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2024년 Gifting(증여) 세금 규정

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Published: 01-30-2024

IRS는 귀하가 해당 연도 동안 발생한 모든 과세 대상 gifts(증여)를 보고하고 해당 세금을 납부하도록 요구합니다. 그러나 일반 납세자들은 제외 및 공제 혜택으로 인해 증여세를 신고하거나 납부하지 않습니다. 연방정부의 의도는 고가의 선물을 통해 재산을 처분하는 부유층에게만 세금을 부과하는 것입니다.

Making tax-free gifts

국세청은 귀하가 한 해 동안 하는 선물 대부분은 관심이 없습니다. 국세청은 과세 대상 선물에 대한 수익만을 수집하려고 합니다. 일반적으로, 과세 대상에서 제외되는 선물은 다음과 같습니다:

  • 다른 사람을 위해 지불하는 모든 교육 및 의료 지불
  • 배우자에게 제공하는 모든 것
  • 어떤 정치 단체에 기부하는 것
  • 연간 제외 금액을 초과하지 않는 기타 모든 증여/선물

연간 제외 금액(the annual exclusion)은 각 사람에게 줄 수 있는 최대 선물 가치입니다. 일반적으로 연간 공제 금액을 초과하지 않는 선물은 과세 대상이 아닙니다. 2023년 과세 연도의 연간 공제 금액은 1인당 $17,000이고, 2024년 과세 연도의 경우 1인당 $18,000입니다.

Using your unified credit

해당 연도에 연간 면제/제외 금액(the annual exclusion amount)을 초과하여 단일 증여를 하는 경우, 세법에 따라 귀하가 납부해야 할 증여세를 상쇄할 수 있는 통합 공제 혜택(a unified credit)이 제공됩니다. 크레딧을 사용하면 잔액이 감소합니다.

예를 들어, 2024년에 형제의 생일을 맞아 형제에게 118,000달러를 선물했다고 가정해 보겠습니다. 먼저 연간 제외(the annual exclusion)를 사용하여 선물을 $18,000 감소시켜 $100,000로 줄입니다. 남은 $100,000에 대한 증여/선물세를 지불하지 않으려면, $100,000에 해당하는 통합 세액공제(unified credit)의 금액을 사용할 수 있습니다. 그러면 귀하의 통합 크레딧 잔액이 줄어들고 평생 동안 기부할 향후 선물을 상쇄할 수 있는 금액이 줄어듭니다.

Suppose you make a $118,000 gift to your brother during 2024 for his birthday.

  • You first use the annual exclusion to reduce the gift by $18,000, bringing it down to $100,000.
  • To avoid paying gift tax on the remaining $100,000, you can use an amount equal to the estate tax on $100,000 of your unified credit.
  • Subsequently, your unified credit balance decreases, reducing the amount available to offset any potential gifts you may give throughout your lifetime.

Disclaimer

세법 및 규정은 복잡하며 자주 변경됩니다. 따라서, 이 웹사이트에 제공된 내용은 항상 최신법률이나 세금 규정의 수정사항을 반영하지 않을 수 있습니다. 제공된 자료는 예고 없이 변경, 개선, 업데이트 될 수 있습니다. 자세히 보기

Tax laws and regulations are complex and often subject to frequent changes. Therefore, the content available on our website might not always reflect the most recent legal developments or the latest amendments in the tax regulations. Read Full Disclaimer

Reference

*https://turbotax.intuit.com/tax-tips/charitable-contributions/tax-guidelines-about-gifting/L6jZIOlnf

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