 기간을 변경하려면 일반적으로 IRS의 허가가 필요하기 때문입니다. 상각을 통해 비용을 처리하면, 현재 연도가 아닌 미래의 세금 연도에서 혜택을 볼 수 있습니다. 만약 사업의 첫해에 수익이 많지 않고, 앞으로 이익을 예상한다면 해당 공제가 나중에 더 유리할 수 있기 때문에 상각이 하나의 선택지가 될 수 있습니다. Some costs don’t qualify as start-up expenses 구입한 장비는 일반적인 사업 비용(regular business expense)으로 처리됩니다. 예를 들어, 조경 사업을 시작하며 트럭을 구입했다면, 보통 해당 비용을 감가상각해야 합니다. Timing can be important 창업 비용은 실제로 사업이 시작되는 경우에만 공제가 가능합니다.  이 비용은 반드시 사업의 계획 및 개발 단계에서 발생해야 하며, 그 이후에는 운영 비용으로 전환됩니다. 반대로, 창업 비용을 지출한 시점에 사업이 운영 중이 아니더라도, 첫 해에 그 비용을 공제하거나 감가상각을 시작할 수 있습니다. Keep good records 공제 가능한 비용은 지출을 증명할 수 있을 때만 유효합니다. 지출했다고 주장한 금액을 증명하는 책임은 본인에게 있습니다. ### 미청구 세금 환급을 확인할 수 있나요? IRS는 세금 과다 납부에 대한 환급을 청구할 수 있는 기한을 제한하고 있습니다. 그러나 세금 환급이 있는지 확인하려면 우선 세금 신고서를 작성해야 합니다. 이전 연도의 신고서를 수정하여 과다 납부된 세금을 청구하려면, 신고서를 제출한 날로부터 3년 이내에 수정해야 합니다. 만약 세금 신고서를 제출하지 않은 경우, 환급을 청구하려면 2년 내에 신고서를 제출해야 합니다. 미신고된 세금 신고서에 대해 환급을 청구할 수 있나요? 완전한 세금 신고서를 제출하는 것이 유효한 환급 청구를 할 수 있는 유일한 방법입니다. 만약 해당 연도의 세금 신고서를 제출하지 않았다면, 세금을 납부한 날로부터 2년 이내에 원래 신고서를 제출해야 환급을 청구할 수 있습니다. IRS는 관련 세금 연도가 끝난 후 첫 번째 신고 기한부터 2년의 기간을 계산합니다. 수정된 세금 신고서에 대한 환급을 청구할 수 있는 기한은 얼마나 되나요? 원래 세금 신고서를 제때 제출했지만 나중에 오류를 발견하여 해당 연도의 세금 부담이 더 낮았어야 했던 경우, 3년의 기간이 적용됩니다. 환급 청구를 시작하려면 수정된 세금 신고서를 제출해야 합니다. 이 3년의 기간은 해당 세금 연도가 끝난 후 첫 번째 신고 기한부터 시작됩니다. IRS가 부여한 신고 연장 기간도 포함됩니다. 예를 들어, 2023년도 세금 연도에 대해: 자동 6개월 연장을 신청하고 2024년 10월 15일에 원래 신고서를 제출했다면 환급을 받기 위해 수정 신고서는 2027년 10월 15일까지 제출해야 했습니다. ### 2024년 대선 후보들이 제시한 법인세율 변경이 가져올 수 있는 결과는? 세금 정책의 Big-day가 다가오고 있습니다. 내년 말, 2017년 세제 개혁의 많은 부분이 만료되면서, 어느 정당이 권력을 잡느냐에 따라 세법을 대대적으로 다시 쓰는 기회가 열리게 됩니다. 부통령 카말라 해리스와 전 대통령 도널드 트럼프는 법인세율을 포함한 세금 정책에 대해 상반된 입장을 가지고 있습니다. 해리스는 현행 21%인 법인세율을 28%로 인상하겠다고 제안했으며, 트럼프는 이를 20% 또는 15%로 낮추겠다고 공약했습니다. 그렇다면 어느 쪽이 더 나은 방안일까요? 그리고 왜 일반 시민들이 이 문제에 관심을 가져야 할까요? 법인세는 부유층만을 겨냥하는 것이 아닙니다 현재의 부채 위기가 악화되는 가운데, 정부 입장에서는 기업에 세금을 더 부과해 재정을 확충하는 것이 매력적으로 보일 수 있습니다. 하지만 정책 입안자들은 법인세율을 인상하기 전에 신중하게 생각해야 합니다. 법인세 인상이 유력해 보이는 이유 중 하나는 이것이 부유한 주주들에게 타격을 줄 것이라는 인식 때문입니다. 즉, 그들이 공정한 댓가를 지불해야 한다는 논리입니다. 그러나 법인세를 납부하는 주체는 기업이지만, 장기적으로 그 부담은 노동자와 소비자에게 돌아갑니다. 경제 연구에 따르면, 법인세 인상은 소비자 물가를 높이고 노동자 임금을 줄이는 결과를 초래합니다. 특히 기술과 경험이 부족한 노동자들이 가장 큰 타격을 받습니다. 법인세가 주주에게 부과되는 것으로 설계되었지만, 실제로는 주주가 그 부담의 약 3분의 1을 짊어지고 나머지는 노동자와 소비자에게 분담됩니다. 결국 법인세율이 인상되면 그 부정적인 영향은 부유층에만 국한되지 않습니다. 변화하는 법인세율은 불안정성을 초래합니다 세금 정책에서 안정성은 중요한 원칙 중 하나입니다. 이는 사람들이 장기적인 계획을 세우는 데 도움을 줍니다. 만약 내년 소득세율이 어떻게 될지 모른다면, 개인이 예산을 세우거나 큰 구매 결정을 내리기가 어렵습니다. 기업도 마찬가지입니다. 하지만 그들의 상황은 훨씬 더 복잡합니다. 기업은 확장, 고용, 투자 결정을 내릴 때 세금이 큰 영향을 미칩니다. 정치인들이 “미국에서 다시 물건을 만들자”는 슬로건을 자주 내세우는데, 법인세 정책은 이 과정에서 중요한 역할을 합니다. 법인세율이 자주 변동하면 생산자들에게 불확실성을 주고, 제품 생산지를 결정하는 데도 영향을 미칩니다. 그러나 기업들이 세금 부담이 어떻게 될지 미리 알면 확장, 고용, 개발 계획을 세우는 것이 훨씬 수월해집니다. 물론 법인세 인상이 곧바로 경제적 재앙을 초래하지는 않습니다. 주식시장이 당장 폭락하거나 기업들이 갑자기 문을 닫는 일은 일어나지 않겠지만, 그 비용은 경제 전반에 걸쳐 느껴질 것입니다. 주주는 더 적은 수익을 얻게 되고, 가정은 더 높은 비용을 감당해야 하며, 노동자들은 일자리 기회를 줄어들게 됩니다. 법인세율 인상은 투자 감소로 이어질 수 있습니다 법인세율은 기업 투자에도 큰 영향을 미칩니다. 낮은 법인세율은 세금 부담이 컸을 때는 시도하지 않았던 새로운 투자 기회를 열어줍니다. 예를 들어, 2017년 세제 개혁으로 법인세율이 35%에서 21%로 낮아지면서 국내 투자가 크게 증가했습니다. 이는 더 많은 일자리를 창출하고 미국인들의 생활 수준을 높이는 결과로 이어졌습니다. 국가들 간에도 외국인 투자를 유치하기 위한 경쟁이 있으며, 낮은 법인세율은 이를 유리하게 만듭니다. 2017년 세제 개혁 전 미국의 법인세율은 국제적으로 이례적으로 높았으나, 개혁 이후 경쟁국들과 비슷한 수준으로 낮아지면서 경쟁력을 갖추게 되었습니다. 각 후보의 법인세율 제안이 가져올 결과는? 그렇다면 해리스가 제안한 28% 법인세율은 실제로 어떤 영향을 미칠까요? 장기적으로 GDP는 0.61% 감소하고, 임금은 0.52% 줄어들며, 약 12만 5천 개의 일자리가 사라질 것으로 예상됩니다. 하지만 10년간 7,600억 달러의 세수를 추가로 확보할 수 있습니다. 반면, 트럼프가 제안한 15% 법인세율은 GDP를 0.44% 증가시키고, 임금을 0.37% 올리며, 약 9만 3천 개의 일자리를 창출할 것으로 예상됩니다. 그러나 10년간 4,600억 달러의 세수가 줄어들 것입니다. 결론적으로, 현명한 세금 정책은 정책 변화가 실제 사람들에게 어떤 영향을 미치는지를 고려해야 합니다. 법인세 부담이 누구에게 가해지는지 이해하고, 높은 법인세율의 영향을 파악하는 것이 건전한 정책 결정에 필수적입니다. 경쟁력 있는 법인세율은 개인이 더 나은 기회를 추구할 수 있도록 돕는 동시에, 세수 확보를 위한 세법을 효율적으로 운영할 수 있는 방법입니다. ### 세금 신고 및 기록 보관 기간 세금 신고서 및 관련 서류를 보관해야 하는 기간에 대한 단일 규칙은 없습니다. 대부분의 경우, IRS는 세금 신고서를 제출하고/또는 세금을 납부한 후 최소 3년 동안 세금 관련 서류를 보관할 것을 권장합니다. 그러나 상황에 따라 세금 서류(주 세금 서류 포함)를 더 오래 보관하는 것이 좋을 때도 있습니다. 또한 세금과 무관한 이유로 몇 년간 세금 신고서와 관련 문서를 보관해야 하는 경우도 있습니다. 어떤 세금 기록과 서류를 보관해야 할까요? 권장되는 보관 기간을 설명하기 전에, 보관해야 할 세금 기록을 간단히 살펴보겠습니다. 세금 신고서 자체를 복사해 두는 것이 좋습니다. 그 외에도 다음과 같은 항목과 관련된 다른 세금 양식 및 증빙 서류를 보관하는 것이 좋습니다: 소득 (W-2, 1099, 은행 명세서 등) 비용 및 해당 공제 (청구서, 영수증, 취소된 수표 등) 주택 (마감 서류, 재산세 평가서, 주택 개선 영수증 등) 투자 및 퇴직 계좌 (증권사 명세서, 1099 양식 등) 세금 서류를 3년 이상 보관해야 할 경우 일부 경우에는 IRS의 세금 추징 시효가 3년보다 더 길 수 있습니다. 이러한 경우에는 연장된 기간이 끝날 때까지 세금 서류와 기록을 보관하는 것이 좋습니다. 예를 들어, 세금 신고서에 기재된 총 소득의 25% 이상을 신고하지 않은 경우, IRS는 신고되지 않은 소득에 대해 6년간 세금을 추징할 수 있습니다. 또한, 외국 금융 자산에서 신고되지 않은 소득이 $5,000 이상인 경우에도 6년 동안 세금을 추징할 수 있습니다. 부채 손실이나 무가치 증권으로 인한 손실에 대한 환급 또는 공제를 청구할 수 있는 기한은 7년이며, 외국 세액 공제를 청구할 수 있는 기한은 10년입니다. 세금 신고서를 제출하지 않은 경우, IRS의 세금 추징에 대한 시효가 없습니다. 따라서 신고서를 제출하지 않았다면, 세금 관련 기록을 무기한 보관하는 것이 좋습니다. 또한, 신고서를 제출했더라도 IRS가 해당 연도에 신고하지 않았다고 주장하는 경우, 신고서 사본을 보관하면 도움이 됩니다. 마지막으로, 사기성 신고서에 대해서도 시효가 없습니다. 따라서 몇 년 후 IRS가 신고 내용이 정당하지 않다고 주장할 것을 우려한다면, 모든 세금 기록을 보관하여 이를 반박할 수 있도록 대비하는 것이 좋습니다. 세금 기록을 보관해야 하는 비과세 이유 (non-tax reasons) 세금 기록을 시효 이상으로 보관해야 하는 비과세 이유도 있을 수 있습니다. 예를 들어, 정부가 사회보장연금(Social Security) 혜택을 계산할 때 사용하는 평생 소득이 정확하지 않을 경우를 대비해, 퇴직할 때까지 W-2 양식을 보관할 수 있습니다. 또한, 주택담보대출이나 다른 대출을 신청하거나, 아파트를 임대하거나, 학자금 지원을 받거나, 정부 보조금을 받기 위해 이전 연도의 세금 신고서가 필요할 수 있습니다. 재정 계획 전문가와 협력할 때도 최근의 세금 신고서를 요구할 수 있습니다. 오래된 세금 문서를 폐기하는 방법 문서를 폐기하기 전에 클라우드에 업로드하지 않았다면, 이를 먼저 저장해 두는 것이 좋습니다. 그러면 나중에 어떤 이유로든 참고할 필요가 있을 때 언제든지 접근할 수 있습니다. 세금 문서에는 민감한 개인 정보가 포함되어 있으므로, 가능한 가장 안전한 방법으로 폐기하는 것이 중요합니다. 단순히 쓰레기통에 버리는 대신, 직접 문서를 파쇄하거나 파쇄 서비스를 이용하는 것이 좋습니다. ### IRS, 직원 및 가족 대상 고용주 보험 적정성 기준 개정 개정된 법안은 "직원 및 직원 가족 구성원을 위한 고용주 보험의 적정성(Affordability of Employer Coverage for Employees and for Family Members of Employees)" 섹션의 Q11에 해당하며, 2025년 시작되는 건강보험의 고용주 보험이 적정한지 여부를 판단하기 위한 기여 비율을 제공하기 위한 것입니다. 이번 개정은 Revenue Procedure 2024-35 (PDF)를 기반으로 합니다. 만약 당신이 직원이고 고용주가 보험을 제공한다면 (종종 "고용주 후원 플랜" - employer-sponsored plan - 이라고 불립니다), 그 보험은 일반적으로 최소한의 가치 요구사항(minimum value)을 충족하는 단독 가입에 대한 연간 보험료 중 본인이 부담해야 하는 금액이 가구 소득의 9.5%를 초과하지 않으면 적정하다고 간주됩니다. 하지만 이 비율은 매년 조정됩니다. 플랜 연도가 시작되는 해에 따라 비율은 다음과 같습니다: 2015년: 9.56% – Revenue Procedure 2014-37 참고 2016년: 9.66% – Revenue Procedure 2014-62 참고 2017년: 9.69% – Revenue Procedure 2016-24 참고 2018년: 9.56% – Revenue Procedure 2017-36 참고 2019년: 9.86% – Revenue Procedure 2018-34 참고 2020년: 9.78% – Revenue Procedure 2019-29 참고 2021년: 9.83% – Revenue Procedure 2020-36 참고 2022년: 9.61% – Revenue Procedure 2021-36 참고 2023년: 9.12% – Revenue Procedure 2022-34 참고 2024년: 8.39% – Revenue Procedure 2023-29 참고 2025년: 9.02% – Revenue Procedure 2024-35 참고 고용주가 여러 건강 보험 옵션을 제공하는 경우, 적정성 테스트는 최소한의 가치 요구사항을 충족하는 가장 저렴한 옵션에 적용됩니다. 고용주가 Wellness 프로그램(건강 요소에 기반한 프로그램이나 wellness 인센티브를 받기 위한 프로그램 포함)을 제공하는 경우, 적정성 테스트는 금연 프로그램(tobacco cessation programs)에서 최대 할인을 받고 wellness 프로그램을 통한 다른 할인은 받지 않는 상태에서 본인이 부담할 보험료를 기준으로 합니다. ### 태양광 패널 사기 방지 가이드 최근 일부 태양광 패널 판매원들이 사실과 다른 정보로 소비자에게 혼란을 주거나, 잘못된 정보를 전달하는 사례가 보고되고 있습니다. 이러한 사기에 속아 넘어갈 경우 수천 달러의 손실을 초래할 수 있으므로 각별한 주의가 필요합니다. 특정 판매원들은 주택용 청정 에너지 세액공제 신청 기한이 임박했다고 주장할 수 있으나, 현재 세액공제는 2032년까지 유효합니다. 따라서 정확한 정보를 기반으로 현명한 결정을 내리는 것이 중요합니다. 태양광 패널 구매 전, 주택용 청정 에너지 세액공제에 대한 충분한 이해와 검토가 필수적입니다. 주요 사항: 세액공제 혜택: 주택용 청정 에너지 시설 설치 비용의 30%에 해당하는 세액공제를 2022년부터 2032년까지 받을 수 있습니다. 설치 요건: 태양광 패널은 반드시 주 거주지에 설치되어야 합니다. 해당 사항: 태양광 지붕 타일(solar roofing tiles)과 태양광 전지판(solar shingles)은 세액공제 대상에 포함됩니다. 하지만, 태양광 패널을 지지하는 지붕 트러스(trusses) 및 전통적인 지붕재는 포함되지 않습니다. 공제 계산: 세액공제 계산 시 보조금, 리베이트 및 기타 재정적 인센티브를 차감할 필요가 있습니다. 환급 불가 세액공제: 주택용 청정 에너지 세액공제는 환급 불가한 세액공제입니다. 즉, 이 공제는 연방 소득세 부채를 0으로 줄일 수는 있지만, 초과분에 대한 환급은 제공되지 않습니다. 은퇴자, 장애 퇴역 군인, 또는 소득이 신고 기준 이하인 경우에는 세액공제를 받을 수 있으나, 세금 부채가 없으면 실질적인 혜택을 받지 못할 수 있습니다. 판매원들이 주장하는 혜택에 대해 신중히 검토하시고, 결정을 내리기 전 반드시 세무 전문가와 상의하시기 바랍니다. ### 내니세(nanny tax)는 무엇인가요? "내니세(nanny tax)"는 가사 도우미나 베이비시터 같은 가정에서 고용된 가사 근로자에게 지불되는 급여에 대해 고용주가 지불해야 하는 세금을 의미합니다. 고용주는 일정 금액 이상의 임금을 지불할 경우, 사회보장세(Social Security), 메디케어세(Medicare), 실업세(Federal Unemployment Tax) 등을 포함한 세금을 납부해야 합니다. 고용주가 한 해 동안 당신에게 일정 금액 이상을 지급하면 — 2023년에는 $2,600, 2024년에는 $2,700 — 고용주는 사회보장세(Social Security)와 메디케어세(Medicare)를 당신을 대신해 원천징수하고 납부해야 합니다. 한 분기 동안 고용주가 $1,000 이상을 지급한 경우에도 동일한 규정이 적용됩니다. 직원으로서 당신은 해당 세금의 절반을 부담해야 하며, 이는 고용주가 당신의 급여에서 원천징수하게 됩니다. 나머지 절반은 고용주가 부담합니다. 일부 고용주는 자발적으로 전체 세금을 대신 납부하고, 급여에서 이를 원천징수하지 않을 수도 있습니다. 만약 가족이 당신을 직원으로 고용했으나 고용주가 당신을 자영업자로 간주했다면, Form 8919 (미징수 사회보장 및 메디케어세) 양식을 첨부해야 할 수 있습니다. 이 양식을 제출하면 당신의 사회보장 기록에 소득이 반영됩니다. 내니와 마찬가지로, 베이비시터도 해당 연도의 연간 소득 기준을 초과하면 IRS는 가사 근로자로 간주합니다. 고용주는 당신이 18세 미만이거나 기관에서 일하는 등의 예외 조건을 충족하지 않는 한, 당신을 대신해 세금을 원천징수해야 합니다. 만약 당신이 이 소득 기준 이하로 벌면 자영업자로 간주됩니다. 고용주가 당신에게 원천징수나 기록 없이 현금으로 지급한다면, 서로의 세금 책임에 대해 대화를 나누는 것이 좋습니다. 이러한 소득을 세금 신고에서 누락하면 나중에 세금 관련 문제가 발생할 수 있습니다.   ### 은퇴연금 조기 분배 시 10% 추가 세금 면제 조건 및 예외 사항 안내 대부분의 은퇴연금에서 인출한 금액은 소득세가 부과되며, 59세 6개월 이전에 인출하면 추가로 10%의 세금을 내야 할 수도 있습니다.* 일반적으로 59세 6개월 이전에 IRA 또는 은퇴연금에서 인출하는 금액을 "조기 인출"이라고 합니다. 예외 상황이 없을 경우, 조기 인출 시 추가로 10%의 세금이 부과됩니다. 하지만 아래의 경우에는 10% 추가 조기 인출 세금이 면제됩니다: 예외사항 10% 추가 조기 인출 세금이 적용되지 않는 상황 은퇴연금계획 (401(k), 등) IRA, SEP, SIMPLE IRA* 및 SARSEP IRS 코드섹션 나이 IRA 소유자가 59세 6개월 이상인 경우 예 예 72(t)(2)(A)(i) 자동 등록 자동 등록이 적용된 은퇴 연금에서는 직원이 따로 신청하지 않아도 기본 기여율로 자동으로 가입됩니다. 허용 인출을 통해, 자동 등록 후 90일 이내에 납부한 기여금을 10% 페널티 없이 인출할 수 있지만, 소득세는 부과됩니다. 예 SIMPLE IRA 및 SARSEP에 해당 414(w)(1)(B) 출산 또는 입양 자격이 있는 출산 또는 입양 비용을 위해 자녀 1명당 최대 $5,000까지 추가 세금 없이 분배받을 수 있습니다. 예 예 72(t)(2)(H) 수정 분배 초과 기여금, 초과 집합 기여금, 그리고 초과 연기 금액을 제때 수정하여 분배할 경우, 해당 금액과 관련된 수익도 추가 세금 없이 분배받을 수 있습니다. 예 해당 없음 401(k)(8)(D), 401(m)(7)(A), 402(g)(2)(C) 사망 IRA 소유자의 사망 후 예 예 72(t)(2)(A)(ii) 장애 참가자 또는 IRA 소유자에 영구적인 장애가 발생한 경우, 해당 금액을 추가 세금 없이 분배받을 수 있습니다. 예 예 72(t)(2)(A)(iii) 재난 복구 분배 연방 정부가 선언한 재난으로 인해 거주지에서 경제적 손실을 입은 자격 있는 개인은 최대 $22,000까지 추가 세금 없이 분배받을 수 있습니다. 예 예 72(t)(2)(M), 72(t)(11) 가정 폭력 피해자 분배 배우자나 동거 파트너에 의한 가정 폭력 피해자는 최대 $10,000 또는 계정 잔액의 50% 중 적은 금액을 세금 없이 분배받을 수 있습니다. **(분배일에 대한 조건을 확인하세요) 예 예 72(t)(2)(K) 가족관계 자격 있는 가정 관계 명령(Qualified Domestic Relations Order - QDRO)에 따라, 퇴직 연금 또는 401(k)와 같은 은퇴 계좌의 일부를 배우자, 자녀 또는 다른 의존자에게 분배할 수 있으며, 이 경우 대체 수령자는 10%의 추가 세금 없이 해당 금액을 수령할 수 있습니다. 예 해당 없음 72(t)(2)(C) 교육 자격 있는 고등 교육 비용 해당 없음 예 72(t)(2)(E) 비상 개인 비용 달력 연도(per calendar year)당 한 번의 비상 개인 또는 가족 긴급 비용 분배, 최대 $1,000 또는 $1,000 이상의 확보된 계좌 잔액 예 예 72(t)(2)(I) 비상 저축 계좌 연금에 연결된 비상 저축 계좌(pension-linked emergency savings fund)에서 분배 **(분배일에 대한 조건을 확인하세요) 예 해당 없음 402A(e)(7) 동일한 지급 실질적으로 동일한 지급의 연속 분배 예 예 72(t)(2)(A)(iv) ESOP Employee Stock Ownership Plan (ESOP) 에서의 배당금 분배 예 해당 없음 72(t)(2)(A)(vi) 주택 구매자 첫 주택 구매자로서 자격이 있는 경우 최대 $10,000 인출 해당 없음 예 72(t)(2)(F) 압류 IRS 압류로 인한 경우 예 예 72(t)(2)(A)(vii) 의료 소득의 7.5%를 초과하는 미보상(unreimbursed) 의료 비용 예 예 72(t)(2)(B), 213(a) 의료 보험 실업 상태에서 납부한 건강 보험료 해당 없음 예 72(t)(2)(D) 군 복무 현역으로 소집된 자격 있는 군 예비군에 대한 분배 예 예 72(t)(2)(G) *은퇴연금: 10%의 추가 세금은 일반적으로 특정 조건을 충족하는 은퇴 계획에서 조기 인출을 할 때 부과됩니다. 이러한 계획에는 403(a) 또는 403(b) 연금 계획, 그리고 Traditional IRA(개인 은퇴 계좌)가 포함됩니다. 또한, 고용주가 운영하는 SIMPLE IRA나 SEP IRS과 연결된 IRA에서도 조기 인출 시 10%의 추가 세금이 적용될 수 있습니다. 이는 일반적으로 정해진 나이 전에 돈을 인출할 때 발생하는 세금입니다. ### 한국은 암호화폐 과세를 연기한다고? 다가오는 총선에 영향을 받아 한국은 암호화폐 소득에 대한 과세를 2028년까지 연기하기로 했습니다. 당초 정부는 2023년 1월부터 250만 원(약 1875달러)을 초과하는 암호화폐 투자 수익에 대해 20%의 세금을 부과할 계획이었으나, 이 일정이 2025년으로 연기된 후 다시 2028년으로 미뤄졌습니다. 여당인 국민의힘은 과세 시행 이전에 포괄적인 규제 체계를 구축하는 것이 중요하다고 주장하며, 이 접근 방식은 암호화폐 시장의 안정성과 보안을 확보하고, 복잡한 구조와 급변하는 시장에 대응하는 데 초점을 맞추고 있습니다. 연기의 주요 이유는 무엇인가? 연기의 주요 이유는 암호화폐 세금 기준을 주식 시장 투자와 일치시키기 위함입니다. 현재 암호화폐 소득에 대한 과세 기준(250만 원)이 주식 시장 소득에 대한 기준(5000만 원)보다 훨씬 낮아 불공정하다는 지적이 있습니다. 이러한 조정으로 정부는 암호화폐에 대한 장기 투자를 촉진하고, 공정한 세금 제도를 만들고자 합니다. 또한, 연기를 통해 투자자를 보호하고 시장 운영을 원활하게 할 수 있는 강력한 규제를 개발할 시간을 확보하려는 의도도 있습니다. 암호화폐 시장에 미치는 영향 한국은 전 세계 암호화폐 시장에서 중요한 역할을 하고 있으며, 600만 명 이상의 활발한 암호화폐 거래자가 있습니다. 이번 과세 연기 제안은 암호화폐 커뮤니티에서 긍정적으로 받아들여질 가능성이 높습니다. 이는 시장 성숙에 추가 시간을 제공하고, 투자자들이 향후 규제에 적응할 시간을 마련해줍니다. 한국의 암호화폐 거래자들은 최근 비트코인 상승세에서 큰 영향을 미쳤으며, 한국의 지배적인 위치는 시장에서의 중요한 역할을 강조합니다. 이번 연기는 암호화폐 거래에 있어 보다 안정적이고 우호적인 환경을 조성할 수 있습니다. 한국 암호화폐 시장의 미래 과세 연기는 한국의 암호화폐 시장에서 상당한 성장과 혁신을 이끌어낼 수 있습니다. 포괄적인 규제 체계를 마련할 시간이 더 주어지면서, 한국은 암호화폐에 대한 효과적이고 공정한 접근 방식을 보장할 수 있습니다. 이 기간 동안 암호화폐 거래소, 수탁 서비스 등 필수적인 시장 요소를 규율하는 법률이 개선될 수 있습니다. 안전한 환경을 조성하는 데 중점을 둠으로써 투자자 신뢰가 높아지고, 더 많은 참여자가 시장에 유입될 가능성이 큽니다. 글로벌 암호화폐 규제에 대한 장기적 영향 한국의 암호화폐 소득 과세 연기 방침은 다른 국가들의 규제 전략에도 영향을 미칠 수 있습니다. 한국은 견고한 규제 기반 구축을 우선시함으로써 혁신과 보안 간의 균형을 맞추는 선례를 남기고 있습니다. 이는 다른 나라들이 암호화폐 과세를 시행하는 일정과 방식을 재고하게 하고, 보다 일관된 글로벌 암호화폐 규제 접근 방식을 조성하는 데 기여할 수 있습니다. ### 2024 주별 부가가치세 (Sales Tax) 비교표 미국의 총 50개의 주 중에서 45개 주는 주 정부의 판매세를 부과하고 있으며, 소비자들은 알래스카를 포함한 38개 주에서 지방 판매세도 부담하고 있습니다. 알래스카는 주 차원의 판매세를 부과하지 않지만, 지방 세율은 높을 수 있습니다. 주 차원의 판매세율이 중간 정도인 주들도 다른 주들에 비해 주와 지방 세율을 결합했을 때 상당히 높은 세율을 부과하는 경우가 있습니다. 5개의 주는 주 차원의 판매세를 부과하지 않습니다: 알래스카, 델라웨어, 몬태나, 뉴햄프셔, 오리건입니다. 이 중 알래스카만이 지방 자치 단체에서 지방 판매세를 부과할 수 있도록 허용하고 있습니다. 다음 비교표는 2024년 1월 1일을 기준으로 지방 판매세의 평균 및 각 주의 평균 지방 세율 정보를 제공합니다. State 부가가치세 평균 지방세 평균 부가가치세 최대 지방세 최대 부가가치세 Louisiana4.455.1139.563711.45 New York44.5328.5324.888.88 Missouri4.2254.168.3855.8810.105 Arizona5.62.7798.3795.310.9 Nevada6.851.3868.2361.538.38 Texas6.251.958.228.25 Minnesota6.8751.1638.0382.159.025 Colorado2.94.9077.8078.311.2 New Mexico (b)4.8752.7427.6174.068.935 South Carolina61.4997.49939 Georgia43.3847.38459 Tennessee72.5489.5482.759.75 Utah (a)6.11.1497.2494.210.3 Ohio5.751.4887.2382.258 Mississippi70.0627.06218 North Dakota52.0417.0413.58.5 Florida61.0027.00228 Indiana70707 Rhode Island70707 North Carolina4.752.2466.9962.757.5 Nebraska5.51.4686.96827.5 Iowa60.9416.94128 Arkansas6.52.9489.4486.1312.63 New Jersey (d)6.625-0.0246.6013.319.935 West Virginia60.5676.56717 Vermont60.3596.35917 Connecticut6.3506.3506.35 Pennsylvania60.3416.34128 Massachusetts6.2506.2506.25 South Dakota (b)4.21.9116.1114.58.7 Idaho60.0266.02639 Kentucky60606 Maryland60606 Michigan60606 Washington6.52.8789.3784.110.6 Virginia (a)5.30.4715.7712.78 Wisconsin50.6965.6962.97.9 Maine5.505.505.5 Wyoming41.4415.44126 Hawaii (b)40.54.50.54.5 Alaska01.8211.8217.857.85 Delaware00000 Montana (c)00000 New Hampshire00000 Oregon00000 Alabama45.2899.2897.511.5 Oklahoma4.54.4898.989711.5 Illinois6.252.6058.8554.7511 California (a)7.251.6018.8514.7512 Kansas6.52.1548.6544.2510.75 District of Columbia60606 참고: 시, 군 및 지방 자치 단체의 세율은 지역에 따라 다릅니다. 지역 세율은 인구 가중치를 적용하여 평균 지역 세율을 계산합니다. (a) 세 개의 주는 주 차원에서 의무적으로 지방 추가 판매세를 부과합니다: 캘리포니아(1.25%), 유타(1.25%), 버지니아(1%). 우리는 이를 해당 주의 판매세에 포함합니다. (b) 하와이, 뉴멕시코, 사우스다코타의 판매세는 광범위한 과세 기반을 가지고 있으며, 여기에는 많은 기업 간 서비스도 포함됩니다. (c) 지역 휴양지에서의 특별 세금은 여기서 계산되지 않았습니다. (d) 뉴저지주의 세일럼 카운티는 주 차원의 판매세율이 적용되지 않으며, 3.3125%의 지방 세율을 부과합니다. 뉴저지의 지방 점수는 음수로 표시됩니다. ### 부유세란 무엇입니까? Wealth Tax 최근 몇 년 동안 뉴스에서 "부유세"라는 용어를 들어본 적이 있을 것입니다. 최근 연방 선거를 앞두고 일부 후보들은 미국의 가장 부유한 계층에게서 세금을 징수하는 이 세금의 장단점을 종종 설명했습니다. 이제 부유세가 미국 납세자들에게 어떤 의미를 가지는지 더 자세히 살펴보겠습니다. 부유세란 무엇인가? 부유세는 자본세, 자산세, 또는 순자산세라고도 불리며, 납세자의 순자산에 부과되는 정부 세금입니다. 순자산은 자산에서 부채를 뺀 금액으로 계산할 수 있습니다. 이 세금 계산에 포함될 수 있는 자산에는 다음이 포함될 수 있습니다: 현금 부동산 차량 연금 계획 신탁 자산 주식 보석 그림 주식 지분 및 기타 투자 이러한 자산 중 다수는 주로 순자산이 높거나 소득이 많은 납세자가 보유하고 있어, 이러한 세금이 "부유세"라는 이름을 얻게 되었습니다. 부유세는 어떻게 계산하나요? 미국이 연방 부유세를 시행할 경우, 지지자들이 제안한 안에 따르면 이 세금은 상위 0.1%에 해당하는 부유한 미국인에게만 적용되며, 일정 기준 금액을 초과하는 자산에만 부과될 것입니다. 예를 들어, 순자산이 3,200만 달러를 초과하는 납세자에게만 부유세가 적용되어야 한다는 제안도 있습니다. 소득세와 가상의 부유세 간 정부 수입 차이를 예로 들면, 과세 소득이 100만 달러인 독신 납세자는 현재 소득세율에 따라 약 334,427달러의 세금을 납부해야 합니다. 동일한 납세자가 순자산이 5,000만 달러일 경우, 부유세가 도입되면 소득세와 부유세를 합쳐 약 100만 달러(또는 5,000만 달러의 2%)와 334,000달러를 납부하게 됩니다. 미국에 부유세가 있나요? 미국은 현재 부유세가 아닌 연방 소득세 제도를 사용하고 있지만, 전국 대부분의 지역에서는 자산세의 일종인 재산세(property tax)를 부과하고 있으며, 이는 주 및 지방 정부에 의해 징수됩니다. 또한, 연방 상속세(federal estate tax)는 사망자의 재산에 속한 자산과 재산에 대해 세금을 부과하는 제도로, 이는 부유세의 한 형태로 간주됩니다. 다만, 상속세는 일정 금액(수백만 달러)을 초과하는 재산에만 부과되므로, 대부분의 재산은 이 세금을 내지 않습니다. 미국에서 부유세의 효율성에 대한 논쟁은 앞으로도 계속될 가능성이 있습니다. ### 신용카드 리워드의 세금 문제: 포인트와 보너스, 과세 대상인가? 각종 리워드 신용카드를 통해 캐시백을 받거나 여행 혜택을 누리며 항공권과 호텔 숙박 비용을 절약할 수 있습니다. 그러나 이러한 신용카드 리워드에 세금을 내야 할까요?   과세 대상 신용카드 리워드 유형 캐시 보너스는 보너스를 얻기 위한 조건에 따라 과세될 수 있습니다. 인트로 보너스 많은 신용카드가 신규 가입 시 웰컴 보너스를 제공합니다. 일반적으로 일정 금액을 일정 기간 내에 사용해야 보너스를 받을 수 있습니다. 예를 들어, 신용카드를 개설한 후 3개월 이내에 $1,000을 사용하면 $150 캐시백 보너스를 받을 수 있습니다. 이러한 소비를 통해 얻은 캐시 보너스는 과세되지 않습니다. 그러나 소비 없이 계좌 개설만으로 제공되는 보너스는 과세 소득으로 간주됩니다. 카드 승인 시 제공되는 보너스는 세금 신고 대상입니다. Referral 보너스 특정 프로그램은 친구나 가족을 신용카드에 가입하도록 권유할 때 보너스를 제공하기도 합니다. 카드 발급사는 일반적으로 고유 링크를 제공하며, 이를 통해 친구나 가족이 카드를 신청할 경우 성공적인 리퍼럴을 추적하여 보너스를 지급합니다. 이러한 경우 리퍼럴 보너스는 과세 소득으로 간주되며, 소득세 신고 시 포함되어야 합니다.   비과세 신용카드 리워드 유형 카드 사용을 통해 얻은 리워드는 소득으로 간주되지 않으며, 과세 대상이 아닙니다. 여기에는 리워드 마일리지, 포인트, 캐시백 등이 포함됩니다. IRS는 이러한 리워드를 할인 또는 구매 리베이트로 보고 소득으로 취급하지 않습니다.   신용카드 리워드를 세금 신고해야 할까? 과세 소득에 해당하는 신용카드 리워드는 세금 신고 시 포함해야 합니다. 구매 없이 제공된 웰컴 보너스나 리퍼럴 보너스는 과세 대상입니다. 일반적으로 신용카드 회사는 한 해 동안 $600 이상의 과세 보너스를 받으면 Form 1099-MISC 양식을 발송합니다. 이 양식은 소득세 신고 시 제출해야 합니다. 그러나 $600 미만의 보너스를 받더라도 과세 대상이라면 세금 신고 시 포함해야 합니다.   비즈니스 신용카드 리워드도 과세될까? 비즈니스 신용카드 리워드는 개인 신용카드와 동일한 방식으로 과세됩니다. 리퍼럴 보너스나 카드 계좌 개설 보너스는 과세 대상입니다. 그러나 구매를 통해 얻은 리워드는 과세되지 않습니다. 다만, 비즈니스 세금에 영향을 미칠 수 있습니다. 예를 들어, 비즈니스 노트북을 $1,000에 구매하고 2% 캐시백을 받았다면, $20 캐시백을 받아 실제 비용이 $980으로 줄어듭니다. 이 경우 세금 공제 시 $1,000이 아닌 $980만 공제할 수 있습니다.   ### 신분 도용 세금 환급 사기 주범, 형 선고! 텍사스 출신인 Abraham Yusuff는 IRS를 상대로 1억 1천만 달러 이상의 사기를 주도한 혐의로 오늘 14년 이상의 징역형을 선고받았다. 샌안토니오 출신의 Meghan Inyang과 텍사스 출신의 Christopher Eduardo, Yusuff의 공범 두 명도 각각 3년 이상과 2년 이상의 징역형을 선고받았다. 이번 사기 사건에 연루된 총 7명이 징역형을 선고받았다. 법무부 세무부서의 Stuart M. Goldberg 대리 부차관보는 "Yusuff와 그의 공범들은 IRS로부터 3천만 달러의 부당 환급을 받았고, 더 많은 금액을 노렸다"며 "이들은 성실한 납세자의 신원을 도용해 수백 건의 허위 세금 신고서를 제출하고, 실제 CPA와 다른 전문가들의 신분을 도용해 IRS를 속여 환급금을 자신들이 통제하는 계좌와 직불카드로 보내도록 했다. 법원이 내린 중형은 국고에 끼친 손해뿐 아니라, 사기 행위로 인해 피해를 입은 무고한 납세자들과 회계 전문가들에게 가해진 재정적 피해와 스트레스를 반영한 것이다"라고 말했다. 텍사스 서부지방법원의 Robert Pittman 판사는 Yusuff에게 징역형 외에도 3년간의 감독하에 풀려나는 조건을 부과하고, $30,370,365달러의 반환 및 몰수 명령을 내렸다. Eduardo는 3년간의 감독 조건과 함께 IRS에 $2,823,377달러를 반환하라는 명령을 받았다. Inyang도 3년간의 감독 조건과 함께 IRS에 $762,512달러를 반환하라는 명령을 받았다. Assistant Chief Michael Boteler and Trial Attorneys Mary Frances Richardson and Curtis Weidler of the Justice Department’s Tax Division prosecuted the case. The U.S. Attorney’s Office for the Western District of Texas assisted in this matter.   ### 모두가 헷갈리는 공제 불가 항목들: 당신도 해당될 수 있습니다 업무용 의류 직장에서 정장이 필수여도, 정장 구입비는 세금 공제 대상이 아닙니다. 미국 국세청(IRS)은 업무용 의류가 평상복이나 외출복으로도 사용할 수 있으면 공제를 허용하지 않습니다. 정장이 결혼식이나 저녁 식사 같은 자리에서도 입을 수 있기 때문에 공제가 불가능합니다. 과거에는 유니폼과 같이 업무상 필수적인 의류의 비용을 항목별 공제를 통해 공제받을 수 있었지만, 세법 개정으로 인해 이러한 공제는 사라졌습니다. 그러나 자영업자인 경우, 업무용 유니폼 비용은 공제받을 수 있습니다.   성형 수술 성형 및 미용 수술은 일반적으로 많은 자비 부담 비용이 발생하며, 대부분 건강 보험 적용 대상이 아니고 세금 공제도 받을 수 없습니다. 페이스리프트, 보톡스, 제모(전기 분해), 지방흡입 등 외모를 개선하는 절차는 세금 신고서에서 공제 가능한 의료비로 간주되지 않습니다. 그러나 의사가 호흡 문제를 교정하기 위해 비성형 수술(코 성형)을 처방한 경우, 이는 공제 가능한 의료비로 간주될 수 있습니다. IRS는 선천적 결함, 사고, 질병 등으로 인해 외모에 손상을 입은 경우, 이를 개선하기 위한 성형 수술 비용을 의료비로 인정합니다. 하지만, 의료비 공제는 조정된 총 소득(Adjusted Gross Income - AGI)의 7.5%를 넘는 금액만 가능합니다. 예를 들어, AGI가 $50,000이라면, $3,750($50,000의 7.5%)를 넘는 의료비만 공제가 가능합니다. 즉, 의료비가 $5,000이라면, $3,750을 뺀 $1,250만 공제받을 수 있습니다.   자원봉사 시간 ‘시간은 돈’이라는 말은 여기서 적용되지 않습니다. 전문적인 서비스를 무보수로 제공하는 자원봉사 활동을 하더라도, 자원봉사에 사용된 시간을 세금 공제로 청구할 수 없습니다. 그러나 자원봉사와 직접적으로 관련된 운전 거리에 대해서는 공제받을 수 있습니다. 자원봉사 활동 중에 운전한 거리는 2024년 기준으로 마일당 14센트의 공제를 받을 수 있습니다. (마일리지 요율표 보러가기)   양육비 자녀 양육비를 지급하는 경우, IRS는 해당 비용을 세금 신고서에서 공제할 수 없도록 하고 있습니다. 또한, 이 양육비는 지급을 받는 부모의 과세 소득으로도 간주되지 않습니다.   가족 반려동물 일반적으로 IRS는 반려동물에 지출한 비용을 공제 대상으로 인정하지 않으며, 이를 개인 지출로 간주합니다. 매년 반려동물에게 많은 돈을 지출하더라도, 반려동물을 부양가족으로 청구할 수 없습니다. 하지만 장애가 있거나 청각 또는 시각 장애가 있는 경우, 인증된 서비스 동물에 대한 지출 비용은 공제받을 수 있습니다. 이러한 공제 가능한 비용에는 구매, 훈련, 미용, 그리고 수의학적 치료가 포함될 수 있지만, 단순한 가족 반려동물의 경우는 해당되지 않습니다. 만약 반려동물이 인플루언서로 활동하여 수익을 창출하고 있다면, IRS는 해당 반려동물의 인플루언서 활동을 자영업 사업으로 간주할 수 있습니다. 이 경우, 반려동물이 수익을 창출하는 것과 직접 관련된 비용은 사업 비용으로 간주되어 공제될 수 있습니다.   여름캠프 자녀가 여름방학 동안 캠프에 참가하는 비용을 세금 공제로 청구할 수 있다는 이야기를 들었을 것입니다. 하지만 여름에 산으로 떠나는 숙박 캠프나 밤샘 프로그램 비용은 세금 공제 대상이 아닙니다. 자녀가 13세 미만(장애가 있을 경우 나이 제한 없음)이고 부모가 일을 하기 위해 자녀를 보내는 경우, 여름 데이 캠프(숙박 없는 캠프) 비용은 자녀 및 부양가족 보호 공제 자격이 됩니다.   수영장 집에 수영장을 추가하는 것은 결코 작은 프로젝트가 아니며, 상당한 재정적 부담이 될 수 있습니다. 수영장이 집의 가치를 높일 수 있지만, 세금 공제로 이어지지는 않습니다. 그러나 수영장 설치가 의사에 의해 의학적으로 필요하다고 처방된 경우, 의료용 주택 개량으로 공제받을 수 있습니다.   비공인 기관에 대한 기부 기부금 공제를 받기 위해서는 반드시 등록된 비영리 단체(개인이 아닌)로 운영되는 진정한 자선 단체에 기부해야 합니다. 개인에게 기부하는 것은 보람 있는 일이지만, 크라우드펀딩 사이트를 통해 자선단체로 인정되지 않는 개인에게 기부한 돈은 세금 공제 대상이 아닙니다. 또한, 정치 후보에게 기부하는 것도 세금 공제 대상이 아닙니다. 다양한 이유로 기관에 기부할 수 있지만, 세금 공제 혜택을 받기 위해서는 반드시 자격을 갖춘 501(c)(3) 기관에 기부해야 합니다. ### IRS, 인플레이션 감축법 자금으로 납세자를 위한 온라인 서비스 개선 계획 인플레이션 감축법(Inflation Reduction Act - IRA)을 통해 확보된 자금으로 국세청(IRS)은 온라인 도구를 현대화하고 청정 에너지 크레딧을 활용할 수 있도록 업데이트 하고있습니다. 이 업데이트는 납세자를 위한 온라인 서비스의 간소화, 사용자를 위한 사용성 개선, 규정 준수 및 사기 방지 강화에 목적이 있습니다. 이번에 업데이트된 IRS의 에너지 크레딧 온라인(IRS ECO) 플랫폼은 안전하고 사용이 쉬운 시스템으로, 납세자들이 청정에너지 크레딧을 온라인상에서 관리할 수 있도록 도와줍니다. 국세청은 다른 기관들과 협력하여 에너지 관련 세액 공제를 신청하는 과정을 간소화하기 위한 디지털 포털도 출시했습니다. 국세청은 납세자 경험을 개선하기 위해 고객 서비스 향상과 온라인 서비스 개선을 위한 지속적 노력을 하고 있습니다. IRS 에너지 크레딧 온라인(IRS ECO): 납세자들이 청정 에너지 크레딧을 관리할 수 있는 안전하고 정확한 온라인 플랫폼. 대기업과 중소기업 모두 별도의 소프트웨어 없이 사용할 수 있습니다. 실시간 모니터링, 검증 체크, 위험 완화 기능을 포함합니다. 새로운 온라인 서비스: 자격을 갖춘 제조업체는 청정 차량 VIN을 제출할 수 있으며, 판매자들은 온라인으로 보고서를 작성할 수 있습니다. 플랫폼을 통해 판매자들은 크레딧을 양도한 후 72시간 이내에 선불을 받을 수 있습니다. 간소화된 신청 절차: 기존의 복잡한 서류 기반 절차에서 전자 프로세스로 전환하여, 고급 에너지 프로젝트 크레딧 및 저소득층 커뮤니티의 풍력 및 태양광 보너스 크레딧 프로그램 신청을 간소화했습니다. Department of Energy와의 협력을 통해 사용이 쉬운 온라인 포털을 만들었으며, 청정 에너지 세액 공제를 활용할 수 있는 장벽을 낮췄습니다. 국세청은 온라인 서비를 계속해서 개선하며, 청정에너지 세액 공제를 지원하기 위해 현대적 기술로의 업데이트를 꾸준히 진행 중입니다. ### 상여금(보너스) 받았다면, 세금은 얼마? 보너스는 급여로 간주되며, 세금 보고 시 다른 급여와 동일한 방식으로 과세됩니다. 그러나 IRS는 보너스를 일반 급여로 보지 않습니다. 대신, 보너스는 추가 급여로 간주되며, 보너스 지급 시 정규 급여와는 다른 연방 원천징수 규칙이 적용될 수 있습니다. 고용주가 보너스에서 얼마나 원천징수할지는 여러 요인에 따라 다르지만, 일반적으로 보너스가 100만불 이하일 경우, 정규 급여와 함께 포함되어 표준 급여 원천징수 또는 22%의 고정 원천징수율이 적용됩니다. 예시: 연간 $6,000의 보너스를 받고 고정 원천징수율이 적용된다면, 연방 세금으로 $1,320(22%)가 원천징수되어 IRS에 보내집니다 ($6,000 x 0.22 = $1,320). 만약 100만불을 초과하는 매우 큰 보너스를 받는다면, 첫 100만불에는 22%의 연방 세금이 원천징수되며, 초과 금액에 대해서는 37%의 세율이 적용됩니다. 예시: 200만불의 보너스를 받는다면, 총 $590,000의 연방 세금이 원천징수됩니다: $1,000,000 x 0.22 = $220,000 (첫 100만불에 대한 원천징수) $1,000,000 x 0.37 = $370,000 (나머지 100만불에 대한 원천징수) $220,000 + $370,000 = 총 $590,000의 원천징수된 세금 보너스에 대한 세금 원천징수율이 왜 이렇게 높은가요? 보너스는 일반 급여 외에 추가로 지급되기 때문에 정규 급여보다 높은 세율로 세금이 원천징수됩니다. 이는 보너스가 추가 소득으로 간주되기 때문입니다. 일반적으로 "추가 소득"에 해당하는 대부분의 것들은 배분 방식, 보고 방법, 그리고 세금 원천징수 방식에서 다른 규정이 적용됩니다. 보너스에 대한 세금을 줄이는 방법은? 보너스에 대해 지불하는 세금을 줄이는 몇 가지 방법이 있습니다. 첫 번째 방법은 과세 소득을 줄이는 것입니다: 401(k)나 IRA에 기여하여 과세 소득을 줄일 수 있습니다. 내년에 급여가 줄어들 것으로 예상된다면(예를 들어, 은퇴를 준비 중인 경우), 고용주에게 보너스를 다음 세금 연도로 연기하도록 요청하여 전체 세금 부담을 줄일 수 있습니다. 건강 저축 계좌(HSA)에 기여하여 과세 소득을 줄일 수 있습니다. 또한, 항목별 공제(itemized deductions)를 통해 세금 부담을 줄일 수도 있습니다: 보너스를 사용해 상환되지 않는 본인부담 의료비(out-of-pocket medical expenses that aren't reimbursable)를 지불하세요. 이 경우, 지출이 조정된 총소득(AGI)의 7.5%를 초과해야 하며, 세금 신고 시 항목별 공제를 해야 합니다. 자선 단체에 기부하세요. 보너스는 과세 대상이지만, 보너스를 연기하거나 추가 공제를 생성하는 방법으로 세금 부담을 줄일 수 있는 방법이 있습니다. ### IRS, 온라인 크라우드펀딩 기부 및 분배 관련 주요 세금 지침 크라우드펀딩 분배금은 상황에 따라 이를 받는 사람의 총소득에 포함될 수 있습니다. 분배된 금액이 특정 보고 기준을 충족할 경우, 크라우드펀딩 웹사이트나 그 결제 처리업체는 자금 분배를 보고해야 할 수도 있습니다. 다음은 알아두어야 할 몇 가지 중요한 기본 사항들입니다. 크라우드펀딩은 웹사이트를 통해 다수의 사람들로부터 기부금을 모금하는 방법입니다. 이러한 기부금은 사업 자금 조달, 자선 기부 또는 선물을 위해 모금될 수 있습니다. 경우에 따라 크라우드펀딩 주최자는 다른 사람이나 기업을 대신해 자금을 모금하기도 하며, 다른 경우에는 개인이 자신의 사업이나 자신을 위해 크라우드펀딩 캠페인을 시작하기도 합니다. 크라우드펀딩으로 모금된 자금 분배에 대한 Form 1099-K 수령 분배된 금액이 특정 보고 기준을 충족하는 경우, 크라우드펀딩 웹사이트나 그 결제 처리업체는 IRS에 Form 1099-K(결제 카드 및 제3자 네트워크 거래)를 제출하여 모금된 자금 분배를 보고해야 할 수 있습니다. IRS에 Form 1099-K 제출이 요구되는 경우, 크라우드펀딩 웹사이트나 결제 처리업체는 해당 분배를 받은 사람에게도 이 양식의 사본을 제공해야 합니다. 또한, 미국 구조 계획법(The American Rescue Plan Act - ARPA)에 따르면, 분배가 상품이나 서비스 대가로 이루어진 것이 아닌 경우에는 해당 양식을 IRS에 제출하거나 분배를 받은 사람에게 제공할 필요가 없음을 명확히 하고 있습니다. 크라우드펀딩 웹사이트나 결제 처리업체가 Form 1099-K를 제출 및 제공해야 하는 보고 기준은 다음과 같습니다: 2023년 및 그 이전: 분배된 모든 결제의 합이 $20,000를 초과하고 200건 이상의 거래에서 발생한 경우 Form 1099-K 제출이 필요합니다. (참고: Notice 2023-10 및 Notice 2023-74) 2024년: IRS는 보고 기준을 단계적으로 낮추어 ARPA에 따라 $5,000로 감소시킬 계획을 발표했습니다. (참고: IR-2023-221) 크라우드펀딩 기부가 기부자의 순수하고 무관심한 관대함(disinterested generosity)에 의해 이루어졌고, 기부자가 아무런 대가를 받지 않거나 받을 기대가 없는 경우, 해당 금액은 선물로 간주되어 캠페인이 만들어진 대상자의 총소득에 포함되지 않을 수 있습니다. 그러나 크라우드펀딩 캠페인에 대한 기부가 반드시 순수하고 무관심한 관대함의 결과는 아닐 수 있으며, 따라서 선물로 간주되지 않을 수도 있습니다. 또한, 고용주가 직원에게, 또는 직원의 이익을 위해 크라우드펀딩 캠페인에 기부한 경우, 일반적으로 해당 금액은 직원의 총소득에 포함됩니다. 크라우드펀딩 주최자가 타인을 대신하여 기부금을 모집하는 경우, 주최자가 모금된 금액을 캠페인이 조직된 대상자에게 재분배하면, 해당 금액은 주최자의 총소득에 포함되지 않을 수 있습니다. ### Tax-Loss Harvesting이 세금 관리에 도움이 되는 방법 가치가 하락한 투자도 여전히 유용할 수 있습니다, 혹은 최소한 그렇게 나쁘지는 않을 수 있습니다. 손실이 난 투자를 세금 절감의 기회로 바꾸는 전략을 세금 손실 수확(tax-loss harvesting)이라고 합니다. 세금 손실 수확은 지금과 미래의 세금을 줄이는 데 도움이 될 수 있습니다. 이 전략을 통해 손실이 난 투자를 매도하고, 비슷한 다른 투자로 대체한 후, 실현된 투자 수익을 해당 손실로 상쇄할 수 있습니다. 그 결과로, 세금으로 나가는 돈을 줄이고 더 많은 자금을 투자하여 운용할 수 있습니다. 세금 관리에 도움이 되는 세금 손실 수확의 두 가지 방법: 투자 손실을 투자 수익과 상쇄할 수 있습니다. 남은 손실은 한 해에 최대 $3,000까지 소득과 상쇄할 수 있습니다. (부부가 별도로 신고하는 경우 공제액은 $1,500입니다.) 사용하지 않은 손실은 무기한 이월할 수 있습니다. 주의: 손실을 실현하기 위해 어떤 투자를 매도할지 결정한 후, 새로 구매할 투자 상품을 결정해야 합니다. 그러나 워시 세일 규정(the wash-sale rule)을 위반하지 않도록 주의해야 합니다. ### 2025년 12월 31일까지 고용주 교육 지원 프로그램으로 직원 학자금 대출 상환 가능 국세청(IRS)은 오늘, 고용주들이 제공하는 교육 지원 프로그램을 통해 직원들의 학자금 대출 상환을 2025년 12월 31일까지 도울 수 있다는 점을 상기시켰습니다. 교육 지원 프로그램은 오랫동안 이용 가능했지만, 직원들의 학자금 대출을 상환하는 데 사용할 수 있는 옵션은 2020년 3월 27일 이후부터 적용되었습니다. 현행법에 따르면 이 학자금 대출 조항은 2025년 12월 31일에 만료될 예정입니다. 전통적으로, 교육 지원 프로그램은 직원의 교재, 장비, 용품, 수업료 등 교육 비용을 지원하는 데 사용되어 왔으나, 이제는 직원의 학자금 대출 원금과 이자 상환에도 사용할 수 있습니다. 대출기관에 직접 지급되는 금액과 직원에게 지급되는 금액 모두 혜택을 받을 수 있습니다. 대부분의 경우, 교육 혜택은 연방 소득세 원천징수, 사회보장세, 메디케어세 및 연방 실업세(FUTA)에서 제외됩니다. 법에 따르면, 교육 지원 프로그램을 통한 비과세 혜택은 직원당 연간 $5,250로 제한되며, 이를 초과하는 금액은 임금으로 과세됩니다. 교육 지원 프로그램이 없는 고용주는 프로그램을 신설하는 것을 고려해볼 수 있습니다. 교육 지원과 같은 복리후생은 유능한 인재를 유치하고 유지하는 데 도움이 될 수 있습니다. 이 프로그램은 서면으로 작성되어야 하며, 고액 보상 직원을 우대해서는 안 됩니다. 기타 요구 사항에 대한 정보는 IRS 간행물 15-B, 고용주를 위한 복리후생 세금 가이드를 참조하시기 바랍니다. 학자금 대출의 자격에 대한 자세한 내용은 IRS 간행물 970, 교육을 위한 세금 혜택의 Chapter 10을 참조하시기 바랍니다. ### IRS, 내년 세금 충격 피하려면 여름 말 점검 권장 오늘 국세청(IRS)은 납세자들에게 여름이 끝나기 전에 세금 원천징수 또는 납부 업데이트를 고려하여 내년 세금 시즌에 발생할 수 있는 놀라움을 피하라고 권장했습니다. 대부분의 납세자들은 세금 신고 후 환급을 받지만, 예기치 않게 세금을 내야 하는 경우도 많습니다. 이는 주로 연중 필요한 세금 조정을 하지 못한 삶이나 직업 변화로 인한 것입니다. 특히 주의해야 할 사람들은 다음과 같습니다: Gig economy workers. 부업을 가진 사람. 원천징수 대상이 아닌 소득을 올리는 사람. 이들은 연중 납부한 세금 또는 원천징수된 세금의 금액을 확인하여 실제로 내야 할 세금에 맞추도록 해야 합니다. IRS는 납세자들이 세금 원천징수 또는 납부를 조정하는 데 도움이 되는 특별한 세금 원천징수 추정기를 제공하고 있습니다. IRS는 지금 세금 계획을 세우면 나중에 시간과 불필요한 스트레스를 줄일 수 있다고 납세자들에게 상기시킵니다. ### 카멀라 해리스, 미실현 자본 이익에 대한 세금 지지: 부유한 가정에 미칠 영향은? 카멀라 해리스 캠페인은 이번 주 세금 계획을 통해 첫 번째 구체적인 정책 제안 중 하나를 내놓았습니다. 이 계획의 핵심은 향후 10년간 약 5조 달러 규모로 기업과 부유한 가정에 대한 일련의 고액 세금 인상입니다. 특히 해리스는 이번 봄 초에 발표된 바이든 대통령의 예산안에 상세히 명시된 세금 인상을 시행할 것을 제안했습니다. 이는 부유세로 알려져 있으며, 최근 몇 년간 점점 더 논쟁의 중심이 되고 있는 주제입니다. 이 계획에서 특별히 주목받는 사항은 미실현 자본 이득(unrealized capital gains)에 대한 새로운 세금입니다. 바이든 대통령과 이제 해리스는 1억 달러 이상의 자산을 보유한 가정에 대해 연간 세금을 부과할 것을 제안했습니다. 구체적으로, 1억 달러 이상의 자산을 보유한 가정은 그들의 총 소득과 미실현 자본 이득의 25%에 해당하는 연간 최소 세금을 납부하게 됩니다. 미실현 자본 이득이란 무엇인가요? 미실현 자본 이득은 자산의 가치가 취득가(일반적으로 구매 가격)보다 증가했지만 아직 매각되지 않은 상태에서 발생하는 이익을 의미합니다. 이는 이론적인 이익으로 생각할 수 있습니다. 예를 들어, 주식을 한 주당 $10에 구매했다고 가정해 봅시다. 다음 날 주가가 $12로 상승했지만 주식을 팔지 않았다면, 그 $2의 차이는 미실현 자본 이득입니다. 이 경우 순자산이 $2 증가했을 수 있지만, 주식을 매각하지 않는 한 이는 여전히 변동할 위험에 처해 있습니다. 실현 자본 이득(realized capital gains)은 자산이 취득가보다 높은 가격에 매각될 때 발생합니다. 매각으로 인한 이익은 실현된 이익으로 간주됩니다. ### Pass-Through Entity Tax (PTET)에 대한 개요 Pass-Through Entity Tax (PTET)는 LLC, S-Corp, 파트너십 등과 같은 Pass-Through entity에 적용되는 세금 제도이며 많은 주에서 연방 세금 신고 시 "주 및 지방세"(State and Local Tax, SALT) 공제를 $10,000로 제한하는 규정을 우회하기 위한 방법으로 도입되었습니다. 이러한 entity는 자체적으로 법인세를 내지 않고, 소득이 소유자에게 직접 할당되어 개인 소득세로 과세됩니다. PTET는 주 정부가 이러한 소득에 대해 별도의 세금을 부과하는 복잡한 규정을 포함하고 있으며, 이를 통해 세금 부담을 줄이거나 최적화하려는 전략이 사용됩니다. 이 전략은 세금 혜택을 받는 데 매우 유리할 수 있지만, 각 주마다 규정과 방식이 다르기 때문에 상당히 복잡할 수 있습니다. 예를 들어, 어떤 주는 소유자가 이 선택을 하지 않도록 허용하지만, 다른 주는 선택을 할 수 있는 대상과 세금을 계산하는 방법에 더 엄격한 규정을 두고 있습니다. 예시 1: 캘리포니아에서의 PTET 상황: 캘리포니아에 본사를 둔 S 법인인 "Downtown Tech"는 주 소득세를 법인 수준에서 납부하기로 선택합니다. ABC Tech의 주주 중 일부는 캘리포니아 주민이고, 나머지는 다른 주에 거주합니다. 결과: - Downtown Tech는 법인 소득에 대해 캘리포니아 PTET를 납부합니다. - 주주들은 그들이 받은 소득에 대해 개인 소득세를 신고할 때, ABC Tech에서 납부한 PTET의 비율에 따라 공제를 받을 수 있습니다. - 캘리포니아는 이 공제가 환불이 불가하지만, 5년 동안 이월하여 사용할 수 있도록 허용합니다. 예시 2: 애리조나에서의 PTET 상황: 애리조나에 위치한 파트너십인 "Downtown Ventures"는 법인 수준에서 세금을 납부하기로 결정했습니다. 그러나, 파트너 중 한 명은 이 선택에 참여하기를 원하지 않습니다. 결과: - Downtown Ventures는 PTET를 납부하기 전에 파트너들에게 이 선택에 대해 60일 전에 통지합니다. - 선택을 원하지 않는 파트너는 이 선택에서 제외됩니다. - PTET를 납부한 후, 나머지 파트너들은 개인 소득세 신고 시 PTET 공제를 받을 수 있습니다. 예시 3: 뉴욕에서의 PTET 상황: 뉴욕에 기반을 둔 S 법인 "Downtown Solutions"는 법인 수준에서 세금을 납부하기로 결정합니다. 이 법인은 뉴욕에서 발생하는 소득에 대해 PTET를 납부할 수 있는 선택권을 가집니다. 결과: - Downtown Solutions는 주 소득에 대해 뉴욕의 누진세율에 따라 PTET를 납부합니다. - 주주들은 개인 소득세 신고 시 이 PTET를 공제받으며, 뉴욕주는 소득 수준에 따라 세율을 달리 적용합니다. - 뉴욕에서는 PTET 공제는 소득에 따라 변동이 있지만, 주주는 이를 활용해 개인 소득세 부담을 줄일 수 있습니다. 주별 PTET 현황 *아래정보는 언제든지 변경될수 있습니다. Source: https://us.aicpa.org/content/dam/aicpa/advocacy/tax/downloadabledocuments/56175896-pte-map.pdf 요약하자면 아래와 같습니다: PTET의 목적: 개인 납세자를 위한 $10,000 SALT 공제 한도를 우회하기 위해 만들어짐. 파트너십과 S 법인이 법인 수준에서 세금을 납부하여, 소득이 개인에게 전달되기 전에 공제가 가능. 주별 채택 현황: 현재 36개 주와 뉴욕시에서 PTET 선택 허용. Maine, Pennsylvania , Vermont에서 입법 진행 중. Delaware, Washington DC, North Dakota는 PTET 시스템을 채택하지 않음. 주별 규정 차이: 주마다 PTET 계산 방식, 선택 가능 여부, 공제 또는 환불 처리 방식이 다름. 예시: Arizona는 소유자가 선택을 하지 않도록 허용; California는 환불 불가, 5년간 이월 공제 가능. 세금 준수 및 향후 고려 사항: PTET는 주별 예상 세금 납부 규정을 준수해야 함. 연방 SALT 한도는 2025년 이후 만료 예정이나, 입법 변경이 PTET 규정에 영향을 미칠 수 있음. PTET은 상당히 복잡하고 전문적인 지식이 필요한 분야이므로, 반드시 세금 전문가와 상담하시기 바랍니다. 각 주별 세금 상담 전문가를 찾으시려면 저희 CPA Directory를 참고해 주세요. ### IRS, 교사들에게 공지: 2024년 교실 비용 최대 $300 공제 유지 새 학년을 준비하는 교육자들을 위해 IRS는 2024년 교실 비용 공제 한도(classroom expenses deductible)가 $300로 유지된다는 점을 상기시킵니다. 이 공제는 교사들이 교실에서 사용하는 용품, 재료 및 기타 필수품에 대한 비용을 상쇄할 수 있게 하여, 학생들의 학습 경험을 개선하기 위해 자비를 들이는 교육자들에게 일부 재정적 혜택을 제공합니다. 연방 법에 따르면 이 $300 한도는 2023년과 동일하며, 2022년에 $250에서 인플레이션을 반영하여 인상된 이후 변함이 없습니다. 누가 교육자 비용 공제를 받을 수 있나요? 이 공제는 초등 및 중등 교육(elementary or secondary education)을 제공하는 학교에서 학년당 최소 900시간 이상 근무하는 교사, 강사, 상담사, 교장 및 보조 교사에게 적용됩니다. 부부가 공동으로 신고하는 경우, 두 배우자가 모두 자격이 있다면 최대 $600까지 공제를 받을 수 있지만, 개인당 $300을 초과할 수 없습니다. 또한, 교육자는 표준 공제를 선택하더라도 이 공제를 청구할 수 있으며, 공립 및 사립 학교의 교육자 모두가 이 혜택을 받을 수 있습니다. 공제 가능한 항목은 무엇인가요? 교육자들은 교실에서 사용하는 책, 용품, 장비(컴퓨터와 소프트웨어 포함)와 마스크, 소독제, 공기 청정기와 같은 COVID-19 안전 조치에 대한 자비 지출을 공제할 수 있습니다. 또한, 자신이 가르치는 과목과 관련된 직업 개발 과정 비용도 공제할 수 있지만, 평생 학습 공제(lifetime learning credit)와 같은 다른 교육 세금 혜택을 사용하는 것이 더 유리할 수 있습니다 (참조: Publication 970, Tax Benefits for Education, Chapter 3). 홈스쿨링 비용이나 건강 또는 체육 교육을 위한 비운동용 용품(nonathletic supplies)에 대한 비용은 공제 대상이 아닙니다. IRS는 교육자들이 공제를 입증하기 위해 영수증이나 취소된 수표와 같은 상세한 기록을 유지할 것을 권장합니다. ### 급여 회사 대표, 고용세 범죄와 직원 401(k) 자금 횡령으로 징역형 선고 메릴랜드에 거주하는 한 여성이 오늘 고용세를 납부하지 않고 직원 복지 플랜에서 횡령한 혐의로 1년 1일의 징역형을 선고받았습니다. 법원 문서와 법정 진술에 따르면, Lutherville-Timonium에 거주하는 Michelle Leach-Bard는 급여, 인사, 부기 등을 전문으로 하는 제3자 회계 회사인 iProcess Online Inc.의 소유자이자 유일한 법인 임원이었습니다. 2016년 10월부터 2021년 말까지 iProcess의 유일한 법인 임원으로서, 직원들의 임금에서 사회보장세, 메디케어세 및 소득세를 원천징수하고 이를 IRS에 납부할 책임이 있었지만 원천징수된 세금을 IRS에 납부하지 않았습니다. 그 결과, Michelle Leach-Bard는 IRS에 총 $2,663,264.12의 세금 손실을 초래했습니다. 또한, iProcess는 일부 직원들을 위한 Section 401(k) Profit Sharing 및 Retirement Plan을 운영하고 있었습니다. 401(k) 플랜에 대한 기여금은 참여 직원들의 임금에서 공제되었으나, Michelle Leach-Bard는 2007년경부터 이 기여금을 401(k) 플랜에 납부하지 않았습니다. 그 결과, Leach-Bard는 총 $207,180.41의 직원 기여금을 401(k) 플랜에 납부하지 않았으며, 일부 직원들에 대해 고용주 매칭 기여금 약 $18,740.37도 지급하지 않았습니다. 연방 지방법원 판사 Stephanie A. Gallagher는 Michelle Leach-Bard에게 징역형 외에도 2년간의 감독하에 있을 것을 명령했으며, 미국 정부에 $2,663,264.12, 전 직원들에게 약 $207,180.41의 배상금을 지급하도록 했습니다.   IRS Criminal Investigation and the U.S. Department of Labor, Employee Benefits Security Administration investigated the case. Trial Attorneys Catriona Coppler and Jeffrey McLellan of the Tax Division prosecuted the case. ### 세금 미납 또는 환급 연체에 대한 IRS 이자율은 얼마입니까? 2024년 첫 세 분기 동안 미납 세금과 세금 환급에 대한 IRS의 이자율은 8%입니다 (이자율은 분기마다 조정됩니다). IRS는 일반적으로 세금 마감일부터 세금이 전액 납부될 때까지 미납 세금에 대해 이자를 부과합니다. 이자 납부는 제한된 상황에서만 면제되거나 감면될 수 있습니다. 미납 세금에 대한 이자는 일일 복리로 계산되기 때문에, 이자가 빠르게 늘어날 수 있습니다. 게다가 현재 이자율이 높기 때문에, 연방 세금이나 IRS 벌금을 가능한 빨리 납부하는것이 더욱 중요합니다. 납부를 하게 되면, IRS는 일반적으로 먼저 미납된 세금에 해당 금액을 적용합니다. 잔액이 남을 경우, 그 금액은 미납된 벌금에 적용되며, 마지막으로 미납된 이자에 적용됩니다. 참고로, IRS는 미납된 벌금에도 이자를 부과합니다. IRS는 세금 미납에 대한 이자율을 매 분기마다 설정합니다. 미납 이자율은 이전 분기의 첫 달에 설정된 연방 단기 이자율(소수점 이하 반올림)에 3%포인트를 더한 값과 같습니다. 2024년 첫 세 분기 동안 개인이 미납 세금에 대해 부담해야 하는 이자율은 8%입니다. 아래는 2024년 IRS 이자율에 대한 차트입니다. Quarter (2024) IRS Interest Rate on Overpayments 1st Quarter (January to March) 8% 2nd Quarter (April to June) 8% 3rd Quarter (July to September) 8% 4th Quarter (October to December) TBD ### 여름방학 데이 캠프 비용, 자녀 돌봄 세액 공제(Child and Dependent Care tax credit) 혜택 미국 국세청(IRS)은 오늘 여름 데이 캠프 비용이 자녀 및 부양가족 돌봄 세액 공제에 포함될 수 있음을 납세자들에게 상기시켰습니다. 많은 직장 부모들은 여름 동안 13세 미만의 어린 자녀를 돌볼 방법을 마련합니다. 그중 하나로 인기 있는 해결책이 데이 캠프 프로그램인데, 이 프로그램은 때때로 세금 혜택도 받을 수 있습니다. 자녀나 다른 해당되는 사람을 돌보는 비용을 지불하는 납세자는 일하거나 구직 활동을 위해 이 비용에 대한 세액 공제를 받을 수 있습니다. 숙박형 캠프와 달리 데이 캠프 비용은 자녀 및 부양가족 돌봄 세액 공제에 포함될 수 있습니다. How it works 이 공제를 받으려면 납세자가 반드시 소득이 있어야 하며, 데이캠프에 자녀를 보내는 이유가 일을 하거나 구직 활동을 하기 위한 것이어야 합니다. 소득에 따라 납세자는 자격 있는 자녀 돌봄 비용의 최대 35%까지 공제를 받을 수 있습니다. 최소한으로는 해당 비용의 20%가 공제됩니다. 2024년에는 이 공제를 받을 수 있는 최대 자격 비용이 한 명의 경우 $3,000, 두 명 이상의 경우 $6,000입니다. 이 공제를 신청하는 납세자는 세금 신고서에 데이 캠프의 이름과 주소, 그리고 예외가 적용되지 않는 한 납세자 식별 번호(taxpayer identification number)를 기재해야 합니다. IRS 발행물 503, Child and Dependent Care Expenses는 이 세액 공제를 받기 위한 모든 규칙과 필요한 조건을 설명하며, 배우자와 별거 중인 특정 납세자를 위한 예외 사항도 다룹니다. 납세자는 또한 IRS.gov에서 제공하는 Interactive 세금 도우미를 사용하여 자신이 이 공제를 받을 수 있는지 확인할 수 있습니다. ### 소셜 시큐리티 넘버 29억 건이 해킹됐다! 이번 주 로스앤젤레스 타임즈에 따르면, 수백만 명의 소셜 시큐리티 번호를 포함한 엄청난 양의 민감한 정보가 데이터 유출로 인해 해킹 그룹의 손에 넘어갔을 가능성이 있으며, 온라인 마켓플레이스에 공개되었을 수 있습니다. 블룸버그 법률에 따르면, 해킹 그룹 USDoD는 National Public Data로부터 29억 명의 개인 기록을 훔쳤다고 주장했으며, 이에 대한 집단 소송이 플로리다주 Fort Lauderdale의 연방 법원에 제기되었습니다. 소송에 따르면, 이번 유출 사건은 4월경에 발생한 것으로 추정됩니다. 만약 당신의 정보가 도난당했거나 다크 웹에 유출된 것으로 의심된다면, 사기나 신원 도용을 방지하기 위해 몇 가지 조치를 취할 수 있습니다. 먼저, 안티바이러스 소프트웨어를 최신 상태로 유지하고 모든 기기에 보안 검사를 수행하십시오. 악성 소프트웨어를 발견하면 대부분의 안티바이러스 프로그램이 이를 제거할 수 있지만, 경우에 따라 전문가의 도움이 필요할 수도 있습니다. 은행 계좌, 이메일 계정 등 사용하는 서비스의 비밀번호를 업데이트하고, 각 계정에 대해 강력하고 서로 다른 비밀번호를 설정하십시오. 대문자, 소문자, 숫자 및 구두점을 포함하고, 해커가 추측할 수 있는 개인 정보를 사용하지 마십시오. 로그인할 때 본인임을 확인할 수 있도록 다단계 인증을 제공하는 계정이나 서비스에 이를 사용하십시오. 신용 보고서를 확인하고, 신용카드의 무단 사용을 보고하십시오. 의심스러운 활동이 발견되면 신용 보고 기관에 신용 동결을 요청할 수 있습니다. 이메일과 소셜 미디어 계정을 주의 깊게 관리하고, 피싱 시도에 주의하십시오. 피싱은 메시지나 이메일의 발신자를 속여 개인 정보를 얻으려는 시도입니다. ### 스포츠 베팅 관련 세금 고려 사항 판타지 스포츠 리그(Fantasy sports leagues)에서 행운이 따른다면 큰 상금을 받을 수 있습니다. 큰 상금을 받거나, 아니면 그리 크지 않더라도, 그 돈의 일부를 국세청(IRS)을 위해 남겨두어야 합니다. 많은 사람들이 인식하지 못하는 것은, 그 순이익이 과세 대상 소득이라는 점입니다. 만약 당신에게 행운이 따르고 DraftKings나 FanDuel과 같은 웹사이트에서 1년 동안 600달러 이상의 순이익을 얻게 되면, 주최 측은 법적으로 당신과 IRS에 각각 Form 1099-MISC를 보내야 합니다. 만약 PayPal을 통해 상금을 받았다면, 보고서 양식은 1099-K일 수 있습니다. 1099 세금 양식은 당신의 당첨 금액을 세무 당국에 보고하고, 세금 신고를 위해 필요한 정보를 제공합니다. 설령 1099 양식을 받지 않더라도, 연방 및 주 소득세 신고서에 모든 소득을 신고해야 할 의무가 있습니다. 판타지 스포츠에서 얻은 모든 소득은 반드시 Form 1040의 Schedule 1에 "기타 소득"으로 신고하거나, Schedule C에 사업 소득으로 신고해야 합니다. 첫 번째 방법을 사용할 경우, 판타지 스포츠는 취미로 간주되어 비용이나 손실을 공제할 수 없습니다. 판타지 스포츠를 사업으로 운영하고 있다는 것을 입증할 수 있다면, Schedule C에 순이익을 사업 소득으로 신고할 수 있습니다. 이 경우, 손실도 공제할 수 있다는 큰 장점이 있습니다. 한 해 동안 순손실이 발생한 경우, 그 손실을 다른 직업이나 운영하는 다른 사업에서 발생한 과세 소득을 줄이는 데 사용할 수 있습니다. IRS에서는 일반적으로 판타지 스포츠가 취미가 아니며 다음과 같은 사실을 확신할 수 있는 경우 판타지 스포츠를 사업으로 주장할 수 있도록 허용합니다. 판타지 스포츠에 정기적으로 참여하는 경우 수익을 얻을 목적으로 하는 사업 활동으로 간주되는 경우 ### 직원 학자금 지원 시 받을 수 있는 세금 혜택 고용주가 제공하는 교육 지원 프로그램(Employer-offered educational assistance programs)은 직원들의 학부 및 대학원 교육비를 세금 없이 지원하는 제도입니다. 이 프로그램은 학자금 대출 상환, 교재 구입, 수업료 등 다양한 교육 관련 비용을 고용주가 부담하도록 설계되어 있습니다. 특히, 이 혜택은 2020년 3월 27일 이후에 발생한 교육 대출의 원금과 이자 상환까지 포함되며, 2025년 12월 31일까지 유효합니다. 고용주는 대출기관이나 직원에게 직접 지불할 수 있으며, 연간 $5,250까지 세금이 면제됩니다. 이 프로그램은 직원들에게 경제적인 부담을 줄이고, 고용주에게는 인재 개발의 기회를 제공합니다. 지원 항목 설명 교재 수업 및 학습에 필요한 책, 전자책 등 교육 자료를 포함합니다. 학습 장비 교육 과정에서 요구되는 컴퓨터, 소프트웨어 등 학습 활동에 직접 사용되는 필수 학습 장비입니다. 학용품 필기 도구, 노트, 계산기 등 일상적인 학습 활동에 필요한 모든 도구와 용품을 포함합니다. 수업료 및 기타 수수료 학비, 등록비, 실험실 사용료 등 교육 기관에 납부하는 모든 비용이 포함됩니다. 적격 교육 대출 직원이 교육을 받기 위해 받은 학자금 대출. 이 프로그램은 이 대출의 원금과 이자를 상환하는 데 사용될 수 있습니다. 대출 상환금 2020년 3월 27일 이후에 발생한 교육 대출의 원금 및 이자 상환금. 프로그램은 이 대출의 상환금도 지원합니다. 교육 과정에서 필요하고 학습 활동에 사용되는 컴퓨터와 같은 장비는 지원 대상에 포함될 수 있지만, 개인적으로 사용할 수 있는 일반적인 컴퓨터는 지원되지 않습니다. 이 프로그램을 통해 직원들은 자격이 있는 교육 대출의 원금과 이자를 상환할 수 있으며, 이러한 혜택은 2020년 3월 27일 이후에 발생한 비용에 대해서만 적용되며, 2025년 12월 31일까지 유효합니다. 고용주는 대출기관에 직접 지급하거나, 직원에게 직접 지급하는 방식으로 지원할 수 있으며, 이 두 가지 방식 모두 프로그램 혜택에 포함됩니다. 단, 법에 따라 연간 세금 면제 혜택은 직원 1인당 $5,250로 제한됩니다. 이 금액을 초과하는 지원금은 과세 대상이 될 수 있습니다. ### Small Business가 놓치면 안 되는 R&D 세액 공제, 절세의 비밀을 아시나요? 연방 정부의 연구개발(R&D) 세액 공제(Research credit)는 기업이 혁신(innovation)에 투자하도록 장려하기 위한 정책 도구입니다. 이 세액 공제는 기업이 제품, 공정, 소프트웨어, 또는 기술을 개발하거나 개선하는 데 소요되는 특정 비용에 대해 달러 대 달러(dollar for dollar)로 세금 부담을 줄여주는 혜택을 제공합니다. 기업이 새로운 기술을 개발하거나 기존 기술을 개선하는 활동에 적극 나설 수 있도록 유도하는 것이 목적입니다. 기업이 자격이 되는 R&D 활동을 수행할 경우, IRS 양식 6765를 제출하여 세액 공제를 청구할 수 있습니다. 일반적으로 이 공제는 자격이 되는 R&D 비용의 6%에서 8%에 해당하며, 이를 통해 연방 소득세 또는 급여세(payroll tax)를 상쇄할 수 있습니다. 만약 공제를 다 사용하지 못한 경우, 최대 20년까지 이월(carried forward)할 수 있는 유연성도 제공합니다. 그렇다면 누가 R&D 세액 공제를 받을 수 있을까요? 규모에 상관없이 제품, 공정, 소프트웨어, 또는 기술을 개발하거나 개선하기 위해 비용을 지출하는 모든 기업이 자격이 있을 수 있습니다. 특히, 2015년 제정된 PATH법은 중소기업이 이 혜택을 보다 쉽게 활용할 수 있도록 접근성을 확대했습니다. 이 세액 공제의 혜택은 얼마나 될까요? 일반적으로 이 공제는 자격이 되는 R&D 비용의 6%에서 8%를 커버하며, 이를 통해 기업의 세금 부담을 크게 줄일 수 있습니다. Small Business의 경우, 2022년 인플레이션 감축법에 따라 연간 최대 급여세 공제 한도가 $250,000에서 $500,000로 늘어났습니다. 자신의 자격을 어떻게 평가할 수 있을까요? 먼저, 귀사의 R&D 활동이 IRS의 네 가지 기준을 충족하는지 확인해야 합니다. Permitted purpose: 프로젝트가 제품, 공정, 또는 소프트웨어를 개발하거나 개선하는 것을 목표로 해야 합니다. Technological in nature: 공학, 물리학, 화학과 같은 순수 과학 또는 생명 과학, 생물학, 컴퓨터 과학과 같은 학문에 기반해야 합니다 Elimination of uncertainty: 비즈니스를 설계하거나 개발할 때 기술적 불확실성(technological uncertainty)에 직면했어야 합니다 Process of experimentation: 회사는 기술적 불확실성을 극복하기 위해 여러 설계 대안을 평가했거나 체계적인 시행착오 접근 방식을 사용했어야 합니다 Research credit 세금 공제 신청하는 방법은? 공제를 신청하려면 IRS 양식 6765를 사용해 세액 공제를 청구하고, 해당하는 경우 급여세 선택을 해야 합니다. 급여세 공제를 위해서는 분기별 급여세 신고서와 함께 IRS 양식 8974도 제출해야 합니다. 급여세 공제를 적용하려면 반드시 적시에 세금 신고서를 제출해야 하며, 수정된 신고서로는 선택할 수 없다는 점을 유의해야 합니다. 또한, 청구를 지원하기 위해 R&D 활동 및 비용에 대한 철저한 기록을 유지하는 것이 중요합니다. ### IRS 직원들도 세금 회피? 미납 세금만 5천만 달러! IRS(미국 국세청)가 올해 탈세자 단속을 강화하고 있지만, 정작 자사 직원들에 대해서는 이러한 기준을 제대로 적용하지 못한 것으로 드러났습니다. 새로운 감찰 보고서에 따르면, IRS(미국 국세청) 직원의 96%가 지난해 세금을 밀리지 않고 납부했으나, 상당수 직원들이 체납 상태에 있었으며 이들이 국세청에 납부해야 할 세금은 거의 5천만 달러에 달하는 것으로 밝혀졌습니다. 특히, 국세청이 세금 준수 강화를 통해 공정성을 회복하려는 대대적인 노력을 기울이고 있는 가운데, 내부 직원들에 대한 책임감 부족이 문제가 되고 있습니다. 아래는 이와 관련된 주요 내용을 정리한 표입니다: IRS 직원 세금 준수 현황 카테고리 비율/수치 미납 금액 세금 미납 IRS 직원 약 5,800명 총 5천만 달러 미납 납부 계획(payment plan)이 없는 미납 직원 전체 IRS 세금 미납 직원중 약 30% n/a 납부 계획이 없는 미납 계약직원 전체 IRS 세금 미납 계약직원중 약 33% n/a 감사에서 강조된 주요 문제 탈세자에 대한 IRS의 단속 강화: IRS는 특히 부유층을 대상으로 감사 횟수를 늘리고 있지만, 정작 수천 명의 자사 직원들이 세금을 미납하고 있습니다. 공공 신뢰 문제: IRS 직원들의 미납으로 인해 세금 제도에 대한 공공의 신뢰가 저하될 수 있습니다. 의회의 비판: IRS가 일반 국민에게 적용하는 기준을 자사 직원에게는 적용하지 않는다는 비판을 받고 있습니다. 감사 결과 직원들의 세금 미준수: 미납 IRS 직원 수: 약 5,800명 총 미납 금액: 거의 5천만 달러 납부 계획(Payment Plan)이 없는 직원: 납부 계획이 없는 직원들만 총 2천9백만 달러 미납 징계 조치: 검토를 위해 회부된 사례: 심각한 세금 위반으로 70건 회부 해고된 직원 수: 단 20명만 해고 왜 이런 일이 발생했는가? 엄격한 집행 부족: IRS는 세금을 납부하지 않는 직원들을 징계하기 위한 정책이 있지만, 이 정책이 항상 엄격하게 집행되지는 않았습니다. 장기적인 미납: 특히 계약직 직원들 중 상당수가 세금 미납을 여러 과세 기간 동안 연장했습니다. 세금을 납부해야 할 경우 어떻게 해야 하나요? IRS 직원이든 아니든, IRS는 세금을 제때 납부할 수 있도록 여러 옵션을 제공합니다: 단기 납부 계획: 기간: 최대 180일 자격: 총 세금, 벌금, 이자가 10만 달러 이하인 경우 비용: 무료 장기 납부 계획: 기간: 월별 상환 자격: 부채가 5만 달러 이하인 경우 비용: 특정 수수료 (저소득 납세자는 면제 가능) 기타 옵션: 양식 9465: 온라인으로 납부할 수 없는 경우, 분할 납부 요청서 제출 연체 징수: 어려움으로 인해 세금 징수가 일시적으로 연기될 수 있으나, 이자와 벌금은 계속 부과됨 합의 제안 (OIC - Offer in Compromise): 자격: 전체 금액보다 적은 금액으로 세금 부채를 해결 가능 수수료: $205(저소득 납세자는 면제 가능) 이 옵션들은 제때 세금을 납부하는 데 어려움을 겪는 모든 납세자들에게 제공됩니다. ### 가상 화폐 거래에 대해 자주 묻는 질문 Q: 저의 이익과 손실이 단기/장기 자본 이익 또는 손실인지 어떻게 결정하나요? 가상 화폐를 1년 이하의 기간 동안 보유한 후 매도하거나 교환했다면, 이는 단기 자본 이익 또는 손실로 간주됩니다. 반면, 가상 화폐를 1년 이상 보유한 후 매도하거나 교환했다면, 장기 자본 이익 또는 손실이 됩니다. 보유 기간은 가상 화폐를 매입한 다음 날부터 시작하여 매도 또는 교환한 날에 끝납니다. Q: 현금으로 매입한 가상 화폐의 베이시스는 어떻게 정하나요? 귀하의 베이시스("cost basis"이라고도 함)는 가상 화폐를 취득하기 위해 지불한 금액, 수수료 및 기타 매입 비용을 포함한 총 비용(미국 달러 기준)입니다. 조정된 베이시스는 특정 비용으로 인해 증가하거나, 특정 면제 및 공제로 인해 감소될 수 있습니다. Q: 서비스를 제공하고 가상 화폐로 급여를 받았다면 소득을 어떻게 계산하나요? 인식해야 할 소득 금액은 가상 화폐를 수령한 시점의 미국 달러 기준 공정 시장 가격입니다. 가상 화폐를 수령한 시점은 온체인(on-chain) 거래에서 해당 거래가 분산 장부에 기록된 날짜와 시간입니다. Q: 제가 실질 증여(a bona fide gift)로 가상 화폐를 받았습니다. 소득으로 인정되나요? 아니요, 가상 화폐를 실질 증여로 받았다면 이를 매도, 교환, 또는 처분할 때까지 소득으로 인정되지 않습니다. Q: 증여로 받은 가상 화폐의 보유 기간(holding period)은 어떻게 되나요? 증여로 받은 가상 화폐의 보유 기간은 가상 화폐를 증여한 사람이 소유한 기간을 포함합니다. 그러나, 이 보유 기간을 입증할 수 있는 문서가 없다면, 귀하의 보유 기간은 가상 화폐를 증여받은 다음 날부터 시작됩니다. Q: 가상 화폐의 세금 처리에 대한 자세한 정보를 어디에서 찾을 수 있나요? (2023년 6월 27일 변경) 가상 화폐의 세금 처리에 대한 자세한 정보는 IRS 웹사이트의 디지털 자산 페이지에서 확인하실 수 있습니다.   ### 개인 가정을 위한 IRA 청정 에너지 세액 공제 안내 인플레이션 감소법(IRA: Inflation Reduction Act)은 가정이 태양광 패널과 같은 청정 에너지 및 가정 에너지 효율성에 투자할 수 있도록 돕는 세액 공제를 연장하고 확대했습니다. 국세청의 새로운 데이터에 따르면, 이미 340만 가구 이상의 미국 가정이 2023년 연방 소득세에서 80억 달러 이상의 청정 에너지 및 에너지 효율성 공제를 청구했습니다. 청정 에너지 및 에너지 효율성 투자는 가정의 월간 공과금을 낮추고 안정시키며, 기후 변화 및 대기 오염을 완화하여 모두에게 이익을 줍니다. 아래 테이블을 통해 개인이 받을 수 있는 청정 에너지 및 에너지 효율성에 대한 투자 종류를 알아보세요. Equipment type 2022년 과세 연도 혜택 변경된 2023-2032 과세 연도 혜택 Home Clean Electricity Products 태양광 패널 (Solar electricity) 비용의 30% 연료 전지 (Fuel Cells) 비용의 30% 풍력발전기 (Wind Turbine) 비용의 30% 배터리 저장장치 (Battery Storage) N/A 비용의 30% 난방, 냉방 및 온수 관련 열펌프 (Heat pumps) $300 비용의 30% (최대 $2,000/year 한도 적용) 열펌프 온수 보일러 (Heat pump water heaters) $300 비용의 30% (최대 $2,000/year 한도 적용) 바이오매스 스토브 (Biomass Stoves) 비용의 30% 지열 히트펌프 (Geothermal heat pumps) 비용의 30% 태양열 온수 보일러 (Solar water heating) 비용의 30% 친환경 에어콘 (Efficient air conditioners*) $300 비용의 30%, 최대 $600 친환경 난방장비 (Efficient heating equipment*) $300 비용의 30%, 최대 $600 친환경 온수장비 (Efficient water heating equipment*) $150 비용의 30%, 최대 $600 기타 친환경 장비 Upgrades Electric panel or circuit upgrades for new electric equipment* N/A 비용의 30%, 최대 $600 단열재 (Insulation materials*) 비용의 10% 비용의 30% 창문, 채광창 포함 (Windows, including skylights*) 10% of cost 30% of cost, up to $600 문 (Exterior doors*) 10% of cost 비용의 30%, (각 문당 $250까지 총 $500 한도 적용) 주택 에너지 감사 (Home Energy Audits*) N/A 비용의 30% (최대 $150 한도) 가정용 전기차 충전장치 (Home Electric Vehicle Charger) 비용의 30%, 최대 $1,000 한도 비용의 30%, 최대 $1,000 한도 매년 청구할 수 있는 최대 공제액은 다음과 같습니다: *에너지 설비 비용 및 특정 에너지 효율 주택 개선에 대해 연간 $1,200, 문의 경우 개당 $250씩 최대 $500, 창문은 $600, 주택 에너지 감사 Audit 비용은 $150까지 제한이 있습니다. 자격 있는 히트/열 펌프(heat pumps), 바이오매스 스토브(biomass stoves) 또는 바이오매스 보일러(biomass boilers)에 대해 연간 $2,000 이 공제는 평생 달러 한도가 없으며, 2033년까지 매년 자격 있는 개선을 할 때마다 최대 연간 공제를 청구할 수 있습니다. 그러나 이 공제는 환급 불가능하므로 공제액이 세금 부채보다 많을 경우 그 차액을 돌려받을 수 없으며, 초과 공제액을 다음 세금 연도로 이월할 수도 없습니다. ### 교회 헌금의 몇 퍼센트를 연방 세금에서 공제받을 수 있나요? 연방 세금 신고를 준비할 때, IRS는 교회에 기부한 금액을 공제할 수 있도록 허용합니다. 교회가 오직 종교적 및 교육적 목적을 위해 운영된다면, 귀하의 기부금은 세금 공제 대상이 됩니다. 대부분의 경우 항목별 공제(itemize deductions)를 하는 한, 교회에 기부한 금액의 100%를 공제로 청구할 수 있습니다. 대부분의 경우, 연중에 교회에 기부한 금액은 개인 세금 신고 시 양식 A(Schedule A)에 항목별로 지출을 기재해야만 세금에서 공제할 수 있습니다. 대부분의 납세자는 총 항목별 공제액이 해당 신고 상태에 대한 표준 공제액을 초과할 때 양식 A를 사용합니다. 표준 공제를 사용하는 경우, 교회 기부금은 일반적으로 추가적인 세금 절감 혜택을 제공하지 않습니다. 교회에 현금을 기부하기 IRS는 교회에 현금을 기부할 때 기부 금액에 따라 다양한 기록 보관 및 문서 요구 사항을 가지고 있습니다. 교회에 현금을 기부할 때마다 영수증, 취소된 수표 또는 은행이나 신용카드 명세서를 보관해야 합니다. 이러한 문서를 IRS에 제출할 필요는 없지만, 기관이 기부 증빙을 요청할 경우 이를 제시할 수 있어야 합니다. 추가로, 단일 기부 금액이 $250를 초과할 경우 교회로부터 서면 확인서를 받아야 합니다. 이 확인서에는 기부 금액, 기부에 대한 대가로 제공된 상품이나 서비스의 설명, 그리고 남은 혜택이 무형의 종교적인 것이라는 진술이 포함되어야 합니다. 기부에 대한 대가로 상품이나 서비스를 받았다면, 그 가치를 공제액에서 차감해야 합니다. 교회에 자산을 기부하기 교회에 자산을 기부할 때는 세법에 따라 각 항목의 공정 시장 가치를 평가해야 합니다. 시장에서 유사한 자산을 구매할 때 지불할 가격에 대한 합리적인 추정치를 제공하는 한, 어떤 평가 방법을 선택해도 됩니다. 예를 들어, 교회에 기부하는 귀중한 보석에 대해 독립적인 감정을 받는 것이 합리적입니다. 기부 금액이 $5,000를 초과할 경우에는 다른 평가 요건을 충족해야 합니다. ### 사업체 조직 비용 최대 $5,000 공제 사업을 시작하는데 들어가는 비용은 크게 사업 시작 비용(business start-up cost)과 조직비용(organizational costs)으로 나눌 수 있습니다. 보편적으로 이 비용들은 실제로 사업을 운영하기 전에 발생하는 비용이며 사업의 종류에 따라 다를 수 있습니다. 사업 시작 비용은 최대 $10,000까지, 조직 비용은 최대 $5,000까지 공제할 수 있습니다. 사업 시작 비용의 $10,000 공제는 총 시작 비용이 $60,000을 초과하는 금액만큼 줄어듭니다. (The $10,000 deduction for business start-up costs is reduced by the amount your total start-up costs exceed $60,000) 조직 비용의 $5,000 공제는 총 조직 비용이 $50,000을 초과하는 금액만큼 줄어듭니다. 나머지 비용은 상각해야 합니다.(The $5,000 deduction for organizational costs is reduced by the amount your total organizational costs exceed $50,000) 예를 들어, 총 사업체 조직비용으로 $52,500 이 사용되었을경우: 총 조직비용: $52,500 공제 감소 기준액: $50,000 초과 금액: $52,500 - $50,000 = $2,500 따라서 사업을 시작한 해에 공제할 수 있는 금액은 다음과 같습니다: $5,000 − $2,500 = $2,500 즉시 공제 나머지 $50,000은 180 개월동안 상각해야 합니다. 사업 시작 비용과 조직 비용에 해당하는 비용은 다음과 같습니다. 1. 사업 시작 비용 연구 및 개발 비용: 시제품 제작 및 테스트, 신기술 개발, 인력 공급 또는 기존 제품 및 서비스의 개선과 관련된 비용. 시장 조사 비용: 설문 조사, 포커스 그룹 또는 잠재 고객의 요구 및 선호도를 이해하기 위한 기타 연구 방법에 대한 비용. 광고 및 홍보 비용: 브로셔, 전단지 또는 광고와 같은 마케팅 자료의 제작 및 배포와 관련된 비용. 직원 교육 비용: 새 직원 온보딩과 관련된 교육 자료, 강사 비용 및 여행 비용. *(특정자산) 장비 및 용품 비용: 사업 운영에 필요한 장비 및 용품 구매 또는 임대와 관련된 비용. 수수료: 사업 등록, 세금 준비 및 기타 법률 또는 재정 문제와 관련된 법률 및 회계 수수료. 시작 단계의 임대료 및 공과금: 사무실 또는 소매 공간 임대료 및 전기, 수도 및 인터넷 서비스와 같은 공과금. *특정 자산(예: 기계나 사무용 장비)의 비용은 일반적으로 감가상각을 통해 회수합니다. 2. 사업체 조직 비용 법률 및 회계 수수료: 회사 설립 문서나 파트너십 계약서 작성과 관련된 비용 및 회계사 또는 변호사가 청구하는 자문 비용. 사업 등록을 위한 수수료: 주 등록에 필요한 제출 수수료 또는 프랜차이즈 세금. 조직 회의 비용: 주주 또는 파트너를 위한 여행 및 숙박 비용과 같은 초기 회의와 관련된 비용. 허가 및 인가 취득 비용: 사업 운영에 필요한 허가 및 인가 취득과 관련된 비용. 자산 이전과 관련된 비용: 부동산, 재고 또는 지적 재산권과 같은 자산을 새로운 사업으로 이전하는 데 드는 비용. 자세한 내용은 IRS Publication 538에 나와 있지만, 항상 세무 전문가와 상담하시는 것을 추천드립니다. 한국어 가능 세무 전문가는 저희 회계사/세무 전문가 디렉토리에서 찾으실 수 있습니다. ### 누군가를 부양가족으로 청구하는 방법? 납부해야 할 세금을 줄이기 위한 가능한 공제 방법으로, 자녀와 기타 적격 친척을 부양가족으로 청구하는 것이 있습니다. 각 부양가족은 나이, 관계, 거주지 및 지원 테스트를 충족해야 합니다. 또한, 각 개인은 연간 한 개의 소득세 신고서에서만 부양가족으로 신청할 수 있습니다. 따라서 전 배우자와 양육권을 공유하는 경우, 자녀를 청구할 수 있는 사람은 둘 중 한 명뿐입니다. (청구방법) 단계 1: 양식 1040/1040A  소득세를 신고하려면 양식 1040 또는 1040A를 사용하세요. 양식 1040EZ는 작성이 간단하지만, 부양가족을 청구할 수 없습니다. 단계 2: 부양가족 정보 제공 (Provide dependent information) 세금 신고서 첫 페이지에 부양가족의 이름, 사회보장번호 및 귀하와의 관계를 입력해야 합니다. 부양가족이 네 명 이상일 경우, 해당 박스를 체크하고 그들의 정보를 별도의 페이지에 기재하십시오. 자녀를 부양가족으로 청구하려면 일반적으로 한 해의 절반 이상을 귀하와 함께 살아야 하며, 스스로의 재정 지원이 절반 이상을 제공하지 않아야 하고, 19세 미만이거나 정규 학생인 경우 24세 미만이어야 합니다. 성인을 부양가족으로 청구하는 것도 유사한 요건을 충족하면 가능합니다. 단계 3: 청구한 부양가족 수 추가 (Add the number of dependents claimed) 귀하가 청구하는 각 부양가족에 대해 1개의 면제를 신청할 수 있으며, 본인과 귀하의 배우자에 대해 1개의 면제를 신청할 수 있습니다. (claim one exemption for each dependent you claim plus one for yourself and one for your spouse.) 면제는 매년 변경될 수 있는 고정 금액으로, 공제와 동일한 방식으로 과세 소득을 줄여줍니다. 이 금액을 청구할 수 있는 면세 수로 곱한 후, 총액을 세금 신고서의 두 번째 페이지에 기재하십시오. 단계 4: 자녀 세액 공제 (Child tax credit) 양식에 부양가족 정보를 모두 입력한 후, 자녀 세액 공제를 청구할 수 있는 부양가족의 경우 해당 박스를 체크할 수 있습니다. 일반적으로, 17세 미만인 모든 부양 자녀에 대해 공제를 청구할 수 있습니다. 자격이 되는 경우, 이 공제는 해당 연도의 최종 세금 부채를 달러 대 달러(a dollar-for-dollar)로 줄여줍니다. ### 미국 기회 크레딧(AOTC) 및 평생 교육 크레딧(LLC) 차이점 교육 세액공제는 세금 신고 시 납부해야 할 세금을 줄여 고등교육 비용을 줄이는 데 도움이 됩니다. 총 가능한 세액공제금액이 지불해야 할 세금보다 많을 경우 환급을 받을 수도 있습니다. 교육 세액공제에는 다음 두 가지 프로그램이 있습니다: 미국 기회 세액공제(AOTC: American Opportunity Tax Credit)와 평생 학습 세액공제(LLC: Lifetime Learning Credit)입니다. 각 세액공제에는 추가 규칙이 있지만, 두 가지 모두 다음 세 가지 조건을 충족해야 합니다: 1. 본인, 부양가족 또는 제3자가 고등교육을 위한 적격 교육비를 지불해야 합니다. 2. 적격 학생이 적격 교육 기관에 등록되어 있어야 합니다. 3. 적격 학생은 본인, 배우자 또는 세금 신고서에 기재한 부양가족이어야 합니다. 하지만 다음의 경우 교육 세액공제를 청구할 수 없습니다: 1. 부모님 등 다른 사람이 세금 신고서에 본인을 부양가족으로 기재한 경우 2. 신고 상태가 '부부 별도 신고'(Married Filing Separately)인 경우 3. 동일한 학생 또는 동일한 비용으로 다른 고등교육 혜택을 이미 청구하거나 공제한 경우 (더 자세한 내용은 "Education Benefits: No Double Benefits Allowed"를 참조하십시오) 4. 