학군 프로그램에 대한 기부금은 세금 공제 대상입니까?

IRS는 자격 있는 기관에 기부한 것에 대한 공제를 신청할 수 있도록 허용합니다. 이러한 기관은 단순히 자선단체뿐만 아니라, 이익을 추구하지 않고 주로 지방 정부에 의해 지원되는 학군 프로그램 등도 포함됩니다.

공제금액

학군 프로그램에 기부한 현금 및 재산의 가치와 같은 금액을 공제할 수 있습니다. 연방 세법은 대부분의 재산 기부에 대해 공정한 가치 평가 방법을 사용할 수 있도록 허용합니다. 이 방법은 적절한 가격에 대한 기준이되는 것으로, 거래 시점의 시장 가격을 기준으로 판매될 가능성이 있는 동일한 속성의 재산 가격을 평가하는 것입니다.

예를 들어, 사용한 옷을 학교에 기부하면, IRS는 유사한 상태의 옷을 판매하는 지역 중고품 가게의 가격을 참조하는 것을 제안합니다. 그러나 작품과 같이 일반적으로 소비자에게 판매되지 않는 재산을 기부하는 경우 감정사와 상담해야 할 필요가 있습니다.

연간 제한

세법은 일반적으로 자선 단체의 종류에 따라 조정 총소득의 50% 또는 60%에 해당하는 금액으로 연간 공제액을 제한합니다. 그러나 기부한 재산의 종류 및 자격을 갖춘 자선 단체의 종류에 따라 다른 제한이 적용될 수 있습니다. 총소득 제한을 초과하는 자격을 갖춘 기부금은 일반적으로 다음 해로 이월될 수 있습니다.

IRS는 다양한 제한 조건에 부합하는 각 조직의 종류에 대한 포괄적인 목록을 게시합니다. 세금 신고를 완료하기 전에 해당 목록을 참조하여 학교가 현재 연도에 더 큰 공제액을 요구하는 자격이 있는지 확인해야 합니다.

2021년 기부금 한도는 일시적으로 중단되어 자격 있는 자선 기부금의 상당 부분이 다음과 같이 기존 세액공제 한도를 초과하여 공제될 수 있습니다. 조정 총소득의 100%까지 기부금 공제액을 적용할 수 있습니다.

기여금 공제 청구

자선 기부 공제는 일정한 조건을 만족하는 세무 신고자들이 Schedule A에 속한 지출을 세부적으로 기재해야만 적용됩니다. 자세한 내용을 확인하려면, 세부적으로 기재 가능한 모든 지출을 합산한 후 해당 신고 상태의 기본 공제액 (standard deduction amount)과 비교해야 합니다. 세부적으로 기재한 지출 (itemized expenses)이 기본 공제액을 초과하면, 세금을 절약하기 위해 세부적으로 기재하는 것이 유리합니다.

2020년 기준, 일반 공제액 (standard deduction)을 선택하는 세무 신고자들은 자격 있는 현금 기부금에 대해서만 최대 $300까지 공제할 수 있습니다. 2021년 기준으로는, 기혼자의 경우 세무 신고 시 $600까지 공제할 수 있습니다.