Published: 01-08-2025
2025년 세금 연도의 주요 조정 사항
| 세금 항목 | 2024년 | 2025년 | 변동 |
|---|---|---|---|
| 표준 공제액 (독신/부부 별도 신고) | Standard Deduction | $14,600 | $15,000 | +$400 |
| 표준 공제액 (부부 공동 신고) | $29,200 | $30,000 | +$800 |
| 표준 공제액 (세대주 – Head of Household) | $21,900 | $22,500 | +$600 |
| 최고 세율 (37%) 적용 소득 기준 (독신) | Top Marginal Rate Threshold | $628,300 | $626,350 | -$1,950 |
| 최고 세율 (37%) 적용 소득 기준 (부부 공동 신고) | $753,800 | $751,600 | -$2,200 |
| 대체 최소세 공제액 (독신) | Alternative Minimum Tax | $87,600 | $88,100 | +$500 |
| 대체 최소세 (Alternative Minimum Tax) 공제액 (부부 공동 신고) | $136,300 | $137,000 | +$700 |
| 근로소득 세액공제 (3명 이상의 자녀) | Earned Income Tax Credit | $7,830 | $8,046 | +$216 |
| 교통비 공제 (월 한도) | Transportation Fringe Benefit | $315 | $325 | +$10 |
| 건강 저축계좌 (기부 한도 – Contribution Limit) | Health Flexible Spending | $3,200 | $3,300 | +$100 |
| 의료 저축계좌 (Medical savings accounts – 개인 공제액) | Medical Savings Account | $2,800 | $2,850 | +$50 |
| 의료 저축계좌 (가족 공제액) | $5,550 | $5,700 | +$150 |
| 해외 소득 공제 | Foreign Earned Income Exclusion | $126,500 | $130,000 | +$3,500 |
| 상속세 공제 한도 | Estate Tax Exclusion | $13,610,000 | $13,990,000 | +$380,000 |
| 증여세 (Gift Tax) 연간 공제 한도 | $18,000 | $19,000 | +$1,000 |
| 입양 세액공제 | Adoption Credit | $16,810 | $17,280 | +$470 |
2025년 세금 연도에서 변동 없는 항목
- 개인 공제: 2024년과 동일하게 $0로 유지됩니다.
- 항목별 공제 한도 (Itemized Deductions): 제한이 없으며, 2018년 이후 계속 유지됩니다.
- 평생 학습 세액공제 감소 기준 (Lifetime Learning Credit Phase-out): 수정된 조정총소득(MAGI – Modified Adjusted Gross Income)이 독신 $80,000 이상, 부부 공동 신고 $160,000 이상일 경우 단계적으로 공제 금액이 감소합니다.
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Reference
*https://www.irs.gov/newsroom/irs-releases-tax-inflation-adjustments-for-tax-year-2025#:~:text=WASHINGTONTheInternalRevenueService,filetheirreturnsin2026.
