Small Business가 놓치면 안 되는 R&D 세액 공제, 절세의 비밀을 아시나요?

연방 정부의 연구개발(R&D) 세액 공제(Research credit)는 기업이 혁신(innovation)에 투자하도록 장려하기 위한 정책 도구입니다. 이 세액 공제는 기업이 제품, 공정, 소프트웨어, 또는 기술을 개발하거나 개선하는 데 소요되는 특정 비용에 대해 달러 대 달러(dollar for dollar)로 세금 부담을 줄여주는 혜택을 제공합니다. 기업이 새로운 기술을 개발하거나 기존 기술을 개선하는 활동에 적극 나설 수 있도록 유도하는 것이 목적입니다.

기업이 자격이 되는 R&D 활동을 수행할 경우, IRS 양식 6765를 제출하여 세액 공제를 청구할 수 있습니다. 일반적으로 이 공제는 자격이 되는 R&D 비용의 6%에서 8%에 해당하며, 이를 통해 연방 소득세 또는 급여세(payroll tax)를 상쇄할 수 있습니다. 만약 공제를 다 사용하지 못한 경우, 최대 20년까지 이월(carried forward)할 수 있는 유연성도 제공합니다.

그렇다면 누가 R&D 세액 공제를 받을 수 있을까요? 규모에 상관없이 제품, 공정, 소프트웨어, 또는 기술을 개발하거나 개선하기 위해 비용을 지출하는 모든 기업이 자격이 있을 수 있습니다. 특히, 2015년 제정된 PATH법은 중소기업이 이 혜택을 보다 쉽게 활용할 수 있도록 접근성을 확대했습니다.

이 세액 공제의 혜택은 얼마나 될까요?

일반적으로 이 공제는 자격이 되는 R&D 비용의 6%에서 8%를 커버하며, 이를 통해 기업의 세금 부담을 크게 줄일 수 있습니다. Small Business의 경우, 2022년 인플레이션 감축법에 따라 연간 최대 급여세 공제 한도가 $250,000에서 $500,000로 늘어났습니다.

자신의 자격을 어떻게 평가할 수 있을까요?

먼저, 귀사의 R&D 활동이 IRS의 네 가지 기준을 충족하는지 확인해야 합니다.

• Permitted purpose: 프로젝트가 제품, 공정, 또는 소프트웨어를 개발하거나 개선하는 것을 목표로 해야 합니다.
• Technological in nature: 공학, 물리학, 화학과 같은 순수 과학 또는 생명 과학, 생물학, 컴퓨터 과학과 같은 학문에 기반해야 합니다
• Elimination of uncertainty: 비즈니스를 설계하거나 개발할 때 기술적 불확실성(technological uncertainty)에 직면했어야 합니다
• Process of experimentation: 회사는 기술적 불확실성을 극복하기 위해 여러 설계 대안을 평가했거나 체계적인 시행착오 접근 방식을 사용했어야 합니다

Research credit 세금 공제 신청하는 방법은?

공제를 신청하려면 IRS 양식 6765를 사용해 세액 공제를 청구하고, 해당하는 경우 급여세 선택을 해야 합니다. 급여세 공제를 위해서는 분기별 급여세 신고서와 함께 IRS 양식 8974도 제출해야 합니다.

급여세 공제를 적용하려면 반드시 적시에 세금 신고서를 제출해야 하며, 수정된 신고서로는 선택할 수 없다는 점을 유의해야 합니다. 또한, 청구를 지원하기 위해 R&D 활동 및 비용에 대한 철저한 기록을 유지하는 것이 중요합니다.