학생 대출 대출인은 연간 학생 대출 이자를 적어도 $600 이상 지불한 경우에 한해 1098-E 양식을 보내야 합니다. 같은 대출인에서 여러 학생 대출을 갖고 있는 경우, 금융 기관은 모든 대출의 총 이자 지급액에 $600의 임계값을 적용하며, 각 대출마다 별도의 1098-E 양식을 받을 수 있습니다.
학생 대출 이자 공제는 조정 총소득 또는 AGI(Adjusted Gross Income)를 계산할 때 조정 공제로 취합니다.
해당 연도에 지불한 이자 지급액이 본인, 부양 가족 또는 배우자의 교육비를 내기 위해 대출을 받은 경우에 한해 자격을 얻을 수 있습니다. 또는 2022년 기준으로, 만약 별도로 신고하는 경우(married filing separately) 또는 개별 신고 (filing single)하는 경우 수정 조정 총소득(MAGI)이 85,000 달러 이상 또는 결혼 공동 신고 (married filing jointly)하는 경우 175,000 달러 이상이면 학생 대출 이자를 공제할 수 없습니다.
How much interest is deductible?
지불한 이자 금액에 관계없이, 최대 공제 가능한 금액은 2,500달러입니다. 학생 대출 이자를 공제할 수 있는 경우, 공제 가능한 금액은 조정 총소득에 대한 조정으로 스케줄 1에 기재됩니다. 1098-E 양식은 신고된 금액을 제공하지만, 자격이 된 대출의 이자를 지불한 경우 1098-E에 신고되지 않은 학생 대출 이자 지불 금액도 이 총액에 추가할 수 있습니다.
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