내년에는 401(k)에 1,000달러를 더 넣을 수 있습니다. 국세청(IRS)이 2026년 11월 12일 2027년 퇴직연금 관련 한도를 발표했습니다. 직장 가입자의 연간 납입 한도는 25,500달러로, 2026년의 24,500달러보다 올랐습니다. 세부 수치는 같은 날 나온 Notice 2026-66에 담겼습니다.
25,500달러 한도는 401(k)뿐 아니라 403(b), 정부기관 457 플랜, 연방정부 Thrift Savings Plan 가입자에게도 적용됩니다. 한도는 한 사람 기준입니다. 일자리가 둘이거나 연중에 직장을 옮겼다면 모든 플랜에 넣은 금액을 합쳐서 따집니다. 전통형과 Roth 계좌를 함께 쓰는 경우에도 합산한 한도 하나가 적용됩니다.
50세 이상은 추가 납입(catch-up)이 있습니다. 401(k) 추가 납입 한도는 2026년 8,000달러에서 2027년 8,500달러로 올랐고, 50세 이상이 낼 수 있는 총액은 34,000달러가 됩니다. 60세부터 63세까지는 더 높은 추가 납입 한도가 적용되어 11,750달러입니다.
IRA는 달라지지 않았습니다. 연간 납입 한도는 계속 7,500달러이고, 50세 이상의 IRA 추가 납입 한도도 1,100달러 그대로입니다. 다만 소득 기준은 올랐습니다. 전통형 IRA 공제, Roth IRA 납입, Saver’s Credit 자격을 가르는 소득 구간이 모두 2027년에 높아졌습니다. 직장 플랜에 가입한 독신 납세자의 전통형 IRA 공제는 소득 83,000달러에서 93,000달러 사이에서 줄어듭니다. 2026년에는 81,000달러에서 91,000달러였습니다.
사업주와 플랜 운영자가 볼 숫자도 있습니다. 확정기여형 플랜의 연간 총 적립 한도(제415조(c)(1)(A))는 72,000달러에서 75,000달러로, 확정급여형 플랜의 연간 급여 한도(제415조(b)(1)(A))는 290,000달러에서 300,000달러로 올랐습니다.
급여에서 일정 비율을 떼는 방식으로 납입하는 직장인은 비율이 새 한도에 맞는지 확인해 볼 만합니다. 연간 25,500달러를 채우려면 1월 첫 급여 전에 납입 설정을 바꿔야 합니다. 회계사라면 고객의 IRA 공제 가능 여부를 새 소득 구간으로 다시 따져 보고, 플랜 운영자는 급여 시스템과 플랜 문서의 한도를 2027년 기준으로 고치면 됩니다. 추가 납입을 Roth 계좌로 해야 하는 고소득자 기준에 관한 세부 내용은 Notice 2026-66 본문에서 확인하시기 바랍니다.
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