소유하고 있는 주식이나 채권의 기초는 일반적으로 구매 가격에 구매와 관련된 비용인 수수료 및 기록 또는 이전 수수료를 더한 것입니다. 증권을 판매할 때는 판매하는 구체적인 주식을 식별할 수 있어야 합니다.
판매한 주식을 구체적으로 식별할 수 있다면, 기초는 일반적으로 다음과 같습니다:
- 판매한 주식의 구매 가격과 구매 비용을 더한 것입니다.
판매한 주식을 충분히 식별할 수 없고 주식을 다른 가격으로 다양한 시기에 구매한 경우, 판매한 주식의 기초는 다음과 같습니다 (선입선출 방법):
- 먼저 취득한 주식의 기초, 그 다음에 나중에 취득한 주식의 기초, 이와 같이 계속합니다. (First-in First-out)
(단, 일부 특정 상황을 제외하고는 특정 주식 펀드 (certain mutual fund)와 특정 배당 재투자 계획을 제외하고는 주식 판매에 대한 이익이나 손실을 계산할 때 주당 평균 기초를 사용할 수 없습니다.)
중개업체 (broker)는 Form 1099-B, Proceeds From Broker and Barter Exchange Transactions을 제공해야 합니다. Form 1099-B를 받은 경우 각각의 관련된 증권에 대한 다음 정보를 제공해야 합니다: 취득 일자 (box 1b), 손익이 단기인지 장기인지 여부 (box 2), 비용 또는 기초 (box 1e) 및 워시세일로 인해 손실이 제외된 금액 (box 1g) 또는 누적 시장 할인 금액 (box 1f).
모든 자본 자산의 기초를 식별하는 데 필요한 기록을 보관하고 유지할 것을 요구합니다.
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Reference
*https://www.irs.gov/faqs/capital-gains-losses-and-sale-of-home/stocks-options-splits-traders
