채굴한 암호화폐, 언제 세금을 내야 할까?

암호화폐를 채굴하면 IRS(미국 국세청)는 이를 과세 대상 소득으로 간주합니다. Bitcoin, Ethereum 등과 같은 가상화폐를 채굴하는 경우, 일정 기준에 따라 소득세 및 자영업세가 부과될 수 있습니다.

특히 2025년 올해부터 미국 국세청(IRS)은 Form 1099-DA라는 새로운 양식을 통해 디지털 자산(Digital Assets) 거래에 대한 보고를 강화하였습니다. 이 양식은 기존의 1099-B(주식·증권 거래 보고서)와 유사하게, 암호화폐의 매도, 교환, 혹은 기타 처분 행위에 대해 세부 정보를 담고 있으며, 거래소 또는 중개 서비스 제공업체가 발급합니다.

이 양식은 거래소가 납세자에게 발송할 뿐 아니라 IRS에도 직접 보고되므로, 납세자가 해당 내역을 세금 신고서(Form 8949 및 Schedule D)에 정확히 반영하지 않을 경우, 신고 누락이나 탈루로 간주될 수 있습니다.

암호화폐 채굴자도 자신이 보유한 암호화폐를 추후 매도하거나 교환하는 경우에는 이 양식을 통해 거래 내역이 보고될 수 있으므로, 거래 기록을 정확히 관리하고 사전에 세무 전략을 수립하는 것이 매우 중요합니다.

1. 채굴은 소득으로 간주됩니다

암호화폐를 채굴하여 얻는 보상은, 채굴 당시의 시가 기준으로 과세 대상 소득으로 간주됩니다. 해당 암호화폐가 지갑에 들어온 시점에 얼마의 가치를 지니는지가 중요하며, 이 금액은 반드시 세금 신고 시 포함되어야 합니다.

예를 들어, 2025년 5월 1일에 0.01 Bitcoin을 채굴하였고, 그날의 Bitcoin 시세가 60,000달러였다면 600달러의 소득이 발생한 것으로 보고해야 합니다. 해당 코인을 바로 팔지 않았더라도 소득세 신고 대상입니다. 또한 1099 양식을 받지 못했더라도 IRS는 해당 금액을 신고해야 한다고 규정하고 있습니다.

2. 자영업세가 적용될 수 있습니다

암호화폐 채굴을 단순 취미가 아닌 수익을 위한 활동으로 지속적으로 진행하는 경우, IRS는 이를 자영업으로 간주합니다. 이 경우, 일반 소득세뿐만 아니라 자영업세(Self-Employment Tax)도 부과됩니다. 자영업세는 사회보장세(Social Security Tax) 및 메디케어세(Medicare Tax)를 포함합니다.

3. 사업으로 간주되면 비용 공제가 가능합니다

채굴 활동을 독립적인 사업으로 보고 세무상 등록한 경우, 해당 활동과 관련된 필수 비용은 공제가 가능합니다. 공제 대상에는 다음과 같은 항목이 포함될 수 있습니다.

• 채굴 장비 및 컴퓨터 장치
• 전기 요금
• 인터넷 요금
• 냉각 및 통풍 장치
• 장비 수리 및 유지관리
• 사업 전용 공간(홈오피스)의 일정 비율

이러한 비용은 채굴 수익에서 차감하여 순소득(Net Income)을 줄이고, 결과적으로 세금 부담을 낮출 수 있습니다.

4. 채굴한 암호화폐를 사용할 때 양도소득세가 발생합니다

채굴하여 얻은 암호화폐를 일정 기간 보유한 후 매도하거나 상품 또는 서비스 결제에 사용하는 경우, 해당 시점의 시가와 채굴 당시 시가의 차액에 대해 양도소득세(Capital Gains Tax)가 발생합니다.

예를 들어, 600달러에 해당하는 Bitcoin을 채굴한 후 900달러에 판매하였다면, 채굴 당시 600달러는 일반소득으로 보고되며, 추가로 300달러의 양도차익에 대해서는 양도소득세를 납부해야 합니다.

5. 1099 양식이 없어도 신고 의무가 있습니다

일부 채굴 플랫폼은 1099-NEC 또는 1099-MISC 양식을 통해 채굴 수익을 보고합니다. 그러나 해당 양식을 받지 못하였더라도, 납세자는 스스로 채굴 수익을 계산하여 세금 신고를 해야 합니다. IRS는 관련 정보가 신고되지 않았을 경우 가산세 및 이자 부과 등의 조치를 취할 수 있습니다.

6. 철저한 기록 관리가 필요합니다

암호화폐 채굴과 관련된 모든 활동은 정기적으로 기록하여 보관해야 합니다. 특히 다음과 같은 정보를 체계적으로 관리하는 것이 중요합니다.

• 채굴일자와 해당 암호화폐의 당시 시가
• 채굴 활동과 관련된 비용 지출 내역
• 암호화폐의 매도, 교환 또는 사용 시점과 그 시가

IRS는 최근 암호화폐 세금 신고를 강화하고 있으며, 블록체인 분석 도구를 통해 미신고 또는 탈세 사례를 식별하고 있습니다. 암호화폐 채굴은 세법상 매우 명확한 과세 대상입니다. 채굴 시점에는 소득세가, 이후 매도 시에는 양도소득세가 발생할 수 있으며, 이를 정직하게 신고하는 것이 필수입니다. 세금 관련 의무를 정확히 이해하고 준비하는 것이 불필요한 법적 리스크를 줄이는 지름길입니다.