본인 또는 배우자가 연중 일부 기간 동안 비거주 외국인이었으며 세금 목적으로 거주 외국인으로 간주되기를 선택하지 않은 경우 (더 자세한 내용은 "간행물 519, ‘체류자를 위한 미국 세금 안내’에 관하여"를 참조하십시오)   교육 세액공제는 몇 가지 유사점이 있지만 중요한 차이점도 있습니다. 다음 표를 통해 자신이 어떤 세액공제를 받을 수 있고 다른 점은 무엇인지 알아보세요: 2023년도 기준 AOTC LLC 최대 혜택 자격 있는 학생당 최대 $2,500 크레딧 세금 신고당 최대 $2,000 크레딧 환불 가능 여부 40% 크레딧 (환불 가능) 환불 불가 부부 공동 신고에 대한 *수정된 조정 총소득 제한 $180,000 $180,000 독신, 세대주 또는 자격이 되는 과부에 대한 *수정된 조정 총소득 제한 $90,000 $90,000 결혼한 경우 별도로 세금 신고서를 제출할 수 있습니까? 아니요 의존자 상태 다른 사람이 귀하를 의존자로 청구할 수 있는 경우 혜택을 청구할 수 없습니다 귀하 또는 배우자가 비거주 외국인일 수 있습니까? 아니요, 비거주 외국인이 세금 목적으로 거주 외국인으로 간주되지 않는 한 (비거주 외국인 상태에 대한 정보는 간행물 519 참조) 이용 가능한 고등 교육 연도 수 학생이 2023년 이전에 4년의 고등 교육을 마치지 않은 경우에만 모든 고등 교육 연도 및 직업 기술 습득 또는 개선을 위한 과정 혜택이 제공되는 세금 연도 수 자격 있는 학생당 4년의 세금 연도 (이전의 Hope 크레딧 청구 연도 포함) 무제한 필요한 프로그램 유형 학위 또는 기타 인정된 교육 프로그램 학위나 기타 인정된 교육 프로그램에 한정되지 않습니다 기한 수 학생은 2023년에 시작하는 학기 동안 최소 half-time student로 한 학기 이상 등록해야 합니다 한 학기 과정 이상 중범죄 약물 유죄 판결 학생은 2023년 말까지 중범죄 약물 유죄 판결을 받지 않아야 합니다 적용되지 않음 적격 비용 학습 과정에 필요한 수업료, 필수 등록 수수료 및 교재 등록 또는 참석을 위해 필요한 수업료 및 수수료 혜택을 청구할 수 있는 사람은 누구입니까? 본인 배우자 세금 신고서에 의존자로 청구하는 학생 본인 배우자 세금 신고서에 의존자로 청구하는 학생 자격 있는 비용을 지불해야 하는 사람은 누구입니까? 본인 또는 배우자 학생 *제3자 본인 또는 배우자 학생 *제3자 학기 기간에 대한 지불 2023년에 2023년에 시작하거나 2024년 첫 3개월 동안 시작하는 학기 기간을 위해 지불 혜택을 일정 또는 양식에 청구해야 합니까? 예, Form 1040 Schedule 3 및 Form 8863, 교육 크레딧 Form 8863 설명서 예, Form 1040 Schedule 3 및 Form 8863, 교육 크레딧 Form 8863 설명서 *수정된 조정 총소득: 대부분의 사람들에게 MAGI는 세금 신고서에 표시된 AGI, 조정 총소득의 금액입니다. 1040 또는 1040SR 양식을 제출하는 경우 AGI는 8b 줄에 표시되며, 다음을 다시 추가해야 합니다: *제3자: 귀하를 위해 또는 귀하의 세금 신고서에서 부양가족으로 신고한 학생을 위해 지불한 교육비용은 AOTC(미국 기회 세액공제)와 LLC(평생 학습 세액공제)를 위해 귀하가 지불한 것으로 간주됩니다. 제3자가 지불한 금액에는 친척이나 친구가 지불한 금액이 포함됩니다. 1040 양식 또는 1040SR 양식을 제출하는 경우, AGI는 8b 줄에 있으며, 다음 항목을 다시 추가해야 합니다: 외국에서 번 소득의 제외, 외국 주거 제외, 외국 주거 공제, 아메리칸 사모아의 진정한 거주자의 소득 제외, 및 푸에르토리코의 진정한 거주자의 소득 제외. 다음 링크를 통해 자신이 어떤 세액공제를 받을 수 있는지 확인하실 수 있습니다. https://www.irs.gov/help/ita/am-i-eligible-to-claim-an-education-credit ### 403(b) 퇴직 플랜 학교 및 기타 비영리 단체와 같은 다양한 비영리 조직의 직원들은 403(b) 플랜(a tax-deferred annuity)에 가입함으로써 혜택을 누릴 수 있습니다. 403(b) 플랜은 많은 고용주가 제공하는 401(k) 플랜과 유사한 유형의 세금 유예 퇴직 플랜입니다. 403(b) 플랜에 대한 대부분의 기여금은 세금 공제 대상입니다. IRS는 403(b) 플랜의 운영을 규제하며, 세금 유예 상태를 유지하려면 특정 기여 및 참여 규칙을 준수해야 합니다. 직원의 선택적 급여 유예 한도 - Limit on employee elective salary deferrals 직원이 급여에서 403(b) 계좌로 기여할 수 있는 선택적 급여 유예 한도는 2024년에 $23,000입니다 (2023년에는 $22,500; 2022년에는 $20,500; 2021년과 2020년에는 $19,500). 또한, 연말에 50세 이상인 직원은 선택적 유예 기본 한도를 초과하여 2024년과 2023년에 $7,500 (2022년과 2021년에는 $6,500)의 추가 기여금을 낼 수 있습니다. 연간 적립 한도 - Limit on annual additions 연간 적립 한도(고용주 기여금과 직원 선택적 급여 유예를 포함한 모든 403(b) 계좌의 합계)는 일반적으로 다음 중 더 작은 금액입니다: 2024년에는 $69,000 (2023년에는 $66,000; 2022년에는 $61,000; 2021년에는 $58,000), 또는 직원의 최근 서비스 연도에 대해 포함 가능한 보수 100% 15년 근속 직원의 추가 납입 - Catch-ups for employees with 15-years of service 403(b) 플랜이 허용하는 경우, 동일한 자격을 갖춘 403(b) 고용주(공립학교 시스템, 병원, 가정 건강 서비스 기관, 건강 및 복지 서비스 기관, 교회 또는 교회 협회(또는 관련 조직))에서 최소 15년간 근무한 직원은 다음 중 더 적은 금액만큼 403(b) 선택적 유예 한도가 증가합니다: $3,000, 이 규칙에 따라 이전 연도에 추가로 납입한 금액을 $15000에서 뺀 금액, 또는 ($15,000, reduced by the amount of additional elective deferrals made in prior years because of this rule, or) 직원이 해당 조직에서 근무한 연수에 $5,000을 곱한 금액에서 이전 연도의 총 선택적 유예 금액을 뺀 금액 ($5,000 times the number of the employee’s years of service for the organization, minus the total elective deferrals made for earlier years.) ### [WA] 특정소득층 대상 선착순 6,500~8,000명 EV 구매/리스 최대 $9,000 지원 The Washington State Department of Commerce는 2024년 8월에 새로운 EV 즉시 환급 프로그램을 시작할 예정입니다. 이 프로그램은 2025년 6월까지 (또는 모든 자금이 소진될 때까지) 자금이 지원되며 6,500~8,000건의 환급을 제공할 예정입니다. 대상자는 저소득층 워싱턴주 주민이며 구매 또는 리스 시 2,500달러에서 9,000달러의 환급을 제공합니다. 2024년도 기준 소득 조건: 가족수 최대 Household Income 1 $45,180 2 $61,320 3 $77,460 4 $93,600 5 $109,740 6 $125,880 7 $142,020 8 $158,160 혜택 내용: 신규 전기차(EV) 구매 또는 2년 리스: $5,000 3년 이상 리스: $9,000 중고 전기차(EV) 구매 또는 2년 리스: $2,500 3년 이상 리스: $2,500 차량 자격: 제조업체의 소매가격이 $90,000달러 이하인 완전 전기차. 오토바이, 스쿠터 및 저속 차량(골프카트 등)은 해당되지 않습니다. 플러그인 하이브리드 및 수소 연료 전지 전기차도 포함되지 않습니다. 판매자 자격: 소비자에게 차량을 직접 판매하는 자동차 제조업체 프랜차이즈 자동차 딜러 워싱턴주에 두 개 이상의 지점이 있는 중고차 딜러 전기차만 판매하는 딜러. 혜택 적용시 예상되는 자동차 리스 월 비용: (월 비용은 2024년 4월에 전국적으로 광고된 자동차 제조업체의 딜을 기반으로 계산한 추정치이며, 프로그램이 시작될 때 보장된 가격으로 간주해서는 안 됩니다.) Toyota bZ4X – $56 Hyundai Kona – $78 Nissan Leaf – $87 Hyundai Ioniq 6 – $93 Subaru Solterra – $123 Kia Niro Wind – $135 상세정보는 Washington State Department of Commerce 웹사이트에서 보실 수 있습니다. ### ERC 청구 위해 가족 임금 둔갑 국세청(IRS)이 Employee Retention Credit(직원 유지 세액 공제)를 강화함에 따라, 새로운 경고 신호를 발표했습니다. 비즈니스가 가족 구성원의 임금을 자격이 있는 임금으로 보고하는 경우, 해당 청구는 잘못된 금액이거나 자격이 없을 가능성이 높습니다. 가족에게 지급된 임금은 ERC(직원 유지 세액 공제) 자격이 있는 임금으로 간주되지 않습니다. 일반적으로 관련 개인은 다음과 같습니다: 배우자 자녀 또는 자녀의 후손 형제, 자매, 의붓형제 또는 의붓자매 아버지, 어머니 또는 조상 의붓아버지 또는 의붓어머니 조카 이모 또는 삼촌 사위, 며느리, 시아버지, 시어머니, 형제자매의 배우자 가구 구성원 (과세연도 동안 납세자와 동일한 거주지를 갖고 납세자의 가구 구성원인 개인을 의미합니다) ### 스타트업 CEO, 급여세 사기 음모로 유죄 인정 오늘 뉴햄프셔의 한 남성이 1,400만 달러 이상의 고용세를 납부하지 않고 개인 세금 신고서를 제출하지 않은 혐의에 대해 유죄를 인정했습니다. 법원 문서와 법정 발언에 따르면, 49세 앤드류 박은 스타트업 기술 회사의 공동 창업자이자 CEO였습니다. 앤드류 박은 회사의 재정 문제 전반을 책임지고 있었으며, 분기별 고용세 신고서 제출, 직원 급여에서 원천징수된 사회보장세, 메디케어세, 소득세를 IRS에 납부하는 업무와 회사가 부담해야 하는 사회보장세와 메디케어세 납부를 담당했습니다. 2014년 회사 설립부터 2021년 3분기까지 박씨는 직원 급여에서 연방, 주, 지방세를 원천징수했지만 이를 납부하지 않았습니다. 그는 고용세 중 회사가 부담해야 할 부분도 납부하지 않았습니다. 박씨가 고용한 급여 처리 서비스 회사가 정기적으로 세금 납부 기한을 알렸고, 한 직원이 W-2에 기재된 사회보장세 납부액이 사회보장국에 보고된 것과 일치하지 않는다고 알렸음에도 불구하고 그는 이를 무시했습니다. 또한 박씨는 2013년부터 2020년까지 매년 약 25만 달러의 급여를 받았음에도 불구하고 개인 소득세 신고서를 제출하지 않았습니다. 박씨는 총 1,400만 달러 이상의 세금 손실을 IRS에 초래했으며, 주 및 지방 세무 당국에도 추가 손실을 입혔습니다. 그는 11월 14일에 선고를 받을 예정이며, 고의적으로 급여세를 회계 처리하지 않고 납부하지 않은 혐의로 최대 5년의 징역형을, 세금 신고서를 제출하지 않은 혐의로 최대 1년의 징역형을 받을 수 있습니다. 또한 감독하에 풀려나는 조건, 벌금, IRS 및 다른 세무 기관에 대한 배상금 지급 등의 추가 처벌을 받을 수 있습니다. 연방 지방법원 판사가 미국 양형 지침 및 기타 법정 요인을 고려해 최종 형량을 결정할 것입니다. Acting Deputy Assistant Attorney General Stuart M. Goldberg of the Justice Department’s Tax Division, and U.S. Attorney Jane E. Young for the District of New Hampshire made the announcement. IRS Criminal Investigation is investigating the case. ### 고용주 식별 번호(EIN) 신청하는 방법 모든 사업체는 직원이 없더라도 고용주 식별 번호(EIN)가 필요합니다. EIN은 국세청(IRS)에 기업을 식별하는 고유 번호입니다. 주의) 사업체가 법적으로 설립되기 전까지는 EIN을 신청하지 마십시오. 대부분의 사업체는 3년 연속으로 필요한 신고서나 통지서를 제출하지 않으면 세금 면제 자격을 자동으로 잃게 됩니다. EIN을 신청하면 법적으로 설립되었다고 가정되며, 이 3년 기간이 시작됩니다. EIN 신청 방법 온라인: IRS 웹사이트에서 "온라인으로 지금 신청하기" 버튼을 클릭하신 후 필요로 한 정보를 양식에 적으시고 제출을 하시면 신청 정보가 확인되면 즉시 EIN이 발급됩니다. 우편 또는 팩스로 양식 SS-4, 고용주 식별 번호 신청서를 제출할 수 있습니다. 국제 신청자는 267-941-1099로 전화할 수 있습니다(유료 번호). 영업시간은 6 a.m. to 11 p.m. (Eastern Time) Monday through Friday 입니다. 신규 EIN이 필요한 경우 일반적으로는, 기업의 소유권이나 구조가 변경되면 신규 EIN이 필요합니다. 업체명을 변경하셨을 경우 신규 EIN을 신청하실 필요는 없지만 "Business Name Change" 신고를 하셔야 합니다. 일부 상황에서는 업체명 변경이 새로운 고용주 식별 번호(EIN) 또는 최종 신고서(final return)를 필요로 할 수 있습니다. 이를 결정하려면 Publication 1635, Understanding Your EIN (PDF)를 참조하십시오. 신청 시기 신고서나 명세서를 제출하거나 세금 예치를 해야 할 때까지 번호를 받을 수 있도록 미리 EIN을 신청해야 합니다. 우편으로 신청하는 경우, 필요한 시점 최소 4주 전에 양식 SS-4를 제출하세요. 전화나 IRS 웹사이트를 통해 신청하는 경우, 즉시 EIN을 받을 수 있습니다. 팩스로 신청하는 경우, 영업일 기준 4일 이내에 EIN을 받을 수 있습니다. 신고서 제출 시점까지 EIN을 받지 못한 경우, 신고서를 그대로 제출하시기 바랍니다. EIN 기입란에 "Applied for"와 신청 날짜를 적어주세요. 이럴 경우 세금 신고서에 EIN 대신 사회보장번호(SSN)를 사용하지 마십시오. EIN이 여러 개 있는 경우 각 사업체마다 EIN이 하나만 있어야 합니다. EIN이 여러 개 있는 경우, 어느 것을 사용해야 할지 모를 때는 신고서를 제출하는 IRS 센터에 문의하시기 바랍니다. 신규 사업체를 설립하셨다면 Beneficial Ownership Information (BOI)도 잊지마시고 신고하시기 바랍니다. BOI 신고하는 방법 알아보기 ### Beneficial Ownership Information (BOI) 신고하는 방법 Beneficial Ownership Information 신고는 2021년에 통과된 기업 투명성법에 따라 기업이 수익적 소유자 정보를 반드시 신고하도록 요구하는 법안입니다. 자세한 내용은 "수익 소유권 정보 (Beneficial Ownership Information) 요약"을 참고해주세요. 이 Beneficial Ownership Information (BOI) 신고 방법은 2024년 7월 19일을 기준으로 작성되었습니다. 이 정보는 보다 쉽게 사용할 수 있도록 참고 목적으로 제공되며, 모든 설명과 동의사항에 대한 책임은 사용자 본인에게 있음을 명시합니다. 과정을 원활하게 진행하고자 하는 분들은 공인회계사나 적격한 자격을 갖춘 세무사의 서비스를 이용할 수 있습니다. 1. 다음 FinCEN 웹사이트에서 E-File을 하실 수 있습니다: https://boiefiling.fincen.gov/ 2. Web을 통한 File Online BOIR을 선택해주세요: 3. 미국 정부관리 시스템 접속및 사용에 대한 경고문에 동의가 필요합니다: 4. 처음 신고하시는 분들은 "Initial Report"를 선택해주세요: 5. Request to receive FinCEN ID를 선택하신후 요구하는 모든 정보를 입력해주세요: 다른 옵션인 "Foreign pooled investment vehicle"은 외국 법률에 따라 설립된 투자 회사를 의미합니다. 주로 증권이나 상품에 투자, 재투자 또는 거래하는 사업체로, 뮤추얼 펀드, 헤지 펀드, 사모 펀드와 같은 투자 펀드를 포함합니다. FinCEN의 기업 투명성법에 따르면, 외국 집합 투자사는 특정 신고 요구사항과 면제사항이 있습니다. 이 내용은 이 글에서 다루지 않습니다. 6. 2024년 1월 1일 이전에 설립된 회사에 대한 신고는 "Existing reporting company"를 선택해주세요: (선택 시 다른 필드가 초기화되고 입력이 불가능하다는 경고가 나타나며 "YES"를 눌러야 합니다. 이 사항을 확실히 이해하지 못해 아래로 스크롤하여 다른 정보를 입력하는 경우가 종종 있습니다. 이 경우 불필요한 정보를 입력하게 되며 입력사항이 지워집니다. 항상 순서대로 작성하는 것을 추천드립니다.) 이후 스크롤을 맨 아래로 내리셔서 "Next"를 눌러주세요. 7. Beneficial Owner(s) 섹션에서는 회사 지분율이 25% 이상이거나 회사에 대한 지배권을 가진 고위 임원, 중요한 결정권자 등으로 회사에 영향을 미치는 개인들의 정보를 입력합니다: - 미성년 자녀의 이름으로 회사를 설립하셨으면 법적 보호자 정보를 입력한 후 "Parent/Guardian information instead of minor child"칸을 선택해 주세요. - Beneficial Owner가 여러 명일 경우, "Add Beneficial Owner" 버튼을 눌러서 필요한 만큼 추가해 주세요. 8. 마지막으로 작성한 신고서를 제출하는 단계입니다. 9. "Submit BOIR" 버튼을 누르면 옆에 로딩 타이머가 작동하기 시작합니다. 생각보다 오랜 시간이 소요되며, 저희가 테스트했을 때 약 40초 정도 걸렸습니다. 브라우저를 닫지 말고 기다려주세요. 10. 로딩이 끝난 후에는 신고서 제출 프로세스 타이머가 가동됩니다. 이 과정은 약 2분가량 소요될 수 있으니 기다려주세요. 11. 제출 프로세스가 완료된 후 "Generating Transcript..." 로딩 타이머가 다시 한번 돌아갑니다. 기다려주세요. (미국 정부 프로세스를 인터넷 서비스로도 완벽하게 구현한것 같습니다.) 12. Transcript 생성이 완료되면 웹브라우저 경고가 뜹니다. 클립보드로 Tracking ID를 카피했다는 메세지를 궂이 경고창을 통해 알려주네요. 놀라지 마시고 OK를 누르신 후 노트패드나 워드를 열으셔서 Ctrl+P 혹은 마우스 우클릭후 Paste를 선택하여 Tracking ID 정보를 저장해주세요. 13. 드디어 BOI신고서 카피본을 다운로드 받으실 수 있습니다. 모든 프로세스가 완료되었습니다. 이 신고서에 등록된 정보가 변경되었거나 잘못된 정보를 입력하셨을 경우, 잊지 말고 30일 이내에 반드시 업데이트 신고를 해주시기 바랍니다. ### 수익 소유권 정보 (Beneficial Ownership Information) 요약 Beneficial Ownership Information (BOI) 요약 2021년에 통과된 기업 투명성법에 따라, 미국 재무부는 불법 행위를 막기 위해 기업의 수익적 소유자 정보를 신고하도록 요구합니다. 수익적 소유자는 회사의 25% 이상의 지분을 가진 개인 또는 회사에 대한 지배권을 가진 고위 임원, 중요한 결정권자 등으로 회사에 영향을 미치는 개인을 포함합니다. 이 정보는 FinCEN이 관리하며, 일부 공무원, 금융 기관 및 규제 당국이 국가 안보 및 법 집행 목적으로 접근할 수 있습니다. BOI 신고 의무 회사의 법적 명칭, 주소, 납세자 식별 번호 등을 신고해야 합니다​ 수익적 소유자의 이름, 생년월일, 주소, 신분증 정보 등을 신고해야 합니다​ 회사를 설립하거나 등록한 개인의 정보를 신고해야 합니다 변경 사항이 있는 경우 30일 이내에 업데이트된 신고서를 제출해야 합니다. 부정확한 정보를 발견하면 30일 이내에 수정해야 합니다 BOI 신고 기간 2024년 1월 1일 이전 설립: 2025년 1월 1일까지 신고. 2024년 1월 1일~2025년 1월 1일 사이 설립: 설립 후 90일 이내 신고. 2025년 1월 1일 이후 설립: 설립 후 30일 이내 신고. 신고 의무 위반에 대한 벌금/처벌 FinCEN에 의하면 BOI 신고 의무를 고의로 위반한 사람은 매일 최대 $500의 민사 벌금에 처해질 수 있으며 이 민사 벌금액은 매년 물가 상승률에 따라 조정됩니다. (2024년 4월 18일 업데이트에 의하면 현재 이 벌금은 $591 입니다.) 또한, BOI 신고 의무를 고의로 위반한 사람은 최대 2년의 징역형과 최대 $10,000의 벌금형에 처해질 수 있습니다. 잠재적인 위반 행위에는 수익 소유권 정보 신고서를 고의로 제출하지 않거나, 거짓된 수익 소유권 정보를 고의로 제출하거나, 이전에 신고한 수익 소유권 정보를 고의로 수정하거나 업데이트하지 않는 행위가 포함됩니다. 제3자 서비스 신고 기업은 자격을 갖춘 회계사나 세무서비스 업체등을 포함하여 제3자 서비스 제공업체를 통해 신고를 제출할 수 있습니다.​ ### 연방 법원, 뉴욕 세무 사무소 영구 폐쇄 명령! 뉴욕 동부 지구 연방 법원은 어제 브루클린, 뉴욕의 세금 신고 대리인에 대해 영구 금지 명령을 내렸습니다. Melinda Jacob은 개인 자격으로, 그리고 자신의 사업체인 Melinda Jacob Tax Services LLC를 대표하여 이 명령에 동의했으며, 이 명령은 그녀와 그녀의 사업체가 다른 사람들을 위해 연방 세금 신고를 준비하는 것을 영구적으로 금지합니다. 법무부의 민사 소송에 따르면, 2019년부터 2023년까지 Jacob은 매년 500건 이상의 세금 신고서를 준비했으며, 이 중에는 부당하게 세액을 줄이거나 환급액을 부풀리기 위해 허위로 공제, 크레딧 또는 환급을 청구한 신고서도 포함되었습니다. 구체적으로, 소송은 Jacob이 자격이 없는 고객들의 세금 신고서에 허위로 주택 에너지 크레딧과 교육 크레딧을 청구했다고 주장합니다. 또한, Jacob이 더 큰 환급액을 받기 위해 고객들의 신고서에 허위로 신고 상태와 가상의 부양가족을 기재했다고도 주장합니다. 법원의 명령에 따라, Jacob은 2019년 1월 1일부터 현재까지 자신이 연방 세금 신고서, 수정 신고서 또는 환급 청구서를 준비한 모든 사람에게 이 금지 명령에 대한 통지를 보내야 합니다. Deputy Assistant Attorney General David A. Hubbert of the Justice Department’s Tax Division made the announcement. ### IRS, FATCA(해외자산신고)를 위한 강화된 신원 인증 절차 도입 국세청(IRS)은 금융 기관이 Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA)에 등록할 수 있도록 신원 인증 절차를 강화한다고 발표했습니다. *FATCA는 미국 국적의 개인이나 법인들이 미국 외 국가에 보유한 금융 자산과 계좌를 IRS에 보고하도록 요구하는 법률입니다. 많은 분들께는 해외자산신고법으로도 알려져 있습니다. 2024년 7월 14일부터 납세자들은 FATCA 등록 시스템을 사용하기 위해 IRS의 인증 서비스 제공업체인 Login.gov 또는 ID.me에 로그인하거나 등록해야 합니다. 이미 사용하시는 Login.gov 또는 ID.me 프로필이 있는 경우 Login.gov 또는 ID.me 프로필을 보유한 납세자들은 FATCA에 등록된 책임자 또는 연락 담당자의 이메일과 일치하는 한 FATCA 서비스에 로그인할 수 있습니다. Login.gov 또는 ID.me 프로필이 없는 경우 Login.gov 또는 ID.me 프로필이 없는 납세자들은 FATCA 서비스를 사용하기 위해 새로운 프로필을 만들어야 합니다. 새로운 프로필을 만들기 위해, 납세자는 이메일 주소를 확인하고, 비밀번호를 생성하며, FATCA 계정을 보호하기 위해 다중 인증을 설정해야 합니다. Login.gov 관련 질문 및 도움은 Login.gov 도움 센터를 방문하십시오. ID.me 관련 질문 및 도움은 "Internal Revenue Service 확인 - ID.me 도움 사이트"를 방문하십시오. ### "자영업 세액 공제" 사기 경고 국세청(IRS)은 오늘 존재하지 않는 "자영업 세액 공제"(Self Employment Tax Credit)에 관한 잘못된 조언이 소셜 미디어에 퍼지면서 납세자들이 허위 청구를 하도록 오도하고 있다는 내용의 소비자 경고를 발령했습니다. 홍보자들과 소셜 미디어에서는 자영업자와 임시직 근로자들이 COVID-19 팬데믹 기간 동안 큰 금액을 받을 수 있는 방법으로 "자영업 세액 공제"를 소개하고 있습니다. 직원 유지 세액 공제(Employee Retention Credit)와 관련된 오해의 소지가 있는 마케팅과 유사하게, 많은 사람들이 세액 공제와 최대 $32,000의 지급 자격이 있다는 부정확한 정보가 유포되고 있지만 실제로는 그렇지 않습니다. 실제로 소셜 미디어에서 언급되는 기본 공제는 "자영업 세액 공제"라고 불리지 않으며, 이는 병가 및 가족 휴가(Credits for Sick Leave and Family Leave)에 대한 공제라는 훨씬 더 제한적이고 기술적인 공제입니다. 많은 사람들이 이 공제 자격을 갖추지 못하며, IRS는 이 조항 관련으로 들어오는 청구를 면밀히 검토하고 있으므로 제출하는 사람들은 자신의 책임 하에 그렇게 해야 합니다. 자영업자는 2020년과 2021년에 한정된 COVID-19 관련 상황에서만 병가 및 가족 휴가 공제를 청구할 수 있으며, 이 공제는 2023년 세금 신고에는 적용되지 않습니다. ### 크루즈 여행, 세금 혜택 받을 수 있을까? 업무 목적으로 오션 라이너, 크루즈 선박 또는 기타 형태의 고급 해상 교통수단(luxury water travel)을 이용하여 여행하는 경우 공제할 수 있는 금액에는 일일 한도가 있습니다. 한도는 여행 당시 허용되는 연방 일당 최고 금액의 두 배입니다. (일반적으로 연방 일당은 미국 내에서 업무 목적으로 집을 떠나 여행하는 연방 정부 직원들에게 지급되는 일일 생활비를 의미합니다.) 업무 목적: 컨벤션, 회의, 또는 워크숍이 크루즈 선박에서 열렸으며, 이 행사가 직접적으로 귀하의 비즈니스에 혜택을 주었음을 입증할 수 있어야 합니다. '업무 기능'이 있는 날은 공제 대상이 되지만, 휴가나 휴식일은 세금 공제가 되지 않습니다. 기항지가 미국 외부인 경우, 가장 좋은 옵션은 크루즈에서 하루 최대 연방 일당 요금의 2배까지 공제할 수 있는 '일당 규정(per diem rule)'을 고려하는 것입니다. 일당 규정 | Per Diem Rule 2023 Dates Highest Federal Per Diem Daily Limit on Luxury Water Travel January 1 – March 31 $564 $1,128 April 1 – April 30 $498 $996 May 1 – May 31 $398 $796 June 1 – September 30 $538 $1,076 October 1 – October 31 $401 $802 November 1 – November 30 $394 $788 December 1 – December 31 $564 $1,128 예) 당신은 여행사 직원으로 5월에 업무 차 뉴욕에서 영국 런던으로 크루즈를 타고 여행했습니다. 6일간의 크루즈 비용은 $6,200였습니다. 크루즈에 대한 공제는 $4,776(6일 × $796 일일 한도)을 초과할 수 없습니다. 만약에 식사 또는 오락 비용이 별도로 명시되는 크루즈의 경우 발생된 비용은 일일 한도를 적용하기 전에 비오락 관련 식사 및 오락(meals & entertainment)에 대한 50% 한도가 적용됩니다. 예) 이전 예문에서, 크루즈 여행의 총 비용은 $6,200였습니다. 이 비용 중에서 비오락 관련 식사 비용과 오락 비용이 별도로 명시되었다면, 자영업자인 경우에는 여행 경비에 대해 상환을 받지 않습니다. 대신, 공제 가능한 여행 경비를 다음과 같이 계산합니다. 비용 항목 금액 계산 공제 가능한 금액 비오락 관련 식사비 $3,700 $3,700 × 50% $1,850 오락비 $1,000 공제 불가 $0 나머지 경비 $1,500 $6,200 - ($3,700 + $1,000) $1,500 총 공제 가능한 금액 $3,350 일일 한도 공제 가능한 경비는 $4,776을 초과할 수 없습니다 하지만 이런 비용들이 별도로 명시되지 않은 경우, 총 비용 중 일부를 식사 또는 오락 비용으로 구분할 필요가 없습니다. 예외사항 고급 해상 여행의 일일 한도는 크루즈 선박에서 열리는 컨벤션, 세미나 또는 회의 참석을 위한 비용에는 적용되지 않습니다. 크루즈 선박에서 열리는 컨벤션, 세미나 또는 유사한 회의에 참석하는 비용의 경우 연간 크루즈 비용과는 별도로 최대 $2,000까지 공제할 수 있습니다. 모든 항해하는 선박은 크루즈 선박으로 간주됩니다. ### 자동차 딜러 및 판매자를 대상으로 하는 피싱 사기 주의 미국 국세청은 자동차 딜러와 판매자들이 일상 영업에 영향을 미칠 수 있는 진화하는 피싱 (phishing) 및 스미싱 사기(smishing scams)에 대해 경계할 것을 상기시키고자 합니다. 최근 자동차 딜러를 향한 랜섬웨어 공격을 고려하여, 국세청은 개인 및 기업이 이러한 공격에 대해 경계를 유지하도록 경고하고 있습니다. 사기꾼들과 신분도용범들은 수신자를 속여 의심스러운 링크를 클릭하게 하거나 개인 및 금융 정보를 입력하도록 하거나 컴퓨터에 악성 파일을 다운로드하게 합니다. 사기꾼들은 민감한 금융 및 개인 정보를 얻기 위한 시도를 끊임없이 노력하며, IRS로 사칭하는 것이 많이 사용되는 수법 중 하나입니다. IRS는 자동차 딜러들에게 외부에서 받은 메시지에 대해 특히 신중해지고, 확실하지 않은 이메일이나 문자 메시지의 링크를 클릭하지 않도록 권고하고 있습니다. 해야 할 일은? 피싱이나 스미싱 메시지에 절대로 응답하지 마세요. 어떠한 첨부 파일도 열지 마세요. 그 안에는 컴퓨터나 휴대전화을 감염시킬 수 있는 악성 코드가 포함될 수 있습니다. 어떠한 링크도 클릭하지 마세요. 전체 이메일 헤더를 phishing@irs.gov로 전달하세요. 이메일의 스크린샷이나 스캔 이미지를 전달하지 마세요. 이는 중요한 정보를 제거할 수 있습니다. 원본 이메일을 삭제하세요. ### 백만장자로부터 징수한 연체 세금 10억 달러 돌파 인플레이션 감축법(Inflation Reduction Act)에 따른 지속적인 준수 노력의 일환으로, 미국 국세청(IRS)은 고소득 납세자로부터 미납 세금으로 10억 달러를 초과하는 금액을 징수했다고 오늘 발표했습니다. IRS는 더 큰 노력의 일환으로 특히 연간 소득이 100만 달러 이상이고 IRS에 인정된 세금 채무가 250,000달러 이상인 개인 1,600명에 대한 활동을 강화했습니다. 지난 가을부터 이러한 IRS 규정 준수 노력으로 이 그룹에서 10억 달러 이상의 추심금이 발생했으며 이 분야에 대한 작업은 계속되고 있습니다. 인플레이션 감축법 이전에, 10년이 넘는 예산 삭감으로 인해 IRS는 가장 부유한 납세자들이 소득을 숨기고 세금을 회피하기 위해 사용하는 점점 더 복잡해지는 수법에 대응할 수 없었습니다. IRS는 이 격차를 줄이기 위해 계속해서 조치를 취하고 있습니다. ### 세무 전문가를 대상으로 한 "신규고객" 사기 주의 오늘 IRS와 Security Summit은 세무 전문가들에게 새롭게 유행하는 사기 수법에 대해 경고했습니다. 신원 도용범들은 세무 전문가로부터 개인 및 사업 정보를 훔치기 위해 다양한 접근 방식을 사용하고 있습니다. 이들은 신규고객으로 가장하거나 피싱 이메일을 통해 Centralized Authorization File (CAF) 정보를 공유하도록 속이며, 전화 및 문자 메시지를 이용하는 등 다양한 방법을 동원합니다. 올해에는 특히 세무 전문가를 겨냥한 대규모 피싱 공격이 증가하고 있어 주의가 필요합니다. 이 공격에는 전자 신고 식별 번호 (EFIN), 세무 준비자 식별 번호 (PTIN), CAF 번호 등의 정보가 포함됩니다. 이러한 번호를 획득한 사기꾼들은 합법적으로 보이는 허위 신고서를 제출할 수 있습니다. 이들은 IRS에서 보낸 것처럼 위장된 이메일이나 문자를 통해 정보를 얻으려 하며, 세무 전문가들에게 이 정보를 확인해야 한다고 속이며 가짜로 설계된 웹사이트에 정보를 입력하도록 유도합니다. 예를 들어, 노출된 CAF 번호를 가진 사기꾼은 이를 사용하여 세금 전자 기록 및 기타 민감한 납세자의 개인 식별 정보를 얻어 신원 도용 환급 사기 및 기타 범죄를 저지를 수 있습니다. 많은 경우, 사기꾼들은 세무 전문가의 CAF 번호뿐만 아니라 개인 정보도 함께 확보하고 있습니다. 주요 사기 유형에는 다음이 포함됩니다: 인공지능(AI) 사기: AI를 사용하여 피해자들에게 가짜 IRS 편지를 작성해 우편으로 발송하는 사기입니다. 제로 세금 프로그램: 전화로 사람들에게 체납 세금을 전액 탕감해 주겠다고 약속하며, 그 대가로 사회보장번호를 요구하는 사기입니다. 소셜 미디어 사기: 부정확하거나 오해를 불러일으키는 세금 정보를 유포하는 사기입니다. 여기에는 허위 W-2 양식을 작성하거나 납세자가 받을 자격이 없는 병가 및 가족 휴가 공제, 가사 고용 공제 등의 각종 공제를 주장하는 것이 포함됩니다. 전화 및 문자 메시지 사기: 전화나 문자 메시지를 통해 IRS로부터 돈을 받을 수 있다는 거짓 약속을 대가로 민감한 금융 정보를 요구하는 사기입니다. 세무 전문가들은 이러한 사기에 대한 인식을 높이고, 고객들에게도 경고하여 피해를 예방해야 합니다. ### 인플레이션 감소법(IRA)에 따른 청정 에너지 세금 공제를 이용한 신종 사기 국세청(IRS)은 인플레이션 감소법(IRA)에 따른 청정 에너지 세금 공제를 이용한 새로운 사기에 대해 경고하고 있습니다. 이 사기수법은 IRA의 청정 에너지 양도 가능 조항을 통하여 납세자들에게 실제로는 사용할 수 없는 청정 에너지 세금 공제 크레딧을 구매하게 만드는 방식입니다. IRA의 청정 에너지 양도 가능 조항은 기업들이 청정 에너지 세금 공제 크레딧을 사고팔 수 있게 하여, 기업 간에 유연성을 제공하는 정책입니다. 예를 들어, 회사 A가 발생한 세금을 줄이기 위해 친환경 사업에 투자하게 하는 것입니다. 그러나 일부 사기성 신고 대리인들은 이 규정을 악용해 사기를 치고 있습니다. 이 사기성 대리인들은 납세자들에게 청정 에너지 기술에 투자한 회사들로부터 세금 공제 크레딧을 구매하면 세금을 줄일 수 있다고 속입니다. 하지만 이 크레딧은 소극적 활동(passive activity)에서 발생한 소득(불로소득)에 대한 세금만 상쇄할 수 있고, 다양한 조건을 충족해야 합니다. 대부분의 납세자들은 이러한 조건을 충족하지 못해 실제로 혜택을 받을 수 없습니다. 이 사기의 주요 대상은 1040 양식을 사용하는 일반 납세자들입니다. 사기성 대리인들은 이들에게 임금, 사회 보장, 퇴직금 인출 등 부적절한 소득에 잘못된 공제를 적용합니다. 부적절한 공제를 청구한 경우, IRS의 준수 조치, 부풀려진 공제의 상환, 이자 및 벌금을 물어야 할 수 있습니다. 납세자들은 신뢰할 수 있는 세무 전문가와 상담하여 복잡한 공제를 신청하기 전에 주의해야 하며, 의심스러운 공제 홍보에 대해 경계해야 합니다. 청정 에너지 공제를 구매하기 전에 자격을 확인하고 제한 사항을 이해하는 것이 중요합니다. 또한 IRS는 연료세 공제, 병가 및 가족 휴가 공제, 가사 고용 세금과 관련된 기타 사기에 대해서도 계속 경고하고 있습니다. 자세한 내용은 IRS.gov의 Inflation Reduction Act of 2022 페이지를 참조하세요. ### 가족에게 부동산 임대 시 세금 및 공제 규정 일반적으로, 부동산에서 임대료를 받으면 임대 소득을 신고하고 특정 경비를 공제할 수 있습니다. 하지만 가족*에게 임대하는 경우, 그 가족이 해당 부동산을 주요 거주지로 사용하고 공정 임대료**를 지불하지 않으면 개인 용도로 간주될 수 있습니다. 가족에게 임대했지만 위의 조건에 맞지 않으면 임대 소득은 신고해야 하지만 관련 비용은 공제할 수 없습니다. 세금 혜택을 유지하려면, 임대료를 공정 시가로 설정하고, 지역의 유사한 임대료와 비교하여 공정 시가 임대료를 문서화해야 합니다. (가족에게 임대료를 돕기 위해 금전적 선물을 주면 IRS는 이를 할인된 임대료로 간주할 수 있으며, 공정 임대료 심사를 통과하지 못하면 개인 용도의 부동산으로 간주합니다.) 다음 링크의 IRS 문답을 통해 내 부동산 임대 소득이 과세 대상인지, 비용이 공제 가능한지 쉽게 확인해보세요. 부동산 임대 소득 및 비용 공제 확인하기 * 가족 구성원 가족 구성원에는 배우자, 자녀 또는 손자녀, 부모 또는 조부모, 그리고 형제자매가 포함됩니다. ** 공정 임대료 귀하의 부동산에 대한 공정 임대료는 일반적으로 귀하와 관련이 없는 사람이 기꺼이 지불할 임대료 금액입니다. 귀하가 부과하는 임대료가 귀하의 지역에서 유사한 다른 부동산에 대해 부과되는 임대료보다 상당히 적은 경우, 이는 공정 임대료로 간주되지 않습니다. 이 정보는 IRS 출판물 527, 주거용 임대 부동산에 나와 있습니다. ### 환급되지 않은 직원 비용은 공제가 되나요? 환급되지 않은 직원 비용에 대한 기타 항목별 공제(miscellaneous itemized deduction)는 2017년 세금 감면 및 일자리법(Tax Cuts and Jobs Act)에 따라 2018년부터 2025년까지 중단되었습니다. 대부분의 W-2 직원은 자비로 지출한 업무 경비를 공제할 수 없지만, 다음과 같은 근로자들은 여전히 업무에 필요한 특정 미환급 비용을 공제할 수 있습니다. Armed forces reservists  미국 육군, 해군, 해병대, 공군, 해안경비대 그리고 공중 보건 서비스 예비군은 특정 여행 경비를 공제할 수 있습니다. Qualified performing artists 배우, 음악가 또는 기타 유형의 공연 예술가인 경우 다음 요견을 모두 충족하면 환급되지 않은 업무 관련 비용을 공제할 수 있습니다. 세금 연도 동안 최소 두 명의 고용주에 의해 공연 예술가로 고용되었습니다. 최소 두 명의 고용주로부터 각각 $200 이상의 임금을 받았습니다. 공연 예술과 관련된 허용 가능한 직업 관련 경비가 공연 예술 총 소득의 10%를 초과했습니다. 직업 관련 경비를 공제하기 전의 총 조정 소득(AGI)이 $16,000 이하입니다. Fee-basis government officials 주 또는 지방 정부에 고용되어 전체 또는 일부를 수수료로 보상 받는 경우, 적격한 직원 경비을 공제할 수 있습니다. Disabled employees with impairment-related work expenses 이 범주에는 신체적 또는 정신적 장애를 가진 사람들이 포함됩니다. 장애 관련 근로 경비에는 직장에서 필요한 간병비 및 기타 근무 관련 비용이 포함됩니다. Educators 유치원부터 12학년까지의 교사, 강사, 상담사, 교장, 그리고 조수는 한 학년도에 최소 900시간 동안 학교에 있는 경우 특정 직무 관련 비용을 공제할 수 있습니다. 또한, 자영업자는 Schedule C(Form 1040)에서 자신의 사업 비용을 공제할 수 있습니다. 그러나 이는 W-2 직원들이 자신의 미보상 직무 관련 비용에 대해 세금 공제를 받는 것과는 다릅니다.   ### 기업 주식 환매 소비세 보고 및 납부 방법에 대한 최종 규정 발표 재무부와 국세청은 납세자 및 세무 전문가에게 기업 주식 환매(corporate stock repurchases)에 대해 납부해야 하는 1% 소비세(excise tax)를 보고하고 납부하는 방법에 대한 지침을 제공하는 최종 규정을 발표했습니다. 인플레이션 감소법(The inflation Reduction Ace)은 특정 기업이 과세 연도 동안 재구매한 주식의 총 공정 시장 가치의 1%에 해당하는 새로운 소비세를 부과했습니다. (단, 조정이 적용될 수 있습니다.) 자사주 매입 소비세는 2022년 12월 31일 이후 자사주 매입부터 적용됩니다. 최종 규정에 따르면, 주식 재구매 소비세는 법인의 과세 연도 종료 후 첫 번째 전체 분기의 연방 소비세 보고서(the first full calendar quarter after the end of the corporation's taxable year)인 Form 720에 보고해야 하며, 이에 Form 7208, Corporate Stock의 재구매에 대한 소비세 양식이 첨부되어야 합니다. Form 7208은 주식 재구매 소비세의 금액을 계산하는 데 사용됩니다. 2022년 12월 31일 이후부터 2024년 6월 30일 사이에 끝나는 과세 연도의 경우, 양식 720과 7208은 3분기 기한인 2024년 10월 31일까지 제출해야 합니다. ### 세금 신고서 오류 수정 및 수정 신고서 제출 가이드 세금 신고서를 제출한 후, 오류를 범했거나 누락된 사항을 찾았다면 수정된 신고서를 제출해야 할 수 있습니다. 많은 경우 IRS에서 세금 신고서를 처리하는도중 오류를 발견하고 수정하지만, 특정 상황에서는 납세자가 직접 수정된 신고서를 제출해야 할 수도 있습니다. 다음 IRS 웹사이트에서 "Begin" 버튼을 눌러 수정신고를 해야 하는지 여부를 확인해 볼 수 있습니다: https://www.irs.gov/help/ita/should-i-file-an-amended-return 수정 신고서 제출 기한 환급을 받으려면 보통 원래 세금 신고서를 제출한 날로부터 3년 이내 또는 세금을 납부한 날로부터 2년 이내에 수정 신고서를 제출해야 합니다. (이 중 더 나중에 해당하는 날짜를 따릅니다.) 만약 조기에 신고서를 제출했다면, 4월의 세금 신고 마감일을 기준으로 계산합니다. 특별한 경우, 예를 들어 순영업손실, 해외 세금 공제, 대손상각 (bad debts) 등이 있을 때는 환급 청구에 대한 특별 규칙이 적용됩니다. 수정 신고서 제출 기한이 연장될 수 있는 경우는 다음과 같습니다: 연방 정부가 선포한 재난 상황 전투 지역에서 복무하거나 비상 작전에 참여한 경우 대손상각 또는 무가증권과 관련된 경우 해외 세금 세액공제와 관련된 경우 손실이나 세액공제를 소급 적용하는 경우 이에 관한 자세한 정보는 IRS웹사이트에서 확인해 주세요: https://www.irs.gov/ko/filing/file-an-amended-return ### 차압(foreclosures)에 대한 세금 팁 압류 절차에서 집을 잃는 것은 주택 소유자에게 고통스럽고 스트레스를 유발할 수 있는 경험입니다. 그러나 압류 과정의 세금 영향을 이해하면 재정적 피해를 최소화하는 데 도움이 될 수 있습니다. 대출금이 주택 매각 가격을 초과하는 경우, 대출 기관(the lender)이 처리할 수 있는 기본 방법에는 두 가지가 있습니다. 남은 부채를 취소하거나, 여전히 갚아야 하는 무담보 채무로 전환하는 것입니다. Income from canceled debt 만약 채무를 취소하면, 취소된 금액을 그 해의 소득으로 보고해야 할 수도 있습니다. 2007년에 제정된 '주택 차압 채무 구제법'(Mortgage Forgiveness Debt Relief Act)에 따르면, 본인 주거지와 직접 관련된 경우 취소된 채무를 최대 200만 달러까지 제외할 수 있습니다. 이 법은 2020년 12월 31일까지 취소된 채무에 적용되며, 2020년에 서면 계약이 체결된 경우 2021년에 면제된 채무에도 적용될 수 있습니다. 2020년 12월 27일, 팬데믹으로 영향을 받은 사람들을 구제하기 위한 경기부양책으로 '통합 세출법'(Consolidated Appropriations Act, CAA)이 제정되었습니다. CAA는 2021년부터 2025년까지 취소된 자격 있는 모기지 채무를 소득에서 제외하는 조치를 연장합니다. 그러나 제외되는 채무의 최대 금액은 75만 달러로 제한됩니다. 취소된 채무가 두 번째 주택이나 업무용 사무실과 관련된 경우, 해당 법은 적용되지 않으며 그 금액을 해당 연도의 과세 소득에 포함시켜야 할 수도 있습니다. Interest on leftover debt 대출 기관은 주법에 따라 압류 및 주택 매각 후 남은 채무를 무담보 채무로 전환할 수 있습니다. 이 경우, 해당 채무에 대한 이자는 더 이상 부동산과 직접적으로 관련되지 않으므로 모기지 이자 공제 혜택을 받을 수 없습니다. 만약 주택이 대출 총액보다 낮은 가격에 팔릴 것으로 보인다면, 압류 절차가 시작되기 전에 채권자와 "숏 세일"(short sale) 거래를 협의하는 것을 고려해보세요. ### 재해 지역 납세자를 위한 IRS 세금 혜택 재해 지역에 거주하는 납세자는 자동으로 세금 신고 및 납부 기한이 연장됩니다. 재해로 인해 손상되거나 잃어버린 재산에 대해 손실 공제(casualty loss deduction)를 신청할 수 있으며, 이를 통해 환급금을 늘릴 수 있습니다. 이는 현재 연도나 이전 연도의 세금 신고서에서 청구할 수 있습니다. 세금 기록을 분실한 경우, 국세청에서 세금 신고서 사본과 기록을 요청할 수 있습니다. 온라인으로 세금 신고서 사본을 받을 수 있으며, Get Transcript 서비스를 통해 우편으로도 받을 수 있습니다. 또한 Form 4506-T, Request for Transcript of Tax Return을 제출할 수도 있습니다. 세금 신고서 사본을 받으려면 Form 4506, Request for Copy of Tax Return을 제출하면 됩니다. 재해 관련 혜택을 신청하거나 재해 관련 손실을 청구하기 위해 수정 신고서를 제출해야 하는 경우, 국세청은 이 요청의 수수료를 면제하고 우선순위로 처리해 줍니다. Form 4506-T 또는 4506을 제출할 때, 요청이 재해와 관련되었음을 명시하고, 재해 유형과 발생한 주를 기재해야 합니다. 재해 후 이사를 해야 하는 경우, 세금 신고서 제출 시 현재 주소를 사용해야 하며, 이사 후에는 국세청 재해 핫라인(866-562-5227)으로 전화하거나 Form 8822, Change of Address(PDF) 를 제출하여 주소를 업데이트해야 합니다. 또한 이전 주소를 관할하는 우체국에도 주소 변경을 알리는 것이 좋습니다. 중소기업청(SBA)은 재해 지역의 사업주, 주택 소유자 및 임차인에게 재해 지원을 제공합니다. SBA 대출 또는 보조금을 받으려면 모든 세금 신고서를 제출했어야 합니다. ### 대학 졸업생을 위한 세금 팁 대부분의 학자금 대출은 대출을 받는 순간부터 이자가 발생하기 시작합니다. 졸업 후 상환을 시작하기까지 6개월의 유예 기간이 있지만, 지금부터 학자금 대출의 조건을 알아두는 것이 좋습니다. 공제 가능한 학자금 대출 이자 매년 지불하는 학자금 대출 이자에 대해 최대 $2,500까지 공제받을 수 있습니다. 이는 2023년 세금 연도 기준으로 single filers의 기본 공제액인 $13,850에 추가됩니다. 예를 들어, 첫 직장에서 $45,000를 벌었다면 2023년 세금에서 최대 $16,350을 공제받아 $28,650의 소득에 대해서만 세금을 내게 됩니다. 하지만, 수정된 조정 총소득(MAGI)이 연간 $75,000을 초과하면 공제받을 수 있는 학자금 대출 이자 금액이 줄어들고 결국에는 공제받을 수 없게 됩니다. 재융자 재융자를 통해 학자금 대출을 더 낮은 금리로 전환할 수 있어 대출 기간 동안 지불하는 금액을 줄일 수 있습니다. 이자율이 떨어지면 학자금 대출 이자를 공제할 금액이 줄어들지만 시간이 지남에 따라 저축하는 금액은 충분히 상쇄될 가치가 있습니다. 학자금 대출 탕감과 세금 미국 구조 계획(American Rescue Plan)은 2021년부터 2025년 12월 31일까지의 세금 연도에 대해 연방 학자금 대출 탕감(federal student loan forgiveness)을 비과세로 규정했습니다. 그러나 2026년부터는 탕감되거나 취소된 대출에 대해 납세자가 세금을 납부해야 할 수도 있습니다. 현재는 특정 상황에서만 연방 대출이 탕감됩니다. ### Mediation은 무엇인가요? 대체 분쟁 해결이라고도 알려진 Mediation(조정)은 납세자가 세금 문제를 신속하고 효율적으로 해결하는 데 도움이 될 수 있습니다. 이 과정은 납세자에게 사건 해결에 대한 더 빠르고, 협력적이며, 비용 효율적인 사례 해결 방안을 제공합니다. 물론, 납세자는 전통적인 항소 절차도 선택할 수 있습니다. Mediation이란: 양 당사자에게 자발적입니다. 비구속적이며, 각 당사자는 사건 해결 여부에 대해 100% 통제권을 유지합니다. 어느 누구도 합의하지 않은 일을 강요할 수 없습니다. 양 당사자가 분쟁된 문제를 해결하고자 하는 의지가 있을 때 효과적입니다. 모든 문제가 완전히 해결되었고, 조정을 요청한 문제만 남아 있을 때 적절합니다. 긴 항소 절차나 비용이 많이 드는 소송을 피할 기회입니다. Mediation이 납세자에게 적합할 수 있는 경우는 다음과 같습니다: 가능한 가장 초기 단계에서 분쟁을 해결하고자 할 때 논쟁의 여지가 많이 없는 경우 납세자가 자신의 입장을 뒷받침할 정보를 IRS에 제공했을 때 IRS가 납세자의 사례를 여전히 고려 중이며 문제들이 해결되지 않았을 때   ### 자영업자 세금 (Self-Employment Tax) 정리 Self-Employment (SE Tax) 세금신고에 필요한 양식들 현재로서 IRS에서 편찬된 최신 버젼을 정리한 것입니다. 이 자료에 나와있는 정보는 과세연도 2023년도를 기준으로 만들어졌습니다. 해당 사항 사용할 양식 마감일 소득세 (Income Tax) 1040, 또는 1040-SR, 및 스케줄 C 4월 15일 자영업 세금 (Self-Employment Tax) 스케줄 SE 양식 1040, 양식 1040-SR, 또는 1040–SS와 함께 제출 추정세 (Estimated Tax) 1040-ES 과세 연도 4월 15일, 6월 15일, 9월 15일, 과세 연도 종료 후 1월 15일 사회 보장 및 메디케어 세금 및 소득세 원천 징수 (Social security and Medicare taxes and income) 941 또는 944 4월 30일, 7월 31일, 10월 31일, 1월 31일. 사회 보장 및 메디케어 세금 및 소득세 원천징수에 대한 정보 제공 W-2 (직원에게) / W-2 및 W-3 (For SSA) 1월 31일. 연방 실업보험세 (FUTA) 940 각 분기별 1월 31일, 4월 30일, 7월 31일, 10월 31일. 세금 액수가 $500 미만일경우 다음 분기까지 Carry-forward 됩니다. 4분기말까지도 $500 미만일경우 돌아오는 1월 31일까지 납부하시면 됩니다. 비직원에 대한 지급 및 다른 사람과의 거래에 대한 정보 신고서 제출 (Providing information on social security and Medicare taxes and income tax withholding) 정보 신고서 참고 양식 1099—수령인에게 1월 31일까지, IRS에 2월 28일까지 (온라인으로 제출하는 경우 3월 31일까지). 기타 양식은 특정 정보 신고서에 대한 일반 지침을 참고하십시오. 특별소비세 (Excise tax) 특별소비세 (Excise Tax) 참고 양식에 대한 지침을 참고하십시오. 정보 신고서 (Information Returns) 사업체에서 대금을 지불하거나 수취하는 경우, 정보 신고서를 IRS에 제출해야 할 수 있습니다. IRS는 정보 신고서에 표시된 지급액을 각 개인의 소득세 신고서와 비교하여 지급액이 소득에 포함되었는지 확인하십시오. 귀하는 수취인 또는 지급인에게 제출해야 하는 각 정보 신고서의 사본을 제공해야 합니다. 아래에 설명된 양식 외에도 다른 신고서를 사용하여 특정 유형의 결제 또는 거래를 신고해야 할 수 있습니다. 정보 신고서에 대한 자세한 내용과 제출 시기를 보려면, 특정 정보 신고서에 대한 일반 설명서를 참고하십시오. 양식 1099-MISC. 양식 1099 -MISC, ‘기타 정보’를 사용하여 귀하의 사업체에서 지불한 특정 금액을 신고해야 합니다. 이러한 지불에는 다음 항목이 포함됩니다. 부동산 중개업자에게 지불한 임대료를 제외한, $600 이상의 임대료. TV 또는 라디오 쇼에서의 상금과 같이 서비스에 대한 금액이 아닌 $600 이상의 상금. $10 이상의 로열티 지급금. 어선주 또는 운영자가 특정 승무원에게 지급하는 금액. 어업에 종사하는 사람으로부터 소매용 어류를 매입하기 위해 지불한 금액. 또한 양식 1099-MISC를 사용하여, 영구 소매점이 아닌 다른곳에서 재판매하기 위한 소비재 $5,000 이상의 판매를 담당자에게 신고할 수 있습니다. 양식 1099-NEC. 귀하가 해당 연도에 최소 $600를 지불한 귀하의 사업체 내 각 아래에 해당하는 개인에 대하여 양식1099-NEC, ‘비직원 보수’를 제출하십시오: 직원이 아닌 다른 사람이 수행한 서비스 (부품 및 재료 포함) (박스 1), 어류를 잡는 거래 또는 사업에 종사하는 사람으로부터 매입한 어류 (또는 기타 수중 생물)에 대한 현금 지불 (박스1), 또는 변호사에게 지불한 금액 (박스 1). 또한 지불 금액에 관계없이 예비 원천징수 규칙에 따라 연방 소득세 ( 박스 4 에 신고)를 원천 징수한 각 개인에 대해 1099-NEC 양식을 제출해야 합니다. 양식 1099-NEC를 사용하여 소비재 판매 총액 $5,000 이상을 신고하는 경우, 양식 1099-NEC를 1월 31일까지 IRS에 제출해야 합니다. 특별소비세 (Excise Taxes) 이 항목에서는 납부해야 할 특별소비세 중 일부와 다음 중 하나를 하는 경우 제출해야 할 양식에 대해 설명합니다. 특정 제품을 제조하거나 판매하는 행위. 특정 종류의 사업을 운영하는 행위. 다양한 종류의 장비, 시설 또는 제품을 사용하는 행위. 특정 서비스에 대한 지불을 받는 행위. 특별소비세에 대한 자세한 내용은, 간행물 510, ‘특별소비세’를 참고하십시오. 양식 720. 연방 특별소비세는 양식 720, ‘분기별 연방 특별소비세 신고서’에서 신고하며, 다음과 같은 몇 가지 광범위한 세금 범주로 구성됩니다. 오존을 파괴하는 화학물질 및 이 화학물질을 함유하거나 이와 함께 제조된 수입 제품의 판매 또는 사용에 대한 환경세. 통신비 및 항공운송세. 연료세. 대형 트럭, 트레일러 및 트랙터의 첫 소매 판매에 대한 세금. 다양한 물품의 판매 또는 사용에 대한 제조업체의 세금. 실내 태닝 서비스에 대한 세금. 양식 2290. 공공 고속도로에서 특정 트럭, 트럭 트랙터 및 버스를 사용할 때 연방 세금이 부과됩니다. 세금은 과세 총 중량이 55,000 파운드 이상인 차량에 적용됩니다. 세금을 양식 2290, ‘고속도로 중장비 차량 특별소비세 신고서’에 신고하십시오. 특별소비세 예치. 분기별 특별소비세 신고서를 양식 720으로 신고해야 하는 경우, 신고 마감일 전에 특별소비세를 예치해야 할 수 있습니다. 특별소비세 예치에 대한 자세한 내용은, 양식 720의 설명서를 참고하십시오. 영어 원문: https://www.irs.gov/publications/p334 ### 신혼부부 세금 체크리스트 여름 결혼 시즌이 도래하면서 신혼부부들이 알면 도움이 되는 세금 신고 관련 체크리스트입니다. 1. 이름 변경이름이 변경된 경우 사회보장국(Social Security Administration - SSA)에 신고해야 합니다. 세금 신고서에 적힌 이름이 SSA에 등록된 이름과 일치해야 합니다. 그렇지 않으면 세금 환급이 지연될 수 있습니다. 정보를 업데이트하려면 납세자들은 사회보장카드 신청서인 SS-5 양식을 제출해야 합니다. 이 양식은 SSA.gov에서 다운로드 가능하며 800-772-1213 번호로 전화하시거나 또는 지역 SSA 사무소에서 도움을 받으실 수 있습니다.2. 주소 변경주소가 변경된 경우 USPS에서 업데이트하셔야 하며 고용주 및 국세청(IRS)에 이를 알려야 합니다. IRS에 공식적으로 우편 주소를 변경하려면 납세자는 주소 변경 양식인 8822 양식을 작성하여 제출해야 합니다.*자세한 지침은 양식 2 페이지를 참조하십시오.3. 원천징수(withholding) 점검새로 결혼한 부부는 10일 이내에 고용주에게 새로운 W-4 양식(직원 원천징수 증명서)을 제출해야 합니다. 두 배우자가 모두 일하는 경우 더 높은 세율 구간에 진입하거나 추가 메디케어 세금의 영향을 받을 수 있습니다. IRS.gov의 세금 원천징수 추정기를 사용하여 원천징수를 점검하고 새로운 W-4 양식을 작성하는 데 도움을 받을 수 있습니다.4. 신고 상태 검토결혼한 사람들은 매년 연방 소득세를 공동으로 신고할지 개별적으로 신고할지 선택할 수 있습니다. 공동 신고가 대개 더 유리하지만, 두 가지 방법으로 세금을 계산하여 어떤 것이 더 적합한지 확인하는 것이 좋습니다. 부부가 12월 31일에 결혼을 했더라도 법적으로 그 해 전체 동안 결혼 상태로 간주된다는 것을 잊지 마세요!5. 사기 주의모든 납세자는 세금 사기를 주의하고 피해야 합니다. IRS는 이메일, 전화, 소셜 미디어 또는 문자 메시지를 통해 납세자에게 연락하지 않습니다. 첫 연락은 일반적으로 우편으로 이루어집니다. IRS에 미납된 비용이 있으시다면 자신의 세금 계정을 직접 조회할 수 있습니다. ### 교육 지원 프로그램 FAQ Q1. What is an educational assistance program?교육 지원 프로그램은 직원에게 교육 지원을 제공하기 위해 고용주가 마련한 별도의 서면 계획입니다. Section 127 교육 지원 프로그램으로 자격을 갖추려면, 계획이 서면으로 작성되어야 하며 특정 기타 요건을 충족해야 합니다.Q2. What are educational assistance benefits?Section 127 교육 지원 프로그램에 따른 비과세 교육 지원 혜택에는 학비, 수수료, 책, 학용품 및 장비 비용에 대한 지급이 포함됩니다. 이 혜택은 undergraduate 또는 대학원 과정 모두에 적용될 수 있으며, 업무 관련 과정에 한정되지 않습니다.교육 지원 혜택에는 다음 항목들이 포함되지 않습니다:식사, 숙박 또는 교통비.수업이 끝난 후에도 계속 사용할 수 있는 도구나 학용품 (교과서를 제외함) (예: 교육 지원에 컴퓨터나 노트북 구입 비용은 포함되지 않음).스포츠, 게임 또는 취미와 관련된 과정, 단:고용주의 사업과 합리적인 관련이 있거나학위 프로그램의 일환으로 요구되는 경우는 예외입니다.Q3. What's the total amount that an employee can exclude from gross income under section 127 of the Code per year?자격을 갖춘 교육 대출의 원금이나 이자와 기타 교육 지원에 대해 총 소득에서 제외할 수 있는 금액은 연간 $5,250입니다. 예를 들어, 고용주가 직원의 교육을 위해 발생한 자격을 갖춘 교육 대출의 원금이나 이자 $2,000을 지급한 경우, 다른 교육 지원에 사용할 수 있는 금액은 $3,250만 남게 됩니다. ### 근로 기회 세액 공제(WOTC)는 무엇인가요? 근로 기회 세액 공제(The Work Opportunity Tax Credit - WOTC)는 국세법(Internal Revenue Code) 제51조에 따라 국세청(IRS)과 노동부(Department of Labor)에서 공동으로 관리하는 일반 사업 세액 공제 프로그램입니다. WOTC는 2025년 12월 31일까지 직업을 갖는 특정 개인에게 적용되는 혜택입니다. 지정된 지역 기관에서 인증한 특정 개인을 고용하고 임금을 지급하거나 고용기회를 제공하는 모든 고용주가 청구할 수 있습니다. 일반적으로 WOTC는 조건을 충족하는 개인에게 지급된 임금의 40%를 제공하며, 최대 $2400까지 세액 공제를 받을 수 있습니다.자격조건:고용된 첫해인 경우해당 그룹의 구성원으로 인증된 경우해당 고용주를 위해 최소 400시간 일한 경우*400시간 미만이지만 최소 120시간의 서비스를 수행한 개인의 임금에는 25%의 비율이 적용됩니다. 해당 그룹:자격을 갖춘 IV-A 수혜자자격을 갖춘 퇴역 군인자격을 갖춘 전과자지정된 지역 주민 (DCR)직업 재활 추천인 - 신체적 또는 정신적 장애를 가진 사람으로, 재활 서비스를 받는 동안 또는 완료 후 고용주에게 추천된 사람을 의미합니다자격을 갖춘 청소년 (여름기간 한정) - 16세에서 18세 사이의 청소년으로 5월 1일에서 9월 15일 사이동안 고용된 직원을 뜻합니다자격을 갖춘 보충 영양 지원 프로그램 (SNAP) 수혜자자격을 갖춘 생활보조금 (SSI) 수혜자장기 가족 지원 수혜자자격을 갖춘 장기 실업 수혜자상세사항은 IRS 웹사이트를 참고해주세요: https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/work-opportunity-tax-credit ### 노인 대상 사기 경고 시니어 커뮤니티를 보호하기 위한 지속적인 노력의 일환으로, 국세청(IRS)은 오늘 사칭 사기의 증가하는 위협에 대해 발표했습니다. 이러한 사기는 정부 관계자를 가장하여 노인들을 대상으로 개인 정보와 돈을 훔치려는 것입니다. 이러한 사기꾼은 IRS와 같은 기관이나 기타 정부 기관의 대표자로 가장하여 두려움과 속임수를 사용하여 피해자를 착취합니다.이러한 사기꾼들은 발신자 ID를 조작하여 신뢰성을 조작하는 등 고급 기술을 사용하여 신뢰감을 조성합니다. 다음은 그들의 사기 수법의 몇 가지 예입니다:알려진 기관 사칭: 사기꾼들은 종종 IRS, 사회보장국, 메디케어 등 정부 기관의 대표, 세금 관련 기관, 또는 친숙한 사업체와 자선단체의 대표로 사칭합니다.문제 또는 상금에 대한 주장: 사기꾼들은 긴급한 상황을 조작하여, 미지불 채무나 상당한 상품 당첨 약속을 꾸며냅니다. 피해자들은 IRS에 돈을 빚지고 있다거나, 세금 환급금을 받을 자격이 있다거나, 계정을 확인해야 하거나, 존재하지 않는 복권 상금을 수령하기 위해 수수료를 지불해야 한다고 거짓으로 통보받을 수 있습니다.즉각적인 조치에 대한 압력: 이러한 사기꾼들은 긴박감을 조성하여 피해자들이 즉각적인 행동을 취하도록 압박하며, 숙고할 시간을 주지 않습니다. 일반적인 전술로는 체포, 추방, 면허 정지 또는 컴퓨터 바이러스의 위협을 통해 신속한 순응을 강요합니다.특정 결제 방법 요구: 추적을 어렵게 만들기 위해 사기꾼들은 암호화폐, 송금, 결제 앱, 또는 기프트 카드 등 색다른 결제 방법을 고집하며, 민감한 정보를 제공하도록 요구합니다.2020년 3월, 미국 법무부는 노인 대상 사기를 해결하고 피해자들을 지원하기 위해 National Elder Fraud Hotline을 도입했습니다. 노인 사기의 피해자가 된 경우, National Elder Fraud Hotline 833-FRAUD-11 (833-372-8311)로 연락할 수 있습니다. ### 600억 달러 예산으로 증가된 IRS 세무 감사 능력 Grant Thornton의 관리 이사 Dustin Stamper는 라스베가스에서 열린 AICPA & CIMA ENGAGE 2024에서 참석자들에게 IRS의 예산 증가로 인한 중요한 변동사항을 설명했습니다.Stamper는 IRS가 10년 동안 연간 예산 외에 600억 달러를 받게 된 정치적 과정을 간략히 설명했습니다. 이는 2022년 인플레이션 감축법에서 할당된 800억 달러와는 다르지만, 여전히 "IRS에게는 엄청난 돈이며 변혁적"이라고 말했습니다. IRS는 이제 고소득 개인과 파트너십을 포함해 다양한 그룹을 감사할 수 있는 충분한 자금과 인력을 갖추게 되었습니다. IRS는 더 이상 우선순위를 고민할 필요 없이 모든 것을 감사할 수 있게 되었다고 말했습니다.IRS는 5월 초 전략적 운영 계획 업데이트에서 세입 요원 수를 전년도 대비 약 9% 증가시켰다고 보고했습니다. IRS는 3월부터 고소득 그룹에 대한 집행을 강화하고 있으며, 2017년 이후 세금 신고서를 제출하지 않은 12만 5천 명에게 통지서를 발송했다고 밝혔습니다. ### 4월 세금 신고 마감일을 놓쳤다면 어떻게 해야 할까요? 국세청(IRS)은 오늘 2023년도 연방 소득세 신고를 4월 마감일에 제출하지 못한 납세자들을 돕기 위해 제공되는 여러 가지 옵션들을 강조했습니다. IRS는 납세액을 지불하는 데 어려움을 겪는 사람들을 위한 중요한 납부 프로그램과, 자격이 있는 경우 특별한 첫 번째 벌금 면제를 제공하고 있습니다.IRS는 가능한 한 빨리 납부하는 것이 벌금과 이자가 빠르게 증가할 수 있는 것을 제한하는 데 도움이 된다고 상기시켰습니다. 개인의 미납 세금에 대한 현재 이자율은 연 8%이며, 일일 복리로 계산됩니다. 늦게 제출하는 경우의 벌금은 일반적으로 월 5%이며, 늦게 납부하는 경우의 벌금은 일반적으로 월 0.5%로, 둘 다 최대 25%까지 부과됩니다.If a return is filed more than 60 days after the due date최소 벌금은 $485 또는 미납 세금의 100% 중 더 적은 금액이 부과됩니다. 미납 벌금율은 일반적으로 미납 세금의 월 0.5%로, 세금이 완전히 납부될 때까지 또는 25%에 도달할 때까지 부과됩니다. 이 비율은 변경될 수 있습니다. 자세한 내용은 IRS.gov의 "Penalties"를 참조하십시오. 그러나 납세자들은 늦은 납부 벌금과 이자 부과를 줄일 수 있습니다. 가장 빠르고 쉬운 방법은 IRS.gov에서 제공되는 무료 서비스인 IRS Direct Pay를 이용하는 것입니다. 이 외에도 여러 전자 납부 옵션이 있습니다. 자세한 내용은 "Make a Payment" 페이지를 방문하십시오.일부 사람들은 벌금 면제 자격을 갖게 될 수 있습니다.국세청(IRS)으로부터 벌금 통지를 받은 사람은 주의 깊게 읽고 면제를 요청하기 위한 지침을 따라야 합니다. Penalty relief 페이지를 방문하여 벌금 유형, 벌금 면제 요청 및 벌금 결정에 대한 항소에 대한 정보를 확인할 수 있습니다.세금을 제때에 신고하고 납부했으며 지난 3년 동안 벌금이 부과되지 않은 납세자들은 종종 벌금을 면제받을 수 있습니다. IRS.gov의 First-time penalty abatement 페이지를 참조하십시오. ### IRS 감사 시스템의 공정성 의혹: 연령, 성별, 위치, 인종 및 민족별 분석 미국 회계감사원(Government Accountability Office, GAO)은 2024년 4월 보고서(GAO Rep't No. GAO-24-106126 (2024년 4월))에서, 환급 가능한 세액 공제(refundable credit returns)를 청구하는 신고서를 감사 대상으로 선택하는 IRS의 자동 시스템에 편향성이 있을 수 있으며, 이를 해결해야 한다고 밝혔습니다.IRS도 이에 동의했으며, 보고서는 IRS가 이미 연령, 성별, 지리적 위치, 인종 및 민족을 포함한 여러 인구 통계적 특성에 걸친 감사 집행에서 잠재적인 시스템 편향을 조사하기 시작했다고 언급했습니다. IRS는 환급 가능한 세액 공제, 주로 근로 소득 세액 공제(EITC)를 청구하는 신고서를 선택하기 위해 종속 데이터베이스(Dependent Database, DDB)라는 자동 시스템을 사용합니다.IRS는 매년 DDB의 운영을 검토하지만, 그 과정에서 “감사 선택 과정의 인구 통계적 형평성에 대해 IRS에 정보를 제공할 수 있는 모든 데이터 입력, 가정 및 기타 모델 구성 요소를 고려하지 않는다”고 보고서는 지적했습니다. 예를 들어, DDB 프로그램에 포함된 일부 위험 점수는 성별에 따라 다르며, 2001년 DDB 시스템이 도입된 이후로 업데이트되지 않았습니다.최근 연구에 따르면 흑인 납세자는 다른 인종보다 IRS 통지에 응답할 가능성이 낮다고 IRS는 밝혔습니다. 또한 이러한 감사는 기본 감사(default audits)로 알려져 있으며, 저소득층 및 EITC 납세자들 사이에서 더 흔할 수 있습니다.2023년 1월에 발표된 스탠포드 대학이 주도한 연구는 흑인 납세자가 비흑인 납세자보다 2.9배에서 4.7배 더 감사받을 가능성이 높다는 것을 발견했습니다. 연구자들이 EITC를 조사했을 때, 흑인 납세자가 EITC 청구의 21%만을 차지했지만 EITC 감사의 43%가 흑인 납세자를 대상으로 한다는 것을 발견했습니다.IRS 국장 대니 워펠은 IRS의 전략적 운영 계획에 관한 최근 기자 회견에서 환급 가능한 세액 공제 감사의 선택 기준을 변경했다고 말했습니다. 이제 IRS는 이러한 변경이 불균형을 해소했는지 여부를 모니터링하고 연구하고 있다고 그는 말했습니다. 또한, IRS는 “흑인 납세자뿐만 아니라 다른 소수자들 및 우리의 세금 시스템에 대한 신뢰를 저해할 수 있는 다른 불평등을 지속적으로 모니터링해야 한다”고 덧붙였습니다. ### eBay 판매자를 위한 IRS 양식 1099-K 가이드 1099-K 양식은 eBay와 같은 전자 결제 거래를 통해 받은 소득을 보고하기 위해 사용하는 IRS 양식입니다. 이 양식은 전자 결제 거래를 통해 한 해 동안 귀하에게 지급된 총 금액을 보고하는 데 사용됩니다. 이 양식에는 귀하에게 지급된 총 금액, 부과된 수수료 총액, 지급액에서 원천징수된 세금 총액 등의 정보가 포함됩니다. 또한, 결제를 처리한 정산 기관의 이름과 주소도 포함됩니다.다음 기준을 충족하면 1099-K 양식이 발행됩니다:판매자가 200건 이상의 거래에서 $20,000 이상의 금액을 처리한 경우판매자가 예비 원천징수 대상(backup withholding)인 경우판매자가 보고 기준이 더 낮은 주에 거주하는 경우동일한 세금 ID로 여러 계정을 보유하고 있는 경우, eBay는 모든 거래를 합산하여 1099-K 수령 기준을 충족하는지 판단합니다. 합산된 계정이 기준을 충족하면 개별 계정이 기준을 충족하지 않더라도 각 계정에 대해 하나의 1099-K를 받게 됩니다.IRS는 1099-K 양식에 대한 새로운 $600 세금 보고 기준을 2025년 1월까지 연기했습니다. 이는 eBay가 2025년 1월까지 $600 이상의 판매를 IRS에 보고할 필요가 없음을 의미합니다. 그러나 eBay는 여전히 $20,000 이상의 판매와 200건 이상의 거래를 IRS에 보고해야 합니다. 추가로, 의회는 새로운 $600 기준을 폐지하고 이전의 $20,000 및 200건 거래 기준을 복원하는 법안을 고려 중입니다. 이 법안이 통과되면 eBay는 $600 이상의 판매를 IRS에 보고할 필요가 없게 됩니다. ### 저소득 가정/개인 근로소득세 공제 (EITC) 근로소득세 공제(Earned Income Tax Credit)는 저소득 가정을 대상으로 한 세금 공제입니다. 이 공제는 국세청(IRS)에 지불해야 할 총세금에서 삭감되며, 심지어 환급을 받을 수도 있습니다. 근로소득세 공제 금액은 소득과 자녀 수를 기준으로 계산됩니다.근로 소득 세액 공제 (EITC)는 어떻게 적용되나요?근로 소득 세액 공제 (EITC)는 소득의 일정 비율로 고정되어 있으며, 공제가 최대값에 도달할 때까지 적용됩니다. EITC는 연방 차원에서 전액 환급 가능한 공제입니다.Tax Year 2023 EITC 수령 가능한 소득 한도 자녀, 혹은 친척 Filing as Single, Head of Household, or Widowed Filing as Married Filing Jointly 0$17,640미만$24,210미만1명$46,560미만$53,120미만2명$52,918미만$59,478미만3명$56,838미만$63,398미만투자소득 한도: $11,000 이하최대공제 한도:자녀없음: $6001명: $3,9952명: $6,6043명 이상: $7,430근로 소득 세액공제(EITC) 자격 확인하기 >근로 소득 세액공제 적격자에 대한 상세 설명 >근로 소득 세액 공제의 역사근로 소득 세액 공제(EITC)는 1975년에 자녀가 있는 저소득 근로자들을 돕기 위한 임시 공제로 제정되었습니다. 1978년에 의회에 의해 영구적인 공제로 전환되었으며, 이후 여러 차례 확대되었습니다. 2015년 미국인의 세금 인상 방지법(The PATH Act of 2015)은 EITC의 가장 최근 확장을 영구적으로 만들었습니다. ### 2024년 주식 배당금 세금 가이드 배당금은 일반적으로 회사가 특정 주주에게 지급하는 수익입니다. 주식, 뮤추얼 펀드, 상장지수 펀드(ETF)를 보유하고 있는 경우 배당금을 받을 수 있습니다. 이러한 배당금 중 일부는 연방 소득세가 부과되지 않을 수 있습니다. 이를 비과세 배당금이라고 부르며, 이는 귀하의 배당금이 qualified dividend이면서 과세 소득이 특정 기준액 미만이거나 지방채에 대해 지급되는 면세 배당금인 경우에 해당합니다.다음은 2024년 세율에 따른 배당 소득에 대한 세금입니다. Ordinary dividend은 2024년도 과세 연도의 일반 소득세율로 과세됩니다.Qualified dividend에 대한 세금은 일반적으로 자본 이득 세율(capital gains tax rates)을 사용하여 계산됩니다. 2024년의 경우, 과세 소득이 아래 기준을 넘지 않는 경우 0% 세율이 적용될 수 있습니다:Filing single 또는 married filing separately 경우: $47,025Head of household filers 경우: $63,000Married filing jointly 또는 qualifying widow(er) filing 경우: $94,050Qualified dividend 소득 세율은 과세 소득이 아래 기준을 초과하는 경우 15%로 증가합니다:Single filers: $47,026 ~ $518,900Married filing separately filers: $47,026 ~ $291,850Head of household filers: $63,001 ~ $551,350Married filing jointly 또는 qualifying widow(er) filers: $94,051 ~ $583,75015% 세율 구간의 상한선을 초과하는 qualified dividend 소득에 대해서는 20% 세율이 적용됩니다. 개인의 세무 상황에 따라 3.8% 순투자소득세 (Net Investment Income Tax) 대상이 될 수도 있습니다. ### 2025 세금 시즌을 위한 IRS 무료 세금 보고 프로그램 업데이트 2024년도 세금 시즌에 처음 시행된 IRS Direct File 프로그램을 149,803명의 납세자가 사용하였으며, 이 중 15,000명의 사용자를 대상으로 한 General Services Administration의 Touchpoints 설문 조사에서 약 90%의 응답자가 "Excellent" 또는 "Above Average"로 평가했습니다.IRS 검토 과정에서 많은 납세자들이 무상 신고 옵션을 원한다는 사실이 밝혀졌습니다. 이 시범 프로그램이 시행된 12개 주 외의 수백만 명의 납세자들이 Direct File 웹사이트를 방문하거나 각 주에서 Direct File을 이용할 수 있게 해달라고 요청했습니다.이에 따라 IRS는 Direct File 프로그램을 영구적인 서비스로 유지하고, 12개 주 이상으로 확대하며, 더 복잡한 세금 상황을 가진 납세자들도 이용할 수 있도록 개발하겠다고 발표했습니다. 현재 Direct File은 간단한 세금 구조를 가진 납세자만 사용할 수 있으며, IRS는 기능을 점차 확대할 계획입니다.Direct File’s role in the tax systemDirect File은 세금 보고를 위한 보완적 옵션으로, 다른 신고 방법을 대체하지 않습니다. IRS는 세금 전문가와 상업 소프트웨어 제공업체와의 협력을 중시하며, Free File Inc. 와의 관계를 유지하고 있습니다. 이달 초, IRS는 Free File 프로그램을 5년 더 연장하기로 했습니다.IRS는 Direct File을 확대하는 동시에 Free File, 자원봉사 소득세 지원 프로그램(VITA), 노인 세금 상담 프로그램(TCE) 등 모든 무료 신고 옵션을 강화할 것이라고 발표했습니다. ### IRS, 자격을 갖춘 "Clean Energy" 시설 및 에너지 저장 기술 소유자를 위한 규정 제안 발표 재무부(Department of the Treasury)와 IRS는 2022년 인플레이션 감축법(Inflation Reduction Act of 2022)에 따라 자격 있는 청정 전력(Clean Energy) 시설 및 에너지 저장 기술 소유자들을 위한 세금 공제(tax credit) 제안 규정을 발표했습니다. 2022년 인플레이션 감축법은 청정 전력 생산에 대한 공제와 청정 전력 투자에 대한 공제를 포함했습니다. 납세자는 자격 있는 청정 전력 시설에서 생산된 전기에 대해 공제를 받을 수 있거나, 자격 있는 청정 전력 시설 또는 에너지 저장 기술에 대한 투자에 대해 공제를 받을 수 있습니다. 제안된 규정은 2024년 이후에 가동되는 이러한 유형의 시설에 대한 지침을 제공합니다. 제안된 규정은 다음과 같습니다: - 세액 공제 금액 계산; - 자격 있는 시설 및 에너지 저장 기술의 정의; - 계측 장치 정의; - 관련 및 비관련자의 정의; - 시설 확장과 관련된 규칙 등 일반 적용 규칙 설명; - 회수(recapture)에 관한 규칙 설명; - 온실가스 배출 및 배출률의 정의와 탄소 포집의 영향; - 자격 있는 온실가스 배출률을 갖춘 특정 시설 목록과 다른 시설들의 자격을 갖출수 있는 방법 설명. 자세한 내용은 IRS.gov의 2022년 인플레이션 감축법 페이지에서 확인할 수 있습니다. ### 채권(Bonds)은 어떻게 과세되나요? 채권은 일반적으로 두 가지 방식으로 과세됩니다: 채권에서 이자를 받을 때와 채권을 판매하여 자본 이득이 발생할 때입니다. 이자 소득에 대한 세금 이자 소득을 얻으면 IRS는 해당 소득을 세금 신고서에 보고할 것을 요구합니다. 그 소득이 과세 대상인지 여부는 투자한 채권의 종류에 따라 달라집니다. 기업 채권(corporate bonds)에서 발생한 이자 소득은 일반적으로 항상 과세 대상입니다. 대부분의 지방채(municipal bonds) 이자 소득은 연방 소득세에서 면제됩니다. 지방세를 신고하는 주에서 발행한 지방채를 구입하면, 해당 이자 소득은 주 소득세에서도 면제되는 경우가 많습니다. 다른 주에서 발행한 지방채를 구입하면 연방 세금은 피할 수 있지만, 주 소득세 (및 경우에 따라 지방 소득세) 대상이 될 수 있습니다. 미국 국채(U.S. treasuries)는 주 및 지방 소득세에서 면제되지만, 연방 소득세에서는 과세됩니다. 세금 연도가 끝난 후, 금융 기관이나 채권 발행자는 해당 연도 동안 받은 모든 과세 및 비과세 이자를 보고하는 Form 1099-INT를 보내야 합니다. 일반적으로 기업 채권 이자는 Box 1에, 미국 국채 이자는 Box 3에, 지방채 비과세 이자는 Box 8에 표시됩니다. 이자 소득에 대해 소득세를 내지 않아도, 세금 신고서에 포함해야 합니다. 일부 채권 이자는 비과세이지만, IRS는 여전히 일부 계산에 이를 포함합니다. 특히 사회보장 소득(Social Security income)을 받는 경우, 비과세 지방채 이자는 사회보장 혜택에 대한 과세에 영향을 미칠 수 있습니다. 자본 이득(capital gains)에 대한 세금 발행 시점에 채권을 구입하고 만기일까지 보유하면 일반적으로 자본 이득이나 손실이 발생하지 않습니다. 그러나 만기일 이전에 채권을 구입가보다 높은 가격에 판매하면 일반적으로 자본 이득이 발생합니다. 반대로 구입가보다 낮은 가격에 판매하면 자본 손실이 발생합니다. 세금 연도가 끝난 후, 금융 기관은 해당 연도 동안 발생한 채권 판매를 보고하는 Form 1099-B를 보내야 합니다. ### 정치 기부금은 세금 공제가 되나요? 선거가 시작되면 기부하거나 선택한 캠페인에 참여하려고 할 수 있습니다. 그런데 정치 기부금은 세금 공제를 받을 수 있나요? 아니요. 국세청(IRS)은 정치인이나 정당에 기부한 금액은 세금에서 공제할 수 없다고 명확히 규정하고 있습니다. 다음은 국세청에서 세금 공제가 불가능하다고 명시한 예시들입니다. 만약 아래 항목들에 대해 기부, 기여 또는 지불을 했다면, 그 금액은 세금에서 공제할 수 없습니다: 정치 후보자 정치 정당 캠페인 위원회 뉴스레터 기금 대회 회보에 대한 광고 정치 정당이나 정치 후보자를 위한 저녁 식사나 프로그램 입장료 정치 활동 위원회(PACs) 정치 기부금은 사업체의 세금 공제가 가능합니까? 아니요. 귀하의 사업체는 정치 기부금, 기부 또는 지불한 금액을 세금 신고 시 공제할 수 없습니다.   다음은 자선 기부금 공제의 일반적인 예시로, 돈이나 재산을 다음과 같은 곳에 기부한 경우입니다: 교회, 사원, 유대교 회당, 모스크 또는 기타 자격을 갖춘 종교 단체 연방, 주 또는 지방 정부(귀하의 기부가 오로지 공공 목적을 위한 것이며 법률에 영향을 미치려는 것이 아닌 경우) 공인된 비영리 학교 및 병원 미국 적십자, 유나이티드 웨이, 미국 걸스카우트, 미국 보이스카우트 등 공인된 비영리 단체 ### Clean Energy & Energy Efficient 주택 리모델링 세금 혜택 납세자는 주거용 주택(primary residence)에 에너지 효율성을 높이는 리모델링을 했을 경우 다음과 같은 혜택을 받을 수 있습니다: 1. Energy Efficient Home Improvement Credit 2023년 1월 1일 이후 에너지 효율적으로 주택을 리모델한 납세자는 인플레이션 감소법에 따라 적격 비용(qualified expenses)의 30%의, 최대 $3,200, 세금 공제를 받을 수 있습니다. 해당하는 리모델링 종류에는 외부 문, 창문, 단열재, 공기 밀봉 시스템, 천연가스 및 프로판 온수기, 열펌프, 바이오매스 스토브 등이 포함됩니다. 매년 청구할 수 있는 최대 크레딧은 다음과 같습니다: 에너지 자산 및 주택 개조 비용: $1,200 (문당 $250, 창문 $600, 주택 에너지 감사 - home energy audits - $150 한도 적용) 열펌프, 바이오매스 스토브 및 보일러: $2,000 환급되지 않는 공제이므로 세금 공제액이 납부할 세금을 초과할 수 없으며 초과된 공제액은 다음 해로 이월되지 않습니다. 2. Residential Clean Energy Credit 청정에너지를 위한 리모델링에 투자하는 납세자는 주거용 청정에너지 공제(Residential Clean Energy Credit)를 받을 수 있습니다. 이 공제는 2022년부터 2032년 사이에 설치된 신규 qualified 청정에너지 시설 비용의 30%를 커버합니다. 해당 사항은 다음과 같습니다: 태양광 패널 태양열 온수기 풍력 발전 터빈 지열 히트펌프 연료 전지 배터리 저장 기술 (2023년부터) 각 항목에 따라 특정 표준 조건을 충족해야 합니다. 예를 들어, 태양열 온수기는 인증을 받아야 하고, 지열 히트 펌프는 Energy Star 요구 사항을 충족해야 합니다. 배터리 저장 장치는 최소 3 kWh 이상의 용량을 가져야 합니다. 이 공제에는 연료 전지를 제외하고 연간 또는 평생 한도가 없으며, 리모델링을 하실 때마다 청구할 수 있습니다. 환급되지 않는 공제이므로 세금 공제액이 납부할 세금을 초과할 수는 없지만, 초과된 공제액은 다음 해로 이월될 수 있습니다. 자세한 내용은 IRS.gov를 방문하세요. 세액공제를 청구하려면 양식 5695를 사용해야 하며, 해당 공제는 부동산이 설치된 연도에 청구해야 합니다. ### 401(k) 조기 인출이 올바른 선택일까? 401(k)는 매달 일정 금액을 직장인과 고용주가 부담해 적립하는 은퇴 연금 계좌입니다. 적립금은 증시나 펀드등에 투자되며, 그에 따른 이익에는 과세가 유예되는 혜택이 부여됩니다. 그러나 59.5세 이전에 401(k)에서 적립금을 조기 인출할 경우 소득세와 벌금이 부과됩니다. 조기 인출이 증가한 이유는 세금과 벌금 부과라는 불이익에도 불구하고, 인플레이션의 장기화로 인한 물가 상승으로 생활비가 부족해졌기 때문입니다. 또한, 지난해 뉴욕 증시의 호황으로 401(k) 자산의 가치가 19% 급등한 것도 한몫했습니다. 어떤 것이 당신에게 맞을까요? 일반적으로 401(k) 대출(loan)은 조기 인출(early withdrawal)보다 나은 선택입니다. 제때에 돈을 상환하면 인출 금액에 대한 세금을 낼 필요가 없습니다. 또한 귀하가 지불한 이자는 자신의 은퇴 계좌 잔액에 추가됩니다. 그러나 401(k) 대출을 받기 전에 다시 생각해 봐야 할 몇 가지 이유가 있습니다. 급여 감소: 대부분의 401(k) 플랜은 참가자가 급여 공제를 통해 대출을 상환하도록 요구합니다. 401(k)에서 대출을 받으면 월 급여 수령액이 대출 금액만큼 줄어듭니다. 이미 재정 문제가 있는 경우, 급여 감소는 상황을 악화시킬 수 있습니다. 은퇴 기여금 및 고용주 매칭 기회 상실: 일부 플랜은 대출을 상환하는 동안 401(k)에 기여하는 것을 허용하지 않습니다. 만약, 대출 상환에 5년이 걸리면 5년 동안 은퇴 자금을 저축하지 못하게 됩니다. 또한, 고용주가 기여금을 매칭해주는 경우 그 혜택도 놓치게 됩니다. 투자 수익 상실: 대출 중인 돈은 시장에 투자되지 않습니다. 401(k) 플랜에 투자되었다면 더 높은 수익률을 얻을 수 있었을 것입니다. 수수료: 많은 플랜이 대출에 대해 서류 수수료 및 분기별 유지 관리 수수료를 부과합니다. 이는 401(k)에서 돈을 빌리는 비용을 크게 증가시킬 수 있습니다. 세금 문제 가능성: 401(k) 대출이 남아 있는 동안 직장을 떠나게 되면, 대출을 상환할 시간이 제한됩니다. 세금 신고 기한까지 대출을 상환하거나 롤오버해야 합니다. 예를 들어, 2023년 12월에 직장을 떠나면서 대출 잔액이 $2,000 남아 있다면, 2024년 4월 15일까지 $2,000를 상환해야 합니다. 세금 신고 기한 연장을 받을 수도 있습니다. 만약 대출을 상환하지 못하면, 고용주는 미상환 잔액(unpaid balance)을 분배(distribution)로 간주할 것입니다. 이는 일반적으로 과세 대상이 되며, 10%의 조기 인출 벌금도 부과됩니다. ### 2029년까지 연장된 IRS 무료 세금 신고 프로그램 오늘 국세청(IRS)은 Free File Inc와의 5년 연장 합의에 따라 현재의 Free File 프로그램을 2029년 10월까지 연장한다고 발표했습니다. Free File은 국세청(IRS)과 여러 세금 신고 소프트웨어 회사들 간의 공공-민간 협력 프로그램입니다. 세금 신고 소프트웨어 제공업체들은 이 프로그램을 통해 자격이 있는 납세자들에게 온라인 제품을 무료로 제공합니다. 이 프로그램은 IRS.gov에서만 이용할 수 있습니다. 올해 Free File 프로그램을 통해 접수된 세금 신고서가 약 20만 건 증가하여, 5월 11일 기준으로 290만 건에 이르렀습니다. 이는 지난해 같은 기간 동안 접수된 270만 건에 비해 7.3% 증가한 수치입니다. 2024년 IRS Free File에 참여하는 파트너들은 다음과 같습니다: 1040Now Drake (1040.com) ezTaxReturn.com FileYourTaxes.com On-Line Taxes TaxAct TaxHawk (FreeTaxUSA) TaxSlayer     ### 누군가 귀하의 사회보장번호로 세금 신고를 했을 때 대처 방법 누군가 귀하의 정보를 사용하여 사기로 세금 신고를 하면, 그 사람은 귀하의 세금 환급금을 노리고 있는 것입니다. 신원 도용을 발견하면 가능한 빨리 IRS와 협력하여 실제 신고가 신속하게 처리되도록 해야 합니다. 누군가가 귀하의 사회보장번호(SSN)를 사용하여 세금 신고를 하면, 두 번째 신고가 제출된 후에야 알게 됩니다. 두 번째 신고는 귀하가 제출한 것일 수도 있고, 귀하의 정보를 도용한 사람이 제출한 것일 수도 있습니다. IRS가 동일한 사회보장번호로 두 개의 다른 신고서를 받으면, 전자 신고의 경우 두 번째 신고서는 거부되며, 서류로 신고한 경우 이미 신고가 제출되었음을 설명하는 서면 통지를 받게 됩니다. IRS로부터 편지를 받지 않더라도 귀하의 정보로 사기 신고가 제출되었다고 의심되면 조치를 취할 수 있습니다. IRS 양식 14039 - Form 14039 귀하의 사회보장번호로 다른 세금 신고가 제출되었음을 발견하면, IRS 양식 14039를 사용하여 IRS에 이를 알리게 됩니다. 이 양식을 작성할 때, 누군가 귀하의 신원을 도용하여 귀하의 식별 정보를 사용해 세금 신고를 했음을 표시합니다. 또한, 신원 도용 이전에 제출한 마지막 세금 신고와 도용된 세금 연도에 대한 정보를 제공하게 됩니다. 양식 14039 발송 - Sending Form 14039 양식 14039를 작성한 후, 사회보장카드와 운전면허증 사본을 첨부하여 IRS에 우편으로 보내십시오. 운전면허증이 없는 경우, 미국 여권, 군 신분증 또는 다른 정부 발급 신분증을 대신 사용할 수 있습니다. 사기 신고와 관련된 IRS 통지를 받은 경우, 해당 통지 사본도 함께 첨부하십시오. 양식과 서류는 통지서에 표시된 주소로 보내시면 됩니다. IRS 통지를 받지 않은 경우, 다음 주소로 서류를 보내십시오: Department of the Treasury Internal Revenue Service Fresno, CA 93888-0025 IRS가 의심스러운 세금 신고를 발견하여 중단했을 경우 "Letter 5071C"를 보내 신원 확인을 요청할 수 있습니다. 이 편지에 나와 있는 전화번호를 사용하시거나, IRS의 신원 확인 서비스(https://idverify.irs.gov)를 통해 확인할 수 있습니다. 이 온라인 서비스는 가장 빠른 방법으로, 여러 개의 선택 질문을 통해 해당 세금 신고서가 귀하 또는 다른 사람이 제출한 것인지 확인하게 됩니다. IRS는 이러한 통지를 우편으로만 발송합니다. IRS는 전화나 이메일을 통해 신원 확인을 요청하지 않으므로, 그러한 연락을 받으면 사기일 가능성이 높습니다. IRS의 온라인 신원 확인 서비스를 통해 신원을 확인할 수 없는 경우, 편지에 포함된 전화번호로 IRS에 전화할 수 있습니다. 신원을 확인할 때 필요한 정보는 다음과 같습니다: 이름, 생년월일, 연락처 정보 사회보장번호(SSN) 또는 개인 납세자 식별번호(ITIN) 이전 연도의 세금 신고서와 W-2, 1099, 그리고 Schedules A와 C와 같은 증빙 서류(제출한 경우) ### 2025 HSA 최대 기여금액 2025년 HSA 최대 기여금액은 개인 보장(self-only coverage) 프로그램의 경우 2024년보다 $150 증가한 $4,300입니다. 가족 보장(family coverage) 보험을 가진 개인의 경우, 작년 대비 $250 증가한 $8,550입니다. 55세 이상 개인이 세금 연도 말 이전에 추가로 기여할 수 있는 $1,000의 "catch-up" 금액은 변동이 없습니다. HSA 프로그램의 자격 조건으로는 개인이 HDHP (High-Deductible Health Plan)를 가지고 있어야 합니다. 2025년도 HDHP의 기준은 개인 보장의 경우 공제액(deductible)이 최소 $1,650 이상이어야 하며, 이는 작년보다 $50 인상된 금액입니다. 가족 보장 프로그램의 경우 공제액이 최소 $3,300 이상이어야 하며, 이는 작년보다 $100 인상된 금액입니다. 또한, 공제액, 본인 부담금(co-payments) 및 기타 보험료를 제외한 금액을 포함한 연간 본인 부담 비용(out-of-pocket maximum)은 개인 보장의 경우 $8,300, 가족 보장의 경우 $16,600을 초과해서는 안 됩니다. ### 동성 커플의 합동 세금보고 현재 많은 주와 워싱턴 D.C. 에서는 동성 커플이 공동으로 주정부에 소득세(State Income Tax)를 보고를 할 수 있도록 허용하고 있습니다. 점점 더 많은 주에서 동성 커플이 공동으로 주정부 세금 보고를 할 수 있게 허용하고 있으며, 연방 정부도 결혼한 동성 커플이 공동으로 연방 소득세 보고를 할 수 있게 허용하고 있습니다. 그러나 동거 중인 미혼 커플의 경우 (Registered Domestic Partner), 연방 정부와 주의 규정이 다를 수 있어 세금 보고 시 복잡한 문제에 당면할 수 있습니다. 동성 결혼을 인정하는 주에서 결혼하여 거주하는 경우: 주 정부와 연방정부에 모두 Married로 보고를 할 수 있습니다. 결혼은 하였지만 동성 결혼이 인정되지 않는 주에서 거주하는 경우: 주 정부에는 Single로 보고를 하고 연방정부에는 Married로 보고를 합니다. 결혼을 하지 않았지만 법적 동거인으로 인정이 되는 주에서 거주하는 경우: 주정부에는 Married로 보고를 하고 연방 정부에는 Single로 보고를 합니다. 결혼을 하지 않고 법적 동거인이 인정되지 않는 주에서 거주하는 경우: 주정부와 연방정부 모두 Single로 보고를 해야 합니다. 상세사항은 모든 주마다 다를 수 있음으로 전문가와 상의하시기 바랍니다. ### 2024년 3분기 IRS 금리 국세청(IRS)은 2024년도 3분기(7월 ~ 9월)에도 이자율이 동일하게 유지될 것이라고 발표했습니다. 개인의 경우 초과 지급 및 미달 지급 비율은 매일 복리로 계산하여 연간 8%입니다. 초과납부(채무금액을 초과하여 납부한 경우)는 개인 8%, 법인은 7%입니다. $10,000를 초과하는 기업 초과지불 부분에 대해서는 5.5%. 과소납부(미납세금이지만 전액 납부되지 않은 세금)의 경우 개인과 일반법인은 8%. 대기업 미지불의 경우 10%입니다. Internal Revenue Code에 따르면 이자율은 분기별로 결정됩니다. 기업 이외의 납세자의 경우 초과 납부 및 과소 납부율은 연방 단기 세율에 3%를 더한 금액입니다. 일반적으로 법인의 경우 과소지급률은 연방단기세율에 3%를 더한 금액이고, 초과지급률은 연방단기세율에 2%를 더한 금액입니다. 대기업의 과소지불의 경우에는 연방 단기 세율에 5%를 더한 금액입니다. 과세 기간 동안 $10,000를 초과하는 기업의 세금 초과 납부 부분에 대한 세율은 연방 단기 세율에 0.5%를 더한 금액입니다. 오늘 발표된 이자율은 2024년 4월에 결정된 연방 단기 이자율을 기준으로 계산되었습니다. 자세한 내용은 세입 규정 (Revenue Ruling 2024-11)을 참조하세요. ### 1031 exchanges에는 어떤 유형이 있나요? 1031 exchanges(교환)에는 어떤 것이 여러분에게 가장 적합한지는 투자 필요와 일정에 따라 다릅니다. Deferred 1031 exchange 가장 일반적인 유형입니다. 