OBBBA에 따른 미국 근로자 및 노년층을 위한 세금 공제 요약

2025년 7월 4일에 서명된 “One Big Beautiful Bill Act”에 따라 미국 근로자와 노년층은 2025년부터 2028년까지의 세금 연도에 대해 새로운 세금 공제 혜택을 받게 됩니다. 이러한 새로운 규정은 항목별 공제자와 비항목별 공제자 모두에게 적용됩니다.

새로운 주요 세금 공제 혜택은 다음과 같습니다.

• 팁에 대한 세금 면제: 이 공제는 팁을 받는 직종에 종사하는 근로자와 자영업자 모두에게 적용됩니다. 연간 최대 $25,000까지의 팁 소득에 대해 공제를 받을 수 있습니다. 하지만 이 혜택은 소득 수준에 따라 제한됩니다. 개인 납세자의 경우 조정 총소득(AGI)이 $100,000를 초과하면 공제액이 점차 줄어들기 시작하여 $150,000에 이르면 완전히 사라집니다. 부부 공동 신고의 경우 이 한도는 각각 $200,000와 $300,000입니다. 고용주는 직원의 팁 소득을 계속해서 보고해야 하며, 자영업자는 자체적으로 팁 소득을 추적하고 보고해야 합니다.
• 초과 근무 수당에 대한 세금 면제: 이 공제는 초과 근무 수당 중 “정규 임금률을 초과하는 보수”에 해당하는 부분, 즉 통상적인 “시간 반” 급여에서 “반”에 해당하는 부분에 적용됩니다. 개인은 연간 최대 $12,500까지 이 할증된 초과 근무 수당에 대해 공제받을 수 있습니다. 부부 공동 신고의 경우 이 한도는 $25,000입니다. 이 공제 역시 소득에 따라 단계적으로 폐지됩니다. 개인의 경우 조정 총소득(AGI)이 $125,000를 초과하면 공제액이 줄어들기 시작하여 $175,000에 이르면 완전히 사라집니다. 부부 공동 신고의 경우 이 한도는 각각 $250,000와 $350,000입니다.
• 자동차 대출 이자에 대한 세금 면제: 납세자는 미국에서 최종 조립된 신규 개인용 차량에 대한 대출 이자로 연간 최대 $10,000까지 공제받을 수 있습니다. 여기서 “신규” 차량이란 이전에 소유자가 없었던 차량을 의미합니다. 이 공제 혜택을 받으려면 차량이 개인적인 용도로만 사용되어야 합니다. 이 공제 또한 소득에 따른 제한이 있습니다. 개인 납세자의 경우 조정 총소득(AGI)이 $90,000를 초과하면 공제액이 점차 줄어들기 시작하여 $140,000에 이르면 완전히 사라집니다. 부부 공동 신고의 경우 이 한도는 각각 $180,000와 $280,000입니다. 대출 기관은 납세자가 공제를 신청하는 데 필요한 정보를 포함하는 양식을 제공해야 합니다.
• 노년층을 위한 추가 공제: 65세 이상의 개인은 기존의 노년층을 위한 추가 표준 공제 외에 $6,000의 추가 공제를 받을 수 있습니다. 부부 공동 신고의 경우 배우자 모두 65세 이상이면 총 $12,000의 공제를 받을 수 있습니다. 이 공제는 소득 제한이 있습니다. 개인의 경우 조정 총소득(AGI)이 $80,000를 초과하면 공제액이 점차 줄어들기 시작하여 $130,000에 이르면 완전히 사라집니다. 부부 공동 신고의 경우 이 한도는 각각 $160,000와 $260,000입니다.

국세청(IRS)은 2025년 세금 연도에 대한 전환 구제 조치를 제공할 예정입니다. 각 공제에 대한 구체적인 자격 요건과 고용주 및 대출 기관의 보고 의무에 대한 자세한 내용은 IRS 웹사이트에서 확인할 수 있습니다.