연방 세금 신고를 준비할 때, IRS는 교회에 기부한 금액을 공제할 수 있도록 허용합니다. 교회가 오직 종교적 및 교육적 목적을 위해 운영된다면, 귀하의 기부금은 세금 공제 대상이 됩니다. 대부분의 경우 항목별 공제(itemize deductions)를 하는 한, 교회에 기부한 금액의 100%를 공제로 청구할 수 있습니다.
대부분의 경우, 연중에 교회에 기부한 금액은 개인 세금 신고 시 양식 A(Schedule A)에 항목별로 지출을 기재해야만 세금에서 공제할 수 있습니다. 대부분의 납세자는 총 항목별 공제액이 해당 신고 상태에 대한 표준 공제액을 초과할 때 양식 A를 사용합니다. 표준 공제를 사용하는 경우, 교회 기부금은 일반적으로 추가적인 세금 절감 혜택을 제공하지 않습니다.
교회에 현금을 기부하기
IRS는 교회에 현금을 기부할 때 기부 금액에 따라 다양한 기록 보관 및 문서 요구 사항을 가지고 있습니다. 교회에 현금을 기부할 때마다 영수증, 취소된 수표 또는 은행이나 신용카드 명세서를 보관해야 합니다. 이러한 문서를 IRS에 제출할 필요는 없지만, 기관이 기부 증빙을 요청할 경우 이를 제시할 수 있어야 합니다.
추가로, 단일 기부 금액이 $250를 초과할 경우 교회로부터 서면 확인서를 받아야 합니다. 이 확인서에는 기부 금액, 기부에 대한 대가로 제공된 상품이나 서비스의 설명, 그리고 남은 혜택이 무형의 종교적인 것이라는 진술이 포함되어야 합니다. 기부에 대한 대가로 상품이나 서비스를 받았다면, 그 가치를 공제액에서 차감해야 합니다.
교회에 자산을 기부하기
교회에 자산을 기부할 때는 세법에 따라 각 항목의 공정 시장 가치를 평가해야 합니다. 시장에서 유사한 자산을 구매할 때 지불할 가격에 대한 합리적인 추정치를 제공하는 한, 어떤 평가 방법을 선택해도 됩니다. 예를 들어, 교회에 기부하는 귀중한 보석에 대해 독립적인 감정을 받는 것이 합리적입니다. 기부 금액이 $5,000를 초과할 경우에는 다른 평가 요건을 충족해야 합니다.
