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교육 세금 공제: 질문과 답변

Q1. The American opportunity tax credit (AOTC) 받을 수 있는 학생 조건은?

AOTC(수업료 인센티브 세제 공제)의 자격 있는 학생은 다음과 같은 조건을 충족하는 학생입니다:

  • 세금 연도 중 최소한 한 학기 동안 학위, 자격증 또는 다른 인정받는 교육 자격 취득을 위한 프로그램에 최소한 반 재적(at least half time)되어 있었어야 합니다.
  • 세금 연도 시작 시점에 고등학교 이후의 대학 교육을 위한 첫 4년을 완료하지 않았어야 합니다.
  • 지난 4년 동안 해당 학생을 위해 AOTC를 청구한 적이 없어야 하며, 또는 다른 누군가가 해당 학생을 위해 AOTC를 청구한 적이 없어야 합니다.
  • 세금 연도 종료 시점에 연방 또는 주 범죄의 판결을 받은 것이 없어야 합니다.

Q2. 올해 막 대학에 입학했어요. 등록금을 지불하는 4년 동안 AOTC를 신청할 수 있나요?

네, 자격 있는 학생으로서 유지되며 다른 사람이 귀하를 세금 신고서에서 부양가족으로 주장할 수 없다면, AOTC는 각 과세연도 동안 지급된 적격 비용에 대해 이용 가능합니다.

Q3. AOTC를 어떻게 계산하나요?

AOTC는 세금 연도 동안 지불한 자격 있는 비용 중 첫 2,000달러의 100%와 다음 2,000달러의 25%로 계산합니다.

Q4. AOTC에 소득 한도가 있나요?

네. 전액을 청구하려면 MAGI (modified adjusted gross income), 수정 조정 총 소득이 $80,000불 이하이어야 합니다(결혼한 납세자가 공동으로 신고하는 경우는 $160,000불 이하). MAGI가 $80,000불 초과하지만 $90,000불 이하인 경우(결혼한 납세자가 공동으로 신고하는 경우는 $160,000불 초과하지만 $180,000불 이하인 경우), 청구 가능한 금액이 줄어듭니다. MAGI가 $90,000불 이상인 경우(결혼한 납세자가 공동으로 신고하는 경우는 $180,000불 이상), 이 신용을 청구할 수 없습니다.

Q5. 비거주 외국인은 교육 세금 공제를 청구할 수 있나요?

  • 미국 시민이나 거주자인 배우자와 공동으로 세금을 신고하기로 결정한 경우
  • 이중 신분 외국인(dual-status alien)이며 1년 내내 미국 거주자로 선택한 경우

Q6. 전문 세무 대리인이 학생의 보고서를 잘못 작성하여 제출한 경우 어떻게 해야 합니까?

다른 사람이 세금 보고서를 작성하더라도 귀하의 세금 신고서 내용에 대한 법적 책임은 귀하에게 있습니다. IRS는 세무 대리인을 현명하게 선택할 것을 권장합니다.

 

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