IRS, 2025년부터 Form 1099-DA 도입…가상자산 투자자 세금보고 강화

2025년부터 IRS는 암호화폐(cryptocurrency) 및 기타 digital assets 거래에 대한 세금 신고를 위해 Form 1099-DA라는 새로운 양식을 도입합니다. Crypto나 NFT를 거래하는 경우, 1099-DA 양식을 받게 될 가능성이 있으며, 세금 신고 시 참고해야 합니다.

IRS가 Form 1099-DA를 만든 이유

기존에는 거래소마다 서로 다른 양식을 제공하거나 아예 제공하지 않아 crypto 세금 신고가 복잡했습니다. 투자자가 거래 내역을 스스로 정리해야 했기 때문에 오류가 발생하거나 세금 누락이 자주 발생했습니다. 이를 해결하고 보다 정확하고 일관된 보고를 위해 IRS는 Form 1099-DA를 도입했습니다.

Form 1099-DA가 발급되는 상황

• Coinbase, Kraken 등의 암호화폐 거래소에서 crypto를 사고팔거나 교환한 경우
• 암호화폐를 사용하여 물건이나 서비스를 결제한 경우
• 암호화폐를 다른 종류의 암호화폐로 교환한 경우 (예. 비트코인을 도지코인으로 교환)
• NFT 또는 기타 digital asset을 판매한 경우

채굴(mining)이나 스테이킹(staking)으로 crypto를 얻은 경우, 그 자체로는 이 양식을 받지 않지만, 해당 자산을 나중에 거래소에서 판매하면 그 거래는 보고 대상이 됩니다.

Form 1099-DA 발급 주체

Form 1099-DA는 암호화폐 거래를 중개하는 플랫폼, 즉 ‘크립토 브로커(Crypto Broker)’가 발급합니다. 이 양식은 투자자 본인과 IRS 양쪽에 모두 제출되며, 기존의 은행이나 주식 거래소에서 발급하는 세금 보고 양식과 유사한 방식으로 운영됩니다.

Form 1099-DA에 포함되는 정보

• 거래자의 이름과 계정 정보
• 판매 또는 교환한 digital asset의 종류 및 수량
• 달러 기준 판매 금액
• 구입 및 판매 시점
• 구입 가격 정보 (알려진 경우)
• 세금 원천징수 여부

Form 1099-DA 도입으로 달라지는 세금 신고 방식

Form 1099-DA는 crypto 거래에 대한 세금 자체를 새로 부과하는 것이 아니라, 기존에 이미 과세 대상이었던 거래를 더 명확하게 보고하기 위한 장치입니다. 이 양식을 통해 IRS는 crypto 거래에 대해 더 정확한 데이터를 확보하게 되며, 투자자 또한 보다 쉽게 세금 신고를 할 수 있게 됩니다.

Form 1099-DA 도입 전, 2024년 세금은 어떻게 신고하나?

Form 1099-DA는 2025년부터 발생한 거래에 대해 적용되므로, 2024년 귀속 세금 신고에는 기존 방식이 그대로 유지됩니다. 다만, 암호화폐 거래로 수익이 발생했다면 세금 양식을 받지 않았더라도 반드시 자진 신고해야 합니다. IRS는 디지털 자산 관련 거래 내역을 정밀하게 추적하고 있습니다.

2025년부터 암호화폐 거래의 투명성과 정확성을 높이기 위해 IRS는 Form 1099-DA를 도입합니다. 대부분의 거래소에서 이루어지는 암호화폐의 판매 및 교환 거래는 이 양식을 통해 보고되며, 투자자는 이를 바탕으로 보다 정확하게 세금 신고를 할 수 있게 됩니다. 2025년 이전까지는 각자가 거래 내역을 철저히 관리하고 정확히 신고하는 것이 중요합니다.