2023년에 입양 절차를 채택했거나 시작한 납세자는 입양 공제를 받을 자격이 있을 수 있습니다. 이 크레딧은 국제, 국내, 민간 및 공공 위탁 보호 입양에 적용될 수 있습니다.
아래는 세금 신고 시 입양 공제를 이해하고 해당 공제를 청구할 수 있는지 여부를 파악하는 데 도움이 되는 몇 가지 기본 정보입니다.
- 2023년에 납세자들이 청구할 수 있는 최대 입양 공제는 자격을 갖춘 각 자녀당 최대 $15,950입니다.
- 이 크레딧 금액에 영향을 줄 수 있는 소득 한도가 있습니다.
- 납세자는 세금 신고서에 청구할 수 있는 공제액을 계산하기 위해 Form 8839 (Qualified Adoption Expenses)를 작성해야 합니다.
- 자격 있는 자녀는 18세 미만이어야 합니다. 입양인이 그보다 나이가 많은 경우, 신체적으로 스스로를 돌볼 수 없어야 합니다.
- 이 크레딧은 환불되지 않습니다. 이는 공제 금액이 2023년에 납부해야 하는 납세자의 세금으로 제한된다는 것을 의미합니다. 2023년 납부해야 하는 세금에서 남은 남은 크레딧은 최대 5년 동안 이월될 수 있습니다.
- 비용이 적격 아동을 식별하기 전에 지불되었더라도 적격 입양 비용으로 간주될 수 있습니다. 예를 들어, 일부 입양 부모는 입양 절차 초기에 가정 학습 비용을 지불합니다. 이러한 해당 수수료는 적격 입양 비용으로 청구할 수 있습니다.
- 배우자의 자녀를 입양한 납세자는 이 공제를 신청할 수 없습니다.
