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2가지 암호화폐 세금에 대한 오해와 진실

최근 몇 년간 암호화폐에 대한 관심이 급증하면서, 관련하여 알아둬야 할 세금 적용 사항이 존재합니다.

암호화폐는 과세 대상이 아니다?

암호화폐 거래와 활동은 대부분의 경우에 과세 대상이며, capital gain 또는 loss로 보고해야 합니다. 예를 들어, 암호화폐를 판매하거나 교환하면 경우에도 캐피털 게인 또는 로스로 세금 신고를 해야 합니다.

또한, 암호화폐를 보상으로 받은 경우나 스테이킹과 같은 활동과 관련된 프로모션으로 암호화폐를 받은 경우, 이러한 거래는 일반 소득으로 과세됩니다.

IRS는 ‘2022년 동안 가상 화폐의 재정 이익을 수신, 판매, 송금, 교환 또는 기타 방식으로 획득했습니까?’라는 질문을 1040 양식 상단에 추가함으로써 암호화폐에 대한 세금 징수 강화를 결정했습니다.

당신의 중개인 또는 거래소가 이러한 거래를 보고하는 1099 양식을 제공하지 않더라도, 여전히 신고할 의무가 있습니다. 중개인 또는 거래소에서 1099 양식을 받았지만 제공된 정보가 정확하지 않은 경우, 당신은 Schedule D와 Form 8949를 통해 정확한 세부 정보를 제공해야 합니다.

암호화폐 거래가 없이 해당 세금 연도에 암호화폐만을 구매한 경우, 이 활동을 보고할 필요가 없습니다. 투자 계정에서 주식과 채권을 구입하고 보유하는 경우와 마찬가지로, 이러한 정보를 세금 신고서에 보고하지 않아도 됩니다. 다만, 매도 또는 교환과 함께 발생한 경우에 대해서는 해당 연도에 판매 가격, 원가 기초 및 보유 기간과 관련된 세부 정보를 제공해야 합니다.

블록체인은 완전히 익명이며 IRS는 귀하의 암호화 거래 활동을 추적할 수 없습니다?

암호화폐는 안전하고 탈중앙화되며 익명성이 보장된 통화로 소개되어왔습니다. 이는 많은 면에서 사실이지만, IRS는 암호화폐 지갑 및 그 주변 활동을 추적할 수 있습니다.

블록체인은 모든 거래가 기록되고 다양한 수단을 통해 분산적으로 검증되는 공개 원장입니다. 따라서 모든 거래는 공개 도메인에 존재합니다. 이러한 공개적 투명성은 익명성을 보장하는 것처럼 보이더라도 IRS가 지갑을 특정 인물에게 연결할 수 있도록 합니다. 지갑 등록 시 KYC(Know Your Customer) 규정을 준수해 신원을 특정 지갑에 연결합니다. 거래소와 중개인들도 이 정보를 수집하고 IRS에 보고합니다.

KYC 규정을 준수하는 거래소에서 거래하면 IRS가 거래를 추적하고 여러분과 연관시킬 수 있습니다. 즉, IRS는 블록체인 분석 도구를 활용해 여러분의 암호화폐 활동을 식별할 수 있습니다. 따라서 여러분은 모든 암호화폐 거래를 세금 신고서에 보고해야 합니다.

암호 화폐 세금에 대해 알아야 할 6가지 중요한 사항

당신은 암호화폐를 소유했거나 사용했는지에 대해 물어볼 것입니다.

세금 신고서에서는 암호화폐 거래 여부를 명시해야 합니다. 1040 양식의 맨 위 근처에 명확히 표시됩니다. 납세자들은 세전 기간 동안 언제든지 디지털 자산을 수신, 판매, 송금, 교환, 선물로 적립 또는 기타 방식으로 처분했는지 여부를 묻는 질문이 있습니다.

1099 양식을 받지 못했다고 해서 세금을 면제받을 수 있는 것은 아닙니다.

주식, 이자 및 기타 지불에 대한 일반적인 1099 형식과 비교하여 암호화폐에 대한 보고 수준은 아직 동일하지 않습니다. 그러나 1099가 없다고 해서 세금 책임을 면할 수는 없으며, 여전히 이익을 신고하고 세금을 내야 합니다. 그래도 나쁜 소식만 있는 것은 아닙니다. 자본 손실을 입어야 하는 경우 수익에서 이를 공제하고 과세 소득을 줄일 수 있습니다.

