오늘 국세청(IRS)은 연구 세액 공제로 알려진 양식 6765(연구 활동 증가에 대한 세액공제) PDF의 초안 지침을 발표했습니다.
2024년 세금 연도 초안 또는 최종 지침에 대한 피드백은 2025년 6월 30일까지 [email protected]로 “Instructions for Form 6765″라는 제목으로 제출할 수 있습니다.
연구 및 개발 세액 공제란 무엇인가?
연방 정부는 기업이 혁신적인 활동을 지속적으로 수행할 수 있도록 연구 및 개발(R&D) 세액 공제를 제공하고 있습니다. 이는 특정 국내 비용에 대해 기업의 세금 부담을 줄여주는 세제 혜택으로, 기업의 R&D 활동을 적극적으로 지원하기 위한 제도입니다.
R&D 세액 공제는 내국세법 제41조에 규정되어 있으며, 주요 대상은 제품, 프로세스, 기술, 공식, 소프트웨어의 설계, 개발, 또는 개선과 관련된 비용입니다.
혜택 대상자
이 제도는 특정 조건을 충족하는 모든 회사가 이용할 수 있습니다.
특히, 2015년 PATH(Protecting Americans from Tax Hikes)법은 중소기업도 R&D 공제를 통해 세제 혜택을 받을 수 있는 기회를 대폭 확대했습니다.
대상은 다음과 같은 활동을 수행하는 조직들입니다:
- 신제품 또는 개선된 제품 개발
- 프로세스, 소프트웨어, 기술, 공식 또는 발명 개선
- 연구 및 개발 관련 인재(과학자, 디자이너, 엔지니어 등) 고용
R&D 세액 공제는 어떻게 작동하나?
적격 R&D 비용의 **6~8%**는 연방 소득세에서 “dollar for dollar”로 공제될 수 있습니다.
적격 활동에는 다음이 포함됩니다:
- 연구 개발에 필요한 프로세스, 특허, 기술 개발
- 기존 제품의 개선 또는 재설계
- 연구 및 개발 관련 급여, 공급품 비용, 계약 연구 비용 등
또한, 매출이 500만 달러 이하이며 창업 후 5년 이내의 신생 기업은 연간 최대 25만 달러를 급여세에서 공제할 수 있습니다. 이 경우, 최대 5년간 총 125만 달러까지 혜택을 받을 수 있습니다.
R&D 세액 공제의 장점은?
R&D 세액 공제는 단순한 세금 공제가 아닙니다.
기업이 연구 및 개발에 투자한 비용을 세금에서 직접 “dollar for dollar”로 상쇄할 수 있을 뿐만 아니라, 해당 비용을 별도로 공제받을 수 있습니다. 이로 인해 세금 부담이 줄어드는 동시에 연구 개발 활동이 보다 활성화될 수 있습니다.
세액 공제 청구는 언제까지 가능한가?
기업은 최근 3년간의 세금 신고서를 수정하여 R&D 세액 공제를 소급 청구할 수 있습니다. 다만, 해당 기간에 손실이 발생했다면 더 긴 기간 동안 청구가 가능할 수 있습니다.
R&D 세액 공제는 유효 기간이 있는가?
2015년 PATH법은 R&D 세액 공제를 영구적으로 연장했습니다. 만약 기업에 세금 부채가 부족하다면, 사용하지 못한 세액 공제를 최대 20년간 이월할 수도 있습니다.
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Reference
*https://www.adp.com/resources/articles-and-insights/articles/r/r-and-d-tax-credit-what-it-is-and-how-to-claim-it.aspx#:~:text=RDtaxcreditsareavailable,techniquesformulasorinventions.
