IRS는 귀하가 해당 연도 동안 발생한 모든 과세 대상 gifts(증여)를 보고하고 해당 세금을 납부하도록 요구합니다. 그러나 일반 납세자들은 제외 및 공제 혜택으로 인해 증여세를 신고하거나 납부하지 않습니다. 연방정부의 의도는 고가의 선물을 통해 재산을 처분하는 부유층에게만 세금을 부과하는 것입니다.
Making tax-free gifts
국세청은 귀하가 한 해 동안 하는 선물 대부분은 관심이 없습니다. 국세청은 과세 대상 선물에 대한 수익만을 수집하려고 합니다. 일반적으로, 과세 대상에서 제외되는 선물은 다음과 같습니다:
- 다른 사람을 위해 지불하는 모든 교육 및 의료 지불
- 배우자에게 제공하는 모든 것
- 어떤 정치 단체에 기부하는 것
- 연간 제외 금액을 초과하지 않는 기타 모든 증여/선물
연간 제외 금액(the annual exclusion)은 각 사람에게 줄 수 있는 최대 선물 가치입니다. 일반적으로 연간 공제 금액을 초과하지 않는 선물은 과세 대상이 아닙니다. 2023년 과세 연도의 연간 공제 금액은 1인당 $17,000이고, 2024년 과세 연도의 경우 1인당 $18,000입니다.
Using your unified credit
해당 연도에 연간 면제/제외 금액(the annual exclusion amount)을 초과하여 단일 증여를 하는 경우, 세법에 따라 귀하가 납부해야 할 증여세를 상쇄할 수 있는 통합 공제 혜택(a unified credit)이 제공됩니다. 크레딧을 사용하면 잔액이 감소합니다.
예를 들어, 2024년에 형제의 생일을 맞아 형제에게 118,000달러를 선물했다고 가정해 보겠습니다. 먼저 연간 제외(the annual exclusion)를 사용하여 선물을 $18,000 감소시켜 $100,000로 줄입니다. 남은 $100,000에 대한 증여/선물세를 지불하지 않으려면, $100,000에 해당하는 통합 세액공제(unified credit)의 금액을 사용할 수 있습니다. 그러면 귀하의 통합 크레딧 잔액이 줄어들고 평생 동안 기부할 향후 선물을 상쇄할 수 있는 금액이 줄어듭니다.
Suppose you make a $118,000 gift to your brother during 2024 for his birthday.
- You first use the annual exclusion to reduce the gift by $18,000, bringing it down to $100,000.
- To avoid paying gift tax on the remaining $100,000, you can use an amount equal to the estate tax on $100,000 of your unified credit.
- Subsequently, your unified credit balance decreases, reducing the amount available to offset any potential gifts you may give throughout your lifetime.
