보너스는 급여로 간주되며, 세금 보고 시 다른 급여와 동일한 방식으로 과세됩니다. 그러나 IRS는 보너스를 일반 급여로 보지 않습니다. 대신, 보너스는 추가 급여로 간주되며, 보너스 지급 시 정규 급여와는 다른 연방 원천징수 규칙이 적용될 수 있습니다. 고용주가 보너스에서 얼마나 원천징수할지는 여러 요인에 따라 다르지만, 일반적으로 보너스가 100만불 이하일 경우, 정규 급여와 함께 포함되어 표준 급여 원천징수 또는 22%의 고정 원천징수율이 적용됩니다.
예시: 연간 $6,000의 보너스를 받고 고정 원천징수율이 적용된다면, 연방 세금으로 $1,320(22%)가 원천징수되어 IRS에 보내집니다 ($6,000 x 0.22 = $1,320).
만약 100만불을 초과하는 매우 큰 보너스를 받는다면, 첫 100만불에는 22%의 연방 세금이 원천징수되며, 초과 금액에 대해서는 37%의 세율이 적용됩니다.
예시: 200만불의 보너스를 받는다면, 총 $590,000의 연방 세금이 원천징수됩니다:
$1,000,000 x 0.22 = $220,000 (첫 100만불에 대한 원천징수) $1,000,000 x 0.37 = $370,000 (나머지 100만불에 대한 원천징수) $220,000 + $370,000 = 총 $590,000의 원천징수된 세금
보너스에 대한 세금 원천징수율이 왜 이렇게 높은가요?
보너스는 일반 급여 외에 추가로 지급되기 때문에 정규 급여보다 높은 세율로 세금이 원천징수됩니다. 이는 보너스가 추가 소득으로 간주되기 때문입니다.
일반적으로 “추가 소득”에 해당하는 대부분의 것들은 배분 방식, 보고 방법, 그리고 세금 원천징수 방식에서 다른 규정이 적용됩니다.
보너스에 대한 세금을 줄이는 방법은?
보너스에 대해 지불하는 세금을 줄이는 몇 가지 방법이 있습니다.
첫 번째 방법은 과세 소득을 줄이는 것입니다:
- 401(k)나 IRA에 기여하여 과세 소득을 줄일 수 있습니다.
- 내년에 급여가 줄어들 것으로 예상된다면(예를 들어, 은퇴를 준비 중인 경우), 고용주에게 보너스를 다음 세금 연도로 연기하도록 요청하여 전체 세금 부담을 줄일 수 있습니다.
- 건강 저축 계좌(HSA)에 기여하여 과세 소득을 줄일 수 있습니다.
또한, 항목별 공제(itemized deductions)를 통해 세금 부담을 줄일 수도 있습니다:
- 보너스를 사용해 상환되지 않는 본인부담 의료비(out-of-pocket medical expenses that aren’t reimbursable)를 지불하세요. 이 경우, 지출이 조정된 총소득(AGI)의 7.5%를 초과해야 하며, 세금 신고 시 항목별 공제를 해야 합니다.
- 자선 단체에 기부하세요.
보너스는 과세 대상이지만, 보너스를 연기하거나 추가 공제를 생성하는 방법으로 세금 부담을 줄일 수 있는 방법이 있습니다.
