재무부와 국세청은 ‘Working Families Tax Cuts’에 따른 트럼프 계좌(Trump Accounts)에 대한 지침을 발표하고, 향후 시행될 규정을 예고했다. 트럼프 계좌는 적격 아동을 위한 새로운 유형의 개인퇴직계좌(IRA)이다.
Notice 2025-68은 트럼프 계좌의 기본 구조와 초기 계좌 개설 및 롤오버, 1,000달러 파일럿 프로그램 기여금, 일반 기여금 및 섹션 128 고용주 기여금, 적격 투자, 인출, 보고 의무, 다른 유형의 IRA 규정과의 조정에 대해 설명한다.
Working Families Tax Cuts에 따르면 부모 또는 보호자가 신청하는 경우, 만 18세 미만인 적격 아동을 대상으로 트럼프 계좌를 개설할 수 있다. 계좌 기여금은 2026년 7월 4일 이전에는 불가하다.
연방정부는 2025년 1월 1일부터 2028년 12월 31일 사이에 태어난 미국 시민권을 가진 적격 아동의 트럼프 계좌에 대해 1,000달러를 한 번 지급하는 파일럿 프로그램을 운영한다.
일부 정부 기관과 자선단체는 적격 수혜자에게 트럼프 계좌에 대한 일반 기여금을 제공할 수 있으며, 기타 개인도 연간 총액 최대 5,000달러까지 기여할 수 있다. 고용주는 직원 또는 직원의 부양가족 트럼프 계좌에 연간 최대 2,500달러를 기여할 수 있으며, 이 금액은 직원의 과세 소득에 포함되지 않는다. 연간 기여 한도는 인플레이션에 맞춰 2027년 이후 조정된다.
트럼프 계좌의 자금은 S&P 500 또는 미국 주식 중심의 지수를 추종하는 뮤추얼펀드와 상장지수펀드(ETF)에 투자해야 한다. 계좌 자금은 아동이 만 18세가 되는 해당 연도 1월 1일 이전에는 인출할 수 없으며, 이후에는 일반 IRA와 동일하게 적용된다.
이번 고시는 트럼프 계좌 수탁자와 부모, 보호자 등 계좌 개설 및 기여를 희망하는 개인에게 참고용으로 제공되며, 관련 의견 제출을 요청한다.
IRS는 Form 4547, Trump Account Election(s) 초안 양식을 게시했으며, 최종 확정되면 이 양식을 통해 트럼프 계좌를 개설하고 파일럿 프로그램에 등록할 수 있다.
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Reference
*https://www.irs.gov/newsroom/treasury-irs-issue-guidance-on-trump-accounts-established-under-the-working-families-tax-cuts-notice-announces-upcoming-regulations