이러한 유형의 교환에서는 대체 부동산을 구매하기 전에 원래 소유하고 있는 부동산을 판매합니다. 그러나 거래는 재산을 재산으로 교환하는 것이어야 하며, 대체 재산을 구입하는 데 사용된 돈으로 재산을 양도하는 것이 아니어야 합니다.  기존에 소유하고 있던 부동산을 판매한 수 45일 이내에 대체 부동산을 확인해야 합니다. 그런 다음 실제로 대체 부동산을 구매하기까지 추가로 135일이 주어집니다(원래 판매 날짜로부터 총 180일). Simultaneous 1031 exchange 동시 교환은 기존 부동산 판매와 대체 부동산의 구매가 동시에 일어나는 경우입니다. 이것은 가장 직접적인 1031 교환 형태이지만, 판매와 구매를 동시에 일어나도록 조정하는 것은 어려울 수 있습니다. Reverse 1031 exchange 보유하고 있는 부동산을 판매하기 전에 대체 부동산을 구입하는 것입니다. 이 경우 자격을 갖춘 중개인(a qualified intermediary)이 대체 부동산을 구매한 후 해당 부동산을 보유하게 됩니다. 그 시점부터 45일 이내에 판매하려는 부동산을 식별해야 하며, 대체 부동산 구입 후 180일 이내에 해당 부동산을 판매해야 합니다. Improvement 1031 exchange  건설 또는 맞춤형 교환으로도 알려진 개선 교환(improvement 1031 exchange)은 소유 부동산의 판매 대금을 사용하여 대체 부동산을 개선할 수 있는 기회를 제공합니다. 현재 요구 사항을 충족하는 유사한 종류의 부동산을 찾을 수 없는 경우 이것이 좋은 옵션이 될 수 있습니다. 그러나 원래 속성의 판매로부터 180일 이내에 개선을 완료해야 합니다. ### IRS 편지를 받은 경우? IRS는 납세자의 연방 세금 신고에 관한 질문을 하거나 계정에 변경 사항을 알리거나 납부를 요청할 때 통지서/편지를 보냅니다. IRS로부터 우편물이 도착했다고 해서 걱정하지 마세요. IRS로부터 우편물을 받았을 때, 다음을 해야 합니다: 편지를 주의 깊게 읽으십시오. 대부분의 IRS 편지와 통지는 연방 세금 신고 또는 세금 계정에 관한 것입니다. 각 통지는 특정 문제를 다루며, 납세자가 취해야 할 조치를 포함합니다. 통지는 납세자의 계정 변경, 부과된 세금, 납부 요청 또는 세금 신고에 관한 특정 문제를 언급할 수 있습니다. 신속한 조치를 취하면 추가 이자와 벌금을 최소화할 수 있습니다. (연관글: IRS 통지서나 서신 이해하기) 정보를 검토하십시오. 변경 또는 수정된 세금 신고서에 관한 편지인 경우, 납세자는 해당 정보를 검토하고 이를 원래 신고서와 비교해야 합니다. 납세자가 동의하는 경우, 수정 사항에 대한 메모를 개인용 세금 신고 사본에 작성하여 보관해야 합니다. 일반적으로, 납세자는 정보에 동의하지 않거나 IRS가 추가 정보를 요청한 경우 또는 미납 금액이 있는 경우에 조치를 취해야 합니다. 요청된 조치를 취하십시오. IRS와 승인된 민간 채권 추심 기관에서는 우편으로 편지를 보냅니다. 납세자는 IRS 온라인 계정에 로그인하여 일부 IRS 통지의 디지털 사본을 볼 수도 있습니다. IRS는 세금 청구서를 납부하는 데 어려움을 겪는 납세자를 돕기 위한 여러 옵션을 제공합니다. 지시된 경우에만 회신하십시오. 특별히 지시된 경우에만 회신해야 합니다. 일반적으로 IRS에 전화할 필요는 없습니다. IRS에 전화해야 하는 경우, 통지의 오른쪽 상단에 있는 번호를 사용하고 세금 신고와 편지 사본을 준비하십시오. IRS에 이의가 있는 통지에 대해 알리십시오. 납세자가 IRS의 내용에 동의하지 않는 경우 통지문의 지침에 따라 통지서 내용에 대해 이의를 제기해야 합니다. 납세자는 분쟁을 고려할 때 IRS가 검토할 정보와 문서를 포함해야 합니다. 편지 또는 통지를 보관하십시오. 납세자는 IRS로부터 받은 편지나 통지를 보관해야 합니다. 이에는 IRS가 납세자의 계정에 조치를 취한 조정 통지가 포함됩니다. 납세자는 세금 신고를 제출한 날로부터 3년간 기록을 보관해야 합니다. ### IRS 최종 알림: 2020년도 tax refund 5월 17일에 만료 국세청은 오늘 2020년 과세연도 세금 보고를 제출하지 않은 약 100만 명의 납세자에게 5월 17일까지 제출하면 환급을 받을 수 있음을 상기시켰습니다. IRS는 2020년도 세금 보고를 아직도 하지 않은 납세자들로 인하여 약 10억 달러 이상의 환급금이 청구되지 않은 것으로 추정합니다. 아래의 주별 표에는 잠재적으로 이러한 환불을 받을 자격이 있는 사람의 수와 각 주의 평균 환급 중앙값이 나와 있습니다. 세금 보고를 하지 않았지만 예납해 놓은 세금으로 인하여 환급을 받을 수 있는 납세자들에게는 벌금이 청구되지 않습니다. 환급을 청구하는 신고서는 환급 만기일로부터 3년 이내에 접수되어야 환급이 허용됩니다. 3년 기간이 만료된 후에는 환급을 받을 수 없으며 초과납부액을 다른 과세연도에 공제를 받으실 수 없습니다. 코로나19로 인해 2020년도 세금 보고 마감일은 5월 17일로 연기되었으며 이로 인하여 미신고 마감일은 2024년도 5월 17일입니다. 아래의 표에는 잠재적으로 이러한 환불을 받을 자격이 있는 사람수와 평균 환급 가능액의 중앙값, 그리고 주별 환급 되지 않은 세금 총액이 나와있습니다. State or district Estimated number of individuals Median potential refund Total potential refunds * Alabama 15,200 $926 $16,839,800 Alaska 3,700 $931 $4,335,300 Arizona 25,400 $871 $26,939,600 Arkansas 8,700 $923 $9,392,600 California 88,200 $835 $94,226,300 Colorado 18,500 $894 $20,109,900 Connecticut 9,800 $978 $11,343,600 Delaware 3,600 $945 $4,156,500 District of Columbia 2,900 $968 $3,503,800 Florida 53,200 $891 $58,210,500 Georgia 36,400 $900 $39,175,600 Hawaii 5,200 $979 $5,972,600 Idaho 4,500 $761 $4,369,600 Illinois 36,200 $956 $40,608,000 Indiana 19,200 $922 $20,893,000 Iowa 9,600 $953 $10,601,700 Kansas 8,700 $900 $9,285,600 Kentucky 10,600 $920 $11,236,300 Louisiana 15,100 $957 $17,357,300 Maine 3,800 $923 $4,030,200 Maryland 22,200 $991 $26,365,400 Massachusetts 21,800 $975 $25,071,800 Michigan 34,900 $976 $38,274,800 Minnesota 13,500 $818 $14,043,900 Mississippi 8,100 $861 $8,685,000 Missouri 19,500 $893 $20,803,400 Montana 3,400 $851 $3,632,100 Nebraska 4,700 $901 $5,007,300 Nevada 10,200 $890 $11,143,900 New Hampshire 4,200 $982 $4,923,100 New Jersey 24,400 $920 $27,408,300 New Mexico 6,500 $868 $7,032,700 New York 51,400 $1,029 $60,837,400 North Carolina 27,500 $895 $29,304,100 North Dakota 2,200 $953 $2,482,600 Ohio 31,400 $909 $32,939,900 Oklahoma 14,300 $902 $15,566,900 Oregon 15,300 $847 $15,857,800 Pennsylvania 38,600 $1,031 $43,412,900 Rhode Island 2,600 $986 $2,980,500 South Carolina 11,900 $840 $12,564,900 South Dakota 2,200 $892 $2,346,300 Tennessee 16,800 $909 $18,007,000 Texas 93,400 $960 $107,130,200 Utah 7,800 $836 $8,191,700 Vermont 1,700 $911 $1,818,600 Virginia 25,900 $914 $28,944,600 Washington 26,200 $976 $31,110,300 West Virginia 3,800 $950 $4,130,400 Wisconsin 11,800 $837 $12,139,400 Wyoming 2,100 $961 $2,416,300 Totals 938,800 $932 $1,037,161,300 ### 상속받은 개인 은퇴 계좌 '세금 폭탄' 피하는 전략 상속받은 개인 은퇴 계좌(IRAs)는 상속인에게 금전적으로 큰 도움이 될 수 있지만, 세금 문제도 발생할 수 있습니다. 2020년부터 새로 생긴 "10년 규칙"에 따라, 대부분의 배우자가 아닌 상속인들은 10년 안에 이 계좌를 비워야 합니다. 이 규칙을 잘 관리하지 않으면 많은 세금을 내야 할 수 있습니다. 특히 대학 진학을 앞둔 학생들의 경우, 예상치 못한 상속금 때문에 장학금이나 보조금을 받지 못할 수도 있습니다. 또한, 사회보장 혜택을 받는 노인들도 소득이 증가하면 다양한 문제에 직면할 수 있습니다. 전문가들은 10년 동안 개인의 소득이 낮은 해에 인출을 관리하여 세금 부담을 줄이는 전략을 사용할 것을 추천합니다. *IRS는 2022년에 매년 정해진 액수의 최소 금액을 인출하도록 하는 규칙을 만들었지만, 복잡한 사례가 많아 2024년 4월까지 벌금을 면제해 주기도 했습니다. 피상속인이 아직 살아있을 경우, Roth IRA로 전환하는 것을 고려할 수 있습니다. 이 방법은 세금을 미리 내고, 나중에 세금 없이 자산이 성장하게 합니다. 상속인은 여전히 10년 규칙을 따라야 하지만, 인출할 때 세금을 내지 않아도 됩니다. 이러한 전략적 계획은 의료보험 프리미엄 증가 또는 재정 보조 및 세금 공제 자격 감소와 같은 예상치 못한 결과를 방지하는 데 중요합니다. ### EV 세금 공제 자격 최종 규정 오늘 바이든 행정부는 전기차(EV) 세금 공제에 대한 규정을 최종 확정했습니다. 중국, 이란, 북한, 러시아가 포함된 "foreign entity of concern"에서 공급된 배터리 부품이나 중요 광물이 포함된 EV는 인플레이션 감소법(Inflation Reduction Act) 섹션 30D에 따라 세금 공제를 받을 수 없습니다. 하지만 오늘 재무부와 IRS가 확정한 규정에 의하면 배터리 생산에 사용되는 핵심 광물인 흑연을 포함한 주요 광불에 대한 sourcing regulation을 2027년까지 연장됩니다. 전반적으로 이 규정은 미국의 에너지 및 공급망 보안을 강화하고 국내 전기차 도입을 촉진하려는 목적을 가지고 있지만, 국내 산업을 육성하고 경쟁력 있는 차량 가격을 유지하는 것 사이의 균형에 대한 정치적 논쟁과 갈등의 원인이기도 합니다. 이번 최종 규정으로 인하여 약 22종의 모델만 받을 수 있었던 세금 혜택이 더 많은 EV를 포함할 것으로 예상됩니다. ### 1031 exchange는 무엇입니까? 일반적으로 투자용 부동산을 판매할 때 수익에 대해 양도소득세를 납부해야 합니다. 그러나 1031 tax-deferred exchange를 통해, 부동산 판매에 대한 세금 납부를 지연시킬 수 있습니다. 이 교환에서는 부동산 매출로부터의 수익을 다시 "유사한 종류"의 다른 부동산을 구매하는 데 사용하는 경우에만 세금을 지연할 수 있습니다. IRS의 "유사한 종류" 부동산 정의는 넓습니다. 기본적으로 판매할 부동산과 대체 부동산은 모두 거래 또는 사업에 사용되거나 투자를 위해 보유되어야 합니다. 그러나 그 외에도 등급, 품질 및 유형이 다를 수 있습니다. 예를 들어, 아파트 건물을 사무실 건물로, 미개발 토지를 창고로 바꿀 수 있습니다. 새 부동산은 판매하는 부동산과 동일한 가치를 가질 필요가 없습니다. 그러나 모든 양도소득세를 지연하려면 대체 부동산의 가치가 동일하거나 그 이상이어야 합니다. 가치가 더 작은 경우, 차액에 대한 세금을 지불해야 할 수 있습니다. ### 노인 세금 상담 및 자원 봉사 소득세 지원 프로그램 신청서 국세청은 노인을 위한 세금 상담(TCE) 및 자원 봉사 소득세 지원(VITA) 보조금 신청을 받고 있습니다. 이를 통해 자격을 갖춘 기관은 최대 3년 동안 무료 연방 세금 신고 준비를 제공할 수 있는 자금을 신청할 수 있습니다. 2024년 5월 1일부터 5월 31일까지, Grants.gov에서 TCE 및 VITA 그랜트에 대한 신청을 받습니다. 2024년에 IRS는 45개의 TCE 수혜자에게 1100만 달러, 그리고 300개의 VITA 수혜자에게 4000만 달러를 수여했습니다. 지난 해, 이 프로그램의 그랜트 수혜자들은 전국적으로 210만 건 이상의 세금 신고를 도와주었습니다. IRS는 일반적으로 60세 이상의 사람들에게 세금 상담 및 신고 준비를 제공하기 위해 1978년에 TCE 프로그램을 설립했습니다. IRS는 전국의 노인 지역사회에 교육 및 기술 지원을 제공합니다. 자세한 내용은 IRS.gov의 IRS VITA 및 TCE 보조금 웹페이지를 참조하세요. ### National Small Business Week - 전국 소규모 기업 주간 오늘 국세청은 중소기업들이 IRS.gov의 중소기업 및 자영업 세금 센터를 통해 제공되는 다양한 세금 자원을 활용할 것을 촉구했습니다. 또한, 4월 28일부터 5월 4일까지 전국 중소기업 주간(National Small Business Week)의 일환으로 IRS는 중소기업을 돕기 위한 세금 혜택과 자원을 강조하고 있습니다. IRS.gov의 중소기업 페이지는 기업의 전 과정과 그에 따른 세금 영향을 자세히 설명하고 있습니다. 각 섹션은 다음과 같습니다: 사업 시작: 사업을 시작하는 사람들을 위한 기본적인 연방 세금 정보와 사업 결정을 돕는 기본적인 체크리스트가 있습니다. 사업 구조: 사업 엔티티를 선택하는 데 도움이 되며, 이 선택에 따라 제출해야 할 세금 양식이 결정됩니다. 사업 운영: 사업자 식별 번호(대부분의 기업이 세금을 신고하고 납부하기 위해 필요한 세금 식별 번호)를 신속하게 얻는 방법, 좋은 기록을 유지하는 방법 및 세금을 신고하고 납부하는 방법에 대한 도구와 조언이 제공됩니다. 사업 폐업: 연방 세무 측면에서 사업 종료를 안내하는 데 도움이 됩니다. 종료 전에 취해야 할 세금 관련 조치, 직원을 처리하는 방법, 제출해야 할 양식, 유지해야 할 기록 및 사업을 종료하기 전에 필요한 세금 관련 조치가 포함되어 있습니다. IRS.gov에서 제공되는 교육 및 온라인 학습 제품을 통해 중소기업은 해당 기업에 대한 최신 세금 관련 정보를 얻을 수 있습니다. 소기업을 위한 웨비나 (Webinars for small businesses): 세금에 대한 일반적인 개요부터 사업 소득 및 비용이 무엇인지와 같은 더 구체적인 주제까지 다양합니다. 워크샵, 회의 및 세미나: 전국적으로 개최되는 이벤트로, 때때로 IRS가 이러한 이벤트에 가상으로 참여하기도 합니다.   ### 미납세금 과태료 경감/감면 조건 미납세금에 대한 과태료는 특정 조건 하에 경감이나 감면을 받을 수 있습니다. 일반적으로 납세자가 경제적 어려움, 자연재해, 심각한 질병 등 객관적이고 불가피한 사유를 증명할 수 있을 때 과태료 감면을 신청할 수 있습니다. 보편적으로 아래와 같은 2가지의 감면 프로그램이 있습니다: 1. 처음 경감(First Time Abate): 주로 개인이나 사업체들이 양호한 세금 준수이력이 있을경우 처음으로 받는 가장 보편적인 감면입니다. 2. 행정적 사면(administrative waiver): 정부 지침에 따른 특정 상황에서 과태료 감면을 제공합니다. 예) 새로운 세금 법안이 통과되었지만 행정적 절차에 의하여 적용이 늦어져 불가피한 과태료가 발생하였을경우. 처음 경감을 받을 수 있는 과태료의 종류 1. 마감일까지 세금 보고를 완료하지 않을 경우, 해당 세금 보고서에 대하여 발생한 벌금: 세금 신고서 파트너쉽 신고서 S 법인 신고서 2. 아래의 조건에 해당하는 이유로 세금이 미납됬을경우 발생한 벌금: 신고서에 표시된 금액이 납부 기한까지 납부되지 않은 경우 신고서 오류 혹은 잘못된 정보로 인하여 통지서에 나온 날짜까지 납부되지 않은 세금 3. 예납 및 납부 실패로 인하여 발생된 벌금. 처음 경감을 받기위한 기본 조건 지난 3년 동안 같은 종류의 세금 보고를 모두 제출했고, 그 기간 동안 과태료가 한 번도 부과되지 않았을 경우 지난 3년 동안 과태료가 부과된 적이 있었지만 처음경감이 아닌 이외 사유로 감면받았을 경우 지난 3년 동안 총 4회 이상의 입금 실패에 대한 벌금 면제이력이 없을 경우 전자 연방 세금 납부 시스템 (EFTPS) 회피로 인한 과태료가 부과되지 않았을경우 팁: 세금 신고서에 세금을 전액 납부하지 않은 경우에도 벌금에 대한 최초 경감(First Time Abate)을 요청할 수 있습니다. 그러나 미납 벌금은 세금을 전액 납부할 때까지 계속 증가합니다. 주의: 처음 경감은 아레사항이 적용된 신고서에는 적용되지 않습니다: 사건 기반 신고 요건 (An event-based filing requirement) 일일 연체 벌금 (The Daily Delinquency Penalty) - 늦게 제출된 보고서, 불완전한 보고서 또는 두 가지 모두에 해당하여 발생된 벌금 다른 신고에 의존하는 정보 신고 처음 경감 감면 요청 방법 일부 과태료 감면 요청은 전화를 통해 처리할 수 있습니다. 통지서나 서신의 오른쪽 상단에 기재된 무료 전화번호를 이용해 주시기 바랍니다. 국세청(IRS)에서는 귀하의 기록을 바탕으로 감면 자격을 자체적으로 검토하므로, 감면 요청 시 "처음 경감"임을 별도로 언급하거나 추가 증명 서류를 제출할 필요가 없습니다. IRS에서 귀하의 기록을 검토한 결과, 처음 경감 감면의 자격이 있다고 확인되면, 해당 감면이 적용될 것이며 귀하에게 통보될 것입니다. IRS에서 처음 경감 요청이 승인되지 않았다면, 귀하에게 통지서나 서신을 보내드릴 것입니다. 이 문서를 받으신 후에는 다른 유형의 과태료 감면을 요청하거나, 필요한 경우 항소하실 수 있습니다. IRS는 과태료에 이자를 부과하며, 이는 잔액이 완납될 때까지 귀하의 채무를 늘립니다. 만약 귀하의 과태료가 줄어들거나 면제된다면, 관련된 이자도 자동으로 줄어들거나 사라집니다. 자세한 내용은 IRS 웹사이트를 통해 알아보세요: ### 세금 마감일을 놓쳤을 경우 미국 세금 보고 마감일은 4월 15일이었습니다. 특수한 사항(자연재해구역 주민이나 군대 파병 등등) 없이 이 날짜를 놓쳤을 경우 가능한 한 빨리 세금보고를 완료하시고 잔액을 납부하셔야 합니다. 세금을 납부하지 않으면 미납 잔액을 신고하고 납부할 때까지 벌금과 이자가 계속 쌓이게 됩니다. 벌금은, 월별 미납세액의 5%이며, 최대 잔액의 25%입니다. 이에 대한 수수료는 월 0.5%이며, 최대 수수료는 미납세액의 25%입니다. 별도로 부과되는 이자는 현재 금리를 기준으로 합니다. 미납세액 납부하는 방법 IRS에 은행 계좌를 통한 직접 납부 방법과 IRS online account를 통한 납부 방법 등 다양한 옵션이 있습니다. 세금 잔액을 전액 납부할 수 없는 경우 아래와 같은 프로그램이 있습니다: 단기 분할 납부: 세금, 벌금 및 이자를 포함하여 $100,000 미만의 빚이 있는 경우 이용 가능합니다. 전액을 지불하는 데 최대 180일이 소요됩니다. 장기 분할 납부: 세금, 벌금, 이자를 포함하여 잔고가 $50,000 미만인 경우에 이용 가능합니다. 매월 지불해야 하며 최대 72개월 이내에 잔액을 지불해야 합니다. 프로그램 신청하기 > 만약 이전까지의 세금 미납의 기록이 없으시다면 "First-Time Penalty Abatement" 과태료 감면을 받으실 수 있습니다. 이 감면 프로그램에 대한 상세 설명은 다음 링크를 통해 확인해 주세요: https://www.irs.gov/ko/payments/penalty-relief-due-to-first-time-abate-or-other-administrative-waiver ### 신용카드 이자를 공제할 수 있나요? 일부 이자 지급에 대한 세액 공제가 허용되지만, 유감스럽게도 신용카드 이자는 해당되지 않습니다. 세법은 신용카드의 이자 지급을 "개인 이자"로 분류하며, 이는 1980년대부터 공제 가능하지 않은 범주로 간주됩니다. IRS에 따르면, 세금 공제 가능한 이자 지급 범주는 다음과 같습니다: 주택 대출 이자 (주택 모기지 및 홈 에퀴티 대출 포함) 미 상환 학자금 대출의 이자 투자 부동산 구매를 위해 대출한 돈에 대한 이자 사업 경비로서의 이자 기타 모든 이자는 개인 이익으로 간주되며, 여기에는 신용카드, 자동차 대출, 미지급 공과금, 연방, 주 및 지방 소득세 연체 또는 과소 납부에 부과되는 이자가 포함됩니다. 신용카드 이자를 사업 경비로 공제하는 경우 신용카드 이자는 개인의 경우 공제 대상이 아니지만 사업과 관련된 경우에는 이야기가 달라집니다. 사업 목적으로 대출받은 이자에 대해 지불하는 이자는 합법적인 사업 비용으로 간주되며 여기에는 신용카드 이자도 포함됩니다. 그러나 부채는 무역이나 사업 활동과 관련이 있어야 합니다. 개인 비용으로 회사 신용카드를 사용한 후 이자를 공제할 수 없습니다.   ### 2024년 더 복잡해진 EV (전기차) 세금혜택 IRS.gov에서 2024년 4월 12일 자로 업데이트된 정보입니다. 2023년 1월 1일부터 4월 17일 사이에 인도받은 (take possession of the delivery) 전기차의 경우, 기본 혜택금 $2,500 배터리 용량이 최소 7 kWh 일 경우 +$417 5 kWh의 용량을 초과하는 1 kWh 배터리 용량당 +$417 을 받으실 수 있으며 최대 $7,500까지의 세금 크레딧을 받으실 수 있습니다.   2023년 4월 18일 이후 인도받은 전기차의 경우, 차와 배터리 구성조건에 대하여 다음과 같이 세금혜택이 결정됩니다. 배터리에 사용된 critical mineral조건이 충족되면 $3,750 배터리 구성요소에 대한 조건을 만족시켰을 경우 $3,750 위의 두 조건 만족시 총 $7,500   기본 자격 조건: 배터리 용량이 최소 7kWh 이상 총 차량 중량 등급이 14,000파운드 미만 자격을 갖춘 제조업체에서 제작해야 함 북미 최종 조립 중요한 광물 및 배터리 구성 요소 요구 사항 충족 (2023년 4월 18일 이후)   중요한 광물 및 배터리 구성 요소 요구 사항: 배터리 핵심 광물 (리튬, 니켈 등) 2023년 40%로 시작해서 매해 10%씩 증가. 2027년 이후 최종 80% 이상을 북미에서 조달 배터리 부품의 경우 전극재료 (양음극재, 음극기판, 솔벤트, 첨가제, 전해질 등) 2023년 50%, 2024년 ~ 2025년 까지는 60%, 이후 매해 10%씩 증가. 2029년부터 최종 100% 북미에서 제조 및 조달 가장 쉽게 알아보실 수 있는 방법은 U.S. Department of Energy 소속 Office of Energy Efficiency & Renewal Energy에서 제공하는 온라인 도구를 통해 알아보실 수 있습니다. (FuelEconomy.gov 에서 확인하러 가기) *이 링크 혹은 페이지는 알림 없이 정부에서 주소 변경을 할 수 있습니다.   저희 CPADowntown.com에서 자체적으로 시험해본 결과, FuelEconomy.org에 나와있는 정보가 일치하지 않는 경우도 있었습니다. 예를들어 2023년 4월 18일 이전에 구매한 Tesla Model 3 RWD의 경우 배터리 용량이 6kWh가 되지 않지만 $7,500의 보조금 혜택을 받을 수 있다고 나옵니다.   세금혜택 계산하는 도구 사용법: https://cpadowntown.com/wp-content/uploads/2024/04/EV-Credit-Tesla-3-RWD-Wrong.mp4 ### 2024년 IRS 세금 원천징수 계산기 IRS는 2024년에 급여에서 납세자들이 올바른 세금 원천징수 금액을 적용하고 있는지 확인하기 위해 IRS 세금 원천징수 계산기 (tax withholding estimator)를 사용할 것을 권장합니다. 2023년 세금 환급이 너무 크거나 작았거나 예상치 못한 세금 부과액이 발생한 경우, 2024년에 원치 않는 결과를 피하는 데 도움을 줄 것입니다. 세금 원천징수 계산기를 사용하는 이점 올바른 세금 금액이 원천징수되어 세금 시즌 동안 예상치 못한 세금 청구서나 벌금을 방지할 수 있습니다. 선납 세금 원천징수를 줄여 가져가는 급여를 늘리고 세금 연도 말에 받을 수 있는 세금 환급액을 잠재적으로 줄일지 결정할 수 있습니다. 납세자들이 이 도구를 언제 사용해야 합니까? IRS는 납세자들이 최소 1년에 한 번 이상 원천징수를 검토할 것을 권장합니다. 2023년 세금 보고를 최근 완료한 사람들에게 지금은 이상적인 시기입니다. 결혼, 이혼, 집 구입, 자녀 출산과 같은 중요한 인생 이벤트 후에도 이 도구를 사용하는 것이 현명합니다. 원천징수 계산기를 사용할 때 납세자들은 시간제 근무, 부업, Form 1099-K로 일반적으로 보고되는 상품 또는 서비스 판매와 같은 모든 형태의 소득을 고려해야 합니다. 어떤 기록이 필요한가요? 가장 최근의 급여 명세서 (부부인 경우 배우자의 급여 명세서) 다른 소득 정보 (가능한 경우) 2023년 가장 최근의 소득세 신고서 세금 상황이 더 복잡한 사람들은 Publication 505 - Tax Withholding and Estimated Tax의 지침을 대신 사용해야 합니다.   ### 이혼이나 별거 신청 시 알아야 할 중요한 세금 조언 이혼이나 별거의 과정을 겪는 것은 모든 부부에게 힘든 시간입니다. 재산 분할, 법적 절차 및 자녀 양육권 처리 사이에서 많은 사람들은 세금에 미치는 영향도 잊어버릴 수 있습니다. 특히 배우자 간의 의사소통이 두절된 경우 몇 가지 세금 관련 팁을 염두에 두면 IRS와의 실수를 피할 수 있습니다. 올바른 신고 상태 선택 - Choose the right filing status 대부분의 경우 IRS는 세금 신고가 마감되는 해당 과세 연도의 마지막 날까지 법적으로 결혼 상태라면, IRS는 여전히 귀하를 기혼자로 ​​간주합니다. 일반적으로 최종 이혼 판결을 받지 않는 한, 배우자가 함께 살지 않더라도 미혼 또는 가장으로 신고할 수 없습니다. 이혼이나 별거 절차가 진행 중일 때 대부분의 경우 선택할 수 있는 옵션은 두 가지입니다: 결혼한 상태로 배우자와 공동으로 신고 결혼한 상태로 별도로 신고 부부가 별도로 신고하는 경우 주요 크레딧 및 공제 혜택을 받지 못하는 경우가 많습니다. Educational deductions & credits Student loan interest deduction Child & Dependent Care credit Earned Income Credit 결혼한 이름으로 신고 - File under your married name IRS는 귀하의 이름을 사회보장국(SSA) 기록과 비교하여 확인합니다. 세금 신고 기한이 다가오고 이름이 법적으로 변경되지 않은 경우, 이름 변경이 공식적으로 이루어질 때까지 결혼한 이름으로 제출하십시오. 세금 환급이 지연될 수 있습니다. 임시 지원을 위자료로 분류하지 마세요 - Don't classify interim support as alimony 이사하거나 이혼을 신청했을지라도, 이혼이 최종 확정되기 전까지 배우자를 지원하기 위해 지불한 모든 금액은 법원 명령에 따라 부양비로 지정되지 않는 한 IRS에 의해 부양비로 간주되지 않습니다. 2018년 이후에 체결된 이혼 합의의 경우, 위자료를 지불하는 사람에게 더 이상 위자료가 공제되지 않으며, 받는 사람에게 과세되지 않습니다.   ### 기업 자사주 매입에 관한 새로운 규정 발표 미국 재무부와 국세청은 기업 주식 환매 시 부과되는 1% 소비세에 대한 지침을 제공하는 규정안을 발표했습니다. 이 세금은 인플레이션 감소법에 의해 도입되었으며, 특정 기업의 주식 환매가 공정 시장 가치 100만 달러를 초과할 경우 부과됩니다. 이 세금은 2022년 12월 31일 이후 이루어진 주식 환매에 적용됩니다. 납세자와 세무 전문가는 Form 720(Quarterly Federal Excise Tax Return)을 사용하여 주식 환매 소비세를 신고하고, Form 7208(Excise Tax on Repurchase of Corporate Stock)을 사용하여 납부할 세금을 계산해야 합니다. 현재 Form 7208의 초안 버전이 제공되고 있지만, 최종 버전은 첫 번째 보고 및 납부 기한 전에 공개될 예정입니다.   ### 납세자의 민권에 대해 아시나요? 연방 국세청(IRS)은 나이, 성별, 피부색, 장애, 인종, 종교, 출신국 또는 영어 구사 능력에 따른 차별을 용납하지 않습니다. 이 규정은 납세자 지원 프로그램과 연관된 모든 직원 및 자원봉사자에게 적용되며, 저소득 소득세 클리닉(Low Income Tax Clinics), 자원봉사 소득세 지원(Volunteer Income Tax Assistance), 장년층 세무상담(Tax Counseling for the Elderly) 프로그램 등이 포함됩니다. 납세자가 장애나 한정된 영어 능력으로 인해 특별한 편의나 언어 지원이 필요할 경우, IRS 직원이나 해당 지원 프로그램의 직원 및 자원봉사자에게 요청할 수 있습니다. IRS로부터 서신을 한국어로 받으시려면 세금 신고서와 함께 매우 간단한 Schedule LEP 서류를 작성하여 제출해 주세요. 시각적 장애가 있으신 분들은 FORM 9000을 작성하신 후 아래의 주소로 보내주시면 IRS로부터 점자, 큰 활자체, 오디오 또는 디지털 포맷 등등 대체 미디어 형식으로 서신을 받으실 수 있습니다: Department of the Treasury Internal Revenue Service Kansas City, MO 64999-0002 차별을 당했을 경우, IRS의 평등, 다양성, 포용성, 민권국(Civil Rights Unit)에 아래의 주소로 민원신청서(Form 14652)를 제출하여 민원을 제기할 수 있습니다: IRS Civil Rights Unit 1111 Constitution Avenue, NW Room 2413 Washington, DC 20224 *평등, 다양성, 포용, 민권국은 세금 문제 해결에 도움을 드릴 수 없다는 것을 유의해 주세요. 또한, IRS 직원의 행동에 문제가 있다면 재무부 조세행정 감찰국(Treasury Inspector General for Tax Administration)에 1-800-366-4484로 신고할 수 있습니다. 세금 관련 문제는 IRS 또는 지역 납세자 지원 센터(Taxpayer Assistance Center)를 통해 해결할 수 있으며, 의심스러운 세금 사기는 IRS 세금 사기 신고 핫라인(1-800-829-0433)을 통해 신고할 수 있습니다. ### 세금공제 가능한 Home Improvement 대부분의 home improvements는 세금 공제 대상이 아니지만, 특정 유형의 improvements에 대해 공제 또는 크레딧을 청구할 수 있는 예외가 있습니다: Capital improvements: 이는 집의 가치를 높이거나 수명을 연장하거나 새로운 용도로 변경하는 개조입니다. 예로는 추가 공간(방, 화장실, 차고, deck 등을 더할 경우), 조경(landscape), 새 지붕, 배관, 난방 시스템 업그레이드 등이 있습니다. 이러한 개조사항들이 1년 이상 지속되고 집을 팔 때까지 남아 있으면 공제할 수 있습니다. 홈 오피스 개조: 집의 일부를 업무 전용으로 사용하는 경우, 업무 공간 비율에 따라 수리 및 유지 관리 비용을 공제할 수 있습니다. 사무실만을 위한 개조/개선 사항이라면 그 비용 전액을 공제할 수 있습니다. 임대 주택 개조: 집의 임대 부분에 대한 개조/개선 비용은 임대 수입에서 공제하고 감가상각할 수 있습니다. 의료 개조: 장애를 가진 사람을 위한 필수적인 집 개조/개선 비용은 집의 가치에 미치는 영향에 따라 공제할 수 있습니다. 역사적 주택(Historic home improvements) 개조: 인증된 역사적 주택을 리노베이션 하는 경우, 자격을 갖춘 리노베이션 비용의 20%에 해당하는 연방 세액 공제를 받을 수 있습니다. 에너지 효율 개조: 에너지 효율적인 업그레이드에 대한 세액 공제가 가능하며, 주별 인센티브도 적용될 수 있습니다. (최대 공제 가능금액은 프로그램에 따라 바뀔 수 있으니 유의하시기 바랍니다.) 청정 에너지 개조: 태양광 또는 풍력과 같은 재생 에너지 시스템에 대한 투자는 주거용 청정에너지 크레딧을 받을 자격이 있습니다. (매년 공제 비율이 감소합니다. 연방정부 및 주정부 프로그램을 확인하시기 바랍니다.) 가치를 더하거나 수명을 연장하지 않는 수리와 유지 관리는 세금 공제 대상이 아닙니다. 그러나 이러한 작업이 상당한 개조 또는 복원의 일부인 경우, 자본 개선으로 간주될 수 있습니다. Capital improvements는 재산의 취득 비용을 증가시켜, 판매 시 잠재적인 양도소득세를 감소시킵니다. 반면에 수리는 취득 비용에 영향을 주지 않으며 일반적으로 공제할 수 없지만, 집의 일부를 업무용이나 임대용으로 사용하는 경우에는 시간이 지남에 따라 감가상각할 수 있습니다. ### 입양 세금 공제 - Adoption Tax Credit 2023년에 입양 절차를 채택했거나 시작한 납세자는 입양 공제를 받을 자격이 있을 수 있습니다. 이 크레딧은 국제, 국내, 민간 및 공공 위탁 보호 입양에 적용될 수 있습니다. 아래는 세금 신고 시 입양 공제를 이해하고 해당 공제를 청구할 수 있는지 여부를 파악하는 데 도움이 되는 몇 가지 기본 정보입니다. 2023년에 납세자들이 청구할 수 있는 최대 입양 공제는 자격을 갖춘 각 자녀당 최대 $15,950입니다. 이 크레딧 금액에 영향을 줄 수 있는 소득 한도가 있습니다. 납세자는 세금 신고서에 청구할 수 있는 공제액을 계산하기 위해 Form 8839 (Qualified Adoption Expenses)를 작성해야 합니다. 자격 있는 자녀는 18세 미만이어야 합니다. 입양인이 그보다 나이가 많은 경우, 신체적으로 스스로를 돌볼 수 없어야 합니다. 이 크레딧은 환불되지 않습니다. 이는 공제 금액이 2023년에 납부해야 하는 납세자의 세금으로 제한된다는 것을 의미합니다. 2023년 납부해야 하는 세금에서 남은 남은 크레딧은 최대 5년 동안 이월될 수 있습니다. 비용이 적격 아동을 식별하기 전에 지불되었더라도 적격 입양 비용으로 간주될 수 있습니다. 예를 들어, 일부 입양 부모는 입양 절차 초기에 가정 학습 비용을 지불합니다. 이러한 해당 수수료는 적격 입양 비용으로 청구할 수 있습니다. 배우자의 자녀를 입양한 납세자는 이 공제를 신청할 수 없습니다.   ### Offer in Compromise (OIC) 스캠 사기 OIC는 자격을 갖춘 납세자들이 IRS와 협력하여 세금 부채를 실제 액수보다 적은 금액으로 해결할 수 있는 합법적인 IRS 프로그램입니다. 일부 기업은 이러한 서비스를 합법적으로 제공하고 있습니다. 그러나 OIC mills로 알려진 일부 기업들은 세금 부채를 대폭 할인된 가격으로 해결해 줄 것을 약속하며 라디오와 TV 광고를 통해 과장된 주장을 하고 있습니다. IRS는 납세자들이 IRS.gov에서 제공하는 Offer in Compromise Pre-Qualifier tool 정보를 먼저 확인하고 비용이 많이 드는 프로모터를 고용하지 않도록 권고합니다. OIC 협정은 제3자 없이 납세자와 IRS 간에 직접 이루어집니다. 또한, IRS는 납세자들에게 First Time Penalty Abatement 정책에 대해 상기시키며, 이 정책은 납세자가 직접 IRS에 신청하여 세금 부채에 부과되는 패널티에 대한 행정적 완화를 받을 수 있는 정책입니다. ### [무료] 세금 납부 기한 연장신청 하는 법 세금 납부 기한은 매년 4월 15일까지이며, 이 날이 주말이나 공휴일인 경우 다음 영업일로 연기됩니다. 2023년 소득에 대한 세금 보고 기한은 2024년 4월 15일(월요일)까지입니다. 세금 보고 준비가 되지 않았다면, 최대 6개월까지 연장 신청이 가능합니다. 그러나 세금 보고 기한 연장은 세금 납부 기한을 연장하지 않으며, 미리 납부하지 않은 세금에 대해 이자가 발생할 수 있습니다. 세금 보고 기한 연장은 IRS의 무료 보고 시스템을 통해 10분 내에 가능하며, 이를 위해 이메일 주소와 텍스트 메시지를 받을 수 있는 미국 전화번호가 필요합니다. 1. 우선 아래의 IRS 웹사이트로 접속을 해주세요: https://www.irs.gov/ko/irs-free-file-do-your-taxes-for-free 2. 옵션 2 "기입가능 양식 사용하기(영어)" 를 눌러주세요: 3. "Start Free File Fillable Forms" 버튼을 눌러주세요: 4. 다음에 뜨는 e-file 페이지에서 다시 한번 "Start Free File Fillable Forms"를 눌러주세요: 5. Free Files을 사용하지 않으셨던 분께서는 Account를 만들어 주시고 이미도 어카운트가 있으시다면 "Sign In"해주세요: (*어카운트를 만드실 때 뜨는 "사람인증" 창이 익숙하지 않으실 수 있습니다. 이 창안에 나와있는 문제를 확인해 주시고 답을 골라주세요) 6. 다음단계에서는 본인 확인 증명 절차를 진행합니다. 이때 문자메시지와 이메일을 통하여 확인절차를 완성해 주세요: 7. 이다음 절차에선 좌측 상단에 위치한 "File Extension"을 눌러주세요: 8. Step 1에 나오는 Form 4868을 작성해 주세요: 9. Step 2에 나오는 정보 확인 등록 문항들을 작성해 주시고 "Continue to E-file"을 누르시고 검토 후 신청을 마쳐주세요: 도움이 되셨기를 바랍니다. ### USDA Discrimination Financial Assistance Program이란? 2022년 인플레이션 감소법(IRF)의 섹션 22007은 2021년 이전에 USDA 농업 대출에서 미국 농무부(USDA)로부터 차별을 경험한 농부, 목장주, 및 삼림 소유주에게 재정 지원을 제공합니다. IRF의 22007조를 실행하기 위해, USDA는 USDA 차별 재정 지원 프로그램(USDA Discrimination Financial Assistance Program)을 만들었습니다. 프로그램에 참여하기 위해서는, 개인은 USDA 농업 대출에서 차별을 경험했거나 USDA 차별의 대상이었던 부채가 있는 채무자여야 합니다. 프로그램은 인종, 피부색, 또는 민족 출신/민족 (인디언 족속의 구성원으로서의 지위 포함); 성별, 성적 취향, 또는 성 정체성; 종교; 연령; 혼인 상태; 장애; 또는 이전의 민권 활동으로 인한 보복/보복 조치를 포함한 USDA 차별을 다룹니다. 자세한 내용은 Discrimination Financial Assistance Program에서 확인할 수 있습니다.     ### IRS 온라인 무료 세금 보고 서비스 Direct File 사용 후기 본 글은 The Washington Post의 기자 Shira Ovide 씨의 사용후기를 요점 정리한 것입니다. Direct File은 IRS에서 개발한 TurboTax와 같은 상용 소프트웨어에 대한 무료 대안으로 제공되는 새로운 온라인 서비스입니다. 2024년도 현재로서 특정 주 및 특정 조건의 적격 사용자에게만 제공되지만 리뷰결과 TurboTax보다 사용자 친화적이며 추가 지불 및 개인 데이터를 요구하는 TurboTax에 비해 간단함을 높이 평가했습니다. 내용을 요약하자면 아래와 같습니다. 장점: 무료: Direct File을 사용하면 추가 기능에 대한 비용을 청구하는 TurboTax와 같은 상용 서비스와 달리 사용자가 연방 세금 신고서를 무료로 제출할 수 있습니다. 단순성: 이 플랫폼은 사용자 친화적이며 TurboTax와 유사한 간단한 인터페이스와 프로세스를 갖추고 있습니다. 명확한 지침: 사용자에게 예 또는 아니요 질문을 통해 세금 신고 절차를 안내하고 명확한 설명을 제공합니다. 상향 판매 없음: 상용 소프트웨어와 달리 Direct File은 사용자에게 불필요한 기능에 더 많은 돈을 쓰거나 마케팅 목적으로 개인 정보를 노출시키지 않아도 됩니다. 단점: 제한된 자격: 모든 사람이 Direct File을 사용할 수 있는 것은 아닙니다. 이는 특정 주에 거주하고 간단한 세금 보고 기준을 갖춘 사용자만 사용 가능합니다. 수동 데이터 입력: 재무 데이터(W-2 양식 및 투자 기록 등)를 자동으로 가져올 수 있는 TurboTax와 달리 Direct File은 이러한 정보를 수동으로 입력해야 하므로 오류 가능성이 있습니다. 제한된 소득 기준: 이자 소득이 $1,500 이상이거나 특정 저축 계좌에 적립금이 있는 등 보다 복잡한 재정 상황을 가진 사용자는 서비스를 사용할 수 없습니다. 고급 기능 부족: TurboTax와 같은 상용 소프트웨어가 제공하는 포괄적인 기능과 지원을 제공하지 못할 수 있습니다. IRS Direct File 웹사이트 링크 ### IRS 범죄 수사국에서 발표한 코로나 사기 범죄 보고서 국세청에서 발표한 수치에 따르면, 형사 수사부(Criminal Investigation, CI)는 COVID 사기와 관련된 세금 및 자금세탁 사건을 총 1,644건 조사했으며 이들은 총 $89억 달러에 이르는 것으로 추산됩니다. 이 중 상당 부분은 작년에 개설된 사례에서 발생한 것입니다. 이러한 사례에는 신종 코로나바이러스 대응 긴급지원법(CARES) 아래 미국 근로자, 가족 및 소기업을 위한 대출, 신용 및 지원금을 부정행위로 획득한 사례 등 다양한 범죄 활동이 포함됩니다. 2024년 2월 29일 기준으로 COVID와 관련된 혐의로 795명이 기소되었으며, 이 중 373명이 평균 34개월의 연방 감옥형을 선고받았습니다. 지난 4년간 CI(Criminal Investigation)는 기소된 COVID 사기 사건에서 98.5%의 유죄율을 달성했습니다. Criminal Investigation에서 진행 중인 사기 방지 작업은 IRS가 인플레이션 감소법을 통해 받은 추가 자금으로 강화될 것입니다. 이를 통해 IRS는 공정한 법 집행은 물론 향상된 납세자 서비스와 새로운 기술, 그리고 넓은 범위의 IRS 변화 노력에 필요한 추가 자원을 확보할 수 있습니다. ### 디지털 자산 보고 및 세금 요구 사항 2023년 세금 신고서를 제출하는 납세자는 디지털 자산을 보상, 수여, 또는 서비스 대가로 받았을 경우, 세금 보고서에 해당 사실을 확인하는 체크란을 체크해야 합니다. 또한, 자본 자산으로 보유한 디지털 자산을 판매, 교환 또는 양도했을 경우에도 해당 사실을 확인하는 체크란에 선택해야 합니다. 디지털 자산 거래의 예시는 다음과 같습니다: 디지털 자산 판매 디지털 자산을 상품이나 서비스 대금으로 받음 채굴 및 스테이킹 활동(staking activities)으로 인해 새로운 디지털 자산 수령 하드 포크(hard fork)로 인해 새로운 디지털 자산 수령 디지털 자산을 부동산, 상품 또는 서비스로 교환 디지털 자산을 다른 디지털 자산으로 교환 또는 거래 디지털 자산에 대한 재정적 이익의 기타 처분 디지털 자산 거래 보고 자본 이익이나 손실을 계산하고 이를 보고하려면 Form 8949 (Sales and other Dispositions of Capital Assets) 양식을 사용하고 Schedule D (Form 1040 - Capital Gains and Losses)에 보고하면 됩니다. 거래가 선물이었을 경우, Form 709 세금 신고서를 제출하면 됩니다. 개인이 서비스의 대가로 디지털 자산을 받았거나 상업적인 거래 또는 사업에서 고객에게 판매했을 경우, 동일한 유형의 다른 소득을 신고할 때와 마찬가지로 신고해야 합니다. 예를 들어, W-2 임금은 Form 1040 또는 1040-SR, 1a 라인에, 재고나 서비스는 Schedule C에 보고하면 됩니다. 직원이 디지털 자산으로 지급받은 경우, 받은 자산의 가치를 임금으로 보고해야 합니다. 마찬가지로 독립 계약자(independent contractor)로 일한 경우에도 디지털 자산으로 지급받은 소득을 Schedule C (Form 1040 - Profit or Loss from Business)을 통해 보고해야 합니다. Schedule C는 거래 또는 사업과 관련하여 디지털 자산을 고객에게 판매, 교환 또는 양도하는 사람에게도 사용됩니다. ### Alabama주 연방 지방법원 BOI 위헌 판결 2024 3월 1일, 앨라배마주 연방지방법원은 Corporate Transparency Act에 의하여 보고해야 하는 Beneficial Ownership Information에 대한 의무가 위헌이라고 판결하였습니다. BOI (Beneficial Ownership Information)은 2021년에 의회가 통과시킨 자금세탁방지 계획안(anti-money-laundering initiative)의 일부로서 기업, 유한책임회사, 유사 법인으로 설립된 모든 회사는 해당 회사의 수익적 소유자에 대한 신원과 정보를 공개해야 합니다. 정부는 결정에 항소했으며 FinCEN은 지명된 원고와 전국 중소기업 협회 회원(National Small Business Association)에 속한 소수의 기업만 현재 BOI를 FinCEN에 보고할 필요가 없습니다. 이 법원은 모든 회사에 대한 BOI보고에 대한 의무를 중단하는 금지 명령을 내리지 않았습니다. 즉, 2024년 3월 1일 현재 지정된 원고 및 NSBA 회원 이외의 법인에 대해서는 BOI 보고 의무가 (현재로서는) 계속 유효함을 의미합니다. ### 교육 세금 공제: 질문과 답변 Q1. The American opportunity tax credit (AOTC) 받을 수 있는 학생 조건은? AOTC(수업료 인센티브 세제 공제)의 자격 있는 학생은 다음과 같은 조건을 충족하는 학생입니다: 세금 연도 중 최소한 한 학기 동안 학위, 자격증 또는 다른 인정받는 교육 자격 취득을 위한 프로그램에 최소한 반 재적(at least half time)되어 있었어야 합니다. 세금 연도 시작 시점에 고등학교 이후의 대학 교육을 위한 첫 4년을 완료하지 않았어야 합니다. 지난 4년 동안 해당 학생을 위해 AOTC를 청구한 적이 없어야 하며, 또는 다른 누군가가 해당 학생을 위해 AOTC를 청구한 적이 없어야 합니다. 세금 연도 종료 시점에 연방 또는 주 범죄의 판결을 받은 것이 없어야 합니다. Q2. 올해 막 대학에 입학했어요. 등록금을 지불하는 4년 동안 AOTC를 신청할 수 있나요? 네, 자격 있는 학생으로서 유지되며 다른 사람이 귀하를 세금 신고서에서 부양가족으로 주장할 수 없다면, AOTC는 각 과세연도 동안 지급된 적격 비용에 대해 이용 가능합니다. Q3. AOTC를 어떻게 계산하나요? AOTC는 세금 연도 동안 지불한 자격 있는 비용 중 첫 2,000달러의 100%와 다음 2,000달러의 25%로 계산합니다. Q4. AOTC에 소득 한도가 있나요? 네. 전액을 청구하려면 MAGI (modified adjusted gross income), 수정 조정 총 소득이 $80,000불 이하이어야 합니다(결혼한 납세자가 공동으로 신고하는 경우는 $160,000불 이하). MAGI가 $80,000불 초과하지만 $90,000불 이하인 경우(결혼한 납세자가 공동으로 신고하는 경우는 $160,000불 초과하지만 $180,000불 이하인 경우), 청구 가능한 금액이 줄어듭니다. MAGI가 $90,000불 이상인 경우(결혼한 납세자가 공동으로 신고하는 경우는 $180,000불 이상), 이 신용을 청구할 수 없습니다. Q5. 비거주 외국인은 교육 세금 공제를 청구할 수 있나요? 미국 시민이나 거주자인 배우자와 공동으로 세금을 신고하기로 결정한 경우 이중 신분 외국인(dual-status alien)이며 1년 내내 미국 거주자로 선택한 경우 Q6. 전문 세무 대리인이 학생의 보고서를 잘못 작성하여 제출한 경우 어떻게 해야 합니까? 다른 사람이 세금 보고서를 작성하더라도 귀하의 세금 신고서 내용에 대한 법적 책임은 귀하에게 있습니다. IRS는 세무 대리인을 현명하게 선택할 것을 권장합니다.   ### 부동산 중개수수료 규정 변경? 주택 구입 및 판매 비용을 획기적으로 줄일 것으로 예상되는 대대적인 조치로 전국 부동산 중개인 협회(National Association of Realtors)는 금요일 주택 판매자 그룹과의 합의를 발표하여 4억 1,800만 달러($418 million)의 손해 배상금을 지불하고 수수료 규칙을 철폐함으로써 획기적인 독점 금지 소송을 끝내기로 합의했습니다. 이 합의는 현재의 주택 구매 및 판매 비즈니스 모델을 파괴할 것으로 보입니다. 현재 모델에서는 판매자가 자신의 중개인과 구매자의 중개인 모두에게 수수료를 지불하는데, 비판가들은 이로 인해 주택 가격이 인위적으로 높아졌다고 주장합니다. NAR에 대해 소송을 제기한 주택 판매자들은 경쟁 시장에서 구매자 대리인의 수수료 비용은 그 서비스를 받은 구매자가 지불해야 한다고 주장했습니다. 소송을 제기한 판매자들과 중개사들은 구매자들이 자신의 에이전트와 수수료를 협상할 수 있어야 하며, 판매자들이 이를 지불할 책임이 없어야 한다고 주장했습니다. 이제 중개인들은 수수료에서 경쟁할 수 있게 되어 구매자들은 주택 구매에 앞서 요율을 비교할 수 있게 됩니다. 중개사들은 자신들의 수수료를 광고할 수 있어 고객들이 비용이 낮은 에이전트를 선택할 수 있습니다. (NAR은 발표에서 권장 요금을 설정하지 않았습니다.) 유명한 부동산 에이전트는 수수료가 낮아지면 평범한 중개인들이 산업에서 떠날 가능성이 높지만, 최고 중개인들은 더 많은 비즈니스를 얻게 될 것이라고 말했습니다.   ### 세금 신고서 실수 줄이는 체크리스트 4월 15일 세금 보고 정규 마감일이 다가옴에 따라 국세청은 납세자들에게 잠재적 환급 속도를 높이기 위해 연방 세금 신고서의 일반적인 오류를 방지하는 방법에 대한 알림을 발행했습니다.  올해에도 세금 신고를 오류 없이 처리하려면 다음 체크리스트를 참고하세요: 세금과 관련된 모든 서류를 수집하세요 전자 제출을 사용하세요 신고 상태가 정확한지 확인하세요 이름, 생년월일 및 주민등록번호가 정확한지 확인하세요 디지털 자산 질문에 답하세요 모든 과세 소득을 신고하세요 은행 라우팅 및 계좌 번호가 정확한지 확인하세요 신고서에 서명하고 날짜를 기록하세요 우편으로 신고할 경우 주소가 정확한지 확인하세요 신고서 사본을 보관하세요 필요하다면 연장 신청을 하세요 ### 세금 연장 신청이란 무엇인가요? 미국에서는 1955년부터 "세금 납부일"이 4월 15일이거나 주말이나 공휴일인 경우 다음 영업일로 정해져 왔습니다. 매년 같은 날이라는 사실에도 불구하고, 여전히 많은 사람들이 세금 납부 전날에 기록을 모으느라 바쁘게 지내고 있습니다. 다행히도, 미국 국세청은 세금 신고를 준비하는 데 더 많은 시간이 필요한 경우 10월 15일까지 연장을 신청할 수 있도록 허용하고 있습니다. 연장 기간은 어떤 이유에서든 요청할 수 있으며, 적절한 양식을 제때 완료하면 국세청에서 자동으로 허용해 줍니다. 주의: 주별 세금법을 확인하세요. 일부 주는 IRS 연장을 인정하지만, 어떤 주에서는 별도의 주 연장 신청서(separate state extension form)를 제출해야 할 수도 있습니다. 소득 수준이나 신고 상태에 관계없이 누구나 세금 연장을 신청할 수 있습니다. 또한, 세금 연장은 개인 납세자에게만 제한되지 않으며, 기업과 법인도 세금 연장을 신청할 수 있습니다. 개인 납세자는 세금 연장을 신청하기 위해 양식 4868을 작성합니다. 기업과 법인은 양식 7004를 사용할 수 있습니다. 또한, 특별한 고려 사항이 있는 사람들을 위한 대체 양식도 존재합니다. 세금 연장 신청은 무료이며 쉽고 자동으로 이루어집니다. 양식 4868을 제출 마감일까지 전자 또는 종이로 제출하면 됩니다. 이렇게 하면 신고 마감일을 10월 15일까지 연장할 뿐만 아니라 세금 납부 기간까지 모든 것을 정리하려고 노력할 때 종종 수반되는 스트레스를 덜어줄 것입니다. 또한, 세금 미제출에 대한 벌금을 피할 수 있습니다. 이 벌금은 세금의 최대 25%에 이를 수 있습니다. 연장을 신청했지만 연장된 마감일을 놓치면 이 벌금이 적용됩니다. 귀하의 납부금은 여전히 세금 신고 마감일에 지불되어야 합니다.       ### 사회 보장 연금을 받는 노인은 세금 보고를 해야 합니까? 일반적으로, IRS는 총 소득이 해당 신고 상태의 기준 공제(Standard Deduction)를 초과할 때 세금 신고를 요구합니다. 이러한 신고 규정은 사회보장 혜택을 받고 있는 노인들에게 여전히 적용됩니다. 그러나 사회 보장(Social Security)이 유일한 소득원이라면 세금 신고서를 제출할 필요가 없습니다. 사회보장연금은 연령에 상관없이 잠재적으로 세금이 부과될 수 있습니다. 70세 또는 기타 연령 이후에는 사회 보장이 더 이상 과세되지 않는다는 말을 들었을 수도 있지만, 이는 사실이 아닙니다. 실제로 사회보장세는 소득이 일정 수준을 초과하면 연령에 관계없이 과세됩니다. 2023년 세금 연도에 대해, 싱글이나 결혼하여 별도로 신고하는 노인은 일반적으로 다음 같은 경우에 신고해야 합니다: 만 65세 이상 총수입(gross income)이 $15,700 이상 또한, 귀하가 기혼이고 65세 이상의 배우자와 공동 신고서를 제출하는 경우, 합산 조정 총소득(combined adjusted gross income)이 $30,700 이상이면 신고서를 제출해야 합니다. 배우자 중 한 명이 65세 미만인 경우, 기준 금액은 $29,200으로 감소합니다. 이 소득 기준은 2023년 세금 연도에만 적용되며, 일반적으로 매년 약간씩 증가한다는 점을 유념하세요. ### 1천만불 Covid-19 지원금 사기 혐의 오늘 캘리포니아 남성이 버지니아 알렉산드리아 (Alexandria, Virginia) 법원에 출석하여 코로나바이러스 지원, 구호 및 경제 안보(CARES)법 대출에서 1천만 달러 이상을 사기로 획득한 혐의로 기소되었습니다. 법원 문서에 따르면 마리나 델 레이(Marina Del Rey) 출신의 크레이그 데이비스(50세)는 가짜 세금 서류와 사업 기록을 은행 3곳에 제출해 급여 보호 프로그램 대출 2건과 메인 스트리트 대출 프로그램 대출 1건을 받아 총 $10,695,300달러에 달하는 것으로 알려졌습니다. 데이비스는 4건의 송금 사기 혐의로 기소되었습니다. 유죄가 선고될 경우 그는 각 건별로 최대 20년의 징역형을 선고받게 됩니다.   Acting Assistant Attorney General Nicole M. Argentieri of the Justice Department’s Criminal Division, U.S. Attorney Jessica Aber for the Eastern District of Virginia, Special Inspector General for Pandemic Recovery Brian Miller, and Executive Special Agent in Charge Kareem Carter of the IRS Criminal Investigation (IRS-CI) Washington D.C. Field Office made the announcement. An indictment is merely an allegation. All defendants are presumed innocent until proven guilty beyond a reasonable doubt in a court of law. ### FSA, HSA, HRA 및 MSA의 의료비용 주의 국세청은 오늘 납세자와 보건 지출 계획 관리자에게 일반 건강 및 복지를 위한 개인 비용은 세법에 따라 의료비로 간주되지 않는다는 점을 상기시켰습니다. 이는 개인 비용이 health flexible spending arrangements, 건강 저축 계좌 (health savings accounts), 건강 상환 제도 또는 의료 저축 계좌에 따라 공제되거나 상환될 수 없음을 의미합니다. (FSAs, HSAs, HRAs and MSAs) 이러한 경고는 일부 기업들이 FSA 및 기타 건강 지출 계획 하에 음식 및 웰빙 비용을 지불하거나 환급받을 수 있는 상황을 잘못 대표하고 있기 때문에 중요합니다. 일부 기업들은 자가 보고된 건강 정보에 기반한 의사의 소견서만으로 비의료적인 식품, 웰빙 및 운동 비용을 의료 비용으로 전환할 수 있다고 잘못 주장하지만, 실제로는 그렇지 않습니다. 이러한 메모는 개인 비용이 특정 진단 활동 또는 치료와 관련되어야 한다는 요구 사항을 충족한다는 사실을 입증하지 못합니다. 이러한 유형의 개인 비용은 의료비로 간주되지 않습니다. 예를 들어, 당뇨병 환자가 혈당을 조절하기 위해 탄수화물이 낮은 식품을 섭취하기로 결정합니다. 그는 FSA에서 세전 금액을 사용하여 건강식품을 구입할 수 있다는 회사의 광고를 보고 연락을 합니다. 회사는 일정한 수수료를 지불하면 ‘의사 소견서’를 제공하여 그가 건강하게 먹기 위해 구입한 식품 비용을 FSA에 제출하여 환급받을 수 있다고 말합니다. 그러나 그가 플랜 관리자(plan administrators)에게 '의사 소견서'와 함께 비용을 제출할 때, 식품이 의료 비용이 아니라는 이유로 청구가 거부됩니다. ### 얼마 남지 않은 Recovery Rebate Credit 마감일 대다수의 납세자들이 이미 코로나바이러스 관련 지원금을 수령하거나 신청했습니다. 그럼에도 불구하고, 2020년 세금 보고서를 아직 제출하지 않은 이들의 경우, Recovery Rebate Credit 법적 제출 마감일은 2024년 5월 17일로 설정되어 있습니다. Recovery Rebate Credit은 2020년과 2021년에 지급된 경기부양 지원금이라고도 알려진, 하나 이상의 경제 충격 지원금을 받지 못한 개인을 위한 환불 가능한 크레딧입니다. 적격 납세자는 신청하려면 먼저 세금 신고서를 제출해야 합니다. 직업, 사업 또는 기타 출처에서 얻은 소득이 미미하거나 존재하지 않아도 상관없습니다. 2021년 Recovery Rebate Credit을 청구하고자 하는 개인은 2025년 4월 15일까지 기간이 있습니다. 자격이 있는 사람은 누구입니까? 2020년 및 2021년 Recovery Rebate Credit을 받으려면 일반적으로 해당 연도에 미국 시민권자이거나 미국 거주 외국인이어야 하며, 다른 납세자의 부양가족이 아니어야 하고, 세금 신고 마감일 이전에 사회 보장 번호가 발급되어야 합니다. IRS 온라인 계정이 있는 개인은 경제 충격 지원금(Economic Impact Payments)을 받았는지 총액과 함께 확인할 수 있습니다.     ### 2024년 1099-K 양식에 관한 오해와 사실 1099-K facts vs myths 오해: 친구나 가족으로부터 개인적인 지불을 받을 때 Form 1099-K를 받게 됩니다. 사실: 친구나 가족으로부터의 지불은 일반적으로 Form 1099-K에 보고되어서는 안됩니다. Form 1099-K는 상품이나 서비스에 대한 지불을 보고하며, 임대료, 식사, 여행 및 기타 선물이나 환급 선물과 같은 개인적인 지불은 금액에 상관없이 보고되어서는 안됩니다. 일반적으로, 결제 앱에서는 발송인이 상품이나 서비스를 구매한다고 지정하지 않거나, 비즈니스 계정으로 지정되지 않는 한 기본 설정은 개인적인 지불입니다.   오해: 납세자가 Form 1099-K를 받지 않았다면 소득을 보고할 필요가 없다. 사실: 연방법에 따르면, 모든 소득은 세법에 의해 특별히 제외되지 않는 한 과세 대상입니다. 납세자는 Form 1099-K를 받지 않았더라도 상품이나 서비스 판매로부터 얻은 이익을 모두 신고해야 합니다.   오해: 개인이 2023년 및 이전 과세연도에 설정된 $20,000 및 200건의 거래 지급 기준액 미만으로 상품이나 서비스를 판매한 경우 1099-K 양식을 받을 수 없습니다. 사실: 2023년 연방 신고 기준인 $20,000 이상 및 200건 이상의 거래는 신고 요건이지만, 그 금액보다 적은 상품이나 서비스 결제에 대해서도 회사는 Form 1099-K를 발송할 수 있습니다. 2023년 달력 연도 동안 수령인에 대한 백업 원천징수를 실시한 결제 앱 및 마켓플레이스는 Form 945와 Form 1099-K를 제출해야 합니다. 또한 해당 주는 해당 연도에 받은 총 지급액이 연방 보고 기준을 초과하지 않았더라도 보고 기준이 더 낮을 수 있으며 이로 인해 1099-K 양식을 받게 될 수 있습니다.   오해: 납세자는 양식 1099-K에 보고된 총액에 대해 세금을 납부해야 합니다. 사실: 이 양식은 개인이 앱이나 마켓플레이스별로 받은 총 결제 금액 또는 총액을 제공합니다. 지급액이 1099-K 양식으로 보고되었다고 해서 과세 대상이 되는 것은 아닙니다. 납세자는 세금 신고서를 제출할 때 실제 납세 의무를 결정하기 위해 해당 양식과 기타 기록을 사용해야 합니다. 개인의 세무 의무를 결정하는 데 도움이 되는 더 많은 정보는 IRS.gov의 'Form 1099-K 처리 방법'에서 확인할 수 있습니다.   ### 2024년 Where's My Refund? (개선 사항) "Where's My Refund?" 도구는 납세자에게 세 가지 주요 정보를 제공합니다. IRS의 연방 세금 신고서 수령 확인, 세금 환급 승인, 승인된 세금 환급 발행일. 2023년, 2022년, 2021년 과세 연도의 신고 정보를 확인할 수 있습니다. Where's My Refund? (개선 사항) 간단한 용어로 설명된 자세한 환불 현황 메시지. 모바일 장치 및 IRS2Go 앱을 통한 원활한 액세스. IRS가 추가 정보가 필요한지를 나타내는 알림. "Where's My Refund?"을 사용하는 방법 "Where's My Refund?"를 사용하려면, 납세자는 자신의 사회 보장 번호 또는 개인 납세자 식별 번호, 제출 상태 및 확인하는 연도의 원본 세금 신고에서 예상 환불의 정확한 달러 금액을 입력해야 합니다. IRS가 신고를 접수하면 일반적으로 다음 시간 내에 환불 상태 정보가 제공됩니다: 납세자의 전자 제출된 2023 세금 신고를 접수한 후 24시간 이내. 전자 제출된 2022 또는 2021 세금 신고를 접수한 후 3~4일 이내. 우편으로 제출된 세금 신고를 접수한 후 4주 이내. 납세자의 환불이 예상과 다른 경우, 이는 IRS에서 한 변경 사항 때문일 수 있습니다. 이러한 변경 사항에는 자녀 세액 공제 (Child Tax Credit) 또는 Earned Income Tax Credit (EITC) 금액의 수정이나 지난 세금 미납 또는 부채 지불을 위해 환불 금액 전체 또는 일부가 차감되는 것이 포함될 수 있습니다. 축소된 환불에 관한 자세한 정보는 IRS.gov에서 확인할 수 있습니다.   ### 부모를 부양가족으로 세금 보고 하는 경우 귀하가 연로한 부모를 돌보고 있는 경우, 귀하의 부모가 귀하의 부양가족 자격을 얻게 되어 추가 세금 혜택을 받을 수 있습니다. 두 사람 모두 IRS 기준을 충족한다고 판단되면 세금 신고서에 부모를 부양가족으로 청구할 수 있습니다. Income Limitation - 소득 제한 귀하의 부모는 먼저 국세청이 귀하의 부양가족으로 청구하기 위해 정한 소득 요건을 충족해야 합니다. 부양가족 자격을 갖추려면, 귀하의 부모는 해당 과세 연도의 총 소득 기준 한도 이상을 벌거나 받은 적이 없어야 합니다. 2023년의 총 소득 한도는 $4,700이며, 2024년에는 $5,050로 증가합니다. 일반적으로 사회보장 수입(Social Security income)은 고려하지 않지만, 예외 사항이 있습니다. 부모님이 이자나 배당금 등의 다른 소득을 받는 경우, 일부 사회보장금도 과세 대상이 될 수 있습니다. Support Requirements - 지원 요구 사항 부모를 부양가족으로 청구하려면 해당 과세 연도 동안 부모의 부양비 중 절반 이상을 제공해야 합니다. 또한 귀하가 제공한 지원 금액은 귀하 부모의 소득보다 최소 1달러 이상 많아야 합니다. 귀하가 제공하는 지원 금액의 금전적 가치를 결정할 때 다음과 같은 몇 가지 요소를 고려해야 합니다. 부모님이 여러분의 집에서 점유하는 방의 공정 시장 가치를 계산하세요. 자신에게 해당 공간에 대해 임차인에게 부과할 수 있는 임대료를 고려해 보세요. 제공하는 음식 비용을 고려하세요. 수납한 공과금, 의료비 및 지출에 대한 비용도 포함하는 것을 기억하세요. 부모님이 받는 사회보장을 포함한 모든 소득과 제공하는 지원의 가치를 비교하여 지원 요건을 충족하는지 여부를 결정하세요. Deducting Medical Expenses - 의료비 공제 귀하가 부모의 의료 비용을 지불한 경우, 스케줄 A(Schedule A)에 따라 의료비를 항목별 공제(itemized deductions)로 청구할 수 있습니다. 항목별 공제는 귀하가 청구할 수 있는 표준 공제 금액을 초과하는 경우 유익합니다. 부모가 부양비의 절반 이상을 제공하는 한, 부모가 부양가족으로 청구할 수 있는 소득 요건을 충족하지 못하더라도 부모의 의료비를 공제할 수 있습니다. 이러한 비용을 청구하려면 처방약, 장비, 병원 치료 및 의사 방문에 대한 모든 비용을 포함한 총 의료 비용이 조정 총 소득의 7.5%를 초과해야 합니다. ### 기업용 제트기 사용에 대한 감사 시작 인플레이션 감소법 자금을 사용하고 고소득층의 세금 준수를 개선하기 위한 지속적인 노력의 일환으로 국세청은 오늘 개인 사용과 관련된 비즈니스 항공기에 대한 수십 건의 감사를 시작할 계획을 발표했습니다. 감사는 대기업, 대규모 파트너십, 고소득 납세자의 항공기 사용과 세금 목적상 제트기 사용이 업무상 이유와 개인 사유 간에 적절하게 할당되었는지 여부에 중점을 둘 것입니다. 기업 항공기는 임원, 경영진, 주주 및 파트너들에 의해 비즈니스 및 개인 목적으로 자주 사용됩니다. 일반적으로 의회에서 통과한 세법은 기업 제트기와 같은 자산을 유지하는 비용에 대한 비즈니스 공제를 허용합니다. 그러나 회사 항공기의 사용은 비즈니스 사용과 개인 사용으로 구분되어야 합니다. 이것은 복잡한 세법 영역이며, 기록 보관이 어려울 수 있습니다. 인플레이션 감소법 이전에는 10년이 넘는 예산 삭감으로 인해, IRS는 가장 부유한 납세자들이 세금을 피하기 위해 사용하는 점점 복잡해지는 수단을 따라가지 못했습니다. IRS는 이제 이러한 격차를 해소하기 위해 신속하고 공격적인 조치를 취하고 있습니다. ### 2023년 양식 1099-K 보고 요구 사항 물품을 판매하거나 고객이나 클라이언트로부터 서비스 제공에 대한 지불을 신용 카드, 직불 카드 또는 상품권으로 직접적으로 받는 납세자들은 얼마나 많은 지불을 받았는지나 금액이 얼마였는지와 상관없이 결제 처리 업체나 결제 처리 단체로부터 양식 1099-K를 받아야 합니다. 만약 결제 앱이나 온라인 마켓플레이스를 사용하고 200건 이상의 거래에서 $20,000 달러 이상을 받았다면, 결제 앱이나 온라인 시장은 양식 1099-K를 보내야 합니다. 납세자는 양식 1099-K를 받든 받지 않든 세금 신고서에 소득을 보고해야 합니다. 과세 대상은 무엇입니까? 과세 대상은 이러한 활동에서 얻은 이익이 과세 소득입니다. 양식 1099-K는 수령한 지불의 총액이나 전체 금액을 보여줍니다. 납세자는 이 정보와 기타 기록을 사용하여 이익에 대해 납부해야 할 실제 세금을 파악할 수 있습니다. 납세자가 양식 1099-K를 받지 않은 경우에도 세법에서 그렇지 않다고 명시하지 않는 한 금액에 관계없이 모든 소득에 과세 대상이 된다는 점을 기억하십시오. 과세 대상이 아닌 것은 무엇입니까? 납세자는 선물로 받은 돈과 공동 비용 상환을 위한 돈을 포함한 개인적인 지불에 대해 양식 1099-K를 받지 않아야 합니다. 그 돈은 과세 대상이 아닙니다. 부정확한 양식 1099-K를 받지 않으려면 가능하면 해당 지불을 "Personal"으로 표시하십시오. 세금 신고 시간에 도움이 되는 좋은 기록을 유지하는 것이 중요합니다. 납부해야 할 금액을 더 쉽게 파악할 수 있도록 비즈니스 거래와 개인 거래를 별도로 유지하는 것이 좋습니다. 납세자가 양식 1099-K를 잘못 받았거나 그들의 양식에 있는 정보가 부정확한 경우 어떻게 해야 하는지에 대한 자세한 내용은 IRS.gov/1099k에서 확인하거나 양식 1099-K FAQs에서 자주 하는 질문을 찾을 수 있습니다. ### IRS, 2월 22일 디지털 자산 거래 관련 무료 웨비나 개최 미국 국세청(IRS)은 오늘 디지털 자산 거래 수익을 얻는 고객을 대상으로 하는 세무 전문가를 위한 무료 웨비나를 개최한다고 발표했습니다. (웨비나의 주 대상자는 세무 전문가이지만 관심이 있으신 분들은 누구나 참여하실 수 있습니다.) 동부 표준시 2024년 2월 22일 목요일 오후 2시에 진행되는 이 웨비나는 1월 발표 내용을 반영하여 일반적으로 모든 세금 납부자는 암호화폐를 포함한 모든 디지털 자산 수익을 계속 보고해야 합니다. 이 무료 웨비나에서는 다음 내용을 다룹니다: 디지털 자산 거래와 관련된 과세 대상 이벤트 식별 디지털 자산 거래와 관련된 수익, 이익 및 손실 계산 Form 1040 및 1040-SR 세금 신고서를 제출하는 개인을 위한 과세 대상 디지털 자산 거래와 관련된 수익, 이익 및 손실 보고 실시간 질문 및 답변 세션 이 웨비나 수료 시 참석 완료 증명서(Certification of Completion)가 제공됩니다. 세무 전문가는 연방 세금 부문에서 1점의 교육 크레딧(credit in the category of Federal Tax)을 얻을 수 있습니다. 시간: 동부 표준시 오후 2시, 중부 표준시 오후 1시, 산악 표준시 및 애리조나 오후 12시, 태평양 표준시 오전 11시, 하와이 알류샨 표준시 오전 9시 등록: 미국 국세청 웨비나 사이트 방문 질문은 cl.sl.web.conference.team@irs.gov으로 이메일로 하실 수 있습니다. ### 오해의 소지가 있는 부적절한 ERC 청구 3월의 중요한 마감일(Voluntary Disclosure Program)이 빠르게 다가오는 가운데, 많은 기업들이 ERC Claim 자격에 대해 크게 오해하고 있으며, IRS는 이러한 청구와 관련하여 나타나는 일반적인 문제를 강조하기 위해 특별한 조치를 취하고 있습니다. ERC 청구가 잘못되었을 수 있는 7가지 의심스러운 징후: 1. Too many quarters being claimed - 일부 프로모터들은 ERC가 가능했던 모든 분기에 대해 청구할 것을 권장해 왔습니다. 모든 분기에 대해 자격을 갖추는 것은 흔하지 않으며, 이는 잘못된 청구의 징후일 수 있습니다. 2. Government orders that don’t qualify - 일부 프로모터들은 사업주들에게 자신들의 지역에서 정부 명령이 있었다면, 운영에 영향을 미치지 않았거나 자발적으로 비즈니스 운영을 중단하기로 결정한 경우에도 ERC를 청구할 수 있다고 말했습니다. 이것은 거짓입니다.  정부 명령 규칙에 따라 ERC를 청구하려면: 정부 명령은 유효해야 하며, 세액 공제를 청구하는 기간 동안 정부 명령에 따라 고용주의 운영이 완전히 또는 부분적으로 중단되어야 합니다. 정부 명령은 코로나19 팬데믹으로 인한 것이어야 한다. 명령은 지침, 권장 사항 또는 성명이 아닌 정부 명령이어야 합니다. 3. Too many employees and wrong calculations - 고용주는 급여에 포함된 모든 직원에게 지급된 모든 임금에 대해 ERC를 청구하는 데 주의해야 합니다. 법은 2020년과 2021년에 걸쳐 변경되었습니다. 달러 한도와 다양한 Credit 금액이 있으며 고용주는 세금 기간에 따라 임금이 적격 임금으로 간주되려면 특정 규칙을 충족해야 합니다. IRS는 고용주가 모든 계산을 주의 깊게 검토하고 고용주가 각 직원에 대해 여러 과세 기간에 걸쳐 동일한 세액공제 금액을 실수로 사용할 경우 발생할 수 있는 세액공제 초과 청구를 방지할 것을 촉구합니다. 크레딧 금액에 대한 자세한 내용은 직원 유지 크레딧 - 2020년과 2021년 비교 차트를 참조하세요. 4. Business citing supply chain issues - 공급망 중단으로 인해 ERC 자격을 얻는 것은 매우 드뭅니다. 공급망 중단만으로는 고용주가 ERC를 받을 자격이 없습니다. 공급 업체의 정부 명령이 요구 사항을 충족하는지 확인해야 합니다. 고용주는 공급망 문제에 대한 규정을 주의 깊게 검토해야 합니다. 5. Business claiming ERC for too much of a tax period - 사용자의 사업 운영이 달의 일부 기간 동안 정부 명령에 따라 완전히 또는 부분적으로 중단된 경우 전체 달에 대한 ERC 자격을 얻는 것은 가능하지만 흔하지는 않습니다. 이 상황에 있는 사업은 중단 기간 동안에 지급된 임금에 대해서만 ERC를 청구할 수 있으며 전체 분기에 대해서는 청구할 수 없습니다. 기업은 청구된 적격 임금이 과장되었는지 확인하고 청구를 뒷받침하는 급여 기록을 보관해야 합니다. 6. Business didn’t pay wages or didn’t exist during eligibility period - 고용주는 직원에게 임금을 지급한 과세 기간 동안에만 ERC를 청구할 수 있습니다. IRS에 공개된 기록에 따르면, 일부 납세자는 ERC를 청구했지만 직원이 한 명도 없었습니다. 다른 사업주들은 심지어 IRS에서 고용주 식별 번호를 받기도 전의 세금 기간에 ERC를 청구했는데, 이는 사업체가 자격 기간 동안 존재하지 않았음을 의미합니다. 7. Promoter says there’s nothing to lose - “잃을 것이 없다”는 이유로 ERC를 청구하도록 촉구하는 ERC 프로모터에 대해 매우 경계해야 합니다. ERC를 잘못 청구한 사업체들은 상환 요구 사항, 벌금, 이자, 감사 및 잘못된 청구 해결을 돕기 위해 누군가를 고용하거나 이전 세금 신고를 수정하거나 감사에서 대표해 줄 사람에 대한 잠재적 비용에 대한 위험에 처합니다. ### Peer-to-Peer 자동차 공유 세금 많은 자동차 소유자들이 Getaround 및 Zipcar와 같은 자동차 공유 앱을 사용하여 추가 현금을 벌고 자동차 소유 비용을 상쇄하기 위한 방법으로 차량을 공유하고 있습니다. 해당 과세연도 동안 자동차 공유 사업을 통해 $600 이상의 수입을 올린 경우 이 양식을 우편으로 받게 됩니다. Getaround나 Zipcar와 같은 카셰어링 회사는 세금 연도가 끝난 직후에 곧바로 Form 1099-NEC 또는 1099-MISC를 보내 줄 수 있습니다. 자동차 공유 회사 또한 귀하의 소득을 IRS에 보고합니다. 1099 양식을 받지 못하더라도 귀하가 벌어들인 소득을 IRS에 보고해야 합니다. 차량 공유 사업과 관련된 대부분의 자동차 관련 비용을 공제할 수 있습니다. 이러한 비용에는 다음이 포함됩니다: 차량 이자 지불 주차장 이용료 보험료 정비 및 수리 보증 서비스 계획 연료 세차 차량 공유 장비 및 설정 비용 차량을 자동차 공유 사업 외에 개인 용도로 사용하는 경우, 비즈니스 사용과 관련된 비용만 공제할 수 있습니다. 예를 들어, 차량이 연간 50%에 해당하는 기간 동안 차량 공유에 사용된 경우, 총비용의 50%를 공제할 수 있습니다. 그러나 차량 공유에 독점적인 비용, 예를 들어 차량 공유 설정 비용 (car-share setup costs)과 같은 비용은 100%를 공제할 수 있습니다.     ### 암호화폐 거짓 세금 신고로 기소 2024년 2월 6일에 연방 대집행부는 화폐 거래 보고 요건을 피하기 위해 현금 입금을 조직화하고 거짓된 세금 신고를 한 텍사스 남성에 대해 기소하였다. 기소장에 따르면, 2017년부터 2019년 사이에 오스틴 출신의 Frank Richard Ahlgren III는 허위 세금 신고서를 제출하여 상당한 이익을 얻은 $4백만 달러 상당의 비트코인 ​​판매를 과소 신고하거나 신고하지 않았습니다. 2017년에 Ahlgren은 약 $3.7백만의 비트코인 판매 대금을 사용하여 주택을 구입한 것으로 추정됩니다. Ahlgren은 비트코인을 처음 구입할 때 지불한 가격을 과장하여 판매로부터 얻은 자본 이익을 저조하게 신고한 거짓된 2017년 세금 신고서를 제출했습니다. 또한 Ahlgren은 2018년과 2019년에 각각 약 $650,000 이상의 비트코인을 판매하였으며, 이를 2018년과 2019년 세금 신고서에 신고하지 않았습니다. 기소장에는 Ahlgren이 비트코인 일부를 현금으로 거래하는 개인에게 판매한 후, 화폐 거래 보고 요건을 피하기 위해 $10,000 미만의 금액으로 현금을 은행에 연이어 입금한 사실도 기재되어 있습니다. Ahlgren은 구조화 혐의마다 최대 5년의 징역형과 거짓된 신고 혐의마다 최대 3년의 징역형을 면할 수 있습니다. 연방 지역 법원 판사는 미국 형량 지침과 기타 법적 요소를 고려한 후에 어떤 형량을 선고할 것입니다.   Acting Deputy Assistant Attorney General Stuart M. Goldberg of the Justice Department’s Tax Division and U.S. Attorney Jaime Esparza for the Western District of Texas made the announcement. An indictment is merely an allegation. All defendants are presumed innocent until proven guilty beyond a reasonable doubt in a court of law. ### EFIN 스캠 이메일 주의 국세청 및 보안 서밋 파트너는 오늘 EFIN(전자 신고 식별 번호)을 훔치려는 시도로 다양한 소프트웨어 회사를 사칭하는 사기 이메일에 대해 세무 전문가에게 경고했습니다. IRS는 사기꾼들이 세금 소프트웨어 제공업체로 가장하여 세금 신고서 전송에 필요한 확인을 위해 세무 전문가에게 EFIN 문서를 요청하고 있다고 경고했습니다. 이러한 사기꾼들은 고객 데이터와 세무 대리인의 신원을 도용하여, 환급을 위해 부정 세금 신고를 제출할 수 있는 잠재적 위험을 만들고자 합니다. 이런 종류의 이메일을 받는 세무 전문가들에게 해당 이메일에 응답하지 말고, 이메일에 표시된 단계를 따르지 말아야 한다고 주의를 줍니다. 부정한 이메일의 본문은 다음과 같습니다: Dear [recipient_email_address], Help us protect you. Because many Electronic Filing Identification Numbers (EFINs) are stolen each year and used to file fraudulent tax returns, the IRS has asked software vendors, such as Software A, to verify who the EFIN owner is by getting a copy of the IRS issued EFIN document(s). Our records show that we do not have a document for one or more of the EFINs that you transmit with. What this means for you: Until your EFIN is verified, you will be unable to transmit returns. Please provide a copy of your EFIN Account Summary from IRS e-Services, with a status of ‘Completed’, to Software B for verification. To send us your EFIN Summary document: Fax to Software B at 631-995-5984 PLEASE NOTE THAT YOUR PREPARER TAX IDENTIFICATION NUMBER (PTIN) APPLICATION CANNOT BE USED AS DOCUMENTATION FOR YOUR EFIN. If you do not have the above documentation you can get a copy of your IRS Application Summary from IRS e-Services by following the below steps or call the IRS e-Services helpline at 866-255-0654. 1. Sign in to your IRS e-Services account 2. Choose your organization from the list provided and click Submit 3. Click the Application link to access your existing application 4. Click the e-File Application link 5. Select the existing application link that applies to your organization 6. Click the Application Summary link for the area of the application you wish to enter 7. Click the Print Summary link at the bottom of the summary presented on the screen If you have any questions please contact the Compliance Department at xxx-xx-xxxx for assistance. Thank you for your business. We look forward to serving you this coming season. Software B (edited) 세무 전문가들은 EFIN, 세무사 세무 식별 번호(PTIN) 또는 전자 서비스 사용자 이름과 비밀번호를 탐하는 다른 피싱 사기에 주의해야 합니다. ### 세금 유치권 투자는 무엇인가요? - Tax Lien Investing Lien(저당/유치권)은 자산에 대한 법적 청구권으로, 해당 자산 소유주가 그 자산과 관련된 세금 부채를 지불하지 않을 때 설정됩니다. 부동산에서는 재산세를 납부하지 않는 개인이나 기업에게 세금 부채에 대한 세금 저당이 부여됩니다. 토지 소유주나 주택 소유주는 일반적으로 부동산 세금 저당이 만료되기 전에 부채와 벌금 및 이자를 상환하여 제거할 수 있습니다. 부동산 세금 저당은 주로 지방 정부, 즉 도시, 시 또는 카운티에 의해 세금 납부자에게 부여됩니다. 많은 정부가 세금 부채를 직접 회수하는 권리를 보유하고 있지만, 세금 저당 증서에 대한 수요가 증가하고 있습니다. 이러한 증서 중 하나를 공개 경매에서 구매하면 해당 지방 정부에게 지불할 세금에 대한 책임을 지게 됩니다. 또한 그 부동산 소유자로부터 그 부채를 회수하는 책임을 가지게 됩니다. 세금 저당 증서(a tax lien certificate)를 제삼자 투자자에게 판매함으로써, 지방 정부는 연체된 세금에 대한 보장된 지불을 받을 수 있으며, 위험을 감수하고자 하는 투자자들은 시간이 지남에 따라 그 부채를 상환하는 소유자로부터 이자를 받을 것입니다. 세금 부채 구매 - Purchasing a tax debt 세금 저당이 판매될 공개 경매를 개최하기 전에, 지방 정부는 판매 대상인 세금 저당을 공개할 것입니다. 이는 경매가 시작되기 전에 관심 있는 당사자들이 부채를 검토하고 부동산을 연구할 시간을 제공합니다. 이러한 증서 중 일부는 상대적으로 적은 금액의 미납 부동산 세금을 나타내며(몇 백 달러), 다른 일부는 기본 부동산 가치의 상당한 비율을 나타냅니다. 큰 가치를 나타내는 일부 증서는 부채를 상환하지 않을 경우 해당 부동산이 압류될 수 있다는 표시가 함께 제공됩니다. 세금 유치권 증명서를 경매하는 두 가지 주요 방법: 프리미엄 수령 (Accept a premium) - 지방 정부는 자신들의 세금 저당에 대한 가격을 설정할 것입니다 — 일반적으로 연체된 미지급 부채의 잔액입니다 — 그리고 투자자들은 해당 시작 입찰액보다 높은 금액으로 입찰할 수 있습니다. 그들의 투자 수익은 그들이 입찰한 금액을 초과하는 이자로부터 수집된 금액입니다. 최저 이자율 수령 (Accept the lowest interest rate) - "입찰 하향 (bid-down)" 방법을 따라, 잠재적 투자자는 세금 유치권에 대해 명시된 최저 이자율을 입찰하기 위해 경쟁하게 됩니다. 낙찰된 입찰은 투자자가 부채를 상환할 때 부동산 소유자로부터 받는 이자율을 설정합니다. 많은 부동산 소유주들은 초기 부채 상환 일정을 따르며 적시에 부채를 상환할 것입니다. 이러한 경우에는 투자자들이 경매에서 부채를 구매한 가격을 초과하는 이자 부분을 수집하여 이익을 얻게 됩니다. 그러나 일부 주택 소유자는 부채를 상환할 수 없거나 파산 신청을 할 수도 있습니다. 이러한 경우, 투자자는 압류 절차를 통해 투자금을 회수할 수 있습니다. 유치권이 충분히 크다면 재산 자체에 대한 권리도 부여받을 수도 있습니다. 부채 상환 결과가 크게 달라질 수 있기 때문에 세금 유치권은 위험한 투자로 악명이 높습니다. 이 옵션에 투자하기 전에 현지 법률을 조사하여 충분한 실사를 수행해야 합니다.   ### E-file (전자신고) 세무 팁 세무 신고를 준비하는 과정에서 가장 귀찮은 부분은 e-파일이 성공적으로 이뤄지지 않을 때의 처리입니다. 우편으로 신고하는 대신에 e-파일을 하는 것은 분명 일부 이점이 있으며 특히 세금 환급을 빨리 받을 수 있는 장점이 있습니다. 그러나 IRS은 여러 이유로 인해 e-파일을 거부할 수 있으며, 이는 무엇이 잘못되었는지 찾아내고 다시 시도해야 하는 작업을 의미합니다. 세무 신고자의 주민등록번호(SSN) 불일치 IRS는 양식에 기재된 이름이 주민등록번호(SSN)와 일치하는지 확인합니다. 또한, 공동 신고를 하는 경우, 보고하는 SSN이 주 납세자(primary taxpayer)의 것임을 확인해야 합니다. 예를 들어, 배우자를 주된 납세자로 기재하고 모든 세무 양식에 본인의 SSN을 사용하는 경우, 이름이 SSN과 일치하지 않아 e-파일 거부가 발생할 수 있습니다. 또 다른 경우는 결혼 또는 이혼으로 인한 성명 변경 시 발생합니다. 성을 변경한 경우, 주민등록번호(SSN)를 새로운 이름으로 재할당받기 위해 사회보장청에 통보해야 하며, 그렇지 않으면 e-파일 거부 위험이 있습니다. 세금을 신고하기 전에 주민등록번호(SSN)를 재할당받을 수 없는 경우, 현재 사회보장 카드에 있는 번호와 일치하는 이름을 사용하면 됩니다. 잘못된 부양가족 정보 세금 양식에 부양가족을 청구할 때는 성명, SSN 및 각 부양가족과의 관계가 필요합니다. IRS 전자 파일 시스템은 해당 정보를 IRS 마스터 파일과 비교하여 각 부양가족의 이름이 해당 SSN과 일치하는지 확인합니다. 또한, IRS는 이미 청구된 사회 보장 번호를 보고하는 전자 제출 세금 신고서를 받아들이지 않습니다. 일반적으로 귀하가 해당 자녀를 세금 신고서에 부양가족으로 청구하기 전에 귀하의 자녀가 원천징수된 임금을 회수하기 위해 세금 신고서를 전자 제출하거나, 전 배우자, 다른 부모 또는 간병인이 동일한 부양 자녀를 청구하고 귀하보다 먼저 전자 제출하는 경우에 발생합니다. Filing Status 문제 특정 세금 신고 상태를 선택할 경우, 해당 상자에 체크하는 것 이외에도 추가 정보가 필요할 수 있습니다. 예를 들어, head of household로 신고하는 경우, 적어도 한 명 이상의 dependent를 신고해야 하는 자격 요건 중 하나입니다. 따라서 dependent를 기재하지 않거나 이름 또는 주민등록번호(SSN)를 잘못 기재하는 경우, e-파일 시스템은 이 오류를 감지하고 e-파일 제출을 거부할 것입니다. 소득이 일치하지 않는 경우 세금 신고서를 전자식으로 제출하려면 모든 W-2 정보를 전자적으로 제출해야 합니다. IRS는 귀하가 보고서에 보고한 총 소득이 W-2의 금액과 일치하지 않는다고 해서 귀하의 보고서를 거부하지 않습니다. 대신 W-2 임금 총액이 보고서에 보고한 금액보다 많으면 거부됩니다. 거부의 가능한 이유로는 신고서에 잘못된 금액을 기재한 경우, 정보를 전자적으로 전송할 때 W-2 금액을 잘못 입력한 경우 또는 수학적 오류가 있을 경우가 있습니다. 대부분의 e-파일 거부 사례와 마찬가지로 숫자를 다시 확인하는 등의 일부 예비 검토가 e-파일 거부를 피하는 유일한 방법입니다.     ### 2023년 교육자 비용 공제 (Educator Expense Deduction) 교육자 비용 공제를 통해 교사와 특정 교육 행정관은 기술, 소모품 및 특정 교육 비용의 일부를 공제할 수 있습니다. 자격을 갖춘 교육자는 2023년 소득에서 최대 300달러 상당의 적격 비용을 공제할 수 있습니다. 적격 비용에는 다음과 같은 구매가 포함됩니다. 교재 및 교실 용품 학생들을 가르치는 과정에서 사용되는 기술 및 컴퓨터 소프트웨어 또한 학교나 다른 출처에서 상환받지 못한 교육 관련 전문성 개발 과정에 대해 교육자 비용 공제를 청구할 자격이 있을 수도 있습니다. Who is eligible? 교사들은 특정 기준을 충족한다면 교육인 비용 공제를 받을 자격이 있을 수 있습니다. 교사, 강사, 상담사, 교장 또는 교실 보조교사로 일함 유치원부터 12학년까지의 학생들과 함께 일함 학년도 동안 최소 900시간의 근무를 완료함 주 정부의 규정에 따라 초등 또는 중등 교육을 제공하는 학교에서 고용되어 있음 교육자 비용 공제에 대한 자세한 내용은 IRS publication 529를 참조하십시오. ### 2024 Child Tax Credit 미국 아동 세액 공제(Child Tax Credit)는 아동 양육 비용을 지원하기 위해 설계된 세금 혜택입니다. *2024년도 1월 31일 미국 하원은 약 800억 달러 규모의 연방 아동 세액 공제 세금 혜택 확대를 승인하는데 투표했으며 대통령 서명이 될 경우 조건에 따라 세금 혜택이 증가합니다. 이미도 2023년도 세금보고를 끝내신 분들께서는 수정보고 없이 IRS에서 자동으로 계산된 차액 지급이 될 것이라고 발표했습니다. Child Tax Credit에 대한 주요 자격조건과 혜택정보는 아래와 같습니다: 자격 조건: 세금 년도 연말 기준으로 보통 17세 미만의 부양 자녀가 있는 납세자 공제 금액: 2024년도 공제 금액은 기본적으로 $2,000입니다. 각 조건에 따라 변동사항이 있을 수 있습니다. (2024년 1월 31일 승인된 법안 통과후 이 액수는 각 자녀수에 따라 혜택이 늘어나며 세금 보고 후 적용되었을 시, 수정보고 없이도 자동으로 차액지급이 될 것이라고 합니다.) 소득 한도: 이 공제는 고소득 가정에 대해 단계적으로 축소됩니다. 2024년도에는 개인 연 소득 $200,000 (Married filing jointly의 경우 $400,000)부터 축소됩니다 환급 가능성: 공제의 일부는 환급 가능할 수 있습니다. 즉, 공제 금액이 납부해야 할 세금보다 많을 경우, 차액을 환급받을 수 있습니다. 선지급: 2021년에는 IRS가 자격이 있는 가정에 아동 세액 공제의 선지급을 보냈습니다. 이것도 미국 구조 계획법(The American Rescue Plan Act)에 따른 일시적 변경으로, 가정들이 세금 신고를 기다리지 않고 매달 일부 금액을 받을 수 있게 했습니다. 신고 요건: 일반적으로 공제를 청구하기 위해서는 세금 신고를 하고 자격이 되는 자녀에 대한 정보를 포함해야 합니다. 상세사항은 세금보고 전문가와 상담해 주세요. ### 2024년 Gifting(증여) 세금 규정 IRS는 귀하가 해당 연도 동안 발생한 모든 과세 대상 gifts(증여)를 보고하고 해당 세금을 납부하도록 요구합니다. 그러나 일반 납세자들은 제외 및 공제 혜택으로 인해 증여세를 신고하거나 납부하지 않습니다. 연방정부의 의도는 고가의 선물을 통해 재산을 처분하는 부유층에게만 세금을 부과하는 것입니다. Making tax-free gifts 국세청은 귀하가 한 해 동안 하는 선물 대부분은 관심이 없습니다. 국세청은 과세 대상 선물에 대한 수익만을 수집하려고 합니다. 일반적으로, 과세 대상에서 제외되는 선물은 다음과 같습니다: 다른 사람을 위해 지불하는 모든 교육 및 의료 지불 배우자에게 제공하는 모든 것 어떤 정치 단체에 기부하는 것 연간 제외 금액을 초과하지 않는 기타 모든 증여/선물 연간 제외 금액(the annual exclusion)은 각 사람에게 줄 수 있는 최대 선물 가치입니다. 일반적으로 연간 공제 금액을 초과하지 않는 선물은 과세 대상이 아닙니다. 2023년 과세 연도의 연간 공제 금액은 1인당 $17,000이고, 2024년 과세 연도의 경우 1인당 $18,000입니다. Using your unified credit 해당 연도에 연간 면제/제외 금액(the annual exclusion amount)을 초과하여 단일 증여를 하는 경우, 세법에 따라 귀하가 납부해야 할 증여세를 상쇄할 수 있는 통합 공제 혜택(a unified credit)이 제공됩니다. 크레딧을 사용하면 잔액이 감소합니다. 예를 들어, 2024년에 형제의 생일을 맞아 형제에게 118,000달러를 선물했다고 가정해 보겠습니다. 먼저 연간 제외(the annual exclusion)를 사용하여 선물을 $18,000 감소시켜 $100,000로 줄입니다. 남은 $100,000에 대한 증여/선물세를 지불하지 않으려면, $100,000에 해당하는 통합 세액공제(unified credit)의 금액을 사용할 수 있습니다. 