American Opportunity Tax Credit은 무엇인가요?

The American Opportunity credit은 세금을 납부하는 학생이나 그들의 부모에게 대학 진학 비용을 줄이는 기회를 제공합니다. 이 공제는 일반적으로 다른 교육 관련 세금 혜택보다 더 많은 세금 절약을 제공하며, 세금을 달러 단위로 감소시키므로 세금 부과 대상이 되는 소득을 감소시키는 것보다 더 많은 혜택을 제공합니다. 그러나 자격 요건이 몇 가지 있습니다.

자격 조건

The American Opportunity 세금 공제를 받을 자격이 있는 학생은 다음과 같습니다:

• 대학 이후 최초 4년을 아직 완료하지 않은 학생입니다. (has not completed the first four years of post-secondary education)
• 해당 세금 연도 중 적어도 한 학기에 등록합니다.
• 학위나 다른 자격증 취득을 목표로 하는 프로그램에서 적어도 반 이상 (half-time status)의 시간을 유지합니다.
• 만약 학생이 마약 혐의로 인해 주·연방 범죄자로 처벌받은 적이 있다면, 세금 공제를 받을 자격이 없습니다.

적격 비용 (qualifying expenses)

자격 있는 교육 기관에 등록하고 등록금과 수수료를 지불하는 경우 해당 공제를 받을 수 있습니다.

• 자격 있는 교육 기관은 대학교뿐만 아니라 미국 교육부 재정 지원 프로그램 (the US Dept of Education financial aid program)에 참여하기 위한 요건을 충족하는 모든 post-secondary school 교육 기관을 포함할 수 있습니다.
• 구매한 항목이 학습 프로그램과 관련이 있다면, 미국 기회 세금 공제의 자격 (the American Opportunity Credit)을 얻기 위한 지출로는 다음과 같은 비용이 포함될 수 있습니다:
  • 교재
  • 용품
  • 장비
• 그러나 다음과 같은 비용은 공제 대상이 아닙니다:
  • 숙박비
  •  식비
  •  교통비
  • 의료 보험료

IRS는 학생 대출이나 신용카드와 같은 대출금으로 지불한 금액을 자격 있는 지출에서 차감하도록 요구하지 않습니다. 그러나 다음과 같은 금액은 공제 대상에서 제외됩니다.

• 비과세 장학금 또는 연구 장학금
• 연방 펠 그랜트 (Federal Pell grants)
• 고용주로부터 받은 등록금 지원금
• 학교에서 환불 받은 금액
• 선물 및 상속을 제외한 비과세 지원금

The American Opportunity 세금 공제를 신청하는 방법

학생이나 다른 세금 납부자(세금 부양가족) 중 한 명은 개인 세금 신고서에서 해당 공제를 받을 수 있습니다. 관련 양식인 IRS Form 8863의 해당 섹션을 작성하고 개인 소득세 신고서에 첨부하여 공제를 받을 수 있습니다.

2022년 세금 연도에서는 다음과 같은 경우 공제 대상에서 제외됩니다:

• 조정 총소득 (adjusted gross income)이 $80,000에서 $90,000 사이인 단일 납세자 (single taxpayers)
• 조정 총소득이 $160,000에서 $180,000 사이인 결혼한 부부 (joint tax filers)
• 조정 총소득이 $90,000 및 $180,000의 한계를 초과하는 세금 납부자는 공제 대상에서 제외됩니다.