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순운영손실(NOL – Net Operating Losses)에 대한 세금 전략

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Published: 10-24-2024

미국의 세법에서 기업들이 순운영손실 (NOL – Net Operating Losses)을 처리하는 방식이 2017년부터 크게 변화했습니다. 이 변화는 기업들에 새로운 과제를 부여하면서도, 미국 경제와 세수에 다양한 영향을 미쳤습니다. 여기에서는 NOL 규정 변경의 주요 내용과 그로 인한 경제적 영향을 쉽게 설명해 보겠습니다.

1. NOL 규정의 변화: 과거와 현재

과거에는 기업들이 손실을 입었을 때, 그 손실을 최대 2년 전으로 적용해 과거 수익에 대해 세금을 환급받을 수 있었습니다. 예를 들어, 한 기업이 2021년에 30만 달러의 손실을 기록했다면, 2년 전인 2019년의 수익에 이 손실을 적용해 이미 납부한 세금 중 일부를 돌려받을 수 있었습니다.

그러나 2017년 세금 감면 및 고용 법(TCJA – Tax Cuts and Jobs Act)의 시행으로 대부분의 납세자들은 이제 손실을 미래로만 이월할 수 있게 되었습니다. 2020년 이후 발생한 NOL은 과거로 이월할 수 없고, 미래의 수익에 적용해야 합니다. 또한, 손실을 이월할 때 공제할 수 있는 금액은 해당 연도의 과세 소득의 80%로 제한됩니다.

2. CARES 법의 일시적 구제책

이러한 변화 속에서도, 코로나19 팬데믹의 경제적 충격에 대응하기 위해 도입된 CARES 법은 일시적으로 규정을 완화했습니다. 2018, 2019, 2020년에 발생한 NOL은 최대 5년 전으로 이월할 수 있게 되어, 과거의 수익에 적용함으로써 세금 환급을 받을 수 있었습니다. 이로 인해 많은 기업들이 급격한 매출 감소 속에서 현금을 확보하고, 사업을 유지할 수 있었습니다.

3. 규정 변경이 경제에 미친 영향

NOL 규정 변경은 미국 경제와 세수에 몇 가지 긍정적 효과를 가져왔습니다.

  • 세수 증대: NOL을 과거로 이월하지 못하게 함으로써 정부는 단기적으로 세수 증가를 달성할 수 있었습니다. 이는 TCJA에서 기업 세율 인하로 인한 세수 손실을 일부 보완하는 데 도움이 되었습니다.
  • 장기적인 경영 계획 촉진: NOL을 미래로만 이월할 수 있게 되면서, 기업들은 단기적인 세금 환급에 의존하기보다는 미래의 성장과 이익에 집중하는 경영 전략을 구상하게 되었습니다. 이는 기업들이 장기적인 관점에서 안정적인 성장을 추구하도록 돕는 측면이 있습니다.

4. 중소기업에 미친 영향

하지만 이러한 변화는 모든 기업에게 긍정적이지만은 않았습니다. 특히 중소기업에게는 과거로 손실을 이월하여 빠른 세금 환급을 받을 수 없는 것이 어려울 수 있습니다. 소규모 기업들은 유동성이 부족한 경우가 많아, NOL을 미래로만 이월해야 하는 규정은 단기적인 현금 흐름 관리에 불리할 수 있습니다.

다만, CARES 법을 통해 일시적으로 구제를 받은 기업들은 팬데믹 기간 동안 빠르게 현금을 확보하고 생존할 수 있었습니다. 이러한 조치는 중소기업에게도 큰 도움이 되었습니다.

5. 투자 및 혁신에 미친 영향

NOL 규정 변경은 기업들의 투자 결정에도 영향을 미쳤습니다. 손실을 통해 빠르게 세금 환급을 받기 어려워지면서, 기업들은 더 보수적인 투자 결정을 내릴 수밖에 없습니다. 이는 새로운 사업 기회를 추구하는 데 있어 일부 제한으로 작용할 수 있지만, 동시에 안정적인 성장을 촉진하는 긍정적 측면도 있습니다.

순운영손실 규정 변경은 미국 경제에 혼합된 결과를 가져왔습니다. 정부는 단기적으로 세수를 늘리고 세법을 안정화하는 데 성공했으며, 기업들에게는 미래 성장을 위한 계획을 촉진했습니다.

반면, 중소기업들은 규정 변경의 영향을 더 크게 받았으며, 손실 이월 제한이 유동성을 확보하는 데 있어 어려움을 줄 수 있었습니다. CARES 법을 통해 일시적으로 지원을 받은 기업들은 위기에서 회복할 수 있었지만, 규정이 원래대로 돌아가면서 장기적인 과제를 마주하고 있습니다.

중소기업들은 이 변화로 인해 더 큰 책임을 지게 되었고, 안정적인 운영 방식과 미래 성장을 위한 전략에 집중해야 합니다. 그러나, 더 도전적인 사업 투자와 운영은 줄어드는 결과를 가져올 수 있습니다.

순운영손실 규정 변경은 결국 미국 경제에 복합적인 영향을 미쳤으며, 기업들이 앞으로의 변화에 어떻게 적응하느냐에 따라 그 효과는 달라질 것입니다.

Disclaimer

세법 및 규정은 복잡하며 자주 변경됩니다. 따라서, 이 웹사이트에 제공된 내용은 항상 최신법률이나 세금 규정의 수정사항을 반영하지 않을 수 있습니다. 제공된 자료는 예고 없이 변경, 개선, 업데이트 될 수 있습니다. 자세히 보기

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Reference

*https://www.irs.gov/newsroom/net-operating-losses

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