그러면 귀하의 통합 크레딧 잔액이 줄어들고 평생 동안 기부할 향후 선물을 상쇄할 수 있는 금액이 줄어듭니다. Suppose you make a $118,000 gift to your brother during 2024 for his birthday. You first use the annual exclusion to reduce the gift by $18,000, bringing it down to $100,000. To avoid paying gift tax on the remaining $100,000, you can use an amount equal to the estate tax on $100,000 of your unified credit. Subsequently, your unified credit balance decreases, reducing the amount available to offset any potential gifts you may give throughout your lifetime. ### EV 구매 후 재판매/반납/취소 하는경우 정부 보조금은? 인플레이션 감소법에 따라, 새전기차 구매 시 연방정부로부터 최대 $7,500의 보조금을 지원받을 수 있습니다. 그러나, 전기차 구매 후 이를 취소하거나 구매한 지 얼마 되지 않은 시점에 차량을 반납하거나 재판매하는 경우, 보조금 혜택은 어떻게 될까요? 차량을 구매한 후, 그 차량을 수령하고 운행하기 전에 판매를 취소할 경우: 구매자는 정부의 보조금을 받을 수 없습니다. 이 경우 해당 차량은 다른 적격 구매자가 구매할 경우, 보조금 신청 자격이 있습니다. 차량을 운행 시작 후 30일 이내에 반납하는 경우: 구매자는 정부의 보조금 혜택을 받을 수 없습니다. 또한, 이미 사용된 차량으로 간주되어 후속 구매자도 새 전기차 구매에 대한 보조금 혜택을 받을 수 없습니다. 신차 구매 후 30일 이내에 재판매하는 경우: 구매자의 의도가 재판매를 위한 것으로 간주되어 보조금 혜택을 받을 수 없습니다. 재판매된 차량의 후속 구매자도 새 전기차 구매에 대한 보조금 혜택을 받을 수 없습니다. ### 실수로 ERC 크레딧을 받으셨다면? 국세청은 지난달 수천 건의 편지를 ERC 수령자들에게 발송하여 ERC 청구가 거부된 사실을 통보했습니다. 이러한 거부된 청구는 자격 기간 동안 실제로 존재하지 않았거나 실제로 급여 명부에 직원이 없는 기업들과 관련이 있었으며, 이는 ERC 프로그램의 수령 조건을 충족하지 못한 것을 의미합니다. 또한 IRS는 오류 또는 과도한 신용 청구와 관련하여 수천 명의 ERC 수령자에게 다양한 서신을 보낼 계획입니다. 이 통지서는 IRS가 정상적인 세금 평가 및 징수 절차를 통해 잘못 청구된 ERC 지불금을 회수할 것임을 수령자에게 알려줍니다. 실수로 청구를 제출하고 지급을 받은 기업들은 IRS 자발적 공시 프로그램에 참여할 수 있을 것입니다. 이 특별 프로그램은 2024년 3월 22일까지 운영되며, IRS는 받은 청구의 80%만 상환할 수 있도록 허용하는 규정을 추가했습니다. 이는 기업의 ERC 지급액 중 ERC 프로모터가 차지한 비율을 반영하고 있으며, 이 비율은 일반적으로 20% 정도입니다.   ### 2023년 암호화폐 & 디지털 자산 소득 신고 국세청은 오늘 납세자들에게 2023년 연방 소득세 신고서를 작성할 때 2022년과 마찬가지로 디지털 자산에 관한 질문에 답하고 모든 디지털 자산 관련 소득을 신고해야 한다고 재차 알렸습니다. 디지털 자산 질문은 양식에 따라 기본적으로 다음과 같은 질문을 하며, 기업, 파트너쉽, 또는 부동산 및 신탁 납세자에 맞게 적절한 변형이 있습니다. 질문: 2023년 동안 언제든지 다음 중 하나에 해당되었습니까? (a) 디지털 자산(재산 또는 서비스에 대한 보상, 상품 또는 지급으로); 또는 (b) 디지털 자산(또는 디지털 자산에 대한 금융 이익)을 판매, 교환 또는 기타 처분했습니까? At any time during 2023, did you: (a) receive (as a reward, award or payment for property or services); or (b) sell, exchange, or otherwise dispose of a digital asset (or a financial interest in a digital asset)? "Yes"을 해야 하는 경우는 일반적으로 다음과 같습니다: 제공한 재산이나 서비스의 대가로 디지털 자산을 받은 경우 보상 통해 얻은 디지털 자산이 있는 경우 채굴, 스테이킹 및 유사한 활동으로부터 얻은 새로운 디지털 자산이 있는 경우 디지털 통화의 블록체인에서 분기되는 하드 포크(a hard fork)로 인해 생긴 디지털 자산이 있는 경우 재산이나 서비스와 교환을 위해 디지털 자산을 처분한 경우 다른 디지털 자산과의 교환 또는 거래를 위해 디지털 자산을 처분한 경우 디지털 자산을 판매한 경우 ### 신고할 필요없는 디지털 자산 거래? 재무부와 국세청은 오늘 재무부와 IRS가 규정을 발표할 때까지 현금 수령을 보고해야 하는 것과 동일한 방식으로 디지털 자산 수령을 보고할 필요가 없음을 기업에 알리는 발표를 발표했습니다. (Businesses do not have to report the receipt of digital assets the same way as they must report the receipt of cash until Treasury and IRS issue regulations.) The Infrastructure Investment and Jobs Act(인프라 투자 및 일자리법)은 디지털 자산을 현금으로 간주하여, 거래 또는 사업에 종사하는 납세자가 $10,000달러 이상의 현금을 받았다고 보고하도록 요구하는 규정을 개정했습니다. Announcement 2024-4 발표는 재무부와 국세청이 새로운 규정을 시행함에 따라 제공되는 변이 지침입니다. 이 특별한 규정은 이를 시행하기 전에 재무부와 국세청이 규정을 발표해야 한다는 내용입니다. 이 발표는 거래 또는 사업 과정에서 수령한 현금에 적용되는 인프라 투자 및 일자리 법 (The Infrastructure Investment and Jobs Act) 이전의 규칙에 영향을 미치지 않으며 해당 규칙은 현금 수령 시 15일 이내에 Form 8300, Report of Cash Payments over $10,000 Received in a Trade or Business에 보고해야 합니다. 재무부와 국세청은 디지털 자산 수령을 신고하기 위한 추가 정보 및 절차를 제공하기 위해 제안된 규정을 발표할 예정이며, 이에 대한 서면 의견 및 필요시 공개 토론에서 대중의 의견을 제시할 수 있는 기회를 제공할 계획입니다. ### Pension-linked Emergency Saving Accounts (PLESAs) 들어보셨나요? 미국 국세청은 고용주의 연금 연계 비상 저축 계좌(Pension-linked Emergency Saving Accounts) 구현을 돕기 위한 초기 안내문을 발표했습니다. 2022년 SECURE 2.0 법에 따라 승인된 PLESA(Pension-Linked Emergency Savings Account)는 defined contribution plans의 개인 계좌로, 직원들이 재정적 긴급 상황에 대비하여 저축할 수 있도록 허용되고 장려되도록 설계되었습니다. 고용주는 2023년 12월 31일 이후 시작되는 계획 연도에 PLESA를 제공할 수 있습니다. 이는 경우에 따라 자격이 있는 직원이 2024년 1월 1일부터 PLESA에 기여하기 시작할 수 있음을 의미합니다. 일정 제약 사항에 따라 PLESA 기여에 대한 매칭 기여는 연결된 정의된 기여 계획에 대한 기여와 동일한 비율로 이루어집니다.(Subject to certain restrictions, matching contributions are made with respect to PLESA contributions at the same rate as contributions to the linked defined contribution plan.) 고용주의 확정 기여 제도(defined contribution plan)에 참여할 자격이 있고 고용주가 PLESA를 제공하는 경우, PLESA에 기여할 자격이 있는 직원은 고용주의 확정 기여 제도(employer's defined contribution plan)에 참여하지 않더라도 PLESA에 기여할 수 있습니다. 일반적으로 참가자의 PLESA 최대 잔액(기부금에 해당)은 $2,500이지만 고용주가 더 낮은 한도를 설정할 수 있습니다. PLESA는 지정된 Roth 계정으로 취급됩니다. 즉, 기부금은 세금 공제 대상이 아니지만 인출금은 일반적으로 세금이 면제됩니다. 참가자는 필요에 따라 최소 월 1회 PLESA에 보유된 자금을 인출할 수 있습니다. ### 2024년 새롭게 바뀐 401(K) & IRA 한도는? 국세청은 개인이 2024년 401(k) 플랜에 기여할 수 있는 금액이 2023년의 $22,500달러에서 $23,000달러로 증가했다고 발표했습니다. 2024년 변경 사항 개요 401(k), 403(b), 그리고 대부분의 457 플랜 및 연방 정부의 Thrift Savings 플랜에 참여하는 직원들의 기여 한도가 $22,500달러에서 $23,000달러로 증가하였습니다. 또한, 연간 IRA 기여 한도가 $6,500에서 $7,000으로 증가했습니다. 50세 이상인 개인들을 위한 IRA 추가 기여 한도(IRA catch-up contribution limit)는 2024년에도 연간 소득 인상률 조정이 포함되었지만 여전히 $1,000으로 유지되었습니다. 이 변경은 2022년 SECURE 2.0 법안에 따라 이루어졌습니다. 50세 이상인 401(k), 403(b), 그리고 대부분의 457 플랜 및 연방 정부의 Thrift Savings Plan에 참여하는 종업원들의 추가 기여 한도는 2024년에도 $7,500로 유지됩니다. 따라서 2024년부터 50세 이상인 401(k), 403(b), 대부분의 457 플랜 그리고 연방 정부의 Thrift Savings Plan에 참여하는 참가자들은 최대 $30,500까지 기여할 수 있습니다. SIMPLE 계획에 참여하는 50세 이상의 종업원들의 추가 기여 한도는 2024년에도 $3,500으로 유지됩니다. 개인이 SIMPLE 연금 계좌에 기여할 수 있는 금액은 2024년에 $15,500에서 $16,000으로 증가했습니다. ### 고용주가 1월 31일까지 보고 해야 하는 서류는? 세금 시즌이 빠르게 다가오면서 IRS는 고용주에게 1월 31일이 정부에 대한 wage statements (급여 명세서) 및 independent contractor 양식 제출 마감일임을 상기시킵니다. 고용주는 Form W-2, Wage and Tax Statements(급여 및 세금 내역서)와 Form W-3, Transmittal of Wage and Tax Statements(급여 및 세금 내역서 송달)을 1월 31일까지 Social Security Administration에 제출해야 합니다. 1월 31일 마감일은 independent contractors에 대한 non-employee compensation(비직원 보상)을 보고하기 위해 IRS에 제출되는 Forms 1099-MISC, Miscellaneous Income, Forms 1099-NEC 그리고 Non-employee Compensation에도 적용됩니다. Form 1099-MISC, Form 1099-K 및 Form 1099-NEC와 관련된 기타 납부 기한은 해당 양식의 지침에서 확인할 수 있습니다. ### 2024년 미국 세금보고 시작 날짜는? 오늘 국세청은 2024년 1월 29일 월요일을 2024년 세금 신고 시즌의 공식 시작일로 발표했으며, 이 날부터 2023년 세금 신고서 접수 및 처리가 시작됩니다. 공식적으로 1월 29일에 시작하지만, 소프트웨어 회사나 세무 전문가를 이용하는 경우 이 날까지 기다릴 필요가 없습니다. 대부분의 소프트웨어 회사는 전자 제출(electronic submission)을 받아들이며, IRS가 이 달 후반에 처리를 시작하기 전까지는 이를 보류한 후 제출합니다. IRS Free File(IRS 무료 신고)는 신고 시즌 개막에 앞서 1월 12일부터 IRS.gov에서도 제공됩니다. 또한, IRS Direct File 실험 프로그램도 최종 테스트가 완료됨에 따라 단계적으로 시행될 예정이며 참여 주의 적격 납세자들에게 3월 중순에 널리 제공될 것으로 예상됩니다. 국세청은 2024년 4월 15일까지 개별 세무 신고서 1억 2,870만 건 이상이 접수될 것으로 예상하고 있습니다. ### 2023년 세금 환급 상태 알아보는 방법은? 대부분의 환급은 21일 이내에 처리됩니다. 납세자들은 Where is My Refund?를 사용하여 전자 신고 후 24시간 이내에 2023년 소득세 환급 현황을 확인할 수 있습니다. 용지 신고(paper return)한 납세자의 경우 보통 4주 후에 환급 정보가 제공됩니다. Where's My Refund?에서의 정보는 하루에 한 번 이상 확인할 필요가 없으며 정보는 하루에 한 번, 밤사이에 업데이트됩니다. 귀하의 신고서에 수정이나 추가 검토가 필요한 경우 환급이 지연될 수 있습니다. ### A short sale은 무엇인가요? 숏 세일(short sale)은 부동산을 대출 잔액보다 낮은 가격에 판매하는 과정을 말합니다. 이러한 숏 세일은 대출기관의 승인을 받아야 하는데, 이는 판매로 얻는 금액이 대출 잔액 전액을 충당하지 못하게 되기 때문입니다. 매매 이후에는 여전히 미지급 잔액, 즉 결손금이 남게 됩니다. 대출기관과 당신이 위치한 주의 법률에 따라, 때로는 결손금을 대출기관에 보증하지 않은 부채로 남게 하거나, 결손금을 탕감해 주는 식으로 이루어질 수 있습니다. 숏 세일은 종종 비용과 수수료가 더 적기 때문에 foreclosure 대체 수단으로 협상됩니다. 탕감된 부채의 세금 영향 숏세일 이후 대출 기관에서 모기지 잔액을 탕감해 주었다고 해도, 모든 상황이 완벽하게 해결된 것은 아닐 수 있습니다. 숏 세일이 발생한 연도에는 탕감된 부채를 과세 소득으로 포함시켜야 할 수도 있습니다. 2007년 모기지 탕감 채무 구제법(Mortgage Forgiveness Debt Relief Act)과 그 연장 조치에 따라, 주 거주지이었던 경우 2020년까지 최대 200만 달러까지의 소득을 세금에서 면제할 수 있습니다. 그러나 이 세금 면제는 별장이나 휴가용 주택, 그리고 임대용 부동산에는 적용되지 않습니다. 2020년 12월 27일에 제정된 "Consolidated Appropriations Act (CAA)"는 팬데믹으로 피해를 입은 사람들에게 구호를 제공하기 위한 경기부양책으로 서명되었습니다. CAA는 2021년부터 2025년까지 과세 연도 동안 취소된 qualified 모기지 부채를 소득에서 제외하는 기간을 연장합니다. 그러나 제외되는 탕감된 부채의 최대 금액은 $750,000로 제한됩니다. ### Corporate Transparency Act 준비되셨나요? 2021년 제정된 기업 투명성 법 - the Corporate Transparency Act (CTA)은 자금 세탁, 세금 사기 및 기타 불법 활동을 방지하고 기업 구조 및 소유권의 투명성을 높이기 위해 통과되었습니다. 이는 미국 시장에서 활동하거나 미국 시장에 접근하는 특정 법인의 소유권에 대한 더 많은 정보를 수집하도록 설계되었습니다. 이 법안은 2024년 1월 1일부터 발효되어 미국 전역의 수백만 중소기업에 영향을 미칠 예정입니다. 새로운 법안에 따라 특정 기준을 충족하는 기업은 U.S. Department of Treasury’s Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN)에 Beneficial Ownership Information (BOI) 보고서를 제출해야 하며, 보고 회사와 관련된 개인을 식별하는 세부 정보를 제공해야 합니다. Who needs to file? - 누가 신고를 제출해야 하나요? Limited liability partnerships Limited liability limited partnerships Business trusts Limited liability company Most limited partnerships, where entities are generally created by a filing with a secretary of state or similar office A foreign company and was registered to do business in any U.S. state or Indian tribe by such a filing 예외는 증권 발행기관, 국내 정부 기관, 은행 등과 같이 위에 언급된 범주에 속하지 않는 많은 기업을 포함합니다. A beneficial owner of a company란? 회사의 유익한 소유자로 간주되는 사람은 CTA(기업 투명성 법)에 따르면 직접 또는 간접으로 회사에 상당한 소유 이익을 가진 개인입니다. 이 사람은 보고 회사의 결정이나 운영에 주요한 영향을 미치거나 회사 주식의 최소 25%를 소유하거나 회사 자본에 대한 유사한 수준의 통제를 가지고 있습니다. When do reports need to be filed? - 보고서는 언제 제출해야 하나요? 시행일 현재 존재하는 보고회사는 1년 이내에 보고서를 제출해야 합니다. 효력 발생일 이후 생성된 기업: 효력 발생일 이후 생성되거나 등록된 기업은 생성 또는 등록 통지를 받은 후 30일 이내에 초기 보고서를 제출해야 합니다. 그러나 FinCEN은 2024년에 설립되거나 등록된 법인에 대해 BOI 보고서의 최초 제출 기한을 30일에서 90일로 연장할 것을 제안했습니다. 소유권 정보 변경 시: beneficial ownership에 변경이 있을 경우 (예: 사업 매각, 합병, 인수, 사망) 변경 사항이 발생한 날로부터 30일 이내 또는 이전에 제출된 정보의 부정확성을 알게 된 날로부터 30일 이내에 업데이트해야 합니다. ### 2024년도 전기차 혜택 업데이트 2024년도부터 시행되는 새로운 법안은 세금혜택 조건을 충족하는 경우, 구매자가 더욱 쉬운 방식으로 세금혜택을 받을 수 있게 됩니다. 하지만 새로 업데이트된 조건에 해당하는 구매가능 차량의 종류는 더욱 줄어듭니다. 2024년 업데이트를 요약하자면 아래와 같습니다: 구매자는 세금보고기간까지 기다릴 필요 없이 딜러쉽에서 서류작성을 통하여 바로 $7,500까지의 혜택을 받으실 수 있습니다 구매자는 개인 혹은 가족의 수익에 대한 증명을 해야 합니다. 이 수익 한도는 Modified Adjusted Gross Income을 기준으로 하며 그 한도는 아래와 같습니다: $300,000 for married couples filing jointly $225,000 for heads of households $150,000 for all other filers 이 세금 혜택은 정부에 지불해야 할 세금이 $7,500을 넘어야 한다는 조건이 없어집니다. 즉, 정부에 보고해야 할 세금이 $7,500 미만이라도 자동차 가격에 적용되는 디스카운트 형식으로 최대액수의 혜택을 받을 수 있습니다 $7,500의 혜택을 모두 받을 수 있는 EV 조건은 이제 배터리를 포함하여 자동차 자체가 미국에서 조립되어야 합니다 승용차의 경우 MSRP가 $55,000, SUV나 트럭의 경우, $80,000을 초과해서는 안됩니다 이 변경 사항에 따라 Tesla사의 특정 Model 3의 경우 혜택을 받을 수 없게 되며 Ford사의 Mach-E도 혜택대상에서 제외될 수 있습니다. ### IRS에서 10억 달러 상당의 벌금 감면 IRS는 2020, 2021년도 팬데믹 기간 동안 자동 징수 알림 통지서를 받지 못한 약 470만 명의 개인, 기업 및 면세 조직 등등 에게 체납 세금에 대한 벌금을 감면해 주기로 발표했습니다. COVID-19 팬데믹의 전례 없는 영향으로 인해 IRS는 2022년 2월부터 체납된 세금 청구서에 대한 자동 알림 발송을 일시적으로 중단했습니다. 이로 인하여 최초의 잔액 통지에 대해 청구서를 완전히 지불하지 않은 납세자들에게는 계속해서 미납 벌금이 누적되었습니다. 이와 같은 특이한 상황을 고려하여, IRS는 2020년과 2021년 세금에 대한 정상적인 징수 통지를 재개하기 전에, 체납된 세금 청구서를 가진 납세자들을 돕기 위한 조치로 벌금 감면정책을 통과시켰습니다. 첫 번째 단계로, IRS는 자격이 있는 개인 계정을, 이어서 2023년 12월 말에서 2024년 1월 초에 기업 계정을, 그리고 2024년 2월 말에서 3월 초에는 신탁, 유산 및 면세 조직에 대한 벌금 감면을 진행할 예정입니다. 이 정책을 통해 총 감면되는 액수는 약 10억 달러 가량으로 추정되고 있습니다. 해당사항에 따라 벌금 감면을 받고 싶으신 분들은 다음 링크를 통하여 상세사항을 확인해 주세요: https://www.irs.gov/payments/penalty-relief ### 팁 소득세 보고 방법 - 세금 양식 4137 고객 팁으로 소득의 일부를 받는 것이 관례적인 업계에서 일하는 경우, 시간당 받는 임금 외에 해당 소득에 대해 사회 보장 (social security) 및 메디케어 세금(medicare tax)을 납부해야 합니다. 이러한 세금이 급여에서 원천징수되도록 하려면 팁 소득을 고용주에게 보고해야 합니다. 그렇지 않은 경우 IRS form 4137을 사용하여 보고되지 않은 팁 소득에 대한 추가 세금을 지불해야 할 수도 있습니다. 4137 양식은 두 가지 간단한 계산이 필요합니다. 먼저, 모든 보고되지 않은 팁을 신고해야 합니다. 심지어 $20 미만의 팁도 메디케어 세금의 대상이 됩니다. 이 금액은 적절한 세율로 곱해집니다. 두 번째 계산은 Social Security tax를 위한 것으로, 2023년 기준으로 소득의 첫 $160,200, 2024년 기준으로는 $168,600까지만 해당됩니다. 따라서 보고되지 않은 팁과 Social Security tax 대상 소득의 합계가 이 금액을 초과하면 초과 부분에 대해 Social Security 세금을 지불할 필요가 없습니다. 팁에서 발생하는 추가 세금 부담은 세금 신고서에 보고된 총 세금액으로 이전됩니다. ### 비지니스 출장에 대한 세금 공제는? 출장 중 발생한 교통비용은 공제 가능 비행기, 기차 또는 버스를 이용한 경우 승차권 비용과 수하물 수수료는 공제 가능합니다. 급한 일정으로 예약할 때 높은 가격의 항공권 비용은 비즈니스 비용으로 인정되지만, 마일리지로 무료 항공권을 예약하는 경우 공제액은 $0입니다. 비즈니스 여행을 위해 차를 렌트하는 경우 차량 렌탈 비용은 공제 가능합니다. 다만, 비즈니스 및 개인 용도로 모두 사용하는 경우 비즈니스에 사용된 렌탈 부분만 공제할 수 있습니다. 자신의 차를 운전하는 경우 실제 비용 또는 IRS 표준 마일리지율을 사용할 수 있습니다. 2023년 기준으로, 마일리지율은 1마일당 65.5센트입니다. 이 금액은 2024년에 1마일당 67센트로 인상됩니다. 또한 고속도로 통행료와 주차비용도 공제 대상에 포함시킬 수 있습니다. 숙박, 식사 및 팁은 공제 가능 국세청은 비즈니스 여행자의 상황을 고려하여 합리적인 범위 내에서 발생한 업무 관련 식사 및 호텔 비용을 공제할 수 있도록 허용합니다. (비격식적이거나 사치스럽지 않은 경우) 일반적으로 식사 비용의 50%를 공제할 수 있습니다. 만약 식사비가 발생하지 않거나 표준 식비 수당 (standard meal allowance)을 청구하지 않는 경우, 부대비용으로 하루 $5를 공제할 수 있습니다. 또한 호텔 직원에게 지불한 수수료 및 팁, 특히 포터 (porters)와 수하물 운반원에게 지불한 비용과 같은 부수적 비용도 공제할 수 있습니다. ### Lifetime Learning Tax Credit은 무엇인가요? Lifetime Learning Tax Credit은 적격 교육기관에 등록한 자격을 갖춘 개인이 교육기관에 직접 지불한 비용에 대하여 처음 $10,000의 20%까지 최대 $2,000의 소득세 공제를 받을 수 있는 프로그램입니다. 이 세금 공제를 받기 위한 자격 획득은 매우 쉽습니다. 연도 중 어느 시점에라도 post secondary school에서 적어도 한 과목에 등록하면 됩니다. 심지어 학위를 취득하려는 것이 아니더라도 자격이 부여됩니다. 직업 기술 향상을 위해 수강하는 단일 수업이어도 괜찮습니다. 세금 신고서를 제출하기 전에 1098-T 양식을 주의 깊게 살펴보십시오. 학교는 세금 공제 대상 비용을 보고하기 위해 이 문서를 귀하에게 보낼 것입니다. 이 문서는 8863 양식을 작성할 때 필요하므로 보관해 두세요. 한 가지 명심해야 할 점은 수정된 조정 총소득 (modified adjusted gross income)이 $60,000 달러 (2023년의 경우 $80,000) 이하이거나, 공동 세금 신고서 (joint tax return)를 제출하는 경우 $120,000 (2023년의 경우 $160,000) 이하인 경우에만 세금 공제가 가능하다는 것입니다. 부부 별도 신고 (married filing separate status)를 하시는 경우, 혜택을 받으실 수 없습니다. ### 2024 표준 마일리지 율 (Standard Mileage Rates) *2024년도 변경사항은 사업목적 차량사용 시 마일당 1.5센트 인상이 있었으며 자선사업의 경우에는 변경이 없고 의료 목적으로 사용 시에는 1센트 감소하였습니다. 아래 표는 고용주, 자영업자 및 기타 납세자를 위한 표준 마일리지 율을 정리한 것입니다. 사업이나 자선사업, 의료 목적으로 차량을 사용하여 발생한 공제 대상 비용을 계산하는 데 활용해주십시오. 기간 비즈니스 자선 (Charity) 의료목적 2024 $0.67/mi $0.14/mi $0.21/mi 2023 $0.655/mi $0.14/mi $0.22/mi 7/1/2022-12/31/2022 $0.625/mi $0.14/mi $0.22/mi 1/1/2022-6/30/2022 $0.585/mi $0.14/mi $0.18/mi 2021 $0.56/mi $0.14/mi $0.16/mi 2020 $0.575/mi $0.14/mi $0.17/mi ### Additional Child Tax Credit은 무엇인가요? 자녀 세금 공제 (The Child Tax Credit)와 추가 자녀 세금 공제 (the Additional Child Tax Credit)는 소득이 낮거나 중간 수준인 맞벌이 부부를 지원하기 위한 것입니다. 추가 자녀 세금 공제를 신청하려면 최소 $2,500의 벌어들인 소득 (earned income)이 필요합니다. 벌어들인 소득은 급여, 임금, 자영업 및 일부 장애 수당에서 나올 수 있습니다. 소득이 "unearned income"에서만 나오는 부모들(이자 및 배당금, 연금 및 연금, 사회 보장, 실업, 양육비 또는 어린이 수당 등)은 자격이 없습니다. 고소득 납세자에 대한 자녀 세금 공제와 추가 자녀 세금 공제는 단계적으로 폐지됩니다. 수정 조정 총소득(MAGI)이 $400,000 이상인 기혼 커플 및 기타 납세자 신분이 수정 조정 총소득 $200,000 이상인 경우, 해당 금액을 초과하는 모든 $1,000 또는 $1,000의 일부에 대해 $50씩 감소됩니다. (credit reduced by $50 for each $1,000 or part of $1,000 that heir MAGI exceeds those amounts) 추가 자녀 세금 공제를 신청하려면 자녀가 사회보장 번호를 가져야 합니다. 사회보장 번호가 없으면 추가 자녀 세금 공제를 요청할 수 없습니다. 추가 자녀 세금 공제 환급 - Additional Child Tax Credit Refund 추가 자녀 세금 공제와 같은 환급 가능한 세액 공제는 세금 신고를 조작하여 더 큰 환급을 요청하는 사기꾼에게 특히 유혹적입니다. 2015년 세금 인상 방지법 -Protecting Americans from Tax Hikes (PATH)- 은 IRS에 세금 신고를 검토하고 사기성 신고를 처리하지 못하게 하는 데 더 많은 시간을 부여했습니다. PATH Act에 따르면, IRS는 근로 소득세 공제 또는 추가 자녀 세금 공제를 청구하는 신고자에 대해 2월 15일 이전에 환급을 발행할 수 없습니다. 이 규칙은 전체 환급액에 적용되므로 추가 자녀 세금 공제와 관련되거나 연관되지 않은 환급액 부분에 대해 별도의 수표를 받을 수 없습니다. 즉, 전액 환불이 지연됩니다.  이것은 1월 초에 세금 신고를 제출하더라도 IRS가 최소한 2월 15일까지는 환급을 보류할 것을 의미합니다. ### 2024년 직장인을 위한 의료비용 세금 혜택 (FSA) FSA (Flexible Spending Account) 계좌는 고용주가 직원에게 제공하는 일종의 세금 혜택 서비스이며 회사가 제공하지 않는 경우에는 직원이 직접 계좌를 열 수 없습니다. 이 계좌는 매해마다 정해지는 사용 한도까지 직원본인이 적립을 할 수 있으며 경우에 따라 회사에서 기여를 해주는 경우도 있습니다. 이 계좌에 적립하는 금액은 소득세 면제를 받으며 의료보험에서 커버하지 않는 개인부담 의료비용을 회사에 청구하여 상환받을 수 있습니다. (개인부담 의료비용 예: 병원에서 발생하는 copayments, deductibles, prescription medications, over-the-counter medications, bandages, blood sugar test kits, and etc.) 2023년도 현재로서 이 FSA계좌 한도는 $3,050이며 2024년도에는 $150 인상되어 $3,200까지 사용 가능합니다. 매년 적립된 금액은 그 해 사용되어야 하며 사용되지 않은 금액은 고용주가 선택한 아래의 2가지 옵션 중 한 가지가 적용됩니다: 1. 사용 가능 기한이 2.5개월 연장됩니다. 2. $500까지 다음 해로 이월됩니다. 2024년도에는 이월한도액이 $610으로 늘어납니다. 사용되거나 이월되지 않은 금액은 사라집니다. FSA 계좌는 매년 꾸준한 의료비용이 발생하는 개인에 따라 매우 유용한 절세방법이 될 수 있습니다. ### IRS - 제3자 플랫폼 지급에 대한 1099-K 보고 임계값 연기 발표 납세자, 세무 전문가 및 지급 처리 업체로부터의 의견을 반영하고 납세자 혼란을 줄이기 위해, 미국 국세청(IRS)은 Notice 2023-74를 발표하며 새로운 $600불 1099-K 양식 보고 임계값을 연기했습니다. 2023 달력 연도에 대해, 참여 페이이 (participating payee)를 대상으로 하는 제3자 네트워크 거래의 결제에 대한 보고는 (1) 보고해야 할 누적 지급 총액이 $20,000을 초과하고 (2) 해당 참여 페이이와의 거래 횟수가 200회를 초과하는 경우에만 TPSO(제3자 결제 기관)들이 필수적으로 보고할 필요가 있습니다. 생일이나 휴일 선물, 교통비용 (ride share)이나 식사 비용 나누기, 가족이나 다른 가족 구성원에게 가계 청구서 지불 등과 같은 개인 거래에는 보고 요건이 적용되지 않습니다. 이러한 지불은 과세 대상이 아니며, Form 1099-K에 보고해서는 안 됩니다. 하지만 옷, 가구, 그리고 기타 가정용품과 같은 사용된 개인 물품을 손해를 보며 판매하는 등 일회성 상품 및 서비스를 판매는 많은 개인에게 Form 1099-K가 발행될 수 있습니다. 이는 판매자가 해당 판매로 인해 어떠한 세무 책임도 없더라도 적용됩니다. 새로운 규정의 영향을 받는 많은 개별 납세자, 그리고 이해관계자들이 충분한 시간을 확보해야 하는 필요성을 고려하여, 미국 국세청은 American Rescue Plan(ARP)에 따라 시행된 $600의 보고 임계값을 점진적으로 적용하기 위해 2024 세무 연도를 위한 임계값으로 $5,000을 계획하고 있습니다. The IRS will continue to provide information on IRS.gov/1099k. ### 2024 HSA 기여 한도 및 자격 규정 건강 저축 계좌(HSA)는 현재와 미래의 건강 관리 비용을 절약저축 할 수 있는 유용한 방법을 제공합니다. IRS는 매년 HSA에 기여할 수 있는 금액에 대한 한도를 정합니다. 이러한 한도는 인플레이션 및 기타 요인에 따라 매년 변경될 수 있습니다. 2024년 HSA 기여 한도: 개인의 경우, 기여 한도는 $4,150입니다. 가족의 경우, $8,300입니다. 55세부터 개인은 $1,000의 추가 기여금(catch-up contribution)을 납부할 수 있습니다. Full-Year동안 HSA 건강 보험에 등록되지 않았을 경우의 기여한도 과세연도 12월 1월까지 HSA 보험에 등록이 되었다면 그 해에 최대한도까지 기여를 할 수 있습니다. 하지만 1년을 다 채우지 않고 보험이 만기될 경우에는 허용 금액의 일부만 기여할 수 있습니다. 그 해 등록된 개월 수를 계산하고 이를 12로 나누어 비례 할당 금액을 계산할 수 있습니다. 예를 들어, 귀하의 HSA 보험이 2024년 5월 31일에 종료되는 경우, 해당 연도에 개인으로서 $2,075를 기부할 수 있습니다. HSA 기여 마감일 일반적으로 세금 신고 마감일까지 HSA에 기여할 수 있습니다. 2024년 과세연도의 경우, 2025년 4월 15일까지 기여를 할 수 있습니다. ### 허위 세금 신고서 제출 혐의로 징역 2년 선고 사우스 캐롤라이나 남성이 자신과 고객들을 위해 부정확한 개인 소득 세금 신고서를 작성하고 제출한 혐의로 오늘 24개월의 징역형을 선고받았습니다. 법원 서류 및 법정에서 진술된 내용에 따르면 Lexington 출신인 제프리 하몬은 TFL Worldwide라는 세무 서비스 비즈니스를 소유하고 운영하며 의도적으로 자신과 고객들을 위해 허용되지 않은 사기적인 공제를 주장하는 신고서를 작성 및 제출했습니다. 하몬은 자신과 고객들의 세금 부담을 줄이기 위해 지속적으로 공제할 수 없는 개인 비용을 공제했는데, 이에는 개인 주택의 임대 및 모기지 지불, 개인 휴가 여행, 개인 운동 장비 및 골프, country & hunt 클럽 회원비 등이 포함되었습니다. 총계로 하몬은 미국 국세청에게 30만 달러 이상의 세금 손실을 초래했습니다. 징역형 외에도 하몬은 1년간 감독 석방을 받고 약 32만 달러의 보상금을 지불할 것으로 판결되었습니다.   Trial Attorney Wilson Stamm of the Tax Division and Assistant U.S. Attorneys Winston Holliday and Elle Klein for the District of South Carolina prosecuted the case. ### Recovery Rebate Credit 청구하셨나요? 국세청은 Recovery Rebate Credit을 받을 자격이 있는 사람들에게 세금 신고서를 제출하고 너무 늦기 전에 크레딧을 청구할 것을 상기시킵니다. 코로나 바이러스 세금 감면과 관련된 Economic Impact Payment을 받을 자격이 있는 대다수의 사람들은 이미 이를 받았거나 Recovery Rebate Credit을 통해 청구했습니다. 보고서 제출 및 2020년 & 2021년 크레딧 청구 마감일은 각각 2024년 5월 17일과 2025년 4월 15일입니다. Recovery Rebate Credit은 하나 이상의 경제적 영향 지급 (Economic Impact Payments)을 놓친 사람들을 위한 환불 가능한 크레딧입니다. 납세자는 직업, 사업 또는 기타 출처에서 얻은 소득이 거의 또는 전혀 없더라도 청구를 하려면 먼저 세금 신고서를 제출해야 합니다. 누가 자격을 갖고 있나요? (일반적으로) 2020 Recovery Rebate Credit을 청구하려면 다음과 같은 조건을 충족해야 합니다: 2020년에 미국 시민이거나 미국 거주 외국인이어야 합니다. 2020년에 다른 납세자에게 종속된 자격이 없어야 합니다. 미국 내 취업에 유효한 세금 신고 마감일 이전에 사회 보장 번호를 발급받아야 합니다. (일반적으로) 2021 Recovery Rebate Credit을 청구하려면 다음과 같은 조건을 충족해야 합니다: 2021년에 미국 시민이거나 미국 거주 외국인이어야 합니다. 2021년에 다른 납세자에게 종속된 자격이 없어야 합니다. 세금 신고서 마감일까지 발급된 사회 보장 번호를 갖고 있거나, 세금 신고서 마감일까지 발급된 사회 보장 번호가 있는 부양가족을 청구하거나, 입양 납세자 식별 번호 (adoption taxpayer identification number)로 부양가족을 청구하십시오.   ### 2023 HSA 기여 한도 및 자격 규정 건강 저축 계좌(HSA)는 현재와 미래의 건강 관리 비용을 절약저축 할 수 있는 유용한 방법을 제공합니다. IRS는 매년 HSA에 기여할 수 있는 금액에 대한 한도를 정합니다. 이러한 한도는 인플레이션 및 기타 요인에 따라 매년 변경될 수 있으며 그해 사용되지 않은 자금은 해마다 이월되어 시간이 지남에 따라 저축액이 쌓일 수 있습니다. 2023년 기여 한도: 개인의 경우, 기여 한도는 $3,850입니다. 가족의 경우, $7,750입니다. 추가 기여: 55세부터 개인은 추가 기여금을 납부할 수 있습니다. 2023년 이 추가 금액은 $1,000입니다. Full-Year동안 HSA 건강 보험에 등록되지 않았을 경우의 기여한도 과세연도 12월 1월까지 HSA 보험에 등록이 되었다면 그 해에 최대한도까지 기여를 할 수 있습니다. 하지만 1년을 다 채우지 않고 보험이 만기될 경우에는 허용 금액의 일부만 기여할 수 있습니다. 그 해 등록된 개월 수를 계산하고 이를 12로 나누어 비례 할당 금액을 계산할 수 있습니다. 예를 들어, 귀하의 HSA 보험이 2023년 5월 31일에 종료되는 경우, 해당 연도에 개인으로서 $1,604를 기부할 수 있습니다. HSA 기여 마감일 일반적으로 세금 신고 마감일까지 HSA에 기여할 수 있습니다. 2023년 과세연도의 경우, 2024년 4월 15일까지 기여를 할 수 있습니다. ### 2024년 소득에 대한 과세비율 (Tax Brackets) 2024년 과세 연도에 공동으로 신고하는 기혼 커플 (married couples filing jointly)의 표준 공제액은 2023년도 과세 연도에서 $1,500 증가한 $29,200입니다. 단독 납세자 (single taxpayers)와 별도로 신고하는 기혼 개인 (married individuals filing separately)의 경우, 표준 공제액은 2023년 대비 $750 증가한 $14,600 입니다. 가구주 (heads of households)의 경우, 2024년도 세금 연도의 표준 공제액은 2023년 과세 연도의 금액에서 $1,100 증가한 $21,900 입니다. 한계세율 (marginal rates): 2024년도 소득이 $609,350을 초과하는 단독 납세자 (single taxpayers)에 대한 최고 세율은 37%로 유지됩니다. *(공동으로 신고하는 기혼 커플의 경우 $731,200) 다음은 2024년 과세연도에 대한 과세비율표 입니다: (참고. 2024년 과세연도에 대한 세금은 2025년도에 보고합니다.) Filing Single If taxable income is over: but not over: the tax is: $0 $11,600 10% of taxable income $11,600 $47,150 $1,160 plus 12% of the excess over $11,600 $47,150 $100,525 $5,426 plus 22% of the excess over $47,150 $100,525 $191,950 $17,168.50 plus 24% of the excess over $100,525 $191,950 $243,725 $39,110.50 plus 32% of the excess over $191,150 $243,725 $609,350 $55,678.50 plus 35% of the excess over $243,725 $609,350 no limit $183,647.25 plus 37% of the excess over $609,350 Married Filing Jointly If taxable income is over: but not over: the tax is: $0 $23,200 10% of taxable income $23,200 $94,300 $2,320 plus 12% of the excess over $23,200 $94,300 $201,050 $10,852 plus 22% of the excess over $94,300 $201,050 $383,900 $34,337 plus 24% of the excess over $201,050 $383,900 $487,450 $78,221 plus 32% of the excess over $383,900 $487,450 $731,200 $111,357 plus 35% of the excess over $487,450 $731,200 no limit $196,669.50 plus 37% of the excess over $731,200 Married Filing Separately If taxable income is over: but not over: the tax is: $0 $11,600 10% of taxable income $11,600 $47,150 $1,160 plus 12% of the excess over $11,600 $47,150 $100,525 $5,426 plus 22% of the excess over $47,150 $100,525 $191,950 $17,168.50 plus 24% of the excess over $100,525 $191,950 $243,725 $39,110.50 plus 32% of the excess over $191,150 $243,725 $365,600 $55,678.50 plus 35% of the excess over $243,725 $365,600 no limit $98,334.75 plus 37% of the excess over $365,600 Head of Household If taxable income is over: but not over: the tax is: $0 $16,550 10% of taxable income $16,550 $63,100 $1,655 plus 12% of the excess over $16,550 $63,100 $100,500 $7,241 plus 22% of the excess over $63,100 $100,500 $191,950 $15,469 plus 24% of the excess over $100,500 $191,950 $243,700 $37,417 plus 32% of the excess over $191,150 $243,700 $609,350 $53,977 plus 35% of the excess over $243,700 $609,350 no limit $181,954.50 plus 37% of the excess over $609,350 ### 친환경 차량 판매업체 Energy Credits Online 등록 IRS는 2024년부터 친환경 차량 판매업체와 대리점이 EV 세액공제의 선급금을 받기 위해서는 반드시 Energy Credits Online에 등록해야 한다고 발표했습니다. 이 규정은 친환경 자동차의 새 차량 및 중고 차량 판매에 모두 적용됩니다. 내년 1월 1일부터 혜택을 받고자 하는 업체는 2023년 12월 1일까지 등록 절차를 완료해야 합니다. Energy Credits Online등록은 무료로 제공되며 별도의 소프트웨어 설치 없이 다음 링크를 사용 가능합니다: IRS Clean Vehicle Credit Registration. ### 2024년도 401(k)및 IRA 연금 한도 증가 IRS에서 2024년도 개인 401(k) 연금에 기여할 수 있는 금액이 $23,000로 늘어났다고 발표했습니다. 2024년 중요 변경사항 401(k), 403(b) 및 대부분의 457 Plan과 연방 정부의 Thrift Savings Plan에 대한 직원 기여 한도가 $22,500에서 $23,000로 늘어납니다. IRA에 대한 연간 적금 한도는 $6,500에서 $7,000로 늘어났습니다. 50세 이상 개인에 대한 IRA Catch-up 한도는 $1,000로 유지됩니다. 401(k), 403(b) 및 대부분의 457 Plan과 연방 정부의 Thrift Savings Plan에 참여하는 50세 이상 직원의 추가 적립 한도는 2024년에도 $7,500로 유지됩니다. 따라서 401( k), 403(b) 및 대부분의 457 플랜과 연방 정부의 Thrift Savings Plan(50세 이상)은 2024년부터 최대 $30,500까지 적립할 수 있습니다. 자세한 내용은 IRS 웹사이트를 참고해주세요. ### 디지털 자산 공개 청문회 오늘 국세청은 2023년 11월 7일로 예정되어 있던 디지털 자산 거래에 관한 제안 규정 청문회를 2023년 11월 13일로 변경했습니다 변경된 청문회 날짜는 2023년 8월 29일 화요일에 연방등록부 (Federal Register)에서 발표된 제안 규칙(규칙 제정 예고서 REG-122793-19)에 대한 의견 마감일과 겹칩니다. 이 제안 규정은 일부 디지털 자산 거래에 대한 중개업체의 정보 보고, 실현 금액 및 기초 결정, 백업 공제와 관련이 있습니다. 해당 이슈에 대한 관심이 큰 만큼, 국세청은 연방 관보에 앞서 변경 사항을 최대한 사전에 공고하기를 원했습니다. 또한 청문회는 워싱턴 국세청 본사 건물에서 진행되지 않고 전화로 진행될 것입니다. 연방등록부는 청문회를 청취할 수 있는 방법에 대한 추가 정보를 제공할 것입니다. 청문회에서 발언하려고 신청한 사람들은 개별적으로 연락을 (전화번호와 액세스 코드) 받게 되며, 재일정된 공개 청문회에 참석하기로 신청한 사람들에게도 동일한 절차가 적용됩니다. 청문회에 관한 추가 세부 정보는 연방등록부 공고에 포함될 것입니다. ### 허위 세금 신고서 제출 혐의로 기소된 하와이 여성 연방 대규모 배심 재판단은 코로나19 팬데믹로 인한 실업 지원금 사기와 관련하여 거짓 세금 신고, 와이어 사기, 자금 세탁 혐의로 하와이의 한 여성을 어제 (10/26/23) 호놀룰루에서 기소했다. 기소장에 따르면 2016년부터 2020년까지 Heidi Cafirma는 Waipahu 거주지에서 자신과 배우자를 위해 총 소득, 사업 및 기타 소득, 그리고 납부해야 하는 총 세금을 과소 신고했다. Heidi Cafirma는 자신에게 인정되지 않은 팬데믹 실업 수당 지원금을 요청하는 사기신청을 제출한 것으로 보인다. Cafirma는 대략 2020년 6월부터 2021년 9월까지 자신의 신청을 뒷받침하는 주간 실업 수당 증명서 양식을 제출한 것으로 알려졌으며, 인증 기간 동안 자신이 일하지 않거나 소득을 얻지 못했다고 허위로 주장했습니다. 결과적으로 Cafirma는 약 70,500달러의 사기적인 혜택을 받았다고 주장된다. 또한 돈을 세탁했고 2018년 8월에 돈 세탁 보고 요구 사항을 회피하기 위해 두 개의 별도 은행 계좌에 각각 10,000달러 미만의 현금을 세 번 입금한 것으로 주장된다. 유죄 판결을 받으면 Cafirma는 거짓 신고 건당 최대 3년의 징역, 와이어 사기 1건당 최대 20년의 징역, 자금 세탁 1건당 최대 10년의 징역, 불법 자금 조직 1건당 최대 5년의 징역형에 처해질 수 있다. 연방 지역 법원 판사는 미국 형량 지침과 기타 법적 요인을 고려한 뒤 어떤 형량을 선고할 것이다.   IRS-Criminal Investigation is investigating the case. Trial Attorney Sarah A. Kiewlicz of the Tax Division and Assistant U.S. Attorney Craig S. Nolan for the District of Hawaii are prosecuting the case. An indictment is merely an allegation. All defendants are presumed innocent until proven guilty beyond a reasonable doubt in a court of law. ### ERC 청구 철회 절차 IRS는 부적격 청구를 방지하고 사기와 공격적인 마케팅으로 인한 문제를 해결하기 위해 Employee Retention Credit 청구에 대한 철회 절차를 발표했습니다. 최근 늘어난 사기성 ERC 신청에 대한 우려가 있는 중소기업등을 지원하기 위하여 도입된 새로운 ERC 청구 철회절차는 ERC 청구서를 제출했지만 아직 보조금을 받지 않은 고용주와 사업체에게 추후 발생할 벌금 및 이자를 피할 수 있는 기회를 제공합니다. ERC는 COVID-19의 중단으로 인해 급여를 지속적으로 지불한 기업을 지원하기 위해 설계되었습니다. 이 프로그램의 시작 이후로 IRS는 약 360만 건의 청구를 관리했습니다. 최근에는 합법성을 확보하고 사기 활동을 줄이기 위해 검토과정을 강화했지만 부적격한 청구의 급증으로 인해 잠정적으로 새로운 ERC 청구 처리를 중단한 상태입니다. ERC 청구 철회에 대한 자격 조건 다음 사항이 모두 적용되는 경우 고용주는 ERC 청구 철회를 하실 수 있습니다. Adjusted employment tax return (양식 941-X, 943-X, 944-X, CT-1X)를 청구했습니다 ERC 청구만을 위한 Adjusted employment tax return을 제출했으며 다른 adjustment 사항은 포함하지 않았습니다 ERC 청구 금액 전체를 철회요망 합니다 IRS가 청구 금액을 지불하지 않았거나 IRS가 청구 금액을 지불했지만 환불 수표를 현금화하거나 입금하지 않았습니다 철회 절차를 이용할 자격이 없는 납세자는 수정 보고서를 제출하여 ERC 청구를 줄이거나 없앨 수 있습니다 ERC 신청 철회는 아래의 IRS웹 사이트를 참고해주세요: https://www.irs.gov/newsroom/withdraw-an-employee-retention-credit-erc-claim ### 가짜 자선단체 주의보 자선단체 기부를 사칭한 사기가 증가하고 있어 연방 국세청(IRS)이 주의를 당부했습니다. 기부를 원하는 분들은 IRS.gov의 Tax-Exempt Organization Search (TEOS) 도구를 사용하여 자격을 갖추거나 합법적인 자선 단체를 확인하시기 바랍니다. TEOS를 통해 사람들은 다음을 할 수 있습니다: 자선 단체의 적법성 확인 세금 공제 자금 기부를 받을 자격 여부 확인 자선 단체의 세금 면제 상태 및 신고에 관한 정보 검색 가짜 자선 단체 홍보자들은 이메일, 가짜 웹사이트를 사용하거나 전화번호 표시를 변경하거나 "스푸핑(spoof)"하여 실제 자선 단체가 기부를 요청하는 것처럼 보이도록 할 수 있습니다. 범죄자들은 주로 고령자와 영어 미숙한 그룹을 대상으로 합니다. 가짜 자선 단체 사기에 대비하는 몇 가지 조언은 다음과 같습니다: 우선 확인하세요. 사기꾼들은 종종 잘 알려진 자선 단체와 비슷한 이름을 사용하여 사람들을 혼란스럽게 만듭니다. 자선 단체의 정확한 이름, 웹사이트 및 우편 주소를 요청하여 독립적으로 정보를 확인할 수 있어야 합니다. TEOS를 사용하여 조직이 합법적인 세금 공제 자선 단체인지 확인하세요. 압박에 굴하지 마십시오. 사기꾼들은 종종 사람들을 즉시 결제하도록 압박합니다. 기부자들은 부담을 느끼지 않아야 합니다. 필요 이상으로 기부하지 마십시오. 사기꾼들은 돈뿐만 아니라 개인 정보도 찾고 있습니다. 납세자들은 개인 정보를 현금처럼 다루고 누구에게든 제공해서는 안 됩니다. 기부 방법에 대해 조심하십시오. 자선 단체가 기프트 카드 번호 또는 송금으로 기부를 요청하는 자선 단체와 작업하지 마십시오. 이것은 사기입니다. 실제 자선 단체가 확인된 후에만 신용 카드 또는 수표로 지불하는 것이 가장 안전합니다. ### 2024년, 13개 주의 적격 납세자에게 무료 세금보고 서비스 제공 시작 IRS는 2024년부터 Direct File을 통한 무료 세금 보고 시범 프로그램을 13개 주에서 가동합니다. 애리조나, 캘리포니아, 매사추세츠 및 뉴욕에서는 IRS와 협력하여 각 주정부에 납세되는 소득세까지 IRS의 Direct File 시스템과 연동하기로 결정했으며 소득세가 없는 알래스카, 플로리다, 뉴햄프셔, 네바다, 남부 다코타, 테네시, 텍사스, 워싱턴, 와이오밍주도 이 프로그램에 참여하기로 했습니다. 모든 주가 시범 프로그램 참여자격이 있지만 현재 시행가능한 주는 위의 13개의 주입니다. 해당 13개 주에 거주하는 납세자들은 연방 세금 신고서를 IRS에 무료로 전자 보고할 수 있는 Direct File 시범 프로그램에 참여할 자격을 부여받았습니다. 시범 프로그램 참여자격은 납세자가 거주하는 주에 따라 제한되며 지원할 수 있는 소득 유형, 세금 공제에 따라 제한됩니다. 소득유형 W-2 wage income Social Security and railroad retirement income Unemployment compensation Interest of $1,500 or less Credits Earned Income Tax Credit Child Tax Credit Credit for Other Dependents Deductions Standard deduction Student loan interest Educator expenses 모든 조건을 만족하는 납세자는 2024년 시범 프로그램에 참여하여 과세연도 2023년 연방 세금 신고를 무료로 IRS에 직접 할 수 있습니다. Direct File은 인터뷰 형식으로 납세자의 답변을 통해 간편하게 세금을 보고할 수 있게 만들어졌습니다. 모바일 기기에서도 쉬운 작성이 가능하며, 현재는 영어와 스페인어를 지원합니다. Direct File은 기존의 세무 전문가나 세금보고 소프트웨어, 공인 전자 세금 보고 서비스를 대체하는 것이 아닙니다. 납세자들은 세무 전문가나 소프트웨어, 무료 신고 서비스, 자원 소득세 지원(VITA), 노인을 위한 세금 상담(TCE)과 같은 서비스를 이용해 세금보고를 계속할 수 있습니다. ### 이스라엘 테러 공격 피해자 세금 감면 혜택 미국 국세청은 이스라엘 테러 공격으로 영향을 받은 개인 및 기업을 위한 세금 감면 조치를 발표했습니다. 이러한 납세자들은 이제 2024년 10월 7일까지 다양한 연방 신고서를 제출하고 세금을 납부하며, 기타 시간에 민감한 세금 관련 조치를 수행해야 합니다. (10월 13일 기준) 금일의 통보는 2023년 10월 7일부터 2024년 10월 7일까지의 기간 동안 발생하거나 발생할 세금 신고 및 납부 마감일을 연기합니다 (연기 기간). 결과적으로 영향을 받는 개인 및 기업은 이 기간 동안 원래 납부 예정이었던 세금을 2024년 10월 7일까지 신고하고 납부할 수 있게 됩니다. 이는 다음과 같은 사항을 포함합니다: 2022년 신고 마감일 연장이 2023년 10월 16일에 만료되는 개인. 그러나 IRS는 2022년 세금 신고와 관련된 납부가 2023년 4월 18일에 만료되었기 때문에 이 기간에 해당하는 세금 납부에 이 감면이 적용되지 않는다고 언급했습니다. 따라서 이 연장으로 신고를 할 시간은 더 있지만 납부를 지체할 수 없습니다. 2022년 연도 연장이 2023년 10월 16일에 만료되는 단위 세금 법인. 마찬가지로 이러한 법인은 신고를 할 시간은 더 있지만 납부를 지체할 수 없습니다. 2023년 개인 및 사업체 신고서 및 납부금은 일반적으로 2024년 3월 15일과 4월 15일에 마감됩니다. 따라서 이러한 개인과 사업체에는 신고 및 납부에 더 많은 시간이 있습니다. 2024년 1월 16일, 4월 15일, 6월 17일 및 9월 16일에 정상적으로 납부해야 하는 분기별 추정 소득세 납부 (quarterly estimated income tax payments). 2023년 10월 31일, 2024년 1월 31일, 4월 30일 및 7월 31일에 정상적으로 납부해야 하는 분기별 급여 및 소비세 신고 (quarterly payroll & excise tax returns) 2023년 11월 15일에 연장이 만료되는 연도 세금 면제 단체 (calendar year tax-exempt organizations). 퇴직 계획 기여 (retirement plan contributions) 및 롤오버 (rollovers). 세금 감면을 받을 자격은 다음과 같습니다: 이스라엘, 웨스트뱅크 또는 가자(해당 지역)에 주요 거주지 또는 사업체를 둔 개인 해당 지역에 위치한 개인, 기업, 자영업자, 재산 또는 신탁 테러 공격으로 인해 사망, 부상, 또는 인질로 잡힌 경우 인정된 정부 또는 자선 단체와 관련된 개인으로, 구호 작업 등을 수행하는 경우 국세청은 주요 거주지 또는 주요 사업장이 해당 지역에 위치한 납세자를 과거의 신고를 기반으로 자동으로 식별하고 세금 감면을 적용합니다. 다른 자격이 있는 납세자는 국세청 재난 핫라인인 866-562-5227로 전화하면 이 감면을 받을 수 있습니다. 국제 전화를 걸어야 하는 경우 267-941-1000로 전화할 수 있습니다. 만약 영향을 받은 납세자가 연기된 기간 동안 IRS에서 소정의 신고나 지불 지연 페널티 통지를 받은 경우, 해당 납세자는 통지에 기재된 번호로 연락하여 페널티를 철회할 수 있습니다. ### 사업체 폐업 절차 안내 IRS는 사업을 폐업하는데 도움이 되는 리소스를 제공하고 있습니다. 이 페이지에서는 귀하의 사업체 종류에 관계없이 연방 세무 관점에서 사업을 폐쇄하기 위해 취해야 할 단계와 종업원을 돌보는 정보를 제공합니다. 개인사업, 파트너십 또는 법인 여부에 관계없이 이 페이지의 정보는 귀하가 폐쇄 전에 제출해야 할 서류와 수입 및 비용 신고 방법을 이해하는 데 도움이 될 것입니다. 사업을 폐쇄할 때 귀하의 주 책임 (State Responsibilities) 사항도 확인하는 것을 잊지 마세요. 1. File a Final Return and Related Forms 귀하가 사업을 폐쇄하는 해에는 반드시 마지막 세금 신고를 제출해야 합니다. 제출해야 할 세금 신고의 종류 및 관련 양식은 귀하의 사업 종류에 따라 달라집니다. 2. Take Care of Your Employees 만약 귀하의 사업에 한명 이상의 종업원이 있다면, 귀하가 미지급된 최종 급여와 보상금을 지급해야 합니다. 또한 최종 연방 세금 예치금을 지불하고 고용세를 신고해야 합니다. 직원 소득, 사회 보장 및 메디케어 세금을 원천징수하거나 예치하지 않으면 신탁 기금 회수 벌금 (Trust Fund Recovery Penalty)이 적용될 수 있습니다. 귀하는 종업원에게 최종 급여를 지급한 달력 연도에 각 종업원에게 Form W-2, Wage and Tax Statement를 제공해야 합니다. 종업원에게는 일반적으로 최종 Form 941 또는 Form 944의 제출 기한까지 Form W-2를 제공해야 합니다. 일반적으로 귀하는 복사본 B, C 및 2를 종업원에게 제공합니다. Form W-3, Transmittal of Income and Tax Statements를 제출하여 양식 A의 사본을 사회보장 행정 (Social Security Administration)에 제출해야 합니다. 3. Pay the Tax You Owe 귀하가 납부해야 하는 세금을 낼 수 있는 방법에 대한 정보를 참조하세요. 4. Report Payments to Contract Workers 만약 귀하가 사업을 폐쇄하는 달력 연도 (calendar year) 동안 서비스 (부속품 및 재료 포함)에 대해 최소 $600 이상을 계약자에게 지불한 경우, 해당 지불을 신고해야 합니다. Form 1099-NEC, Nonemployee Compensation을 사용하세요. 모든 Form 1099의 종이 복사본을 보내려면 Form 1096, Annual Summary and Transmittal of U.S. Information Returns를 사용하세요. 일부 제출자는 Form 1099를 전자적으로 제출해야 합니다. 5. Cancel Your EIN and Close Your IRS Business Account 귀하의 사업에 할당된 사업주 식별 번호 또는 EIN은 해당 사업체의 영구적인 연방 세무 납세자 식별 번호입니다. 귀하의 EIN을 취소하고 IRS 사업 계정을 폐쇄하려면 다음과 같은 내용을 포함하는 편지를 보내야 합니다: 사업체 법적 상호 사업체 EIN 사업체 주소 계정을 폐쇄하려는 이유 EIN을 할당할 때 귀하에게 보낸 통지를 보관한 경우, EIN 취소 편지와 함께 그 사본을 첨부해야 합니다. 이 두 문서를 다음 주소로 보내주세요: Internal Revenue Service Cincinnati, OH 45999 모든 필요한 신고를 제출하고 미지급 세금을 모두 납부할 때까지 귀하의 사업 계정을 폐쇄할 수 없습니다. 6. Keep Your Records 사업 기록을 보관해야 하는 기간은 각 문서에 기록된 내용에 따라 다릅니다. 재산/부동산 기록 (property records): 일반적으로 재산과 관련된 기록은 해당 재산/부동산을 처분한 연도에 대한 기한 (the period of limitations)이 만료될 때까지 보관합니다. 기한 (the period of limitations)은 세금 신고를 수정하여 세액 환급이나 환급을 요청하거나 IRS가 추가 세금을 평가할 수 있는 기간입니다. 고용세 기록 (employment tax records): 고용세 기록은 적어도 4년간 모든 고용세 기록을 보관해야 합니다. ### 2024년부터 Social Security 생활보조금 3.2% 증가 2024년부터 Social Security Income Benefit이 3.2% 증가할 것이라고 사회보장국(Social Security Administration)이 발표했습니다. 6,600만 명 이상의 사회보장 수급자들은 2024년 1월부터 3.2% 증가된 사회보장 생활비 조정(COLA: cost-of-living adjustment)을 받게 됩니다. 그 결과, 사회보장 세금(Social Security Tax)의 과세 대상이 되는 소득의 최대 금액이 $160,200에서 $168,600으로 상승합니다. 사회보장 세금(Social Security Tax)은 소득에 대해 개인과 고용주가 각각 6.2%를 부담하는 세금입니다. 이 세금은 정해진 소득 한도 내에서만 부과됩니다. 2023년에는 이 소득 한도가 $160,200로 설정되어 있어, 이 금액을 초과하는 소득에 대해서는 사회보장 세금이 부과되지 않습니다. ### $950,000달러 COVID-19 지원금 사기 계획으로 10명 기소 테네시 서부 지방의 연방 대배심은 어제 코로나19 지원금 사기 계획에 참여한 10명의 개인을 기소했습니다. 이 사람들은 코로나19 법안의 일환으로 승인된 연방 경제 안보법 (CARES 법)의 일환인 경제 피해 재해 대출 (EIDL) 프로그램 및 급여 보호 프로그램 (PPP)을 사기치기 위한 계획에 관여했습니다. 법원 문건에 따르면 피고인들은 EIDL 프로그램 및 PPP에서 자금을 획득하려고 했으며, 그 과정에서 총 95만달러 이상을 요청한 거짓과 사기 대출 신청을 제출한 것으로 알려져 있습니다. 피고인들은 자신이 소유한 것으로 알려진 사업체 및 단체를 대신하여 신청서를 제출했다고 주장했습니다.  피고인들은 개인 비용을 포함하여 EIDL 프로그램이나 PPP에서 승인하지 않은 목적으로 대출 자금을 사용한 것으로 알려졌습니다. 유죄 판결을 받으면, 각각의 와이어 사기 혐의로 최대 20년의 징역형을 선고 받을 수 있습니다.   Acting Assistant Attorney General Nicole M. Argentieri of the Justice Department’s Criminal Division, U.S. Attorney Kevin G. Ritz for the Western District of Tennessee, Special Agent in Charge Mark H. Morini Jr. of the Treasury Inspector General for Tax Administration (TIGTA), Special Agent in Charge Edwin Bonano of the Federal Housing Finance Agency Office of Inspector General (FHFA-OIG), and Special Agent in Charge Anand Ramlall of the Federal Deposit Insurance Corporation Office of Inspector General (FDIC-OIG) made the announcement. TIGTA, FHFA-OIG, and FDIC-OIG are investigating the case. 코로나19와 관련된 부정 행위에 대한 정보를 가진 모든 사람은 국가재난사기센터의 핫라인인 866-720-5721로 연락하거나  www.justice.gov/disaster-fraud/ncdf-disaster-complaint-form 온라인으로 불만을 제기할 것을 권장합니다. ### 사업을 시작하기 위한 체크리스트 아래의 체크리스트는 사업을 시작하기 위해 따라야 할 기본 단계를 제시합니다. 이 목록에 모든 정보가 포함되어 있다고 해석해서는 안됩니다. 특정 사업 유형에는 다른 절차가 적절할 수도 있습니다. 각 주에는 사업의 시작 및 운영에 관한 추가 요건이 있습니다. 사업의 시작에 관한 주 차원의 요건에 대한 정보는 해당 주 웹사이트를 참조하십시오. 또한 소기업청 (Small Business Administration)의 사업 시작 절차도 참고하십시오. 해당 주 고용주 식별 번호(EIN)를 신청합니다. 사업 구조를 선택합니다. 과세 연도를 선택합니다. 종업원이 있을 경우 종업원들에게 양식 I-9와 양식 W-4를 작성하도록 하십시오. 사업세를 납부합니다. ### 1월부터 POS Rebate $7,500 EV 세금 공제 허용 미국 재무부는 2024년 1월부터 $7,500의 전기 자동차(EV) 세금 공제를 POS 리베이트로 사용할 수 있도록 허용했습니다. (중고차의 경우는 $4,000 입니다. 중고 전기 자동차 세금혜택 정보 보러 가기 ->) 현재까지는 전기차 구매 후 소득세 보고 시 IRS에 신고하여 세금 공제를 받았지만 1월부터는 새로운 규정에 따라 소비자는 크레딧을 자동차 딜러에게 양도하여 차량 구매 가격을 낮출 수 있습니다. 세액 공제를 받기 위한 구매자의 조건은 Adjusted Gross Income이 부부의 경우 $300,000, 개인의 경우 $150,000를 초과하지 않는 것입니다. (EV 세금혜택에 대한 상세정보 보러 가기 ->) ### 부적절한 미술품 기부 공제 경고 IRS는 고소득 납세자를 대상으로 한 과장된 미술품 기부 공제 활동에 대해 경고하였습니다. 미술품의 기증을 통해 세금 공제를 받는 것은 합법적이나, 각종 사기꾼들은 고소득 납세자들을 유혹하여 미술품을 구매 및 기증하게 한 후에, 해당 미술품의 가치를 조작하여 불법적인 세금 공제를 받게끔 유도하고 있습니다. 이에 대응하여, IRS는 높은 수입을 보고하는 개인 및 기업에 대한 세금 규정 준수를 강화하고 있으며, 부정한 미술품 기부 활동을 집중적으로 감시하고 조사하고 있습니다. 또한, IRS는 세금 신고의 오류 및 미술품과 관련된 사기 활동에 대응하기 위해 다양한 전략과 도구를 사용하고 있습니다. IRS는 특히 고소득 납세자를 포함한 모든 납세자들에게 부정한 판촉 활동에 주의하도록 권고하고 있습니다. 미술품 기증을 통한 세금 공제 요주의 사항: 납세자들은 특정 프로모터들이 홍보하는 가치 이외에, 시장 가치가 상대적으로 불분명한 동일 예술가의 여러 작품 구매에 주의해야 합니다 프로모터들이 독점적으로 선정한 미술품 감정 전문가를 통해 작품 가치를 판단하는 경우, 위험 신호로 해석될 수 있습니다. 미술품 기증을 통한 세금 공제를 받고자 할 때, 가장 신뢰성 있는 방법은 IRS의 전문 미술품 감정 서비스를 이용하는 것입니다. IRS는 예술 작품의 가치 평가를 위해 특별 교육을 받은 전문 감정 평가사 팀을 보유하고 있어, 납세자에게 정확하고 공정한 미술품 감정 서비스를 제공합니다. (다음 링크를 통하여 알아보실 수 있습니다: https://www.irs.gov/appeals/art-appraisal-services) ### 자영업세란 무엇인가요? - What is Self-Employment Tax? 자영업세는 주로 스스로 일하는 개인을 위한 사회보장세 (Social Security)와 메디케어 세금 (Medicare taxes)으로 구성된 세금입니다. 이는 대부분의 임금 근로자의 급여에서 원천징수되는 사회보장세 및 메디케어 세금과 유사합니다. 고용주는 대부분의 급여 소득자의 사회 보장 및 메디케어 세금을 계산합니다. 그러나 Schedule SE(양식 1040 또는 1040-SR)를 사용하여 자영업세(SE 세금)를 직접 계산합니다. 또한 조정 총소득(adjusted gross income)을 계산할 때 SE 세금의 고용주 상당 부분을 공제할 수 있습니다. 임금 소득자는 사회보장세와 메디케어 세금을 공제할 수 없습니다. 자영업세율 - Self-Employment Tax Rate 자영업세율은 15.3%입니다. 이 세율은 사회보장(노령, 생존자 및 장애 보험)의 12.4%와 메디케어(병원 보험)의 2.9%로 구성되어 있습니다. 2023년에는 임금, 팁, 순이익을 합산한 첫 $160,200에는 자영업세, 사회보장세 또는 철도 퇴직(1단계)[railroad retirement (tier 1) tax] 세금의 사회보장 부분이 조합되어 적용됩니다. (이전 연도의 SE 세율은 해당 연도의 일정 SE를 참조하세요.) 달력 연도 이외의 세금 연도를 사용하는 경우, 귀하의 세금 연도 시작 시점에서 유효한 세율 및 최대 수입 한도를 사용해야 합니다. 세금 연도 중 세율이나 최대 수입 한도가 변경되더라도 귀하의 세금 연도 내내 동일한 세율과 한도를 계속 사용해야 합니다. 올해 귀하의 모든 통합 임금, ​​팁 및 순이익에는 자영업세, 사회보장세 또는 철도 퇴직(1단계) 세금의 2.9% 메디케어 부분이 조합되어 적용됩니다. 귀하의 임금과 팁에 사회보장세나 철도 퇴직세의 Tier 1 부분, 또는 두 가지 모두가 적용되고 총 총액이 $160,200 이상인 경우 순소득에 대해 SE 세금의 12.4% 사회보장 부분을 납부하지 마십시오.  그러나 귀하는 모든 순수입에 대해 SE 세금의 2.9% Medicare 부분을 납부해야 합니다. 귀하의 급여, 보상 또는 자영업 소득(배우자가 공동 신고하는 경우 그 배우자의 소득 포함)이 공제 방법에 대한 귀하의 지원 상태에 따른 한계액을 초과하는 경우, 귀하는 추가로 0.9% 메디케어 세금을 부담해야 합니다. Filing Status Threshold Amount Married filing jointly $250,000 Married filing separate $125,000 Single $200,000 Head of household (with qualifying person) $200,000 Qualifying surviving spouse with dependent child $200,000 ### 주택 에너지 세금 공제 - Home Energy Tax Credits 만약 집에 에너지 개선 작업을 하면, 자격 있는 비용 일부에 대한 세금 공제가 가능합니다. 인플레이션 감소법 (the Inflation Reduction Act of 2022)에 의해 공제 금액 및 자격 있는 비용 유형이 확장되었습니다. 세금 공제를 청구할 수 있는 자격? - Who Can Claim the Credits  자격 있는 개선 작업을 진행한 해에는 "에너지 효율 주택 개선 세금 공제 (Energy Efficient Home Improvement Credit)" 또는 "주거용 에너지 청정 재산 세금 공제 (Residential Energy Clean Property Credit)" 중 하나를 청구할 수 있습니다. 주 거주지를 개선하는 주택 소유자들은 적격 비용에 대한 세금 공제를 청구할 수 있는 가장 많은 기회를 찾을 수 있습니다. 세입자 (renters) 들 또한 세금 공제를 청구할 수 있을 수 있으며, 주거로 사용되는 두 번째 주택을 소유한 주택 소유자들도 청구할 수 있습니다. 거주지로 사용하지 않은 주택을 개조한 경우에는 크레딧을 사용할 수 없습니다. 에너지 효율 주택 개선 세금 공제 - Energy Efficient Home Improvement Credit 외부 문, 창문, 스카이라이트 및 단열재 중앙 에어컨, 온수기, 난로, 보일러 및 히트 펌프 바이오매스 (biomass) 난로 및 보일러 주택 에너지 감사 (home energy audits) 참고: These expenses may qualify if they meet requirements detailed on energy.gov 주거용 청정에너지 세금 공제 - Residential Clean Energy Credit 태양, 풍력 및 지열 발전 태양열 온수기 연료 전지 배터리 Storage (2023년부터) 참고: These expenses may qualify if they meet requirements detailed on energy.gov ### Hurricane Lee 피해로 받을 수 있는 세금 감면은? (2023년 9월 25일) 미국 국세청(IRS)은 Maine주와 Massachusetts주에서 Hurricane Lee의 영향을 받은 개인과 기업에 대한 세금 완화 조치를 발표했습니다. 이러한 납세자들은  2024년 2월 15일까지 다양한 연방 개인 및 기업 세금 신고 및 납부를 할 수 있습니다. IRS는 연방 비상 관리청(FEMA)에서 지정한 지역에 세금 완화 조치를 제공합니다. 메인의 16개 카운티와 매사추세츠의 14개 카운티 모두 해당 자격이 있습니다. 이러한 카운티에 거주하거나 사업을 운영하는 개인 및 가구는 세금 완화 혜택을 받을 자격이 있습니다. 현재 자격이 있는 지역 목록은 언제나 IRS.gov의 재난 구호 페이지에서 확인할 수 있습니다. 예를 들어, 2024년 2월 15일까지 납부할 수 있는 부분은 아래와 같습니다. 2023년 9월 15일과 2024년 1월 16일에 만료되는 분기별 추정 소득세 납부 (quarterly estimated income tax)에도 적용됩니다. 2023년 10월 31일과 2024년 1월 31일에 만료되는 분기별 급여 (payroll tax)와 소비세 신고 (excise tax return)에도 적용됩니다. (Calendar-year) 2022년 연장 기한이 2023년 9월 15일에 만료되는 partnerships & S corporations에도 적용됩니다. (Calendar-year) 2022년 연장 기한이 2023년 10월 16일에 만료되는 corporations에도 적용됩니다. (Calendar-year) 2022년 연장 기한이 2023년 11월 15일에 만료되는 비과세 단체 (tax-exempt organizations)에도 적용됩니다.   ### 오레곤 급여 서비스 회사 소유자 - Employment Tax Scheme에 유죄 평결 오레곤 주 남성이 오늘 미국 국세청(IRS)에 납부해야 할 $24 million 이상의 급여세를 고의로 납부하지 않은것에 대해 오늘 유죄를 인정했습니다. 법정 서류와 법정에서 발표된 진술에 따르면, Lake Oswego의 Robert Kohnle은 Real Benefits Group Inc., Aliat로 알려진 법인의 회장, 비서 및 최고 경영자였습니다. Aliat는 전문 고용인 기관으로, 고객을 위해 급여와 관련된 서비스를 제공했습니다. Aliat은 고객 서비스 계약에 따라 고객의 직원의 급여에서 공제된 급여세, 포함하여 연방 소득세, 사회보장세 및 메디케어 세를 수금하고 해당 급여세를 IRS에 납부하는 책임이 있었습니다. 2016년 4분기부터 2022년 4분기까지 Kohnle은 Aliat의 고객으로부터 급여 원천징수금을 (payroll withholdings) 받았지만, 고객 서비스 계약에 따라 IRS에 지불해야 할 금액을 납부하지 않았습니다. 대신 Kohnle은 이 돈을 Aliat의 다른 비용과 자신을 포함한 채권자에게 지불하는데 사용했습니다. Kohnle은 IRS에 $24,816,602 달러의 세금 손실을 발생시켰습니다. Kohnle은 2024년 1월 8일에 형량을 선고받을 예정이며, 최대 5년의 징역형을 직면하게 됩니다. 또한 감독 지도 기간, 보상금 및 금전적 처벌도 받을 것입니다. 연방 지역 법원 판사는 미국 형량 지침과 기타 법적 요소를 고려한 후 형량을 결정할 것입니다.   IRS-Criminal Investigation is investigating the case. Trial Attorneys Patrick Burns and Regina Jeon of the Justice Department's Tax Division are prosecuting the case. ### 미국 주별 부동산 주택세금 비교 및 감세조건 특정 지역에 대한 재산세는 평가자(assessor)가 지방자치단체 내의 모든 부동산을 평가하는 것부터 시작됩니다. 그리고 주택세율이 계산되고 최종적으로 각 부동산 소유자는 청구서를 받습니다. 정부는 부동산의 공정한 시장 가치에 세율이나 millage($1,000 상당의 가치를 가진 재산에 부여되는 세금 금액)를 부과하여 재산세를 결정합니다. 그럼, 이런 식으로 상정되는 재산세를 낮출 수 있는 방법이 있을까요? 재산세를 낮추는 방법은 현실적으로 두 가지가 있습니다. 그중 하나는 재산에 대한 평가 가치가 떨어지는 것이지만 집주인이나 투자자들에게는 이것을 컨트롤할 방법도 없고 원하시는 분들도 많지 않습니다. 즉 재산세를 낮추는 유일한 다른 방법은 각종 면세 혜택을 활용하는 것입니다. 해당사항이 있으신 문들은 회계사나 세무 상담사와 함께 검토하시기 바랍니다. 보편적인 재산세 감면조건사항: 농가 감면: 농업을 위하여 취득한 부동산을 주거지로 사용하는 경우 소유한 부동산의 특정 부분을 재산 가치 계산에서 면제를 받을수 있습니다 시니어 감면: 시니어들(qualified seniors)은 고정 소득을 가지고 있다는 생각으로 모든 재산세 또는 일정 부분의 재산세를 면제받을 수 있습니다 Qualified senior조건은 거주 지역에 따라 다를 수 있습니다 군인 감면: 자격을 갖춘 군인은 특정 지역이나 주에서 세금 감면을 받을 수 있습니다 장애인 감면: 장애인들의 경우 특정 재산세를 면제받을 수 있습니다. 각 지역마다 자격조건이 조금씩 다를 수 있습니다. 전문 회계사/세무사와 상담하세요 저소득층 감면: 각 지역 기준에 대비하여 저소득층의 시민들은 이 혜택을 받으실 수 있습니다 다음은 미국 주별 median 주택세(property tax)에 대한 정보입니다. 2023년 1월부터 8월까지의 Tax Foundation Analysis and Rocket Homes Median List Price 데이터를 기준으로 산출되었습니다. 이 글을 보시는 시점에 따라 다소 차이가 생길 수 있음을 알려드립니다. State Effective property tax rate Median home value Annual effective tax on median value home Alabama 0.40% $259,538.73 $1,038.14 Alaska 1.04% $349,474.30 $3,636.72 Arizona 0.63% $425,544.41 $2,662.11 Arkansas 0.64% $319,951.59 $2,054.45 California 0.75% $750,079.85 $5,602.79 Colorado 0.55% $563,896.47 $3,080.83 Connecticut 1.79% $339,838.28 $6,082.22 Delaware 0.61% $349,990.75 $2,146.41 District of Columbia 0.62% $649,721.52 $4,035.59 Florida 0.91% $361,918.02 $3,302.82 Georgia 0.92% $350,471.23 $3,228.09 Hawaii 0.32% $731,779.92 $2,306.30 Idaho 0.67% $494,886.28 $3,292.08 Illinois 2.08% $274,731.33 $5,720.81 Indiana 0.84% $250,000.12 $2,107.97 Iowa 1.52% $248,259.88 $3,783.72 Kansas 1.34% $339,307.79 $4,552.00 Kentucky 0.83% $245,538.86 $2,033.38 Louisiana 0.56% $245,225.74 $1,369.03 Maine 1.24% $299,988.28 $3,708.68 Maryland 1.05% $385,548.86 $4,042.66 Massachusetts 1.14% $554,204.65 $6,312.64 Michigan 1.38% $227,563.06 $3,136.39 Minnesota 1.11% $324,993.23 $3,598.65 Mississippi 0.67% $251,271.58 $1,681.28 Missouri 1.01% $239,939.24 $2,418.15 Montana 0.74% $453,898.47 $3,352.93 Nebraska 1.63% $295,131.24 $4,818.74 Nevada 0.59% $399,719.53 $2,355.66 New Hampshire 1.93% $398,886.09 $7,698.34 New Jersey 2.23% $425,019.13 $9,498.79 New Mexico 0.67% $329,815.54 $2,215.33 New York 1.40% $449,924.05 $6,306.13 North Carolina 0.82% $324,992.86 $2,650.30 North Dakota 0.98% $290,205.71 $2,840.36 Ohio 1.59% $219,903.20 $3,499.09 Oklahoma 0.89% $233,547.78 $2,083.89 Oregon 0.93% $474,997.25 $4,427.21 Pennsylvania 1.49% $275,004.41 $4,097.96 Rhode Island 1.40% $406,540.00 $5,684.58 South Carolina 0.57% $329,820.86 $1,869.42 South Dakota 1.17% $338,388.89 $3,953.73 Tennessee 0.67% $349,375.90 $2,332.37 Texas 1.68% $350,000.62 $5,870.39 Utah 0.57% $431,500.00 $2,460.97 Vermont 1.83% $339,969.84 $6,207.08 Virginia 0.87% $385,038.11 $3,367.61 Washington 0.87% $549,990.32 $4,802.79 West Virginia 0.57% $214,446.21 $1,217.47 Wisconsin 1.61% $264,923.47 $4,265.39 Wyoming 0.56% $274,432.34 $1,524.60 ### 납세자를 위한 세무 대리인 선택 팁 2023년 10월 16일 세금 연장 신청 마감일이 다가옴에 따라 IRS는 납세자분들께 적합한 세무대리인 선택방법에 대하여 공지하였습니다. 대부분의 세무대리인은 정직하고 믿을 수 있는 서비스를 제공하지만, 비윤리적인 세무대리인이나 노골적인 사기꾼들도 있습니다. 세금보고를 위해 개인이나 회사를 고용할 때 고려해야 할 사항을 아래에서 확인해주세요: 세무대리인이 자신의 Preparer Tax Identification Number (PTIN)을 사용하고 서류에 서명하는지 확인하세요 세무대리인이 상시 연락이 가능한지 확인하세요 세무대리인의 이력을 검토하세요 서비스 수수료에 대해 문의하세요 세무대리인이 IRS에 e-file을 할 수 있는지 확인하세요 세무대리인의 자격을 확인하세요. 보편적으로 변호사, CPA, 그리고 Enrolled Agent가 합법적 세무대리인의 자격을 가지고 있습니다 IRS 세금대리인 디렉토리를 확인하세요 세무대리인을 선택하셨다면 다음을 명시해 주세요: 합법적 절차를 따르는 세무대리인은 기록과 영수증을 보여달라고 요청합니다. 또한 고객의 총소득, 공제, 세금 공제 및 기타 항목에 따른 많은 질문을 할 것입니다 납세자는 W-2 대신 급여명세서를 사용하여 전자 신고하는 세무대리인을 피해야 합니다. 이는 IRS 규정에 위배됩니다 납세자는 서명하기 전에 세금 신고서를 검토하고, 불분명하거나 부정확한 내용이 있는 경우 질문해야 합니다 모든 환급금은 대리인의 은행 계좌가 아닌 납세자에게 직접 전달되어야 합니다. 작성된 보고서의 은행 라우팅 번호와 계좌 번호를 확인하고 그것이 정확한지 확인해야 합니다 납세자는 빈칸이나 불완전한 신고서에 서명해서는 안 되며, 대리인 본인의 서명이 아닌 납세자에게 서명을 요청하는 세무대리인을 고용해서도 안 됩니다. ### 미 재무부 새로운 암호화폐 관련 법안 발의 미 재무부는 최신 암호화폐 관련 법안으로 큰 그림을 그리고 있습니다. 재무부는 암호화폐 업계에서 “중개인”에 대하여 확실하게 명시하는 규정을 제안했으며 “중개인”들은 IRS에 고객의 암호화폐 손익에 대한 정보를 제공해야 합니다. 의회는 2021년 인프라 법률에서 재무부에 어떤 암호화폐거래 회사가 고객의 총수익과 기준을 IRS에 보고해야 하는지 정의했지만 그 범위가 너무 넓어 많은 우려사항이 있었습니다. 이는 기존 중개인이 양식 1099-B로 주식 판매를 보고하는 방법과 유사합니다. 하지만 암호화폐는 결정적으로 주식과 다른 시스템으로 운영됩니다. (예를 들어 암호화폐 채굴자는 고성능 컴퓨터와 전기사용량을 투자하여 채굴한 암호화폐를 거래에 유통시키는 과정이 있으며, 채굴을 통한 암호화폐 획득이 확률적인 요소에 많은 의존도를 가지고 있고 채굴된 암호화폐가 어떤 사용자에게 유통되는지에 대한 정보를 받을 수 없습니다. 이러한 채굴자들마저도 “중개인”로 등록되게 될 경우 거래내용만 있고 거래대상이 없는 문제가 생깁니다.) 재무부에서 인지하고 있는 가장 쉬운 방법은 Coinbase와 같은 “중앙 거래소”를 통하여 거래하는 것입니다. 이런 “중앙 거래소”에서 제공하는 서비스 및 계정 관리 방식으로 인해 1099 정보 보고를 처리하기가 수월합니다. 하지만 탈중앙화 금융(decentralized finance – DeFi) 거래의 경우, 개인이 직접적으로 거래에 참여함으로써 암호화폐 자산을 이동할 수 있으며 이러한 거래 내역은 추정하는데 많은 문제가 있습니다. (은행을 통한 카드 거래와 개인끼리의 물물교환의 차이를 생각하시면 이해하시기가 편하십니다.) 이러한 이유로 의회에서는 신중한 법안의 검토가 필요하며 발의된 법안이 통과되었을 경우 각종 암호화폐 관련 기업/개인들에게 부여될 책임비용에 대한 적절한 솔루션이 필요한듯 보입니다. ### 대학교/대학생을 위한 세금 혜택 COVID-19 대유행의 영향으로 인해 연방 학생 대출 이자와 상환에 대한 동결이 잠시동안 있었습니다. 그러나 9월부터 이 동결이 공식적으로 종료되었습니다. 이자가 다시 누적되며, 상환은 10월부터 다시 시작됩니다. 이는 이 일시적인 완화 조치를 받았던 학생들을 특히 기억해야 할 중요한 사항입니다. 학자금 대출 분야를 넘어서, 종종 눈에 띄지 않는 교육 관련 세금 공제가 있습니다. 고려해야 할 주요 세금 공제 두 가지는 다음과 같습니다: The American Opportunity Tax Credit (AOTC): 대학의 처음 4년에 해당하는 AOTC는 최대 $2,500의 세금 공제를 제공할 수 있습니다. The Lifetime Learning Credit: AOTC와 달리 이 세금 공제는 처음 4년으로 제한되지 않습니다. 학생이 4년 후에도 한 과목만 수강 중이라도 해당됩니다. 이러한 공제는 누가 청구해야 할까요? 학생인가요, 부모인가요? 이러한 공제는 소득에 기반하며, 많은 부모가 자녀를 부양자로서 청구하는 경우 자격이 되지 않을 수 있습니다. 그러나 만약 부모의 소득으로 인해 이득을 받을 자격이 없고, 학생이 어떤 소득을 가지고 있다면 (even if it's below the IRS filing threshold), 학생은 세금신고를 고려해 보아야 합니다. 그렇게 하면 학생은 이러한 공제 및 원천 징수된 어떤 연방 세금도 활용할 수 있을 수 있습니다. ### Employee Retention Credit 청구에 관한 경고 국세청은 ERC(직원 유지 크레딧) 관련 악의적 마케팅에 기업들이 주의하도록 경고하며, 문제가 될 수 있는 위험 신호에 주의하라고 당부했습니다. 직원 보유 세금 공제(ERTC)는 Covid-19 시기에 합법적인 세금 공제 제도로 시작되었지만, 시간이 지남에 따라 자격을 갖추지 못한 기업들을 대상으로 한 악의적인 사기 수법이 늘어나고 있습니다. 사기꾼들은 ERC 제출에 위험이 없다고 주장하지만, IRS의 감사나 범죄 수사 대상이 될 위험이 있습니다. 현재 수백 건의 형사 사건이 진행 중이며, 수천 건의 ERC 청구가 감사 대상으로 지정되었습니다. IRS는 ERC를 부정확하게 청구한 모든 사람에게 그 금액을 환불해야 하며, 벌금과 이자를 지불해야 한다고 경고합니다. ERC를 청구하려면 세밀한 자격 기준을 충족해야 합니다. 고용주는 2020년 3월 13일부터 2021년 12월 31일 사이에 지급된 유자격 임금에 대하여 초기 또는 수정 고용세 신고서를 통해 ERC를 청구할 수 있습니다. 그러나 ERC 자격을 획득하기 위해 고용주는 다음과 같은 요건을 만족시켜야 합니다: 2020년 또는 2021년 처음 세 분기 동안 COVID-19로 인한 정부 기관의 지시로 인해 운영이 완전히 또는 부분적으로 중단된 경우, 2020년에 심각한 매출 감소를 경험하였거나 2021년 처음 세 분기 동안 매출이 감소한 경우, 2021년 세번째 혹은 네번째 분기의 "recovery startup business"에 해당할경 이러한 확실한 지침에도 불구하고 사기꾼들은 "더 이상 잃을 것이 없다"라는 논리로 사업자들을 선동합니다. 다음은 이러한 사기꾼들이 흔히 사용하는 수법입니다: "쉬운 신청 과정"이라며 뜻밖의 전화나 광고. 프로모터나 회사가 몇 분 내에 ERC 자격을 결정할 수 있다는 주장. 크레딧을 청구하기 위한 선불 청구금 직원 보유 크레딧 청구의 환불 금액에 기반한 수수료. ERC 신고서에 서명을 거부하거나 신분을 밝히는 정보와 세금 신분 번호를 제공하기를 거부하는 경우. 자세한 사항은 아래의 IRS 웹사이트에서 확인하세요. https://www.irs.gov/newsroom/red-flags-for-employee-retention-credit-claims-irs-reminds-businesses-to-watch-out-for-warning-signs-of-aggressive-promotion-that-can-mislead-people-into-making-improper-erc-claims ### 중고 EV구매에 대한 세금 혜택, 정확히 알고 계신가요? EV 세금 혜택과 관련하여 중요한 논쟁 주제 중 하나는 중고차의 해당 세금 혜택 적용 여부였습니다. 2023년에 도입된 'Inflation Reduction Act'의 'Clean Vehicle Credit' 조항에 따르면, 2023년부터 적격 중고 EV를 구매한 경우, 구매 가격의 30%까지 최대 4,000달러의 세액 공제를 받을 수 있게 되었습니다. 구매자 자격 조건: 재판매 목적이 아닌 사용 목적으로 차량을 구입한 개인이어야 합니다 원래 소유자가 아니어야 합니다 다른 사람의 세금 신고서에 부양가족으로 기재되지 않았습니다 3년 동안 다른 중고 EV Tax Credit을 받지 않았습니다 부부 공동 세금 보고 시 소득(Adjusted Gross Income)이 $150,000을 초과하지 않습니다 Head of Household의 경우 소득(AGI)이 $112,500을 초과하지 않습니다 싱글/개인 보고 시 소득(AGI)이 $75,000을 초과하지 않습니다 딜러에게서 차량을 구입해야 합니다 자격을 갖춘 중고 EV의 경우 딜러는 판매 시점에 귀하와 IRS에 필수 정보를 보고해야 합니다 적격차량 조건: EV구매 가격이 $25,000 이하이어야 합니다 구매년도 기준 2년 이상된 중고차 이어야 합니다. 예를 들어, 2023년에 구입한 차량의 경우 2021년 이전 연식이어야 합니다 총 차량 중량이 14,000파운드 미만이어야 합니다 배터리 용량이 7kWh 이상인 적격 연료전지 EV 또는 플러그인 EV여야 합니다 주로 미국에서 사용되어야 합니다 구매하실 차량이 중고 EV Tax Credit을 받을 자격이 있는지 확인하려면 아래의 링크를 눌러주세요: https://www.fueleconomy.gov/feg/taxused.shtml ### 필수 최소 인출액(RMD)이란 무엇인가요? 필수 최소 인출액(RMDs)은 일반적으로 개인 저축 계좌(IRAs)와 퇴직 계획 계좌 소유자가 연간으로 인출해야 하는 최소 금액입니다. 일반적으로 소유자가 72세에 도달한 해부터 시작합니다 (2022년 12월 31일 이후 72세에 도달하는 경우 73세에 시작). 퇴직 계획 계좌 소유자는 퇴직 연도까지 RMD를 연기할 수 있으나, 계획을 sponsor하는 사업체의 5% 소유주인 경우에는 예외적으로 예치해야 합니다. Traditional IRA, SEP IRA 및 SIMPLE IRA 계좌 소유자는 소유자가 72세 (2022년 12월 31일 이후 72세에 도달하는 경우 73세)가 되었을 때부터 RMD를 시작해야 하며, 퇴직하였는지 여부와 상관없이 이를 따라야 합니다. 퇴직 계획 참가자 (retirement plan participant), IRA 소유자, SEP IRA 및 SIMPLE IRA 소유자는 계좌에서 매년 정확한 RMD 금액을 적기에 인출해야 하며, RMD를 인출하지 않을 경우 엄격한 벌금을 부과받을 수 있습니다. 