개인 퇴직 연금 계정 (IRA)이란 은퇴 자금의 마련을 허용하는 세금 우대 개인 저축 플랜입니다. IRA에는 전통적 IRA나 Roth IRA 등 다양한 종류가 있습니다. 귀하는 은행이나 보험회사, 금융 기관에서 IRA를 설립할 수 있습니다.
전통 개인 퇴직 연금 계정 (Traditional IRA)
전통 개인 퇴직 연금 계정에 대한 기여금의 전부 혹은 일부는 공제할 수 있습니다. 또한 귀하의 기여금의 일부와 동일한 액수의 세금공제까지도 받을 수 있습니다. 전통 IRA의 금액과 그에 대한 수익은 일반적으로 분배가 될 때까지는 과세되지 않습니다. IRA는 공동으로 소유할 수 없습니다. 하지만 귀하의 IRA에 남아 있는 모든 금액은 귀하의 사망 시 귀하의 수혜자나 수혜자들에게 지불됩니다.
ROTH 개인 퇴직 연금 계정 (ROTH IRA)
ROTH IRA는 몇 가지 점에서 전통 IRA와 다릅니다. ROTH IRA의 기여금은 공제할 수 없지만 (세금 보고서에 기여금을 보고하지 않으며), 적격 분배금이나 기여금 반환에 해당되는 적격 분배금에는 세금이 적용되지 않습니다.
ROTH IRA가 되려면, 설정 당시에 그 계정이나 연금을 ROTH IRA로 지정해야 합니다.
| 세금 년도 | 2022 | 2023 |
| IRA annual contribution limit | ||
| Contribution limit | $6,000 | $6,500 |
| 50+ Catch-up | $1,000 | $1,000 |
| Traditional IRA deductibility phase-out (based on MAGI) | ||
| Participants in employer plans | ||
| Married filing jointly or qualifying widow(er) | $109,000-$129,000 | $116,000-$136,000 |
| Married filing separately | $0-$10,000 | $0-$10,000 |
| Single or head of household | $68,000-$78,000 | $73,000-$83,000 |
| Nonparticipant married to a participant | ||
| Married filing jointly | $204,000-$214,000 | $218,000-$228,000 |
| Married filing separately | $0-$10,000 | $0-$10,000 |
| Roth IRA phase-out (based on MAGI) | ||
| Married filing jointly or qualifying widow(er) | $204,000-$214,000 | $218,000-$228,000 |
| Married filing separately and lived with your spouse | $0-$10,000 | $0-$10,000 |
| Single or Head of Household, or Married filing separately and lived apart from your spouse | $129,000-$144,000 | $138,000-$153,000 |
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Reference
*https://www.irs.gov/ko/taxtopics/tc451
