IRS, 은퇴자 대상 4월 1일 IRA·401(k) 필수 인출 마감일 안내

오늘 미국 국세청(IRS)은 2024년에 73세가 된 대부분의 은퇴자는 개인 은퇴 계좌(IRA), 401(k) 및 유사한 직장 연금 계획에서 2025년 4월 1일(화)까지 인출을 시작해야 한다고 상기시켰다.

같은 해에 두 번의 RMD (Required Minimum Distributions) 지급 가능

4월 1일 마감일은 첫 해에만 적용되며, 이후에는 매년 12월 31일까지 인출을 완료해야 한다.

2024년 첫 필수 최소 인출(RMD)을 2025년 4월 1일까지 받는 납세자는 2025년 두 번째 RMD를 2025년 12월 31일까지 받아야 한다. 첫 번째 인출액은 2025년 과세 대상이며, 2025년 세금 신고 시 두 번째 정기 인출액과 함께 보고해야 한다.

RMD가 필요한 은퇴 연금 계좌

RMD 규정은 traditional IRA, Simplified Employee Pension (SEP) IRA, 직원 저축 인센티브 매칭 플랜(SIMPLE) IRA 보유자(계좌 소유자가 생존 중인 경우)와 401(k), 403(b), 457(b) 플랜 가입자에게 적용된다. 단, Roth IRA는 RMD 규정을 따르지 않는다.

IRA의 신탁 관리인은 계좌 소유자에게 RMD 금액을 알려야 하며, 또는 인출 금액을 계산해 제공할 수 있다. RMD 금액은 일반적으로 5498 양식(IRA 기부 정보)의 12b 항목에 표시되며, 2025년 4월 1일까지 인출해야 하는 2024년 RMD 금액은 2023년 5498 양식(보통 2024년 초 발급)에 기재된다.

일부 개인은 RMD 연기 가능

4월 1일 마감일은 모든 Traditional IRA 소유자와 대부분의 직장 연금 가입자에게 적용된다. 그러나 일부 직장 연금 가입자는 RMD를 연기할 수 있다.

대부분의 직장 연금 가입자는 은퇴한 후 첫 RMD를 다음 해 4월 1일까지 미룰 수 있지만, 이는 개별 직장 연금 규정에 따라 다르다. 단, 기업 지분 5% 이상을 보유한 사업주 또는 SEP 및 SIMPLE IRA 가입자는 이 예외 조항이 적용되지 않는다.

또한, 1987년 이전 403(b) 플랜 적립금을 보유한 공립학교 직원 및 특정 비영리 단체 직원은 해당 적립금 처리 방법에 대해 고용주, 플랜 관리자 또는 제공업체에 문의해야 한다.