필수 최소 인출액(RMDs)은 일반적으로 개인 저축 계좌(IRAs)와 퇴직 계획 계좌 소유자가 연간으로 인출해야 하는 최소 금액입니다. 일반적으로 소유자가 72세에 도달한 해부터 시작합니다 (2022년 12월 31일 이후 72세에 도달하는 경우 73세에 시작). 퇴직 계획 계좌 소유자는 퇴직 연도까지 RMD를 연기할 수 있으나, 계획을 sponsor하는 사업체의 5% 소유주인 경우에는 예외적으로 예치해야 합니다. Traditional IRA, SEP IRA 및 SIMPLE IRA 계좌 소유자는 소유자가 72세 (2022년 12월 31일 이후 72세에 도달하는 경우 73세)가 되었을 때부터 RMD를 시작해야 하며, 퇴직하였는지 여부와 상관없이 이를 따라야 합니다.
퇴직 계획 참가자 (retirement plan participant), IRA 소유자, SEP IRA 및 SIMPLE IRA 소유자는 계좌에서 매년 정확한 RMD 금액을 적기에 인출해야 하며, RMD를 인출하지 않을 경우 엄격한 벌금을 부과받을 수 있습니다.
퇴직 계획 계좌 소유자 또는 IRA 소유자가 RMD를 시작해야 하는 시기 이전에 사망한 경우 (2020년 1월 1일 이전), 일반적으로 소유자 혜택의 전부가 해당 계정 지정된 수혜자 (an individual)에게 분배되어야 합니다.
2019년 12월 31일 이후에 사망한 defined contribution plan 참가자 또는 IRA 소유자의 경우 (with a delayed effective date for certain collectively bargained plans), SECURE Act에 따라 참가자 계정의 전액이 10년 내에 분배되어야 합니다. 이 10년 규칙에는 생존한 배우자, 미성년자인 자녀, 장애인 또는 만성 질환 환자, 직원 또는 IRA 계정 소유자보다 10년 이상 어린 사람에 대한 예외 사항이 있습니다. 이 새로운 10년 규칙은 참가자가 필수 최소 인출일 전에 사망한 경우에도 적용됩니다. 필수 최소 인출일은 계정 소유자가 첫 번째 RMD를 받아야 하는 날짜입니다.