암호화폐를 사용하면 잠재적인 납세 의무에 노출됩니다.

가상 통화를 실제 통화, 상품 또는 서비스로 교환할 때마다 세금이 부과될 수 있습니다. 암호화폐에 대해 실현한 가격(수령한 상품 또는 실제 통화의 가치)이 암호화폐의 비용 기준보다 큰 경우 책임을 지게 됩니다. 따라서 암호화폐에 넣은 것보다 더 많은 가치를 얻는다면 납세 의무가 있습니다. 이것은 거래세가 아니라는 점에 유의해야 합니다. 이것은 자본 이득세입니다. 가상화폐 가치의 실현된 변화에 대한 세금입니다. 그리고 주식을 사서 보유하는 것처럼 암호화폐를 다른 것으로 교환하지 않으면 손익을 실현한 것이 아닙니다.

암호화폐 거래의 이익은 일반 자본 이익처럼 취급됩니다.

수익성 있는 거래 또는 구매에 대한 이익을 실현하셨습니까? IRS는 일반적으로 모든 종류의 자본 이득을 처리하는 것과 동일한 방식으로 암호화폐에 대한 이득을 처리합니다.

암호화폐 선물은 다른 선물과 동일하게 취급됩니다.

누군가에게 암호화폐를 제공한 경우 귀하의 선물은 유사한 선물과 동일한 방식으로 취급됩니다. 따라서 2023년에 17,000달러를 초과하면 증여세가 부과될 수 있습니다. 그리고 받는 사람이 선물을 팔 때가 되면 비용 기준은 준 사람의 비용 기준과 동일하게 유지됩니다.

상속된 암호화폐는 다른 상속된 자산과 동일하게 취급됩니다.

상속된 암호화폐는 한 세대에서 다른 세대로 전달되는 다른 자본 자산처럼 취급됩니다. 유산이 특정 기준(2023년 $12.92 million)을 초과하면 유산세가 부과될 수 있습니다.

비트코인 (암호화폐/디지털 자산)에 대한 소득도 세금을 내야 하나?

미국 시민이나 거주자인 경우 일반적으로 암호화폐 거래에 대한 세금을 납부해야 합니다. 미국 세무청(IRS)은 암호화폐를 통화가 아닌 자산으로 간주하며, 구매, 판매, 교환에 따른 어떠한 이익과 손실도 자본 이익세에 대한 과세 대상이 됩니다.

암호화폐 거래에 대해 부과되는 세금은 암호화폐를 보유한 기간, 소득세 등의 세율, 암호화폐의 원가 기준 등 여러 가지 요소에 따라 결정됩니다. 모든 암호화폐 거래 기록을 정확히 기록하고, 세금 부담에 대한 질문이나 우려 사항이 있는 경우 세무 전문가와 상담하는 것이 중요합니다.

또한, 상품이나 서비스 대가로 암호화폐를 받는 경우에는 해당 암호화폐의 공정 시장 가치를 소득으로 신고해야 합니다.

암호화폐 판매 거래를 기록하기 위해서는 구매일자, 비용, 판매일자 및 판매 금액을 알아야 합니다. 이 정보는 보통 거래 플랫폼에서 제공되는 Form 1099-B, Proceeds From Broker and Barter Exchange Transactions를 통해 제공됩니다. 그러나 모든 플랫폼이 이러한 양식을 제공하지는 않습니다. 어떤 경우에는 여전히 1099-B가 아니더라도 이 정보를 제공할 수 있습니다.

암호화폐 채굴이나 보상을 받은 경우에는 Form 1099-MISC, Miscellaneous Income 또는 1099-NEC, Nonemployee Compensation을 받아야 합니다. 이러한 양식은 다양한 유형의 작업 활동에 대한 보수액을 신고하는 데 사용됩니다.

이러한 양식이 발급되면, 해당 양식의 정보가 세금 신고서에 신고한 내용과 일치하는지를 확인하기 위해 세무청에도 제출됩니다.

디지털 자산 소득 신고 자세히 알아보자