529 플랜이나 Coverdell ESA와 같은 프로그램에 돈을 기여하면, 수혜자의 학교 비용을 지불하기 위해 인출할 때마다 IRS 양식 1099-Q를 받게 됩니다. 1099-Q는 해당 연도에 인출한 총 금액을 보고하지만, 돈을 어떻게 사용하느냐에 따라 일부 금액은 과세 대상이 될 수 있습니다.
Coverdell ESA & 529 플랜
Coverdell ESA와 529플랜은 비슷한 방식으로 운영되며 같은 유형의 세금 혜택을 제공합니다. 본질적으로, 수혜자의 학교 비용을 지불하기 위해 예비한 계좌입니다. 이러한 계획들은 교육 비용을 지급하는 데 일부 차이가 있지만, 그들의 세금 처리는 본질적으로 동일합니다: 학생(자신일 수 있음)을 대신하여 돈을 투자하고, 투자 수익은 비과세이며, 적격한 교육 비용을 지불하기 위한 배당금은 소득세 대상이 아닙니다.
양식 1099-Q 정보
양식 1099-Q은 529 플랜 또는 Coverdell ESA를 관리하는 관리자 또는 은행에서 제공됩니다. 귀하가 계정을 설정하고 이에 기여하는 경우, 귀하는 1099-Q의 소유자이자 수령인입니다. 다른 사람을 대신하여 이러한 계정 중 하나를 만든 경우 그 학생은 자금을 제어하지 못하며 어떤 세금 결과에 대해서도 책임을지지 않습니다.
1099-Q는 세 가지 핵심 정보를 제공합니다. Box 1은 계정에서 연간 분배 또는 인출을 보고합니다. 두 번째 box는 초기 투자 수익을 나타내는 분배의 일부를 보고합니다. 마지막으로, box 3은 분배에서 기초를 (your basis in the distribution) 보고합니다.
양식에는 귀하가 소유한 계정의 유형과 두 개의 적격 학비 플랜 간에 이전하는 금액(있는 경우)에 대한 정보도 포함되어 있습니다.
과세 금액 계산
분배금이 학생의 적격 비용을 초과하지 않는 경우 세금 신고서에 분배금을 소득으로 보고할 필요가 없습니다. 분배금이 이러한 비용을 초과하는 경우 초과분에 대한 소득을 세금 신고서에 “기타 소득”으로 보고해야 합니다. 이 자금으로 학생의 학자금을 지불하면 동일한 비용에 대해 등록금 공제나 교육세 공제를 청구할 수 없습니다.
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