Q: 저의 이익과 손실이 단기/장기 자본 이익 또는 손실인지 어떻게 결정하나요?
가상 화폐를 1년 이하의 기간 동안 보유한 후 매도하거나 교환했다면, 이는 단기 자본 이익 또는 손실로 간주됩니다. 반면, 가상 화폐를 1년 이상 보유한 후 매도하거나 교환했다면, 장기 자본 이익 또는 손실이 됩니다. 보유 기간은 가상 화폐를 매입한 다음 날부터 시작하여 매도 또는 교환한 날에 끝납니다.
Q: 현금으로 매입한 가상 화폐의 베이시스는 어떻게 정하나요?
귀하의 베이시스(“cost basis”이라고도 함)는 가상 화폐를 취득하기 위해 지불한 금액, 수수료 및 기타 매입 비용을 포함한 총 비용(미국 달러 기준)입니다. 조정된 베이시스는 특정 비용으로 인해 증가하거나, 특정 면제 및 공제로 인해 감소될 수 있습니다.
Q: 서비스를 제공하고 가상 화폐로 급여를 받았다면 소득을 어떻게 계산하나요?
인식해야 할 소득 금액은 가상 화폐를 수령한 시점의 미국 달러 기준 공정 시장 가격입니다. 가상 화폐를 수령한 시점은 온체인(on-chain) 거래에서 해당 거래가 분산 장부에 기록된 날짜와 시간입니다.
Q: 제가 실질 증여(a bona fide gift)로 가상 화폐를 받았습니다. 소득으로 인정되나요?
아니요, 가상 화폐를 실질 증여로 받았다면 이를 매도, 교환, 또는 처분할 때까지 소득으로 인정되지 않습니다.
Q: 증여로 받은 가상 화폐의 보유 기간(holding period)은 어떻게 되나요?
증여로 받은 가상 화폐의 보유 기간은 가상 화폐를 증여한 사람이 소유한 기간을 포함합니다. 그러나, 이 보유 기간을 입증할 수 있는 문서가 없다면, 귀하의 보유 기간은 가상 화폐를 증여받은 다음 날부터 시작됩니다.
Q: 가상 화폐의 세금 처리에 대한 자세한 정보를 어디에서 찾을 수 있나요? (2023년 6월 27일 변경)
가상 화폐의 세금 처리에 대한 자세한 정보는 IRS 웹사이트의 디지털 자산 페이지에서 확인하실 수 있습니다.
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Reference
*https://www.irs.gov/ko/individuals/international-taxpayers/frequently-asked-questions-on-virtual-currency-transactions
