귀하가 연로한 부모를 돌보고 있는 경우, 귀하의 부모가 귀하의 부양가족 자격을 얻게 되어 추가 세금 혜택을 받을 수 있습니다. 두 사람 모두 IRS 기준을 충족한다고 판단되면 세금 신고서에 부모를 부양가족으로 청구할 수 있습니다.
Income Limitation – 소득 제한
귀하의 부모는 먼저 국세청이 귀하의 부양가족으로 청구하기 위해 정한 소득 요건을 충족해야 합니다. 부양가족 자격을 갖추려면, 귀하의 부모는 해당 과세 연도의 총 소득 기준 한도 이상을 벌거나 받은 적이 없어야 합니다. 2023년의 총 소득 한도는 $4,700이며, 2024년에는 $5,050로 증가합니다. 일반적으로 사회보장 수입(Social Security income)은 고려하지 않지만, 예외 사항이 있습니다. 부모님이 이자나 배당금 등의 다른 소득을 받는 경우, 일부 사회보장금도 과세 대상이 될 수 있습니다.
Support Requirements – 지원 요구 사항
부모를 부양가족으로 청구하려면 해당 과세 연도 동안 부모의 부양비 중 절반 이상을 제공해야 합니다. 또한 귀하가 제공한 지원 금액은 귀하 부모의 소득보다 최소 1달러 이상 많아야 합니다. 귀하가 제공하는 지원 금액의 금전적 가치를 결정할 때 다음과 같은 몇 가지 요소를 고려해야 합니다.
- 부모님이 여러분의 집에서 점유하는 방의 공정 시장 가치를 계산하세요. 자신에게 해당 공간에 대해 임차인에게 부과할 수 있는 임대료를 고려해 보세요.
- 제공하는 음식 비용을 고려하세요.
- 수납한 공과금, 의료비 및 지출에 대한 비용도 포함하는 것을 기억하세요.
- 부모님이 받는 사회보장을 포함한 모든 소득과 제공하는 지원의 가치를 비교하여 지원 요건을 충족하는지 여부를 결정하세요.
Deducting Medical Expenses – 의료비 공제
귀하가 부모의 의료 비용을 지불한 경우, 스케줄 A(Schedule A)에 따라 의료비를 항목별 공제(itemized deductions)로 청구할 수 있습니다. 항목별 공제는 귀하가 청구할 수 있는 표준 공제 금액을 초과하는 경우 유익합니다.
- 부모가 부양비의 절반 이상을 제공하는 한, 부모가 부양가족으로 청구할 수 있는 소득 요건을 충족하지 못하더라도 부모의 의료비를 공제할 수 있습니다.
- 이러한 비용을 청구하려면 처방약, 장비, 병원 치료 및 의사 방문에 대한 모든 비용을 포함한 총 의료 비용이 조정 총 소득의 7.5%를 초과해야 합니다.
