이 사건은 납세자인 Remo Polselli가 여러 해 동안 연방세를 미납하여 200만 달러 이상의 미수액을 남긴 경우와 관련되어 있습니다. 세무청은 징수 조치를 취하고, 결국 Polselli에게 일부 금융 및 사업 기록을 제출하도록 요청하기 위해 명령을 청구하였습니다. 세무청은 또한 Polselli의 아내인 Hanna Karcho Polselli와 그의 변호사가 계좌를 보유한 은행에 대해 행정 소환을 발행하였습니다.
소환은 일반적으로 특정 정보를 제출하도록 요구하는 것입니다. 이 경우에는 금융 기록입니다. 세무청에 따르면, 소환을 발행한 이유는 요청한 정보가 이미 Polselli가 납부해야 할 금액을 징수하는 데 도움이 될 수 있다고 합니다.
세무청은 은행에 발행된 소환에 대해 Polselli의 아내나 변호사에게 통지하지 않았으며, 이는 세무법의 7609(c)(2)(D)(i)조에 따른 예외에 의존했습니다. 이 조항은 세금 평가의 징수를 지원하기 위해 발행된 소환을 통지 요건에서 제외합니다.
해당 법령인 세무법의 7609조는 다음과 같은 세 가지 조건을 규정하여 세무청이 이러한 상황에서 통지를 제공하지 않아도 되는 경우를 예외로 삼습니다:
- 소환은 “징수를 지원하기 위해 발행”되어야 합니다.
- 소환은 “징수를 지원하는 평가 또는 판결”을 돕아야 합니다.
- 소환은 “소환의 책임과 관련하여 판결 또는 평가를 받은 자”의 평가 또는 판결 징수를 돕아야 합니다.
