배당금은 일반적으로 회사가 특정 주주에게 지급하는 수익입니다. 주식, 뮤추얼 펀드, 상장지수 펀드(ETF)를 보유하고 있는 경우 배당금을 받을 수 있습니다. 이러한 배당금 중 일부는 연방 소득세가 부과되지 않을 수 있습니다. 이를 비과세 배당금이라고 부르며, 이는 귀하의 배당금이 qualified dividend이면서 과세 소득이 특정 기준액 미만이거나 지방채에 대해 지급되는 면세 배당금인 경우에 해당합니다.
다음은 2024년 세율에 따른 배당 소득에 대한 세금입니다. Ordinary dividend은 2024년도 과세 연도의 일반 소득세율로 과세됩니다.
Qualified dividend에 대한 세금은 일반적으로 자본 이득 세율(capital gains tax rates)을 사용하여 계산됩니다. 2024년의 경우, 과세 소득이 아래 기준을 넘지 않는 경우 0% 세율이 적용될 수 있습니다:
- Filing single 또는 married filing separately 경우: $47,025
- Head of household filers 경우: $63,000
- Married filing jointly 또는 qualifying widow(er) filing 경우: $94,050
Qualified dividend 소득 세율은 과세 소득이 아래 기준을 초과하는 경우 15%로 증가합니다:
- Single filers: $47,026 ~ $518,900
- Married filing separately filers: $47,026 ~ $291,850
- Head of household filers: $63,001 ~ $551,350
- Married filing jointly 또는 qualifying widow(er) filers: $94,051 ~ $583,750
15% 세율 구간의 상한선을 초과하는 qualified dividend 소득에 대해서는 20% 세율이 적용됩니다. 개인의 세무 상황에 따라 3.8% 순투자소득세 (Net Investment Income Tax) 대상이 될 수도 있습니다.
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Reference
*https://turbotax.intuit.com/tax-tips/investments-and-taxes/guide-to-taxes-on-dividends/L1jBC5OvB##
