첫 주택을 구입하는 것은 큰 단계이지만 주택 소유자로서 이용할 수 있는 세금 공제는 세금 청구서를 줄일 수 있습니다.
모기지 이자
대부분의 사람들에게 있어서 주택을 소유함으로써 얻는 가장 큰 세금 혜택은 모기지 이자를 공제하는 것입니다. 2018년 이전의 세금 연도에는 집을 사거나 짓거나 개선하는 데 사용한 1백만 달러까지의 부채 이자를 공제할 수 있습니다.
2017년 이후의 세금 연도에는, 바인딩 계약이나 2017년 12월 16일 이후 발생한 대출에 대해서는 부채가 75만 달러로 제한됩니다. 당신의 대출 회사는 매년 1월에 1098 양식을 보내줍니다. 이 양식에는 전년도에 지불한 모기지 이자가 기재되어 있습니다. 그 금액은 일반적으로 일정한 양식인 Schedule A에서 공제할 수 있습니다. 집을 구입한 날부터 그 달의 끝까지 지불한 이자가 1098에 포함되어 있는지 확인해야 합니다. 이 금액은 집 구매에 대한 결제 내역서에 기재되어 있어야 합니다. 대출 회사가 1098에 이 금액을 포함하지 않았더라도 공제할 수 있습니다.
주택 융자 포인트
집을 구매할 때, 모기지를 얻기 위해 대출금액의 일정 비율로 “포인트”를 대출업자에게 지불해야 할 수도 있습니다. 이 비용은 보통 대출금액의 일정 비율로 표시됩니다. 귀하의 주택이 대출을 담보로 하고 귀하가 지불하는 포인트 금액이 해당 지역의 일반적인 경우, 클로징 시 계약금을 통해 지불한 현금이 포인트 이상인 한 포인트는 이자로 공제될 수 있습니다.
예를 들어, 50만 달러 모기지 대출에서 2%에 해당하는 10,000달러의 포인트를 지불했다면, 당신이 직접 지불한 금액이 적어도 10,000달러인 경우 포인트를 공제할 수 있습니다. 놀랍게도, 판매자가 거래의 일부로 포인트를 대신 지불하도록 설득한 경우에도 공제할 수 있습니다. 공제 가능한 금액은 1098 양식에 표시되어야 합니다.
부동산 세금 (Real Estate Taxes)
매년 내는 지방세 (local property tax)도 공제할 수 있습니다. 에스크로 계좌를 통해 세금을 납부하는 경우, 1098 양식에 해당 금액이 표시될 수 있습니다. 그러나 지방 정부에 직접 납부하는 경우, 자료나 수표를 확인하시기 바랍니다.
주택을 구입한 해에는, 집을 구입한 후 판매자가 미리 지불한 부동산세를 판매자에게 상환했을 것입니다.. 이 경우에는 정산서에 표시됩니다. 이 금액은 부동산 세금 공제에 포함됩니다. 에스크로 계좌에 매달 지불하는 금액은 부동산 세금으로 공제할 수 없습니다. 이 계좌에 입금하는 금액은 앞으로 지불할 세금을 대비한 예치금이기 때문입니다. 실제 지출한 부동산세만 공제 가능합니다.
2018년부터는 부동산세를 비롯한 총 지방 및 주세 공제 한도가 연도당 $10,000로 제한됩니다.
모기지 보험료 (Mortgage Insurance Premiums)
주택 비용의 20% 미만을 계약금 (down payment)으로 내는 경우, 대출 상환 실패 시 대출자를 보호하기 위해 부과되는 추가 수수료인 주택담보대출 보험료를 내야 할 경우가 있습니다. 2007년 이후 발행된 모기지 대출의 경우, 대개 이 보험료를 공제할 수 있습니다. 이 공제는 2021년까지 연장되었으나, 2022년까지 연장되지는 않았습니다.
Tax-free 이익 판매
주택 소유의 또 다른 주요 이점은 특정 조건이 충족되면 세금에서 매우 많은 이익을 보호할 수 있다는 것입니다. 당신이 미혼이고 집을 소유하고 거주했다면 판매 전 5년 중 최소 2년간 주택(primary home)으로 사용한 경우, 이익 중 최대 $250,000이 비과세가 됩니다. 만약 당신이 기혼자이고 공동신고를 한다면, 최소한 한 배우자(또는 양쪽 모두)가 주택을 최소 2년간 기본 거주지로 소유했고, 양쪽 모두가 판매 전 5년 중 최소한 2년간 거주했다면, 이익 중 최대 $500,000이 비과세가 됩니다.
