과세 대상이 아닌 배당금이 존재할 수 있습니다. 이러한 배당금을 일부 사람들은 “세금 면제형 배당금 (tax-free dividends)”이라고 부릅니다. 이는 귀하의 배당금이 적격하고 귀하의 과세 소득이 특정 기준 이하로 떨어지거나 지방 채권 (municipal bonds)에 대해 지급되는 비과세 배당금인 경우에 발생할 수 있습니다.
배당금에 대한 세율
일반 배당금 (ordinary dividends)은 2022년 세금 연도에서 일반 소득세 구간을 사용하여 과세됩니다.
자격 있는 배당금 세금 (qualified dividend taxes)은 일반적으로 자본 이득 세율 (capital gain tax rates)을 사용하여 계산됩니다. 2022년 기준으로, 자격 있는 배당금은 다음 조건 중 하나에 해당하는 경우 0%로 과세될 수 있습니다:
- 싱글 (filing single)이나 별도 (married filing separately)로 납부하는 경우: 과세 대상 소득이 $41,676 이하인 경우
- head of household filers: 과세 대상 소득이 $55,801 이하인 경우
- 결혼 공동 보고 (married filing jointly) 또는 유자격 과부 (qualifying widow(er) filing status): 과세 대상 소득이 $83,351 이하인 경우
아래 경우, 과세 소득에 대해 적격 배당 세율이 15%로 인상됩니다.
- 별도로 납부하는 결혼한 부부: 과세 대상 소득이 $41,676에서 $258,600 사이인 경우
- 싱글: 과세 대상 소득이 $41,676에서 $459,750 사이인 경우
- Head of household filers: 과세 대상 소득이 $55,801에서 $488,500 사이인 경우
- 결혼 공동 보고 (married filing jointly) 또는 유자격 과부 (qualifying widow(er) filing status): 과세 대상 소득이 $83,351에서 $517,200 사이인 경우
15% 구간을 초과하는 자격 있는 배당금 수입은 남은 자격 있는 배당금 수입에 대해 20% 세율을 부과합니다. 특정 세금 상황에 따라 자격 있는 배당금도 3.8%의 순 투자 수입세 대상 (Net Investment Income Tax) 이 될 수 있습니다.
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