퇴직 계획 계좌 소유자 또는 IRA 소유자가 RMD를 시작해야 하는 시기 이전에 사망한 경우 (2020년 1월 1일 이전), 일반적으로 소유자 혜택의 전부가 해당 계정 지정된 수혜자 (an individual)에게 분배되어야 합니다. 2019년 12월 31일 이후에 사망한 defined contribution plan 참가자 또는 IRA 소유자의 경우 (with a delayed effective date for certain collectively bargained plans), SECURE Act에 따라 참가자 계정의 전액이 10년 내에 분배되어야 합니다. 이 10년 규칙에는 생존한 배우자, 미성년자인 자녀, 장애인 또는 만성 질환 환자, 직원 또는 IRA 계정 소유자보다 10년 이상 어린 사람에 대한 예외 사항이 있습니다. 이 새로운 10년 규칙은 참가자가 필수 최소 인출일 전에 사망한 경우에도 적용됩니다. 필수 최소 인출일은 계정 소유자가 첫 번째 RMD를 받아야 하는 날짜입니다. ### 합법적인 자선단체에 기부하고 있으십니까? 재난이 발생할 경우, 많은 미국인들은 구호 활동에 적극적으로 참여합니다. 이 중에서도 자선 단체에 기부하는 것은 사람들에게 가장 접근하기 쉬운 도움의 방법 중 하나입니다. 그러나 불행하게도, 재난이나 긴급 상황에 대응하여 기부하는 수많은 선의의 사람들만큼, 사기꾼들 역시 활동을 시작합니다. 이들은 가짜 자선 단체의 이름으로 기부를 요청하거나, 합법적인 자선 단체나 연방 기관의 직원으로 위장하여 재난 피해자들을 속이려고 시도합니다. 물론, 몇몇 합법적인 자선단체들이 뜻밖의 연락을 시도할 수 있지만, 요청하지 않은 연락에 대해 항상 경계하며 대응해야 합니다. 돈을 기부하시는 납세자들은 다음 사항을 염두에 두어야 합니다: IRS 면세 기관 검색 도구를 사용하여 자격을 갖춘 자선 단체를 찾거나 확인하세요. 이러한 실제 자선단체에 대한 기부금은 세금 공제 대상이 될 수 있습니다 기부금을 보내기 전에 자선단체에 대해 조사하여 해당 자선단체가 진짜인지 확인하고 기부금이 세금 공제 대상인지 알아보세요 항상 영수증을 받아 기부 내역을 기록해 두세요. 기부 금액이 정확한지 확인하기 위해 은행 명세서와 신용카드 명세서를 면밀히 검토하세요. 사기꾼들의 수법을 기억하세요: 합법적인 자선 단체는 상품권, 현금 또는 전신 송금을 요구하지 않습니다 사기꾼들은 IRS나 다른 정부 기관에서 일한다고 주장할 수 있습니다 사기꾼들은 합법적인 자선 단체의 대표자로 가장하여 돈이나 개인 정보를 요구할 수 있습니다 사기꾼들은 전화번호 표시를 변경하여 합법적인 기관에서 전화가 온 것처럼 보이게 만들 수 있습니다 사기꾼들은 감정적이고 애매한 주장을 하지만 기부금이 어떻게 사용될지 구체적으로 설명하지 않습니다 사기꾼들은 실제 자선단체와 흡사한 이름으로 그럴듯한 가짜 웹사이트를 만듭니다 가짜 조직에서는 기부금이 세금 공제 대상이 아닌데도 세금 공제가 가능하다고 주장하는 경우가 많습니다 ### 주식 분할로 인해 받은 추가 주식에 대해 세금을 내야 할 필요가 있나요? 아니요. 주식 분할에서 기업은 현재 주주에게 추가 주식을 발행하지만 전체 기초는 변경되지 않습니다. 주식 분할 이후에는 원래 주식과 주식 분할로 새로 얻은 주식 사이에서 기초를 재할당해야 합니다. 주식 분할은 과세 사건을 생성하지 않습니다. 단순히 더 많은 주식을 받아서 동일한 기업에 대한 소유 지분을 나타내는 주식을 더 받게 됩니다. 주식을 팔 때까지는 소득을 신고하지 않아도 됩니다. 주식 분할의 결과로 전체 기초는 변경되지 않지만 주당 기초는 변경됩니다. 주당 기초를 조정해야 합니다. 예를 들어, 당신은 15달러의 주당 기초로 100주의 주식을 보유하고 있습니다. 2대 1의 주식 분할에서 기업은 주주가 보유한 주식당 추가 주식을 발행합니다. 이제 200주를 보유하게 되지만 전체 기초는 여전히 1,500달러입니다. 주식 분할 이후에는 원래 주식과 주식 분할로 새로 얻은 주식 사이에서 기초를 재할당해야 합니다. 이제 200주 각각에 대한 주당 기초는 7.50달러입니다(1,500달러를 200으로 나눈 값). ### IRS에서 감사 관련으로 연락 시 스캠 여부 확인 방법 IRS는 납세자가 IRS의 연락 방법과 시기를 정확히 알고, 받은 연락이 실제로 IRS에서 온 것인지 확인할 수 있는 방법을 제공합니다. 대부분의 경우, IRS는 미국 우체국을 통한 일반 우편으로 첫 연락을 합니다. 그렇지만, 연체된 세금, 제출하지 않은 세금 신고서, 미납된 고용세 등의 이유로 IRS 직원이 납세자의 집이나 회사에 전화하거나 방문하는 경우도 있습니다. 이러한 상황에서 IRS 직원은 미납 세금의 추심, 감사 또는 범죄 조사를 위해 자산을 점검하거나 사업장을 방문할 수 있습니다. 그럼에도 불구하고, 납세자들은 보통 IRS로부터 우편을 통해 통지를 먼저 받게 됩니다. IRS 감사 담당자는 납세자에게 전화할 수 있으나, 이는 공식 감사 통지서를 우편으로 발송한 후에만 가능합니다. 만약 편지나 전화 등의 연락이 성사되지 않을 경우, IRS 직원은 통지 없이 납세자의 주거지나 사업장을 직접 방문할 수 있습니다. 감사 과정에는 납세자나 그의 대리인과의 인터뷰가 포함될 수 있으며, 납세자의 사업 현장을 직접 살펴보는 것도 포함될 수 있습니다. 또한, 납세자 신고 내용 검토 중 다른 사람의 정보가 필요할 경우, IRS는 해당 제3자에게 정보 요청 서한을 발송합니다. 만약 다른 방법으로 연락이 되지 않으면, IRS는 제3자의 주소나 사업장을 직접 방문하여 정보를 요청할 수 있습니다. IRS 직원은 두 가지 형태의 공식 신분증, 즉 IRS가 발행한 자격 증명(포켓 커미션이라고도 함)과 HSPD-12 카드를 소지하고 있습니다. HSPD-12 카드는 연방 직원을 위한 정부 차원의 표준 신분증입니다. 두 가지 신분증 모두 일련번호와 직원 사진이 있으며 둘 다 보여달라고 요청할 수 있습니다. 만약 집이나 사업장에 방문한 경우, 해당 에이전트는 요청 시 신원을 확인할 수 있는 추가 방법을 제공할 수도 있습니다. ### 재투자된 배당금 세금 신고 방법 배당금이 재투자되어 추가 주식이나 소수점거래(fractions of shares)가 이루어졌을 때: 재투자된 배당금이 공정 시장 가치 (FMV)와 동일한 가격에 주식을 구입하는 경우, 이러한 배당금을 다른 일반 배당금과 함께 수입으로 보고해야 합니다. FMV보다 낮은 가격으로 더 많은 주식을 구입할 수 있는 배당 재투자 계획의 구성원인 경우, 배당 지급일의 추가 주식의 FMV도 배당 소득으로 보고해야 합니다. 재투자된 배당금은 기타 배당금과 함께 양식 1040 또는 양식 1040-SR을 보고/제출해야 합니다. 일반 배당금 (양식 1099-DIV, 배당 및 분배의 상자 1a에 표시됨) 및 재투자된 배당금이 $1,500 이상인 경우 양식 1040 또는 양식 1040-SR에 양식 B (양식 1040)를 작성하고 첨부해야 합니다. 참고: 재투자된 배당금의 금액, 구매된 추가 주식 수 및 구매 일자를 기록해 두세요. 주식을 판매할 때 기초를 설정하기 위해 이 정보가 필요합니다. ### 주식 판매시 구매한 시기와 가격이 다양한 경우 원가 기준을 어떻게 계산해야 할까요? 소유하고 있는 주식이나 채권의 기초는 일반적으로 구매 가격에 구매와 관련된 비용인 수수료 및 기록 또는 이전 수수료를 더한 것입니다. 증권을 판매할 때는 판매하는 구체적인 주식을 식별할 수 있어야 합니다. 판매한 주식을 구체적으로 식별할 수 있다면, 기초는 일반적으로 다음과 같습니다: 판매한 주식의 구매 가격과 구매 비용을 더한 것입니다. 판매한 주식을 충분히 식별할 수 없고 주식을 다른 가격으로 다양한 시기에 구매한 경우, 판매한 주식의 기초는 다음과 같습니다 (선입선출 방법): 먼저 취득한 주식의 기초, 그 다음에 나중에 취득한 주식의 기초, 이와 같이 계속합니다. (First-in First-out) (단, 일부 특정 상황을 제외하고는 특정 주식 펀드 (certain mutual fund)와 특정 배당 재투자 계획을 제외하고는 주식 판매에 대한 이익이나 손실을 계산할 때 주당 평균 기초를 사용할 수 없습니다.) 중개업체 (broker)는 Form 1099-B, Proceeds From Broker and Barter Exchange Transactions을 제공해야 합니다. Form 1099-B를 받은 경우 각각의 관련된 증권에 대한 다음 정보를 제공해야 합니다: 취득 일자 (box 1b), 손익이 단기인지 장기인지 여부 (box 2), 비용 또는 기초 (box 1e) 및 워시세일로 인해 손실이 제외된 금액 (box 1g) 또는 누적 시장 할인 금액 (box 1f). 모든 자본 자산의 기초를 식별하는 데 필요한 기록을 보관하고 유지할 것을 요구합니다. ### 국세청에서 당부하는 자연재해 대비 준비사항은? 9월은 국가 대비의 달로 지정되어 있으며, 다가오는 허리케인 시즌을 고려하여 국세청(IRS)은 납세자들에게 비상 준비 계획을 마련하거나 2023년 상황에 맞게 다시 점검할 것을 당부했습니다. 납세자들은 필수 문서를 확보하고 복사하며, 재산 명단을 작성하고 필요한 정보를 어디에서 찾을 수 있는지 알아두는 등의 대비 계획을 통해 재난에 대비할 수 있습니다. 재난 후에는 이러한 업데이트된 문서와 다른 정보를 즉시 사용할 수 있게 준비해 두면, IRS와 다른 기관에서 제공하는 지원을 신청하기가 쉬워집니다. 재난 지원과 긴급 구호는 세금 납부자와 기업이 재난의 영향에서 재정적으로 회복할 수 있도록 도와주며, 특히 연방 정부가 그들의 위치를 주요 재난 지역으로 선언할 경우에는 더욱 그러합니다. 주요 문서 보관방법 납세자는 중요한 원본 문서를 방수/방화 금고에 넣어 안전한 곳에 보관해야 합니다. 여기에는 세금 신고서, 출생증명서, 사회 보장 카드, 증서, 여권, 각종 소유권, 보험 정책 및 기타 유사한 중요한 항목이 포함됩니다. 또한, 다른 지역에 사는 친척이나 친구 등 신뢰할 수 있는 사람에게 이 문서들의 복사본을 보관해 달라고 부탁하는 것을 고려하십시오. 원본 문서를 디지털 파일로 스캔하여 안전한 클라우드 저장소에 저장하면 보안과 휴대성이 확보될 수 있습니다. 중요자산 문서화 귀하의 재산 및 사업에 대한 내용물의 상세한 목록을 만들고 유지하십시오. 납세자들은 소유물을 기록하기 위해 사진이나 동영상을 촬영할 수 있으며, 해당사항이 있을 경우, 년도와 제조사, 모델 번호를 포함한 설명도 작성해야 합니다. IRS의 재해 손실 워크북(PDF 형식으로 개인과 기업을 위한 것이 있음)은 소유물이나 사업 장비의 목록을 작성하는데 도움을 줄 수 있습니다. 재해가 발생한 후에 이러한 문서는 보험 또는 세금 혜택에 대한 청구를 하는데 큰 도움이 될 수 있습니다. 자세한 내용은 IRS 뉴스에서 확인하세요. ### $10,000 이상 현금 거래 온라인 보고 의무화 2023년 8월 30일 미 국세청에서는 2024년 1월 1일 이후로, 모든 기업체는 $10,000 이상의 현금 거래에 대해 양식 8300을 전자적으로 제출할 의무가 부여된다고 발표했습니다. $10,000 이상의 현금 거래가 발생하는 기업체는 해당 거래 정보를 미국 연방 정부에 고지할 법적 의무가 있습니다. 대다수의 현금 거래는 합법적인 것으로 판명되나, 양식 8300에 의해 제출된 정보는 탈세, 마약 판매로부터의 수익, 테러리스트 자금 조성 및 기타 불법 활동에 대한 감시 및 조사에 필수적인 자료로 활용됩니다. 규정에 따라 시기적절하고, 완전하며, 정확한 정보를 포함한 양식 8300의 제출은, 불법 활동으로부터 유래한 자금 흐름을 추적하는 과정에서 핵심적인 역할을 수행합니다. 따라서, 기업체는 이러한 법적 의무를 철저히 이행하기 위한 내부 관리 프로토콜과 시스템을 갖추어야 합니다. 새로운 전자 제출 규정은 양식 8300을 특정 다른 정보 반환 양식, 예를 들어 양식 1099 시리즈나 양식 W-2, 등을 전자 제출할 의무가 있는 기업에 적용됩니다. 기업은 제출한 모든 Form 8300의 사본과, 그와 관련된 지원 문서, 그리고 고객에게 보낸 필수 문서를 제출일로부터 5년 동안 보관해야 합니다. ### 공제 가능한 주택 관련 비용에 대한 특수조항을 알아보자 기본적인 주택 관련 비용 공제에 대한 정보는 이 링크를 통하여 알아보세요. IRS가 최근에 발표한 특수한 주택 관련 비용 공제 규정에 대해 살펴보겠습니다. 1. Mortgage Interest Credit: 주택담보대출 이자 크레딧 프로그램(Mortgage Interest Credit)은 저소득층이 주택을 소유할 수 있도록 도와줍니다. 이 프로그램은 자격을 갖춘 개인이 주택담보대출 이자의 일부에 대해 연간 세액 공제를 청구할 수 있게 하여, 주택 구입의 재정 부담을 완화합니다. 주택 소유자는 주 또는 지방 정부로부터 적격 신용 증명서(Mortgage Credit Certificate)를 발급받은 경우 세액공제를 받을 자격이 있을 수 있습니다. 이 주택담보대출 신용 증명서(Mortgage Credit Certificate)는 실거주 주택 구입을 위한 신규 모기지 융자에 대해서만 발행됩니다. 2. Homeowners Assistance Fund: 주택 소유자 지원 기금 프로그램(Homeowners Assistance Fund)은 2020년 1월 21일 이후 재정적 어려움을 겪고 있는 자격 있는 주택 소유자에게 특별한 금융 지원을 제공합니다. 이 프로그램은 모기지 연체, 채무 불이행, 강제 경매와 같은 주택 소유와 관련된 위험요소를 방지하는 것을 목적으로 하며, 추가적으로 유틸리티나 홈 에너지 서비스의 중단, 그리고 주택 소유자의 강제 이동 문제까지 해결을 위한 자금을 지원합니다. 3. Minister's or Military Housing Allowance: 비과세 주택 수당을 받는 목회자와 공무원은 여전히 ​​부동산세와 주택 모기지 이자를 공제할 수 있습니다. 공제액은 받는 수당에 영향을 받지 않습니다. ### 중소기업 세금 측면에서 가장 유리한 주 3위를 차지한 워싱턴 2023년에 중소기업에 가장 친화적인 주가 어떤 것인지 판단하기 위해 Simplify LLC는 기업세, 개인소득세, 판매세, 재산세 및 실업세와 같은 다섯 가지 주요 요소에 걸쳐 연방 데이터를 분석하였습니다. 분석 결과, 개인 및 법인 소득세가 없거나 낮은 주가 중소기업에게 가장 친화적인 세금 환경을 제공한다는 것을 확인할 수 있었습니다. 실제로 이러한 주들은 재산세, 판매세 및 실업세가 다른 주에 비해 높더라도 중소기업에게 더 유리한 조건을 제공합니다. 네바다는 법인 및 개인 소득세가 없는 것과 함께 소수의 다른 주와 함께 최대 실업세율이 5.4%로 가장 낮은 것으로, 중소기업 세금 관련에서 1위로 높은 평가를 받고 있습니다. 한편, 뉴저지 주는 미국에서 두 번째로 높은 주민 1인당 재산세 및 높은 판매세, 법인 및 개인 소득세로 인해 중소기업 세금 관련에서 최악의 주로 평가되었습니다. Simplify의 별도 분석에 따르면 워싱턴 주는 스타트업 생존율 측면에서 최하위로 평가되었습니다. 2016년에 창업된 기업 중 40.4%만이 5년 이상 존속한 것으로 나타났습니다. 반면 오리건 주는 58.2%의 생존율로 이 목록에서 1위를 차지했습니다. ### 2023년도 공제 가능한 주택 관련 비용에 대하여 알아보자 미국 국세청 IRS가 2023년에 적용되는 새로운 주택 관련 세금 혜택에 대해 발표하였습니다. 대부분의 주택 구매자들은 주택을 구매하기 위해 융자를 받고 (mortgage loan), 그 후에 융자를 받은 기관(은행 등등)에 납부를 합니다. 이러한 납부에는 주택 소유에 관한 여러 가지 비용이 포함될 수 있습니다. 주택 소유자가 공제할 수 있는 비용은 다음과 같습니다: 1. 주정부 및 지방 부동산세 ($10,000 한도) 2. 주택담보대출 원금에 대한 이자 (그 외에 특수 조항이 있을 수 있습니다) 납세자는 주택 소유 비용을 공제하려면 Standard Deduction이 아닌 Itemized Deduction을 받으시는 분들께 해당됩니다. 공제할 수 없는 비용: 1. 화재 및 종합보험, 소유권 보험등을 포함한 보험 2. 융자원금을 낮추기 위해 지불된 비용 (downpayment, etc) 3. 가사도우미에게 지급되는 임금 4. 감가상각 (depreciation) 5. 가스, 전기, 수도세와 같은 유틸리티 비용 6. 대부분의 융자 비용 및 클로징 비용 7. 몰수된 계약금 (Forfeited deposits, down payments or earnest money) 8. 인터넷이나 Wi-Fi 등의 통신비 9. 주택 소유자 협회 수수료, 콘도미니엄 협회 수수료 등등 (HOA - Home Owner's Association Fee) 10. 집 수리비용 ### 국세청 - 2023년 4분기 금리 인상 발표 미 국세청 Internal Revenue Service에서는 2023년 10월 1일부터 분기별 이자율이 인상될 것이라고 발표했습니다. 개인의 경우 초과 지급 및 미달 지급 비율은 연간 8%이며 매일 복리로 계산됩니다. 새로운 요율의 전체 목록은 다음과 같습니다: 초과납부(채무금액을 초과하여 납부한 경우)는 8%, 법인은 7%. $10,000를 초과하는 기업 초과지불 부분에 대해서는 5.5% 과소납부(미납세금이지만 전액 납부되지 않은 세금)의 경우 8% 대기업 미지불의 경우 10% 내부 세입법에 따라, 이자율은 분기별로 결정됩니다. 기업을 제외한 납세자의 경우 초과납부 및 미납부 이자율은 연방 단기 이자율에 3% 포인트를 더한 것입니다. 일반적으로 기업의 경우 미납부 세금에 대한 이자율은 연방 단기 이자율에 3% 포인트를 더한 것이고, 초과납부 이자율은 연방 단기 이자율에 2% 포인트를 더한 것입니다. 대기업의 경우 미납부 세금에 대한 이자율은 연방 단기 이자율에 5% 포인트를 더한 것입니다. 과세기간 동안 $10,000를 초과하는 기업의 세금 초과 납부 부분에 대한 세율은 연방 단기 세율에 0.5% 포인트를 더한 금액입니다. 이번에 발표된 이자율은 2023년 7월에 결정된 연방 단기 이자율을 기준으로 계산되었습니다. ### 특정 주에서는 EV 보유자에게 카풀 차선의 단독 이용 권한을 부여하고 있습니다. 특정 주정부의 HOV(카풀) 차선 정책은 친환경 차량에 대하여, 단일 운전자 상황에서도 카풀차선에 대한 이용 권한을 부여합니다. 카풀 차선이 있는 20개의 주들 중에서 13개의 주정부가 특정 조건하에 EV 소유자가 단일 운전 시에도 카풀 차선을 사용할 수 있도록 허용했습니다. 이 권한은 의회의 추가 조치가 없으면 2025년 9월 30일에 만료됩니다. 아래의 테이블을 통하여 어떤주에서 이 정책을 사용하고있는 알아보세요:   HOV: High-Occupancy Vehicle Lanes - 카풀차선을 의미합니다 HOT: High-Occupancy Toll Lanes AFV: Alternative Fuel Vehicle - 대체 연료 차량 PEV: Plug-in Electric Vehicle - 플러그인 전기차 HEV: Hybrid Electric Vehicle - 하이브리드 전기차 FCEV: Fuel Cell Electric Vehicles - 연료전지 전기자동차 NGV: Natural Gas Vehicle - 천연가스 차량 ILEV: Inherently Low Emission Vehicles   State Exemption Type Identification Method Eligible Vehicles Arizona HOV Exemption License Plate AFV (dedicated), PEV, HEV (restrictions apply) California HOV and HOT Exemption Decal FCEV, NGV, PEV Colorado HOV Exemption Decal and HOV Toll Transponder HEV Florida HOV Exemption Annual Decal HEV, ILEV Georgia HOV and HOT Exemption License Plate HOV: AFV, HEV, PEV HOT: AFV, PEV Hawaii HOV Exemption License Plate PEV Maryland HOV Exemption Decal PEV New Jersey Partial HOV Exemption None HEV New York HOV Exemption and 10% HOT Discount Sticker and Toll Transponder Registration HEV, PEV North Carolina HOV Exemption None FCEV, NGV, PEV Tennessee HOV Exemption Decal ILEV, Energy-Efficient, and Low Emission Vehicles Utah HOV Exemption Decal or Plate HEV, NGV, PEV, Propane Virginia HOV Exemption License Plates AFV (dedicated), HEV (depending on road)     ### 기부금 세금 사기 혐의로 기소된 플로리다주 변호사 기소서에 따르면, 플로리다 주 다비(Davie)의 마이클 L. 메이어(Michael L. Meyer)는 고소득 개인들이 세금을 줄이기 위해 불법적인 세금 피난처인 "얼티메이트 세금 플랜"을 조직하고 판매했습니다. 메이어는 고객들이 자신들이 기부한 것으로 주장하는 자산을 자선단체에 넘겨주지 않아도 되며, 기부한 자산에 대한 자유롭고 세금 면제된 대출을 통해 개인용으로 여전히 접근할 수 있으며, 기부한 것을 큰 할인율로 다시 구매하는 "탈출 전략"을 실행할 수 있는 방법으로 마케팅한 것으로 알려졌습니다. 또한 이 계획을 실행하기 위해 Meyer가 상용 거래 문서를 준비하고, 기부금에 대한 평가를 준비하고, 고객이 허위 세금 신고서를 제출하도록 돕고, 기부금을 받은 자선 단체를 관리했다고 주장합니다.  메이어와 그의 공모자들은 고객들 중 일부에 대해 과거 연도에 기부한 것처럼 보이도록 거래 서류를 역날짜화하여 거짓된 세금 공제를 주장하도록 도왔다고 주장하고 있습니다. 기소장은 또한 Meyer가 IRS와의 감사에서 고객들을 대리하였으며, 이 중 세 차례에서 Meyer가 IRS에 허위 문서를 제공했다고 주장합니다. 2018년 4월, 미국은 마이클 메이어에 대한 영구 금지명 및 기타 구제 조치를 요청하는 불만을 제기하여 얼티메이트 세금 플랜의 홍보를 계속할 수 없도록 막으려 했습니다. 미국은 얼티메이트 세금 플랜과 관련된 기록을 요청하기 위해 증인들에게 민사 소환을 발부한 것으로 알려졌습니다. 민사 소환에 대한 응답으로 메이어와 그의 공모자들은 역날짜화된 문서를 작성하고, 고객들에게 소환에 대한 응답으로 해당 역날짜화된 문서를 제출하도록 지시했다고 주장합니다. 메이어는 미국으로부터의 문서 요청에 대한 응답으로 역날짜화된 문서를 제공한 것으로 주장됩니다. 2019년 4월에 연방 지방 법원은 메이어에 대한 영구 금지명을 내렸습니다. 기소장은 메이어가 영구 금지명의 조건을 여러 가지 방법으로 위반했다고 주장합니다. 이는 세금 신고를 제출하거나 고객들이 자선 세금 공제를 취하도록 도우며, 자선 세금 공제에 관한 조언을 제공하는 것을 포함합니다. 2013년 이후 메이어와 그의 공모자들은 얼티메이트 세금 플랜을 판매하여 1,000만 달러 이상의 수익을 창출했다고 주장됩니다. 메이어는 이 수입을 사용하여 백만 달러 이상의 부동산과 람보르기니, 롤스로이스, 메르세데스 벤츠, 벤틀리, 페라리 등의 고급 차량 컬렉션을 구입했다고 주장됩니다. 메이어는 오늘 (7/21/23) 남부 플로리다 지방 법원의 미국 연방 법관 알리샤 M. 오타조-레예스(Alicia M. Otazo-Reyes) 앞에서 첫 법정 출석을 했습니다. 유죄 판결이 내려진다면, 메이어는 미국을 사기로 공모한 혐의로 최대 5년의 징역형, mail 및 wire fraud 공모로 최대 20년의 징역형, 거짓된 신고 혐의당마다 3년의 징역형, 세금 부담 저해 혐의당마다 3년의 징역형, 그리고 공무 조사 방해 및 공모로 각각 최대 20년의 징역형을 처해 있습니다. 연방 지방 법원 판사는 미국 형량 가이드라인 및 기타 법적 요소를 고려한 후에 어떠한 형량을 선고할지 결정할 것입니다.   Assistant Chief Michael Boteler and Trial Attorneys Casey S. Smith and Andrew Ascencio of the Justice Department’s Tax Division are prosecuting the case with assistance from the United States Attorney’s Office for the Southern District of Florida. An indictment is merely an allegation and all defendants are presumed innocent until proven guilty beyond a reasonable doubt in a court of law. ### 인플레이션에 따른 금리 상승: 현명한 대응 전략과 금융 관리 방안 미 연방준비제도(Federal Reserve)는 최근 1년 동안 11차 연속 금리 인상을 승인하며 22년 만에 최고 수준으로 금리를 올렸습니다. 최근 금리 인상은 1980년대 경제 위기 이후 가장 공격적인 것으로, 상승하는 인플레이션에 영향을 미친 지출을 늦추기 위한 것입니다. 이러한 경제 현상이 과연 귀하의 재정 상황에 어떠한 영향을 미칠 것인지, 또한 재정의 안정성을 보호하고자 할 때 어떠한 전략을 취해야 할 것인지 함께 살펴보도록 하겠습니다. 1. 금리 상승은 물가 오름을 억제할 수 있으나, 주택담보대출, 신용카드, 자동차 대출과 같은 신용 대출 상품들의 이자율을 높일 수 있습니다. 따라서, 신용카드 부채를 최대한 줄이고, 자동차나 주택 구매를 계획할 때는 좀 더 신중히 고려하고 감당할 수 있는 비용으로 진행하시는 것을 권장드립니다. 2. 미지불된 신용 카드 잔액이 있으시다면, 저금리 또는 특정 기간 동안 무이자의 신용 카드로 잔액 이체를 검토해 보시기 바랍니다. 다수의 신용 카드 회사들은 금리가 조정되기 전 일정 시간 동안 잔액에 대하여 저금리 또는 무이자를 적용하는 상품을 마련하고 있습니다. 중점은 이러한 저금리를 최대한 이용하고, 한정된 기간 내에 잔액을 청산하는 데 있습니다. 3. 신용 점수를 향상함으로써, 주택 대출을 찾으시거나 저금리 신용 카드를 이용하시는 경우 더 낮은 이자율의 혜택을 누릴 수 있습니다. 점수를 높이려면, 부채 상환을 제때 하시고, 신용 이용 비율을 낮게 유지하면서 부채를 감소시키십시오. 그 외에도 많은 주정부들이 거주 주민들에게 인플레이션으로 인한 경제적 부담을 완화하고자 자체 경기 부양 보조금 혹은 세금혜택등을 제공하고 있습니다. 자세한 내용은 다음 링크를 통하여 알아보세요: https://money.com/state-tax-rebates-2023-stimulus/ (영어) ### 2023년 교육자 비용 공제 한도가 $300으로 IRS에서 공지되었습니다. 새 학년도가 시작되면서 국세청은 교사와 기타 교육자들이 내년에 연방 소득세 신고서를 제출할 때 2023년에 최대 $300의 본인 부담 교실 비용을 공제할 수 있음을 발표했습니다. 이는 인플레이션 조정 대상이 된 첫 해인 2022년에 적용된 것과 동일한 한도입니다. (그 전에는 한도가 250달러였습니다.) 이 한도는 인플레이션 조정에 따라 향후 몇 년 동안 $50씩 증가할 예정입니다. 이는 적격 교육자가 해당 연도에 지불한 적격 비용에서 최대 $300까지 공제할 수 있음을 의미합니다. 누가 자격이 있습니까? 표준 공제(Standard Deduction)를 받더라도 적격 한 모든 교육자는 청구할 수 있습니다. 적격 교육자는 그 해 최소 900시간 동안 학교에서 일한 유치원에서부터 12학년까지의 교사, 강사, 카운슬러, 교장 또는 보조인력등으로 구성됩니다. 이 자격 조건은 공립학교와 사립학교의 교사 모두에게 적용됩니다. 공제 가능한 항목은 무엇입니까? 교육자는 다음에 해당하는 항목에서 환급되지 않은 비용을 공제할 수 있습니다: 교과서, 학업에 필요한 책, 용품 및 기타 재료 교육에 필요한 도구, 컴퓨터, 소프트웨어 및 서비스 교실에서 질병의 확산을 막기 위한 COVID-19 보호 물품. 여기에는 안면 마스크, 소독제, 비누, 일회용 장갑, 테이프, 사회적 거리두기를 안내하는 홍보물, 플렉시 유리와 같은 물리적 장벽, 공기 청정기 및 Centers for Disease Control and Prevention 에서 권장하는 기타 품목이 포함됩니다. 홈 스쿨링 비용이나 건강 또는 체육 교육 과정에 사용되는 비운동 용품 비용은 적격 비용에 포함되지 않습니다. IRS는 세금 공제 비용에 대해 영수증, 수표 및 기타 문서를 포함하여 구매기록을 유지할것을 요구하였습니다. ### 중국 Acupuncture Business Owner 세금 허위 신고 제출로 유죄 인정 법정 서류 및 법정 진술에 따르면, 뉴욕 퀸스 지역의 앨리스 비쉬완 장(Alice Bixuan Zhang)은 웰라이프 물리 치료 및 침술 PLLC("웰라이프") 및 웰링 물리 치료 및 침술 PLLC("웰링")을 공동 소유하고 운영했습니다. Zhang은 2020년 10월에 유죄를 인정한 니키 B. 유(Nikki B. Yu)와 함께 침술 사업 소득을 세금으로부터 숨기기 위해 소위 경영 회사들의 일련의 허위 회사를 설립하고 사용했습니다. Zhang과 Yu는 웰링과 웰라이프로에서 자금을 전용했으며 해당 자금을 IRS에 신고하지 않았습니다. 대신, 웰링과 웰라이프 계좌로 발행된 수표를 수표 교환 업체 (a check-cashing business)에서 현금으로 교환하고, 교환된 금액을 세금 신고 작성자에게 허위 및 불완전한 정보를 제공함으로써 현금 금액을 공개하지 않았습니다. 이 수입을 숨기는 계획은 IRS에 대한 세금 손실을 $784,000만달러 이상 초래했습니다. 형량 선고일은 2023년 12월 14일로 예정되어 있습니다. 장(Alice Bixuan Zhang)은 최대 3년의 징역형을 받을 수 있습니다. 또한 감독 기간, 배상금 및 금전적 처벌이 예상됩니다.   IRS-Criminal Investigation is investigating the case. Assistant Chief Thomas F. Koelbl and Trial Attorney Ezra Spiro of the Justice Department’s Tax Division are prosecuting the case. ### IRS에서 Paperless 세금 보고 시스템에 대한 계획안을 실행한다고 발표했습니다. 납세자는 2024년 보고 시즌까지 IRS 서신을 디지털 방식으로 처리할 수 있는 옵션을 갖게 되며, IRS는 2025년 보고 시즌까지 모든 세금 보고에 대한 디지털 처리방식을 달성할 수 있다고 발표했습니다. 이 시스템의 도입으로 연간 최대 2억 장의 종이를 절약하고 처리 시간을 절반으로 줄이며 환급을 몇 주 단축할 수 있다고 합니다. 2024년 세금보고 시즌부터 납세자는 종이없이 세금보고를 처리 할 수 있습니다. 납세자는 모든 서신, 비과세 양식 및 통지에 대한 응답을 디지털 방식으로 제출할 수 있으며 IRS는 개인 납세자의 94% 이상이 더 이상 IRS에 우편물을 보낼 필요가 없을 것으로 추정합니다. 납세자는 기존의 IRS의 양식이 아닌 디저털 방식의 비과세 양식을 사용하여 아래를 포함한 다양한 정보롤 요청하거나 제출할 수 있으며 연간 최대 1억 2,500만 장의 종이 문서를 디지털 방식으로 처리할 수 있을것으로 추정하고 있습니다. 개인 신분도용여부 저소득 세금혜택 자격 증명 또한 납세자는 20종의 추가 세금 양식을 디지털 방식으로 제출할 수 있습니다. 여기에는 양식 940, 941, 941-SS 및 941(PR)에 대한 수정 사항이 포함되며 이는 납세자가 보고서를 수정할 때 제출하는 가장 일반적인 양식 중 일부이며 매년 최대 400만 장의 추가 세금 문서를 디지털 방식으로 대체할 수 있습니다. 상세내용은 IRS.gov 에서 보실 수 있습니다. https://www.irs.gov/newsroom/irs-launches-paperless-processing-initiative ### 워싱턴주 Snohomish County, Everett에 주거하는 세무대리인 유죄인정, 판결 시 최대 12년형 43세의 워싱턴주 에버렛(Everett)에 사는 남성이 지난 7월 20일 시애틀 지방 법원에서 거짓 세금 신고서 제출을 지원한 것에 대해 유죄를 인정했다고 Tessa M. Gorman 미국 법무부 장관 대행이 발표했습니다. Abinet Onkiso는 4건의 유죄를 인정했으며 돌아오는 재판일자 10월 19일에 1건당 3년 이하의 징역에 처해질 예정입니다. 사건에 제출된 기록에 따르면 Onkiso는 적어도 2012년부터 Affordable Income Tax LLC라는 세무 대리업체를 운영했습니다. 세무 대리인으로서 고객을 위해 환급되지 않은 직원 비용, 자선 공제 및 "기타 세금" 지불과 같은 공제액을 의도적으로 과대보고했습니다. 2016년에서 2019년 사이에 Onkiso는 29명의 고객에 대한 79건 이상의 세금 신고서에 대해 과장된 공제를 제출했으며 가짜 공제로 인해 총 $212,395의 세금 손실이 발생했습니다. Onkiso의 고객 중 일부는 감사를 받고 약 $12,000의 세금을 납부했습니다. 나머지 세금 손실은 이미 지불된 금액에 대한 공제와 함께 $200,277의 금액을 국세청에 배상해야 하는 Onkiso에게 부담됩니다. ### 워싱턴 항소 법원, 투자 소득에 대한 B&O 세금 공제 제한 워싱턴 항소 법원은 투자 펀드가 투자 소득에 대해 워싱턴 주 사업 및 직업세(B&O)의 적용을 받는다고 판결했습니다. 워싱턴 법은 납세자가 총소득에서 "투자에서 파생된 금액"을 공제할 수 있도록 허용하지만 법원은 공제가 "사업의 주요 목적에 부수적인" 투자로 제한된다고 결론지었습니다. 채무 증서에 대한 펀드의 투자는 펀드의 사업에 "부수적"이지 않았기 때문에 펀드의 투자 소득은 B&O 세금의 대상이 되었습니다. Antio, LLC v. Department of Revenue, 527 P.3d 164 (Wash. Ct. App. 2023). 항소 법원은 2023년 6월 27일 납세자의 재심 청원을 기각했고, 납세자는 2023년 7월 27일 워싱턴 대법원에 재량 재심 청원을 제출했습니다. 누가 영향을 받습니까? 이 판결은 다음을 포함하여 워싱턴에서 운영(및 잠재적 투자, 투자자 또는 수익적 소유자)되고있는 투자 수단에 상당한 B&O 세금 영향을 미칠 것입니다: Private equity funds (사모펀드) Venture capital funds Mutual funds Other collective investment vehicles Family trusts and offices Businesses that conduct treasury or investment functions in special purpose entities outside the entities that conduct the businesses’ primary business operations (특수 목적 법인에서 재무 또는 투자 기능을 수행하는 사업) 어떻한 영향을 받습니까? 다른 사업 활동에 부수되지 않는 투자 소득이 있는 사람은 투자 총소득에 대해 1.5% 또는 1.75%의 워싱턴 B&O 세금이 부과될 수 있습니다. 이 B&O 세금은 중소기업 세액 공제 및 워싱턴 자본 이득세 대상 거래로 인한 B&O 세액 공제로 부분적으로 상쇄될 수 있습니다. ### Former Chicago-Area Return Preparer - 허위 세금 신고서 제출에 대해 유죄 인정 기본 세금 신고서 작성 비용으로 1,000달러 청구함 법정 서류 및 법정에서 진술된 내용에 따르면, Robins and Richton Park, Illinois 지역 출신인 에리카 얼리(Erica Early)는 2014년 1월부터 약 2019년 4월까지 일리노이, 위스콘신 및 인디애나에 거주하는 고객들을 대상으로 세금 신고 업무를 수행하는 세금 신고 작성자로 활동했습니다. 그녀는 종종 기본 세금 신고서 작성 비용으로 1,000달러를 청구했습니다. 그녀가 작성한 신고서에서는 고객들의 소득을 허위로 과장하여 Earned Income Tax Credit 을 극대화하고, 교육 관련 인센티브를 거짓으로 청구했습니다. 미국 우체국 직원이었던 Early는 허위 신고서를 준비하는 동안 개인 세금 신고서를 위조하여 자신이 받을 자격이 없다는 것을 알고 있는 교육 학점도 청구했습니다. 얼리의 행위로 인해 IRS에 대한 세금 손실은 약 515,990달러에 이르렀습니다. 에리카 얼리는 2023년 10월 4일에 형량이 선고될 예정이며, 최대 3년의 징역형을 받을 수 있습니다. 또한 감독 기간, 배상금 및 금전적 처벌이 예상됩니다. 연방 지방 법원 판사는 미국 형량 가이드라인 및 기타 법적 요소를 고려한 후에 어떠한 형량을 선고할지 결정할 것입니다. IRS-Criminal Investigation is investigating the case. Assistant Chief Matthew J. Kluge and Trial Attorney Boris Bourget of the Tax Division are prosecuting the case. ### 미국의 노인들을 대상으로 한 국제적인 사기 계획. 과연 결과는? 2023년 6월 21일, 이전에 영국에서 미국으로 인도된 나이지리아 국적의 개인이 국제적인 유산 사기 계획에 참여한 혐의로 82개월의 형을 선고받았습니다. 법원 문서에 따르면, 39세의 에마누엘 사무엘은 미국 내 노인 피해자들에게 개별화된 편지를 보내며 사기 그룹의 일원으로 활동했습니다. 이 편지들은 보내는 사람이 스페인의 은행 대표라 주장하고, 수년 전에 포르투갈에서 사망한 가족 구성원으로부터 수천만 달러 상당의 유산을 상속받을 자격이 있다고 거짓 주장했습니다. 피해자들은 자신들이 주장한 유산을 받기 전에, 정부 당국의 조사를 피하기 위해 배달 수수료, 세금 및 지불을 위한 돈을 보내야 한다고 전달 받았습니다. 피해자들은 이러한 용도로 돈을 미국 기반의 이전 피해자들을 통해 피고들에게 보냈습니다. 피고들은 이전 피해자들을 설득하여 새로운 피해자들로부터 돈을 받고 사기 수익금을 다른 사람들에게 전달하도록 했습니다. 미국 지방법원 판사 Kathleen M. Williams가 2023년 6월 21일에 마이애미에서 사무엘에게 형을 선고했습니다. 또한 그녀는 사무엘에게 그의 범죄 피해자들에 대한 환불금 지급을 명령했습니다. 추가적으로 두 명의 공동피고인인 조나단 에이브라햄과 제리 오조르도 이 사건에서 유죄 판결을 받았습니다. 그들은 미래에 판사 Williams에 의해 형을 선고받을 예정입니다. The Consumer Protection Branch, USPIS, and HSI are investigating the case. For more information about the Consumer Protection Branch and its enforcement efforts, visit its website at www.justice.gov/civil/consumer-protection-branch.  ### 워싱턴주 정부지원 가족/병가 유급휴가 (Paid Family & Medical Leave)에 대하여 알아보자! 워싱턴 주에서 진행되는 유급 가족/병원 휴가 정책에 대해 알려드리겠습니다. 이 정책에 따르면, 해당 요건에 부합하는 분들은 출산이나 가족의 병을 돌보는 데 필요한 휴가를 사용하실 때, 주 정부에서 지원금을 받을 수 있습니다. 1. 해당사항 A. 병원휴가/휴직 (Medical Leave): 심각한 건강 상태로 인해 일을 할 수 없는 경우. 예) 건강 상황이 심각하여 대규모 수술을 받아야 하거나, 약물 중독이나 정신병 치료가 필요한 경우와 같이 일을 진행할 수 없는 상황이라면, 이 혜택을 받을 수 있습니다. 이 혜택은 일반적으로 연간 12주로 제한되며, 상황에 따라 전문의의 의견이 필요할 수 있습니다. B. 가족(결속가족) 휴가: 심각한 건강 문제로 인해 가족을 돌봐야 하는 경우, 새로운 가족 구성원 (출산/입양)과의 관계 형성을 위해 휴가를 필요로 하는 경우, 혹은 해외로 파병을 앞두거나 귀국한 군인 가족과의 시간을 보내고 싶을 경우 이 혜택을 받을 수 있습니다. 다음의 사람들이 이에 해당합니다: 배우자 및 동거인(domestic partners) 자녀(생물, 입양, 위탁 또는 의붓자녀) 부모 및 법정대리인(또는 배우자의 부모) 형제/자매 조손(손자/손녀) 조부모(또는 배우자의 조부모) 사위와 며느리 동거여부없이 병간호가 필요할경우 당신에게 병간호 받기를 기대하는 사람. *관계를 증명하는 서류와 의학적 필요성을 입증하는 증명서를 제출해야 할 수 있습니다. 해당자 조건 A. 워싱턴 주의 근로자로서, 마지막 5분기 중 처음 4분기 동안 최소 820시간 이상 근무한 사람이 해당됩니다. 즉, 최근 1년 동안 워싱턴 주에서 820시간 이상 일한 분들에게 혜택이 적용됩니다. B. 풀타임이든 파트타임이든, 워싱턴 주에서 근무한 모든 시간은 이 조건을 만족시키기 위한 요건에 포함됩니다. C. 아래에 나열된 특정 근로자들은 이 혜택을 자동적으로 받을 수 없습니다 (일부 예외 사항이 존재할 수 있습니다): 연방정부 공무원 부족 토지에 위치한 사업체에 고용된 사람들 주 프로그램에 가입하지 않은 자영업자 2017년 10월 19일 이후 만기되지 않은 단체교섭 협약(collective bargaining agreement)에 속하거나, 재개되거나 재협상된 단체교섭 협약의 적용을 받는 근로자 고용주가 승인한 자발적 계획이 적용되는 근로자 신청프로세스 1. 휴가를 계획하기 최소 30일 전에 고용주에게 통지하십시오(예상 가능한 경우). 2. 해당되는 이벤트를 경험. (Experience a qualifying event) 3. 해당되는 이벤트가 발생한 후 30일 이내에 신청하십시오. 4. 우편으로 결정여부 편지를 받으십시오. 5. 대기 주간이 시작됩니다(예외: 결속 휴가 또는 군 긴급 상황에는 대기 주간이 없음) 6. 급여 지급을 위한 주간 청구서를 제출하십시오. (미지급 대기 주간이 있을 수 있습니다. 여분의 경제적 자금을 미리 만들어 놓으시기를 추천드립니다.) 혜택을 받을 수 있는 기간은 얼마나 됩니까? 청구 연도 내에서 사건의 종류에 따라 다음과 같은 기간동안 혜택을 받을 수 있습니다: 최대 12주의 병가 OR 가족 휴가. 병가는 심각한 건강 상태에서 회복하거나 치료를 받기 위한 것입니다. 가족 휴가는 심각한 건강 문제가 있는 유자격 가족 구성원을 돌봐야 할 경우나 새로운 자녀와의 유대감을 형성하기 위한 휴가 혹은 특정 군사 행사를 위한 것입니다. 최대 16주의 병가 AND 가족 휴가. 동일한 청구 연도에 하나 이상의 적격 이벤트가 있는 경우. 여기에는 임신 또는 출산 후 회복을 위한 병가, 아기와 유대감을 형성하기 위한 가족 휴가가 포함될 수 있습니다. 또는 가족을 돌보기 위해 가족 휴가를 받은 후 같은 해에 자신을 위해 의료 휴가를 받을 수 있습니다. 최대 18주의 병가 AND 가족 휴가. 침대에서 휴식을 취하거나 제왕절개 수술을 받는 것과 같은 임신 중에 "무능력증"을 초래하는 상태를 경험하는 경우. 귀하의 의료 서비스 제공자가 귀하의 심각한 건강 상태가 임신과 관련이 있음을 증명할 경우. 이 프로그램에서 유급 휴가를 사용하는 방법은 다음과 같습니다: 해당하는 기간 동안의 유급 휴가는 한 번에 모두 사용하거나, 일부분씩 나눠 사용할 수 있습니다. 하지만, 매주 최소 8시간 이상의 연속적인 휴가를 신청해야 합니다. 휴가 사용을 임의로 변경하는 경우에는 유급 휴가 혜택을 받을 수 없습니다. 예) 화학 요법 치료를 받는 가족을 돌보기 위해 일주일에 하루를 쉴 수 있습니다. 자신의 대규모 수술로부터 몇 주 동안 회복하기 위해 휴가를 가질 수 있습니다. 받을 수 있는 금액은 얼마인가요? 유급 휴가를 사용할 경우, 주급의 최대 90%를 받을 수 있고, 2023년에는 최대로 $1,427까지 받을 수 있습니다. 아래 링크를 통해 자신의 혜택 금액을 확인해 보세요. 혜택금액 계산기 지급방법 주급을 자동 입금 또는 선불 신용 카드로 받을수 있습니다. 직업보호 조항 다음과 같은 상황 중 하나에 해당하면, 고용주는 귀하를 계속 고용할 의무가 없습니다. 직원이 50명 미만인 회사 회사에서 일한 지 1년 미만 휴가를 받기 전 1년 동안 회사에서 일한 시간이 1,250시간(주당 약 24시간) 미만일 경우 ### IRS(미국 국세청)는 분쟁 해결 프로그램 - ADR Programs 미국 국세청(IRS)에서는 다양한 분쟁 해결 프로그램을 제공하고 있습니다. 주요한 분쟁 해결 프로그램으로는 다음과 같습니다. "Fast Track Settlement (FTS)"은 미국 국세청(IRS)에서 제공하는 분쟁 해결 프로그램으로, 세금 감사를 받거나 "대규모 기업 및 국제 사업" (LB&I), "중소기업 및 자영업자" (SB/SE), 또는 "비영리 및 정부 기관" (TEGE) 부문의 관할권에 있는 납세자들에게 제공됩니다. FTS를 통해 독립적인 중재자가 납세자와 IRS 사이에서 중재 역할을 하며, 분쟁되는 문제에 대해 합의에 도달할 수 있도록 돕습니다. 중재자는 합의에 이르기 위해 해결 논의를 원활하게 하고, 합의 제안을 제시하는 데 도움을 줍니다. "Fast Track Mediation - Collection (FTMC)"은 특정 징수 사안과 문제를 위한 분쟁 해결 프로그램으로, 납세자들이 세금 감면(Offer in Compromise)과 신탁기금 회수 벌금(Trust Fund Recovery Penalties)으로 인한 분쟁을 해결하는 데 도움을 줍니다. 단, 컬렉션 대상 프로세스 사안(Collection Due Process cases) 및 컬렉션 캠퍼스 사이트에서 처리되는 사안은 FTMC에서 제외됩니다. FTMC를 통해 독립적인 중재자가 납세자와 IRS 사이에서 중재 역할을 하며, 분쟁되는 문제에 대해 합의에 도달할 수 있도록 돕습니다. "Rapid Appeals Process (RAP)"는 대부분의 "대규모 기업 및 국제 사업" (LB&I) 사안이나 "중소기업 및 자영업자" (SB/SE)의 부동산과 기부 사안에서 사용 가능한 프로그램입니다. RAP는 세금 감사의 사안이 IRS 상급심사(Appeals)에 있을 때, 미화해하기 어려운 문제를 해결하기 위해 중재 기술을 활용하는 세금 상급심사 회의를 포함합니다. RAP는 납세자와 감사 기능사이의 협력을 통해 상급심사의 미화해하기 어려운 문제의 해결을 신속하게 진행하도록 도와주며, 하나의 회의에서 해결되도록 설계되었습니다. "Post Appeals Mediation (PAM)"은 IRS 상급심사(Appeals)의 합의 회의에서 해결되지 않은 분쟁 사안이 완전히 개발된 경우에 사용 가능한 프로그램입니다. 이 프로그램은 이전에 다른 ADR 프로그램(예: FTS)을 통해 세금 분쟁을 조정한 사안은 PAM에 대상이 되지 않습니다. PAM은 IRS 감사를 통해 발생한 분쟁 세금 사안이나 IRS 세금 징수 조치를 통해 발생한 분쟁 세금 사안을 해결하는 데 사용할 수 있습니다. 미국 국세청(IRS)은 대안 분쟁 해결 (ADR) 프로그램의 운영 개선에 대한 의견을 관심 있게 듣고 있으며, 세금 분쟁 해결에 ADR의 활용과 효과를 높일 수 있는 다른 접근 방식에 대한 제안을 환영합니다. IRS는 효율적이고 공정한 분쟁 해결 프로세스의 중요성을 인지하고, 납세자, 세무 전문가 및 기타 이해관계자들로부터의 피드백과 혁신적인 아이디어를 열렬히 기다리고 있습니다. ### 조지아주에서 Bar와 Restaurant 소유자가 세금 탈루 혐의로 징역형 선고 법정 서류와 법정에서 제출된 진술에 따르면, 지난 20년간 Eugene R. Britt III(별명 Trey Britt)라는 사람은 조지아주 밀리지빌에 있는 바와 레스토랑에서 발생한 소득에 대해 IRS에 납세할 세금을 회피하는 계획에 참여했습니다. 브리트와 다른 사람들은 각 업장이 명목상으로 개별적인 사람에 의해 소유되도록 조치함으로써 자신들의 소유권을 감추었습니다. 브리트와 실제 소유주들은 현금을 얻고 이를 보고하지 않고 스스로에게 분배하며 업장에서 발생한 이익을 공유했습니다. 또한, 브리트는 2015년 뮤직 페스티벌에서 맥주를 판매하는데에도 유사한 조직 구조를 사용했으며, 비즈니스나 뮤직 페스티벌에서 받은 현금을 개인 소득세 신고에 보고하지 않았습니다. 무기형 석방 기간과 함께 남부 조지아 지구 법원 판사 J. 랜달 홀은 브리트에게 3년간 감독의 제재를 받도록 명령하였으며, 1만 달러의 벌금과 36만 2250달러의 환급금을 지불하도록 명령하였습니다.   IRS-Criminal Investigation and the FBI investigated the case. Assistant Chief David Zisserson and Trial Attorney Casey S. Smith of the Tax Division and Assistant U.S. Attorney Tania Groover of the Southern District of Georgia prosecuted the case.   ### 2023년 단기 vs 장기자본이득세 (Capital Gains Taxes) 자본이득세 – Capital gain taxes 미국 정부는 다른 종류의 소득을 서로 다른 세율로 과세합니다. 오랫동안 보유한 주식 매도 수익금과 같은 일부 종류의 자본 이득은 일반적으로 급여나 이자 소득보다 유리한 세율로 과세됩니다. 그러나 모든 자본 이득이 동일하게 처리되는 것은 아닙니다. 세율은 단기와 장기 이익 사이에서 극적으로 다를 수 있습니다. 자본 이득 세율을 이해하는 것은 대부분의 투자자에게 중요한 단계입니다. 단기 vs 장기자본이득세 일반적으로, 자산을 보유한 기간인 지속 기간에 따라 자본 이득과 손실이 처리됩니다. 1년 이하로 보유한 자산을 판매하여 얻는 수익은 단기 자본 이득이라고 합니다. 반면, 1년 이상 보유한 자산으로부터 얻은 이익은 장기 자본 이득으로 알려져 있습니다. 일반적으로, 단기와 장기 자본 이득에는 각기 다른 세금율이 적용되는 특정 규칙이 있습니다. 일반적으로, 단기 자본 이득에 비해 장기 자본 이득에는 더 적은 세금이 부과됩니다. 마찬가지로, 자본 손실도 일반적으로 동일한 기준으로 단기 자본 손실과 장기 자본 손실로 분류됩니다. *자본이득세율은 2017년 Tax Cuts and Jobs Act에 의하여 변하지 않았지만, 세율 변경구간에 해당하는 수익조건은 매년 상승합니다. 2023년 과세연도의 장기자본이득세율 구간은 아래와 같습니다. Rate Single Married Filing Jointly Married Filing Separately Head of Household 0% $0 – $44,625 $0 – $89,250 $0 – $44,625 $0 – $59,750 15% $44,626 – $492,300 $89,251 – $553,850 $44,625 – $276,900 $59,751 – $523,050 20% $492,300+ $553,850+ $276,900+ $523,050+   2023년 과세연도의 단기자본이득세율 구간은 아래와 같습니다. Rate Single Married Filing Jointly Married Filing Separately Head of Household 10% $0 – $11,000 $0 – $22,000 $0 – $11,000 $0 – $15,700 12% $11,001– $44,725 $22,001– $89,450 $11,001– $44,725 $15,701– $59,850 22% $44,726– $95,375 $89,451– $190,750 $44,726– $95,375 $59,851– $95,350 24% $95,376– $182,100 $190,751– $364,200 $95,376– $182,100 $95,351– $182,100 32% $182,101– $231,250 $364,201– $462,500 $182,101– $231,250 $182,101– $231,250 35% $231,251– $578,125 $462,501– $693,750 $231,251– $346,875 $231,251– $578,100 37% $578,125+ $693,750+ $346,875+ $578,100+ ### IRS가 발표한 2023년 세금 관련 가장 위험한 Dirty Dozen 목록 IRS가 2023년 Dirty Dozen 목록을 마무리하며, 납세자와 세무 전문가들에게 세금보고기간이 아니더라도 관련된 사기와 스켐에 대하여 경계해야 한다고 경고하였습니다. 2023년 Dirty Dozen 요약: Employee Retention Credit claims 납세자들은 직원 보유 세액 공제와 관련하여 큰 환급금을 약속하는 각종 수법의 광고를 포함한 사기방식으로 부터 주의해야 합니다. 이런 사기방식들 중 하나는 자격이 없는 사람들에게 세액 공제를 요청하도록 권유하는 라디오및 인터넷 광고를 통하여 연락하였을경우 납세자의 개인정보를 수집하는 것을 목적으로 합니다. 이러한 수법에 걸리셨을경우 신분도용을 당하실 위험이 매우 높습니다. Phishing and Smishing 납세자들과 세무 전문가들은 IRS와 주정부를 비롯한 세금과 금융 커뮤니티에서 합법적인 기관으로 위장한 가짜 통신에 대해 경계해야 합니다. 이러한 메시지들은 무작위로 발송되는 텍스트 메시지(스미싱)나 이메일(피싱) 형태로 도착하여 경각심이 없는 피해자들을 유인하여 개인 정보나 금융 정보를 제공하게 하여 신분 도용에 이어질 수 있습니다. IRS는 대부분의 연락을 정규 우편을 통해 시작하며, 청구서나 세금 환급과 관련하여 이메일, 텍스트, 소셜 미디어를 통해 납세자들에게 연락하지 않습니다. Online account help from third-party scammers 사기꾼들은 "도움이 되는" 제3자로 위장하며 납세자의 IRS 온라인 계정을 IRS.gov에서 만들어 주겠다고 제안합니다. 하지만 실제로는 도움이 필요하지 않습니다. 온라인 계정은 납세자에게 가치 있는 세금 정보를 제공하지만, 이런 제3자들은 이러한 제안을 통해 납세자의 개인 정보를 훔치려고 할 것입니다. 납세자는 직접 IRS.gov를 통해 자신의 온라인 계정을 만들 수 있으며, 직접 계정을 설정하는 것이 좋습니다. False Fuel Tax Credit claims 연료 세금 공제는 주로 비포장도로 사업 (off-highway business) 및 농업용으로 사용되는 것을 목적으로 하며, 이에 따라 대부분의 납세자들이 이를 받을 수 없습니다. 그러나 파렴치한 세금 환급 준비자와 기획자들은 세액공제를 잘못 청구하여 환급금을 부풀리도록 납세자들을 유혹하고 있습니다. IRS는 양식 4136, 연료에 대한 연방 세금 공제에서 특정 환급 가능한 세금 신고의 홍보가 증가했다고 관찰하고 있습니다. Fake charities 가짜 자선단체는 재난이나 천재지변 등 위기 상황이 발생할 때마다 더욱 큰 문제가 되는 지속적인 문제입니다. 사기꾼들은 이 가짜 단체들을 설립하여 대중의 관대함을 이용하려고 합니다. 그들은 기부금과 개인 정보를 탐색하여 신분 도용을 통해 피해자들을 더욱 수탈하려고 합니다. 납세자들은 자선단체에 돈이나 물품을 기부하는 경우, 연말정산시 감면을 받을 수 있습니다. 다만, 기부금은 IRS에서 인정한 자격이 있는 비과세 단체로 전달되어야만 세액 공제 대상이 됩니다. 따라서 기부를 할 때에는 반드시 IRS에서 인정한 자격이 있는 단체에 기부하는 것이 중요합니다. Unscrupulous tax return preparers 대부분의 공인회계사나 세금보고 전문가들은 확실하고 전문적인 서비스를 제공합니다. 하지만 세금전문가를 사칭하는 의심스러운 각종 세금도우미들은 조심해야합니다. 보통 이런 종류의 사기꾼들은 환급액에 따라 수수료를 부과하는 것과 같은 일반적이지 않은 방식을 사용하거나 세금 도우미가 공식 도우미란에 서명을 거부하는 경우, 이는 사기일 확율이 매우 높습니다. 통칭 "유령" 세금 도우미들은 세금 신고를 도와주지만, 법에따라 필수사항인 세금 준비자 식별 번호 (PTIN)를 포함하여 서명을 거부하며 납세자는 절대로 비어 있는 또는 불완전한 신고서에 서명해서는 안됩니다. Social media: Fraudulent form filing and bad advice 소셜 미디어는 부정확하거나 오해를 불러일으킬 수 있는 세금 정보를 전파할 수 있으며, IRS는 최근 몇 가지 사례를 발견하였습니다. 이러한 사례들은 W-2 양식이나 양식8944 같은 일반적이지 않은 세금 서류를 모두 포함하고 있습니다. 양식8944는 실제로 존재하지만 매우 제한적이고 특수한 그룹을 위해 사용됩니다. 이러한 종류의 스켐방식은 사람들이 환급금을 받기 위해 허위 정보를 제출하도록 유도합니다. 납세자들은 항상 '너무 좋아 보이면 사실일 수 없다'라는 것을 기억해야 합니다. Spearphishing and cybersecurity for tax professionals 피싱은 이메일이나 텍스트 메시지를 통해 사용자들로부터 개인 정보를 빼내기 위해 설계된 기술을 가리키는 용어입니다. 반면 스피어 피싱은 특정 기관이나 비즈니스를 겨냥한 맞춤형 피싱 시도를 의미합니다. IRS는 세무 전문가들에게 스피어 피싱에 대해 경고하고 있으며, 이는 세금 준비자가 데이터 침해 사고를 당할 경우에 더 큰 피해 가능성이 있기 때문입니다. 성공적인 스피어 피싱 공격은 최종적으로 클라이언트 데이터와 세금 준비자의 신분을 도용할 수 있게 되며, 이로 인해 "정보도둑"은 가짜 세금 신고를 제출할 수 있게 됩니다. 세무 전문가들은 민감한 고객 정보를 보호하기 위해 강력한 사이버 보안 조치를 취해야 하며, 스피어 피싱 및 기타 사이버 위협에 대비하여 항상 주의해야 합니다. 이메일이나 메시지에서 의심스러운 링크를 클릭하지 않고, 개인 정보를 제공하기 전에 확인 절차를 거치는 것이 중요합니다. 또한 최신 보안 솔루션을 사용하여 데이터 침해 사고를 방지하고, 직원들에게 사이버 보안 교육을 제공하여 사이버 위협으로부터의 보호를 강화하는 것이 필요합니다. Offer in Compromise mills Offers in Compromise는 연방 세금 부채를 납부할 수 없는 사람들에게 도움을 주는 중요한 프로그램입니다. 그러나 이런 서비스를 "자칭" 대행해주는 가짜 Offers in Compromise는 자격 요건을 충분히 충족하지 못하는 사람들에게 혼란스럽게 홍보하면서 높은 수준의 비용을 지불하도록 유도하는 등 부정한 방식으로 활동할 수 있습니다. 납세자는 IRS의 Offer in Compromise Pre-Qualifier 도구를 사용하여 자격 요건을 무료로 확인할 수 있습니다. 이를 통해 자격 여부를 정확히 확인하시고, 필요한 경우 적절한 도움과 조언을 받으실 수 있습니다. Schemes aimed at high-income filers Charitable Remainder Annuity Trust (CRAT): 자선 잔존 연금 신탁(CRAT)은 개인이 자산을 자선단체에 기부하고 일생 또는 특정 기간 동안 연간 소득을 얻을 수 있는 방법을 제공합니다. 하지만 이러한 신탁은 때때로 홍보자, 자문가 및 납세자들에 의해 잘못 사용되어 일반 소득과/또는 자산 매매에 대한 자본 이익을 제거하려는 시도로 이어질 수 있습니다. CRAT은 주로 재정적인 이익을 얻기 위해 창출되는 세금 혜택과 더불어 자선 기부를 결합하는 수단으로 사용되어야 합니다. 그러나 이러한 신탁이 잘못 사용되면 IRS가 이를 강력하게 단속하고 벌금을 부과할 수 있으므로, 납세자들은 합법적인 방법으로 CRAT을 활용하도록 주의해야 합니다. 세금 전문가와 상담하여 합법적이고 적절한 방법으로 자선 잔존 연금 신탁을 설정하는 것이 중요합니다. Monetized Installment Sales은 잠재적으로 부적절한 거래로, 스케머/사기꾼들이 재산을 판매하여 발생가능한 수익에 대한 세금을 미루고자 하는 납세자들을 타겟으로 합니다. 이러한 부류들은 납세자들에게 수수료를 받고, 납세자들의 "명목상의" 분할 판매를 용이하게 도와줍니다. Bogus tax avoidance strategies Micro-captive insurance arrangements: 불법적인 소액-자가(micro-captive)보험 알선자들을 조심하십시오. 이러한 종류의 보험 설계는 오직 이 보험사를 통하여 발생하는 투자이익에만 과세를 하는 방식의 세금사기 수법중 하나입니다. 이런 보험사 구조의 특성은 일반적이지 않고 비원칙적인 조항을 가지고 있으며 사업자에게 사업상의 큰 리스크를 더하고 정작 필요로 하는 보호사항이 빠져있는경우가 많습니다. Syndicated conservation easements: 보존용 간직권은 부동산 사용에 대한 제한을 의미합니다. 일반적으로 납세자들은 연합 보존용 간직권이 내부 수입법 제170조의 요건을 충족한다면, 보충기부금 공제를 주장할 수 있습니다. 그러나 불법적인 계획에서는 스케머들에게 지불되는 높은 수수료를 발생시키며, 이들은 과도하게 과장된 세액 공제를 미끼로 세제를 조작하려고 합니다. Schemes with international elements Offshore accounts and digital assets: IRS는 자산을 해외 계좌나 암호화폐와 같은 디지털 자산을 보관하는 계좌에 숨기는 시도를 감시하고 있습니다. IRS는 여전히 해외 은행, 중개 계좌, 디지털 자산 계좌, 그리고 명의자 엔티티에 소득을 숨기려는 개인들을 식별하고 있습니다. 자산 보호 전문가들과 부도덕한 홍보자들은 미국인들을 유인하여 자산을 해외 계좌와 구조물에 넣게 하고, IRS가 접근할 수 없다고 주장합니다. 하지만 이러한 주장은 사실이 아닙니다. IRS는 외국 금융 계좌와 디지털 자산의 익명 거래를 식별하고 추적할 수 있습니다. Maltese individual retirement arrangements misusing treaty: 미국 시민이나 거주자들이 (또는 다른 호스트 국가들에서) Malta (또는 다른 잠재적인 호스트 국가들의) 외국 개인 연금 계획에 기여함으로써 미국 세금을 회피하려고 시도하는 것을 의미합니다. 이러한 거래의 참가자들은 일반적으로 호스트 국가와 어떠한 지역적 연결도 가지고 있지 않습니다. 미국 납세자는 이러한 외국 계획을 "연금 기금"으로 부적절하게 주장하여 관련 조약 조항을 오용하며, 이로 인해 외국 개인 연금 계획의 이익과 수입에 대해 미국 소득세에서 면제를 잘못 주장하게 됩니다. Puerto Rican and foreign captive insurance: 푸에르토리코 및 외국 소유 보험: 미국 기업 소유자들은 밀접한 기업들의 대표적인 보험 계약에 참여하며, 이 계약은 푸에르토리코나 다른 외국 법인과 체결되며 미국 기업 소유자가 금융적 이익을 가지고 있습니다. 미국 기업 소유자(또는 관련 기업)는 "보험 보상"을 제공하는 프런팅 보험사에 지불한 보험료를 공제로 주장합니다. 프런팅 보험사는 이 "보험 보상"을 푸에르토리코나 다른 외국 법인과 재보험하는 방식으로 이루어집니다. 이러한 거래들은 보험이라고 명시되어 있지만, 합법적인 보험의 특성을 부족하게 합니다.     ### 자동차 부품 재생산 회사 사장이 고용세금 범죄로 유죄를 인정 법정 문건과 법정 진술에 따르면 티모시 J. 룬드퀘스트 (Timothy J. Lundquist)는 미네소타 주 조던에 기반을 둔 자동차 변속기 재생산 회사인 Dynotec Industries, Inc.를 소유하고 운영했습니다. 룬드퀘스트는 분기별 고용세금 신고를 담당하고 직원들의 급여에서 공제한 세금을 국세청에 납부해야 했습니다. 그러나 최소한 2013년 마지막 분기부터 2018년까지 룬드퀘스트는 이러한 세금을 국세청에 납부하지 않았으며, 고용세금 신고도 하지 않았습니다. 총계로 그는 국세청에 120만 달러 이상의 세금 손실을 야기했습니다. 룬드퀘스트는 최대 5년의 법정형을 직면하고 있습니다. 또한 준엄한 관리 기간, 배상금 및 금전적 처벌도 직면하게 됩니다. 연방 지역법원 판사는 미국 형량 가이드라인 및 기타 법적 요소를 고려한 후 어떤 형을 선고할지 결정할 것입니다.   IRS-Criminal Investigation is investigating the case. Trial Attorney Ahmed Almudallal of the Justice Department’s Tax Division is prosecuting the case. ### 2024년 부터 고용주가 후원하는 연금계좌에 대한 catch-up contribution 세금공제법에 변동 사항이 생깁니다. 내년부터 고용주가 후원하는 은퇴연금 제도에 (401k, Roth IRA등등) 직원과 고용주 모두에게 해당하는 중요한 변화가 생길 예정입니다. 자주 변하는 법안의 속성상 날짜나 세부사항에 변동이 생길수도 있습니다. 현제 진행중인 내용에 의하면 2024년 1월 1일부터 연 $145,000달러 이상을 버는 소득자는 Catch-up contribution을 세전 기여금이 아닌 세후 기여금으로 적립하는 Roth IRA 기준으로만 하실 수 있습니다. 이러한 변화는 은퇴 환경에 대한 일련의 대대적인 변화를 포함하는 새로 통과된 법률인 The Secure Act 2.0의 결과입니다. 401(k)와 같이 고용주가 후원하는 은퇴연금 계정에 Catch-up contribution을 하고자 하는 분들께서는 세금을 내고 남은 수익으로 할 수 있는 Roth IRA 같은 방식의 계좌에 적립을 하실 수 있습니다. 이로 인해 일부 고용주와 보험 제공자는 새로운 Roth IRA 계획을 수립하는 데 시간과 비용이 소요될 것이라고 주장하는 여러 단체의 반발이 있으며 의회에 이 규정을 최소 2년 연기할 것을 요구하고 있습니다. 중요정보 이 조항은 소득이 $145,000 이상인 사람에게만 적용됩니다. 새로운 변경사항에 따라 조건에 해당되는 근로자는 연간한도까지 401(k) 계정에 대한 기부금을 완전히 공제할 수 있습니다. 이 법안이 통과되면 Catch-up contribution에 사용된 소득을 공제할 수 없으며 대신 그 돈에 대해 세금을 내야 합니다. 2023년에는 50세 이상의 사람들이 $7,500달러를 추가로 은퇴연금계좌에 입금하여 총 $30,000달러를 적립할 수 있습니다. 자세한 내용 보기 이 법안에 해당하시는 분들께서는 전문 CPA나 보험 설계사분들과 상담하여 미리 준비하실수 있습니다. ### 건설 회사 CFO, 고용세 범죄에 대한 유죄 인정 미시시피 회사의 최고 재무 책임자(CFO)가 오늘 직원들의 급여에서 공제된 고용세금을 고의로 신고하지 않고 납부하지 않았다는 혐의로 유죄를 인정했습니다. 법정 서류와 법정에서 제출된 진술에 따르면 루이지애나 주 하우마의 Julian Russ는 미시시피 주 헤이절허스트에 기반을 둔 파이프라인 유지보수 및 건설 회사인 Community Construction Company LLC의 최고 재무 책임자였습니다. 적어도 2012년부터 2018년 10월까지 Russ는 직원들의 급여에서 공제한 세금에 대한 분기별 고용세금 신고를 하지 않았으며, 그에 따라 이를 미국 국세청에 납부하지 않았습니다. 이러한 의무가 있음에도 불구하고 그의 행동으로 인해 총 6백만 달러 이상의 세금 손실을 미국 국세청에 야기했습니다. Russ는 최대 5년의 징역형에 처해질 수 있습니다. 또한 준엄한 관리 기간, 배상금 및 금전적 처벌도 직면하게 됩니다. 연방 지역법원 판사는 미국 형량 가이드라인 및 기타 법적 요소를 고려한 후 어떤 형을 선고할지 결정할 것입니다.   IRS-Criminal Investigation is investigating the case. Trial Attorney Curtis Weidler of the Justice Department’s Tax Division and Assistant U.S. Attorney Charles Kirkham for the Southern District of Mississippi are prosecuting the case. ### 캘리포니아(CA)주 주정부 전기차/친환경 자동차 (EV & Clean Vehicle) 혜택 캘리포니아주 전기차/친환경 자동차 혜택은 종류가 상당히 많습니다. 최대한 정확한 정보를 전달하고자 각 지자체 웹사이트의 링크를 달았습니다. 최신 정보는 꼭 관련정부의 웹사이트를 통하여 확인해주세요. Electric Vehicle (EV) Grants CARB(California Air Resources Board)는 신규 또는 중고 EV, 플러그인 하이브리드 전기 자동차(PHEV)를 구입하거나 리스할경우 소득한도에 따른 자격이 있는 개인에게 보조금을 제공합니다. 배터리 EV의 경우 소득에 따라 최대 $7,500 까지의 Grant를 받으실 수 있으며 GRID Alternatives사를 통한 레벨2 충전기 설치시 최대 $2,000 까지의 Grant를 추가로 받으실 수 있습니다. 그 외에도 $1,000의 Public EVGO Charging Stations Plus a lower-speed portable charger 사용 크래듯을 받으실 수 있습니다. 플러그인 하이브리드 (PHEV) 전기자동차의 경우는 소득에 따른 최대 $7,000까지의 Grant를 받으실 수 있으며 GRID Alternatives사를 통한 레벨2 충전기 설치시 최대 $2,000 까지의 Grant를 추가로 받으실 수 있습니다. 그 외에도 $1,000의 Public EVGO Charging Stations Plus a lower-speed portable charger 사용 크래듯을 받으실 수 있습니다. 연료전지 전기자동차 (FCEV) 경우 특정 조건을 만족하는 차량구매시 소득에 따라 최대 $7,500의 Grant를 받으실 수 있습니다. 자세한 정보 보러가기 Plug-In Hybrid and Zero Emission Light-Duty Vehicle Rebates 플러그인 하이브리드 및 무공해 경량 차량 리베이트 CVRP(Clean Vehicle Rebate Project)는 특정 조건을 충족하는 소비자에게 적격 경량 전기 자동차(EV), 연료 전지 전기 자동차(FCEV) 및 플러그인 하이브리드 전기 자동차(PHEV)의 구매 또는 리스에 대한 리베이트를 제공합니다. 캘리포니아 대기 자원 위원회 (CARB)가 승인한 리베이트는 FCEV의 경우 최대 $4,500, EV의 경우 $2,000, PHEV의 경우 $1,000, 무공해 오토바이의 경우 $750입니다. 리베이트는 적격한 새 차량을 구입하거나 임대하는 캘리포니아 거주자에게 선착순으로 제공되며 소득수준에 따라 $2,500의 추가 리베이트가 가능합니다. 자세한 정보 보러가기 Electric Vehicle (EV) and Fuel Cell Electric Vehicle (FCEV) Grant – Bay Area Bay Area Air Quality Management District(BAAQMD)의 Clean Cars for All 프로그램은 소득조건을 충족하는 소비자가 현재 보유한 차량을 EV, 하이브리드 전기 자동차(HEV), 플러그인 하이브리드 전기 자동차 (PHEV) 또는 연료전지차 (FCEV)로 교체하며 기존 보유차량을 폐차할 경우 최대 $9,500의 Grants를 받으실 수 있습니다. 이 프로그램에 대한 혜택 자격조건 확인하러 가기 Alternative Fuel and Advanced Vehicle Rebate – San Joaquin Valley San Joaquin Valley Air Pollution Control District(SJVAPCD)는 Drive Clean! 자격을 갖춘 천연 가스, 수소 연료 전지, 프로판, 완전 전기, 플러그인 전기 자동차 및 무공해 오토바이를 포함하여 적격한 새 차량의 구매 또는 리스에대한 리베이트를 제공하는 리베이트 프로그램입니다. 이 프로그램은 SJVAPCD에 위치한 주민과 사업체를 위해 선착순으로 최대 $3,000의 리베이트를 제공합니다. 적격 차량 목록 및 기타 요구 사항을 포함한 자세한 내용은 SJVAPCD Drive Clean! 리베이트 프로그램 웹사이트를 방문해주세요. Voluntary Vehicle Retirement Incentives – San Joaquin Valley and South Coast San Joaquin Valley Air Pollution Control District(SJVAPCD)와 South Coast Air Quality Management District(AQMD)는 EFMP(Enhanced Fleet Modernization Program) Pilot Retire and Replace programs (폐차 및 교체 프로그램을) 통하여 낮은 연비의 오래된 차량을 더욱 친환경적인 차량으로 교체하도로 인센티브를 제공합니다. 중고차구매시 8년이 넘지 않은 차량이어야 하며 않아야 하며 신청자는 San Joaquin Valley 또는 South Coast air basins에 거주해야 합니다. 적격 교체 차량은 모델 연도별 최소 연비 평균을 충족하거나 평균 갤런당 최소 35마일(mpg)을 충족해야 합니다. 플러그인 하이브리드 전기 자동차(PHEV) 및 배터리 전기 자동차(EV)를 포함한 대체 연료 차량도 자격이 있습니다. 이 프로그램을 통해서는 소득수준에 따라 최대 $4,500 까지의 인센티브를 받으실 수 있습니다. 프로그램 정보 자세히 보기 Electric Vehicle Rebate – Pasadena Water and Power (PWP) PWP는 조건을 만족하는 신규 또는 중고 EV를 구입하거나 리스하는 주거용 고객에게 $250의 리베이트를 제공합니다. Pasadena 대리점에서 구입하거나 리스한 해당 EV에 대해 $250를 추가로 사용할 수 있습니다. PWP의 소득 적격 프로그램에 참여하는 고객은 총 $1,500에 대해 추가 $1,000 리베이트를 받을 수도 있습니다. 고객은 3년마다 주소당 최대 2개의 EV에 대한 리베이트를 받을 수 있습니다. 추가 이용약관이 적용됩니다. 자세한 내용은 PWP 주거용 전기 자동차 및 충전기 인센티브 프로그램 웹사이트를 참조하십시오. Electric Vehicle Rebate – Antelope Valley Antelope Valley Air Quality Management District(AVAQMD)는 Antelope Valley 관할 구역 내의 대리점에서 전기 자동차를 구입하거나 리스때 주민에게 최대 $500의 리베이트를 제공합니다. 신청 방법을 포함한 자세한 내용은 AVAQMD 웹 사이트를 참조하십시오. Clean Vehicle Rebate – El Dorado County El Dorado County Air Quality Management District(EDC AQMD)는 California Air Resources Board에서 정의한 바와 같이 새로운 무공해 차량(Zero Emission Vehicle - ZEV) 또는 partial ZEV의 구매 또는 리스에대해 주민들에게 최대 $599의 리베이트를 제공합니다. 자격을 갖추려면 El Dorado 카운티 내에서 최소 3년 동안 차량을 소유하거나 리스합니다. 자격 요건을 포함한 자세한 내용은 EDC AQMD 보조금 및 인센티브 웹사이트를 참조하십시오. Used Plug-In Hybrid Electric Vehicle (PHEV) Incentive – Peninsula Clean Energy (PCE) PCE 및 PFS(Peninsula Family Service)는 산마테오 카운티 주민들에게 중고 EV 구매를 위한 계약금으로 (down payment) 사용할 $1,000를 제공합니다. 저소득 거주자는 최대 $4,000의 리베이트를 받을 수 있습니다. 플러그인 Hybrid 차량의 경우 $700의 downpayment와 저소득 거주자의 경우 최대 $3,700까지 받으실 수 있습니다. 프로그램 추가조항및 자세한 내용은 DriveForward Electric 웹 사이트를 참조하십시오. Pre-Owned EV Rebates – Pacific Gas and Electric (PG&E) PG&E는 주거용 고객에게 중고 EV 구매 시 $1,000의 리베이트를 제공합니다. 저소득 거주자는 최대 $4,000의 리베이트를 받을 수 있습니다. 그외 조항및 자세한 내용은 PG&E Drive Forward Electric 웹사이트를 참조하십시오. All-Electric Vehicle Rebate – MCE MCE Clean Energy 프로그램은 소득 적격 고객을 위한 새 EV 구매 또는 리스 할경우 $3,500 리베이트를 제공합니다. (중고차량의 경우 $2,000) 리베이트를 받으려면 지원자는 MCE 서비스 지역에 거주하고 MCE 고객이어야 하며 소득조건이나 필수 특수 사항을 충족해야 합니다. 신청 방법을 포함한 자세한 내용은 MCE EV 리베이트 웹 사이트를 참조하십시오. Used Electric Vehicle Rebate Program – LADWP (2024년 1월 이후로 업데이트 되었습니다. 아래의 사이트에서 상세 조건을 확인해주세요.) Electric Vehicles (EVs) Programs and Rebates Used Electric Vehicle Rebate – Burbank Water and Power (BWP) BWP는 주거용 전기 유틸리스 서비스 고객에게 중고 EV 구매 시 최대 $1,000의 리베이트를 제공합니다. 자세한 내용은 BWP 중고 전기 자동차 리베이트 프로그램 웹사이트를 참조하십시오. Electric Vehicle and EV Charging Station Rebates – TID TID(Turlock Irrigation District)는 주거용 유틸리티 고객에게 특수 조건을 만족하는 새 EV 혹은 중고 EV 구매시 $500 리베이트를 제공합니다. TID CARES 프로그램에 등록된 저소득 고객은 차량당 $700의 추가 리베이트를 받을 수 있습니다. 그 외에도 레벨2 충전기 설치시 추가적으로 $300 리베이트를 받으실 수 있으며 저소득 고객은 추가로 $100의 리베이트를 더 받으실 수 있습니다. 자격 조건을 포함한 자세한 내용은 TID 주거용 전기 자동차 리베이트 및 CARES 프로그램 웹사이트를 참조하십시오. Used Battery-Electric Vehicle (BEV) Rebate – Alameda Municipal Power (AMP) AMP는 구매 가격이 $40,000 미만인 중고 전기차 (BEV) 구매에 대해 최대 $4,000의 리베이트를 제공합니다. 저소득 자격조건을 만족하는 고객은 최대 $6,000 리베이트를 받을 수 있습니다. 자세한 내용은 AMP Electric Vehicles 웹사이트를 참조하십시오. All-Electric Vehicle and EV Charging Station Rebates – CCCE CCCE(Central Coast Community Energy)는 신규 또는 중고 EV 또는 전기 오토바이 구매에 대해 주거, 상업 및 공공 기관 고객에게 최대 $4,000의 리베이트를 제공합니다. 자세한 내용은 CCCE Electrify Your Ride 웹사이트를 참조하십시오. EV and PHEV Rebate – Silicon Valley Power (SVP) SVP는 소득조건을 만족하는 주거용 전기 서비스 고객에게 플러그인 하이브리드 (PHEV) 구매 시 $1,000 리베이트를, EV 구매 시 $1,500 리베이트를 제공합니다. 소득 요건을 포함한 자세한 내용은 SVP 리베이트 웹사이트를 참조하십시오. ### 오레곤(OR)주 주정부 친환경 자동차 (Clean Vehicle) 혜택 플러그인 하이브리드 자동차 (PHEV) 및 친환경 차량 리베이트 친환경 차량 리베이트 프로그램은 플러긴 하이브리드 자동차 및 연료전지 전기 자동차 (FCEV - Fuel Cell Electric Vehicle) 를 포함한 새 전기자동차를 구매 혹은 리스하실 경우 오레곤주 주민, 등록된 기업, 비영리 단체 및 정부기관에 리베이트를 제공합니다. 배터리 용량이 10kWh이 넘는 새 전기자동차나 연료전지 자동차를 구매하실 경우 $2,500의 리베이트가 제공되며 배터리 용량이 그에 미치지 못하는 자량의 경우에는 $1,500의 리베이트가 제공됩니다. 전기오토바이의 경우 $750의 리베이트가 있습니다. 리베이트 조건: 전기자동차 (EV): 권장소비자 가격이 $50,000을 초과하면 리베이트를 받지 못합니다. 연료전지 자동차 (FCEV): 권장소비자 가격이 $60,000을 초과하면 리베이틀 받지 못합니다. 2023년도 5월 1일부로 리베이트는 더이상 받으실수 없습니다. 2024년도에 리베이트 프로그램은 다시 시작될 예정입니다. 2023년 5월 1일 이후에 해당 차량을 구매하신분은 안타깝게도 2024년도 리베이트 프로그램 에 해당이 되지 않습니다. 중고 혹은 신차 전기자동차(EV): 구매시 저소득 혹은 중간소득 (medium-income) 개인이나 가정일 경우 The Charge Ahead Rebate Program을 통하여 최대 $5,000까지의 리베이트를 받으실 수 있으며 위에 언급한 친환경 차량 리베이트 프로그램과 같이 혜택을 누리실 수 있습니다. 즉, 해당하시는 분들은 총 $7,500의 리베이트를 받으실 수 있습니다. 이 프로그램에 해당하는 소득정보는 다음 사이트에서 확인해주세요: https://www.deq.state.or.us/ocvrp 이 프로그램도2023년도 5월 1일부로 리베이트는 더이상 받으실수 없습니다. 2024년도에 리베이트 프로그램은 다시 시작될 예정입니다. 2023년 5월 1일 이후에 해당 차량을 구매하신분은 안타깝게도 2024년도 리베이트 프로그램 에 해당이 되지 않습니다. 연방정부 혜택: 연방정부 전기차 Up to $7,500 세금 혜택. [자세히 보러가기] 충전기 구매시 구매비용에 대한 30% (최대 $1,000) 세금 공제 [자세히 보러가기(영어)] ### 뉴저지 주 남성, 세금 탈루 혐의로 유죄 판결 받다 연방 배심원단은 뉴저지 주 한 남성에 대해 세금 탈루와 개인 소득세 신고 미흡 혐의로 유죄 판결을 내렸습니다. 법정서류와 재판에서 제시된 증거에 따르면, 뉴저지 스프링필드 출신인 조나단 D. 마이클은 Port Newark 컨테이너 터미널의 크레인 작업장에서 정비공으로 일했습니다. 2014년부터 2018년까지 마이클은 고용주에게 신고서 W-4(직원의 원천징수세금 세금 인정증명서)를 제출하여 연방 소득세 원천징수에서 면제되었다고 거짓 주장했습니다. 동일한 다섯 해 동안 마이클은 약 150만 달러의 임금을 받았음에도 개인 소득세 신고를 하지 않아 IRS에 약 37만 5천 달러 이상의 세금 손실을 야기했습니다. 마이클은 2023년 10월 23일에 형량 선고 예정이며, 세금 탈루에 대해 최대 5년의 징역 형과 각각의 고의적인 세금 신고 미흡 혐의에 대해 1년의 징역 형이 가능한 법정최대 형을 직면하고 있습니다. 또한 마이클은 감독 품위 기간, 환급 및 금전적인 처벌도 직면하게 됩니다. 연방 지방법원 판사는 미국 형량지침과 기타 법적 요소를 고려한 후에 어떠한 형을 선고할지 결정할 것입니다.     Acting Deputy Assistant Attorney General Stuart M. Goldberg of the Justice Department’s Tax Division and U.S. Attorney Philip R. Sellinger for the District of New Jersey made the announcement. IRS-Criminal Investigation is investigating the case. Trial Attorney Michael C. Vasiliadis of the Justice Department’s Tax Division and Assistant U.S. Attorney Matthew Feldman Nikic of the District of New Jersey are prosecuting the case. ### 워싱턴(WA)주 주정부 전기차(EV) 혜택 2021년 8월 1일부터 2023년 7월 31일까지 워싱턴 주에서 전기 자동차를 구입하거나 Lease하는 사람들은 조건에* 해당하는 EV를 새차로 구매시 차 가격의 $20,000에 대한 판매세 (sales tax)를 내지 않습니다 (약 $2,000 정도. 지역에 따라 다릅니다). Lease의 경우는 $16,000에 대한 판매세를 내지 않습니다. 2023년 8월 1일부터 2025년 7월 31일까지 거주자는 조건에* 해당하는 EV를 새차로 구매시 $15,000에 대해 판매세를 내지 않습니다. Lease의 경우는 $16,000에 대한 만패세 공제로 이전과 동일합니다. 중고차 구매자는 2019년 8월 1일부터 2025년 7월 31일까지 가격이 최대 $16,000인 차량에 대해 자격을 갖추고 주정부 판매세금 (sales tax) 내지 않을 수 있습니다. *조건: 새차의 경우 배송비를 포함하여 구매가가 $45,000을 넘지 않아야 하며 중고차의 경우는 $30,000 을 넘지 않아야 합니다. 그외 혜택들: 연방정부 혜택: 연방정부 전기차 Up to $7,500 세금 혜택. [자세히 보러가기] 충전기 구매시 구매비용에 대한 30% (최대 $1,000) 세금 공제 [자세히 보러가기(영어)] Snohomish Public Utility District (PUD) 조건에 해당하는 Level 2 Charger구매시 $350의 리베이트를 받으실 수 있습니다. 이 지역에 거주하는 거주자들의 경우 $200의 전기사용료를 공제 받으실 수 있습니다. [자세히 보러가기] Pacific Power (전기공급회사) 사용자들은: off-peak hour에는 전기 사용료가 $0.12/kWh 에서 $0.07/kWh로 디스카운트 됩니다. Peak-hour은 시즌마다 변동사항이 있습니다. 2023년도 6월부터 9월까지의 Peak-hour은 오후 2시부터 오후 10시 사이입니다. [자세히 보러가기]   Tacoma Public Utility 집에 Level 2 charger를 구매및 설치하셨을경우 $400의 디스카운트가 적용됩니다. Smart Splitter를 설치시 $400의 디스카운트가 적용됩니다. 240 volt outlet을 설치시 $400의 디스카운트가 적용됩니다. 위의 혜택들은 총합 $600까지 받으실 수 있습니다. [자세히 보러가기] 예) 집에 240v outlet을 설치하시고 Level 2 charger을 설치하셨을경우 총 $600 디스카운트를 받습니다.   Clark Public Utilities 조건에 해당하는 Connected Level 2 charger를 구매시 $400의 리베이트가 있습니다. 조건에 해당하는 Non-connected(전선을 플러그에 꼽았다 뽑았다 해서 쓸수 있는 챠저) Level 2 charger와 Mobile Connector 구매시 $100의 리베이트가 있습니다. 240v port에 사용가능한 모바일 충전기 구매시 추가로 $100 리베이트가 있습니다. 최대 가정당 2대까지만 혜택을 받으실 수 있습니다. Low Income / Income Qualified 손님들께는 $20,000 미만의 중고 전기차 구매시 최대 $2,000 까지의 Clark County registration 자동차에 한해 리베이트가 있습니다. ### 현대 전기차 Ioniq 5, Ioniq 6, Kona EV $7,500 세금혜택 받을수 있는 방법이 있다? 2022년도 8월 이후로 극히 소수의 자동차 브랜드만 $7,500 연방 세금 혜택을 받을수 있게 법안이 통과되며 현대자동차는 이 혜택을 누릴 수 없게 됬습니다. 하지만, 이 법안의 맹점을 통하여 간접적으로 이 혜택을 받을 수 있는 방법이 있습니다. 자동차를 구매하지 않고 Lease 하셨을 경우 Lease한 자동차의 서류상 소유주는 Lease를 해준 회사가 되며 이럴경우 Lease를 해주는 회사한테는 Commercial Vehicle로 등록되어 Lease를 해준 회사가 최대 $7,500의 세금 혜택을 받을 수 있습니다. 그리고 현대차를 딜러쉽에서 직접 해당하는 프로그램을 통하여 lease를 하시면 현대가 받는 $7,500에 대한 혜택을 lease 하시는 분께 돌려드리는 프로그램이 있습니다. 이런 방식의 법안의 허점은 언제 수정될지 모르지만 현재 2023년도 7월 3일자로는 혜택을 누리실 수 있습니다. 가까운 딜러쉽에 문의를 하시면 자세한 정보를 얻으실 수 있습니다. ### 중고 전기차(Used EV)에 대한 세액 공제에대하여 알아보자. 2023년 1월 1일부터 자격을 갖춘 중고 전기 자동차(EV) 또는 연료 전지 자동차(Fuel Cell Vehicles)를 면허가 있는 딜러로부터 $25,000 이하로 구입하는 경우 중고 청정 자동차 세금 공제로 판매 가격의 30%(최대 $4,000 까지)의 세액공제를 받으실 수 있습니다. *받은시는 세액 공제금액은 세금으로 납부해야 할 금액보다 더 많은 금액을 크레딧으로 환급받을 수 없습니다. 향후 과세 연도에는 초과 공제를 적용할 수 없습니다. *2023년 이전 구매는 자격이 없습니다. 혜택을 받기위한 자격: 1. 재판매가 아닌 사용을 위해 차량을 구입한 개인이어야 합니다. 2. 원래 소유자가 아니어야 합니다. 3. 다른 사람의 세금 신고서에 부양가족으로 신고되지 않아야 합니다. 4. 구매일 이전 3년 동안 다른 사람이 같은 자동차에대한 세액공제를 청구하지 않았어야 합니다. 또한 조정 총소득(AGI)은 다음을 초과할 수 없습니다: 1. 부부 공동 보고 경우 $150,000 2. 세대주(heads of households)의 경우 $112,500 3. 이외 다른 모든 세금 보고자의 경우 $75,000 차량 인도 연도 또는 전년도 중 더 적은 해의 수정된 AGI를 사용할 수 있습니다. 소득이 2년 중 1년만이라도 총소득 한도를 넘기지 않았을경우 크레딧을 청구할 수 있습니다. 세금혜택이 적용되는 차량: 1. 판매 가격이 $25,000 이하일 것 2. 모델 연도는 구입한 연도보다 최소 2년전의 모델이어야 합니다. 예를 들어 2023년에 구입한 차량은 2021년 또는 그 이전 모델만이 이 혜택을 받으실 수 있습니다. 2022년 8월 16일 이후에 적격 구매자에게 아직 이전되지 않았습니다. 3. 총 차량 중량 등급이 14,000파운드 미만이어야 합니다. 4. 배터리 용량이 최소 7kWh 이여야 합니다. 5. 주로 미국에서 사용되는 차량이여야 합니다. 혜택이 적용되는 구매처: 1. 정식 면허가 있는 딜러. 2. 중고차의 경우 딜러는 판매 시점에 귀하와 IRS에 보고해야할 의무가 있습니다. *딜러는 주, 컬럼비아 특별구, 푸에르토리코 연방, 기타 미국 영토 또는 소유지, 인디언 부족 정부 또는 알래스카 원주민 기업에서 자동차 판매 면허를 받은 사람입니다. ### 경제가 불안할 때 은퇴 계좌 및 세금 관리방법 경제적 불안이 있을 때, 연금 계좌의 가치가 변동될 수 있다는 것은 맞습니다. 세금 및 연금 시점에서 고려해야 할 사항과 피해야 할 사항에 대해 설명드리겠습니다. 401(k)나 IRA의 조기 인출 최근 시행된 economic stimulus 패키지는 COVID-19로 인해 부정적인 영향을 받은 사람들이 위약금 없이 401(k) 및 IRA에서 최대 $100,000까지 빌릴 수 있도록 허용합니다.  이에 따라, 인출 금액에 대한 세금을 한 번에 내지 않고 3년 동안 분할 납부할 수 있습니다. 만약 당신, 배우자, 또는 부양가족 중 누구라도 COVID-19 진단을 받은 경우, 이러한 "면제 조건"과 "세금 연장"이 적용됩니다. 또한, 이 팬데믹으로 인한 경제적 고통을 겪고 있는 경우에도 적용됩니다. 이러한 그룹에 속하고 인출이 필요한 경우, 이것은 확실히 옵션으로 고려해야 합니다. 그러나, 만약 당신이 위에서 언급한 그룹에 속하지 않고 59.5세 미만이라면, IRA 또는 401(k)에서 돈을 인출하면 10%의 벌금을 내야 할 가능성이 높습니다. 이에 덧붙여 인출한 모든 기여 및 수익에 대해 세금을 지불해야 합니다. 예를 들어, $50,000의 조기 인출을 했다면, 연방 세금에서 $5,000의 벌금을 바로 내야 하며, 세금을 신고할 때 연방 및 주 세금에 모두 포함시켜야 합니다. 조기 Roth IRA 인출 - Early Roth IRA withdrawals 일반적으로, Roth IRA에 기부한 돈은 언제든 인출할 수 있습니다. 이 돈은 과세되지 않으며 일반적으로 벌어들인 이자와 벌어들인 소득에 대한 벌금이 부과되지 않습니다. 지금 현금이 필요하다면, 기부한 돈을 인출하는 것이 좋은 선택일 수 있습니다. 하지만, Roth IRA에서 무자격 인출을 (unqualified withdrawal) 하게 되면 일반적으로 그 돈에 대해 세금과 벌금을 부과받게 됩니다. 또한, Roth IRA의 돈이 Traditional IRA에서 전환된 것이라면, 전환된 지 5년 미만인 경우 해당 돈을 인출하면 세금과 벌금이 부과될 수 있습니다. 401(k) 대출 - 401(k) loans 지금 현금이 필요하고 상환할 수 있다는 것을 안다면, 401(k) 대출을 받는 것이 좋은 선택일 수 있습니다. CARES 법안은 (The CARES Act) 최대 대출 금액을 10만 달러로 늘리고 기존 대출 상환 기한을 연장합니다. 상환 규칙을 준수한다면, 이 유형의 대출은 현재 과세되지 않으며 퇴직 시 세금을 더 내게 할 이유도 없습니다. 또한, 대출을 스케줄에 따라 상환한다면 퇴직 저축에 (retirement savings) 전반적으로 큰 영향을 미치지 않습니다. 401(k) 대출을 후세금으로 상환하기 때문에 대출 금액 중 일부는 소득세로 소진되지만, 이는 일반적으로 은행 대출이나 개인 대출과 비교하여 매우 작은 금액입니다. 401(k) 납입금 중지 - Stopping 401(k) payments 401(k) 납입금을 일시 중단하는 것은 긴 시간적인 관점에서 당신의 주머니에서 돈을 빼 놓는 것입니다. 특히, 직장의 매칭 기부금을 받지 못하게 되면 임시적으로 그 돈을 다른 곳에서 사용하고 싶을 수도 있지만, 이는 장기적으로 볼 때 불이익을 가져올 수 있습니다.         ### 모기지 재융자 세금 공제 모든 유형의 모기지 (대출이나 재융자)에서, 가장 큰 세금 공제는 일반적으로 대출에 대해 지불하는 이자입니다. 대출 이자는 일반적으로 세금 공제 가능하며, 다음 사항이 해당되는 경우 소득에서 공제할 수 있습니다: 대출이 주거지 또는 임대하지 않는 두 번째 주택용인 경우 대출이 담보로 보호된 경우. 이는 대출 상환을 하지 않을 경우 담보물인 집을 담보로 삼을 수 있다는 것을 의미합니다. 세금 신고서에서 공제 목록 (itemized deductions)을 작성하여 공제합니다. 즉, 공제 가능한 모든 비용을 나열하고 그 총액을 소득에서 공제하는 것입니다. 공제 목록 작성 대신 실비용 공제의 대안으로 표준 세액 공제를 취할 수도 있습니다. 이는 실제 비용과 관계없이 청구할 수 있는 일정한 금액입니다. 모기지 포인트 지급 (Mortgage point paid) 만약 재융자(refinance)할 때 "포인트"를 지불했다면, 그 비용도 공제할 수 있을 수 있습니다. 포인트는 선불 이자이며, 융자를 상환하는 기간 동안 이자율을 낮추기 위해 선불로 지불하는 것입니다. 1포인트는 대출 금액의 1%를 나타내며, 예를 들어 10만 달러 대출에 1포인트를 지불했다면 1,000달러를 지불했을 것입니다. 포인트는 때로 다른 이름으로 불리기도 하는데, 예를 들어 대출 개시 수수료 (loan origination fee), 최대 대출 요금 (maximum loan charge), 디스카운트 포인트 (discount points), 대출 할인 (loan discount) 등이 있습니다. 재융자시 지불한 포인트는 일반적으로 대출 기간 동안에 걸쳐 공제를 받아야 합니다. 예를 들어 15년 융자로 재융자했다면, 15년 동안 매년 일부 포인트를 공제할 수 있습니다. 이는 주택을 처음 구매할 때 지불한 포인트와 다릅니다. 처음 구매시 지불한 포인트는 지불한 연도에 전액 공제할 수 있는 경우가 많습니다. Settlement Fees 모기지 재융자 시 새로운 대출을 공식적으로 받아 이전 대출을 상환하는 서류에 서명하는 것을 마감 또는 클로징(closing)이라고 합니다. 이때 일부 수수료가 부과될 수 있습니다. 이 마감 비용은 수백 달러에서 수천 달러까지 누적될 수 있으며, 아래와 같은 항목들을 포함할 수 있습니다: 감정 비용 (appraisal fees) 변호사 비용 (attorney fees) 검사 비용 (inspection costs) 법적 및 기록 비용 (legal and recording fees) 이러한 비용은 귀하의 거주지에 대한 것이라면 일반적으로 모기지 재융자 시 공제되지 않습니다. 당신이 임대 수입을 얻는 부동산의 모기지를 재융자하는 경우 규칙이 다릅니다. 세입자로부터 받은 임대료는 과세 대상이며, 세금 신고서에 기재해야 합니다. 이를 생성하는 데 사용한 금액은 일반적으로 임대 수입에서 공제할 수 있습니다. 따라서 임대용 부동산 모기지의 이자와 포인트뿐만 아니라 모든 클로징 비용과 수수료도 공제할 수 있습니다. ### 2가지 암호화폐 세금에 대한 오해와 진실 최근 몇 년간 암호화폐에 대한 관심이 급증하면서, 관련하여 알아둬야 할 세금 적용 사항이 존재합니다. 암호화폐는 과세 대상이 아니다? 암호화폐 거래와 활동은 대부분의 경우에 과세 대상이며, capital gain 또는 loss로 보고해야 합니다. 예를 들어, 암호화폐를 판매하거나 교환하면 경우에도 캐피털 게인 또는 로스로 세금 신고를 해야 합니다. 또한, 암호화폐를 보상으로 받은 경우나 스테이킹과 같은 활동과 관련된 프로모션으로 암호화폐를 받은 경우, 이러한 거래는 일반 소득으로 과세됩니다. IRS는 '2022년 동안 가상 화폐의 재정 이익을 수신, 판매, 송금, 교환 또는 기타 방식으로 획득했습니까?'라는 질문을 1040 양식 상단에 추가함으로써 암호화폐에 대한 세금 징수 강화를 결정했습니다. 당신의 중개인 또는 거래소가 이러한 거래를 보고하는 1099 양식을 제공하지 않더라도, 여전히 신고할 의무가 있습니다. 중개인 또는 거래소에서 1099 양식을 받았지만 제공된 정보가 정확하지 않은 경우, 당신은 Schedule D와 Form 8949를 통해 정확한 세부 정보를 제공해야 합니다. 암호화폐 거래가 없이 해당 세금 연도에 암호화폐만을 구매한 경우, 이 활동을 보고할 필요가 없습니다. 투자 계정에서 주식과 채권을 구입하고 보유하는 경우와 마찬가지로, 이러한 정보를 세금 신고서에 보고하지 않아도 됩니다. 다만, 매도 또는 교환과 함께 발생한 경우에 대해서는 해당 연도에 판매 가격, 원가 기초 및 보유 기간과 관련된 세부 정보를 제공해야 합니다. 블록체인은 완전히 익명이며 IRS는 귀하의 암호화 거래 활동을 추적할 수 없습니다? 암호화폐는 안전하고 탈중앙화되며 익명성이 보장된 통화로 소개되어왔습니다. 이는 많은 면에서 사실이지만, IRS는 암호화폐 지갑 및 그 주변 활동을 추적할 수 있습니다. 블록체인은 모든 거래가 기록되고 다양한 수단을 통해 분산적으로 검증되는 공개 원장입니다. 따라서 모든 거래는 공개 도메인에 존재합니다. 이러한 공개적 투명성은 익명성을 보장하는 것처럼 보이더라도 IRS가 지갑을 특정 인물에게 연결할 수 있도록 합니다. 지갑 등록 시 KYC(Know Your Customer) 규정을 준수해 신원을 특정 지갑에 연결합니다. 거래소와 중개인들도 이 정보를 수집하고 IRS에 보고합니다. KYC 규정을 준수하는 거래소에서 거래하면 IRS가 거래를 추적하고 여러분과 연관시킬 수 있습니다. 즉, IRS는 블록체인 분석 도구를 활용해 여러분의 암호화폐 활동을 식별할 수 있습니다. 따라서 여러분은 모든 암호화폐 거래를 세금 신고서에 보고해야 합니다.   ### 2022년 단기 vs 장기 양도소득세 - Short-term vs. Long-term Capital Gains Taxes 양도소득세 - Capital gain taxes 미국 정부는 다른 종류의 소득을 서로 다른 세율로 과세합니다. 오랫동안 보유한 주식 매도 수익금과 같은 일부 종류의 자본 이득은 일반적으로 급여나 이자 소득보다 유리한 세율로 과세됩니다. 그러나 모든 자본 이득이 동일하게 처리되는 것은 아닙니다. 세율은 단기와 장기 이익 사이에서 극적으로 다를 수 있습니다. 자본 이득 세율을 이해하는 것은 대부분의 투자자에게 중요한 단계입니다. 단기 vs 장기 양도소득세 일반적으로, 자산을 보유한 기간인 지속 기간에 따라 자본 이득과 손실이 처리됩니다. 1년 이하로 보유한 자산을 판매하여 얻는 수익은 단기 자본 이득이라고 합니다. 반면, 1년 이상 보유한 자산으로부터 얻은 이익은 장기 자본 이득으로 알려져 있습니다. 일반적으로, 단기와 장기 자본 이득에는 각기 다른 세금율이 적용되는 특정 규칙이 있습니다. 일반적으로, 단기 자본 이득에 비해 장기 자본 이득에는 더 적은 세금이 부과됩니다. 마찬가지로, 자본 손실도 일반적으로 동일한 기준으로 단기 자본 손실과 장기 자본 손실로 분류됩니다. 2022 Short-Term Capital Gains Tax Rates Tax Rate 10% 12% 22% 24% 32% 35% 37%  Filing Status Taxable Income Single Up to $10,275 $10,276 to $41,775 $41,776 to $89,075 $89,076 to $170,050 $170,051 to $215,950 $215,951 to $539,900 Over $539,900 Head of household Up to $14,650 $14,651 to $55,900 $55,901 to $89,050 $89,051 to $170,050 $170,051 to $215,950 $215,951 to $539,900 Over $539,900 Married filing jointly Up to $20,550 $20,551 to $83,550 $83,551 to $178,150 $178,151 to $340,100 $340,101 to $431,900 $431,901 to $647,850 Over $647,850 Married filing separately Up to $10,275 $10,276 to $41,775 $41,776 to $89,075 $89,076 to $170,050 $170,051 to $215,950 $215,951 to $323,925 Over $323,925   2022 Long-Term Capital Gains Tax Rates Tax Rate 0% 15% 20% Filing Status Taxable Income Single Up to $41,675 $41,676 to $459,750 Over $459,750 Head of household Up to $55,800 $55,801 to $488,500 Over $488,500 Married filing jointly Up to $83,350 $83,351 to $517,200 Over $517,200 Married filing separately Up to $41,675 $41,676 to $258,600 Over $258,600 ### 에너지 효율성을 향상시켜주는 에어컨, 히터, 등등의 장비및 집 리모델링 비용 세금 공제 2022년 인플레이션 감소법(Inflation Reduction Act of 2022)에 따라 에너지 효율 주택 개조에 대한 연방 소득세 공제를 2032년까지 받을 수 있습니다. ENERGY STAR 인증 장비의 광범위한 선택이 세금 공제를 받을 수 있습니다. 독립적으로 에너지 절약 인증을 받은 ENERGY STAR 제품은 신뢰할 수 있는 에너지 효율성을 위한 현명한 투자입니다. 사용 가능한 리베이트와 함께 세금 공제를 활용하는 것은 청정 에너지 미래로의 전환을 보다 저렴하게 만드는 데 도움이 되는 좋은 방법입니다. ENERGY STAR 홈 업그레이드의 여섯 가지 요소 대부분이 보장됩니다. 이 새로운 연방 소득세 공제는 2032년까지 연간 최대 $3,200달러를 제공하여 에너지 효율적인 주택 업그레이드 비용을 최대 30%까지 낮출 수 있습니다. 열 펌프, 열 펌프 온수기, 단열재, 문 및 창문 설치, 전기 패널 업그레이드, 가정 에너지 감사 등과 같은 개선 사항은 세금 공제 대상이며 가족이 수년간 월별 에너지 요금을 절약하는 데 도움이 될 수 있습니다. 에너지 효율 크레딧 외에도 주택 소유자는 태양광, 풍력 에너지, 지열 히트 펌프 및 배터리 저장 장치와 같은 청정 에너지 장비에 대해 30% 소득세 크레딧을 제공하는 수정 및 확장된 주거용 청정 에너지 크레딧을 활용할 수 있습니다. ### 암호 화폐 세금에 대해 알아야 할 6가지 중요한 사항 당신은 암호화폐를 소유했거나 사용했는지에 대해 물어볼 것입니다. 세금 신고서에서는 암호화폐 거래 여부를 명시해야 합니다. 1040 양식의 맨 위 근처에 명확히 표시됩니다. 납세자들은 세전 기간 동안 언제든지 디지털 자산을 수신, 판매, 송금, 교환, 선물로 적립 또는 기타 방식으로 처분했는지 여부를 묻는 질문이 있습니다. 1099 양식을 받지 못했다고 해서 세금을 면제받을 수 있는 것은 아닙니다. 주식, 이자 및 기타 지불에 대한 일반적인 1099 형식과 비교하여 암호화폐에 대한 보고 수준은 아직 동일하지 않습니다. 그러나 1099가 없다고 해서 세금 책임을 면할 수는 없으며, 여전히 이익을 신고하고 세금을 내야 합니다. 그래도 나쁜 소식만 있는 것은 아닙니다. 자본 손실을 입어야 하는 경우 수익에서 이를 공제하고 과세 소득을 줄일 수 있습니다. 암호화폐를 사용하면 잠재적인 납세 의무에 노출됩니다. 가상 통화를 실제 통화, 상품 또는 서비스로 교환할 때마다 세금이 부과될 수 있습니다. 암호화폐에 대해 실현한 가격(수령한 상품 또는 실제 통화의 가치)이 암호화폐의 비용 기준보다 큰 경우 책임을 지게 됩니다. 따라서 암호화폐에 넣은 것보다 더 많은 가치를 얻는다면 납세 의무가 있습니다. 이것은 거래세가 아니라는 점에 유의해야 합니다. 이것은 자본 이득세입니다. 가상화폐 가치의 실현된 변화에 대한 세금입니다. 그리고 주식을 사서 보유하는 것처럼 암호화폐를 다른 것으로 교환하지 않으면 손익을 실현한 것이 아닙니다. 암호화폐 거래의 이익은 일반 자본 이익처럼 취급됩니다. 수익성 있는 거래 또는 구매에 대한 이익을 실현하셨습니까? IRS는 일반적으로 모든 종류의 자본 이득을 처리하는 것과 동일한 방식으로 암호화폐에 대한 이득을 처리합니다. 암호화폐 선물은 다른 선물과 동일하게 취급됩니다. 누군가에게 암호화폐를 제공한 경우 귀하의 선물은 유사한 선물과 동일한 방식으로 취급됩니다. 따라서 2023년에 17,000달러를 초과하면 증여세가 부과될 수 있습니다. 그리고 받는 사람이 선물을 팔 때가 되면 비용 기준은 준 사람의 비용 기준과 동일하게 유지됩니다. 상속된 암호화폐는 다른 상속된 자산과 동일하게 취급됩니다. 상속된 암호화폐는 한 세대에서 다른 세대로 전달되는 다른 자본 자산처럼 취급됩니다. 유산이 특정 기준(2023년 $12.92 million)을 초과하면 유산세가 부과될 수 있습니다.       ### 외국 에어비앤비 호스트에 대해 미국 세금이 원천 징수되는 이유는 무엇입니까? 미국 세법에 따르면, 미국에서 얻은 부동산 수입(예: Airbnb 등록)은 미국 세금 신고의 대상이 되며, 비주민인 경우에도 해당됩니다. 따라서, Airbnb는 미국에 등록된 호스트로부터 Form W-9 또는 Form W-8을 제출하도록 요구합니다. 만약 여러분이 비주민이지만 미국에 등록된 숙소에서 소득세를 납부하고 있다면, 다른 국가에 지불한 세금에 대한 세금 공제를 받을 수 있는지에 대해 세무 자문사와 상담하는 것이 좋습니다. 주요 사항 또한 미국 세법 관점에서 주의해야 할 주요 사항이 있습니다: 미국 등록된 숙소를 운영하는 호스트가 Airbnb에 (for individuals) Form W-8BEN 또는 (for entities) Form W-8BEN-E를 제출하는 경우, 해당 숙소에 대한 지급액에 대해 30%의 미국 원천 징수 세금이 부과됩니다. Form W-8BEN 대신, 특정 비주민 호스트가 미국 등록된 숙소에 대해 Form W-8ECI를 제출할 수도 있습니다. 유효한 Form W-8ECI를 제출하면, Airbnb는 지급액에 대해 미국 원천 징수 세금을 적용하지 않습니다. 그러나 Form W-8ECI를 제출하는 것은 해당 호스트가 미국과 관련된 거래 또는 사업에 '실질적으로 연계된 소득'으로 간주하며, 미국 세금 신고를 제출할 것임을 인증하는 것입니다. For more information, read the IRS’ guidance on real property located in the US. ### 자영업자에 해당하는 사회보장세금 및 메디케어세금 (Social Security and Medicare Taxes) *이 글은 자영업자가 부담해야 하는 사회보장세 및 메디케어세만을 뜻하는 것으로, 자영업자가 제출야 하는 다른 세금 신고서는 포함하지 않습니다. 자영업세의 정의 자영업세는 사회보장세와 메디케어세로 구성되며, 기본적으로 자신을 위해 일하는 개인에게 부과되는 세금입니다. 자영업세는 대부분의 임금 근로자의 급여에서 원천징수되는 사회보장세 및 메디케어세와 유사합니다. 고용주들은 대부분의 임금 근로자들의 사회보장세와 메디케어세를 계산합니다. 그러나 자영업세 (SE Tax)는 스케줄 SE (양식 1040 또는 1040-SR)를 사용하여 스스로 산정합니다. 또한 조정총소득 (AGI - Adjusted Gross Income)을 산정하는 데 있어 고용주에 해당하는 부분의 SE 세금을 공제할 수 있습니다. 임금 근로자는 사회보장세 및 메디케어세를 공제할 수 없습니다. 자영업세율 자영업세율은 15.3%입니다. 해당 요율은 사회보장세 (고령, 유족 급여, 장애인 연금) 12.4%와 메디케어세 (병원 보험) 2.9%의 두 가지 요소로 구성되어 있습니다. 2021년의 경우, 급여, 팁, 순수입을 합한 금액의 첫 142,800달러에 대해서는 자영업세의 사회보장세에 해당하는 부분 (고령, 유족 급여, 장애인 급여 등으로 구성된 가능한 모든 조합), 사회보장세, 또는 철도 직원의 은퇴 계획 세금(1단계)이 부과됩니다. 2022년에 대해서는 해당 금액이 147,000달러로 상승하였습니다. 올해의 급여, 팁, 순수입을 합한 금액에 대해서는 자영업세의 2.9% 메디케어세에 해당하는 부분 (병원비 보장 등으로 구성된 가능한 모든 조합), 사회보장세, 또는 철도 은퇴 계획 세금(1단계)이 부과됩니다. 보수 및 팁이 사회보장세나 철도 직원의 은퇴 계획 세금 1단계 또는 양쪽 모두의 부과 대상이며, 그 합이 최소 142,800달러일 경우, 총수입 전체에 대해 SE Tax의 12.4% 사회보장세는 납부하지 마십시오. 단, 총수입 전체에 대해 SE Tax의 2.9% 메디케어세는 납부해야 합니다. 또한 0.9%의 추가 메디케어세율이 2012년 12월 31일 이후에 시작된 세무 연도에 발생하여 기준점을 넘어선 급여, 보수, 자영업 수입에 적용됩니다. 일반 연도가 아닌 다른 세무 연도를 사용하실 경우, 사용하고 계신 세무 연도가 시작되는 시점의 세율과 최대 소득 한도액을 적용해주십시오. 사용하고 계신 세무 연도 중간에 세율이나 최대 소득 한도액이 변경되어도, 세무 연도가 끝날 때까지 동일한 세율과 한도액을 사용해주십시오. 자영업세 공제 조정된 총 수입(AGI)를 산정하는 데 있어 고용주에 해당하는 부분의 SE Tax를 공제하실 수 있습니다. 이 공제는 귀하의 소득세에만 영향을 미칩니다. 또한 자영업에서 생긴 귀하의 순소득이나 자영업세에는 영향을 주지 않습니다. 자영업자 의료 보험 세액 공제 소기업 고용법 섹션 2042에 따라, 자영업자는 소득세 납부 목적으로 의료 보험비를 공제할 수 있습니다. 자영업에서 생긴 순소득 산정에는 의료 보험 공제액도 포함되어야 합니다. 공제액 산정 및 청구 방법은 양식 1040 또는 양식 1040-SR 및 스케줄 SE 작성 안내를 참고하시기 바랍니다. 자영업세 부과 대상 다음 중 하나에 해당할 경우, 자영업세를 납부하고 스케줄 SE(양식 1040 또는 1040-SR)를 제출해야 합니다. 자영업에서 생긴 순소득(단, 교회 직원 소득은 제외)이 400달러 이상. 교회 직원 소득이 108.28 달러 이상. 일반적으로 자영업에서 생긴 순소득은 자영업세 부과 대상입니다. 단독 경영주 또는 독립적 계약자인 자영업자의 경우, 일반적으로 스케줄 C를 사용하여 자영업에서 생긴 순소득을 산정하게 됩니다. 자영업세 부과 대상인 소득이 있다면, 스케줄 SE를 사용하여 자영업에서 생긴 순소득을 산정해주십시오. 순소득을 산정하기 전에, 일반적으로 자영업세 부과 대상인 총소득을 산정해야 합니다. 참고: 자영업세 규칙은 귀하의 나이와는 상관없이 적용되며, 이미 사회 보장 및 의료비 혜택을 제공받고 있는 경우에도 마찬가지입니다. 가족 부양자와 자영업세 고령자나 장애인을 위해 가정에서 서비스를 제공하는 근로자(부양자)에게는 특별 규칙이 적용됩니다. 부양자는 고령자나 장애인의 가정에서 노동을 하며, 이들에게는 부양자에게 필요 사항을 말할 수 있는 권리가 있기 때문에 부양자는 일반적으로 그들이 서비스를 제공하는 사람의 직원이라고 할 수 있습니다. 자세한 내용은 가족 부양자와 자영업세 페이지(영어) 및 간행물 926(영어)을 참조합니다. 자영업세 납부 방법 자영업세를 납부하시려면 사회 보장 번호 (SSN)나 개인 납세자 식별 번호 (ITIN)를 보유하고 있어야 합니다. 사회 보장 번호를 얻는 방법 SSN을 한 번도 보유한 적이 없는 경우, 양식 SS-5, "사회 복지 보장 카드 신청서"를 사용하여 신청해주십시오. 사회복지 보장 사무실을 방문하시거나 800-772-1213으로 전화하면 양식을 구하실 수 있습니다. 또는 사회 보장 번호 및 사회 보장 카드(영어) 웹사이트에서 양식을 다운로드할 수 있습니다. 개인 납세자 식별 번호를 얻는 방법 비거주 외국인 또는 거주 외국인으로서 SSN을 보유하고 있지 않으며 SSN 신청 자격이 없는 분들을 위하여 IRS는 ITIN을 발급해드립니다. 추정세를 이용한 자영업세 납부 자영업자로서 분기별로 추정세 신고서를 제출해야 할 수 있습니다. 이렇게 납부한 추정세를 이용하여 자영업세를 납부할 수도 있습니다. 추정세를 이용한 자영업세 납부에 관한 자세한 내용은 추정세 페이지 및 간행물 505, 세금 원천징수와 추정세(영어)를 참조하시기 바랍니다. ### 사업세금에 대한 모든것 미국에서 운영하는 사업 형태에 따라 납부 대상 세금과 납부 방법이 결정됩니다. 일반적으로 아래와 같은 다섯종류의 사업세금이 있습니다: 1. 소득세 (Income Tax) 합자회사(Partnership)를 제외한 모든 사업체들은 연간 소득세 보고서를 제출해야 하며, 합자회사는 정보 보고서를 제출합니다. 사용해야 할 양식은 사업체 조직 방법에 따라 달라집니다. 설립된 사업체를 기준으로 어떤 보고서를 제출해야 하는지 알아보려면 사업 구조 부분을 참고하십시오. 연방 세금은 원천징수세입니다. 즉 연중 받은 소득에 따라 세금을 납부해야 합니다. 직원들은 일반적으로 급여에서 세금을 원천징수합니다. 원천징수를 통하여 세금을 납부하지 않을 경우 또는 원천징수를 통하여 충분한 세금을 납부하지 않을 경우 추정세를 납부해야 할 수도 있습니다. 귀하가 추정세를 납부할 의무가 없다면 모든 세금을 보고서 제출 시에 납부할 수 있습니다. 2. 추정세 (Estimated tax) 일반적으로 자영업세(self-employment tax)를 포함한 소득세는 연중 정기적으로 추정세를 납부하는 방식으로 납입해야 합니다. 3. 자영업세금 (self-employment tax) 자영업 세금 (SE tax)는 자영업을 하는 개인이 주로 사회복지 보장 및 메디케어 세금으로 납부하는 세액입니다. SE 세금을 납부하면 사회복지 보장 시스템 적용을 위해 충당됩니다. 사회복지 보장을 통하여 여러분은 은퇴 혜택, 장애 혜택, 유가족 연금혜택 및 병원 보험 (메디케어) 혜택을 받을 수 있습니다. 일반적으로 다음 중 하나라도 해당되면 자영업세를 납부하고 스케쥴 SE (양식 1040 또는 1040-SR)를 제출해야 합니다. 자영업으로 인한 순 소득이 400 달러를 초과할 경우 사회복지 보장 및 메디케어 세금을 면제 받는 교회 또는 교회 산하 유자격 조직에서 근무할 경우 (목사 또는 수도회 회원은 제외), 교회나 조직으로부터 임금으로 108.28 달러 이상을 받는다면 자영업세를 납부해야 합니다. 참고: 외국인, 어부, 공증인, 주 또는 지방 정부 공무원, 외국 정부 또는 국제조직의 직원 등에 대해서는 특별 규칙 및 예외사항이 있습니다. 자세한 내용은 자영업 세금  을 참고하십시오. 4. 고용세 (Employment Taxes) 종업원을 고용하고 있을 경우 귀하는 고용주로서 특정 고용세를 납부하고 양식을 제출해야할 의무가 있습니다. 고용세에는 다음 사항이 포함됩니다. 사회복지 보장 및 메디케어 세금 연방 소득세 원천징수 연방 실업 (FUTA tax) 세금 자세한 내용은 소기업 고용세를 참고하십시오. 5. 소비세 (Excise Tax) 이 섹션에서는 귀하가 다음에 해당될 경우에 납부해야 하는 소비세와 제출 양식에 대하여 설명합니다. 특정 제품의 제조 또는 판매업에 종사. 특정 종류의 사업체 운영. 다양한 장비, 시설, 제품의 이용. 특정 서비스의 대가를 지급 받음. 양식 720 - 양식 720(영어) 을 통해 보고하는 연방 소비세는 다음과 같이 몇 가지 범주의 세금으로 구성됩니다. 환경세. 통신 및 항공 운송 세금. 연료 세금. 대형 트럭, 트레일러, 트랙터의 최초 소매에 부과되는 세금. 다양한 이종 품목의 판매 또는 사용에 부과되는 제조업자 세금. 양식 2290 - 공공 고속도로에서 이용하는 특정 트럭, 트럭 트랙터나 버스에 부과하는 연방 소비세가 있습니다. 이 세금은 과세대상 총 중량이 55,000 파운드 이상인 차량에 적용됩니다. 이 세금은 양식 2290 을 통해 보고합니다. 자세한 내용은 양식 2290 지침 을 참고하십시오. 양식 730 - 귀하가 도박 돈을 받거나 도박 풀 또는 복권업에 종사하고 있을 경우 도박에 대한 연방 소비세를 납부할 책임이 있을 수 있습니다. 귀하가 받는 도박 돈에 대한 세액을 산정하려면 양식 730(영어) 을 사용하십시오. 양식 11-C -  도박 활동을 등록하거나 도박에 대한 연방 직종 세금을 납부하려는 경우 양식 11-C, 도박에 대한 직종 세금 및 등록 보고서(영어) 를 사용하십시오. 소비세에는 몇 가지 일반적 소비세 프로그램이 있습니다. 소비세 프로그램의 주요 구성요소 중 하나는 소비세입니다. 다 자세한 내용은 소비세(영어) 를 참조하십시오. ### 쉽게보는 재택근무/홈오피스 세금공제 확인표 코로나 사태 이후 재택근무/홈오피스 사용자가 많이 늘었습니다. 재택 근무를 한다고 하더라도 일반적으로 W-2양식을 받는 직원들은 원칙상 홈오피스 혜택을 받을 수 없습니다. (프리랜서및 그외의 예외적인 직종도 있습니다.) 재택근무시 세금혜택을 받을수 있는지 알아보자. 받을 수 있는 홈오피스 세금 공제 목록으로는: 1. 집에 입은 손상/데미지 2. 모기지 융자 이자 3. 부동산관련 세금 4. 집 수리/관리 비용 5. 각종 유틸리티 사용료 6. 보험 7. 집의 감가 상각 등이 있으며 비즈니스용도로만 사용하는 면적대 집의 총 면적의 비율에 따른 계산이 적용됩니다. 주거지의 사업용 계산이 힘드실 경우 Simplified Option이 있습니다. 이 Simplified Option에 따른 계산법은 비즈니스 사용면적으로 최대 300 SQFT를 사용 하실 수 있으며 1 SQFT 당 $5로 연간 최대 $1,500의 비용을 공제받으 실 수 있습니다. ### 최신 EV Tax Credit 간단 설명 (2023년도 부터 2032년도 까지) 아직 Federal EV Tax Credit 에 대한 궁금증이 많으신 분들을 위하여 간단하게 정리했습니다. 연방정부의 EV Tax Credit은 최대 $7,500까지 받으실 수 있으며 해당하는 차량에만 적용이 가능합니다. (세금 혜택 조건 확인하러 가기) Inflation Reduction Act에 의하여 2023년도에 수정된 사항에 의하면 전기차 구매시 받으실 수 있는 세금 혜택은 새 차 구매시 최대 $7,500 까지 이며 중고차의 경우 최대 $4,000 혹은 구매가의 30% 중 더 낮은 금액으로 책정됩니다. 이 세금 혜택은 연방정부에 지불했거나 해야될 소득세에서 제하여 지는것입니다. 즉 연 소득세가 $7,500 미만이신 분들은 총 소득세에 해당하는 금액만큼만의 혜택이 있습니다. 예) 소득이 간단한 회사원을 기준으로 2023년 연봉이 $50,000 일 경우. $50,000 - 개인 싱글 표준공제 $13,850 = $36,150 대한 소득세 $11,000 까지의 세금 요율 %10가 적용된 세금 = $1,100 $11,001 부터 $44,725 까지의 세금 요율 12% 가 적용된 남은 소득에 대한 세금; 즉 ($36,150 - 11,000) * 0.12 = $3,018 이 경우, 연봉이 $50,000 이신 분은 새 전기차를 구매하셔도 총 지불하는 소득세 $4,118 까지만의 혜택이 있습니다. 다른 계산없이 단순 연봉이 총 소득이시며 투자 자산등이 없으신 개인일 경우 $7,500 대한 세금 혜택을 최대로 받으시려면 약 $68,000 이상의 소득이 있으셔야 가능합니다. 그외의 조건으로는 개인 연간 소득이 $150,000 이상이거나 결혼한 가정의 총 소득이 $300,000 초과시 세금혜택을 받을 수 없습니다. ### 세금 보고서에 서명하지 않는 "유령" 작성자를 조심하십시오 - "ghost" tax return preparers 국세청은 "유령" 세금 신고서 작성자를 피하는 것이 중요하며, 이들이 신고서에 서명하지 않으면 다양한 문제가 발생할 수 있다고 납세자들에게 상기시킵니다. 유효하고 정확한 세금 신고서를 제출하는 것이 중요한데, 최종적으로 이에 대한 책임은 납세자에게 있습니다. "유령" 작성자들은 자신이 작성한 세금 신고서에 서명하지 하지 않습니다. 세금 신고서를 인쇄하고 납세자에게 서명하고 우편으로 보내도록 요청합니다. 전자 신고서의 경우, "유령" 작성자는 작성은 하지만 작성자로서의 디지털 서명은 거부합니다. 법에 따르면, 연방 세금 신고를 작성하거나 작성에 도움을 주는 누구든 유효한 사전 세금 신고자 식별 번호(PTIN)를 가져야 합니다. 유료 작성자들은 신고서에 서명하고 PTIN을 포함해야 합니다. 신고서에 서명하지 않는 것은 유료 작성자가 큰 환불을 약속하거나 환불 규모에 따라 수수료를 부과하여 빠른 이익을 얻으려는 의도일 수 있음을 나타내는 경고 신호입니다. 비도덕적인 세금 신고 작성자들은 또한 다음과 같은 행위를 할 수 있습니다: 현금으로만 지불을 요구하고 영수증을 제공하지 않음 고객들을 세금 혜택을 받을 수 있도록 수입을 가공함 가짜 공제를 주장하여 환불 규모를 늘림 환불을 납세자의 계좌가 아닌 자신의 은행 계좌로 입금함 누가 신고서를 작성하더라도, 국세청은 납세자들에게 서명하기 전에 세금 신고서를 주의 깊게 검토하고, 이해되지 않는 부분에 대해 질문을 하도록 권장합니다. 납세자들은 자동 입금 환급에 대해 작성된 세금 신고서에서 라우팅 번호와 은행 계좌 번호를 모두 확인해야 합니다. 그리고 납세자들은 작성자가 자신의 은행 계좌 정보를 신고서에 기입하는 것에 주의해야 합니다. ### 세무 전문가를 노리는 최신 스피어 피싱 사기 국세청, 주세 청사 및 세무 전문가 협회는 세무 전문가들에게 세무 소프트웨어 작성 자격증을 훔치려는 이메일 사기에 대해 경고했습니다. 이러한 도둑들은 환급을 위해 사기적인 세금 신고를 제출하고 고객 데이터와 세무 작성자의 신분을 훔치려고 합니다. "당신의 계정이 정지되었습니다" 라는 주장을 하는 이메일은 사기입니다. 국세청은 세무 소프트웨어 공급업체로 위장한 유사한 가짜 이메일을 관찰했습니다. 이 사기 이메일은 사용자를 여러 인기있는 세무 소프트웨어 작성 업체의 로고가 나오는 웹사이트로 이동시킵니다. 이 로고 중 하나를 클릭하면 세무 작성자 계정 자격증이 요청됩니다. 국세청은 세무 전문가들에게 이메일에 기술된 단계에 응답하거나 따르지 말라고 경고합니다. 유사한 이메일에는 악성 링크나 첨부 파일이 포함되어 있어 정보를 도용하거나 세무 전문가의 컴퓨터에 악성 소프트웨어를 다운로드하는 목적으로 설계되어 있습니다. 이 경우, 수령인이 자격증을 팝업 창에 입력하면 도둑들은 세무 전문가가 제공한 자격증을 사용하여 사기적인 신고를 제출할 수 있습니다. URL 중 하나를 클릭하고 계정 정보를 입력한 세무 전문가는 자신의 세무 소프트웨어 작성 업체의 지원 라인에 연락해야 합니다. 사기 이메일을 받은 세무 전문가는 이메일을 파일로 저장한 다음 phishing@irs.gov로 첨부 파일로 보내야 합니다. ### 재해 발생 후 Fraud & Scam 피하는 방법에 대한 팁 범죄자와 사기꾼들은 종종 재해를 피해자가 가장 취약한 때로 보고, 봉사자적인 납세자들도 구호 노력에 도움을 주고자 하는 것을 이용하기 위한 기회로 여깁니다. 이러한 재해 사기는 보통 예상치 못한 접촉으로 시작됩니다. 사기꾼은 전화, 소셜 미디어, 이메일 또는 직접적인 방법으로 가능한 피해자에게 연락을 취합니다. 또한, 납세자들은 온라인으로 자선 단체를 검색하고 실제 자선 단체와 관련이 없는 웹사이트나 소셜 미디어 페이지로 연결될 수 있습니다. 다음은 납세자가 사기를 인식하고 피해자가 되지 않도록 도와주는 몇 가지 팁입니다: 일부 도둑들은 자선 단체에서 온 것처럼 위장합니다. 이를 통해 선의의 납세자들로부터 돈이나 개인 정보를 얻으려고 합니다. 가짜 웹사이트는 합법적인 자선 단체의 이름을 사용합니다. 이 사기를 통해 사람들을 속여 돈을 보내거나 개인 금융 정보를 제공하도록 유인합니다. 사기꾼들은 심지어 세무청을 대신해서 일하거나 세무청을 대표하는 척 합니다. 도둑들은 피해자들이 재해 피해 손실을 신고하고 세금 환급을 받을 수 있도록 도와줄 수 있다고 주장합니다. 재해 피해자들은 무료 재난 지원 전화 라인인 866-562-5227로 세무청에 문의할 수 있습니다. 전화 상담원들은 세금 혜택이나 재해와 관련된 세금 문제에 대한 질문에 답변해줄 것입니다. 기부를 하려는 납세자들은 IRS.gov에서 도움을 받을 수 있는 정보를 얻을 수 있습니다. 세금 면제 조직 검색을 통해 사용자들은 자격을 갖춘 자선 단체를 찾거나 확인할 수 있습니다. 이러한 자선 단체에 대한 기부금은 세금 공제 대상이 될 수 있습니다. 기부자들은 돈을 주기로 결정한 경우 세금 공제 대상 기부금의 기록을 가지기 위해 수표나 신용카드로 기부해야 합니다. 2021년 세금 연도에는 개인 납세자는 최대 300달러, 결혼한 부부는 최대 600달러의 자격 있는 기부금을 공제할 수 있습니다. 신고항목을 사용하지 않아도 됩니다. 기부자는 기부금을 요청하는 사람에게 개인 금융 정보를 제공해서는 안 됩니다. 이는 주민등록번호, 신용카드 및 은행 계좌번호 및 비밀번호와 같은 정보를 포함합니다. ### 세금 시즌은 전화 사기의 황금 시기? 세무청은 납세자들에게 경고하며, 범죄자들이 여전히 세무청 직원으로 위장하여 전화를 걸어 납세자의 돈이나 개인 정보를 훔치려는 공격적인 시도를 한다는 점을 알아야 한다고 주장합니다. 다음은 세금 사기의 징후와 세금 사기 전화를 받은 경우 취할 수 있는 조치들입니다. 세무청은 다음과 같은 일을 절대 하지 않습니다: 선불 직불 카드, 상품권 또는 와이어 전송과 같은 특정 결제 방법을 사용하여 즉시 결제를 요구하기 위해 전화하지 않습니다. 일반적으로 세무청은 세금을 납부해야 하는 납세자에게 우선 청구서를 우편으로 발송합니다. 납세자가 납세하지 않아 체포될 수 있도록 즉시 지역 경찰이나 다른 법 집행 단체를 동원하도록 협박하지 않습니다. 납세자가 납부해야 하는 금액에 대해 의문이나 항소의 기회를 제공하지 않고 세금 납부를 요구하지 않습니다. 세금 환급에 관해 예상치 못한 전화를 걸지 않습니다. ### 가짜 W-2 양식 - Fake W-2 Form 미국 세무청은 오늘 (March 3, 2023) 소비자 경고를 발표하여 세금 신고에서 임금 정보를 사용하여 가짜 혜택을 요구하는 새로운 사기에 대해 납세자들에게 경고했습니다. 소셜 미디어를 통해 퍼지고 있는 하나의 사기 방법은 사람들에게 세금 소프트웨어를 사용하여 직접적으로 W-2 양식(급여 및 세금 명세서)을 작성하고 가짜 수입 정보를 포함시키도록 권장합니다. 이 W-2 사기에서, 사기꾼들은 사람들에게 대규모 수입 및 세금 공제 금액을 마음대로 만들고 해당 금액을 지급한 사업주의 정보도 가짜로 포함시키도록 권고합니다. 그런 다음, 사기꾼들은 사람들에게 가짜 세금 신고를 전자적으로 제출하도록 안내하여 과도한 세금 환급을 받을 수 있는 희망을 줍니다. 때로는 수천 달러에서 수십만 달러에 이르는 큰 금액의 세금 환급을 얻을 수도 있습니다. 세무청은 이를 시도하는 사람들이 다양한 벌칙에 직면한다는 점을 사람들에게 상기시킵니다. 이는 5,000달러의 경박한 신고 벌금을 포함할 수 있습니다. 신고자는 또한 가짜 세금 신고를 제출함으로써 범죄적 기소의 위험에 노출될 수 있습니다. ### Employee Retention Credit 사기 IRS는 사업체와 비영리 단체들에게 '종업원 유지 세액 공제'라고도 불리는 '종업원 유지 신용'에 대한 오도하는 주장의 징후에 주의를 기울이라고 알렸습니다. IRS와 세무 전문가들은 여전히 ERC와 관련된 공격적인 방송 광고, 다이렉트 메일 권유 및 온라인 홍보를 주의하라고 전달했습니다 . 이 Credit은 실제로 존재하지만, 공격적인 홍보자들은 신용을 받을 수 있는 자격을 왜곡하고 과장하고 있습니다. 세무청은 대금의 일부로 큰 앞두고 수수료를 청구하거나 환급액의 비례로 수수료를 청구하는 제3자 홍보자들에 의한 ERC 사기에 대한 여러 경고를 발행했습니다. 홍보자들은 세금납부자들에게 사업체의 연방 소득세 신고서에서 주장한 임금 공제가 신용 금액만큼 감소되어야 한다는 사실을 알려주지 않을 수도 있습니다. ERC 신청을 고려 중인 기업, 면세 조직 및 기타 사람들은 이 크레딧을 청구하기 전에 이 크레딧에 대한 공식 요구 사항을 주의 깊게 검토해야 합니다. ### 증여세 (Gift Tax) 및 상속세 (Estate Tax) 요율표 Estate Tax(상속세)와 Gift Tax(증여세)는 자산 이전에 관한 세금입니다. 상속세는 사망자의 자산 이전에 대한 세금이며, 반면에 증여세는 생존 중인 사람이 자산을 무상으로 이전할 때 부과되는 세금입니다. 미국에 거주하는 한인들 사이에서 상속 및 증여에 대한 세금은 종종 혼동을 일으킵니다. 기본적으로, 이 두 세금은 동일한 세금 체계 내에서 작동하지만, 적용 시기에 따라 차이가 있습니다. 즉, 세금 납부자가 생존 중일 때는 증여세가, 사망 후에는 상속세가 부과됩니다. Unified Credit Amount란 미국의 연방 상속세 및 증여세법에 따라, 미국 시민권자 또는 세법상 거주자라면 누구든지 생애 동안 상속 또는 증여세에서 특정액수를 공제받을 수 있는 권리가 있습니다. 이를 '통합 세액공제' (Unified Tax Credit) 라고 부릅니다. 다시 말해, 생애 동안의 증여 및 상속세 과세대상 자산이 각 년도별로 정해진 액수 미만인 경우, 세금을 납부할 필요가 없습니다. 그래서 모든 사람이 상속세나 증여세를 납부하는 것은 아닙니다. Gift Tax (증여세) 증여세는 일정 금액 이상을 타인에게 주는 경우에 발생하는 세금입니다. 미국에서는 증여받는 사람이 아닌 증여하는 사람이 이를 납부합니다. 거주 상태에 따라 전 세계 증여재산(미국 거주자) 또는 미국 내 증여재산(미국 비거주자)에 대한 증여세가 부과됩니다. 매년 증여면제액수 한도가 변경되며 이 액수를 초과하지 않을경우 신고도 필요하지 않습니다. 그러나, 1인당 증여액이 이 금액을 초과하면 신고가 필요하며, 평생 총 증여액이 특정 기준을 넘으면 증여세가 부과됩니다. 미국 시민인 배우자에게는 제한 없이 증여할 수 있으며 비시민인 경우에도 연간 정해진 액수 이하의 증여는 신고할 필요가 없습니다. 자선단체나 특정 기관에 기부한 경우도 증여세 신고 대상에서 제외됩니다. 한국인 부모가 미국에서 살고 있는 자녀에게 자산을 증여하는 경우, 이중과세 위험이 있으니 주의해야 합니다. Estate Tax (상속세) 상속세는 사망자의 재산 이전에 대한 세금으로, 총 상속재산에서 공제 항목을 차감하여 과세대상을 계산하며, 장례비용, 유산관리경비, 사망자의 부채, 배우자 상속 공제 등이 공제 항목에 포함됩니다. 상속세는 통합 세액공제를 적용 받으며 공제 가능한 금액은 매년 갱신됩니다. 미국에서는 상속세를 유산을 주는 사람이 납부하며, 사망자가 미국 거주자인 경우 전체 재산에, 비거주자인 경우 미국 내 재산에 대해 세금이 부과됩니다. 상속세는 사망자가 소유한 모든 재산을 포괄하며, 생존 배우자가 미국 시민권자인 경우 배우자 상속 공제를 받을 수 있습니다. 상세한 정보는 전문가와 상담해주세요. Gift & Estate Tax 기준 년도 2022 2023 Annual Gift exclusion $16,000 $17,000 Unified credit amount $12,060,000 $12,920,000 Gift to non-citizen spouse $164,000 $175,000 Highest estate tax bracket 37% 40% ### Email을 통한 IRS관련 스캠 IRS가 보낸 것이라고 주장하면서 개인 정보 요청, 대규모 투자와 관련된 세금, 상속 또는 복권이 포함된 이메일을 받은 경우. 답을 하지 마십시오. 첨부 파일을 열지 마십시오. 첨부 파일에는 컴퓨터나 휴대 전화를 감염시킬 수 있는 악성 코드가 들어 있을 수 있습니다. 어떤 링크도 클릭하지 마십시오. 의심스러운 이메일 또는 웹사이트에 있는 링크를 클릭하고 기밀 정보를 입력하였으면 IRS 신분 보호 페이지를 방문하십시오. 이메일을 있는 그대로 phishing@irs.gov로 전달해주세요. 이메일을 사진찍어서 보내시거나 내용만 카피해서는 중요한 정보가 삭제되므로 전송하지 마십시오. 원래의 이메일을 삭제하십시오. ### 편지를 통한 IRS 세금 관련 스캠 IRS에서 걱정스러운 편지를 받으셨나요? 다행이도 이런경우는 스캠인지 아닌지 쉽게 확인 하는 방법이 있습니다. IRS에서 발송되는 대부분의 통지서에는 그 이유에 대한 설명과 문제 해결방법을 확실한 방식으로 제공합니다. 우선 받으신 통지서에서 서신 번호를 찾으시기 바랍니다. 통지서(CP)나 서신(LTR) 번호는 통신문의 상단 또는 하단 우측 모서리에 기재되어 있습니다. 서신 번호를 찾으셨다면 https://www.irs.gov/forms-instructions 사이트로 가셔서 문서 번호를 검색후 양식이 같은지 확인해보세요. 이 사이트의 통지서 및 서신 검색을 사용하였으나 귀하의 통지서나 서신의 검색 결과가 없거나 의심스럽게 보이거나 IRS에서 발송한 것처럼 보이게 만든 서신을 받았을 경우 800-829-1040으로 문의하십시오. (이런경우 받으신 문서에 나와있는 연락처로 전화하지 마시고 꼭 IRS로 직접 전화를 걸어서 확인하시기 바랍니다.) 주로 IRS에서 통지한 이유는 다음과 같습니다: 미납 잔액이 있을 경우. 더 많거나 더 적은 환급액을 받을 대상자인 경우. 세무서에서 세금 신고서에 관한 질문이 있을 경우. 신원 확인이 필요한 경우. 추가 정보가 필요한 경우. 본청에서 귀하의 신고서를 변경했을 경우. 귀하의 신고서 처리가 지연되고 있음을 알리기 위한 경우. ### 전화를 통한 IRS 소셜번호 중지 협박 스캠 음성 A.I.의 발달로 진짜 사람이 전화를 한것같은 "로보콜"을 받으실 수 있습니다. 공격 방식은 SSN 소셜번호 (Social Security Number 사회 보장 번호)를 중지하거나 취소 시킬수 있다는 "위협적인 메세지"로 당신의 소셜번호를 알아내는 방식입니다. 이 메세지에 반응하여 누르라는 번호를 누를셨을경우 스캐머와 연결되며 이들은 연체된 세금을 언급하거나 미납 세금 청구서에 대한 소셜번호를 중지시키겠다는 방식의 "협박"을 합니다. 절대 개인정보를 노출하지 마시고 특히 컴퓨터 원격조정을 요구할 경우 100% 스캠임으로 전화를 끊어주시면 됩니다. 이런 방식의 스캐머들은 선불 직불 카드, iTunes 기프트 카드 또는 전신 송금과 같은 특정 지불 방법을 사용하여 즉시 지불을 요구하거나 원격조정을 통하여 계좌이체를 도와주는 식의 사기방식을 사용합니다. 우선 이런 방식의 전화에 한번이라도 반응을 하셨을경우 (예. "xx는 1번..") 앞으로 각종 스캠전화에 노출이 되실것임으로 받으시는 전화에 더욱 조심하시기 바랍니다. ### IRS가 사전 통지 없이 은행 계좌 정보를 요청할 수 있다는 판결 이 사건은 납세자인 Remo Polselli가 여러 해 동안 연방세를 미납하여 200만 달러 이상의 미수액을 남긴 경우와 관련되어 있습니다. 세무청은 징수 조치를 취하고, 결국 Polselli에게 일부 금융 및 사업 기록을 제출하도록 요청하기 위해 명령을 청구하였습니다. 세무청은 또한 Polselli의 아내인 Hanna Karcho Polselli와 그의 변호사가 계좌를 보유한 은행에 대해 행정 소환을 발행하였습니다. 소환은 일반적으로 특정 정보를 제출하도록 요구하는 것입니다. 이 경우에는 금융 기록입니다. 세무청에 따르면, 소환을 발행한 이유는 요청한 정보가 이미 Polselli가 납부해야 할 금액을 징수하는 데 도움이 될 수 있다고 합니다. 세무청은 은행에 발행된 소환에 대해 Polselli의 아내나 변호사에게 통지하지 않았으며, 이는 세무법의 7609(c)(2)(D)(i)조에 따른 예외에 의존했습니다. 이 조항은 세금 평가의 징수를 지원하기 위해 발행된 소환을 통지 요건에서 제외합니다. 해당 법령인 세무법의 7609조는 다음과 같은 세 가지 조건을 규정하여 세무청이 이러한 상황에서 통지를 제공하지 않아도 되는 경우를 예외로 삼습니다: 소환은 "징수를 지원하기 위해 발행"되어야 합니다. 소환은 "징수를 지원하는 평가 또는 판결"을 돕아야 합니다. 소환은 "소환의 책임과 관련하여 판결 또는 평가를 받은 자"의 평가 또는 판결 징수를 돕아야 합니다. ### 2023년 Standard Deduction (표준공제)는 어떻게 바뀌었을까요? 소득세율과 마찬가지로, 표준 공제는 연간 인플레이션 조정을 받습니다. 하지만 내년에는 그 중에서도 가장 큰 인상이 있습니다. 2023년 싱글은 표준 공제가 900달러 상승하여 13,850달러가 되고, 부부는 1,800달러 상승하여 27,700달러가 됩니다. 2023 Standard Deduction Amounts (Source: IRS) FILING STATUS AMOUNT For single filers $13,850 For heads of household $20,800 For married joint filers $27,700 ### 2022년 vs 2023년 - 당신의 소득세율은? 2022년 세금 신고 연도에는 인플레이션을 고려하여 세율 기준이 약간 상승했습니다. 2023년 세금 기준 또한 약간 다른 모습을 보이고 있습니다. 2022 Marginal Income Tax Rates and Brackets 2022 Marginal Tax Rates Single Tax Bracket Married Filing Jointly Tax Bracket Head of Household Tax Bracket Married Filing Separately Tax Bracket 10% $0–10,275 $0–20,550 $0–14,650 $0–10,275 12% $10,276–41,775 $20,551–83,550 $14,651–55,900 $10,276–41,775 22% $41,776–89,075 $83,551–178,150 $55,901–89,050 $41,776–89,075 24% $89,076–170,050 $178,151–340,100 $89,051–170,050 $89,076–170,050 32% $170,051–215,950 $340,101–431,900 $170,051–215,950 $170,051–215,950 35% $215,951–539,900 $431,901–647,850 $215,951–539,900 $215,951–323,925 37% Over $539,900 Over $647,850 Over $539,900 Over $323,9252   2023 Marginal Income Tax Rates and Brackets 2023 Marginal Tax Rates Single Tax Bracket Married Filing Jointly Tax Bracket Head of Household Tax Bracket Married Filing Separately Tax Bracket 10% $0–11,000 $0–22,000 $0–15,700 $0–11,000 12% $11,001–44,725 $22,001–89,450 $15,701–59,850 $11,001–44,725 22% $44,726–95,375 $89,451–190,750 $59,851–95,350 $44,726–95,375 24% $95,376–182,100 $190,751–364,200 $95,351–182,100 $95,376–182,100 32% $182,101–231,250 $364,201–462,500 $182,101–231,250 $182,101–231,250 35% $231,251–578,125 $462,501–693,750 $231,251–578,100 $231,251–346,875 37% Over $578,125 Over $693,750 Over $578,100 Over $346,8753 ### 해외 거주 및 근무하는 미국 시민권 & 영주권자의 세금 신고 날짜 - 2023년 6월 15일 미국 국세청은 외국 거주 및 근무하는 미국 납세자들에게 2022년 연방 소득세 신고를 6월 15일(목요일)까지 제출하도록 알려주었습니다. 이 마감일은 이중 국적을 가진 미국 시민 및 거주 외국인을 포함한 해외 거주자에게 적용됩니다. 많은 해외 거주 미국 납세자들은 Foreign Earned Income Exclusion이나 Foreign Tax Credit와 같은 세금 혜택을 받을 자격이 있지만, 이러한 혜택은 미국 세금 신고가 이루어진 경우에만 사용할 수 있습니다. 또한, 미국 국세청은 아동 세액 공제(Child Tax Credit), 기타 의존 가족 세액 공제(Credit for Other Dependents), 그리고 어린이 및 의존 사항 보육비 세액 공제(Credit for Child and Dependent Care Expenses)와 같은 확장된 세금 혜택을 확인하고 자격이 있다면 신고하여 이를 청구하도록 권장합니다. 해외 납세자들도 자주 자격을 갖추지만, 이러한 세금 공제의 계산은 2022년 상반기 중 미국에서 거주한 기간에 따라 다르게 이루어집니다. 더 자세한 정보는 Schedule 8812, Credits for Qualifying Children and Other Dependents, Form 2441, Child and Dependent Care Expenses를 참조하시기 바랍니다. ### Venmo나 Paypal 사용자의 세금보고 의무화 Venmo, PayPal과 같은 개인 간 지불 앱 및 eBay, Etsy & Poshmark와 같은 전자상거래 회사를 이용하는 납세자들은 내년에 새롭게 받게 될 세금 양식을 준비해야 할 수도 있습니다. 이번 세금 신고 연도부터, 해당 회사들은 이러한 플랫폼을 통해 사업 거래를 하는 개인들에게 세금 양식을 발급할 때 새로운, 더 낮은 기준을 사용해야 합니다. 2023년 세금 신고 연도의 기준은 단 하나의 이체에도 $600로 하향 조정되었으며, 이전에는 200회 이상의 거래로 총합이 $20,000을 초과해야 세금 양식이 발급되었습니다. P2P 앱을 통해 사업 지불을 받는 경우, 가능한 빠른 시일 내에 장부 기록이나 회계 시스템을 마련하는 것이 매우 중요합니다. 또한 사업 지불과 개인 지불을 분리하는 것이 가장 좋습니다. IRS에 따르면, 친구나 가족 간의 개인 간 P2P 지불은 여전히 과세 대상이 아닙니다. (자세한 정보는 IRS 웹사이트 참조)   ### 캘리포니아 건설 회사 소유주, 고용 세금 범죄로 징역형 선고 캘리포니아 남성, 고용 세금 미납 혐의로 어제 (May 23, 2023) 12개월의 징역형을 선고받았습니다. 법정 문서와 법정 진술에 따르면, Larry Kudsk는 캘리포니아 버클리에 위치한 Kudsk Construction, Inc.와 M. Gutierrez, Inc.라는 두 개의 건설 회사를 운영했습니다. 이 회사들은 일반 계약업자 또는 하청업자로서 정부 프로젝트를 비롯한 여러 프로젝트에 참여했습니다. Kudsk는 두 회사 모두에 대해 분기별 고용 세금 신고를 제출하고, 직원들의 급여에서 공제된 급여세를 IRS에 수집하고 지급하는 책임이 있었습니다. 그러나 Kudsk는 M. Gutierrez, Inc.의 2014년과 2015년 마지막 세 분기, 그리고 Kudsk Construction, Inc.의 2016년 네 분기 모두에 대해 고용 세금 신고를 제때에 제출하지 않았으며, 공제된 급여세를 IRS에 지불하지 않았습니다. Kudsk는 IRS에 대해 25만 달러 이상의 세금 손실을 초래했습니다. 징역형 외에도, 제프리 S. 화이트 미국 지방 판사는 Kudsk에게 석방 후 3년 동안 감독 석방을 받게 하고 미국에 약 24만 4천 973달러의 환급을 지급하도록 명령했습니다. 사법부 세금 부서 대행 조정 보조 장관 Stuart M. Goldberg과 캘리포니아 북부 지방검사 Ismail J. Ramsey가 발표했습니다. ### 샌디에고 레스토랑 소유주들, COVID-지원 사기와 자금세탁 혐의로 기소 5월 19일에 샌디에고의 연방 대배심은 캘리포니아 남성과 여성에게 와이어 사기 공모 (wire fraud) 그리고 자금세탁 혐의로 기소하는 기소장을 제출했습니다. 기소장에 따르면, 레론스 수엘(Leronce Suel)과 라베이 스미스(Ravae Smith)는 샌디에고 지역에서 일련의 레스토랑을 운영하는 Rockstar Dough LLC와 Chicken Feed LLC를 소유했습니다. 2020년 3월부터 2022년 6월까지, 수엘과 스미스는 2020년 세금 신고서인 Rockstar Dough LLC의 2020년 법인세 신고서(form 1120S)에 대해 1백 70만 달러 이상의 총 매출을 고의로 과소신고함으로써 COVID-19 관련 Paycheck Protection Program과 Restaurant Revitalization Funding 대출 자격을 얻기 위해 공모했다고 기소장은 주장합니다. 수엘과 스미스는 또한 자금 사용과 관련하여 대출 신청에 대해 실질적으로 거짓된 증명을 했다고 주장됩니다. 기소장은 수엘과 스미스가 사기로 얻은 자금을 세탁하기 위해 사업 은행 계좌에서 상당한 현금을 인출했다고 기재하고 있습니다. 수엘과 스미스는 공모의 일환으로 거주지에 240만 달러 이상의 현금을 숨겼다고 주장됩니다. 수엘과 스미스는 어제 남부 캘리포니아 연방 지방법원의 윌리엄 V. 갤로(U.S. Magistrate Judge William V. Gallo) 연방사법관 앞에서 첫 재판을 진행했습니다. 유죄 판결 시 와이어 사기 및 와이어 사기 공모로 최대 30년의 징역형과 자금세탁으로 최대 10년의 징역형이 부과될 수 있습니다. 연방 지역법원 판사는 미국 구형 선고 지침과 기타 법적 요인을 고려한 후에 형량을 결정할 것입니다. 사법부 세금 부서 대행 조정 보조 장관 스튜어트 M. 골드버그(Acting Deputy Assistant Attorney General Stuart M. Goldberg)와 남부 캘리포니아 지방검사 랜디 S. 그로스만(U.S. Attorney Randy S. Grossman)이 발표했습니다. An indictment is merely an allegation and all defendants are presumed innocent until proven guilty beyond a reasonable doubt in a court of law. ### 플로리다 주 모기지 대출 담당자, 세금 회피로 유죄 평결 플로리다 주 한 남성이 연방 소득세를 회피하려고 한 혐의로 오늘 유죄를 인정했습니다. 법정서류와 법정에서의 진술에 따르면, 제프리 도널드슨(Orlando 소재)은 2015년부터 2018년까지 두 개의 모기지 회사에서 대출 담당자로 근무하며 75만 달러 이상의 임금을 받았습니다. 그는 각 고용주에게 연방 소득세를 원천 징수하지 않을 자격이 있다는 거짓된 직원 원천징수증(Form W-4)을 제출했습니다. 동일한 기간 동안 도널드슨은 자신에 대한 개인 소득세 신고를 고의로 제출하지 않았으며, 그러나 그는 소득세 신고가 필요한 충분한 소득을 올렸습니다. 이로 인해 도널드슨은 IRS에 15만 달러 이상의 세금 손실을 입혔습니다. 도널드슨은 추후에 심판을 받게 되며, 최대 다섯 년의 징역형이 있을 수 있습니다. 또한, 감독 품의 기간, 환급 및 금전적인 벌금을 부과받을 수도 있습니다. 미국 구형 선고 지침과 기타 법적 요인을 고려한 후, 연방 지역법원 판사가 어떠한 형량을 부과할 것입니다. 사법부 세금 부서 대행 조정 보조 장관 스튜어트 M. 골드버그, 중부 플로리다 지방검사 로저 B. 핸드버그, IRS-형사 수사 Tampa Field Office 특별 수사관 브라이언 페이인이 발표했습니다. IRS-형사 수사가 이 사건을 조사하고 있습니다. 사법부 세금 부서의 트라이얼 변호사 아이자이어 보이드와 브라이언 플래너건, 중부 플로리다 지방검사 Terry Livanos 조정이 이 사건을 기소하고 있습니다. ### Employee Retention 스캠 조심하세요 IRS와 세무 전문가들은 직원 유지 크레딧과 관련된 공격적인 방송 광고, 다이렉트 메일 권유 및 온라인 판촉 공세를 계속해서 목격하고 있습니다. 크레딧은 사실이지만 공격적인 기획자들은 누가 크레딧을 받을 자격이 있는지 과장하고 허위 진술하고 있습니다. 임금 지원 세금 공제 (ERC) 와 관련하여 사람들이 주의해야 할 중요한 팁이 있습니다. 주의할 경고 신호는 다음과 같습니다: "쉬운 신청 과정"을 언급하는 무속성 전화나 광고 홍보자나 회사가 몇 분 내에 ERC 자격을 판단할 수 있다고 주장하는 발언 세금 공제를 신청하기 위한 큰 선불 수수료 임금 지원 세금 공제 청구액의 일정 비율에 기반한 수수료. 이는 일반적인 납세자에게도 유사한 경고 신호이며, 환급액의 크기에 따라 수수료를 책정하는 세금 준비자는 항상 피해야 합니다. 홍보자가 비즈니스가 자격을 갖춘 상태로 판촉을 받을 수 있다고 강력하게 주장하는 것. 실제로 임금 지원 세금 공제는 신청 전에 신중히 검토해야 하는 복잡한 세금 공제입니다. IRS는 또한, 기업에게 신청을 제출하라는 홍보자의 과장된 제안을 볼 수 있습니다. 이 경우, 임금 지원 세금 공제를 부적절하게 받은 사람은 상당한 이자와 벌금과 함께 해당 세금 공제를 상환해야 할 수 있습니다. 이러한 홍보자들은 자격 요건에 대해 거짓말을 할 수 있습니다. 또한, 이러한 회사를 이용하는 사람들은 세금 공제를 불법적으로 받는 사람이 자신의 신분을 도용하거나 불법적인 세금 공제를 얻기 위해 납세자의 일부를 가져갈 위험에 노출될 수 있습니다.   ### IRS에서 제공하는 자연재해 발생 시 대비 및 개인 정보 보호에 관한 팁 자연재해는 개인과 사업체에 많은 영향을 미칠 수 있는 상황입니다. IRS는 자연재해로부터 피해를 최소화하고 개인 정보를 보호하기 위한 몇 가지 팁을 제공하고 있습니다. 아래는 IRS가 제시하는 몇 가지 주요 조언입니다. 문서 백업: 중요한 문서와 기록을 디지털 형식으로 보관하고, 안전한 위치에 백업해 두는 것이 중요합니다. 이를 위해서는 하드 드라이브, 클라우드 스토리지 또는 외부 저장 장치를 사용할 수 있습니다. 가치 있는 물품과 장비에 대한 기록을 작성: 모든 재산, 특히 가치가 높은 물품은 기록되어야 합니다. 현재 사진이나 비디오와 함께 간단한 목록을 작성하는 것은 재해 후 보험 또는 세제 혜택을 요구할 때 클레임을 지원하는 데 도움이 될 수 있습니다. IRS의 재해 손실 워크북인 '판면 584, 재해, 재난 및 도난 손실 워크북 (개인용 재산)'과 '판면 584-B, 사업 재해, 재난 및 도난 손실 워크북'은 개인과 기업이 소지품이나 사업 장비의 목록을 작성하는 데 도움이 될 수 있습니다. Reconstructing 기록: 재해 이후에는 세무 목적, 연방 지원 청구 또는 보험 보상을 위해 기록을 재구성하거나 대체해야 할 수도 있습니다. 손실을 더 정확하게 추정할수록 대출과 보조금이 더 많이 사용될 수 있습니다. 재해로 인해 일부 또는 모든 기록을 잃은 납세자는 첫 단계로 IRS의 '기록 재구성' 웹페이지를 방문해야 합니다. IRS는 재해 후 세금 완화 조치 제공: FEMA가 대규모 재해나 비상 조치 선언을 발표한 후, IRS는 해당 재해로 영향을 받은 특정 군청에 거주하거나 사업을 운영하는 납세자를 위해 일부 세금 신고 및 납부 기한을 연기할 수 있습니다. IRS는 IRS 재해 완화 페이지에서 세금 완화 조치가 적용된 주와 군청에 대한 자세한 정보를 제공합니다. 해당 지역의 납세자는 이 완화 조치를 요청하기 위해 전화를 걸 필요가 없습니다. IRS는 자동으로 해당 재해 지역에 위치한 납세자를 식별하고 신고 및 납부 완화 조치를 적용합니다. 재해로 영향을 받은 사람들은 IRS의 재해 관련 문제를 처리하는 훈련을 받은 IRS 전문가에게 세금 관련 질문을 하기 위해 866-562-5227로 연락할 수 있습니다. 대상 재해 지역에 거주하지 않거나 사업을 운영하지 않지만 재해로 인해 영향을 받은 납세자는 866-562-5227로 전화하여 재해 세금 완화 조치에 해당하는지 여부와 기타 가능한 옵션에 대해 상담해야 합니다. ### 두 번째 주택 구매—주택 소유자를 위한 세금 정보 모기지 이자 주택을 임대하는 대신 둘째 주택으로 사용하는 경우, 주택 대출 이자는 첫째 주택의 주택 대출 이자와 동일한 한도 내에서 공제할 수 있습니다. 2018년 이전 세금 연도의 경우, 첫째와 둘째 주택에 담보로 맡긴 최대 $1.1 million의 부채 중 주택 구입 또는 개선에 사용된 이자를 100%로 공제할 수 있습니다. 이것은 최대 $1 million의 모기지 부채와 최대 $100k의 주택 자산 부채 (home equity debt)로 구성됩니다. (이는 각 주택당 110만 달러가 아니라 모든 주택에 대한 총 110만 달러의 부채입니다) 2018년부터 한도는 2017년 12월 16일 이후에 시작된 구속력 있는 계약 또는 대출에 대해 첫 번째 및 두 번째 주택을 담보로 한 부채의 $750,000로 줄어듭니다. 주택세금 - Property Taxes 둘째 주택의 property taxes도 공제할 수 있습니다. 사실, 주택 대출 이자 규칙과 달리 보유한 모든 주택의 재산세를 공제할 수 있습니다. 그러나 2018년부터, 부동산 및 소득세를 포함한 모든 주·지방세 공제액의 총액은 세금 신고당 $10,000로 제한됩니다. 임대하는 경우 개인 사용과 임대 사용의 비율에 따라 매우 다른 세금 규칙이 적용됩니다. 다음과 같은 경우에 재산을 임대하는 경우: 1년 중 14일 이하, 임대 수입을 세금으로 부과하지 않고 수입을 받을 수 있습니다. 하루에 $6,000를 받더라도 IRS는 이를 취급하지 않습니다. 이 집은 개인 거주지로 간주되어, 둘째 주택에 대한 일반 규칙에 따라 주택 대출 이자 및 property tax를 공제할 수 있습니다. 14일 이상 임대하는 경우, 모든 임대 수입을 신고해야 합니다. 또한 임대 비용도 공제할 수 있으며, 이는 재산이 개인적인 용도로 사용되는 시간과 임대 용도로 사용되는 시간 사이에서 비용을 할당해야 하기 때문에 복잡합니다. 개인적으로 사용하는 경우  14일 이상 또는 임대 일수의 10% 이상 중 더 많은 기간, 그것은 개인 거주지로 간주되어 임대 손실을 공제할 수 없습니다. (하지만 개인 거주지이기 때문에, 임대 비용으로 인정되지 않는 이자는 개인 비용으로 공제할 수 있습니다.) 최대 14일 또는 10%의 휴가용 주택은 임대 부동산으로 간주되며 매년 최대 $25,000의 손실이 공제될 수 있습니다.  그래서 많은 휴양지 소유자들은 여가 시간을 줄이고 재산을 "유지"하는 데 많은 시간을 보내게 됩니다. 수리일은 개인적인 사용으로 간주되지 않습니다. 손실로 인한 세금 절약은 별장 비용을 지불하는 데 도움이 됩니다. 불행하게도 개인 사용을 보류하면 임대 비용이나 개인 거주 비용으로 인정되지 않는 모기지 이자 부분에 대한 상각을 포기해야 합니다. ### 비과세 배당금이란 무엇입니까? - Tax-free Dividends 과세 대상이 아닌 배당금이 존재할 수 있습니다. 이러한 배당금을 일부 사람들은 "세금 면제형 배당금 (tax-free dividends)"이라고 부릅니다. 이는 귀하의 배당금이 적격하고 귀하의 과세 소득이 특정 기준 이하로 떨어지거나 지방 채권 (municipal bonds)에 대해 지급되는 비과세 배당금인 경우에 발생할 수 있습니다. 배당금에 대한 세율 일반 배당금 (ordinary dividends)은 2022년 세금 연도에서 일반 소득세 구간을 사용하여 과세됩니다. 자격 있는 배당금 세금 (qualified dividend taxes)은 일반적으로 자본 이득 세율 (capital gain tax rates)을 사용하여 계산됩니다. 2022년 기준으로, 자격 있는 배당금은 다음 조건 중 하나에 해당하는 경우 0%로 과세될 수 있습니다: 싱글 (filing single)이나 별도 (married filing separately)로 납부하는 경우: 과세 대상 소득이 $41,676 이하인 경우 head of household filers: 과세 대상 소득이 $55,801 이하인 경우 결혼 공동 보고 (married filing jointly) 또는 유자격 과부 (qualifying widow(er) filing status): 과세 대상 소득이 $83,351 이하인 경우 아래 경우, 과세 소득에 대해 적격 배당 세율이 15%로 인상됩니다. 별도로 납부하는 결혼한 부부: 과세 대상 소득이 $41,676에서 $258,600 사이인 경우 싱글: 과세 대상 소득이 $41,676에서 $459,750 사이인 경우 Head of household filers: 과세 대상 소득이 $55,801에서 $488,500 사이인 경우 결혼 공동 보고 (married filing jointly) 또는 유자격 과부 (qualifying widow(er) filing status): 과세 대상 소득이 $83,351에서 $517,200 사이인 경우 15% 구간을 초과하는 자격 있는 배당금 수입은 남은 자격 있는 배당금 수입에 대해 20% 세율을 부과합니다. 특정 세금 상황에 따라 자격 있는 배당금도 3.8%의 순 투자 수입세 대상 (Net Investment Income Tax) 이 될 수 있습니다. ### 암호화폐 겨울이란? - Crypto Winter 암호화폐 겨울(Crypto winter)은 상대적으로 모호한 용어입니다. 종종 "베어마켓(bear market)"이 주식 가치의 하락을 가리키는 것과 같은 방식으로 사용됩니다. 그러나 베어마켓과 달리, 특정 기준을 충족해야만 베어마켓으로 간주되는 것과는 달리, 암호화폐 겨울은 대체로 암호화폐 가격이 하락하는 기간을 의미합니다. 가장 최근의 Crypto Winter의 원인? 2022년 암호화폐 겨울는 미국 인플레이션 지수가 수십 년간 최고치를 기록하면서 연방준비제도(Fed)가 금리 인상을 강력하게 추진한 결과로 발생했습니다. 금리 상승에 대응하여 투자자들은 암호화폐와 주식과 같은 위험 자산을 매도하기 시작했습니다. 하락하는 암호화폐 가격은 암호화폐 대출 업체, 거래소 및 헤지펀드에서 과도한 레버리지를 드러냈습니다. 2022년 5월 루나(Luna)와 테라USD(TerraUSD)가 붕괴되면서 Three Arrows Capital이 파산되어 투자자 가치 $42 billion을 무너뜨렸습니다. 이어 암호화폐 대출업체 Voyager Digital과 Celsius Network가 2022년 7월에 파산 보호 신청을 했습니다. 유동성 문제와 총체적인 부실 관리로 FTX는 11월에 무너졌고 창업자인 샘 백만 프리드(Sam Bankman-Fried)는 곧 체포되었습니다. FTX는 이전에 $32 billion 가치가 평가되었습니다. 암호화폐 대출 업체인 BlockFi는 FTX의 파산 뒤 2주 만에 따라갔습니다. ### 데이 트레이딩 - Day Trading Taxes 주식 거래가 세금에 어떤 영향을 미치는지 궁금하신가요? 과다한 거래는 재정에 심각한 영향을 미칠 수 있습니다. 데이트레이딩 세금을 인식하고 세금 부담을 줄이는 방법을 배우세요. 데이 트레이딩이 세금에 미치는 영향 수익을 내는 트레이더는 이익에 대한 세금을 내야 하며, 잠재적인 이익을 줄이게 됩니다. 게다가, 데이 트레이딩은 장기 보유 투자와 비교해서 유리한 세금 처리 대상이 아닙니다. 일일 거래가 사업으로 운영되고 "유가 증권 거래자"로 간주되기 위한 특정 IRS 요구 사항을 충족하는 경우 일부 세금 영향을 줄이는 동시에 잠재적으로 자영업 세금 대상 순이익을 만들 수 있습니다. 비즈니스로 간주되지 않는 일반 투자자들에게는 다음 규칙이 적용됩니다: 판매한 해에 투자 수익에 대한 세금을 내야 합니다. 자본 이익은 자본 손실을 상쇄할 수 있지만, 상쇄할 이익은 손실을 초과할 수 없습니다. 초과 손실 중 최대 $3,000까지 일반 소득(임금, 이자 또는 자기 고용소득)에 상쇄시켜 연말 세금 신고서에 사용할 수 있으며, 나머지 초과 손실은 다음 해로 이월됩니다. 1년 미만으로 보유한 경우, 어떤 이익에 대해서도 일반 소득세 (ordinary income tax)가 적용됩니다. 1년 이상 보유하면 보통 장기 자본 이익세율 (long-term capital gain tax)을 활용할 수 있습니다. 자본 이익 분배와 배당 분배는 투자자들이 이 분배가 지급되는 연도에 세금을 내야 합니다. 투자자들은 401(k) 또는 Roth IRA와 같은 세금 우대 계정에서 투자를 보유함으로써 이러한 세금을 회피하거나 연기할 수 있습니다. ### 비트코인 및 가상화폐에 대한 세금 정보 최근 가상화폐인 비트코인과 같은 것이 대중의 시선으로 전환되었습니다. 일부 직원들은 비트코인으로 지급을 받으며, 상당수의 소매업체는 비트코인을 결제 수단으로 받으며, 다른 사람들은 자산으로 비트코인을 보유하고 있습니다. 최근에는 미국 재무부(IRS)가 가상 화폐 거래에 대한 세금 처리 방법을 명확히 하였습니다. 비트코인으로 상품 및 서비스를 결제하는 경우, 해당 금액은 소득으로 과세됩니다. 비트코인을 사용해 급여를 지급하는 경우, 고용주는 각 지급일에 비트코인 가치를 미국 달러로 변환하고 정확한 기록을 유지해야 합니다. 가상 화폐로 지급되는 임금은 달러 임금과 동일한 정도로 원천징수 대상입니다. 비트코인으로 받은 급여는 미국 달러로 변환하여 총 급여액을 선언해야 합니다. 비트코인으로 수입을 받는 개인 사업자도 비트코인을 수신한 날짜를 기준으로 해당 가치를 미국 달러로 변환하고 세금 신고를 해야 합니다. 비트코인이 자산으로 보유될 경우, 세금은 부동산 세금과 같이 부과됩니다. 즉, 비트코인을 보유하고 있다면 세금 관련 목적에서 해당 자산을 부동산으로 취급해야 합니다. 주식이나 채권과 같이 자산을 판매하거나 교환할 때 발생하는 이익이나 손실은 세금 관련 목적에서 자본 이득 또는 손실로 처리됩니다. ### 워시 세일이란? What is the wash sale rule? 연말에 손실을 안고 투자를 팔고 반등할 수 있는 다음 해 초에 다시 사들일 수 있다고 생각할 수도 있습니다. 그러나 IRS는 양도소득세를 피하기 위해 팔고 다시 사는 패턴을 방지하기 위해 워시세일 룰을 도입했습니다. 워시세일(Wash Sale)은 손실을 입고 투자를 매각하고 매각 전후 30일 이내에 "실질적으로 동일한 주식 또는 유가증권"을 매입하거나 취득하는 것을 말합니다. 판매 손실을 사용하여 이익을 상쇄하거나 과세 소득을 줄일 수 없습니다. 그러나 귀하의 손실은 새로운 투자의 비용 기준에 추가됩니다. 워시 세일 규칙은 귀하의 배우자나 귀하가 소유한 회사가 구매한 실질적으로 동일한 주식이나 유가 증권에도 적용됩니다.   ### 세금 손실 수확 - What is tax-loss harvesting? Tax-loss harvesting은 투자를 손실액으로 판매하여 소득세를 낮추는 방법입니다. 세금 손실 활용은 일반적으로 투자를 손실액으로 판매하여 세금 부담을 줄일 수 있는 방법입니다. 일반적으로 이러한 손실은 유가증권 판매로 인한 자본 이득을 상쇄할 수 있습니다. 또한 일반적으로 기타 소득에서 최대 $3,000까지 상쇄할 수 있습니다. 예를 들어, 투자 계정에서 2,000달러의 자본 이익을 인정해야 하는 상황이라면, 2,000달러의 인정된 손실을 생성할 가능성이 있는 다른 투자를 판매할 수 있습니다. 이렇게 함으로써 자본 이익을 줄일 수 있으므로 세금 부담을 줄일 수 있습니다. 특정 이익을 상쇄하기 위해 특정 유형의 손실을 사용하는 데는 제한이 있습니다. 장기 손실은 장기 이익에 먼저 적용되고 단기 손실은 단기 이익에 적용됩니다. 한 범주에 초과 손실이 있는 경우 두 유형의 이익에 모두 적용할 수 있습니다. 다만 세금 손실 활용은 일반적으로 과세 대상인 투자에 대해서만 적용됩니다. 많은 연금 계좌, 예를 들면 IRA 및 401(k) 계좌와 같은 계좌는 세금이 연기되므로 과세 대상의 이익 상쇄가 불가능합니다. 따라서 이러한 계좌에서는 이 전략을 사용할 수 없습니다. ### 고용주 소유 주식 (RSU/주식 옵션/ESPPS)에 대한 세금 공제 고용주의 사업에서 주식이나 주식 옵션을 보유하는 것은 참여자가 회사의 성공에 참여할 수 있도록 장려하는 이익급여 중 하나로, 매우 수익성이 높을 수 있습니다. 직원 주식 소유 계획은 회사와 참여하는 근로자 모두에게 세제 혜택을 제공하며, 특히 다른 연금 저축 프로그램을 보완하기 위한 계획의 경우 이점이 더욱 커집니다. 세제 장려책은 공제와 연기 과세 등이 포함됩니다. 주식 옵션 비자격 주식 옵션(NSO)은 일부 직원에게만 제공될 수 있으며, 해당 옵션에서 제공되는 주식 가격과 시장 가치 간의 차이에 대한 세금을 지불해야 합니다. 인센티브 주식 옵션(ISO)은 NSO와는 달리 특별한 세금 혜택이 있습니다. ISO를 통해 주식을 매수할 때 옵션 행사 시점으로부터 최소 1년 및 옵션 부여 날짜로부터 2년 동안 주식을 보유하는 한 투자 이익에 대해 즉시 세금이 부과되지 않습니다 이러한 보유 기간을 만족하면, 주식을 판매할 때 일반적으로 개인소득세보다 낮은 세율인 자본 이득세 (capital gains tax)를 지불하게 됩니다. 자사 주식 매입 프로그램 - Employee Stock Purchase Plans (ESPPs) 일반적인 ESPP의 특징은 다음과 같습니다: 주식은 공정 시장 가격의 최대 15% 할인 가격으로 구매 가능합니다. 급여 공제를 통해 주식을 구매할 수 있습니다. 할인 가격과 시장 가치 간의 차이는 구매 시점에서 과세되지 않습니다. 모든 직원이 ESPP에 참여할 수 있으며, 회사 주식 5% 이상을 보유한 직원은 참여 대상에서 제외됩니다. 연방 세법 규정에 따라 연간 주식 구매 한도는 25,000 달러로 제한됩니다. Restricted Stock Units (RSUs) ESPP와 주식 옵션은 행사될 때 회사의 주식 이용 가능 수량에 영향을 미칠 수 있습니다. 회사가 이를 방지하는 방법 중 하나는 제한 주식 유닛(RSU) 계획을 통해 이루어질 수 있습니다. RSU 계획에서는 직원에게 부여된 지원금이 회사의 주식 가치로 평가됩니다. 그러나 해당 부여 시점에서 주식이 발행되지는 않습니다. 직원이 조건을 만족할 때까지 (예: 보유 기간) 주식이나 주식에 상응하는 금액이 수여됩니다. 일반적으로 보유 기간은 고정된 시간 기간에 따라 결정되지만, 성과목표에 따라 결정될 수도 있습니다. 일반적으로, 직원은 부여 시점에서 과세되지 않으며, 부여 조건을 충족할 때 과세됩니다. 심지어 그 이후에도 직원은 주식이나 주식에 상응하는 금액을 받을 때까지 적법한 정부 세금만 지불하면 됩니다. 이 세금은 보통 고용주가 징수하게 됩니다. 고용주 세금 혜택 회사들은 직원들에게 주식 소유 계획을 제공함으로써 세제적 이점을 얻을 수 있습니다. 고용주의 기여금은 직원들이 소유한 주식 비율에 따라 최대 25%까지 공제할 수 있습니다. 또한 직원들이 소유한 주식에 지급된 배당금도 공제 대상이며, 이 배당금이 미국 세무청이 합리적으로 간주하는 경우에 한해 공제됩니다. 배당금은 25% 한도에 해당하지 않습니다.   ### 주식 매매 세금 공제를 극대화하는 방법과 함께 주식 이익과 손실을 신고하는 데 필요한 모든 것을 5가지 쉬운 단계와 간단한 팁으로 배우세요. 중개인 (broker)이 올바른 1099-B를 IRS에 제출했는지 확인하기 위해 Form 8949와 Schedule D 두 곳에서 주식 이익과 손실을 신고합니다. 세금이 다르게 부과되므로 거래를 단기 및 장기로 구분하십시오. 보유 기간이 1년 이하인 경우 단기입니다. 해당 양식의 적절한 단기 또는 장기 부분에 전년도 동안 수행한 모든 자본 자산 이전과 함께 1099-B 거래를 Form 8949에 나열합니다. 주식, 판매한 주식 수량, 매수 및 매도 날짜, 구매 가격 및 판매 가격, 신고한 이익과 손실에 대한 조정 사항을 나열합니다. 각 거래마다 중개인이 판매된 주식의 기초 (basis of the stock)를 IRS에 보고한 경우 상자 A를 선택하고, 거래의 기초가 IRS에 보고되지 않은 경우 상자 B를 선택하거나 모든 기타 거래의 경우 상자 C를 선택합니다. 기초가 보고된 거래와 보고되지 않은 거래에 대해 별도의 Form 8949를 사용합니다. 만약 Form 8949 신고 요건이 시행되기 전에 주식을 구입한 경우, 매수 및 매도 정보를 계산한 다음 별도의 양식에서 IRS에 신고해야 합니다. 받은 모든 1099-B 양식이 중개인에 의해 판매한 주식의 원가 기초가 IRS에 보고된 것으로 나타나면, Form 8949를 생략하고 Schedule D에서 거래에 대한 요약 정보만 보고할 수 있습니다. ### IRS2Go 모바일 앱이 있는것을 아시나요? 간편한 세금 도우미! IRS2Go는 IRS의 공식 모바일 앱입니다 이 앱을 통해 환급 처리현황을 확인하고, 세금을 납부하고, 세금 준비 무료 지원 서비스를 이용하고, 유용한 세무 정보를 구독하는 등 다양한 일을 처리할 수 있습니다! IRS2Go는 영어와 스페인어를 지원합니다. IRS2Go를 모바일 기기에 다운받으세요 IRS2Go는 다양한 기능을 제공합니다 환급 처리 현황 IRS2Go를 이용해 여러분의 연방 소득세 환급 처리 현황을 확인해 보세요. IRS2Go를 이용해 여러분의 연방 소득세 환급 처리 현황을 확인해 보세요. 전자 방식으로 제출한 세금 신고서가 접수된 후 24시간 이내, 혹은 서면 신고서를 우편 발송한 후 약 4주 후부터 환급 처리 현황을 확인하실 수 있습니다. 세금 납부하기 여러분의 은행 계좌에서 IRS로 안전하게 무료로 즉시 이체할 수 있는 IRS 직접 납부와 같은 모바일 친화적 납부 옵션에 쉽게 접근할 수 있습니다. 승인된 납부 프로세서를 통해 신용카드나 직불 카드로도 납부 가능합니다. 무료 세금 도우미 세금을 처리하고 신고할 수 있습니다. 모바일 기기로 무료 세금 소프트웨어에 바로 접근해서 세금을 처리 및 신고하고 환급금을 받을 수 있습니다. 오프라인 지원을 원하시면 가까운 자원자의 소득세 지원(VITA) 센터나 고령자를 위한 세무 상담(TCE) 센터에서 무료 지원을 받으실 수 있습니다. 적격 납세자라면 누구나 이들 프로그램을 이용할 수 있습니다. 최신 소식 받아보기 IRS의 트위터, 링크드인, 인스타그램 계정을 팔로우하는 방법, 유튜브에서 도움이 될 만한 IRS 동영상을 찾아보는 방법, IRS 세무 정보를 구독하는 방법 등이 있습니다. ### IRS에 세금을 신용카드나 Paypal 등의 디지탈 지갑으로 납부할수있는것을 아시나요? IRS는 제삼자 납부 처리 업체를 이용해 직불 또는 신용 카드로 세금 납부를 받습니다. 이는 안전이 보장되는 방식입니다; 귀하의 정보는 납부를 처리하기 위한 목적으로만 사용됩니다. 카드 또는 디지털 지갑 납부가 나에게 적합할까요? 온라인 또는 전화로 납부할 수 있습니다 (아래의 세금 납부 처리 업체 연락처에서 전화 납부하는 방법을 보십시오) PayPal 또는 Click to Pay 등의 디지털 지갑으로 납부할 수 있습니다 카드를 이용한 세금 납부 시 최대 허용 횟수(영어)가 있습니다. 고용주의 연방 세금 예치는 카드로 납부할 수 없습니다. 고용세 납부 방법을 참고하십시오. $100,000 이상의 세금을 카드로 납부(영어)하는 경우 특수 요건이 적용될 수 있습니다. 상세 정보는 다음 링크를 통해 IRS 웹사이트에서 확인하실 수 있습니다. ### IRS 통지서나 서신 이해하기 IRS에서 통지서나 서신을 받으셨다면 우선 이 통지서가 사기는 아닌지 IRS 웹사이트에서 확인하실 수 있습니다. 확인하러 가기 -> 이 페이지의 통지서 및 서신 검색을 사용하였으나 귀하의 통지서나 서신의 검색 결과가 없거나 의심스럽게 보이거나 IRS에서 발송한 것처럼 보이게 만든 서신을 받았을 경우 800-829-1040으로 문의하십시오. 귀하가 받은 통지서나 서신이 가짜라고 판단되는 경우 IRS 도우미의 지침을 따르거나 피싱 신고 페이지를 방문하여 취해야 할 조치를 알아보십시오. 통지서나 서신을 브라유 점자나 대형 문자로 된 사본으로 원하시면 대체 미디어 센터에 관한 정보(영어) 페이지를 방문하여 더 자세한 내용을 보실 수 있습니다. IRS가 나에게 통지한 이유가 무엇입니까 통지서 또는 서신을 발송하는 경우는 다음과 같습니다: 미납 잔액이 있을 경우. 더 많거나 더 적은 환급액을 받을 대상자인 경우. 세무서에서 세금 신고서에 관한 질문이 있을 경우. 신원 확인이 필요한 경우. 추가 정보가 필요한 경우. 본청에서 귀하의 신고서를 변경했을 경우. 귀하의 신고서 처리가 지연되고 있음을 알리기 위한 경우. 다음 단계 읽기 각 통지서나 서신에는 많은 귀중한 정보가 포함되어 있으므로 그 내용을 자세히 읽어보는 것이 중요합니다. 세무서에서 귀하의 세금 신고서를 변경하였을 경우 통지서 또는 서신에 명시된 정보를 귀하의 원래 신고서 정보와 비교해 보십시오. 답변 귀하의 통지서나 서신에서 지정 날짜까지 답변을 요구할 경우 이를 준수해야 할 두 가지 주된 이유가 있습니다. 추가적인 이자나 과태료 부과금을 최소화함 귀하가 동의하지 않을 경우 추가적인 이의 신청권을 유지함 귀하의 서신 또는 고지서에 나타난대로 우편, 팩스 또는 귀하의 서신 또는 고지서에 제공된 고유 엑세스 코드를 사용해 IRS 문서 업로드 도구를 통해 디지털로 응답하십시오. 납부 미납 금액을 전액 납부할 수 없을 경우에도 가능한 최대 금액을 납부하십시오. 온라인으로 납부하거나, 온라인 납부 계약 또는 세액조정 제안을 신청할 수 있습니다. 자세한 내용은 납부 페이지를 방문하여 참조하십시오. 통지서 또는 서신의 사본 유지 모든 통지서나 서신의 사본을 귀하의 세무 기록과 함께 보관하는 것이 중요합니다. 나중에 이들 문서가 필요할 수도 있기 때문입니다. 연락처 서신의 우측 상단에 연락처 전화번호가 기재되어 있습니다. 일반적으로 귀하가 정보에 동의하지 않거나, 저희가 추가 정보가 필요하거나 또는 미납 잔액이 있을 때만 저희가 응답을 요청합니다. 또한 내용에 동의하지 않는 이유를 서신에 명시된 주소로 우편을 통해 연락하실 수도 있습니다. 우편을 이용할 경우 적어도 30일은 기다려야 답변을 받을 수 있습니다. 통지서나 서신 번호가 있는 위치 통지서(CP)나 서신(LTR) 번호는 통신문의 상단 또는 하단 우측 모서리에 기재되어 있습니다. ### 세금 납부 옵션에 대해 알아보자 기존 납부 기간 내에 미납 세액을 납부할 수 없다면, 귀하의 잔액에 이자와 월별 체납 과태료가 적용됩니다. 세금 신고서 미제출에 관한 과태료가 또한 부과되기 때문에, 잔액을 완불할 수 없더라도 제때 제출해야 합니다. 가능한 한 빨리 전액을 납부하여 추가 비용을 최소화하는 것이 가장 유리합니다. 전자 납부는 연방 세금을 인터넷, EFTPS: 전자식 연방세 납부 시스템, 또는 카드 결제 또는 디지털 지갑 혹은 전화 또는 모바일 장치를 통해서 납부하는 편리한 방법입니다. 전자 납부 방식은 당국의 납부 페이지 및  IRS2Go 앱에서 이용할 수 있습니다. 전자 납부를 통해사전에 납부 일정을 수립할 수 있고 납부액을 제출한 후에 즉시 확인을 받게 됩니다. 납부에 대한 이메일 통지를 받도록 선택할 수 있습니다. IRS는 최신 암호화 기술을 사용하기 때문에 전자 결제가 안전합니다. 수표나 머니 오더를 우편으로 발송하는 것보다 훨씬 신속하고, 쉽고, 빠릅니다. IRS 직접 납부는 자신의 수표 계정 또는 저축 계정에서 무료로 양식 1040 시리즈, 추정세 및 기타 관련 양식(영어)에 대한 세금을 직접 납부할 수 있는 방식입니다. 간편한 5단계를 완료하고 나면 납부 금액 입금 후에 즉시 확인할 수 있습니다. 직접 납부를 이용할 경우 "납부 조회" 기능을 사용하여 납부 상세 정보와 상태를 볼 수 있습니다. 납부에 대한 이메일 통지를 받도록 선택할 수 있습니다. 예정된 납부일로부터 2 영업일 이전까지 납부 내역을 수정 또는 취소할 수도 있습니다. 귀하의 온라인 계정에서 안전한 로그인을 통해 연방 세금 계정 정보에 접속할 수 있습니다. 잔금 세부 사항과 함께 납부해야 할 금액을 보고, 납부 내역을 보고, 증명서 얻기에 접속해 귀하의 납세 기록을 다운로드하거나 프린트할 수 있고 또한 처음 제출된 현재 년도의 세금 신고서의 주요 정보를 볼 수 있습니다. 그리고 은행 계좌 또는 직불 카드, 신용 카드 또는 디지털 지갑을 사용하여 납부할 수 있고 납부하기 위해 시간이 더 필요한 경우 온라인 납부 합의를 신청할 수 있습니다. 우편 납부 방식을 선택할 경우 세금 신고서나 통지서 사본과 함께 수표나 우편환을 동봉하십시오. 수취인을 미국 재무부로 지정하고 납부 자료 전면에 성명, 주소, 주간 연락 전화번호, 납세자 식별 번호, 과세 연도 및 양식 또는 고지서 번호 (예를 들어, 2022년 양식1040)를 명시하십시오. 전액을 납부할 수 없더라도, 가능한 한 많은 액수를 납부하여 귀하 계좌에 발생하는 이자를 감소시켜야 합니다. 귀하의 납부가 제대로 처리되도록 하는 데 필요한 정보는 주제 158을 참조하십시오. 융자 기관이 제공하는 주택 담보 대출과 같은 융자나 신용 카드를 통하여 세금을 전액 납부하는 방법을 고려해야 합니다. 신용 카드 회사나 은행이 부과하는 이율과 해당 수수료가 세금법에 의해 산정되는 이자와 과태료의 합계보다 낮을 수도 있습니다. 단기 납부 계획 (최대 180일까지 가능) 만약 즉시 전액을 납부할 수 없을 경우, 완납을 위해 180일까지의 추가 기간을 받을 자격이 있을 수 있습니다. 이 완납에는 수수료가 없지만 미납금을 전액 납부할 때까지는 이자와 해당 과태료가 계속 발생합니다. 개인은 온라인 납부 합의(OPA) 신청서를 사용하거나 800-829-1040 (개인)로 전화하여 단기 납부 계획을 설정할 수 있습니다. 전화 가능한 시간은 전화 지원을 참조하십시오. 납부 계획 (분납 합의) 만약 즉시 또는 180일 이내에 전액을 납부할 수 없을 경우, 월 납부 계획(분납 합의 포함)의 자격이 있을 수 있습니다. 납부 계획을 요청하려면 OPA신청서를 사용하고 양식 9465, 분납 합의 신청(영어)을 작성해서 당국에 우편으로 보내거나 아래 기재된 전화번호로 전화하십시오. 납부 계획은 일정 기간에 걸친 월별 분할납부를 허용합니다. IRS에서는 월별 납부에 대해 다음과 같은 다양한 옵션을 제공하고 있습니다: 은행 계좌로부터 자동 이체 고용주로부터의 임금 공제 EFTPS에 의한 납부 전화나 인터넷을 통한 신용 또는 직불 카드 납부 수표나 우편환을 통한 납부 소매 파트너를 통해 현금으로 납부. 모든 허용 납부 수단은 납부 를 참조합니다. 납부 계획을 선택할 경우에는 IRS가 사용자 수수료를 부과합니다. 하지만 저소득 납세자들은 특정 요건이 적용될 시, 이 사용자 수수료를 감면받거나, 면제 또는 환급받을 가능성도 있습니다. 자세한 내용은 납부 계획에 관한 추가 정보를 참조하십시오. 현 과세 연도 양식 1040 제출 시 세금을 완납할 수 없는 경우: OPA 신청서를 사용하여 납부 계획 (분납 합의 포함)을 요청할 수 있습니다. IRS가 청구서를 아직 발급하지 않았더라도 세금 신고서의 미납 잔액을 입력하여 사전 평가 합의를 설정할 수 있습니다. OPA 는 신속하며 다른 방법과 비교했을 때 사용자 수수료가 더 적습니다. 또는 양식 9465(영어)를 세금 신고서와 함께 제출하십시오. 전자 신고 소프트웨어를 통해 제출된 분납 합의 요청은 양식 9645와 비슷한 방식으로 처리됩니다; 제출 방법과 상관없이 더 빠른 처리와 사용자 수수료 감소를 위해 OPA를 대신 이용해도 됩니다. 또한 청구서에 적힌 무료 전화를 이용하여 납부 계획을 요청할 수도 있습니다. 청구서가 없다면 800-829-1040(개인) 또는 800-829-4933(사업체)번으로 당국에 전화하여 주십시오. 귀하의 납부 계획 요청을 심의하기 전에, 귀하는 반드시 최근의 모든 서류 제출 및 납부 요건을 숙지해야 합니다. 공개 파산 절차를 진행 중인 납세자는 일반적으로 해당 자격이 없습니다. 납부할 수 있는 금액과 매월 날짜 (1일부터 28일)를 명시해야 합니다. 귀하가 선택한 납부일까지 IRS에 납부해야 합니다. 우편을 통해 납부할 계획인 경우 우송 시간을 고려해서 납부일을 선택하십시오. OPA는 귀하의 납부 계획 제안에 대해 즉각 결정을 내릴 것입니다. 양식 9465를 우편으로 보낼 경우 IRS는 일반적으로 30일 내에 응답하지만 납세 기간에는 응답기간이 길어질 수 있습니다. 직불 및 임금 공제에 의한 분납 합의는 자동으로 적기에 납부되도록 하며 납부 불이행의 가능성을 줄일 수 있습니다. 이와 같은 편리한 방법을 통하여 매달 납부금 우송 또는 전자 납부에 소모되는 시간과 비용을 피할 수 있습니다. 직불 분납 합의의 경우 귀하는 수표 계좌 번호와 은행 라우팅 번호 및 서면 승인을 제공함으로써 납부의 자동 인출이 시작되도록 합니다. OPA신청서를 사용하여 신청할 수 있고, 전화로 당국에 연락하거나 수표 계좌 번호와 은행 라우팅 번호를 기입한 양식 9465 (영어) 양를 당국에 우송할 수도 있습니다. 직불 분납 합의는 다른 분납 합의에 비교해 낮은 사용자 수수료가 부과되며 저소득 납세자들은 사용자 수수료를 감면받거나, 면제 또는 상환받을 수도 있습니다 급여 공제의 분납 합의를 원한다면 양식 2159, 임금 공제 합의(영어)PDF를 제출하십시오. 이 계약이 귀하와 귀하의 고용주, 그리고 IRS 사이의 계약이기 때문에 양식 2159는 귀하의 고용주가 작성해야 합니다. 납부 계획의 종류 (분할 계약) 일반적으로 다음 할부 계약은 징세 정보 진술서 또는 연방세 선취득권 통지서를 제출할 결정을 요구하지 않음으로써 간소화된 처리를 허용합니다. 연방세 선취득권 통지서에 대한 자세한 내용은 연방세 선취득권 이해하기를 참조합니다. 납부 계획 요청을 고려하기 전에 모든 제출 및 결제 요건에 대해 최신 상태여야 합니다. 일반적으로 다음과 같은 경우 간소화된 할부 계약에 적격합니다. 귀하의 납세 의무가 $25,000 이하인 경우 (개인, 소득세만 있는 사업체 또는 폐업 사업체 납세자의 경우) 또는 귀하의 납세 의무가 $25,000~$50,000(개인 또는 폐업 개인 사업자의 경우)이며 귀하는 자동 이체 또는 급여 공제를 통해 지불하는 데 동의한 경우. 또한, 제안된 지급 금액이 72개월 이내에 평가된 조세 채무 전액을 지불하거나 징세 법령 만료일(CSED) 중 더 적은 날짜까지 조세 채무를 완전히 충족해야 합니다. CSED에 대한 자세한 내용은주제 160 - 법령 만료일 을 참조합니다. 일반적으로 다음과 같은 경우 사업 신탁 기금 신속 할부 계약을 받을 수 있습니다. 귀하의 납세 의무가 $25,000 이하인 경우 (사업체 납세자의 경우) 및 제안된 납부 금액이 24개월 이내에 또는 CSED 날짜 중 더 이른 날짜에 조세 채무 전액을 지불합니다. 평가된 조세 채무가 $10,000~$25,000인 경우 자동 이체 방식으로 납부해야 합니다. 납부해야 하는 세금이 $10,000 (개인 납세자의 경우)를 넘지 않는 경우 할부 계약이 보장됩니다. 지난 5년 동안 귀하(및 귀하와 배우자, 공동 신고서를 제출하는 경우)는 모든 소득세 신고서를 적시에 제출하고 납부해야 하는 소득세를 납부했으며, 소득세 납부에 대한 분할 납부 계약을 체결하지 않았습니다. 귀하는 3년 이내에 전체 금액을 지불하고 계약이 발효되는 동안 세법을 준수하는 데 동의합니다. 기한 내에 채무를 전액 지불하는 것이 재정적으로 불가능합니다. 위의 할부 계약에 적격하지 않은 경우에도 할부 계약에 적격할 수 있습니다. 그러나 연방세 선취득권 통지서 결정과 징세 정보 진술서가 필요할 수 있습니다. CSED 전에 전체 잔액을 전액 지불하지 않는 할부 계약을 부분 할부 결제 계약 (PPIA)이라고 합니다. CSED에 의해 전액 지불되지 않는 납부 금액을 제안하는 경우, 재무제표를 작성하고 PPIA에 대한 재정 정보를 제공해야 합니다. 또한, 연방세 선취득권 통지서 결정이 필요합니다. PPIA가 승인되는 경우, 귀하의 재정 상황이 변경되었는지 여부를 결정하기 위해 귀하의 계약을 향후 검토할 수 있습니다. 이 검토 과정에서 새로운 재무제표와 재정 정보를 제공해야 할 수도 있습니다. 귀하가 제공하는 금융 정보는 월별 할부 계약 금액을 감액, 증액 또는 변경하지 않을 수 있습니다. 세액 조정 제안 세액 조정 제안(OIC)은 합의를 통해 감액된금액을 납부함으로써 귀하의 세금 채무를 해결하기 위한 귀하와 IRS 간의 약정입니다. IRS가 OIC를 고려하기 전에 납세자는 모든 세금 신고서를 제출했고 제안에 포함된 세금 부채 중 적어도 하나에 대한 청구서를 받았고 현행 연도의 모든 추정세를 납부했으며 귀하가 만약 종업원이 있는 사업체 소유자인 경우 앞 두 분기의 모든 연방 세금을 예치했어야 합니다. 귀하가 파산 절차가 진행 중인 상태라면 OIC에 적격하지 않습니다. 자격 유무를 확인하고 최신 신청서를 사용하려면 세액 조정 제안 사전 자격확인(영어) 도구를 사용하십시오. 징세 일시 지연 기본적인 생활비 소요 때문에 기한이 도래한 세금을 납부할 수 없을 경우 납부가 가능해질 때까지 IRS에게 지연 징수를 요청할 수 있습니다. IRS에서 귀하가 재정적 어려움 때문에 세금을 납부할 수 없다고 판단할 경우, IRS는 귀하의 재정 상황이 좋아질 때까지 현재 징수 불가능 계정으로 보고하여 일시적으로 징수를 지연시킬 수 있습니다. 현재 징수 불가능이란 의미는 세금이 없어지는 것이 아니고 현재 귀하가 세금을 납부할 여력이 없다고 IRS가 판단하는 것을 의미합니다. 귀하의 징수 연기 요청을 승인하기 전에, 귀하에게 징수 정보 내역(양식 433-F(영어)PDF, 양식433-A(영어)PDF 또는 양식 433-B(영어)PDF)을 작성하고 재무 상태에 관한 증빙(자산, 월 소득 및 비용에 관한 정보가 포함될 수 있음)을 제출하도록 요구할 수 있습니다. IRS가 징수 연기를 할 경우 완납하기 전까지 미납금에 대한 이자와 미납 과태료는 지속적으로 누적된다는 것을 알아야 합니다. 귀하의 재정 상태가 개선될 때까지 압류 발급(주제 201 참조)과 같은 특정한 징세 조치를 임시로 중지할 수 있습니다. 하지만 귀하의 계좌가 정지된 기간 동안 연방세 선취권 통지서(주제 201참조)를 접수시킬 수 있습니다. 금지된 압류 및 IRS의 징수 기한의 유예 특정한 예외 사항을 제외하곤 분납 합의가 계류 중인 동안에는 일반적으로 IRS에게는 압류가 금지되어 있고 IRS의 징수 기한이 유예되거나 연장됩니다. 분납 합의 요청은 IRS가 이를 검토하고 분납 합의를 설정하거나 분납 합의 요청을 거절하거나 귀하가 분납 합의 요청을 철회하기 전까지 보류되는 경우가 많습니다. 귀하의 분납 합의가 발효 중인 동안에는 징수 기간이 유예되지 않습니다. 