기저귀와 분유부터 시작해, 자녀가 자라면서 치아 교정기와 자동차 보험 등 다양한 비용이 발생한다. 부모들은 자녀를 키우면서 매년 많은 돈을 쓰게 되지만, 다행히도 미국 정부는 이러한 부담을 덜어주는 자녀 세금 공제(Child Tax Credit) 제도를 운영하고 있다.
2017년에 제정된 세금 감면 및 고용법(TCJA)은 자녀 세금 공제에 큰 변화를 가져왔고, ‘기타 부양가족 공제(Credit for Other Dependents)’라는 새로운 공제도 도입되었다. 다만 이 변경 사항들은 2025년 세금 연도까지만 적용되는 임시 조치였다.
하지만 2025년 7월, 미국 의회는 이러한 변경 사항을 영구화하는 법안을 통과시켰고, 트럼프 대통령이 서명하면서 많은 조항이 영구적으로 유지되게 되었다.
자녀 세금 공제는 얼마나 받을 수 있을까?
자녀 세금 공제를 계산하려면 먼저 기본 금액을 구해야 한다. 자격을 갖춘 자녀 1인당 2024년에는 2,000달러, 2025년에는 2,200달러를 곱하면 된다. 예를 들어, 2024년에 자녀가 3명이라면 공제 금액은 6,000달러가 된다.
다음 단계는 수정된 총소득(MAGI)을 계산하는 것이다. 여기서 MAGI는 세금 신고서에 적힌 조정 총소득(AGI)에 다음 항목을 더한 금액이다:
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해외 소득 면제액
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해외 주거 공제 또는 제외
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푸에르토리코 또는 아메리칸 사모아에서 발생한 소득의 제외분
만약 MAGI가 20만 달러 이하(부부 공동 신고 시 40만 달러 이하)라면, 기본 금액 그대로 공제를 받을 수 있다. 별도의 조정은 필요 없다.
하지만 MAGI가 기준을 넘는 경우, 초과 금액 1,000달러당 50달러씩 공제액이 줄어든다. 초과 금액이 1,000달러 단위가 아니라면 반올림해서 계산해야 한다. 예를 들어 초과 금액이 2,400달러라면, 3,000달러로 반올림하여 계산한다.
예를 들어, 부부가 자녀 4명을 부양하고 있고, 공동으로 세금 신고를 했으며 MAGI가 41만 2,500달러라고 가정하면, 기본 공제액은 8,000달러(4명 × 2,000달러)다. 그런데 MAGI가 기준보다 12,500달러 초과했기 때문에, 이를 13,000달러로 반올림하고 50달러씩 곱하면 650달러가 공제된다. 따라서 최종 자녀 세금 공제는 7,350달러가 된다.
소득이 높을수록 공제 금액이 줄어들 수 있으며, 자녀 수가 적은 경우에는 공제가 0이 될 수도 있다. 정확한 소득과 자녀 수를 기준으로 공제 금액을 잘 계산해 두는 것이 중요하다.
