2025년 세금 신고를 위한 주요 자녀 관련 세금 혜택 요약

부모나 보호자가 받을 수 있는 세금 혜택은 다양하지만 요건과 금액이 각각 다릅니다. 아래는 미국 연방국세청(IRS) 기준으로 확인한 2025년 세금 신고를 위한 주요 자녀 관련 세금 혜택 요약입니다.

1. 자녀 세액공제 (Child Tax Credit, CTC) 및 추가 세액공제 (ACTC)

• 자녀 1인당 최대 $2,000 세액공제
• 최대 $1,700까지 환급 가능 (ACTC)

자격 요건

• 만 17세 미만
• 자녀, 입양자녀, 형제자매, 손자녀 등
• 자녀가 본인 비용의 절반 이상 부담 X
• 세무연도 절반 이상 함께 거주
• 세법상 부양자녀 등록
• 미국 시민권자 또는 거주자
• 유효한 SSN 보유

소득 제한: 개인 $200,000 / 부부 공동 신고 $400,000 초과 시 공제 축소

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2. 근로소득 세액공제 (Earned Income Tax Credit, EITC)

저소득 및 중저소득 근로자를 위한 환급성 세금 혜택

• 근로소득 필요 (고용 또는 자영업)
• 투자소득 $11,000 이하
• 신고자 및 자녀 모두 유효한 SSN 필요
• “기혼 별도신고” 불가
• 미국 시민권자 또는 거주 외국인

자녀 요건

• 만 19세 미만 또는 전일제 학생은 만 24세 미만
• 장애 있는 경우 나이 제한 없음
• 세무연도 절반 이상 함께 거주
• 부양자녀로 등록되었으며, 공동 신고서는 환급 목적일 경우에만 허용

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3. 육아 및 부양비용 세액공제 (Child and Dependent Care Credit, CDCC)

육아비 또는 부양비의 일부를 세금 공제로 환급받을 수 있습니다.

• 만 13세 미만 자녀 또는 스스로 돌볼 수 없는 배우자, 부양가족 대상
• 공제율: 지출의 20%~35%
• 공제 대상 경비: 1인당 최대 $3,000 / 2인 이상은 $6,000까지

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4. 기타 부양자 세액공제 (Credit for Other Dependents, ODC)

만 17세 이상 자녀, 부모 등에게도 $500까지 공제 가능

• 미국 시민, 국민 또는 거주 외국인
• CTC와 동일한 소득 제한 적용

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5. 미국 기회 세액공제 (American Opportunity Credit, AOTC)

대학 교육비에 대해 최대 $2,500까지 공제

• 학위 또는 공인 교육과정 등록자
• 반 이상 수강 등록 필수
• 대학 4년차 이하만 가능
• 과거 AOTC/Hope 공제를 4회 초과 수령한 경우 불가
• 약물 중범죄 이력 없어야 함
• 환급형 최대 $1,000 포함

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6. 세대주 신고 (Head of Household)

단독 신고보다 높은 기본공제와 낮은 세율을 적용받을 수 있는 신고 형태

• 기혼이 아니고 부양 가족이 있어야 함
• 주거비의 절반 이상을 부담
• 자녀 또는 부양자녀와 절반 이상 함께 거주

더 자세한 내용은 IRS 공식 페이지에서 확인하세요: 자녀 세금 혜택 비교표 바로가기