요청된 분납 합의가 거절되었다면 징수 기간 경과가 30일 동안 유예됩니다. 마찬가지로 분납 합의 납부를 불이행하여 IRS가 분납 합의 종료를 제안하는 경우 징수 기간 경과가 30일 동안 유예됩니다. 마지막으로, 귀하가 분납 합의 거절 또는 종료에 대한 항소 권리를 시간 내에 행사했다면 항소심이 계류 중인 날부터 최종 항소심 판결이 난 날짜까지 징수 기간 경과가 유예됩니다. 주제 160을 참조하십시오. 특정한 예외 사항을 제외하곤 OIC가 계류중인 동안에는 OIC가 거절된 직후 30일 동안 납세자가 OIC 거절을 항소할 수 있도록, 그리고 항소를 30일 이내에 요청했다면 항소국에서 이 거절을 고려하는 동안 일반적으로 IRS에게는 압류가 금지되어 있고 IRS의 징수 기한이 유예되거나 연장됩니다. 주제 160과 주제 204를 참조하십시오. IRS 통지서에 대한 응답 IRS 통지서에 응답하는 것이 중요합니다. 만약 조세 채무를 완납하지 않거나 다른 납부 방식을 마련하지 않는 경우, IRS에서는 징수 조치를 취할 권리가 있습니다. 징수 과정에 관한 정보는 주제201을 참조하십시오. 현재로서 어떠한 납부도 할 수 없다면, 자신의 재정 정보(예: 급여 명세서, 임차나 대여 계약서, 주택 담보 대출 명세서, 자동차 대여/융자, 공과금)를 정리한 다음 800-829-1040(개인)이나 800-829-4933(사업체)으로 연락하여 도움을 받으십시오 귀하에게는 징수 과정 동안에도 권리와 보호가 허용됩니다; 납세자 권리 장전과 간행물 1, 납세자로서 귀하의 권리를 확인하십시오. 납부 조정, 할부 계획 및 납부를 위하여 아무런 행동도 하지 않는 경우 발생하는 내용에 관한 정보는, 간행물 594, IRS 징수 절차(영어)PDF를 참조하십시오. ### 세금 신고서를 제출하지 않은 경우 취할 수 있는 조치 이번년도나 전년도 연방세금 신고서를 제출하지 않았을 경우 이유에 관계 없이 필요한 세금 신고서를 가능한 한 빨리 제출 하셔야 합니다. 세금 신고서를 제출해야 하는지 확신할 수 없다면, 세금 신고서를 제출해야 합니까(영어)를 방문하거나 또는 간행물17, 개인의 연방 소득세 (개인)를 참조하십시오. 신고서를 제출해야 하며 미납 잔액이 있지만 세금을 전액 납부할 수 없는 경우, IRS는 납부 플랜을 설립하는 것을 도울수 있습니다. 세금 납부 옵션에 관한 추가 정보는 주제 202를 참조하십시오. 신고서를 기한일 (신고 기간의 연장 포함)까지 제출하지 않았을 경우: 제 때에 신고를 하지 않은 데 대한 적절한 이유가 없는 한 미제출 과태료을 물 수 있습니다. 신고서의 원래 제출 기한까지 (신고 기간의 연장에 관계 없이) 세금을 전액 납부하지 않았다면, 제때에 지불하지 않은 데 대한 적절한 이유가 있거나 IRS에서 양식 1127 부당한 곤경에 의한 납세 기한 연장 신청서(영어)를 승인하지 않는 이상 과태료가 부과될 수 있습니다. 신고서 제출 또는 납세 기간의 연장이 있더라도 원래 기한까지 지불하지 않는 세금에 대하여는 이자가 부과됩니다. 이자는 과태료에도 부과됩니다. 환급을 받는 경우에는 미제출에 따른 과태료는 없습니다. 그러나 소멸시효가 만료된 후에 신고서를 제출하거나 환급 청구를 할 경우 환급액 전액을 환급 받지 못할 수도 있습니다. 환급을 요청하는 본래 신고서는 그 기한으로부터 3년 이내에 제출해야만 대부분의 경우 환급이 허용될 것입니다. 이러한 3년의 기간이 만료된 후에는, 환급 시효에 의하여 환급 수표의 발급 그리고 추정세나 원천징수세의 과다 지불 등 모든 과소 납부한 과세 연도에 대한 감세액의 적용이 금지됩니다. 반면에 IRS가 미납 잔액을 사정하여 징수하는 데 대한 소멸 시한은 신고서가 제출되기 전에는 시작되지 않습니다. 다시 말하면, 신고서가 제출되지 않으면, 세금의 부과와 징수에 대한 소멸 시효는 없습니다. ### IRS에 주소 변경을 알리는 방법은? IRS에 주소 변경을 알리는 방법: 온라인: IRS 웹 사이트에서 양식 8822, 주소 변경을 작성하고 제출할 수 있습니다. 우편: IRS 웹 사이트에서 양식 8822, 주소 변경을 다운로드하고 양식에 나열된 주소로 우편을 보낼 수 있습니다. 전체 이름, 이전 주소, 새 주소 및 소셜 보장 번호 또는 납세자 식별 번호를 포함해야합니다. 전화: IRS 무료 전화 번호인 1-800-829-1040 (출처 IRS link) 으로 전화하여 이전 주소, 새 주소, 전체 이름 및 소셜 보장 번호 또는 납세자 식별 번호를 제공하면 됩니다. 중요한 공지나 환급금을 받을 수 있도록 주소 변경을 가능한 빨리 알리는 것이 중요합니다.   ### IRS 전화번호 리스트및 평균 대기 시간, 통역 서비스 정보에 대해 알아보자! 우선 전화 상담원이 대응할 수 없는 주제를 여기서 확인해주세요. 전화하실때 IRS 직원이 필수적으로 귀하의 신원을 확인해야 합니다. 전화할 때 다음을 준비하세요: 개인 사회 보장 번호(SSN)와 생년월일 사회 보장 번호가 없는 납세자의 개별 납세자 식별 번호(ITIN) 세금보고 진행여부 (Filing Status) - 싱글, 대가족, 결혼한 부부 공동 신고 또는 결혼한 부부 따로신고 지난해 세금 신고서 전화를 걸고 있는 세금 신고서 전화문의 목적에 대한 세금 보고 자료 문의에 대상이된 IRS에서 받은 편지및 연락 내용 세금보고 대리자 문서나 혹은 구두로 법적 대리자의 권리 확인 납세자의 이름, SSN 또는 ITIN 전화문의의 대상이된 세금 신고서 유효한 양식 8821, 세금 정보 승인 또는 양식 2848, 대리인의 권한과 선언 (Valid Form 8821, Tax Information Authorization or Form 2848, Power of Attorney and Declaration of Representative) 세금 준비자 식별 번호 또는 개인 식별 번호 사망한 납세자를 위해 전화하는 경우 사망 증명서 부동산 실행자를 위한 법원 승인 편지 또는 IRS 양식 56, 위임자 관계에 관한 고지서(estate executors)   IRS 전화 번호및 예상 대기 시간 신고 기간 (1월 - 4월) 전화 서비스 대기 시간은 평균 13분입니다. 일부 전화 서비스 라인은 더 긴 대기 시간이 있을 수 있습니다. 전화 서비스 대기 시간은 월요일과 화요일, 대통령의 날 (Presidents Day) 주말 및 4월 세금 신고 마감일 주변에 더 길어질 수 있습니다.   신고 기간 이후 (5월 - 12월) 전화 서비스 대기 시간은 평균 19분입니다. 일부 전화 서비스 라인은 더 긴 대기 시간이 있을 수 있습니다. 전화 서비스 대기 시간은 일반적으로 월요일과 화요일에 더 길어집니다. IRS 도움 전화라인은 월요일부터 금요일까지 영업합니다. 알래스카와 하와이 주민은 태평양 시간을 따르십시오. 푸에르토리코의 전화 라인은 현지 시간으로 오전 8시부터 오후 8시까지 개방되어 있습니다. 개인 800-829-1040 현지 시간 오전 7시부터 오후 7시까지 기업 800-829-4933 현지 시간 오전 7시부터 오후 7시까지 비영리 단체 세금 877-829-5500 현지 시간 오전 8시부터 오후 5시까지 재산과 선물 세금(Form 706/709) 866-699-4083 동부 시간 오전 8시부터 오후 3시 30분까지 소비세 866-699-4096 동부 시간 오전 8시부터 오후 6시까지 해외 전화 사용자 IRS 국제 서비스 페이지를 사용하십시오. 청각 장애가 있는 전화 사용자 TTY/TDD 800-829-4059   통역 서비스 IRS.gov에서 세무 문제에 대한 답변을 찾을 수 없는 경우, 전문 통역사의 지원을 받아 350개 이상의 언어로 도움을 제공할 수 있습니다. 스페인어 지원을 받으려면 800-829-1040로 전화하십시오. 다른 언어를 (한국어) 지원받으려면 833-553-9895로 전화하십시오. IRS 대표를 통해 다음과 같은 지원을 받으실 수 있습니다. 전화 통역 지원 제공 또는 면접을 예약하여 지역 세무 상담원 센터에서 직접 도움을 받으실 수 있습니다. 단, 우리의 지역 사무소는 특정 주제에 대해서만 지원을 제공합니다. 통역 서비스 IRS.gov에서 세무 문제에 대한 답변을 찾을 수 없는 경우, 전문 통역사의 지원을 받아 350개 이상의 언어로 도움을 제공할 수 있습니다. 스페인어 지원을 받으려면 800-829-1040로 전화하십시오. 다른 언어를 지원받으려면 833-553-9895로 전화하십시오. 다음과 같은 서비스를 지원 받으실 수 있습니다: 전화 통역 지원 제공 또는 면접을 예약하여 지역 세무 상담원 센터에서 직접 도움을 받으실 수 있습니다. 단, 지역 사무소는 특정 주제에 대해서만 지원을 제공합니다. 지역 IRS 사무소에서 예약을하면 도움을 받으시는 경우. 세금 문제 및 사무소 위치에 따라 예약 시간이 달라질 수 있습니다. 지역 사무소를 찾은 후 (IRS 지역사무소 찾기), 어떤 서비스가 제공되는지 확인하신 다음에 844-545-5640으로 전화하여 예약해 주세요. IRS 사무소는 연방 공휴일에는 닫혀 있습니다. 무료 세금 신고 자격이 되시는 일부 납세자는 거주 지역 근처의 장소에서 무료 세금 신고 준비 및 전자 제출 도움을 받을 수 있습니다. 자세한 정보는 Volunteer Income Tax Assistance 및 Tax Counseling for the Elderly를 참조하십시오. ### 비트코인 (암호화폐/디지털 자산)에 대한 소득도 세금을 내야 하나? 미국 시민이나 거주자인 경우 일반적으로 암호화폐 거래에 대한 세금을 납부해야 합니다. 미국 세무청(IRS)은 암호화폐를 통화가 아닌 자산으로 간주하며, 구매, 판매, 교환에 따른 어떠한 이익과 손실도 자본 이익세에 대한 과세 대상이 됩니다. 암호화폐 거래에 대해 부과되는 세금은 암호화폐를 보유한 기간, 소득세 등의 세율, 암호화폐의 원가 기준 등 여러 가지 요소에 따라 결정됩니다. 모든 암호화폐 거래 기록을 정확히 기록하고, 세금 부담에 대한 질문이나 우려 사항이 있는 경우 세무 전문가와 상담하는 것이 중요합니다. 또한, 상품이나 서비스 대가로 암호화폐를 받는 경우에는 해당 암호화폐의 공정 시장 가치를 소득으로 신고해야 합니다. 암호화폐 판매 거래를 기록하기 위해서는 구매일자, 비용, 판매일자 및 판매 금액을 알아야 합니다. 이 정보는 보통 거래 플랫폼에서 제공되는 Form 1099-B, Proceeds From Broker and Barter Exchange Transactions를 통해 제공됩니다. 그러나 모든 플랫폼이 이러한 양식을 제공하지는 않습니다. 어떤 경우에는 여전히 1099-B가 아니더라도 이 정보를 제공할 수 있습니다. 암호화폐 채굴이나 보상을 받은 경우에는 Form 1099-MISC, Miscellaneous Income 또는 1099-NEC, Nonemployee Compensation을 받아야 합니다. 이러한 양식은 다양한 유형의 작업 활동에 대한 보수액을 신고하는 데 사용됩니다. 이러한 양식이 발급되면, 해당 양식의 정보가 세금 신고서에 신고한 내용과 일치하는지를 확인하기 위해 세무청에도 제출됩니다. 디지털 자산 소득 신고 자세히 알아보자 ### 스마트한 개인소득 절세를 위한 세액 공제 (tax credit) 와 차감징수세액 (tax deduction) 의 차이를 알아보자. Tax Credit 과 Tax Decutions은 세금 신고 준비 과정에서 굉장히 유용학 역활을 합니다. 둘 다 세금을 줄여주는 역활을 하지만 매우 다른 방식이 적용됩니다. Tax credit은 직접적으로 내야 할 세금의 액수를 dollar-for-dollar로 줄여줍니다. 예를 들어, 만약 당신이 $3,000의 Tax credit을 받을 자격이 있다면, 당신의 Tax bill에서 $3,000를 제 할 수 있습니다. 어떤 경우에는 Tax credit은 Tax bill만 낮출 수 있을 뿐 아니라 Tax return을 받으실수도 있습니다. 예를 들어, 당신이 $3,000의 전액 적용이 가능한 Tax credit을 받을 자격이 있고 당신이 내야 할 세금이 $2,000이라면, 당신은 Tax liability를 초과한 $1,000의 Tax return을 받게 될 것입니다. 즉, 만약 Tax credit과 Tax deduction이 금액이 같은 $3,000이라면 Tax credit이 훨씬 더 큰 액수의 세금 공제 효과를 받게 된다는 것입니다. 그 이유는 Tax credit은 받은 금액 만큼 그대로 dollar-for-dollar로 적용되기 때문입니다. 반면에, Tax deduction은 특정 항목으로 책정된 비용들입니다. 이 항목들이 당신이 내야 하는 과세 소득(Taxable income)을 줄여주는 역할을 합니다. Tax deduction이 얼마나 Tax liability를 줄여주는지는 당신의 Tax bracket에 따라 달라집니다. 즉, 소득세는 소득의 다양한 부분에 대해 당신이 내는 세율이 결정이 되는데 marginal tax bracket은 소득이 올라갈수록 세율이 높아지기 때문에 소득이 높은 계층일수록 공제액이 더 커지는 절감 효과를 볼 수 있습니다. 자세한 사항은 CPA등 세금 전문가와 상의하시기를 바랍니다. ### 개인세금에서 공제할 수 있는 항목은 무엇인가요? 2023년 기준으로 수백 가지의 공제와 세금 인센티브가 있습니다. 그럼 가장 많이 사용되는 보편적인 항목들을 적어보도록 하겠습니다. 자녀 세금 크레딧 (Child Tax Credit) - 자녀당 최대 $2,000달러를 받을 수 있으며, $1,500달러는 환급 가능합니다. 자녀및 의존자 보육 세액 공제 (Child and dependent care credit) - 자녀및 의존자 보육 세액 공제 ( child and dependent care credit a.k.a.CDCC)는 13세 미만의 아이, 자신을 돌볼 수 없는 배우자나 부모, 또는 다른 의존자를 돌보기 위한 보육 및 유사한 비용의 일부를 대신 부담해줍니다. 일반적으로 각 의존자의 비용은 $3,000달러의 35%로, 두 명 이상의 의존자는 $6,000달러까지 공제 가능합니다. 미국 기회 세액 공제 미국 기회 세액 공제(American opportunity tax credit a.k.a. AOC) - 등록금, 교재, 장비 및 학교 수수료에 최대 $2,000달러를 청구할 수 있으며(생활비나 교통비는 해당되지 않음), 그 다음 $2,000달러의 25%를 추가하여 총 2,500달러를 청구할 수 있습니다. 평생 학습 세액 공제 (Lifetime learning credit) - 평생 학습 세액 공제는 등록금과 수수료에서 최대 $10,000달러 중 20%에 해당하는 금액, 즉 최대 $2,000달러를 청구할 수 있습니다. 미국 기회 세액 공제와 마찬가지로, 생활비나 교통비는 공제 대상이 아닙니다. 강의에 필요한 책이나 용품을 청구할 수 있습니다. 학생 대출 이자 공제 (Student loan interest deduction) - 학생 대출 이자 공제는 학생 대출의 이자를 지불한 경우 과세 소득에서 최대 2,500달러를 공제할 수 있습니다. 입양 비용 공제 (Adoption credit) - 이 항목은 아동당 최대 $14,890달러의 입양 비용을 공제합니다. 일부 소득 수준에서는 공제액이 점진적으로 감소합니다. 소득세 취득 세액 공제 (Earned income tax credit) - 이 소득세 취득 세액 공제(EITC)는 자녀 수, 결혼 상태 및 수입에 따라 $560달러에서 $6,935달러 사이의 공제를 받을 수 있습니다. 만약 수정된 총소득이 약 $59,000달러 이하라면 고려할만한 항목입니다. 자선 기부 공제(Charitable donations deduction) -  현금 또는 옷, 자동차와 같은 자산의 가치를 고려해 자선 기부를 공제할 수 있습니다. IRS에 따르면, 일반적으로 조정 총소득의 60%까지 공제할 수 있습니다. 의료비 공제 (Medical expenses deduction) - 일반적으로, 과세 연도에 수정된 총소득의 7.5% 이상인 자격 있는 비보험 의료비를 공제할 수 있습니다. 주·지방세 공제 (Deduction for state and local taxes) - 재산세와 주·지방 소득세 또는 판매세의 조합에 대해서 최대 $10,000달러 (별도 공제 - married filing separately - 신청 시 $5,000달러) 까지 공제할 수 있습니다. 주택 대출 이자 공제 (Mortgage interest deduction) -  주택 대출 이자 세액 공제는 주택 소유를 더욱 저렴하게 만드는 방법으로 소개됩니다. 자격을 갖춘 주택 소유자들의 과세 대상 소득 (taxable income) 을 감소시켜 주택 대출 이자의 금액만큼 연방 소득세를 감면합니다. 도박 손실 공제 (Gambling loss deduction) - 도박 손실과 비용은 도박 수익에 한해 공제할 수 있습니다. 따라서 복권 티켓에 $1,000달러를 쓴다고 해서 공제할 수 없습니다. 단, 당첨금을 받았다면 손실에대한 공제가 가능합니다. 당첨금보다 많이 공제할 수는 없습니다. 개인은퇴연금 공제 (IRA contributions deduction) - 직장에서의 근로소득이 있다면 개인 은퇴연금을 들었을경우 연금 계획 적용 여부와 소득에 따라 공제 가능한 금액이 결정됩니다. 은퇴연금 401(k) 공제 - 급여에서 401(k) 계좌로 이체한 금액에 대해서는 세금이 부과되지 않습니다. 2022년 기준 저축가능 금액은 $20,500달러(만 50세 이상이면 $27,000달러)로 한도가 있습니다. 이러한 연금 계좌는 대개 고용주가 후원하지만, 자영업자도 자신의 401(k) 계좌를 개설할 수 있습니다. Saver’s credit 공제 - IRA, 401(k), 403(b) 또는 특정 기타 연금 계획에 최대 $2,000달러(공동 신고 시 4,000달러)까지의 저축금에 대한 10%에서 50%까지의 세액 공제가 적용됩니다. 세액 공제 비율은 신고 상태와 소득에 따라 다릅니다. 건강 보험 저축 계좌 공제 (Health savings account contributions deduction) - HSAs에 대한 기부금은 공제 가능하며, 적격한 의료비 지출에 대해서는 세금 면제 조건도 충족됩니다. 자영업자 비용 공제 (Self-employment expenses deduction) - 프리랜서, 계약직 및 기타 자영업자들을 위한 많은 가치 있는 세금 공제 방법이 있습니다. 재택근무 공제 (Home office deduction) - 집의 일부분을 비즈니스와 관련된 목적으로 정기적으로 전용으로 사용하는 경우, IRS는 임대료, 공과금, 부동산세, 수리, 유지 보수 및 기타 관련 비용에 대한 일부 자영업 공제를 허용합니다. 교사 비용 공제 (Educator expenses deduction) - 학교 교사 또는 자격 요건을 충족하는 교육자는 2022년에 교실 용품 구매 비용 최대 $300달러를 공제할 수 있습니다. 거주지 에너지 세액 공제 (Residential energy credit) - 거주지 에너지 세액 공제는 태양열 수도기 및 태양광 패널을 비롯한 태양 에너지 시스템의 설치 비용에 대해 최대 30%의 세액 공제를 받을 수 있습니다. 이 자료는 2023년 2월 기준으로 작성되었으며 추후 변동이있을수 있음을 밝힙니다. 개인의 해당 사항여부는 전문가와 상의해주세요. ### 내 자녀/의존가족이 (dependents) 세금 공제 또는 기타 의존가족 세금 공제를 받을 자격이 있나요? 자녀 또는 의존 가족이 어느 세금 공제에 해당하는지 확인하려면 다음 사항을 고려해 보십시오. 자녀에 대한 세금 공제: 자녀는 세금 연도의 끝에 17세 이하이어야 합니다. 자녀는 당신의 아들, 딸, 의붓자녀, 위탁자녀, 형제자매, 의붓형제자매, 조카 등이어야 합니다. 자녀는 세금 연도의 반 이상을 당신과 함께 살았어야 합니다. 자녀는 미국 시민, 미국 국민 또는 미국 거주 외국인이어야 합니다. 자녀는 스스로의 지원을 반 이상 제공할 수 없습니다. 자녀는 유효한 사회 보장 번호를 가져야 합니다. 기타 의존 가족에 대한 세금 공제: 의존 가족 (Dependents)은 귀하의 적격한 가족 구성원이어야 하며, 전년도 동안 귀하와 함께 거주했거나 일정한 관계와 소득 요건을 충족해야 합니다. 다른 누군가가 의존 가족 (Dependents)을 자신의 세금 신고서에서 공제하지 않아야 합니다. 의존 가족 (Dependents)은 미국 시민, 미국 국민 또는 미국 거주 외국인이어야 합니다. 의존 가족 (Dependents)은 스스로의 지원을 반 이상 제공할 수 없습니다. 의존 가족 (Dependents)은 유효한 사회 보장 번호 또는 개인 납세자 식별 번호(ITIN)를 가져야 합니다. 중요한 것은, 자녀에 대한 세금 공제는 최대 공제 금액이 더 높고, 환급 가능한 공제로, 연방 소득세를 납부하지 않아도 환급 받을 수 있습니다. 그러나 기타 의존 가족 (Dependents)에 대한 세금 공제는 환급이 불가능하며 최대 공제 금액이 더 낮습니다. 당신이 적격한 모든 세금 공제 및 공제를 받을 자격이 있는지 확인하려면 세무 전문가와 상담하거나 세무 소프트웨어를 사용하는 것이 좋습니다. IRS 자녀/의존가족 세금공제 자격 알아보기 (영어) ### IRS에 세금 보고 무료로 하는 법 IRS(미국 국세청)에서 세금보고를 무료로 제출할 수 있는 방법은 여러 가지가 있습니다. 아래는 그 중 일부입니다. Free File 프로그램 이용 Free File 프로그램은 미국 국세청과 함께한 파트너 기업들이 제공하는 무료 세금보고 프로그램입니다. 연간 총소득이 $73,000 이하인 경우, 이 프로그램을 통해 연방 세금보고 및 주 세금보고를 무료로 제출할 수 있습니다. Volunteer Income Tax Assistance (VITA) 프로그램 이용 VITA 프로그램은 소득이 적은 개인 및 가족들에게 무료로 세금보고 지원을 제공합니다. 이 프로그램은 연간 총소득이 $57,000 이하이거나 장애인이나 노인인 경우 무료로 이용할 수 있습니다. Tax Counseling for the Elderly (TCE) 프로그램 이용 TCE 프로그램은 연령이 60세 이상인 개인들에게 무료로 세금보고 지원을 제공합니다. 이 프로그램은 IRS와 협력하여 무료 세금보고 상담 및 전자 세금보고 지원 등을 제공합니다. Free File Fillable Forms 이용 Free File Fillable Forms는 간단한 세금보고 양식을 제공하는 IRS의 무료 서비스입니다. 이 서비스를 이용하면 연방 세금보고 양식을 작성하고 전자 제출할 수 있습니다. 그러나 이 서비스는 이전에 양식을 작성하고 제출한 경험이 있는 사람들에게 적합합니다. 위의 방법 외에도, 많은 비영리 단체나 복지기관들이 무료 세금보고 지원을 제공하는 경우도 있으니, 지역 커뮤니티 센터 등에서 확인해보시는 것도 좋은 방법입니다.   IRS에 무료 세금보고 준비하기 무료 세금보고 서비스 프로그램들 알아보기 무료 세금보고 자격 알아보기 무료 신고서 작성 양식 (영어) ### 수정된 세금 신고서 현황 확인하기 이번 해와 이전 최대 3년간의 수정된 미국 개인 소득세 신고서인 양식 1040-X의 상태를 확인하세요. 1. 확인이 가능한 시기... 수정된 신고서는 우편으로 제출한 후 최대 3주가 걸려 시스템에 표시됩니다. 처리하는 데 최대 16주가 소요될 수 있습니다. 2. 필요한 정보... 사회보장번호 (social security number), 생년월일, 우편번호가 필요합니다. 확인하러 가기 (영어) ### 내 Tax Return 확인하는 법 *온라인으로 보고하셨을경우 금년 보고 환급 상태는 24시간이 지나면 확인하실 수 있습니다. 지난년도 세금 보고의 경우 3 ~ 4일이 지나야 확인이 가능하실 수 있습니다. *우편으로 보고하셨을 경우 상태확인전 4주이상이 걸릴 수 있습니다. 환급 상태 조회하기 정보는 하루에 한 번, 밤사이에 업데이트됩니다. 필요한 것 사회보장번호 또는 납세자 ID 번호 납세자 구분 신고서의 정확한 환급 액수 모바일 기기를 사용하고 있습니까? IRS2Go 앱에서 귀하의 환급금 상태를 조회하십시오 (우리들의 세금으로 IRS에서 궂이 앱까지 만들 필요가 있었을지....) 세금 환급상태 조회 (영어) ### 근로 소득 세액공제 (EITC)에 적격인 사람 적격 자녀가 있는 하위에서 중위 소득 근로자가 특정 적격 규칙에 부합한다면 근로 소득 세액공제(EITC)를 신청할 자격이 될 수 있습니다. 소득 신고에서 자녀를 신고하지 않는다고 해도 귀하는 EITC에 대해 적격일 수 있습니다. 적격 자녀 없이 EITC를 신청할 방법을 알아보십시오. 기본 적격 규칙 EITC에 적격하기 위해 납세자는 반드시: 근로를 했고 근로 소득이 $59.187 미만이어야 합니다 과세 연도 2022년의 투자 소득이 $10,300 미만이어야 합니다 2022년 세금 신고 마감일까지 (연장 포함) 유효한 사회 보장 번호가 있어야 합니다 한 해 내내 미국 시민 혹은 거주 외국인이어야 합니다 양식 2555, 외국 근로 소득(영어)을 제출하지 않습니다 배우자와 별거 중이고 공동 세금 신고서를 제출하지 않을 경우 특정 규칙을 충족해야 합니다 특별 적격 규칙 EITC는 아래 경우에 대한 특별 자격 규칙을 갖고 있습니다. 군 소속(영어) 성직자(영어) 납세자와 장애가 있는 그들의 친척(영어) EITC에 대해 적격인지 확신할 수 없다면 IRS의 자격 요건 도우미를 사용하십시오. 유효한 사회보장 번호 EITC 적격이 되기 위해 세금 신고에 포함되는 모든 사람이 반드시 유효한 사회 보장 번호 (SSN)를 갖고 있어야 합니다. 유효한 SSN은 반드시 아래 조건을 충족해야 합니다. 고용에 대해 유효함 신청을 계획하고 있는 소득 신고의 기한(연장을 포함하여) 이전에 발급 EITC에 대해서 IRS는 "국토부가 미국 내 노동을 허가함(Valid for work with DHS authorization)"이라고 쓰여 있는 사회 보장 카드의 사회 보장 번호를 인정합니다. EITC에 대해 당국은 아래와 같은 번호는 인정하지 않습니다. 개인 납세자 식별 번호 (ITIN) 입양 납세자 식별 번호 (ATIN) "고용에 부적격 (Not Valid for Employment)"이라고 쓰인 사회 보장 카드에 있는 사회 보장 번호 EITC를 위한 사회 보장 번호 규칙에 대한 자세한 정보는, 간행물 596, (근로 소득 공제)(영어)의 규칙 2를 참조하십시오. 납세자 구분 2022년에는 EITC 자격을 얻기 위해서 다음의 납세자 구분 중 하나를 사용해야 합니다. 부부 공동 신고 세대주 적격 생존 배우자 미혼 부부 개별 신고 결혼했으며 공동 신고서를 제출하지 않고 2022년의 절반 이상 귀하와 함께 거주한 적격 자녀가 있는 경우 EIC를 청구할 수 있으며, 다음 중 하나가 적용됩니다. 배우자와 2022년 마지막 6개월 동안 떨어져 살았거나, 귀하의 서면 별거 합의 또는 별거 수당 법령에 따라 주법에 의해 법적으로 분리되어 있으며 2022년도 말에 배우자와 같은 가정에 거주하지 않은 경우. 납세자 구분에 대해 확신할 수 없다면 IRS의 EITC 자격 여부 도우미 혹은 대화형 세무 지원(영어)을 사용하십시오. 본인 혹은 본인의 배우자가 비거주 외국인이라면 특별한 규칙이 적용됩니다. 세대주 기혼이 아니고 적격 자녀와 함께 살고 있는 가정을 부양하는 데 반 이상의 비용을 내고 있다면 납세자 구분 세대주로 신청할 수 있습니다. 관련 자료: 간행물 501, 표준 공제 및 정보 제출에 관하여(영어 적격 생존 배우자 적격 미망인 혹은 홀아비로 신고하기 위해서 다음의 사항이 모두 납세자에게 적용되어야 합니다. 배우자가 사망한 과세 연도에 배우자와 공동 신고를 할 수 있습니다. 공동 신서를 제출했었는지 여부는 중요하지는 않습니다. EITC를 신청하는 과세 연도 이전 2년 안에 배우자가 사망했으며 과세 연도 말 이전에 재혼을 하지 않아야 합니다. 해당 연도에 가계를 부양하는 비용의 반 이상을 납세자가 지급했습니다. 친척으로 청구할 수 있는 자녀 혹은 의붓자식이 있어야 합니다. 여기에 위탁 자녀는 포함되지 않습니다. 자녀가 납세자의 가정에 일시적인 부재를 제외하고 한 해 내내 살았습니다. 주의: 해당 연도에 출생 혹은 사망 납치된 자녀는 예외입니다. 더 자세한 정보는 적격 자녀 규칙, 주거를 참조하십시오. 관련 자료: 간행물 501, 표준 공제 및 정보 제출에 관하여(영어). 간행물 519, 외국인을 위한 미국 세금 가이드 가정 부양하기 세금 신고를 하는 과세 연도에 가정을 부양한 전체 비용의 반 이상을 지불했다면, 가정을 부양하는 비용의 반 이상을 지불해야 한다는 요건에 부합합니다. 비용에는 다음이 포함됩니다. 임대료, 주택담보 대출 이자, 부동산 세금, 주택 보험 수리비 및 공과금 집에서 취식한 음식 정부 보조금으로 지불한 비용 비용에는 다음이 포함되지 않습니다. 빈곤 가정을 위한 일시 지원 등의 정부 보조 프로그램으로부터 받은 돈 옷, 교육, 휴가비 의료 치료비, 의료보험 납입액, 처방약 생명 보험 보험, 임대 비용, 대중교통 같은 교통 비용 소유한 집의 임대 가치 납세자 혹은 납세자 가정 일원의 서비스 가격 미국 시민 혹은 거주 외국인 EITC를 신청하기 위해 본인과 본인의 배우자 (공동 신고의 경우)는 반드시 미국 시민 혹은 거주 외국인이어야 합니다. 만약 본인 혹은 본인의 배우자가 과세 연도에 일정 기간 비거주자였다면, 납세자 구분이 부부 공동 신고일 경우 본인 혹은 본인의 배우자가 아래의 경우에 해당할 때만 EITC를 신청할 수 있습니다. 유효한 사회 보장 번호를 가진 미국 시민 혹은 신고 연도에 6개월 이상 미국에 체류했고 유효한 사회 보장 번호를 가진 거주 외국인 적격 자녀 없이 EITC 신청 다음의 모든 규칙에 부합한다면 적격 자녀 없이 EITC를 신청할 자격이 됩니다. 본인(및 본인의 배우자, 부부 공동 신고의 경우)은 반드시: EITC 기본 적격 규칙에 부합해야 합니다. 과세 연도의 반 이상 미국에 주요 거주지를 갖고 있어야 합니다. 미국은 50개 주, 콜롬비아 특별 구 그리고 미군 기지를 포함합니다. 괌, 버진아일랜드, 혹은 푸에르토리코 같은 미국의 해외 영토는 포함하지 않습니다. 다른 사람의 세금 신고서에 적격 자녀로 신청되지 않아야 합니다. 적어도 25세 이상, 65세 미만이어야 합니다 (적어도 한 명의 배우자는 연령 규칙에 반드시 부합해야 합니다) 환급받을 시기 IRS는 자동이체를 선택하고 세금 신고에 다른 문제가 없다면, 대부분의 EITC추가 CTC 관련 환급이 납세자 은행 계좌나 직불카드로 3월 1일까지 가능할 것으로 예상합니다. 그러나 일부 납세자는 며칠 전에 환급을 확인할 수 있습니다. 내 환급금은 어디있나요? 또는 IRS2Go 모바일 앱에서 환급 상태를 확인합니다. 적격 가능성이있는 기타 공제 EITC에 적격하다면, 기타 세금 공제에 적격할 수도 있습니다. 자녀 세액공제 및 기타 부양자 세액공제(영어) 자녀 및 부양자 양육 세액공제(영어) 교육 세액공제(영어) 자료 EITC 자격 요건 도우미 과거에 IRS로부터 EITC가 거절되었다면 해야 할 일(영어) 세무 대리인에게 가져가야 할 것이 무엇인지 알아보기(영어) 더 자세한 정보를 보고 싶으시면 아래의 링크로 확인해주세요: https://www.irs.gov/ko/credits-deductions/individuals/earned-income-tax-credit/who-qualifies-for-the-earned-income-tax-credit-eitc ### 근로 소득과 근로 소득 세액 공제 (EITC) 표 [Earned Income and Earned Income Tax Credit (EITC) Tables] 근로소득 세액공제(EITC)를 신청하기 위해, 반드시  근로 소득으로인정되는 것이 무엇이며 특정 조정된 총소득 (AIG)에 충족해야 합니다. 그리고 현재 이전 그리고 향후 과세 연도에 공제 제한을 충족해야 합니다. EITC 표를 이용하여 과세 연도까지 최대 공제 총액을 찾아보세요. EITC 신청이 가능한지 확실하지 않다면  EITC 자격 요건 도우미를 사용하세요. 근로 소득 근로 소득은 모든 과세 가능한 소득 그리고 누군가 다른 사람, 혹은 자신을 위해, 혹은 기업이나 자신이 소유한 농장으로부터 받은 급여가 포함됩니다. 근로 소득의 유형 양식 W-2, 박스 1에 연방 소득세를 원천 징수한 급여, 연봉, 혹은 팁 고용인이 세금 원천 징수를 하지 않는 일자리로부터 소득(예를 들어 독립형 계약직 같은) 예약된 승차 또는 배달을 위한 차량 운전 심부름 또는 작업 완수 온라인 상품 판매 크리에이티브 또는 전문 서비스 제공 기타 임시, 주문형 또는 프리랜서 근로 제공 아래의 경우를 포함하는 자영업 수익 사업이나 농장의 소유 혹은 운영 종교 시설의 성직자 혹은 입회자 (영어) 법제상 고용인이며 수입이 있음 노조 파업으로 인한 혜택 퇴직 연령 전에 받은 특정 장애 혜택 비과세 전투 급여(W-2, 박스 12에 코드 Q) 비과세 전투 급여를 근로 소득으로 신청한다면, EITC의 총액이 증가 혹은 감소할 수도 있습니다. 더 구체적인 정보는  간행물 3 (군인 세금 안내)(영어)를 참조하세요. 아래 항목은 근로 소득에 포함되지  않습니다. 교도 시설 수감자로 있을 때 일하면서 받은 지급액 이자 및 배당 퇴직 소득 사회복지 보장 실업 수당 별거 수당 자녀 양육비. 근로 소득 세액 공제 표 과세 연도에 따라 조정된 아래 표를 사용하여 아래 항목의 최고 한도를 알아보세요. 조정된 총소득 (AGI)(영어) 본인이 벌어들인 투자 수입 본인이 신청할 수 있는 공제 총액 Use tab to go to the next focusable element 과세 연도 2023 2023 과세 연도에 대해 최고 조정된 총소득(AGI), 투자소득, 공제 총액을 알아보세요. 신청 자녀 및 친척 최대 조정된 총소득(AGI) (미혼, 세대주, 미망자, 또는 부부 별도로 제출한 경우) 최대 조정된 총소득(AGI) (기혼 공동 신고의 경우 ) 0명 $17,640 $24,210 1명 $46,560 $53,120 2명 $52,918 $59,478 3명 $56,838 $63,698 투자소득 한도: $11,000 이하 최대 공제액 신청 가능한 최대 공제액 적격 자녀 없음: $600 적격 자녀 1명: $3,995 적격 자녀2 명: $6,604 적격 자녀 3명 이상: $7,430 과세 연도 2022 (현재 과세 연도) 2022 과세 연도에 대해 최고 조정된 총소득(AGI), 투자소득, 공제 총액을 알아보세요. 신청 자녀 및 친척 최대 조정된 총소득(AGI) (미혼, 세대주, 미망자, 또는 부부 별도로 제출한 경우) 최대 조정된 총소득(AGI) (기혼 공동 신고의 경우 ) 0명 $16,480 $22,610 1명 $43,492 $49,622 2명 $49,399 $55,529 3명 $53,057 $59,187 투자소득 한도: $10,300 이하 최대 공제액 신청 가능한 최대 공제액 적격 자녀 없음: $560 적격 자녀 1명: $3,733 적격 자녀2 명: $6,164 적격 자녀 3명 이상: $6,935 과세 연도 2021 2021 과세 연도에 대해 최고 조정된 총소득(AGI), 투자소득, 공제 총액을 알아보세요. 신청 자녀 및 친척 최대 조정된 총소득(AGI) (미혼, 세대주, 미망자, 또는 부부 별도로 제출한 경우) 최대 조정된 총소득(AGI) (기혼 공동 신고의 경우 ) 0명 $21,430 $27,380 1명 $42,158 $48,108 2명 $47,915 $53,865 3명 $51,464 $57,414 투자소득 한도: $10,000 이하 최대 공제액 신청 가능한 최대 공제액 적격 자녀 없음 : $502 적격 자녀 1명: $3,618 적격 자녀2 명: $5,980 적격 자녀 3명 이상: $6,728 EITC를 신청하는 부부 별도 제출한 납세자들은 2021년 미국인 구조 계획법 (ARPA)의 특별 규칙에 의해 자격 요건 사항에 적합해야합니다. 회계 연도 2020 2020 과세 연도에 대해 최고 수정 총소득(AGI), 투자소득, 공제 총액을 알아보세요. 신청 자녀 및 친척 최대 수정 총소득(AGI) (독신, 세대주, 미망인 및 홀아비로 신고한 경우) 최대 수정 총소득(AGI) (기혼 공동 신고의 경우 ) EITC를 신청하는 부부 별도 제출한 납세자들은 2021년 미국인 구조 계획법 ( ARPA)의 특별 규칙에 의해 자격 요건 사항에 적합해야합니다. 회계 연도 2020 2020 과세 연도에 대해 최고 수정 총소득(AGI), 투자소득, 공제 총액을 알아보세요. 신청 자녀 및 친척 최대 수정 총소득(AGI) (독신, 세대주, 미망인 및 홀아비로 신고한 경우) 최대 수정 총소득(AGI) (기혼 공동 신고의 경우 ) 0명 $15,820 $21,710 1명 $41,756 $47,646 2명 $47,440 $53,330 3명 $50,594 $56,844 투자소득 한도: $3,650 이하 최대 공제액 신청 가능한 최대 공제액 적격 자녀 없음: $538 적격 자녀 1명: $3,584 적격 자녀 2명: $5,920 적격 자녀 3명 이상: $6,660 과세 연도 2019 2019 과세 연도에 대해 최고 수정 총소득(AGI), 투자소득, 공제 총액을 알아보세요. 신청 자녀 및 친척 최대 수정 총소득(AGI) (독신, 세대주, 미망인 및 홀아비로 신고한 경우) 최대 수정 총소득(AGI) (기혼 공동 신고의 경우 ) 0명 $15,570 $21,370 1명 $41,094 $46,884 2명 $46,703 $52,493 3명 50,162 $55,952 투자소득 한도: $3,600 이하 최대 공제액 신청 가능한 최대 공제액 적격 자녀 없음: $529 적격 자녀 1명: $3,526 적격 자녀 2명: $5,828 적격 자녀 3명 이상: $6,557 적격 가능성 있는 기타 공제 EITC 적격자라면, 기타 세금 공제에도 적격일 수 있습니다. 자녀 세액 공제 및 기타 부양가족 공제  (영어) 자녀 및 부양가족 양육 공제 (영어) 교육 공제 (영어) ### 표준 마일리지 율 (Standard Mileage Rates) 아래 표는 고용주, 자영업자 및 기타 납세자를 위한 표준 마일리지 율을 정리한 것입니다. 사업이나 자선사업, 의료 목적으로 차량을 사용하여 발생한 공제 대상 비용을 계산하는 데 활용해주십시오. 기간 마일당 센트로 표시한 마일리지 율 자료 사업 자선 (Charity) 의료목적 이동 2023 65.5 14 22 IR-2022-234 (영어) 7/1/2022-12/31/2022 62.5 14 22 IR-2022-124 (영어)) 1/1/2022-6/30/2022 58.5 14 18 IR-2021-251 (영어) 2021 56 14 16 IR-2020-279(영어) 2020 57.5 14 17 IR-2019-215(영어) 2019 58 14 20 IR-2018-251(영어) 2018 세금 감면 및 일자리에 관한 법률(The Tax Cuts and Jobs Act) 54.5 14 18 IR-2017-204(영어) IR-2018-127(영어) 2017 53.5 14 17 IR-2016-169(영어) 2016 54 14 19 IR-2015-137(영어) 2015 57.5 14 23 IR-2014-114(영어) 2014 56 14 23.5 IR-2013-95(영어) 2013 56.5 14 24 IR-2012-95(영어) 2012 55.5 14 23 IRB-2012-02(영어) 2011년 7월 1일~12월 31일 55.5 14 23.5 IR-2011-69(영어) 2011년 1월 1일~6월 30일 51 14 19 IR-2010-119(영어) ### 2023년 소득에 대한 과세비율 (Tax Brackets) 소득세는 당신의 소득에서 공제되는 금액을 제외한 뒤 남은 소득액수에 따라 정해집니다. 다음 테이블은 2024년도에 보고하시는 2023년도 소득에대한 과세비율표 입니다. Single If taxable income is over: but not over: the tax is: $0 $11,000 10% of the amount over $0 $11,000 $44,725 $1,100 plus 12% of the amount over $11,000 $44,725 $95,375 $5,147 plus 22% of the amount over $44,725 $95,375 $182,100 $16,290 plus 24% of the amount over $95,375 $182,100 $231,250 $37,104 plus 32% of the amount over $182,100 $231,250 $578,125 $52,832 plus 35% of the amount over $231,250 $578,125 no limit $174,238 plus 37% of the amount over $578,125 예) 과세대산 소득이 $50,000 일경우 $11,000 까지는 10%가 적용 되고 $11,000 에서 $44,725 까지는 12%가 적용되고 $44,725 부터 $50,000 까지는 22%가 적용됩니다. 즉 $11,000 에대한 세금 $1,100 더하기 그 다음 구간 $44,725까지 발생한 ($44,725 - $11,000) 소득의 12%의 세금 $4,047 더하기 그 다음 구간 비율 22%가 적용된 ($50,000 - $44,725) 에대한 세금 $1,160.50으로 총 $6,307.50을 부담하셔야 합니다. 보통 소득에 대한 세금을 각 Paycheck에서 예납을 하시며 초과 예납시 Tax Return으로 세금 보고후 돌려받습니다. Married Filing Jointly or Qualifying Widow (Widower) If taxable income is over: but not over: the tax is: $0 $22,000 10% of the amount over $0 $22,000 $89,450 $2,200 plus 12% of the amount over $22,000 $89,450 $190,750 $10,294 plus 22% of the amount over $89,450 $190,750 $364,200 $32,580 plus 24% of the amount over $190,750 $364,200 $462,500 $74,208 plus 32% of the amount over $364,200 $462,500 $693,750 $105,664 plus 35% of the amount over $462,500 $693,750 no limit $186,601.50 plus 37 % of the amount over $693,750 Married Filing Separately If taxable income is over: but not over: the tax is: $0 $11,000 10% of the amount over $0 $11,000 $44,725 $1,100 plus 12% of the amount over $11,000 $44,725 $95,375 $5,147 plus 22% of the amount over $44,725 $95,375 $182,100 $16,290 plus 24% of the amount over $95,375 $182,100 $231,250 $37,104 plus 32% of the amount over $182,100 $231,250 $346,875 $52,832 plus 35% of the amount over $231,250 $346,875 no limit $93,300.75 plus 37% of the amount over $346,875 Head of Household If taxable income is over: but not over: the tax is: $0 $15,700 10% of the amount over $0 $15,700 $59,850 $1,570 plus 12% of the amount over $15,700 $59,850 $95,350 $6,868 plus 22% of the amount over $59,850 $95,350 $182,100 $14,678 plus 24% of the amount over $95,350 $182,100 $231,250 $35,498 plus 32% of the amount over $182,100 $231,250 $578,100 $51,226 plus 35% of the amount over $231,250 $578,100 no limit $172,623.50 plus 37% of the amount over $578,100   2023년도에 보고하신 소득세에 대하여는 2022년도 세금 과세비율이 적용됩니다. 2022년도 과세 비율은 아래와 같습니다: Single If taxable income is over: but not over: the tax is: $0 $10,275 10% of the amount over $0 $10,275 $41,775 $1,027.50 plus 12% of the amount over $10,275 $41,775 $89,075 $4,807.50 plus 22% of the amount over $41,775 $89,075 $170,050 $15,213.50 plus 24% of the amount over $89,075 $170,050 $215,950 $34,647.50 plus 32% of the amount over $170,050 $215,950 $539,900 $49,335.50 plus 35% of the amount over $215,950 $539,900 no limit $162,718 plus 37% of the amount over $539,900 Married Filing Jointly or Qualifying Widow (Widower) If taxable income is over: but not over: the tax is: $0 $20,550 10% of the amount over $0 $20,550 $83,550 $2,055 plus 12% of the amount over $20,550 $83,550 $178,150 $9,615 plus 22% of the amount over $83,550 $178,150 $340,100 $30,427 plus 24% of the amount over $178,150 $340,100 $431,900 $69,295 plus 32% of the amount over $340,100 $431,900 $647,850 $98,671 plus 35% of the amount over $431,900 $647,850 no limit $174,235.50 plus 37 % of the amount over $647,850 Married Filing Separately If taxable income is over: but not over: the tax is: $0 $10,275 10% of the amount over $0 $10,275 $41,775 $1027.50 plus 12% of the amount over $10,275 $41,775 $89,075 $4807.50 plus 22% of the amount over $41,775 $89,075 $170,050 $15,213.50 plus 24% of the amount over $89,075 $170,050 $215,950 $34,647.50 plus 32% of the amount over $170,050 $215,950 $323,925 $49,335.50 plus 35% of the amount over $215,950 $323,925 no limit $87,126.75 plus 37% of the amount over $323,925 Head of Household If taxable income is over: but not over: the tax is: $0 $14,650 10% of the amount over $0 $14,650 $55,900 $1,465 plus 12% of the amount over $14,650 $55,900 $89,050 $6,415 plus 22% of the amount over $55,900 $89,050 $170,050 $13,708 plus 24% of the amount over $89,050 $170,050 $215,950 $33,148 plus 32% of the amount over $170,050 $215,950 $539,900 $47,836 plus 35% of the amount over $215,950 $539,900 no limit $161,218.50 plus 37% of the amount over $539,900 ### 2023년도 개인 퇴직 연금 계정 (IRA) 기여금 한도표 개인 퇴직 연금 계정 (IRA)이란 은퇴 자금의 마련을 허용하는 세금 우대 개인 저축 플랜입니다. IRA에는 전통적 IRA나 Roth IRA 등 다양한 종류가 있습니다. 귀하는 은행이나 보험회사, 금융 기관에서 IRA를 설립할 수 있습니다. 전통 개인 퇴직 연금 계정 (Traditional IRA) 전통 개인 퇴직 연금 계정에 대한 기여금의 전부 혹은 일부는 공제할 수 있습니다. 또한 귀하의 기여금의 일부와 동일한 액수의 세금공제까지도 받을 수 있습니다. 전통 IRA의 금액과 그에 대한 수익은 일반적으로 분배가 될 때까지는 과세되지 않습니다. IRA는 공동으로 소유할 수 없습니다. 하지만 귀하의 IRA에 남아 있는 모든 금액은 귀하의 사망 시 귀하의 수혜자나 수혜자들에게 지불됩니다. ROTH 개인 퇴직 연금 계정 (ROTH IRA) ROTH IRA는 몇 가지 점에서 전통 IRA와 다릅니다. ROTH IRA의 기여금은 공제할 수 없지만 (세금 보고서에 기여금을 보고하지 않으며), 적격 분배금이나 기여금 반환에 해당되는 적격 분배금에는 세금이 적용되지 않습니다. ROTH IRA가 되려면, 설정 당시에 그 계정이나 연금을 ROTH IRA로 지정해야 합니다. 세금 년도 2022 2023 IRA annual contribution limit Contribution limit $6,000 $6,500 50+ Catch-up $1,000 $1,000 Traditional IRA deductibility phase-out (based on MAGI) Participants in employer plans Married filing jointly or qualifying widow(er) $109,000-$129,000 $116,000-$136,000 Married filing separately $0-$10,000 $0-$10,000 Single or head of household $68,000-$78,000 $73,000-$83,000 Nonparticipant married to a participant Married filing jointly $204,000-$214,000 $218,000-$228,000 Married filing separately $0-$10,000 $0-$10,000 Roth IRA phase-out (based on MAGI) Married filing jointly or qualifying widow(er) $204,000-$214,000 $218,000-$228,000 Married filing separately and lived with your spouse $0-$10,000 $0-$10,000 Single or Head of Household, or Married filing separately and lived apart from your spouse $129,000-$144,000 $138,000-$153,000   ### 첫 주택 구입 - Buying Your First Home 첫 주택을 구입하는 것은 큰 단계이지만 주택 소유자로서 이용할 수 있는 세금 공제는 세금 청구서를 줄일 수 있습니다. 모기지 이자 대부분의 사람들에게 있어서 주택을 소유함으로써 얻는 가장 큰 세금 혜택은 모기지 이자를 공제하는 것입니다. 2018년 이전의 세금 연도에는 집을 사거나 짓거나 개선하는 데 사용한 1백만 달러까지의 부채 이자를 공제할 수 있습니다. 2017년 이후의 세금 연도에는, 바인딩 계약이나 2017년 12월 16일 이후 발생한 대출에 대해서는 부채가 75만 달러로 제한됩니다. 당신의 대출 회사는 매년 1월에 1098 양식을 보내줍니다. 이 양식에는 전년도에 지불한 모기지 이자가 기재되어 있습니다. 그 금액은 일반적으로 일정한 양식인 Schedule A에서 공제할 수 있습니다. 집을 구입한 날부터 그 달의 끝까지 지불한 이자가 1098에 포함되어 있는지 확인해야 합니다. 이 금액은 집 구매에 대한 결제 내역서에 기재되어 있어야 합니다. 대출 회사가 1098에 이 금액을 포함하지 않았더라도 공제할 수 있습니다. 주택 융자 포인트 집을 구매할 때, 모기지를 얻기 위해 대출금액의 일정 비율로 "포인트"를 대출업자에게 지불해야 할 수도 있습니다. 이 비용은 보통 대출금액의 일정 비율로 표시됩니다. 귀하의 주택이 대출을 담보로 하고 귀하가 지불하는 포인트 금액이 해당 지역의 일반적인 경우, 클로징 시 계약금을 통해 지불한 현금이 포인트 이상인 한 포인트는 이자로 공제될 수 있습니다. 예를 들어, 50만 달러 모기지 대출에서 2%에 해당하는 10,000달러의 포인트를 지불했다면, 당신이 직접 지불한 금액이 적어도 10,000달러인 경우 포인트를 공제할 수 있습니다. 놀랍게도, 판매자가 거래의 일부로 포인트를 대신 지불하도록 설득한 경우에도 공제할 수 있습니다. 공제 가능한 금액은 1098 양식에 표시되어야 합니다. 부동산 세금 (Real Estate Taxes) 매년 내는 지방세 (local property tax)도 공제할 수 있습니다. 에스크로 계좌를 통해 세금을 납부하는 경우, 1098 양식에 해당 금액이 표시될 수 있습니다. 그러나 지방 정부에 직접 납부하는 경우, 자료나 수표를 확인하시기 바랍니다. 주택을 구입한 해에는, 집을 구입한 후 판매자가 미리 지불한 부동산세를 판매자에게 상환했을 것입니다.. 이 경우에는 정산서에 표시됩니다. 이 금액은 부동산 세금 공제에 포함됩니다. 에스크로 계좌에 매달 지불하는 금액은 부동산 세금으로 공제할 수 없습니다. 이 계좌에 입금하는 금액은 앞으로 지불할 세금을 대비한 예치금이기 때문입니다. 실제 지출한 부동산세만 공제 가능합니다. 2018년부터는 부동산세를 비롯한 총 지방 및 주세 공제 한도가 연도당 $10,000로 제한됩니다. 모기지 보험료 (Mortgage Insurance Premiums) 주택 비용의 20% 미만을 계약금 (down payment)으로 내는 경우, 대출 상환 실패 시 대출자를 보호하기 위해 부과되는 추가 수수료인 주택담보대출 보험료를 내야 할 경우가 있습니다. 2007년 이후 발행된 모기지 대출의 경우, 대개 이 보험료를 공제할 수 있습니다. 이 공제는 2021년까지 연장되었으나, 2022년까지 연장되지는 않았습니다. Tax-free 이익 판매 주택 소유의 또 다른 주요 이점은 특정 조건이 충족되면 세금에서 매우 많은 이익을 보호할 수 있다는 것입니다. 당신이 미혼이고 집을 소유하고 거주했다면 판매 전 5년 중 최소 2년간 주택(primary home)으로 사용한 경우, 이익 중 최대 $250,000이 비과세가 됩니다. 만약 당신이 기혼자이고 공동신고를 한다면, 최소한 한 배우자(또는 양쪽 모두)가 주택을 최소 2년간 기본 거주지로 소유했고, 양쪽 모두가 판매 전 5년 중 최소한 2년간 거주했다면, 이익 중 최대 $500,000이 비과세가 됩니다. ### 상속세란 무엇입니까? - Estate Taxes 가족 중 한 사람이 부동산을 소유하면서 사망하면, 연방 정부는 그 부동산의 가치에 대해 상속세를 부과합니다. 상속세를 규제하는 법은 계속해서 변경될 수 있으며, 한 해에서 다음 해로 일관성이 없을 수 있습니다. 그러나 좋은 소식은 상속세가 국내 최상위 2% 부유층을 제외한 많은 미국 세금 납부자에게 영향을 미치지 않는다는 것입니다. What is the gross estate? 개인 소득세 신고에서 총소득 개념과 유사한 개념으로, 유산세를 계산하는 것은 총유산에서 시작됩니다. 일반적으로, 총유산에는 사망 당시 가족 구성원이 소유하거나 관심을 가지고 있던 모든 재산의 공정 시가가 포함됩니다. 이에는 생명 보험 및 연금 수익도 포함됩니다. 일부 경우에는 사망 직전 3년 내에 소유한 재산의 가치도 총유산에 포함될 수 있습니다. 과세 대상은? 세법은 총자산가치를 줄이는 일부 공제 항목만 제공합니다. 이러한 공제 항목에는 장례비, 미지급 부채 상환액, 사망 후 기부를 목적으로 하는 재산 가치, 모든 주의 사망세 및 생존 배우자에게 양도되는 재산의 가치가 포함됩니다. What is a unified credit? 세금법상 최종 순 과세 유산 가치는 귀하의 통합 세액 공제 잔액 (unified credit)과 같은 금액만큼 세액 감면 대상이 됩니다. 그렇다면 이게 무슨 뜻일까요? 세법은 모든 납세자에게 상속세(all lifetime gifts 및 사망 시 지정된 가치를 초과하지 않는 재산 양도에 대한 세금)를 면제하는 통합 신용 금액 (a unified credit amount)을 제공합니다. 통합 신용 금액을 초과하는 모든 양도에 대한 세금 가치만 납부해야 합니다. 유산세법의 변동성으로 인해 과세되지 않는 총 유산의 금액은 사망한 해까지 결정되지 않습니다. 순 과세 유산 (the net taxable estate)에 대한 세금이 사망자의 통합 크레딧 잔액을 초과하는 경우에만 IRS에 세금을 송금해야 합니다. ### 임대 부동산 및 세금 임대 소득은 과세됩니까? 네, 임대 수익은 과세 대상이지만, 입주자들이 지불하는 모든 금액이 과세 대상이 된다는 뜻은 아닙니다. 임대용으로 준비하고 유지하기 위해 발생하는 지출을 차감하여 임대 수익을 줄일 수 있습니다. 임대 수익과 지출은 부록 소득 및 손실인 Schedule E에 보고합니다. 그리고 Schedule E는 1040 양식과 함께 제출됩니다. 임대 소득에 대한 세금은 언제 내야 합니까? 일반적으로, 임대 수익은 실제로 수령한 해의 세금 신고서에 모두 신고해야 합니다. 즉, 임차인에게 다른 해에 대한 차입금으로 기록되어 있더라도 수입을 실제로 수령한 연도에 해당 연도의 세금 신고서에 신고해야 합니다. 예를 들어, 2023년 1월의 임대료를 2022년 12월에 받았다면, 이를 2022년 세금 신고서에 수입으로 신고해야 합니다. 만약 보증금으로 첫 달과 마지막 달의 임대료를 받았다면, 해당 금액은 수령한 해에 임대 수입으로 과세됩니다. 임대료 대신 임차인으로부터 물품 또는 서비스를 받은 경우, 해당 물품 또는 서비스의 가치를 해당 연도의 세금 신고서에 임대 수입으로 신고해야 합니다. 보증금 (security deposits)은 과세됩니까? 보증금은 임대계약 종료 시 임차인에게 반환할 계획이라면 수령 시 소득에 포함되지 않습니다. 그러나 마지막 달의 임대료를 위한 보증금은 실제로 미리 지불한 임대료이기 때문에 수령 시 과세 대상입니다. 보증금의 일부를 챙길 경우? 만약 임대인이 세입자가 임대 계약 조건을 지키지 않아 일부 또는 전액의 보증금을 유보하게 된다면, 그 금액은 해당 임대 계약이 종료된 연도의 세금 신고서에 수입으로 포함되어야 합니다. 물론 세입자가 일으킨 손해를 보상하기 위해 보증금을 유보한 경우에는, 그 손해를 보상하는 비용은 공제 가능하며, 이에 따라 유보한 보증금의 수입은 상쇄됩니다. 따라서, 보증금을 연도별로 추적하는 것이 좋습니다. 하나의 임대용 부동산만 소유하고 있다면 기록하기 어렵지만, 소유한 임대용 부동산의 수가 늘어날수록 서류 작업량도 증가합니다. 별장을 임대해도, 개인적으로 사용할 수 있나요? 만약 임대 손실을 완전히 공제하고 싶다면, 매우 제한된 시간 동안만 사용할 수 있습니다. 세금 감면 목적의 임대 부동산으로 취급되려면 해당 장소를 개인적으로 사용할 수 있는 기간은 14일 또는 1년 동안 유닛을 임대한 날의 10% 중 더 큰 기간을 초과할 수 없습니다. 10%는 많아보일 수 있지만, 계절별 임대에는 2~3개월의 수요밖에 없기 때문에 실제로는 그렇게 많지 않습니다. 14일 / 10% 규칙을 위반하면 임대와 관련된 비용은 여전히 공제할 수 있지만, 임대 수입 범위 내에서만 가능합니다. 즉, 다른 출처의 소득을 상쇄할 순손실을 발생시킬 수 없습니다.     ### 세금 팁 - Airbnb에서 집을 임대할 경우 에어비앤비 및 기타 휴가 임대 서비스를 통해 집을 임대할 때 누구나 사용할 수 있는 5가지 세금 조언. 1년에 14일 이내로 집을 임대할 경우 이를 세금 신고 대상에서 제외할 수 있지만, 임대 비용은 공제할 수 없습니다. 매년 14일 이상 임대를 하게 되면, 해당 수입을 신고해야 합니다.그러나 긍정적인 측면에서, 그 이후로는 임대 비용을 임대 수입에서 공제하여 세금을 감면할 수 있습니다. 14일 이상 임대하는 경우 아침 식사나 청소와 같은 서비스를 제공할 때 사용되는 스케줄 C 또는 passive 임대 소득을 위한 스케줄 E로 보고할지 여부를 결정해야 합니다. 일부 전문가들은 사업 비용을 공제할 수 있기 때문에 스케줄 C를 추천한다. 에어비앤비나 다른 회사가 임대 수입에서 공제하는 수수료를 공제하세요. 이 부분은 실제로 받지 못하는 부분이지만, IRS에 제출된 1099에 당신이 받는 임대 소득에 기재되어 있습니다. 숙박세 (occupancy taxes) 지불할 준비를 하세요. ### IRS 양식 Schedule E 는 무엇입니까? 만약 당신이 소유한 주택이나 건물에서 임대 수익을 올리거나 저작권료를 받거나, 파트너십이나 S 채택법인 (S corporation)에서 보고된 소득이 있다면, 세금 신고 시 Schedule E를 작성해야 합니다. 이러한 활동에서의 모든 소득과 손실을 개인 세금 신고와 함께 Schedule E에 보고해야 합니다. 스케줄 E에 대한 임대 수익 신고 일반적으로 Schedule E를 작성하는 이유 중 하나는 세입자에게 임대하는 부동산을 소유하고 있는 경우입니다. 이는 주거 지역 내에서 공간을 임대할 때 받는 임대 수익도 포함됩니다. 대부분의 경우, IRS는 당신을 자영업자로 간주하지 않으므로 Schedule C를 작성할 필요가 없습니다. 그러나 세입자에게 다양한 서비스를 제공하거나 임대 부동산을 주요 사업 활동으로 관리하는 경우에는 자영업 수준으로 올라가므로 Schedule C 대신 Schedule E를 작성해야 할 수도 있습니다. 파트너 & S 법인 주주 - Partners and shareholders of S corporations 당신이 파트너 또는 S 법인의 주주로서 소득을 올린 경우, 비즈니스 소득을 Schedule E에 보고해야 합니다. 일반적으로, 당신의 소득, 손실 및 공제의 일부를 보고하는 Schedule K-1을 받게 됩니다. Schedule E를 준비할 때 K-1에서 숫자를 사용해야 합니다. 이러한 항목은 당신의 개인 소득세 신고에 "플로우-스루(flow-through)"되며, Schedule E에 보고하지 않은 다른 모든 소득과 함께 과세됩니다. Schedule E 손실 한도 Schedule E는 수입뿐만 아니라 순 손실도 보고할 수 있습니다. 예를 들어 파트너십에 $60,000를 투자하고 연말에 손실 몫은 $70,000입니다. IRS는 초과 $10,000 손실에 대해 파트너십을 상환할 책임이 없기 때문에 $60,000만 공제하도록 허용합니다. 또한, 과세상의 비활동적 활동 규칙 (passive activity rule)을 고려하여 추가적인 제한이 있는지 여부를 결정해야 합니다. 이 규칙은 복잡하며 많은 예외가 있지만, IRS는 비활동적으로 참여하는 사업 활동을 비활동적 활동 (business activity as passive)으로 처리합니다. 이 경우, 당신은 passive income 범위 내에서만 passive looses을 공제할 수 있습니다. ### 임대 부동산을 손해보고 파는 경우? 손해를 보고 팔아야 하는 임대 부동산을 소유하고 있을 수 있습니다. 고통을 덜기 위해 임대 부동산 판매로 인한 손실은 일반적으로 유리한 세금 처리를 받습니다. 시장이 안 좋을 때 임대 주택을 팔거나 자산 가치보다 더 많은 돈을 투자해야 한다면 손해를 볼 수 있습니다. 세금 이득 또는 손실이 있는지 확인하려면 부동산 판매 가격을 세금 기준과 비교해야 합니다. 과세 기준 (the tax basis)은 일반적으로 원래 구매 가격에 개선 비용(수리 및 유지 관리로 공제된 비용 제외)을 더한 금액에서 재산을 소유한 동안 청구한 감가상각 공제를 제외한 금액입니다. 세금 손실이 있는 경우 더 유리한 규칙이 적용될 수 있습니다. 임대 부동산을 1년 이상 소유한 후 매각하면 세금 손실이 예상된다고 가정해 봅시다. 이 손실은 Section 1231 손실이 될 것입니다. 이것는 좋은 종류의 손실이 될 수도 있습니다. 그 이유는 다음과 같습니다. Section 1231 손실은 급여, 보너스, 자영업 수입, 자본 이득 등 모든 종류의 소득을 감소시키는 데 사용될 수 있습니다. Section 1231 손실이 충분히 크면 다른 소득을 0 이하로 줄일 수 있어 순 영업 손실(NOL)이 생길 수 있습니다. 그렇다면 이러한 NOL을 적어도 2년 동안 세금이 부과되는 소득을 상쇄하기 위해 뒤로 미룰 수 있습니다. 그렇게 함으로써, 이전 연도의 세금 중 일부 또는 전부를 수정한 세금 신고서를 통해 환급받을 수 있습니다. 2년 전으로 돌아가서 NOL을 사용하고도 남아 있는 경우, 나머지를 향후 과세 연도로 이월하여 미래 소득을 상쇄할 수 있습니다(최대 20년). 또는 다시 이월하지 않고 앞으로 20년 동안 이월하도록 선택할 수 있습니다.       ### 임대 부동산 공제 - Rental Property Deductions 임대 부동산은 대부분의 투자에 비해 더 큰 공제와 세제 혜택을 제공합니다. 그러나 많은 임대인들이 세금 신고 시간에 이러한 혜택을 간과하곤 합니다. 이는 부동산 사업에서 이익을 내거나 돈을 잃는 데 영향을 미칠 수 있습니다. 만약 당신이 임대 부동산을 소유하고 있다면, IRS는 속성의 유지 보수 및 관리 비용, 보존 및 관리, 그리고 임대와 관련하여 필요하다고 인정되는 다른 비용을 공제할 수 있도록 허용합니다. 직원 및 독립 계약자 - Employees and Independent Contractors 임대인들은 주거 관리자와 정원 유지보수 작업자와 같은 종업원들의 임금과 급여를 공제할 수 있습니다. 독립 계약자로서 공제로 사용할 수 있는 다른 세금 공제 서비스는 다음과 같습니다: 목수, 전기 기술자, 배관공, 건축가, 조경사 및 정원사, 지붕공, 페인터 일을 시작하기 전에 계약자가 W-9 양식을 요청하는 것이 일반적으로 가장 좋습니다. 각 계약자의 완료된 W-9 양식을 보관하십시오. 특히, 그들이 비법 (unincorporated)인 경우에는 그들이 받은 금액을 IRS 양식 1099-MISC에 제출하십시오. 만약 계약자에게 연간으로 600달러 이하를 지불했다면, 이 양식은 필요하지 않습니다. 그러나 여전히 그 비용을 공제할 수 있습니다. 공제 가능 비용 운영, 유지 보수 및 관리하는 데 사용되는 모든 합리적인 비용을 공제할 수 있습니다. 이에는 다음이 포함됩니다: 유틸리티 세금 필요하고 합리적인 수리 비즈니스를 하는 동안 발생한 여행 비용       ### 학군 프로그램에 대한 기부금은 세금 공제 대상입니까? IRS는 자격 있는 기관에 기부한 것에 대한 공제를 신청할 수 있도록 허용합니다. 이러한 기관은 단순히 자선단체뿐만 아니라, 이익을 추구하지 않고 주로 지방 정부에 의해 지원되는 학군 프로그램 등도 포함됩니다. 공제금액 학군 프로그램에 기부한 현금 및 재산의 가치와 같은 금액을 공제할 수 있습니다. 연방 세법은 대부분의 재산 기부에 대해 공정한 가치 평가 방법을 사용할 수 있도록 허용합니다. 이 방법은 적절한 가격에 대한 기준이되는 것으로, 거래 시점의 시장 가격을 기준으로 판매될 가능성이 있는 동일한 속성의 재산 가격을 평가하는 것입니다. 예를 들어, 사용한 옷을 학교에 기부하면, IRS는 유사한 상태의 옷을 판매하는 지역 중고품 가게의 가격을 참조하는 것을 제안합니다. 그러나 작품과 같이 일반적으로 소비자에게 판매되지 않는 재산을 기부하는 경우 감정사와 상담해야 할 필요가 있습니다. 연간 제한 세법은 일반적으로 자선 단체의 종류에 따라 조정 총소득의 50% 또는 60%에 해당하는 금액으로 연간 공제액을 제한합니다. 그러나 기부한 재산의 종류 및 자격을 갖춘 자선 단체의 종류에 따라 다른 제한이 적용될 수 있습니다. 총소득 제한을 초과하는 자격을 갖춘 기부금은 일반적으로 다음 해로 이월될 수 있습니다. IRS는 다양한 제한 조건에 부합하는 각 조직의 종류에 대한 포괄적인 목록을 게시합니다. 세금 신고를 완료하기 전에 해당 목록을 참조하여 학교가 현재 연도에 더 큰 공제액을 요구하는 자격이 있는지 확인해야 합니다. 2021년 기부금 한도는 일시적으로 중단되어 자격 있는 자선 기부금의 상당 부분이 다음과 같이 기존 세액공제 한도를 초과하여 공제될 수 있습니다. 조정 총소득의 100%까지 기부금 공제액을 적용할 수 있습니다. 기여금 공제 청구 자선 기부 공제는 일정한 조건을 만족하는 세무 신고자들이 Schedule A에 속한 지출을 세부적으로 기재해야만 적용됩니다. 자세한 내용을 확인하려면, 세부적으로 기재 가능한 모든 지출을 합산한 후 해당 신고 상태의 기본 공제액 (standard deduction amount)과 비교해야 합니다. 세부적으로 기재한 지출 (itemized expenses)이 기본 공제액을 초과하면, 세금을 절약하기 위해 세부적으로 기재하는 것이 유리합니다. 2020년 기준, 일반 공제액 (standard deduction)을 선택하는 세무 신고자들은 자격 있는 현금 기부금에 대해서만 최대 $300까지 공제할 수 있습니다. 2021년 기준으로는, 기혼자의 경우 세무 신고 시 $600까지 공제할 수 있습니다.   ### 교사를 위한 세금 정보 교사는 다른 직업에 종사하는 사람들이 이용할 수 없는 소득세에 대한 특정 공제를 청구할 수 있습니다. 만약 교사이고 학생들을 위해 자신의 돈으로 책이나 학교 용품을 구입했다면, 최대 $250까지 세금에서 공제할 수 있습니다. 2018년 이전까지는 $250 이상의 금액은 실비 청구서로 처리해야 했지만, 실비 청구서 (itemized deduction) 작성이 적합한지 확인한 후에 그렇게 해야 합니다. 받은 보상액은 비용에서 차감해야 합니다. 대학 교수들은 자신의 연구와 관련된 비용도 공제할 수 있습니다. 학회 참가 비용, 프리미엄 연구 웹사이트 구독료, 그리고 자신의 작업물을 출판사에 보내는 인쇄 및 우편 비용과 같은 비용은 모두 교수님이 가르치는 주제와 관련되어 있다면 공제할 수 있습니다. 이러한 공제는 실비 청구서로 (itemized deduction) 처리해야 합니다. The Lifetime Learning Credit은 다른 학위를 취득하기 위해 학교로 돌아가거나 교육 기술을 향상시키기 위해 다시 학교로 돌아가는 경우에 사용할 수 있습니다. 학교에 기부한 기부금에 대한 자선 세금 공제 (a charitable deduction for donations)도 신청할 수 있습니다. 이러한 기부금은 도서관 책을 구입하는 것이나 교실용 컴퓨터와 같은 물품을 구입하는 것, 또는 학교에 직접 기부금을 기부하는 것을 포함할 수 있습니다. 여전히 학자금 대출을 상환 중이라면, 학자금 이자 공제를 받을 수 있습니다. 최대 $2,500까지 공제할 수 있지만, 소득 제한이 있습니다. 수정 조정 총소득 (modified adjusted gross income)이 $80,000 미만인 경우 또는 결혼한 부부가 합산하여 $160,000 미만인 경우 (2018년 기준)에만 공제가 가능합니다. (2020년 기준으로는 $85,000 미만 또는 $170,000 미만입니다.) 대출도 적격한 출처에서 와야 합니다. 예를 들어, 은행에서 받은 학생 대출은 자격이 있지만 부모님으로부터 받은 대출은 그렇지 않습니다. 마지막으로, 대출에는 귀하의 이름이 있어야 합니다. 귀하, 귀하의 배우자 또는 부양자를 위한 대출에 대해서만 공제를 받을 수 있습니다. ### IRS 양식 8863이란 무엇입니까? American Opportunity Credit 청구 American Opportunity Credit 공제는 사실상 대학 입학 후 최초 4년간의 교육 경비 중 학생 또는 부양 가족이 부담한 비용에 대해 최대 1인당 2,500달러까지 세금 공제를 받을 수 있습니다. 이 공제는 과정 수강에 필요한 등록금, 수업료, 교재, 그리고 학생의 학위나 인정받는 자격증을 취득하기 위한 필수 비용 등을 기준으로 계산됩니다. 이 크레딧은 과세 연도 중 하나 이상의 학기에 최소 하프타임으로 등록하고 학위 또는 기타 인정된 자격을 추구하는 학생에게만 제공됩니다. 2022년 기준, 수정된 조정 총소득(MAGI)이 개인 신고자 기준 90,000달러 이하, 부부 신고자 기준 180,000달러 이하인 경우에만 공제를 받을 수 있습니다. Claiming the Lifetime Learning Credit The Lifetime Learning Credit 공제는 대학교육 수강료에 대한 지출로 인해 세금 부담을 최대 $2,000까지 감면시킬 수 있습니다. 이 공제는 교재 및 기타 용품 비용을 포함하지 않으며, 학교에서 수강 등록 시 조건으로 교재를 구매해야 하는 경우 학교에 직접 비용을 지불한 경우에만 해당됩니다. 이 공제는 세율연도 중 최소한 한 과정에 등록된 학생이면 대상이 되므로, 학위 프로그램에 속하지 않는 일부 과정만 수강하여 직무 기술을 향상시키는 경우에도 공제를 신청할 수 있습니다. 이 세금 공제는 2022년 MAGI가 개인 기준 $90,000 미만, 혹은 부부 합산 기준 $180,000 미만인 납세자만 신청할 수 있습니다. ### 1098-E란 무엇입니까: 학자금 대출 이자 학생 대출 대출인은 연간 학생 대출 이자를 적어도 $600 이상 지불한 경우에 한해 1098-E 양식을 보내야 합니다. 같은 대출인에서 여러 학생 대출을 갖고 있는 경우, 금융 기관은 모든 대출의 총 이자 지급액에 $600의 임계값을 적용하며, 각 대출마다 별도의 1098-E 양식을 받을 수 있습니다. 학생 대출 이자 공제는 조정 총소득 또는 AGI(Adjusted Gross Income)를 계산할 때 조정 공제로 취합니다. 해당 연도에 지불한 이자 지급액이 본인, 부양 가족 또는 배우자의 교육비를 내기 위해 대출을 받은 경우에 한해 자격을 얻을 수 있습니다. 또는 2022년 기준으로, 만약 별도로 신고하는 경우(married filing separately) 또는 개별 신고 (filing single)하는 경우 수정 조정 총소득(MAGI)이 85,000 달러 이상 또는 결혼 공동 신고 (married filing jointly)하는 경우 175,000 달러 이상이면 학생 대출 이자를 공제할 수 없습니다. How much interest is deductible? 지불한 이자 금액에 관계없이, 최대 공제 가능한 금액은 2,500달러입니다. 학생 대출 이자를 공제할 수 있는 경우, 공제 가능한 금액은 조정 총소득에 대한 조정으로 스케줄 1에 기재됩니다. 1098-E 양식은 신고된 금액을 제공하지만, 자격이 된 대출의 이자를 지불한 경우 1098-E에 신고되지 않은 학생 대출 이자 지불 금액도 이 총액에 추가할 수 있습니다. ### 학자금 대출의 대한 임의이자 지불에 대한 세금 공제 학생 대출 이자를 공제할 수 있는 사람 자신이나 배우자, 또는 대출을 받을 당시 의존하던 사람의 교육 비용을 지불하기 위해 대출을 받았을 경우에 해당합니다. 대출은 "적격한 교육 비용"을 지불하는 데 사용되어야 합니다. 이러한 비용은 다음과 같습니다: 등록금과 수업료 생활비 (기숙사 및 식사비) 학교에서 요구하는 교재 및 필수 용품 교육을 받기 위해 필요한 기타 비용. 이는 대학 캠퍼스로의 이동 등을 포함할 수 있습니다. 연방 대출 및 사설 대출 모두 이자를 공제할 수 있지만, 가족으로부터의 대출이나 401(k)와 같은 세금 우대 혜택을 받는 연금 계획으로부터 대출받은 경우에는 공제할 수 없습니다. 기타 자격 요건 학생 대출 이자는 다음 조건을 충족해야만 공제 가능합니다: 학생이 학비 지원금을 받을 수 있는 미국 교육부에서 지원하는 자격을 갖춘 기관에 입학해 있어야 합니다. 대출 기간 동안 학생은 학위, 자격증 또는 다른 인정받는 교육 자격증을 취득하기 위한 프로그램에서 최소한 반 이상의 학기 (half-time)를 이수해야 합니다. 각 기관은 스스로 "반 이상"(half-time)의 학생이 누구인지를 정의합니다. 대출금은 "합리적인" 기간 내에 사용되어야 합니다. 세법에서 "합리적인" 기간의 정의는 제시되어 있지 않습니다. 그러나 대출금을 받은 후 몇 년이 지나서 교육 비용에 사용하는 경우, IRS(미국 세무청)는 학생 대출로 인정하지 않을 가능성이 있으며 이 경우 이자 공제도 허용되지 않을 것입니다.   ### IRS 양식 1099-Q란? 529 플랜이나 Coverdell ESA와 같은 프로그램에 돈을 기여하면, 수혜자의 학교 비용을 지불하기 위해 인출할 때마다 IRS 양식 1099-Q를 받게 됩니다. 1099-Q는 해당 연도에 인출한 총 금액을 보고하지만, 돈을 어떻게 사용하느냐에 따라 일부 금액은 과세 대상이 될 수 있습니다. Coverdell ESA & 529 플랜 Coverdell ESA와 529플랜은 비슷한 방식으로 운영되며 같은 유형의 세금 혜택을 제공합니다. 본질적으로, 수혜자의 학교 비용을 지불하기 위해 예비한 계좌입니다. 이러한 계획들은 교육 비용을 지급하는 데 일부 차이가 있지만, 그들의 세금 처리는 본질적으로 동일합니다: 학생(자신일 수 있음)을 대신하여 돈을 투자하고, 투자 수익은 비과세이며, 적격한 교육 비용을 지불하기 위한 배당금은 소득세 대상이 아닙니다. 양식 1099-Q 정보 양식 1099-Q은 529 플랜 또는 Coverdell ESA를 관리하는 관리자 또는 은행에서 제공됩니다. 귀하가 계정을 설정하고 이에 기여하는 경우, 귀하는 1099-Q의 소유자이자 수령인입니다. 다른 사람을 대신하여 이러한 계정 중 하나를 만든 경우 그 학생은 자금을 제어하지 못하며 어떤 세금 결과에 대해서도 책임을지지 않습니다. 1099-Q는 세 가지 핵심 정보를 제공합니다. Box 1은 계정에서 연간 분배 또는 인출을 보고합니다. 두 번째 box는 초기 투자 수익을 나타내는 분배의 일부를 보고합니다. 마지막으로, box 3은 분배에서 기초를 (your basis in the distribution) 보고합니다. 양식에는 귀하가 소유한 계정의 유형과 두 개의 적격 학비 플랜 간에 이전하는 금액(있는 경우)에 대한 정보도 포함되어 있습니다. 과세 금액 계산 분배금이 학생의 적격 비용을 초과하지 않는 경우 세금 신고서에 분배금을 소득으로 보고할 필요가 없습니다. 분배금이 이러한 비용을 초과하는 경우 초과분에 대한 소득을 세금 신고서에 "기타 소득"으로 보고해야 합니다. 이 자금으로 학생의 학자금을 지불하면 동일한 비용에 대해 등록금 공제나 교육세 공제를 청구할 수 없습니다. ### 연방 세금 신고서에 FAFSA 대학 자금 보고하는 방법 연방 정부로부터 받는 각 재정 지원금은 연방 세금 신고서에 대해 별도의 고유한 세금 결과를 가져옵니다. 학생 재정 지원금 (Student financial aid) 대부분의 학생들은 대학 교육을 위해 어느 정도의 재정 지원이 필요합니다. 연방 정부는 연방 학생 지원금(Federal Student Aid) 신청서(FAFSA)를 제출하는 경우 학생들에게 다양한 유형의 재정 지원을 제공합니다. 받는 각 지원금은 연방 세금 신고서에서 다르게 처리되며, 별도이고 독특한 세금적 영향을 미칩니다. 대학 등록비 지원금(Pell Grant)을 받은 경우, 일부 또는 전부를 연방 세금 신고서에서 제외할 수 있습니다. 대학 등록비 지원금(Pell Grant)을 수여받은 경우, 해당 지원금을 승인되지 않은 목적으로 사용하지 않는 한, 연방 세금 신고서에서 해당 금액을 제외할 수 있습니다. 일반적으로, 대학 등록비 지원금이 비과목 세금면제 상태를 유지하려면, 해당 대학에서 학위 후보자이어야 하며 등록비, 수업료, 교재, 공급품 및 장비 비용 지불에만 사용해야 합니다. 그러나, 방과 식사 비용 또는 학교 관련 여행 비용 등을 지불하는 데 해당 금액을 사용하는 경우, 해당 부분의 지원금을 연방 세금 신고서에서 과세 대상으로 포함해야 합니다. 근로장학금 소득을 세금 신고서에 포함 (earning from a work-study award) 많은 학생들이 FAFSA 지원금의 일부로 자신의 대학에서 파트타임으로 일하는 일자리를 제공받습니다. 이 수입은 대학 등록 비용 부담을 줄이기 위해 지원금을 받은 것이지만, 다른 모든 고용 수입과 마찬가지로 세금 신고 시 과세 대상입니다. 과세 소득에서 정부 학자금 대출은 제외 학생 대출을 받으면, 이자를 포함하여 전액을 상환해야 합니다. 따라서 FAFSA에서 이러한 대출을 "장학금"의 일종으로 나열하더라도 이는 과세 대상이 아닙니다. 그러나 대출을 상환하기 시작하면, 대학에서의 학교 관련 비용에만 사용하고 소득이 너무 높지 않은 경우 학생 대출 이자 공제를 받을 수 있습니다.   ### American Opportunity Tax Credit은 무엇인가요? The American Opportunity credit은 세금을 납부하는 학생이나 그들의 부모에게 대학 진학 비용을 줄이는 기회를 제공합니다. 이 공제는 일반적으로 다른 교육 관련 세금 혜택보다 더 많은 세금 절약을 제공하며, 세금을 달러 단위로 감소시키므로 세금 부과 대상이 되는 소득을 감소시키는 것보다 더 많은 혜택을 제공합니다. 그러나 자격 요건이 몇 가지 있습니다. 자격 조건 The American Opportunity 세금 공제를 받을 자격이 있는 학생은 다음과 같습니다: 대학 이후 최초 4년을 아직 완료하지 않은 학생입니다. (has not completed the first four years of post-secondary education) 해당 세금 연도 중 적어도 한 학기에 등록합니다. 학위나 다른 자격증 취득을 목표로 하는 프로그램에서 적어도 반 이상 (half-time status)의 시간을 유지합니다. 만약 학생이 마약 혐의로 인해 주·연방 범죄자로 처벌받은 적이 있다면, 세금 공제를 받을 자격이 없습니다. 적격 비용 (qualifying expenses) 자격 있는 교육 기관에 등록하고 등록금과 수수료를 지불하는 경우 해당 공제를 받을 수 있습니다. 자격 있는 교육 기관은 대학교뿐만 아니라 미국 교육부 재정 지원 프로그램 (the US Dept of Education financial aid program)에 참여하기 위한 요건을 충족하는 모든 post-secondary school 교육 기관을 포함할 수 있습니다. 구매한 항목이 학습 프로그램과 관련이 있다면, 미국 기회 세금 공제의 자격 (the American Opportunity Credit)을 얻기 위한 지출로는 다음과 같은 비용이 포함될 수 있습니다: 교재 용품 장비 그러나 다음과 같은 비용은 공제 대상이 아닙니다: 숙박비  식비  교통비 의료 보험료 IRS는 학생 대출이나 신용카드와 같은 대출금으로 지불한 금액을 자격 있는 지출에서 차감하도록 요구하지 않습니다. 그러나 다음과 같은 금액은 공제 대상에서 제외됩니다. 비과세 장학금 또는 연구 장학금 연방 펠 그랜트 (Federal Pell grants) 고용주로부터 받은 등록금 지원금 학교에서 환불 받은 금액 선물 및 상속을 제외한 비과세 지원금 The American Opportunity 세금 공제를 신청하는 방법 학생이나 다른 세금 납부자(세금 부양가족) 중 한 명은 개인 세금 신고서에서 해당 공제를 받을 수 있습니다. 관련 양식인 IRS Form 8863의 해당 섹션을 작성하고 개인 소득세 신고서에 첨부하여 공제를 받을 수 있습니다. 2022년 세금 연도에서는 다음과 같은 경우 공제 대상에서 제외됩니다: 조정 총소득 (adjusted gross income)이 $80,000에서 $90,000 사이인 단일 납세자 (single taxpayers) 조정 총소득이 $160,000에서 $180,000 사이인 결혼한 부부 (joint tax filers) 조정 총소득이 $90,000 및 $180,000의 한계를 초과하는 세금 납부자는 공제 대상에서 제외됩니다.   ### 529 Plan이란? 529 플랜은 대학 비용을 저축하고 이러한 저축을 더 빠르게 늘릴 수 있도록 도와줄 뿐만 아니라, 다른 대학 비용 저축 방법보다 세제 혜택을 제공합니다. 교육을 위한 저축 529 계획의 목적은 대학 비용을 저축하는 것을 장려하는 것입니다. 모든 주와 콜롬비아 지구, 그리고 일부 교육 기관들이 529 플랜을 후원합니다. 529 플랜에는 대학 저축 계획과 선불 등록금 계획 두 가지 유형이 있습니다. 투자 옵션, 비용 및 기타 세부 정보는 주별로 다릅니다. 선불 학비 계획 - Pre-paid tuition plans 주 (states)가 두 종류의 529 플랜을 모두 제공할 수 있지만, 교육 기관은 선불 등록금 플랜만 제공할 수 있습니다. 선불 등록금 플랜은 현재 가격으로 주립 공공 기관에서 미래 교육을 구매하는 것과 같습니다. 경우에 따라, 기숙사 및 식비도 사전 구매할 수 있습니다. 주정부는 대개 선불 등록금 플랜에 대한 투자를 보장하며, 소유자 또는 수혜자 중 하나가 거주자일 경우에만 해당 계획을 활용할 수 있도록 요구합니다. 대학 저축 계획 - College saving plans 대학 저축 플랜에 기여하는 것은 개인적인 연금 계좌와 비슷합니다. 대학 저축 플랜에서 선택한 투자는 시장 위험에 노출되며, 가치가 증가할 것임을 보장하지 않습니다. 학생이 대학 학비를 지불할 때, 학비에 해당하는 금액까지는 세금을 면제하고 인출할 수 있습니다. 일반적으로 계좌 소유자나 수혜자의 연령이나 거주지에 대한 제한이 적으며, 계획 내 자금 사용이 주로 거주하는 주 내의 학교로 제한되지 않습니다. 게다가 대학 저축 계획은 일반적으로 다양한 투자 선택지를 가지고 있습니다. K-12 학교 등록금 2018년부터는 529 플랜 자금 중 연간 최대 $10,000까지 사립, 공립, 종교계 학교의 초중고 교육비로 사용할 수 있습니다. 이 법안 변경으로 인해 529 계획 자금을 ABLE 계좌로 세금 면제로 이체할 수 있는 기능도 만들어졌습니다. 529 플랜의 세금 혜택 529 플랜의 두 종류 모두 연방 세금에서는 납부한 금액에 대한 세액 공제를 받을 수 없습니다. 하지만 일부 주에서는 해당 계획에 대한 납입금액에 대한 주세 공제를 제공합니다. 자격 있는 교육 경비를 지불하기 위해 인출을 할 경우, 해당 금액에 대해 소득세를 부과하지 않습니다. 자격 있는 경비로는 보통 교재, 등록금, 필수 수업료, 생활비 및 필요한 장비 등이 포함됩니다.       ### 양식 1098-T 학비 명세서 - Form 1098-T Tuition Statement 교육 관련 비용이 있다면, 교육에 대한 세금 공제나 세액공제를 받을 수도 있습니다. 세금 연도 동안 귀하나 귀하의 의존자 중 한 명이 학교에 등록한 경우, 1월 31일까지 1098-T 양식을 찾아보는 것이 좋습니다. 1098-T 양식은 학생이 연도 중에 지불한 합법적인 교육 비용의 금액을 보고합니다. IRS는 모든 교육 비용을 합법적인 비용 (qualified expense) 으로 간주하지 않으므로, 1098-T에서 그 정보를 확인하는 것이 중요합니다. 이는 미국 Opportunity Tax Credit 또는 Lifetime Learning Credit와 같은 IRS가 제공하는 일부 세금 혜택을 계산하는 데 도움이 될 것입니다. 1098-T 양식에는 많은 유용한 정보가 포함되어 있지만,세금 신고에 가장 중요한 상자 (boxes)는 1, 2, 5 및 7입니다. Box 1은 합법적인 교육 비용을 위해 학교에 지불한 모든 지불 내역을 보고합니다. Box 2는 학교가 청구하는 합법적인 교육 비용을 보고합니다. 이것은 box 1과 동일하지 않을 수 있습니다. Box 5에는 학교에서 제공한 장학금 및 보조금이 포함됩니다. 이것은 대부분의 장학금 및 보조금이 학교 비용에 사용할 경우 세금이 면제되므로 중요합니다. 그러나 IRS는 귀하가 신고하는 합법적인 교육 비용 금액을 줄이도록 요구할 것입니다. Box 7은 귀하가 지불한 금액 중 다음 세금 연도의 처음 세 달에 시작하는 수업에 대한 것인지 여부를 나타냅니다. 이 경우, 해당 금액을 현재 연도의 세금 공제 또는 세액공제로 신고할 수 있습니다. ### Pell Grant 세금 신고 - Do You Have to Claim Pell Grant Money on Your Taxes? Pell Grants 연방 장학금인 Pell grant를 연방 학생 지원금 수여의 일환으로 받는 경우, 학교 등록금을 지불하는 금전적 부담을 최소화하거나 완전히 없앨 수 있습니다. 경우에 따라, 국세청에서 Pell grant 자금을 세금 신고서에서 소득으로 신고하도록 요구할 수 있습니다. 그러나 몇 가지 간단한 규칙을 따르면, Pell grant 자금을 전적으로 비과세로 수령할 수 있습니다. 모든 장학금 및 보조금에 적용되는 두 가지 국세청 요구 사항을 충족한다면, Pell grant는 세금 신고서에 신고할 필요가 없습니다: 학위 후보자로서 프로그램에 등록되어 있거나, 완료 후 특정 종류의 직업에 대비하는 교육 프로그램을 수강 중이어야 합니다. Pell grant를 "합법적인 교육 비용" (qualified education expenses) 으로만 사용해야 합니다. Qualified education expenses란? 합법적인 교육 비용(Qualified education expenses)은 등록금 및 수업료 지불, 수업에 필요한 교재, 용품 및 장비 등을 포함합니다. Pell grant의 일부가 합법적인 교육 비용으로 사용되지 않은 경우, 해당 부분은 귀하의 세금 신고서에 소득으로 신고해야 합니다. 예를 들어, 생물학 수업을 수강하고 교수가 모든 학생이 특정 교재를 구매하도록 요구하는 경우, 교재 비용은 합법적인 비용입니다. 그러나 교수가 그 교재를 추천만 한 경우, 교재 비용은 합법적인 비용으로 간주되지 않습니다. Pell grant를 사용하여 숙식비를 지불하거나 주말이나 공휴일에 본가로 이동하는 경우 해당 금액은 과세 소득으로 간주됩니다.     ### 세금 양식 1099-R을 사용해야 하는 경우? Form 1099-R은 연금과 연금 보험료와 같은 연금 혜택의 분배를 보고하는 데 사용되는 양식입니다. 연금 플랜에서 $10 이상의 분배를 받은 경우, Form 1099-R 또는 이와 유사한 양식의 사본을 받아야 합니다. Pension and annuity payments 고용주 기반 연금 혜택은 사실상 고용주와 근로자가 협상한 보상의 연장선입니다. 대부분의 연금 계획 기여금에 대한 소득세는 연기되며, 납부자가 인출할 때까지 기여금에서 소득세를 내지 않습니다. 연금 (pension)과 연금 보험료 분배 (annuity distributions)는 일반적으로 퇴직한 근로자, 장애 근로자 및 경우에 따라 사망한 근로자의 수혜자에게 지급됩니다. 분배 전에 연금 계획에 비과세 기여금 (no after-tax)이 없었다면, 전체 금액은 일반적으로 과세 대상 소득에 포함됩니다. 그러나 연금이나 연금 보험료에 비과세 기여금이 있었던 경우, 분배 금액의 일부만 과세 대상이 될 수 있습니다. 롤오버  - Rollovers 직접 이체(Direct transfer)는 일반적으로 이체한 자금에 대한 세금을 내지 않고 은퇴 자금을 한 관리인에서 다른 관리인으로 옮깁니다. 직접 이체는 일반적으로 1099-R 양식에서 7번 box의 G 또는 H 분배 코드를 사용하여 식별됩니다. 간접 롤오버는 계정 소유자가 연금 자금을 소유하고 다른 자격을 갖춘 연금 계좌에 재입금하는 경우 발생합니다. 자금이 소득으로 과세되고 조기 분배 벌금을 받지 않으려면, 일반적으로 분배 후 60일 이내에 자격을 갖춘 계좌로 이월되어야 합니다. 보통 IRA 유형의 계좌 수에 관계없이 12개월 동안 간접 롤오버를 한 번만 수행할 수 있습니다. 대출 - Loans 일부 회사에서는 직원들에게 연금 플랜에 대한 대출 옵션을 제공합니다. 대부분의 경우, 이러한 대출은 이자와 함께 상환되며 배당금 (distributions)으로 간주되지 않습니다. 세무당국에 대출 금액 상환을 기한 내에 이행하지 않은 경우, Form 1099-R이 발행됩니다. 이 경우, 상환되지 않은 금액은 배당금으로 간주되어 보통 L 배당 코드 (distributions code)와 함께 Form 1099-R에 보고됩니다. 이러한 배당금은 과세 대상 소득으로 간주되며, 조기 인출 벌금의 대상이 될 수 있습니다. 조기 인출 - Early Distributions 세금 납부자가 59세 및 6개월 (59 1/2) 이전에 지급 받는 대부분의 혜택은 조기 인출로 간주됩니다. 퇴직 자금의 오용을 방지하기 위해 조기 분배금에 추가적인 10% 연방 세금이 부과됩니다. 또한, 일부 주에서는 이러한 조기 인출에 대한 주세벌금도 부과됩니다. 일반적인 예외사항으로는 다음과 같은 것이 있습니다. 장애 사망 IRS 징수 AGI의 7.5%를 초과하는 의료비용   ### Form 5329는 무엇입니까? 일부 연금 계정 거래는 IRS와 추가 양식을 작성해야 합니다. 이 경우 Form 5329가 필요하며, 이 양식이 필요한 경우와 이를 작성하는 방법에 대해 설명합니다. Form 5329는 다음 세 가지 상황에서 필요할 수 있습니다. 세금 혜택을 받는 계좌에서 조기 분배 세금 혜택을 받는 계좌에 초과 기여 필요한 최소한도 분배를 하지 않은 경우   ### 조기 은퇴를 위한 세무 전략 세금 없는 은퇴는 가능할까요? 일부 사람들은 세금 없는 은퇴가 가능하다고 주장하지만, 실제로는 세금 부담을 최소화하는 방법을 찾는 것이 더 현실적입니다. 재무 기획자와 세무 전문가들은 은퇴 후 세금 부담을 최소화할 수 있는 방법을 제시합니다. 