미국 세금 보고서에 신고하는 금액은 반드시 미국 달러(USD)로 표시해야 합니다. 만약 귀하가 모든 소득이나 지출의 일부 또는 전부를 외화로 수령하거나 지불하는 경우, 해당 외화를 미국 달러로 환산해야 합니다. 환산 방법은 귀하의 기능 통화(functional currency)에 따라 달라집니다. 일반적으로 기능적 통화는 미국 달러이지만, 외국 통화를 사용해야 하는 경우에는 예외가 있을 수 있습니다.
참고: 미국 세금을 납부할 때는 반드시 미국 국세청(IRS)에 미국 달러로 지불해야 합니다.
기능통화와 세금 결정
모든 연방 소득세 계산은 귀하의 기능 통화로 이루어져야 합니다. 대부분의 납세자의 기능통화는 미국 달러이며, 일부 “자격을 갖춘 사업체(QBU: Qualified Business Units)”만 예외적으로 다른 통화를 사용할 수 있습니다. QBU란 독립적으로 명확히 구분되는 사업체 단위로, 별도의 장부와 기록을 유지하는 경우를 말합니다.
QBU가 있는 경우에도 아래 조건에 해당하면 기능통화는 미국 달러가 됩니다:
- 사업 활동이 미국 달러로 이루어지는 경우
- 주요 사업장이 미국에 위치한 경우
- 귀하가 달러를 기능 통화로 사용하도록 선택했거나 의무화된 경우
- 사업 장부와 기록이 사업 활동이 이루어지는 경제 환경의 통화로 유지되지 않는 경우
외화 항목의 환산
기능 통화가 미국 달러인 경우, 외화로 수령, 지불, 발생하는 모든 소득, 비용 등(세금 포함)은 즉시 미국 달러로 환산해야 합니다. 환산 시 해당 항목을 수령, 지불, 발생한 시점의 환율을 사용해야 합니다. 여러 환율이 있는 경우, 소득을 가장 적절히 반영하는 환율을 선택해야 합니다. 일반적으로 은행이나 미국 대사관에서 환율 정보를 얻을 수 있습니다.
기능 통화가 미국 달러가 아닌 경우, 모든 소득세 계산은 기능 통화로 이루어져야 합니다. 연말에 해당 결과(예: 소득 또는 손실)를 미국 달러로 환산하여 세금 신고서에 보고해야 합니다.
환율
환율은 한 통화를 다른 통화로 변환할 때 적용되는 비율을 말하며, 외환 환율 또는 통화 환율이라고도 합니다. 아래는 환율 정보를 제공하는 정부 및 외부 자원을 소개합니다.
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Reference
*https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/foreign-currency-and-currency-exchange-rates
