IRS가 최근 업데이트한 Public Law 119-21(One, Big, Beautiful Bill Act, OBBB) 관련 자주 묻는 질문(FAQs)을 소개합니다. 본 내용은 2025년 8월 21일자 IRS 팩트시트 FS-2025-05 “FAQs for modification of sections 25C, 25D, 25E, 30C, 30D, 45L, 45W, and 179D … (OBBB)”를 기반으로 작성되었습니다.
| 코드 조항 | 조항 제목(한글 번역) | 종료(적용 불가) 시점 |
|---|---|---|
| 25C | 에너지 효율적 주택 개선 세액공제 | 2025-12-31 이후 설치/사용한 자산은 공제 불가 |
| 25D | 주거용 청정 에너지 세액공제 | 2025-12-31 이후 지출된 비용은 공제 불가 |
| 25E | 중고(이전 소유) 청정 차량 세액공제 | 2025-09-30 이후 취득 차량은 불가 |
| 30C | 대체 연료 차량 급유/충전 설비 세액공제 | 2026-06-30 이후 설치/사용한 자산은 공제 불가 |
| 30D | 신규 청정 차량 세액공제 | 2025-09-30 이후 취득 차량은 불가 |
| 45L | 신규 에너지 효율 주택 세액공제 | 2026-06-30 이후 투자된 금액은 공제 불가 |
| 45W | 상업용 청정 차량 세액공제 | 2025-09-30 이후 취득 차량은 불가 |
| 179D | 에너지 효율 상업용 건물 공제 (소득공제) | 2026-06-30 이후 공사 시작한 프로젝트는 공제 불가 |
핵심 FAQ 요지
- ‘취득(acquired)’ 정의(25E/30D/45W): 서면 구속력 있는 계약 체결과 지급(소액 계약금·트레이드인 포함)이 있는 날을 기준으로 함.
- 세액공제 청구 시점: 취득만으로 바로 공제 불가. 차량은 서비스 투입(인도/인수) 시 공제 요건 충족. 2025-09-30 이전에 취득했다면, 그 이후 인수해도 공제 가능(추가 요건 충족 필요).
- 딜러 포털(Energy Credits Online): 청정 차량 프로그램 신규 등록은 2025-09-30 종료. 기존 등록자는 판매 시점 리포트 제출/수정 등 제한적 사용 가능.
- 25C 제조업체 보고: 주기적 서면 보고 의무는 종료. 다만 제조업체 등록은 여전히 필요.
- 25D 설치·건축 관련 지출 시점: 설치 완료(또는 건축물의 최초 사용) 기준이므로 2025-12-31 이후에 완료/최초 사용이면 공제 불가.
Disclaimer
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Reference
*https://www.irs.gov/newsroom/faqs-for-modification-of-sections-25c-25d-25e-30c-30d-45l-45w-and-179d-under-public-law-119-21-139-stat-72-july-4-2025-commonly-known-as-the-one-big-beautiful-bill-act-obbb