전략 - Strategize 부담 없는 은퇴를 위해서는 계획이 가장 중요한 요소입니다. A Roth IRA는 은퇴 시 세금 없는 소득을 제공합니다. 2022년 기준으로 IRS에서 명시한 최대 소득 한도 내에 해당하는 경우, 최대 6,000달러까지 (기여) 가능합니다. 50세 이상인 경우 1,000달러를 추가로 기여할 수 있습니다. 부동산에 관해서는, 부부가 결혼 세금 신고를 함께 하며 집을 판매하면 최대 50만 달러까지 세금 없는 이익을 실현할 수 있다고 말합니다. Roth IRA  Roth IRA는 세금 후 기여금 (after-tax contributions)으로 자금을 충당하는 은퇴 계좌입니다. 기여금 및 수익의 자격이 있는 분배는 과세되지 않습니다. 전문가들은 Roth IRA 또는 Roth 401(k)를 완전히 활용하는 것이 은퇴 시 일부 세금 부담을 완화하는 가장 좋은 방법 중 하나라고 말합니다. Roth IRA 계좌는 은퇴한 사람들이 59세 1/2 이상 된 후 또는 최초 기부금의 보유 기간이 5년인 경우, 세금을 전혀 내지 않고 수익을 인출할 수 있도록 합니다. 대부분의 세제 우대 혜택을 받는 연금 계좌, 특히 IRA에서는 59세 1/2세 이전에 자금을 인출할 경우 10%의 벌금이 부과됩니다. 그러나 Substantially Equal Periodic Payments(SEPP) 계산을 비롯하여 이러한 규정을 우회하는 방법이 몇 가지 있습니다. IRS에서 SEPP 금액을 계산하는 세 가지 방법을 제시했습니다. 각각은 투자자의 나이와 이자율 또는 필수 최소 배당 테이블 (Required Minimum Distribution Tables)에 기초합니다. IRAs와 같은 세금 우대 계정에서 59세 1/2세 이전에 10%의 벌금 없이 자금에 접근할 수 있는 다른 방법으로는 다음이 있습니다. 2022년 기준으로, 개인의 미상환 의료 비용이 조정 총소득(AGI)의 7.5%를 초과하는 경우의 인출 세금 신고인, 배우자, 자녀 또는 손자, 막내 자녀의 적격 고등 교육 비용 최초 주택 구입 (이전 2년간 소유하지 않은 경우)은 $10,000불로 제한됨 장애 또는 사망 또한, IRA에서 건강 보험 예금 계좌(HSA)로 일회성 세금과 벌금 없이 이체를 할 수 있습니다(2022년 기준 개인 보험료는 3,650달러, 가족 보험료는 7,300달러로 제한됩니다. 55세 이상의 경우 추가 1,000달러를 기여할 수 있습니다). Sell now, benefit later 전문가들은 집 크기를 줄이는 것이 나중에 큰 혜택을 가져다 줄 수 있다고 말합니다. 귀하의 자녀가 집을 떠나고 은퇴 생활을 시작하면 큰집이 정말 필요할까요? 아마도 그렇지 않을 것입니다. 이것이 전문가들이 이른 시기의 축소를 권장하는 이유입니다. 또 다른 혜택은 주택의 세금 면제 이익을 쉽게 이용할 수 있다는 것입니다. 단일인의 경우 최대 25만 달러, 결혼한 부부의 경우 50만 달러까지 가져갈 수 있다고 말했습니다. 전문가들은 은퇴 전에 주택 대출을 상환하는 것이 월별 현금 흐름뿐만 아니라 은퇴 후 이사나 다운사이징을 계획하는 경우에도 큰 이점이 될 수 있다고 말합니다. 이에 더해, 주택 매각에 대한 세금 면제 혜택을 쉽게 활용할 수도 있습니다. 이 수익은 필요한 경우 은퇴 수입을 보충하거나 그냥 포트폴리오에서 성장하게 둘 수 있다고 합니다. ### 스캐줄 R: 노인 또는 장애인을 위한 세금 공제 - Schedule R: Tax Credit for Elderly or Disabled 시니어/노인 세무신고자를 위해 미국 국세청은 '노인 및 장애인 세액 공제' (the Credit for the Elderly or the Disabled) 라는 특별한 세금 공제를 제공합니다. 이 세액 공제는 개인과 부부 모두가 허용되는 공제액에 따라 소득세를 감소시키는 것을 가능하게 합니다. 이 규정에 따라 세무신고자는 더 큰 공제액을 받을 수 있지만, 국세청은 허용 가능한 공제액을 세금액으로 제한합니다. 공제액이 소득세보다 많을 경우 초과 공제액을 환급 받을 수 없습니다. 자격 - Qualifications for the credit 노인 및 장애인 세액 공제를 받으려면 특정 자격 요건을 충족해야 합니다. 배우자와 함께 공동 신고를 제출하는 경우, 배우자도 이러한 조건을 충족해야 합니다.먼저, 노인이거나 장애인이어야 합니다. 연도 마감일까지 65세 이상이어야 합니다. 장애인이라면, 다음 3가지 요건을 모두 충족해야 합니다. 은퇴하기 전 영구적으로 신체적 장애가 있어야 합니다. 해당 연도에 과세 대상 장애 수당/소득을 수령해야 합니다. 세금 연도 시작 전에 고용주의 의무적 은퇴 연령보다 어려야 합니다. 국세청은 또한 각 세금 연도별 소득 기준을 설정합니다. 소득 한도를 초과하는 세무신고자는 해당 연도에 이 공제를 받을 수 없습니다. 함께 거주하지만 별도 신고를 제출하는 부부는 이 공제를 받을 자격이 없습니다. 스캐줄 R 작성 - Completing Schedule R 국세청의 자격 요건을 충족한다면, 공제를 받기 위해 스케줄 R을 작성해야 합니다. 스케줄 R의 제1부에서는 연령 및 장애 상태와 관련된 양식 질문에 답해야 합니다. 이 섹션에서 답한 내용에 따라 다음에 작성해야 할 양식이 부분 결정됩니다. 장애가 있다면, 의료 상태를 검증하기 위해 스케줄 R 제2부로 이동해야 합니다. 연령 기준을 충족한다면, 제2부를 건너뛰고 제3부에서 공제액 (credit) 을 계산할 수 있습니다. 공제액 계산 - Figuring your credit 제1부에서 답한 내용을 기반으로 미리 정해진 금액을 입력하십시오. 이 금액에는 해당 연도에 당신 또는 배우자가 받은 과세 대상 장애 수입 중 최대 $7,500까지 포함됩니다. 양식 지침에 따라 연금 (pensions) 또는 연금 지급액 (annuities)을 이 총액에 포함하십시오. 이 숫자를 해당 연도의 조정 총소득 (adjusted gross income) 에서 빼고 결과를 반으로 나눕니다. 이 숫자를 연금 및 연금 지급액 총액에 더합니다. 이전에 입력한 미리 정해진 금액에서 단계 4의 결과를 뺍니다. 단계 5에서 나온 결과를 15%로 곱하여 고령자 및 장애인을 위한 공제액을 찾습니다. 최종 숫자가 세금 부담액보다 큰 경우, 공제액은 세금 부담액과 같은 금액으로 한정됩니다. 크레딧 청구 및 양식 제출 - Claiming the credit and submitting the form 공제액을 청구할 준비가 되면, 청구 가능한 공제액을 Form 1040의 Schedule 3로 이전하면 됩니다. 이 금액을 입력한 후, “C”란 박스를 선택하고 공백 칸에 “Schedule R”이라고 작성하면 됩니다. 이 공제액은 총 세금 부담액에서 차감됩니다. 완성된 Schedule R을 세금 신고와 함께 IRS에 제출하면 됩니다. ### 은퇴 계좌의 세금 혜택: 401(k), 403(b) 및 IRA 비교 당신에게 가장 적합한 계획을 선택하세요. 직업에 따라 다양한 유형의 은퇴 계좌에 접근할 수 있습니다. 회사가 은퇴 혜택을 제공하는 경우 401(k)이나, 미래를 위해 저축하려는 자영업자의 경우 a Simplified Employee Pension - (SEP IRA)일 수 있습니다. 당신이 투자하고자 하는 은퇴 옵션은 당신의 재정 상황에 가장 적합한 것이어야 합니다. 이는 여러 유형의 은퇴 계좌를 유지하며 평생 동안 다른 또는 여러 계좌에 기여할 수 있음을 의미할 수 있습니다. 이제 여러분이 사용할 수 있는 다양한 종류의 은퇴 계좌 및 각 계좌가 세금에 어떻게 적용되는지에 대한 가이드를 제공하겠습니다. 401(k): 직원 매칭 및 캐치업 - 401(k): Employee matching and catch-up 401(k)는 영리 회사에서 일하는 사람들을 위한 고용주 후원 은퇴 계획입니다. 연간 직원 기부 한도 (2022년): 20,500달러 50세 이상 추가 캐치업 기여금 (2022년): 6,500달러 기부금 소득 한도: 없음, 단 직원 기부금은 임금을 초과할 수 없음 매칭 기여금: 고용주의 계획에 따라 다름 만약 고용주가 고용주 매칭 프로그램을 제공하는 401(k)를 제공한다면, 회사가 일정 금액이나 비율까지 직원의 기여금을 매칭하는 것을 의미합니다. 이 경우 다른 계좌 유형을 고려하기 전에 이 한도까지 계좌에 기부하는 것이 가장 좋습니다. 403(b): 교사 및 비영리 단체 직원을 위한 은퇴 계획 403(b)는 공립 학교 및 종교 기관, 병원과 같은 일부 비과세 조직의 직원을 위한 고용주 후원 은퇴 계획입니다. 이것은 보통 비과세 연금 플랜(TSA)으로도 불리며, 일반적으로 세 가지 다른 유형의 투자를 할 수 있습니다. 이러한 투자 유형은 다음과 같습니다. 연금 계약 an annuity contract (나중에 지불 혜택을 받는 대가로 시간이 지남에 따라 지불하는 경우) 상호 펀드에 투자하는 수탁 계좌 종교 기관의 직원을 위해 설립된 은퇴 소득 계좌 다음은 주요 요점입니다. 연간 기부 한도 (2022년): 20,500달러 50세 이상 추가 캐치업 기여금 (2022년): 6,500달러 기여 소득 한도: 가장 최근 근무 연도에 대한 포함 가능한 보상, 즉 W-2에 보고된 임금 또는 지불 금액을 의미 고용주의 플랜에 따라 매칭 기여금이 제공될 수 있음 IRAs: 자가 저축 계좌 - IRAs: Self-guided savings IRAs는 개인적으로 고용주 없이 개설하는 개인 연금 계좌입니다. 계좌를 개설할 중개인 회사를 선택할 수 있습니다. 연도 내에 이 계좌 유형에 기여하려면 임금 또는 자영업 소득과 같은 벌어들인 소득이 있어야합니다. 다음은 강조해야 할 내용입니다. 연간 기여 한도 (2022) : $ 6,000 50세 이상 추가 캐치업 기여금 (2022년): $ 1,000 소득 한도 : 기여금 공제 가능 여부는 IRA 유형, 신고 상태 및 귀하 (또는 배우자)의 직장 연금 계획 이용 여부에 따라 다릅니다. 매칭 기여: 없음 이 계좌 유형은 투자 선택의 유연성이 가장 큽니다. 또한, 은퇴 목표를 위해 추가 지금을 기여하려는 경우에도 좋은 선택입니다. SEP IRA: 자영업 납세자의 은퇴 계좌 - SEP IRAs: Retirement for self-employed taxpayers SEP 플랜은 자영업자들이 퇴직 자금을 마련할 수 있는 옵션입니다. 이 계정에는 고용주 기여만 가능하지만, 총 기부 한도가 훨씬 높습니다. 다음은 강조해야 할 내용입니다. 연간 기여 한도 (2022년): 순 수입의 25% 또는 61,000달러 (둘 중 작은 금액) 50세 이상 추가적 기여 한도(2022년): 없음 소득 한도: 고려 가능한 최대 compensation은 305,000달러입니다. 매칭 기여금: 없음. 모든 기여금는 고용주가 합니다. 이 선택지는 고소득 자영업자들이 더 많은 돈을 자신의 연금 계정에 기여할 수 있도록 도와줄 수 있습니다. 소기업주들도 이 유형의 연금계획을 사용할 수 있지만, 플랜 내 모든 참여자의 보상에 대해 동일한 비율로 기부해야 합니다. ### 401(k) 조기 인출: 결과 이해하기 - An Early Withdrawal From Your 401(k): Understanding the Consequences 401(k)에서 현금화하거나 대출을 받는 것은 자금이 필요한 경우 실행 가능한 두 가지 옵션입니다. 그러나 이를 하기 전에 401(k) 플랜 인출이 세금에 미칠 수 있는 영향에 대해 알아야 할 몇가지 사항이 있습니다. 401(k)를 일찍 뽑는 것 만약 돈이 필요하지만 높은 이자율을 가진 신용카드나 대출을 피하려고 한다면, 401(k) 플랜에서 일찍 돈을 뽑는 것이 가능합니다. 그러나, 이 옵션을 고려하기 전에 세금적인 영향을 받을 수 있다는 것을 염두에 두어야 합니다. 만약 이것이 당신의 재정상황에 미칠 영향을 이해하고 이를 계속할 의향이 있다면, 캐시 아웃 또는 대출 두 가지 방법이 있습니다. 그러나 당신에게 어떤 방법이 더 적합한지, 그리고 어떤 세금적인 영향이 예상되는지 알아보아야 합니다. 401(k) 대출이란 무엇인가요? - What is a 401(k) loan? 대부분의 401(k) 플랜은 참가자가 자신의 돈을 빌리고 자동 급여 공제를 통해 대출금을 상환할 수 있도록 허용합니다. 개인 대출과 주택 담보 대출과 달리 401(k) 플랜은 일반적으로 쉽게 얻을 수 있습니다. 신용 점수 확인이 없으며, 신청서는 일반적으로 간단합니다. 하지만 대출금에 대해서는 이자를 지불해야 합니다. 귀하의 계획 관리자가 이자율을 결정하지만, 은행에서 돈을 빌릴 때 받을 수 있는 이자율과 유사해야 합니다. 그러나 좋은 소식은 자신의 401(k) 계좌에 이자를 지불한다는 것입니다. 일반적으로 401(k) 대출은 5년 안에 상환해야 합니다. 주택 구매에 사용하는 경우 대출 상환 기간을 연장할 수 있습니다. 401(k) 조기 인출이란 - What is a 401(k) early withdrawal? 일반적으로 401(k)에서는 누구든지 언제든지 어떤 이유로든 조기 인출이 가능합니다. 그러나 이러한 인출은 일반적으로 과세 대상이 됩니다. 만약 59세 이하이면 인출 금액에 대해 10% 벌금을 내야 합니다. IRS는 벌금에 대한 몇 가지 예외를 허용하지만, 그 중 일부는 다음과 같습니다: 전체 및 영구적인 장애 상환되지 않은 의료비 (adjusted gross income의 7.5% 이상) 직원은 55세 이상 (대부분의 공공 안전 직원은 50세 이상) - 서비스에서 떠난 직원은 그 직업에서의 플랜에서만 적용됩니다. (only if the withdrawal is from the 401(k) plan at the job they are leaving.) 일부 401(k) 플랜에서는 참가자가 아직 플랜에 참여 중인 동안 어려움을 겪을 때 고통 분배를 (hardship distributions) 받을 수 있습니다. 각 플랜은 어려움을 구성하는 기준을 설정하지만 일반적으로 다음과 같은 항목이 포함됩니다: 의료 비용 또는 장례비용 퇴거 또는 압류 방지 직원의 집 수리 비용 어려움을 겪는 인출은 (hardship withdrawals) 직원이 59세 이상이거나 위에서 나열된 예외 중 하나에 해당되는 경우가 아니면 10% 조기 인출 벌금 예외 자격을 갖추지 못합니다. 이상적으로는 401(k)을 은퇴할 때까지 그대로 두는 것이 좋습니다. 그러나 만약 매우 어려운 상황에 처한 경우, 401(k)에서 돈을 빌리는 것이 잔고를 인출하는 것보다 더 나은 선택일 수 있습니다. 단, 잠재적인 결과를 이해하고 가능한 한 빨리 잔액을 상환하여 은퇴 계획을 재건할 수 있도록 노력해야 합니다. 그러나 401(k) 대출을 받기 전에 두 번 생각해야 할 몇 가지 이유가 있습니다. 급여 감소 - 대부분의 401(k) 플랜은 참가자가 월급 공제를 통해 대출금을 상환하도록 요구합니다. 401(k)에서 돈을 빌린 경우, 월 소득에서 대출 금액이 차감되어 수입이 줄어들게 됩니다. 이미 재정적인 문제를 겪고 있다면, 월 소득이 줄어들면 문제가 악화될 수 있습니다. 누락된 퇴직 기여금 및 고용주 매칭 - 일부 플랜은 참가자가 대출을 상환하는 동안 401(k) 기여를 할 수 없도록 제한합니다. 대출을 상환하는 데 5년이 걸리면, 은퇴를 위한 저축을 5년간 하지 못할 수 있습니다. 또한 고용주가 기여금을 매칭해 주는 경우, 매칭 기여금을 받지 못하게 됩니다. 투자 수익의 부재 - 401(k) 계좌에서 돈을 빌리는 경우, 대출한 금액은 투자 포트폴리오에서 제외됩니다. 수수료 - 대출 시 발생하는 발생 수수료와/또는 분기별 유지 관리 수수료를 부과합니다. 이로 인해 401(k)에서 돈을 빌리는 비용이 크게 증가할 수 있습니다. 잠재적인 세금 부과 위험 - 401(k) 대출이 있는 상태에서 직장을 떠나는 경우, 대출을 상환할 시간이 제한됩니다. 세금 신고 기한 (연장 포함)까지 대출을 상환하거나 다른 자격이 있는 은퇴 계좌로 교환해야 합니다. ### 시니어를 위한 세무 상담 - Tax Counseling for Seniors and the Elderly 은퇴 후 근로소득이 줄어들면, 가능한 모든 세금 혜택을 활용하는 것이 중요합니다. 그렇게 하면 여유자금을 최대한 오래 사용하고 일상 생활 비용을 충당할 수 있습니다. 시니어들이 이용할 수 있는 세금 옵션은 무엇입니까?  공제 (Deductions) 시니어들이 이용할 수 있는 세금 혜택 중 첫 번째는 더 큰 기본 공제 (standard deduction) 입니다. 65세 이상이 되면, IRS에서는 기본 공제 금액에 추가적인 금액을 제공합니다. 2022년 기준 64세 이하 단인 청구자는 (single filers) 일반적으로 $12,950을 받는 반면, 65세 이상 청구자는 (single filers) $14,700을 받습니다. 22% 세율 구간에 해당하는 경우, 이것은 연간 최대 $385의 세금을 절약할 수 있습니다. 만약 당신이 기혼이고, 두 사람 중 한 명만 65세 이상인 경우, 추가 금액은 $1,400이며, 양쪽 다 65세 이상인 경우에는 2022년에 $2,800을 받게 됩니다. 당신의 상황에 따라서, 은퇴 후에도 개인적인 연금 계좌(IRAs)에 기부를 계속할 수 있습니다. 이것은 또 다른 세금 공제의 역할을 합니다. 이것은 해당 연도의 소득이 있는 경우에만 가능합니다. 당신의 배우자가 계속 일하면, 당신의 계정에 $7,000 ($6,000+캐치업 기여금 $1,000)을 기여할 수 있습니다. (2022 기준) 이것은 당신의 배우자가 자신의 계정뿐만 아니라 당신의 계정에도 기여할 충분한 소득이 있어야 가능합니다. 크레딧 (Credits) (세금 연도 말에 - at the end of the tax year) 65세 또는 65세 이상이거나, (또는 65세 미만이고 장애 소득이 있는 영구 및 완전 장애로 은퇴한 경우), 노인 및 장애인을 위한 세금 공제(Tax Credit for the Elderly or Disabled)를 받을 자격이 있습니다. 이 공제는 일부 세금 부담을 상쇄할 수 있도록 허용하며, 소득은 일정한 한도 내에 있어야 합니다. 면제 (Exemptions) 연방 세금에서 개인 공제(Personal exemptions)는 2018년부터 2025년까지 세금 삭감 및 일자리법(Tax Cuts and Jobs Act)으로 인해 사라졌습니다. 그러나, 일부 주에서는 퇴직 소득의 특정 유형이나 부동산 세금 등에서 세금 공제를 제공하는 경우가 있습니다. 시니어는 IRA와 RMD를 어떻게 관리할 수 있습니까? 맞습니다. 퇴직 저축에 대한 세금을 연기할 수 있지만, 이는 영원히 지속되지는 않습니다. 과거에는 시니어들이 70세 반 이상에서 퇴직 계좌에서 분배를 시작해야 했습니다. SECURE Act 이후로는 일반적으로 72세가 되는 해부터 분배를 시작해야 합니다. 이러한 필수 분배는 필수 최소 인출액 (RMD - required minimum distributions)이라고 합니다. 이 법은 72세 이후의 다음 해 4월 1일까지 최소 금액을 인출하고 매년 12월 31일까지 연간 분배를 해야 합니다. 이 규칙에는 2개의 예외가 있으면 첫 번째는 2020년에만 적용됩니다. (2020년에만 적용되는 예외) CARES Act 법안은 COVID-19 대유행으로 인한 시장 변동성을 고려하여 RMD를 일시적으로 중단하도록 허용하여, 시니어들이 계좌에 돈을 더 오래 두도록 허용했습니다. 401(k)를 가지고 72세 이상에서도 아직 근무하고 있다면, 현재 고용자 후원 계획에서 401(k) 자금을 인출할 필요가 없을 수 있습니다. 그러나 a Traditional IRA에 투자한 경우, 계속해서 일하더라도 매년 분배를 수행해야 합니다. 만약 a Roth IRA가 있고 세후 기여금을 납부한 경우, 평생 동안 계좌에서 돈을 인출할 필요가 없습니다. 필수 최소 인출액은 (RMD) 계좌 잔액을 기반으로 하고, IRS의 게시물 590에서 (IRS in Publication 590) 설정한 수명 기대치 요소를 고려하여 분배 금액을 계산합니다. 필수 최소 인출액을 완전히 인출하지 않으면 중대한 벌금을 받을 수 있습니다. 인출하지 않은 금액의 50%를 벌금으로 받게 됩니다. 계좌에서 필수 최소 금액보다 많은 금액을 인출할 수는 있지만, 인출 시 소득세율에 따라 세금을 내야 합니다.   ### FICA와 원천징수란? - FICA and Withholding What is FICA? FICA는 연방 보험 납부 법 (Federal Insurance Contributions Act)의 약어로, 고용주가 직원에게 지급하는 급여에서 일부 세금을 납부하고 원천징수 (withhold) 해야하는 연방 법률입니다. FICA는 세 가지 별도의 세금을 직원의 총 수입에서 withhold 해야합니다: (2022년 기준) 직원이 벌어들인 최초 $147,000에서 withhold되는 6.2%의 사회보장세 (Social Security tax) 직원의 임금에서 withold되는 1.45%의 메디케어세 (Medicare tax) 미혼 직원의 경우 (single filer) 연간 임금이 $200,000을 초과할 경우 withhold되는 0.9%의 메디케어 부가세 (Medicare surtax) - (joint filers 직원의 경우 연간 $250,000 초과) FICA는 귀하에게 어떤 영향을 미칩니까? - How does FICA impact you? FICA는 거의 모든 미국 노동자가 납부해야하는 세금입니다. 이러한 세금은 다음과 같은 소셜 보안 혜택을 받는 사람들에게 기여합니다. 은퇴자 (retirees) 사망한 근로자의 배우자나 미성년자 자녀 (surviving spouses or minor children of workers who have died) 장애 근로자 (disabled workers) FICA 세금은 또한 노인 및 특정 장애인 미국인의 건강 관리 비용을 지원하는 메디케어 프로그램에 기여합니다. 원천징수란? What is withholding? 세금 원천징수는 고용주가 근로자의 급여나 월급에서 withhold하여 정부에 지불하는 금액입니다. 위에서 언급한 FICA 원천징수 외에도, 고용주는 일반적으로 다음과 같은 기타 세금 원천징수를 합니다: 연방 소득세 주 소득세 (대부분의 주에서) 지방 소득세 (일부 시와 카운티에서) 일부 주에서의 장애 보험세와 같은 기타 세금 FICA는 퇴직 후 사회 보장 및 메디케어 혜택에 어떤 영향을 줍니까? How does FICA impact your Social Security and Medicare benefits in retirement? 퇴직 시 받게 될 여러분의 금액은, 수령할 수 있는 돈 중 가장 많이 벌어들인 35년 동안의 평균 급여를 바탕으로 계산됩니다. 여러분은 사회보장청(Social Security Administration)의 계산기를 사용하여 수령 가능한 금액을 추산할 수 있습니다. https://www.ssa.gov/benefits/calculators/ 배우자가 벌어들인 금액, 배우자가 사망했는지 여부, 이혼 여부 등 여러 요인이 여러분의 혜택을 결정합니다. FICA로 내는 돈은 여러분이 받게 될 사회보장 혜택과 메디케어 보험료와 직접적인 연관이 없습니다. FICA와 공제 세금은 돈이 어디로 가는지를 알기 위해 이해하는 것이 중요합니다. FICA로 내는 금액은 정부에서 결정하지만, W-4 양식에 대한 여러분의 대답에 따라 다른 공제 세금도 결정할 수 있습니다. 또한 여러분이 어떤 세금 공제도 놓치지 않도록 주의하여 자신의 돈을 지키실 수 있습니다. ### 은퇴 저축플랜 403(b)은 조세 공제 대상인가요? Are 403(b) Contributions Tax Deductible? 학교 및 기타 비과세 조직 등 다양한 비영리 단체의 직원들은 세제우대 연금으로 알려진 403(b) 계획에 가입하여 혜택을 누릴 수 있습니다. 이러한 계획이 어떻게 여러분에게 혜택을 제공할 수 있는지 알아보세요. Tax deferral  403(b) 계획은 많은 고용주가 제공하는 401(k) 계획과 유사한 세제우대 연금 계획 유형입니다. 403(b) 계획에 대부분의 기여금은 조세 공제 대상입니다. IRS는 403(b) 계획의 운영을 규제하며, 세제 우대 지위를 유지하려면 일정한 기여금 및 참여 규칙을 준수해야 합니다. 403(b) 특성 - 403(b) characteristics 일반적으로, 403(b) 계획에 대한 기여금은 귀하의 고용주만이 기부할 수 있습니다. 401(k) 계획과 마찬가지로, 403(b) 계획에 참여하면 귀하의 고용주가 귀하의 급여에서 돈을 공제하고 403(b) 계좌에 입금합니다. 이를 an elective deferral 이라고합니다. 입금액을 세금 신고하지 않으므로, 사실상 세금 공제와 같은 효과를 냅니다. 고용주가 귀하의 계좌에 일치하는 또는 추가 예금을 하면, 그 예금도 세제 연기됩니다. 403(b) 계획의 기부금 한도 - 403(b) contribution limits IRS는 403(b) 계획에 대한 기여 한도를 제어하며, 이 한도는 변경될 수 있습니다. 2022년 기준으로, 연간 elective deferrals 의 한도는 $20,500입니다.  귀하와 귀하의 고용주가 총 연간 기여할 수 있는 금액은 $61,000입니다. 만약 귀하는 50세 이상이면, IRS는 추가 "캐치업(catch-up)" 기여금으로 $6,500을 허용합니다. 또한, 만약 귀하는 하나의 고용주에서 최소 15년의 경력이 있으며 연간 평균 기여금이 $5,000 미만인 경우, IRS는 연간 $3,000 단위로 사용할 수 있는 추가 "캐치업" 금액 $15,000을 허용합니다. 비 공제 기여금 - Non-deductible contributions 구체적인 403(b) 계획에 따라, 비 공제 기여금을 (non-deductible contributions) 귀하의 계좌에 직접 기부할 수 있는 경우도 있습니다. 비 공제 기여금은 후세 기여금(after-tax contributions)으로도 알려져 있으며, 고용주는 귀하의 급여에서 이러한 지불을 직접 차감할 수 있지만 귀하는 이를 세금 신고시 수입에 포함해야 합니다. 비 공제 기여금의 한도는 IRS에서 설정한 총 연간 기여 한도에 포함됩니다. Taxation upon distribution 403(b) 계획에서 기여금 및 수익은 모두 세금을 면제하며 세금을 내지 않아도 됩니다. 예를 들어,  보유하고 있는 상호 펀드 주식 중 일부를 이익으로 판매하더라도 계정에 대한 세금을 내지 않아도 됩니다. 그러나 계좌에서 분배시 모든 403(b) 자금이 과세 대상이 됩니다. 귀하는 모든 인출을 IRS에 보고하고 분배액에 대해 일반 소득세를 납부해야 합니다.     ### 노인 연금 수령자가 언제 세금 신고를 멈추는지? - When Does a Senior Citizen on Social Security Stop Filing Taxes? 일반적으로 IRS는 당신의 총 소득이 당신의 신고 상태에 대한 기본 공제를 초과 할 때 세금 신고를 제출하도록 요구합니다. 이러한 신고 규칙은 소셜 시큐리티 혜택으로 생활하는 시니어 시민들에게도 적용됩니다. 그러나 소셜 시큐리티가 당신의 유일한 소득원이라면, 세금 신고를 제출할 필요가 없습니다. 2022년 세금신고 기준으로, 결혼하지 않은 노인들은 일반적으로 다음 조건이 충족될 경우 세금신고를 해야합니다: 65세 이상이며, 총 소득이 14,700달러 이상인 경우입니다. 그러나, 만약 여러분이 받는 유일한 소득이 사회보장 수당이라면, 일반적으로 이 소득은 총 소득에 포함되지 않습니다. 이 경우 여러분의 총 소득은 0이 되므로 연방 소득세 신고서를 제출할 필요가 없습니다. 하지만 다른 비과세 소득을 포함한 다른 소득을 벌이는 경우에는 매년 총 소득이 신고 기준을 초과하는지 여부를 결정해야 합니다. 2018년 세금신고부터, 이 기준은 해당 연도의 기준 공제와 나이, 신고상태에 따른 공제 금액의 합입니다. 2017년 말에 통과된 새 세법에 따라 공제는 (exemptions) 과세소득 계산에서 (taxable income) 제외되므로 2018년 이후부터는 기준 공제만 (standard deduction) 사용됩니다. 2022년 세금 신고 기준은 다음과 같습니다: 배우자와 결합된 65세 이상의 노인이 공동으로 총 소득이 28,700달러 이상인 경우, 세금신고를 제출해야합니다. 배우자가 65세 미만인 경우, 기준액은 27,300달러로 감소됩니다. 이 소득 기준은 일반적으로 매년 약간씩 상승하며, 이 기준은 2022년 세금신고 기준입니다. 소득세 신고 시 소득으로 사회 보장금을 포함해야 할 때 - When to include Social Security in gross income 일부 상황에서 노인들은 일부 소득세를 납부하기 위해 일부 사회보장수당금액을 총소득에 포함시켜야 할 때가 있습니다. 예를 들어, 결혼한 부부 중 한 사람이 별도의 세금신고를 하고 연간 어느 시점에서라도 배우자와 함께 생활하는 경우, 해당 연도에 받은 사회보장수당금액의 85%는 총소득에 포함되어 세금신고를 해야 할 수도 있습니다. 또한, 매년 사회보장급여액의 절반과(half your Social Security benefit) 조정 총소득 (adjusted gross income), 조정 비과세 이자 및 배당금의 합이 (tax-exempt interest and dividends) $25,000, 또는 배우자와 함께 세금 신고를 하는 경우 $32,000을 초과하는 경우, 누구든지 소득세를 납부하기 위해 일부 사회보장수당금액을 총소득에 포함시켜야 합니다.   ### 사회보장 세금 안내서 - A Guide to Social Security Tax 이 개념은 1935년 사회보장법에서 시행되었습니다. 이 법은 65세에 은퇴하는 가정의 주요 근로자에 대한 혜택을 제공했습니다. 이는 1937년 연방보험공여법(FICA) 하에 징수되기 시작한 사회보장 급여세금의 기초를 마련했습니다. 이 세금은 사회보장 혜택을 기금으로 사용하기 위해 설계되었습니다. 설립 이후에도 사회보장 프로그램에는 생존자 혜택, 장애인 혜택 등 추가 혜택이 추가되었습니다. 다음은 오늘날 사회보장 세금이 작동하는 방식에 대한 필요한 정보입니다. 사회보장 세금이 어떻게 그리고 왜 부과되는지에 대한 설명 사회보장 세금은 사회보장 혜택을 기금으로 사용하기 위한 급여세금입니다. 대부분의 경우, 이 세금은 귀하의 급여에서 공제되며, 고용주가 동일한 금액을 지불합니다. 자영업자와 같은 다른 사람들은 일반적으로 근로자와 고용주로서 자신의 사회보장 세금을 지불합니다. 오늘날 이 세금은 근로자가 적격한 수입의 6.2%를 지불하도록 요구합니다. 귀하의 고용주는 이를 6.2% 맞춥니다. 이것은 귀하의 적격한 수입의 총 12.4%의 기여금으로 이어집니다. 이 세금은 현재 수령자들을 위한 사회보장 혜택을 지불하는 데 사용되는 신탁 기금에 입금됩니다. 사회보장이 자금을 얻는 곳에 대한 설명 사회보장 혜택은 주로 세금에서 자금을 얻습니다. 기술적으로 이 세금은 두 부분으로 나눠집니다. 첫 번째는 노인 및 생존자 보험(OASI)으로, 5.3%의 세율로 과세됩니다(2019년 이전에는 5.015%). 두 번째는 장애 보험(DI)으로, 0.9%의 세율로 과세됩니다(2019년 이전에는 1.185%). 이 두 부분을 합하면 보통 6.2%의 사회보장 세금이라고 합니다. 기타 자금은 사회보장 신탁 기금의 잔액에서 얻은 이자 및 사회보장 혜택에 대한 과세에서 얻어집니다. 주요 면제 사항 - Key exemptions 사회보장 세금은 모든 소득에 대해 적용되지는 않습니다. 사회보장 임금 상한선을 초과하는 모든 자격 있는 소득은 사회보장 세금이 부과되지 않습니다. 2022년 상한선은 $147,000였으며, 인플레이션에 따라 매년 변동됩니다. 일부 사람들은 면제 자격이 있다면 사회보장 세금을 내지 않을 수 있습니다. 그러나 이러한 사람들은 일반적으로 사회보장 혜택을 받을 수 없습니다. 이러한 면제는 보통 아미쉬 (Amish) 와 멘노나이트와 (Mennonite) 같은 일부 종교 그룹 및 지방 정부 등이 사회보장 대신 특정 공적 연금제도에 참여하는 경우에만 적용됩니다. 일부 미국 거주자는 종교 면제 자격을 갖출 수 있습니다. 이를 위해서는 1950년 이전에 존재한 종교 그룹의 구성원이어야 합니다. 그 그룹은 그 종속 구성원에게 합리적인 생활 수준을 제공해야 하며, 사회보장 혜택 수급을 거부해야 합니다. 만약 이러한 자격 그룹의 구성원이라면 면제를 신청하려면 4029 양식을 작성해야 합니다. 자격을 얻으려면 사회보장 프로그램에서 혜택을 수령한 적이 없어야 합니다. 혜택을 신청하지 않았더라도 자격을 갖추었다면 이 면제를 사용할 수 없습니다. 학생들은 등록한 학교에서 일할 경우 일시적인 면제 자격을 갖출 수 있습니다. 학생은 등록 상태 때문에 일하는 경우에만 자격이 주어집니다. 즉, 학생이 일자리를 얻기 전에 학생이어야 합니다. 또한 면제를 받기 위해서는 일자리가 학생으로 유지되어야 합니다. 이 면제는 학교 관련 일에서 얻은 소득에만 적용됩니다. 미국 국적이 아닌 일부 외국인 및 미국에서 근무하는 외국 정부 직원은 사회보장 세금 면제 자격이 주어질 수 있습니다. 이 면제는 일반적으로 해당 개인이 소지한 비자 유형에 따라 결정됩니다. 자영업자들은 사회보장 세금을 내야 합니까? - Do self-employed individuals pay Social Security tax? 자영업자는 직원과 사업주 양쪽의 급여세 (payroll taxes)와 사회보장세도 (Social Security Tax) 내야 합니다. 이것은 1954년 Self-Employed Contributions Act(SECA)로 인해 가능해졌습니다. 이 법안은 자영업자가 사회보장 세금과 메디케어 세금을 내야 한다고 규정했습니다. 사회보장세로 말하면, 자영업자는 자영업 순 수익에 대해 12.4%의 사회보장세를 내야 합니다. 이 세금 중 일부는 공제 가능한 사업 비용으로 간주되지만, 직원으로 일하는 사람이 받는 급여에서 내야 하는 세금에 비해 자영업자가 지불해야 하는 세금이 훨씬 더 많다는 것을 상쇄시키지는 못합니다. 소셜시큐리티 혜택 수령을 시작한 후에도 계속 일을 한다면 세금을 계속 내야합니까? 소셜 보안 혜택을 받으면서도 계속 일을 계속할 수 있습니다. 그럴 경우에도, FICA 또는 SECA 세금에서 면제되지 않은 임금이나 자영업 소득을 벌이는 한 동안은 페이롤 세금을 (payroll tax) 납부해야 합니다. 혜택을 받으며 일을 계속하더라도, 소득이 특정한 한도액을 초과하면 일정 금액 이상의 페이롤 세금을 납부해야 합니다. 사회보장 혜택 자격을 얻으려면, 세금을 얼마나 납부해야 하나요? - How much tax do I have to pay to qualify for Social Security benefits? 2022년 기준으로 전통적인 사회보장 연금 혜택을 받기 위해서는, 40개의 사회보장 신용을 (Social Security Credits) 적립해야 합니다. 1978년 이후, 사회보장 세금을 지불하여 연간 최대 4개의 사회보장 신용을 적립할 수 있습니다. 연간 급여 및 자영업 수입에 따라 신용을 적립할 수 있습니다. 2022년 기준으로, 소득에서 (covered earnings) 1,510달러당 1개의 신용을 적립할 수 있습니다. 2022년에 최대 4개의 신용을 모으려면, 적어도 6,040달러를 벌어야 합니다. 1개의 신용을 적립하기 위해 필요한 금액은 연도마다 변동될 수 있으며, 2022년 이전에는 낮았습니다. ### 임대인들을 위한 세무 팁! (Tax Tips for Landlords) 주거용 재산을 임대하는 것은 투자로서 탄탄할 수 있지만, 소득과 비용을 적절하게 신고하기 위해 따라야 할 세무 규정이 많습니다. 임대 영수증을 추적하고 정리하는 것은 세무 측면의 임대 재산 관리의 첫 번째 단계이지만, 임대인들에게 중요하고 종종 간과되는 많은 세무 팁이 있습니다. 집에서 일을 하는 경우, 집사무실 공제를 신청하는 것은 유용한 세금 공제입니다 만약 당신이 집의 방 또는 다른 전용 공간을 임대 활동에 전적으로 사용한다면, 당신은 집 비용의 일부를 임대 수익에 대한 공제로 신청할 수 있습니다. 비즈니스 부분은 사무실의 평방 피트를 집 전체의 평방 피트로 나눈 것 또는 집 전체의 방 수 대비 그것이 포함하는 방 수에 기반하여 계산할 수 있습니다. 두 가지 방법 모두 계산하고 가장 큰 공제를 제공하는 비율을 사용하십시오. 2013년 세금 신고(2014년에 제출)부터 IRS는 공제를 신청하기 위한 간소화된 옵션을 도입했습니다. 이 새로운 방법은 허용 가능한 가정 내 사용 면적에 곱해지는 규정된 비율을 사용합니다. 2022년 기준으로, 규정된 비율은 1평방 피트당 5달러이며 최대 300평방 피트까지 적용됩니다. 그러나 여전히 위에서 설명한 바와 같이 공간은 비즈니스 활동에 전용되어야합니다. 수리와 개선 차이 - Repairs vs Improvements 임대용 부동산 유지 관리에는 시간이 지남에 따라 건물을 수리하는 것이 포함됩니다. 이러한 비용 중 일부는 수리 비용이고 일부는 개선 비용입니다. 수리의 기본적인 정의는 재산을 원래 상태로 되돌리는 것입니다. 예를 들어, 벽을 칠하거나 깨진 창문을 수리하거나 문 잠금장치를 교체하는 것은 원래 상태로 복원하는 것입니다. 반면 개선은 재산의 가치나 수명을 원래보다 높이는 것입니다. 예를 들어 지하에 방을 짓거나 건물에 새 지붕을 설치하거나 태양광 전력 시스템을 처음으로 설치하거나 새로운 야외 수영장을 설치하면 재산 가치가 높아지거나 더 오래 지속됩니다. 두 가지 유형의 비용을 구별하는 것이 중요한 이유는 수리 및 유지 보수 비용은 발생한 연도에 비용을 지출 할 수 있지만 개선은 자산화 해야하며 감가상각을 통해 몇 년 동안 비용을 고르게 분산해야하기 때문입니다. 차량 운행 거리를 추적하세요 - Track your mileage  당신이 개인 차량을 렌털 활동에 사용해야 할 경우(예: 용품 구매, 임대료 수납, 잠재적 임차인에게 부동산 보여주기), 비즈니스 목적에 관련된 차량 사용 비율은 임대 수익에 대한 공제 대상입니다. 당신은 두 가지 방법 중 하나를 선택하여 공제 가능한 비용을 계산할 수 있습니다. 첫 번째 방법은 비즈니스 용도에 사용하는 차량의 마일리지 비율을 추적하고 차량의 총 마일리지에 대한 비율을 적용하는 것입니다. 이 비율을 연간 연료비, 보험료, 수리 및 유지 관리 비용, 대출 이자 또는 임대료 비용을 포함한 차량의 총 비용에 적용합니다. 더 간소화된 방법은 연간 비즈니스 마일리지에 대한 각 마일당 비용을 적용하는 것입니다. 이 비용은 일년에 한 두 번 바뀌며, IRS 웹 사이트(irs.gov)에서 확인할 수 있습니다. 법률 및 전문가 비용 - Legal and professional fees 변호사나 회계사를 고용하여 임대 부동산과 관련된 서비스를 제공 받는 경우, 해당 비용을 공제할 수 있습니다. 예를 들어, 변호사가 임대 계약을 작성하거나 회계사가 임대 수입을 포함한 개인 세금 신고를 처리하는 경우, 해당 비용의 임대 부동산과 관련된 부분은 사업 비용으로 간주되어 임대 수익에 대한 공제 대상이 됩니다.   ### An inheritance tax가 무엇일까요? 상속세는 사망한 사람의 재산에서 돈이나 재산을 받을 때 지불하는 주정부세 (state tax) 입니다. 연방 재산세와는 달리, 재산의 수혜자가 세금을 지불하는 책임이 있습니다. 연방 정부는 상속세를 부과하지 않습니다. 2022년 기준으로, 상속세를 부과하는 주는 아이오와, 켄터키, 매릴랜드, 네브래스카, 뉴저지 및 펜실베이니아 등 6개의 주입니다. 그 주에 거주하더라도 많은 수혜자가 면제됩니다. 참고로, 아이오와 주는 2025년 1월 1일 이후 사망에 대해서는 상속세를 철회하기 위한 법안을 통과했습니다. 물론, 주(state) 법률은 변경될 수 있으므로, 상속을 받는 경우 해당 주의 세무 당국과 상담해야 합니다. 상속세율은 상속받은 재산과 현금의 가치에 따라 1% 미만에서 20%까지 다양합니다. 상속세 면제사항 사망자와의 관계에 따라, 상속세를 납부해야 하는 금액에서 면제 또는 감면을 받을 수 있습니다. 배우자가 다른 배우자로부터 재산을 상속받을 경우 대부분의 주(state)에서는 상속세를 면제합니다. 자녀 및 기타 의존자도 동일한 면제 혜택을 받을 수 있지만, 일부 경우 상속된 재산의 일부만 해당될 수 있습니다. 일반적으로, 가족 관계가 없는 사람들이 사망자로부터 재산을 상속받을 경우 더 높은 세율을 지불해야 합니다.   ### 은퇴한 사람들은 정부 보조금 혜택을 받을 수 있습니다. 예를 들어, 저소득 은퇴자들은 정부에서 제공하는 보조금을 받을 수 있으며, 이를 통해 은퇴 생활을 더욱 안정적으로 보낼 수 있습니다. ### 학자금 대출 제도 학자금 대출 제도는 교육을 받기 위해 경제적으로 부담을 느끼는 사람들도 교육에 대한 기회를 놓치지 않을 수 있도록 지원하는 제도입니다. 일부 국가에서는 학자금 대출에 대한 일부 우대 혜택을 제공하여, 교육을 받기 위한 경제적 부담을 줄이는 데 기여합니다. ### 교육 기부금에 대한 세금 우대 제도 국내에서는 교육 기부금에 대한 세금 우대 제도도 있습니다. 교육 기부금은 교육에 필요한 기금을 마련하는 데 큰 역할을 합니다. 이에 따라 교육 기부금에 대한 일부 세금 우대를 제공하여, 교육 환경을 개선하고 교육의 질을 높이는 데 기여할 수 있습니다. ### 교육용 기기 구입 시 일부 공제 국내에서는 교육적 용도로 사용되는 컴퓨터나 교육용 기기를 구입할 때 일부 세금 혜택을 받을 수 있습니다. 이는 교육에 필요한 기기를 구입하는 데 부담을 줄이고, 교육의 질을 높일 수 있는 방법 중 하나입니다. ### 교육비 공제 국내에서는 대학 등의 교육 비용, 교과서 구입 비용 등 교육과 관련된 지출에 대해 일부 공제를 받을 수 있습니다. 이는 교육에 대한 비용 부담을 줄이고, 교육의 질을 높이는 데 기여할 수 있습니다. ### 교육에 대한 세금 혜택 교육에 대한 세금 혜택은 국가에서 교육에 대한 투자를 장려하고, 국민의 교육 기회를 확대하기 위해 제공되는 혜택입니다. 이번에는 교육에 관한 세금 혜택의 종류와 이에 대한 설명을 살펴보겠습니다. ### 교육 관련 세금 혜택을 받는 것은 그 책임과 의무를 다하는 일환입니다 또한, 세금을 지불하는 것은 국가와 사회에 대한 책임과 의무입니다. 그리고 교육 관련 세금 혜택을 받는 것은 그 책임과 의무를 다하는 일환입니다. 따라서, 교육에 대한 세금 혜택을 받는 경우, 국가와 사회에 대한 책임을 다하며, 교육의 질을 높이는 것이 우리 모두의 책임입니다. 이처럼 교육 관련 세금 혜택은 개인의 교육을 지원하는 것 뿐만 아니라, 국가와 사회 전반의 발전을 이루는 데 큰 역할을 합니다. 따라서, 교육 관련 세금 혜택에 대한 이해와 활용은 개인과 국가 모두에게 매우 중요한 문제입니다. ### 교육은 우리 모두의 가장 큰 자산 중 하나입니다. 마지막으로, 교육은 우리 모두의 가장 큰 자산 중 하나입니다. 따라서 교육 관련 세금 혜택을 받을 수 있는 경우, 그 혜택을 최대한 활용하여 교육의 질을 높이는 데 기여하는 것이 중요합니다. 또한, 교육의 필요성과 중요성을 인식하고, 교육에 대한 투자를 확대하는 것이 우리 모두의 삶의 질을 높이는 데 도움을 줄 것입니다. ### 개인과 사회적 교육 관련 세금 혜택 교육 관련 세금 혜택은 개인 뿐만 아니라 사회 전반에 큰 이익을 가져다 줍니다. 교육을 받은 사람들은 높은 기술과 지식을 보유하게 되어, 경제와 산업의 발전에 큰 기여를 할 수 있습니다. 또한, 교육을 받은 사람들은 자신과 주변 사람들을 위한 선한 영향력을 행사할 수 있으며, 이를 통해 사회적으로 가치 있는 일을 할 수 있습니다. ### 교육은 인간의 삶에서 매우 중요한 영역 중 하나입니다. 마지막으로, 교육은 인간의 삶에서 매우 중요한 영역 중 하나입니다. 교육에 대한 투자는 개인의 성장뿐만 아니라, 국가의 발전과 미래를 위한 투자입니다. 따라서 교육 관련 세금 혜택을 통해 교육에 대한 투자를 확대하고, 교육의 질을 높이는 데 기여하는 것은 모두에게 이익이 될 것입니다. ### 교육에 대한 세금 혜택 또한, 일부 국가에서는 교육에 대한 세금 혜택 외에도 교육에 대한 지원을 다양한 형태로 제공하고 있습니다. 예를 들어, 일부 국가에서는 무상 교육을 실시하고 있어, 교육에 대한 부담을 줄이는 데 기여합니다. 또한, 학자금 대출 제도를 운영하고 있는 국가도 많아, 교육을 받기 위해 경제적으로 부담을 느끼는 사람들도 교육에 대한 기회를 놓치지 않을 수 있습니다. ### 교육은 우리 사회의 발전과 미래를 위한 투자 중 하나입니다 또한, 국내에서는 교육적 용도로 사용되는 컴퓨터나 교육용 기기를 구입할 때 일부 세금 혜택을 받을 수 있습니다. 이는 교육에 필요한 기기를 구입하는 데 부담을 줄이고, 교육의 질을 높일 수 있는 방법 중 하나입니다. 또한, 국내에서는 교육 기부금에 대한 세금 우대 제도도 있습니다. 교육 기부금은 교육에 필요한 기금을 마련하는 데 큰 역할을 합니다. 이에 따라 교육 기부금에 대한 일부 세금 우대를 제공하여, 교육 환경을 개선하고 교육의 질을 높이는 데 기여할 수 있습니다. 교육은 우리 사회의 발전과 미래를 위한 투자 중 하나입니다. 따라서 교육 관련 세금 혜택을 통해 교육에 대한 투자를 확대하고, 교육의 질을 높이는 데 기여하는 것은 매우 중요한 역할을 합니다. ### 교육에 대한 투자 교육에 대한 투자는 개인적으로도 중요하지만, 국가적으로도 매우 중요한 문제입니다. 이에 따라 많은 국가에서는 교육에 대한 세금 혜택을 제공하고 있습니다. 이번에는 교육 관련 세금 혜택에 대해 알아보겠습니다. 우선, 교육 관련 세금 혜택 중 하나는 교육비 공제입니다. 국내에서는 대학 등의 교육 비용, 교과서 구입 비용 등 교육과 관련된 지출에 대해 일부 공제를 받을 수 있습니다. 이는 교육에 대한 비용 부담을 줄이고, 교육의 질을 높이는 데 기여할 수 있습니다. ### K&S Associates(회계.세무.기업설립) ### 김동오 ### 김광호 ### 김대홍 ### 김계봉 ### 강영수 ### 권순구 ### 강신욱 ### 강돈웅 ### 김효근 ### 김진원 ### 김인혁 ### 김정호 ### 김윤철 ### 김영석 ### 김용배 ### 김효정 ### 박명옥 ### 박명해 ### 박강배 ### 문주한 ### 박&이 ### 목상호 ### 나경식 ### 노성일 ### 이우봉 ### 김미혜 ### 김경주 ### 김대망 ### 계은 ### 강영선 ### 강익구 ### 강성화 ### 가홍권 ### 김용배 ### 김영돈 ### 김승진 ### 김승진 ### 김성애 ### 김성도 ### 김성배 ### 김태형 ### 김화경 ### 김태민 ### 김창수 ### 김철 ### 김진원 ### 김윤호 ### 김일현 ### 마이클 제이 플로이드 ### 리차드 성 ### 리차드 조 ### 노재훈 ### 남지우 ### 노성일 ### 김희경 ### 문주한 ### 아그네스 양 ### 박병수 ### 박덕준 ### 김영욱 회계사 ### 시티 어카운팅 ### 박일용 회계사 ### 손성훈 회계사  ### 장재필 공인회계사 ### 최희돈 회계사 ### 우헌종 공인회계사  ### 백순천 공인회계사  ### 형수정 공인회계사  ### 박태규 공인회계사 ### 이준석 공인회계사 ### 김기석 공인회계사 ### 장재필 공인회계사 ### 김현수 공인회계사  ### 회계법인 손&고 ### 이정 어카운팅 ### 이우일 공인회계사 ### 임민주 공인회계사  ### 제임스 현 공인회계사 ### 김광덕 공인회계사  ### 황병희 법률, 회계법인 ### 박진수 공인회계사 ### 손헌수 Taxon 회계법인 ### 이선구 공인회계사  ### 함성태 공인회계사  ### 김 환 공인회계사 ### 최봉수 공인회계사  ### 길&양 공인회계사 ### 임형철 공인회계사 ### 김동윤 공인회계사 ### 서준석 회계사무소  ### 이창호 공인회계사  ### 김준현 & 박형춘 ### 김광욱&김동욱 ### 박 & 홍 합동 회계법인 ### 황우연 CPA  ### 한울회계법인 ### 한일환 공인회계사  ### 최만섭 CPA  ### 채윤정 회계사무사  ### 조행선 회계사 ### 진원자 공인회계사 ### 조시중 공인회계사 ### 토마스황 공인 회계사  ### 케빈임 CPA ### 최수곤 연방세무사 ### 조선자 회계사 ### 조성환 CPA  ### 정선혜 CPA (Farmers Branch) ### 정보영 CPA  ### 정선혜 CPA (Carrollton) ### 정동승 CPA ### 정동승 공인회계사  ### 장혜영 회계사 ### 장명선 CPA ### 장욱 세무 (달라스) ### 임재영 연방세무사 ### 이정민회계사 ### 이진호 세무법인 ### 이인성 회계사무소  ### 장욱 세무 (플레이노) ### 장욱회 계사무소  ### 이용각 CPA ### 이은희 회계사 ### 이영숙 CPA ### 이대응 회계사 ### 이성호 회계사 ### 오병혁 세무사 ### 양재진 CPA ### 양재현 회계사 ### 신한 공인세무사 ### 서윤교 CPA ### 세무회계법인 송현 DFW Office ### 박운서 공인회계사  ### 서근원 공인세무사 (멕키니) ### 박연선 세무회계법인  ### 박성철 CPA/MPA ### 심현근 CPA  ### 박범영 세무사 ### 박 & 이 PLLC ### 박무창 CPA  ### 문두형 세무사 ### 로고스 회계법인 ### 로버트백 CPA ### 김형성 회계사 ### 김호태 CPA ### 김진구 공인세무사 ### 김정규 공인회계 세무 법인  ### 김주형 CPA ### 김수진 연방세무사 ### 김 & 장 CPA ### 김봉룡 공인회계사  ### 권혁헌 CPA  ### 김 & 김 세무법인 ### YL 회계법인 ### KEVIN LIM CPA ### Sharon Choi CPA ### J&J TAX Service 세무법인 ### C&M 텍스 서비스 (Tax Services) ### CPA 임세환 ### CHO CPA ### A & O 회계세무서비스 ### 무한 회계법인  ### 민형준 공인 회계사  ### 김희면 회계사  ### 도우찬 공인회계사  ### 김경수 회계법인  ### 김진배 공인회계사  ### 권용완 공인회계사  ### 김&송회계법인  ### 박&김회계법인  ### 송석화 CPA  ### 석영권 회계&세무법인  ### 손주남 세무회계  ### 반재두 변호사/회계법인  ### 변승기 공인회계사  ### 박영권 공인회계사  ### 이석무 공인회계사  ### 이강연 회계사  ### 이석균 공인회계사  ### 웨슬리 회계법인  ### 유재범 공인 회계사  ### 어니스트 머니 회계법인  ### 에이스 회계법인  ### 송현 회계법인  ### 진훈 회계법인(둘루스오피스)  ### 지세 회계법인(애틀랜타 오피스)  ### 지평 회계법인  ### 장현아 회계사  ### 제일 회계법인  ### 이성욱 CPA  ### 이창근 회계법인  ### 이석형 공인회계사  ### BNY TAX ### CKP 회계법인  ### 한미회계법인  ### 회계법인 태평양  ### 클릭스 회계법인  ### 한결 회계법인  ### 진훈 회계법인(스와니오피스)  ### 최정혁 회계사  ### 아우름 회계법인  ### 세무회계법인 송현 ### 시온회계  ### 서정빈 공인회계사  ### 부부 공인세무사 ### 비피오 어커운팅 컨설팅 주식회사  ### 김장식 공인회계사 ### 김&윤 회계법인 ### KYJ 회계법인(오렌지카운티)  ### LEK 회계법인  ### KYJ 회계법인(샌디에이고)  ### CKP회계법인 ### JK 회계법인  ### 클릭스 회계법인  ### 에트나 북키핑 & 택스 서비스 (헬렌 최)  ### PLS 회계법인  ### 유형진 회계사무소 ### 박병배 CPA ### 김종열 세무회계 ### 천종윤 회계사 ### 우리세무회계 합동법인 (양재혁) ### 호경민 회계사 ### 송태상 회계사 ### 곽성국 세무회계 ### 김승식 공인 세무사 ### 김학수 공인회계사 ### 김병규 공인회계사 ### 이광길 공인회계사 ### 석진국 회계사 ### 안상현 공인회계사 ### 존오공인회계사 ### 동서텍스서비스 ### 동서회계사무소 ### 바른회계사무실 ### 박인호법인회계사무소 ### 베스트회계사무소(6가) ### 벤자민이회계사무소 ### 백용현공인회계사 ### 영킴씨피에이 ### 에이치케이세무회계 ### 에치앤알블락 ### 스티브조회계사무소 ### 에스씨제이회계법인(정재환) ### 샘박회계세무사 ### 새암회계사무소 ### 서진석회계사무소 ### 유니버셜공인회계사 ### 유정식회계사 ### 이병문회계사무소 ### 이제민회계사무소 ### 이호석회계사무소 ### 익스프레스텍스서비스 ### 제이엠씨회계서비스 ### 이선영 회계사 ### 프리미어회계사무소 ### 폴강개리사무소 ### 중앙회계(엘에이) ### 케이엔케이프로페셔널어카운턴시 ### 중앙회계 ### 제일회계사무소 ### 조이스엠초씨피에이 ### 토니문회계사무실 ### 하워드정회계사무소 ### 하이웨이 세무회계 그룹 ### 하이웨이세무회계그룹 ### 한미회계사무소 ### CKP회계법인 ### LMC세무&회계 ### MTPS세무회계전문가그룹 ### 이용광 공인회계사 ### 임민옥 회계사 ### 임학수 공인회계사 ### 안상목 공인회계사 ### 이광목 공인회계사 ### 이규영 회계사무소 ### 이석주 공인회계법인 ### 황바로 공인회계사 ### 김성훈 공인회계사 ### 김승태 공인회계사 ### 김인규 공인회계사 ### 류병렬 공인세무사 ### 리차드 권 공인회계사 ### 김앤김 합동 공인회계법인 ### 정세계 공인회계사 Shoreline Office 19909 Ballinger Way NE Ste 100 Shoreline, WA 98155 Google Map Office Hours Monday - Friday 9:00AM - 5:30PM Phone: 206-367-6782 Website SKJ & Company, P.S.는 고객과의 장기적인 신뢰 관계를 중요시하며, 다양한 회계 및 재무 서비스를 제공합니다. 제공하는 서비스는 다음과 같습니다: 세금보고 대행: 개인, 기업(Corporation), 유한회사(LLC) 등 다양한 형태의 사업체에 대한 세금보고 대행 서비스를 제공합니다. 세무감사 대행: 워싱턴주 및 연방 세금보고 감사에 대해 전문적인 대행서비스를 제공합니다. 회계 및 장부정리: 효과적인 장부정리, 깊이 있는 재무분석, 전문적인 재무제표 작성을 통해 고객사의 성공을 지원합니다. 신규 사업자 상담 및 사업체 등록: 새로운 사업체 설립을 계획하는 고객을 위해 전문적인 회사 설립 및 사업자등록 서비스를 제공합니다. 비즈니스 경영자문: 비즈니스 운영에 필요한 전문적인 자문 서비스를 제공합니다. 절세계획 수립: 개인, 사업체, 증여, 상속 등에서 최적의 절세 방안을 분석하여 제공합니다. 직원급여 업무대행: 다양한 형태의 직원 급여처리 및 관련 고용세 신고 대행 서비스를 제공합니다. 이 외에도 기본적인 세금보고 및 후속업무에 대한 상세한 프로세스를 가지고 있으며, 투명성과 지속적인 소통을 통해 고객의 신뢰를 얻고 있습니다. Contact SKJ CPA Name(Required) First Last Email(Required) PhoneMessage(Required) ### 김앤김 합동 공인회계법인 ### 김호순 공인회계사 ### 박우석 회계사무소 ### 박재순 공인회계사 박재순 공인회계사 사무소(Jaesoon Park, CPA, PLLC)는 고객의 니즈에 맞춘 맞춤형 회계 및 세무 서비스를 제공하는 전문 회계법인입니다. 연방 및 주정부 세무감사 대응, 회계 및 세무 전반 업무, 법인 및 비영리단체 설립, 비즈니스 가치평가 등 다양한 서비스를 제공하며, 신속하고 정확한 업무 처리로 높은 신뢰를 얻고 있습니다. 또한 401K 플랜 감사, 절세플랜 수립, 경영상담, 해외소득 및 자산보고 등 복잡하고 전문적인 영역에서도 깊은 이해와 풍부한 경험을 바탕으로 최적의 해결책을 제시합니다. 특히 IRS 및 주정부의 감사에 대응할 수 있는 전문성과 실무 경험을 갖추고 있어, 개인뿐 아니라 중소기업 및 법인 고객에게도 든든한 파트너가 되어드립니다. 박재순 회계사는 Kim & Park, CPAs, P.S. 및 Clean Harbors Environmental Services, Inc에서의 실무 경험을 바탕으로 다년간 다양한 회계법인에서 근무하며 전문성을 쌓아왔습니다. 세밀함, 전문성, 그리고 친절함을 바탕으로 고객에게 신뢰받는 서비스를 제공하는 것을 사무소의 핵심 가치로 삼고 있습니다. ### 사브리나 황 CPA/PFS, CFP® ### 스티븐 리 공인회계사 ### 정경숙 세무사 ### 김동운 공인회계사 ### Vaughn & Associates ### 조도현 공인회계사 ### 권순범 회계사무소 ### 김앤김 합동 공인회계법인 ### 이동은 공인회계사 ### 김진협 공인회계사 ### 메건 리 공인회계사 ### 유경이 회계사 ### 윤혜준 세무사 ### 원민태 CPA ### 홍종국 세무사 ### 전민수 세무사 ### 손소라 공인회계사 ### Alisa Na CPAs & Advisors Name 나은숙 공인회계사 / 회계법인(Alisa Na CPAs & Advisors) Service Languages English 한국어 상담 가능 Phone (425) 744-2742 Address 8319 238th Street SW, Edmonds, WA, 98026 Get Direction Google Map Fax (425) 744-2378 Website https://AlisaNaCPA.com/ Business Hours Mon - Fri: 8:00 AM - 12:00 PM Mon - Fri: 1:00 PM - 5:00 PM 1995년부터 시애틀 지역에서 중소기업의 회계와 세무 업무를 전문으로 담당해 온 나은숙 회계사는 깊은 전문 지식과 풍부한 경험을 바탕으로 고객 여러분의 다양한 요구와 상황에 최적화된 서비스를 제공합니다. 저희 회계사무소는 호텔, 주유소, 치과, 병원, 요식업을 비롯한 다양한 업종에 특화된 맞춤 회계 서비스를 제공하며, 각 업종의 특성과 요구사항을 깊이 이해하고 있습니다. 이를 바탕으로 고객의 비즈니스와 재무 상황에 꼼꼼하게 대응하며, 최적의 해결책과 조언을 제공합니다.빠르게 변화하는 디지털 4차 산업혁명의 시대에 있어, 저희는 최신의 전문지식을 항상 숙지하고자 노력하며, 특히 새로 시작하는 스타트업, 벤처 등 다양한 분야의 선구자들에게 필요한 지원을 제공하기 위해, 매년 전 직원을 대상으로 교육과 트레이닝을 실시하고 있습니다.최근의 인플레이션 감축법 (Inflation Reduction Act) 및 다양한 친환경 법안들의 변경에 따라 개인 고객 및 비즈니스에 미치는 영향과 혜택을 꾸준히 연구하고 있습니다. 이에 따라 고객 여러분께 최신의 정보와 조언을 제공하여 항상 최선의 결정을 내릴 수 있도록 돕고 있습니다.나은숙 회계사무소와의 협업은 단순한 회계 서비스를 넘어, 실제로 귀사의 비즈니스 성장과 안정을 위한 미래지향적인 파트너십을 의미합니다. 정직하고 투명한 업무 처리, 세심한 주의로 고객의 재무상태를 최상으로 관리하며, 귀사의 성공 파트너로서 믿음과 신뢰를 바탕으로 함께 발전해 나가고자 합니다. Contact Alisa Na CPA Name(Required) First Last Email(Required) PhoneMessage(Required) ### 장홍범 연방세무사 ### 김현정 공인회계사 ### Jackson Hewitl ### 박현철 CPA/PFS ### 오영석 공인회계 법률사무소 ### J&J 세무 회계 법인 ### 최환자 공인회계사 ### 김미온 세무사 ### 리츠 회계법인 ### Glossary Search: Search (clear) Nothing found. Please change the filters. ### Directory ai9z_directory_post_title 이름 연락처 문의하기 Business Info 리츠 회계법인 리츠 회계법인Ritz Tax & Accounting 2018 156th Ave NE #100Bellevue, WA 98007206-930-0335 리츠 회계법인Ritz Tax & Accounting2018 156th Ave NE #100Bellevue, WA 98007206-930-0335 최환자 공인회계사 최환자 공인회계사Hwan Ja Choi Perreault, CPA 1924 165th CT SEBellevue, WA 98003425-641-9483 최환자 공인회계사Hwan Ja Choi Perreault, CPA1924 165th CT SEBellevue, WA 98003425-641-9483 J&J 세무 회계 법인 J&J 세무 회계 법인J&J Tax Accounting PLLC 1201 Pacific Ave #600Tacoma, WA 98402253-203-3137 J&J 세무 회계 법인J&J Tax Accounting PLLC1201 Pacific Ave #600Tacoma, WA 98402253-203-3137 Jackson Hewitl Jackson Hewitl WA800-234-1040 Jackson Hewitl WA800-234-1040 박현철 CPA/PFS 박현철 CPA/PFSPark & Associates PS CPA 32020 32nd Ave S #102Federal Way, WA 98001206-949-2867 박현철 CPA/PFSPark & Associates PS CPA32020 32nd Ave S #102Federal Way, WA 98001206-949-2867 김현정 공인회계사 김현정 공인회계사HJ Byroads CPA LLC PO BOX 50291Bellevue, WA 98015206-218-3014 김현정 공인회계사HJ Byroads CPA LLCPO BOX 50291Bellevue, WA 98015206-218-3014 Alisa Na CPAs & Advisors Alisa Na CPAs & Advisors나은숙 공인회계법인 8319 238th St SWEdmonds, WA 98026425-744-2742 Alisa Na CPAs & Advisors나은숙 공인회계법인8319 238th St SWEdmonds, WA 98026425-744-2742 장홍범 연방세무사 장홍범 연방세무사 WA714-393-2238 장홍범 연방세무사 WA714-393-2238 홍종국 세무사 홍종국 세무사 915 128th St SEEverett, WA 98208425-773-7743 홍종국 세무사915 128th St SEEverett, WA 98208425-773-7743 전민수 세무사 전민수 세무사 33130 Pacific Hwy S #1Federal Way, WA 98003253-344-1696 전민수 세무사33130 Pacific Hwy S #1Federal Way, WA 98003253-344-1696 손소라 공인회계사 손소라 공인회계사 19000 33rd Ave W #105Lynnwood, WA 98036206-617-1614 손소라 공인회계사19000 33rd Ave W #105Lynnwood, WA 98036206-617-1614 윤혜준 세무사 윤혜준 세무사Noble Tax & Audit 18904 Hwy 99 #KLynnwood, WA 98036206-778-5935 윤혜준 세무사Noble Tax & Audit18904 Hwy 99 #KLynnwood, WA 98036206-778-5935 원민태 CPA 원민태 CPA 19109 36th Ave W #210Lynnwood, WA 98036425-967-7176 원민태 CPA19109 36th Ave W #210Lynnwood, WA 98036425-967-7176 유경이 회계사 유경이 회계사Yu & Associates PLLC 5920 100th St SW #27Lakewood, WA 98499253-584-7799 유경이 회계사Yu & Associates PLLC5920 100th St SW #27Lakewood, WA 98499253-584-7799 김진협 공인회계사 김진협 공인회계사Kim`s Accounting Firm PLLC 9601 S Tacoma Way #104Lakewood, WA 98499253-503-7534 김진협 공인회계사Kim`s Accounting Firm PLLC9601 S Tacoma Way #104Lakewood, WA 98499253-503-7534 메건 리 공인회계사 메건 리 공인회계사Megan Lee Tax Corp 23830 Hwy 99 #202Edmonds, WA 98026425-678-0712 메건 리 공인회계사Megan Lee Tax Corp23830 Hwy 99 #202Edmonds, WA 98026425-678-0712 김앤김 합동 공인회계법인 김앤김 합동 공인회계법인Kim & Kim CPAs Inc. 11542 NE 21st StBellevue, WA 98004425-223-5577 김앤김 합동 공인회계법인Kim & Kim CPAs Inc.11542 NE 21st StBellevue, WA 98004425-223-5577 이동은 공인회계사 이동은 공인회계사Diane Lee CPA 18514 Hwy 99 #ELynnwood, WA 98037425-678-0521 이동은 공인회계사Diane Lee CPA18514 Hwy 99 #ELynnwood, WA 98037425-678-0521 조도현 공인회계사 조도현 공인회계사Cho & Associates 410 Bellevue Way SE #101Bellevue, WA 98004253-945-1148 조도현 공인회계사Cho & Associates410 Bellevue Way SE #101Bellevue, WA 98004253-945-1148 권순범 회계사무소 권순범 회계사무소Kwon's Accounting Co WA425-501-6990 권순범 회계사무소Kwon's Accounting Co WA425-501-6990 정경숙 세무사 정경숙 세무사 30640 Pacific Hwy S #E-5Federal Way, WA 98003253-941-8801 정경숙 세무사30640 Pacific Hwy S #E-5Federal Way, WA 98003253-941-8801 김동운 공인회계사 김동운 공인회계사DW KIM CPA PLLC 1010 S 336th St #312Federal Way, WA 98003253-517-8216 김동운 공인회계사DW KIM CPA PLLC1010 S 336th St #312Federal Way, WA 98003253-517-8216 Vaughn & Associates Vaughn & AssociatesTax Accounting and Insurance Services 3815 100th St SW #2ALakewood, WA 98499253-227-1220 Vaughn & AssociatesTax Accounting and Insurance Services3815 100th St SW #2ALakewood, WA 98499253-227-1220 사브리나 황 CPA/PFS, CFP® 사브리나 황 CPA/PFS, CFP®Aspen Financial Services Inc. 14205 SE 36th St #100Bellevue, WA 98006425-373-0380 사브리나 황 CPA/PFS, CFP®Aspen Financial Services Inc.14205 SE 36th St #100Bellevue, WA 98006425-373-0380 스티븐 리 공인회계사 스티븐 리 공인회계사Steven Lee & Associates PS 11410 NE 19th StBellevue, WA 98004425-698-1348 스티븐 리 공인회계사Steven Lee & Associates PS11410 NE 19th StBellevue, WA 98004425-698-1348 김호순 공인회계사 김호순 공인회계사 28815 Pacific Hwy S #8Federal Way, WA 98003253-839-9301 김호순 공인회계사28815 Pacific Hwy S #8Federal Way, WA 98003253-839-9301 박우석 회계사무소 박우석 회계사무소Park’s Accounting & Tax Service 410 Bellevue Way SE #101Bellevue, WA 98004425-453-1325 박우석 회계사무소Park’s Accounting & Tax Service410 Bellevue Way SE #101Bellevue, WA 98004425-453-1325 박재순 공인회계사 박재순 공인회계사박재순 공인회계사 사무소 930 S 336th St #DFederal Way, WA 98003206-592-2034 박재순 공인회계사박재순 공인회계사 사무소930 S 336th St #DFederal Way, WA 98003206-592-2034 정세계 공인회계사 정세계 공인회계사SKJ & Company, P.S. 19909 Ballinger Way NE #100Shoreline, WA 98155206-367-6782 정세계 공인회계사SKJ & Company, P.S.19909 Ballinger Way NE #100Shoreline, WA 98155206-367-6782 김앤김 합동 공인회계법인 김앤김 합동 공인회계법인Kim & Kim CPAs Inc. 23416 Hwy 99 #BEdmonds, WA 98026425-640-3435 김앤김 합동 공인회계법인Kim & Kim CPAs Inc.23416 Hwy 99 #BEdmonds, WA 98026425-640-3435 류병렬 공인세무사 류병렬 공인세무사 5920 100th St SW #1Lakewood, WA 98499253-584-4668 류병렬 공인세무사5920 100th St SW #1Lakewood, WA 98499253-584-4668 리차드 권 공인회계사 리차드 권 공인회계사Richard Kwon CPA in Bellevue 11900 NE 1st St #300Bellevue, WA 98005425-444-0100 리차드 권 공인회계사Richard Kwon CPA in Bellevue11900 NE 1st St #300Bellevue, WA 98005425-444-0100 김앤김 합동 공인회계법인 김앤김 합동 공인회계법인Kim & Kim CPAs Inc. 9602 S Tacoma Way #BTacoma, WA 98499253-984-9530 김앤김 합동 공인회계법인Kim & Kim CPAs Inc.9602 S Tacoma Way #BTacoma, WA 98499253-984-9530 김성훈 공인회계사 김성훈 공인회계사SHK Accounting Services PLLC 2340 130th Ave NE #D-202Bellevue, WA 98005425-869-3670 김성훈 공인회계사SHK Accounting Services PLLC2340 130th Ave NE #D-202Bellevue, WA 98005425-869-3670 김승태 공인회계사 김승태 공인회계사 930 S 336th St #DFederal Way, WA 98003253-839-1040 김승태 공인회계사930 S 336th St #DFederal Way, WA 98003253-839-1040 김인규 공인회계사 김인규 공인회계사 15332 Hwy 99 #11Lynnwood, WA 98087425-787-1928 김인규 공인회계사15332 Hwy 99 #11Lynnwood, WA 98087425-787-1928 이규영 회계사무소 이규영 회계사무소 407 Broad StSeattle, WA 98109206-441-4181 이규영 회계사무소407 Broad StSeattle, WA 98109206-441-4181 이석주 공인회계법인 이석주 공인회계법인S.J.Lee PS. CPA 33507 9th Ave S #HFederal Way, WA 98003253-946-2727 이석주 공인회계법인S.J.Lee PS. CPA33507 9th Ave S #HFederal Way, WA 98003253-946-2727 황바로 공인회계사 황바로 공인회계사PH CPA, LLC 4629 168th St SW #HLynnwood, WA 98037425-742-7675 황바로 공인회계사PH CPA, LLC4629 168th St SW #HLynnwood, WA 98037425-742-7675 임학수 공인회계사 임학수 공인회계사Samuel H Lim CPA PS 19707 44th Ave W #103Lynnwood, WA 98036425-673-2720 임학수 공인회계사Samuel H Lim CPA PS19707 44th Ave W #103Lynnwood, WA 98036425-673-2720 안상목 공인회계사 안상목 공인회계사Sam Ahn CPA/CMA/CFM 31260 Pacific Hwy S #6Federal Way, WA 98003253-528-0040 안상목 공인회계사Sam Ahn CPA/CMA/CFM31260 Pacific Hwy S #6Federal Way, WA 98003253-528-0040 이광목 공인회계사 이광목 공인회계사 31620 23rd Ave S #105Federal Way, WA 98003253-874-8444 이광목 공인회계사31620 23rd Ave S #105Federal Way, WA 98003253-874-8444 이용광 공인회계사 이용광 공인회계사 9312 S Tacoma Way #170Lakewood, WA 98499253-589-6838 이용광 공인회계사9312 S Tacoma Way #170Lakewood, WA 98499253-589-6838 임민옥 회계사 임민옥 회계사 9115 S Tacoma Way #103Lakewood, WA 98499253-582-1551 임민옥 회계사9115 S Tacoma Way #103Lakewood, WA 98499253-582-1551 ### Search ### Terms and Conditions Terms and Conditions Last Updated: July 4, 2023 Welcome to CPADowntown.com ("We," "Us," or "Our"). Please read these Terms and Conditions ("Terms") carefully before using our website at CPADowntown.com (the "Service"), operated by WMS, LLC. By accessing or using the Service, you agree to be bound by these Terms. If you disagree with any part of the terms, then you may not access the Service. 1. Data Privacy We respect your privacy and are committed to protecting your personal data. We only collect data necessary for providing and enhancing our Service. We never sell your data to third parties. 2. Intellectual Property All content present on this website including, but not limited to, text, graphics, logos, images, and digital downloads is the property of WMS, LLC and is protected by copyright laws. 3. Information on the Website We provide information related to U.S. tax, but this should not be construed as legal or professional advice. We make no representations or warranties of any kind, express or implied, about the completeness, accuracy, reliability, suitability or availability with respect to the website or the information contained on the website for any purpose. Any reliance you place on such information is strictly at your own risk. 4. Security We prioritize the security of our users and implement measures to protect your data from unauthorized access, alteration, disclosure, or destruction. However, no method of transmission over the internet or method of electronic storage is 100% secure; therefore, while we strive to use commercially acceptable means to protect your personal data, we cannot guarantee its absolute security. 5. Limitation of Liability In no event will we be liable for any loss or damage including without limitation, indirect or consequential loss or damage, or any loss or damage whatsoever arising from loss of data or profits arising out of, or in connection with, the use of this website. 6. Changes to Terms We reserve the right to update or change our Terms at any time and you should check this Terms periodically. Your continued use of the Service after we post any modifications to the Terms on this page will constitute your acknowledgment of the modifications and your consent to abide and be bound by the modified Terms. 7. Governing Law These Terms shall be governed and construed in accordance with the laws of WA, United States, without regard to its conflict of law provisions. 8. Cookies Policy We use cookies on our website to provide you with a more personalized user experience. A cookie is a small piece of data that a website stores on your device when you visit, typically containing information about the website itself, a unique identifier that allows the site to recognize your web browser when you return, additional data that serves the purpose of the cookie, and the lifespan of the cookie itself. Cookies are used to enable certain features (e.g., logging in), to track site usage (e.g., analytics), to store your user settings (e.g., timezone, notification preferences), and to personalize your content (e.g., advertising, language). Types of Cookies 1. Session cookies: These are cookies that are only stored on your device during your web session and are automatically deleted when you close your browser. We use session cookies to help us track internet usage as described above. 2. Persistent cookies: These are cookies that remain on your device for the period of time specified in the cookie, even after you have closed your browser. They are activated each time you visit the website that created that particular cookie. How We Use Cookies We use cookies for a number of reasons, such as: - To provide a great experience for our visitors and customers. - To track and improve our marketing efforts. - To monitor and analyze the performance, operation, and effectiveness of the website. - To ensure our platform is secure and safe to use. By using our website, you agree that we can place these types of cookies on your device. If you want to remove existing cookies from your device, you can do this using your browser options. If you want to block future cookies being placed on your device, you can change your browser settings to do this. Please be aware that deleting and blocking cookies will have an impact on your user experience as parts of the site may no longer work. Unless you have adjusted your browser settings to block cookies, our system will issue cookies as soon as you visit our site, even if you have previously deleted our cookies. 9. Contact Us If you have any questions about these Terms, please contact us using the form at the bottom of this page. 이용약관 CPADowntown.com에 오신 것을 환영합니다("우리", "우리" 또는 "우리"). WMS, LLC가 운영하는 CPADowntown.com에서 우리의 서비스("서비스")를 사용하기 전에 이 이용 약관("약관")을 주의 깊게 읽어주세요. 모든 사용자는 이 웹사이트를 사용하거나 정보에 접근함으로써, 이 약관에 동의하게 됩니다. 1. 개인 정보 보호 우리는 귀하의 개인 정보를 존중하고 보호하기 위해 노력하고 있습니다. 우리는 서비스 제공 및 향상을 위해 필요한 데이터만을 수집합니다. 절대로 귀하의 데이터를 제3자에게 판매하지 않습니다. 2. 지적 재산권 텍스트, 그래픽, 로고, 이미지, 디지털 다운로드 등, 이 웹사이트에 존재하는 모든 콘텐츠는 WMS, LLC의 소유이며, 저작권 법에 의해 보호받고 있습니다. 3. 웹사이트 정보 우리는 미국 세금과 관련된 정보를 제공하지만, 이것을 법률 또는 전문적인 조언으로 해석해서는 안됩니다. 우리는 웹사이트 또는 웹사이트에 포함된 정보의 완전성, 정확성, 신뢰성, 적합성 또는 가용성에 대해 어떠한 종류의 표현이나 보증도 하지 않습니다. 이러한 정보에 의존하는 것은 전적으로 귀하의 책임입니다. 4. 보안 우리는 사용자의 보안을 최우선으로 생각하고, 귀하의 데이터를 무단 접근, 변경, 공개 또는 파괴로부터 보호하기 위한 조치를 취합니다. 그러나 인터넷을 통한 전송 방법이나 전자 저장 방법이 100% 안전하지는 않으므로, 우리는 상업적으로 허용되는 수단을 사용하여 귀하의 개인 데이터를 보호하기 위해 노력하지만, 절대적인 보안을 보장할 수 없습니다. 5. 책임의 제한 어떠한 경우에도 우리는 이 웹사이트의 사용과 관련하여 데이터나 이익의 손실로 인해 발생하는 어떠한 손실이나 피해, 간접적이거나 결과적인 손실이나 피해에 대해 책임을 지지 않습니다. 6. 약관 변경 우리는 언제든지 약관을 업데이트하거나 변경할 권리를 보유하고 있습니다. 약관이 페이지에 게시된 변경 사항을 확인하기 위해 주기적으로 이 약관을 확인해야 합니다. 약관의 변경 사항을 이 페이지에 게시한 후에 서비스를 계속 사용하는 것은 변경 사항을 인지하고 변경된 약관을 준수하고 이에 구속되는 것에 동의함을 의미합니다. 7. 적용 법률 이 약관은 법률 충돌 조항에 불구하고 워싱턴주, 미국의 법률에 따라 해석되고 적용됩니다. 8. 쿠키 정책 우리는 웹사이트에서 쿠키를 사용하여 더 개인화된 사용자 경험을 제공합니다. 쿠키는 방문 시 웹사이트가 귀하의 장치에 저장하는 작은 데이터 조각으로, 일반적으로 웹사이트 자체에 대한 정보, 반환 시 웹 브라우저를 인식할 수 있게 해주는 고유 식별자, 쿠키의 목적을 제공하는 추가 데이터, 그리고 쿠키 자체의 수명을 포함합니다. 쿠키는 특정 기능(예: 로그인)을 활성화하고, 사이트 사용률(예: 분석)을 추적하고, 사용자 설정(예: 시간대, 알림 설정)을 저장하며, 콘텐츠(예: 광고, 언어)를 개인화하는 데 사용됩니다. 쿠키의 종류 1. 세션 쿠키: 이는 웹 세션 동안에만 장치에 저장되며, 브라우저를 닫을 때 자동으로 삭제되는 쿠키입니다. 우리는 위에서 설명한 바와 같이 인터넷 사용률을 추적하는 데 세션 쿠키를 사용합니다. 2. 지속 쿠키: 이는 브라우저를 닫은 후에도 쿠키에서 지정한 기간 동안 장치에 남아있는 쿠키입니다. 그것은 특정 쿠키를 만든 웹사이트를 방문할 때마다 활성화됩니다. 쿠키 사용 방법 우리는 다음과 같은 이유로 쿠키를 사용합니다: - 방문자와 고객의 편의를 위해. - 웹사이트의 마케팅을 위한 데이타를 얻기위해. - 웹사이트의 성능, 운영, 효과성을 모니터링하고 분석하기 위해. - 플랫폼이 안전하고 사용하기 안전하다는 것을 보장하기 위해. 우리의 웹사이트를 사용함으로써, 우리가 이러한 종류의 쿠키를 귀하의 장치에 배치할 수 있음에 동의합니다. 기존의 쿠키를 귀하의 장치에서 제거하려면, 브라우저 옵션을 사용할 수 있습니다. 미래의 쿠키가 귀하의 장치에 배치되는 것을 차단하려면, 브라우저 설정을 변경할 수 있습니다. 쿠키를 삭제하고 차단하면 사용자 경험에 영향을 미칠 수 있음을 알아두시기 바랍니다. 사이트의 일부가 더 이상 작동하지 않을 수 있습니다. 쿠키를 차단하도록 브라우저 설정을 조정하지 않는 한, 귀하가 우리의 쿠키를 이전에 삭제했더라도 사이트를 방문하는 즉시, 우리의 시스템은 쿠키를 발행합니다. 9. 문의하기 이 약관에 대해 질문이 있는 경우, 아래의 양식을 사용하여 문의하십시오. Name(Required) First Last Email(Required) Phone(Required)Subject(Required) Message ### Ad Inquiry 광고문의 광고문의 양식 Name(Required) First Last Email(Required) Phone(Required)광고 섹션(Required)Featured ProfessionalSection Section ASection Section BSection Section CSection Section D & OptionsSection S-PCOthers간략 설명(Required)간단한 회사 소개및, 웹사이트, 상품 등등의 정보를 보내주세요. ### Disclaimer 면책사항: 본 웹사이트에 제공되는 정보, 포함된 세금 규정에 관한 데이터는 다양한 공공 및 민간 출처에서 수집된 것으로 일반적인 지침을 제공하려는 것뿐입니다. CPADowntown.com 의 내용 및 이 웹사이트에서 제공되는 정보, 광고, 서비스 관련의 모든 종류의 컨텐츠의 완전성, 정확성, 신뢰성, 적합성, 이용 가능성에 대해 어떠한 보증이나 보장도 제공하지 않습니다. 세법 및 규정은 복잡하며 자주 변경됩니다. 따라서, 이 웹사이트에 제공된 내용은 항상 최신법률이나 세금 규정의 수정사항을 반영하지 않을 수 있습니다. 제공된 자료는 예고 없이 변경, 개선, 업데이트 될 수 있습니다. CPAdowntown.com에 공개된 정보의 실수, 인간의 실수, 심지어 고의적인 행위로 인해 발생한 제공 정보의 오류 또는 누락에 대해 책임을 지지 않습니다. 본 웹사이트에서 제공하는 정보는 "있는 그대로" 제공되며, 이 정보의 완전성, 정확성, 적시성, 또는 이 정보를 사용하여 얻은 결과에 대한 어떠한 보증도 없습니다. 사용자는 본 웹사이트의 정보를 바탕으로 결정을 내리기 전에 전문가와 상의하도록 강력히 권장합니다. 어떠한 경우에도, 우리는 본 웹사이트의 사용과 관련하여, 직접적이거나 간접적인 손실 또는 피해, 데이터 손실이나 이익의 손실로 인한 손해를 포함하여, 어떠한 손실이나 손해에 대해 책임을 지지 않습니다. 이 웹사이트 또는 사이트 내에 포함된 링크에 대한 사용 및 접근은 사용자와 웹사이트의 저자, 기여자, 고문 변호사 또는 컨설턴트와의 변호사-클라이언트 관계 또는 다른 전문적인 관계를 형성하지 않습니다.   Disclaimer: The information provided on this website, including any data relating to tax regulations, is collected from various public and private sources and is intended to provide general guidance only. We aim to maintain the information current and accurate, however, we provide no guarantees or warranties, either explicit or implicit, about the completeness, accuracy, reliability, suitability, or availability of the website's content or the information, products, services, or related graphics offered on the website for any purpose. Tax laws and regulations are complex and often subject to frequent changes. Therefore, the content available on our website might not always reflect the most recent legal developments or the latest amendments in the tax regulations. The material may also be modified, improved, or updated without notice. We bear no responsibility for any errors or omissions in the provided information, regardless of whether they occurred due to an inadvertent mistake, human error, or even an intentional act. The information provided on this website is offered "as is," without any guarantee of completeness, accuracy, timeliness, or the results obtained from the use of this information. Users are strongly encouraged to consult with professional tax advisors before making any decisions based on the information provided on this website. In no event will we be held liable for any loss or damage including, without limitation, indirect or consequential loss or damage, or any loss or damage whatsoever arising from loss of data or profits arising out of, or in connection with, the use of this website. Usage of and access to this website or any of the links contained within the site does not create an attorney-client relationship or any other professional relationship between the user and the website's authors, contributors, advising attorneys, or consultants. ### Home