학교 및 기타 비과세 조직 등 다양한 비영리 단체의 직원들은 세제우대 연금으로 알려진 403(b) 계획에 가입하여 혜택을 누릴 수 있습니다. 이러한 계획이 어떻게 여러분에게 혜택을 제공할 수 있는지 알아보세요.
Tax deferral
403(b) 계획은 많은 고용주가 제공하는 401(k) 계획과 유사한 세제우대 연금 계획 유형입니다. 403(b) 계획에 대부분의 기여금은 조세 공제 대상입니다. IRS는 403(b) 계획의 운영을 규제하며, 세제 우대 지위를 유지하려면 일정한 기여금 및 참여 규칙을 준수해야 합니다.
403(b) 특성 – 403(b) characteristics
일반적으로, 403(b) 계획에 대한 기여금은 귀하의 고용주만이 기부할 수 있습니다. 401(k) 계획과 마찬가지로, 403(b) 계획에 참여하면 귀하의 고용주가 귀하의 급여에서 돈을 공제하고 403(b) 계좌에 입금합니다. 이를 an elective deferral 이라고합니다.
입금액을 세금 신고하지 않으므로, 사실상 세금 공제와 같은 효과를 냅니다. 고용주가 귀하의 계좌에 일치하는 또는 추가 예금을 하면, 그 예금도 세제 연기됩니다.
403(b) 계획의 기부금 한도 – 403(b) contribution limits
IRS는 403(b) 계획에 대한 기여 한도를 제어하며, 이 한도는 변경될 수 있습니다.
2022년 기준으로, 연간 elective deferrals 의 한도는 $20,500입니다. 귀하와 귀하의 고용주가 총 연간 기여할 수 있는 금액은 $61,000입니다. 만약 귀하는 50세 이상이면, IRS는 추가 “캐치업(catch-up)” 기여금으로 $6,500을 허용합니다.
또한, 만약 귀하는 하나의 고용주에서 최소 15년의 경력이 있으며 연간 평균 기여금이 $5,000 미만인 경우, IRS는 연간 $3,000 단위로 사용할 수 있는 추가 “캐치업” 금액 $15,000을 허용합니다.
비 공제 기여금 – Non-deductible contributions
구체적인 403(b) 계획에 따라, 비 공제 기여금을 (non-deductible contributions) 귀하의 계좌에 직접 기부할 수 있는 경우도 있습니다. 비 공제 기여금은 후세 기여금(after-tax contributions)으로도 알려져 있으며, 고용주는 귀하의 급여에서 이러한 지불을 직접 차감할 수 있지만 귀하는 이를 세금 신고시 수입에 포함해야 합니다. 비 공제 기여금의 한도는 IRS에서 설정한 총 연간 기여 한도에 포함됩니다.
Taxation upon distribution
403(b) 계획에서 기여금 및 수익은 모두 세금을 면제하며 세금을 내지 않아도 됩니다.
예를 들어, 보유하고 있는 상호 펀드 주식 중 일부를 이익으로 판매하더라도 계정에 대한 세금을 내지 않아도 됩니다.
그러나 계좌에서 분배시 모든 403(b) 자금이 과세 대상이 됩니다. 귀하는 모든 인출을 IRS에 보고하고 분배액에 대해 일반 소득세를 납부해야 합니다.
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